chuyên đề công cụ tài chính

... NGỪA RỦI RO 2.1 Công cụ tài phái sinh (CCTCPS): CCTCPS công cụ tài mà hợp đồng thỏa mãn đồng thời ba đặc điểm sau: - Có giá trị thay đổi theo thay đổi lãi suất, giá công cụ tài chính, giá hàng ... ======================================================= TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Thu Hiền, 2012, Bài giảng Kế toán công cụ tài chính, tổn thất tài sản phòng ngừa rủi ro Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39 (IAS 39) Phân tích tài chính, 2006-07, ... chiết khấu giá trị tài sản tăng lên, giá trị tài sản có tài sản nợ giảm xuống Ngược lại lãi suất thị trường giảm giá trị tài sản có tài sản nợ tăng lên Do kỳ hạn tài sản có tài sản nợ không cân...

Ngày tải lên: 23/07/2014, 14:07

Ngày tải lên: 22/09/2014, 00:14

... unfavourable Nợ phải trả tài nghĩa vụ ghi hợp đồng phải toán tiền toán tài sản tài phải trao đổi tài sản tài chính, nợ phải trả tài điều kiện bất lợi cho đơn vị Các khoản nợ phải trả tài là: vay ngắn ... Giá trị tài sản tài thiếu chờ giải + Kết chuyển giá trị tài sản tài c quyết thiếu vào tài khoản liên quan theo + Phải thu cá nhân, tập thể (trong định ghi biên xử lý; đơn vị) tài sản tài + Kết ... 8.5%) = > r = 8.95% Thu nhập tài công ty năm sau : Thu nhập Năm = 900*8.95% = 81 Nhưng công ty nhận 50$ tiền mặt, nên chênh lệch 31$ phân bổ vào gốc tài sản tài chính( trái phiếu coupon) = >...

Ngày tải lên: 16/01/2015, 12:39

... biến động tiền ký quỹ Theo Dự thảo thông tư Hướng dẫn kế toán công cụ tài phái sinh Hợp đồng tương lai (futures contract) công cụ tài phái sinh bên thỏa thuận cam kết thông qua Sở giao dịch (Trung ... Có TK Doanh thu hoạt động tài - Số dư tài khoản ký quỹ giảm (trường hợp lỗ): Nợ TK Chi phí tài • Có TK Tiền gửi ký quỹ (chi tiết Hợp đồng tương lai) 13 3- Khi số dư tài khoản ký quỹ thấp mức ... khoản cho vay) Nợ TK Chi phí tài (PNRR khoản vay) Nợ TK Giá vốn hàng bán (Đối với hợp đồng hàng hoá tương lai) Có TK CL ĐG lại 20 HỢP ĐỒNG QUYỀN CHỌN Quyền chọn công cụ tài phái sinh cho phép người...

Ngày tải lên: 16/01/2015, 12:41

... sinh Tài khoản sử dụng Tài khoản 412 - Khoản lỗ công cụ tài phái sinh sử dụng cho mục đích phòng ngừa rủi ro thời gian hiệu lực hợp đồng giao dịch dự kiến phòng ngừa rủi ro chưa xảy - Khoản lãi công ... hợp lý tài sản phái sinh giảm Dư nợ: Giá trị hợp lý tài Dư nợ: Giá trị hợp lý tài sản phái sinh thời điểm sản phái sinh thời điểm báo cáo báo cáo www.themegallery.com Tài khoản sử dụng Tài khoản ... tài phái sinh sử dụng cho mục đích phòng ngừa rủi ro Dư có: Chênh lệch luỹ kế khoản lãi lớn lỗ phát sinh từ công cụ tài phái sinh sử dụng cho mục đích phòng ngừa rủi ro www.themegallery.com Tài...

