... LIỆU KÊKHAITHUẾ
I. Hệ thống truyền nhận dữ liệu kêkhaithuếGTGT
1. Mô hình hệ thống truyền dữ liệu kêkhaithuế từ doanh nghiệp tới cơ quan thuế
Hệ thống truyền nhận số liệu kêkhaithuếGTGT ... cập nhật CSDL kêkhaithuếGTGT (hiện nay CSDL này
vẫn là để riêng chưa là CSDL về thuế) , chuyển các tệp dữ liệu kêkhaithuế đã xử lý
sang thư mục lưu trữ. Các tệp dữ liệu kêkhaithuế sau một ... tượng nộp thuế sử dụng hệ thống này.
Người ta đã thống kê được rằng: Kêkhaithuế qua mạng giảm các lỗi và sai sót 20
lần so với kêkhaibằng tay. Để khuyến khích việc kêkhaithuế qua mạng,...
... LIỆU KÊKHAITHUẾ
I. Hệ thống truyền nhận dữ liệu kêkhaithuếGTGT
1. Mô hình hệ thống truyền dữ liệu kêkhaithuế từ doanh nghiệp tới cơ quan thuế
Hệ thống truyền nhận số liệu kêkhaithuếGTGT ... Tình hình thực hiện kêkhaithuếGTGT hiện nay ở Việt Nam 12
Phần III: Quy trình kêkhaithuếGTGT
16
1. Khảo sát quy trình kêkhaithuếGTGT 16
2. Quy trình kêkhai thu
ế GTGT tại các doanh ... nghip
Kê khai
thuế
Đăng ký Nhập bảngkê In báo cáo Gửi tờ khaiNhập tờ khai
Nhập yêu
cầu sửa đổi
Cập nhật
khoá, DM
Tham số
chơng
trình
Bảng kê HH
mua vào
Bảng kê HH
bán ra
Bảng kê hàng
thu mua
Bảng...
... 3331
Thuế GTGT khấu trừ trong kỳ đầu ra
TK 111,112
ThuếGTGT được
hoàn lại
Nộp thuế GTGT
TK 721
Thuế GTGT được miễn
giảm bằng tiền
Thuế GTGT được miễn giảm trừ vào thuế phải nộp
Thuế GTGT ... nợ:
- Số thuếGTGT đầu vào đà khấu trừ
- Số thuếGTGT đà nộp vào Ngân sách nhà nớc.
- Số thuếGTGT đợc giảm trừ
-Số thuếGTGT của hàng bị trả lại.
Bên có:
- ThuếGTGT đầu ra:
+ Số thuếGTGT đầu ... dịch vụ Thuế suất
đầu ra cha có thuếGTGTthuế GTGT
b. ThuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu vào đợc tính trên hoá đơn. Nếu không có hoá đơn doanh
nghiệp sẽ không đợc khấu trừ thuế GTGT...
... thờng
133
Thuế GTGT đợc khấu trừ
142, 632, 641, 642
3331
Thuế GTGT phải nộp
Thuế GTGT đầu vào
phát sinh trong kỳ
Thuế GTGT đầu vào
không đợc khấu trừ
Thuế GTGT đầu ra
152, 153, 156, 211,
Thuế GTGT ... trừ
Thuế GTGT đà đợc khấu trừ
111, 112
Thuế GTGT đầu vào
đợc hoàn lại bằng tiền
711
Thuế GTGT đợc giảm đÃ
nhận đợc tiền của NSNN
Khi nộp thuế
GTGT cho NSNN
Thuế GTGT đợc giảm trừ
số thuếGTGT ... thuế Gía mua không thuế) + (Thuế GTGT đầu ra
ThuếGTGT đầu vào)
Thuế GTGT chỉ tính trên GTGT của hàng hóa. Theo công thức trên, thuế
GTGT đà tính thêm trên phần GTGT của thuế, nh vậy là có...
... phải nộp là :
Số ThuếGTGT phải nộp = ThuếGTGT đầu ra ThuếGTGT Đầu vào
Trong đó ;
*Thuế GTGT đầu ra = Gía tính thuế của hàng hoá dịch vụ chịu thuế bán ra
nhân với thuế suất GTGT của hàng hoá ... thuếGTGT
đầu ra khi xác định số thuếGTGT phải nộp trong kì, ghi
Nợ TK 3331 thuếGTGT phải nộp Nhà nớc
Có TK 133 ThuếGTGT đựơc khấu trừ
-Khi nộp thuếGTGT vào NSNN
Nợ các TK : thuếGTGT ... 111, 112,
- Nếu số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ lớn hơn số thuếGTGT đầu ra
phát sinh thì trong kì chỉ khấu trừ số thuếGTGT đầu vào bằng số thuếGTGT đầu
ra, số thuếGTGT đầu vào còn lại...
... vào
Bảng kê hàng hoá mua vào và bán ra trong kỳ. Phần mềm hỗ trợ kêkhai
thuế HTKK 2.5.3 tự động kiết suất số liệu trên tờ khaithuếGTGT mẫu số
01/ GTGT
2.4 Nộp thuế
* Thời hạn nộp thuếGTGT ... ra.
+ Bảngkê hóa đơn,chứng từ hàng hóa,dịch vụ mua vào.
+ Bảng giải trình khai bổ sung,điều chỉnh.
2.6 Hoàn thuế.
* Cơ sở hòan thuếGTGT đầu vào
Hoàn thuế là nguyên lí tất yếu của thuếGTGT ... pháp khấu trừ thuế và làm tờ khai hàng
tháng,cuối năm doanh nghiệp phải làm báo cáo tài chính năm để nộp cho cơ
quan thuế.
- Hồ sơ khaithuế gồm có:
+ Tờ khaithuế GTGT
+ Bảngkê hóa đơn,chứng...