Ngày tải lên: 16/01/2015, 12:41

... điểm công cụ tài chính, phân loại công cụ tài chính? Trả lời: Khái niệm công cụ tài chính: công cụ tài hợp đồng kinh tế đem lại tài sản tài cho chủ thể này, đồng thời đem lại nợ phải trả tài công ... trường tài để lấy lợi ích bên khác thị trường tài nhằm mục đích chủ yếu phòng ngừa rủi ro Câu 9: Đo lường công cụ tài phái sinh Trả lời: Theo IAS 32, Công cụ tài phái sinh gồm có công cụ tài phái ... nhận hợp đồng dòng tiền từ tài sản tài hết thời hạn + Chuyển giao tài sản tài đề điều kiện chuyển giao cho việc xóa bỏ - Xóa bỏ tài sản tài Xóa bỏ hoàn toàn tài sản tài chính: Khi chuyển giao một...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:38

... bổ” tài sản tài khoản nợ phải trả tài (hay nhóm tài sản tài nhóm - khoản nợ phải trả tài chính) Phân bổ thu nhập tài chi phí tài ký có liên quan (là liên quan đến vòng đời dự kiến công cụ tài ... 39 : Công cụ tài chính: Ghi nhận đo lường Các quy định sử dụng giá trị hợp lý - Ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý thời điểm đầu tư phát hành công cụ tài - Sau ghi nhận ban đầu, công cụ tài ... phân bổ tài sản tài nợ phải trả tài chính: Được xác định giá trị ghi nhận ban đầu tài sản tài nợ phải trả tài  trừ khoản hoàn trả gốc  trừ khoản giảm trừ (trực tiếp thông qua việc sử dụng tài khoản...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:44

... Tài sản tài theo giá trị hợp lý thông qua lợi nhuận lỗ bao gồm tài sản tài nắm giữ để kinh doanh tài sản tài ghi nhận ban đầu theo giá trị hợp lý thông qua lãi lỗ Đó tài sản mà doanh ... Những hạn chế Các quy định kế toán quy định pháp lý liên quan đến công cụ tài Việt Nam giải số vấn đề bản, nghiệp vụ đơn giản công cụ tài Tuy nhiên, kế toán TSTC có số hạn chế sau: Thứ chưa có hệ ... phản ánh thông tin tài sản tài nói chung khoản đầu tư tài nói riêng Thứ tư,Trình bày CCTC BCTC đơn giản thiếu sót Theo quy định chuẩn mực báo cáo tài quốc tế IFRS công cụ tài phải trình bày theo...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:44

... công cụ tài chính Trong thông tư này, BTC có hướng dẫn trình bày BCTC với công cụ tài phức hợp (là loại công cụ tài bao gồm công cụ nợ công cụ vốn) điều 9: Tổ chức phát hành công cụ tài phi phái ... định cụ thể công cụ tài chính, tài sản tài chính, khoản nợ tài chính, công cụ vốn, công cụ tài phái sinh, công cụ tài phức hợp, công cụ tài tự bảo hiểm số khái niệm liên quan Mà thực tế Việt Nam ... doanh công cụ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; - Công cụ tài phái sinh (ngoại trừ công cụ tài phái sinh xác định hợp đồng bảo lãnh tài công cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả) Loại : khoản nợ tài khác...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:44

... động tài chính, ghi: Nợ TK 4122 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài (41224) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài a4 Khi hợp đồng quyền chọn đáo hạn, không thực quyền chọn, kế toán ghi giảm tài ... hợp đồng quyền chọn vào doanh thu hoạt động tài chính, ghi: Nợ TK 4122 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài (41224) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài * Đối với quyền chọn bán hàng hoá: - Khi ... hợp đồng quyền chọn vào doanh thu hoạt động tài chính, ghi: Nợ TK 4122 - Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài (41224) Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài Đối với quyền chọn mua *Đối với quyền chọn...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:44

... thông qua tài khoản ký quỹ 2.2 Tài khoản sử dụng chứng từ kế toán - Chủ yếu sử dụng tài khoản: TK 144 “Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn” TK 515 “Doanh thu tài chính TK 635 “Chi phí tài chính ... người tham gia thị trường để phòng ngừa rủi ro biến động giá bất lợi công cụ cho nhà đầu 1.3 Đặc điểm HDTL 1.3.1 HDTL công cụ tài phái sinh: thỏa mãn đồng thời ba đặc điểm chung CCTC phái sinh ... sàn giao dịch cho giao dịch Tương lai hàng hóa công cụ Tài lẫn hàng hóa thông thường - Là thị trường hàng hóa nơi mà hợp đồng tương lai công cụ tài hàng hóa thông thường ( Bột mỳ , đậu tương ,...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:44

... toán công cụ tài phái sinh Công cụ tài phái sinh sử dụng với mục đích phòng ngừa rủi ro mục đích thương mại Khi kế toán công cụ tài phái sinh, doanh nghiệp phải vào mục đích sử dụng công cụ tài ... lực Doanh nghiệp phải kế toán công cụ tài phái sinh cách quán không phân loại lại công cụ tài phái sinh suốt thời gian hiệu lực công cụ tài phái sinh trừ công cụ tài phái sinh sử dụng cho mục đích ... phù hợp: Trường hợp doanh nghiệp sử dụng công cụ tài phái sinh với mục đích thương mại, công cụ tài phái sinh phân loại vào nhóm Tài sản tài nợ phải trả tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:45

... thực 10% Công ty A ghi nhận trái phiếu qua năm BL: TÀI SẢN TÀI CHÍNH Page CHUYÊN ĐỀ TỰ CHỌN Hằng năm, công ty A nhận khoản lãi là: $1.250 x 4,72% = $59 nhận $1.250 trái phiếu đáo hạn Công ty A ... Doanh thu hoạt động tài (Chênh lệch giá bán lớn giá vốn) b) Trường hợp bị lỗ, ghi: TÀI SẢN TÀI CHÍNH Page CHUYÊN ĐỀ TỰ CHỌN Nợ TK 111, 112 131 (Tổng giá toán) Nợ TK 635 - Chi phí tài (Chênh lệch ... phân bổ công cụ tài phân bổ thu nhập từ lãi chi phí lãi kì có liên quan Lãi suất thực tế lãi suất chiết khấu luồng tiền ước tính chi trả nhận tương lai suốt vòng đời dự kiến công cụ tài ngắn...

Ngày tải lên: 03/07/2015, 09:45

... công cụ vốn thực chất công cụ nợ, số công cụ tài có hình thức pháp lý kết hợp vừa công cụ nợ vừa công cụ vốn Nhà phát hành công cụ tài phân loại công cụ tài thành phần cấu thành nên công cụ tài ... TOÁN CÔNG CỤ TÀI CHÍNH 1.1 Tổng quan công cụ tài 1.1.3 Khái niệm Công cụ tài hợp đồng mang lại tài sản tài cho tổ chức khoản nợ tài công cụ vốn cổ phần cho tổ chức khác.1 1.1.4 Phân loại Các công ... cứu: quy định kế toán công cụ tài Việt Nam, tổ chức IASB, cụ thể IAS 32 “ Công cụ tài chính: Giới thiệu”, IAS 39 “ Công cụ tài chính: Ghi nhận Đo lường”, IFRS “ Công cụ tài chính: Trình bày”, chuẩn...

Ngày tải lên: 19/10/2012, 16:58

... thêm học hàm, học vị, chuyên ngành) – Phòng làm việc – Điện thoại – Email – Lịch tiếp SV J Kế hoạch giảng dạy Đầu đề giảng Tuần Tài liệu tham khảo Giới thiệu thị trường công cụ tài phái sinh Chance, ... chiến lược công cụ tài phái sinh nâng cao 10 11 12 13 14 15 Định giá kỳ hạn giá tương lai Định giá quyền chọn Quản trị rủi ro tài Ôn tập thi cuối kỳ Chance, Chương Chance, Chương Tài liệu đọc ... định rủi ro tài tiềm ẩn hoạt động tổ chức nói chung Hiểu hoạt động thị trường quyền chọn tương lai Biết đặc điểm hợp đồng quyền chọn hợp đồng tương lai Vận dụng mô hình định giá công cụ tài phái...

Ngày tải lên: 23/10/2012, 13:46