Nghiên cứu khả năng vượt qua thẳng thanh khoản và tín dụng của ngân hàng thương mại việt nam

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - LÊ THỊ THANH HUYỀN NGHIÊN CỨU KHẢ NĂNG VƯỢT QUA CĂNG THẲNG THANH KHOẢN VÀ TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ Chuyên ngành: Tài Ngân hàng MÃ SỐ: Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN ĐỨC TRUNG TS PHẠM THỊ THANH XUÂN TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án “Nghiên cứu khả vượt qua căng thẳng khoản tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam” chưa từng được trình nộp để lấy học vi Tiến sĩ tại bất cứ một cơ sở đào tạo Luận án công trình nghiên cứu riêng của nghiên cứu sinh, dưới hướng dẫn của PGS TS Nguyễn Đức Trung TS Phạm Thi Thanh Xuân, kết quả nghiên cứu trung thực Không có sản phẩm/ nghiên cứu của người khác được sử dụng luận án mà không được trích dẫn theo quy đinh Tp Hồ Chí Minh, ngày… tháng……năm 2021 Nghiên cứu sinh Lê Thi Thanh Huyền ii LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn đầu tiên, tôi xin trân trọng gửi đến PGS TS Nguyễn Đức Trung TS Phạm Thi Thanh Xuân đã tận tình đinh hướng nghiên cứu, góp ý, chỉnh sửa luận án luôn động viên tôi nỗ lực suốt quá trình nghiên cứu để hoàn thành luận án Tôi xin chân thành cảm ơn quý Thầy/Cô Hội đồng các cấp đã cho tôi nhiều ý kiến góp ý tận tâm, quý báu giúp tôi hoàn thiện luận án Tôi xin chân thành cảm ơn quý Thầy/Cô các thế hệ của Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh đã trang bi cho tôi đầy đủ kiến thức, kỹ năng, phương pháp giúp tôi hồn thành tớt việc nghiên cứu suốt thời gian học tập làm nghiên cứu sinh tại trường Tôi trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo Trường Khoa Sau đại học đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho tôi quá trình nghiên cứu Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, đồng nghiệp bạn bè đã hỗ trợ tôi quá trình học tập như thời gian thực luận án Tôi xin trân trọng cảm ơn! Nghiên cứu sinh Lê Thi Thanh Huyền viii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN ÁN iii ABSTRACT v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii MỤC LỤC viii DANH MỤC BẢNG BIỂU SỐ LIỆU xii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH xiv CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Các đóng góp điểm của nghiên cứu 1.7 Kết cấu của luận án TÓM TẮT CHƯƠNG 10 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ STRESS TEST THANH KHOẢN VÀ TÍN DỤNG 11 ix 2.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng 11 2.1.1 Khái niệm rủi ro 11 2.1.2 Các loại hình rủi ro kinh doanh ngân hàng 11 2.1.3 Rủi ro khoản (Liquidity Risk) 12 2.1.4 Rủi ro tín dụng (Credit risk) 13 2.2 Tổng quan Stress Test 14 2.2.1 Khái niệm Stress Test 14 2.2.2 Ứng dụng tầm quan trọng của Stress Test 15 2.2.2.1 Phân tích vĩ mô hệ thớng tài ngân hàng 16 2.2.2.2 Phân tích các chỉ sớ tính lành mạnh tài 18 2.2.2.3 Tầm quan trọng của Stress Test 18 2.2.3 Phân loại Stress Test 20 2.2.3.1 Phân loại Stress Test theo cấp độ vi mô vĩ mô 20 2.2.3.2 Phân loại Stress Test theo cách tiếp cận Top-down Bottom-up 22 2.2.3.3 Phân loại Stress Test theo loại hình rủi ro 23 2.2.4 Phương pháp thực Stress Test 26 2.2.4.1 Loại hình rủi ro quy mô tác động 26 2.2.4.2 Phạm vi kiểm đinh chỉ tiêu đo lường tác động 26 2.2.5 Phương pháp xây dựng kich bản Stress Test 29 2.2.5.1 Phương pháp “kich bản xấu nhất” 30 2.2.5.2 Phương pháp “cú sốc mạnh nhất” 30 2.2.5.3 Phương pháp “thực tế” 31 2.2.6 Cơ sở lý thuyết của khung phân tích Stress Test 33 2.2.6.1 Cơ sở lý thuyết của khung phân tích Stress Test rủi ro khoản 34 2.2.6.2 Cơ sở lý thuyết của khung phân tích Stress Test rủi ro tín dụng 35 2.3 Cơ sở lý luận Stress Test rủi ro khoản rủi ro tín dụng 39 2.3.1 Phương pháp Stress Test rủi ro khoản 39 2.3.2 Phương pháp Stress Test rủi ro tín dụng 43 2.4 Tổng quan nghiên cứu 44 x 2.4.1 Nghiên cứu quốc tế 44 2.4.2 Nghiên cứu nước 49 TÓM TẮT CHƯƠNG 60 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 61 3.1 Stress Test rủi ro khoản 61 3.1.1 Quy trình nghiên cứu thực Stress Test rủi ro khoản .61 3.1.2 Xây dựng kich bản Stress Test rủi ro khoản 61 3.1.2.1 Nguyên tắc quy trình xây dựng kich bản 61 3.1.2.2 Kich bản rủi ro khoản 66 3.1.3 Phương pháp thực Stress Test rủi ro khoản 68 3.1.3.1 Đo lường khả khoản 68 3.1.3.2 Đánh giá khả đáp ứng khoản ngày theo Stress Test 72 3.2 Stress Test rủi ro tín dụng 73 3.2.1 Quy trình nghiên cứu thực Stress Test rủi ro tín dụng .73 3.2.2 Xây dựng kich bản Stress Test rủi ro tín dụng 74 3.2.2.1 Nguyên tắc quy trình xây dựng kich bản Stress Test 74 3.2.2.2 Kich bản rủi ro tín dụng 76 3.2.3 Phương pháp thực Stress Test rủi ro tín dụng 79 3.3 Dữ liệu nghiên cứu 81 TÓM TẮT CHƯƠNG 83 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 84 4.1 Đánh giá khả chịu đựng rủi ro khoản của ngân hàng thương mại phương pháp Stress Test 84 4.1.1 Tổng quan thực trạng khả khoản của ngân hàng thương mại Việt Nam 84 4.1.2 Đánh giá khả chiu đựng cú sốc rủi ro khoản của NHTM Việt Nam bằng Stress Test 88 xi 4.2 Đánh giá khả chịu đựng rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại phương pháp Stress Test 101 4.2.1 Tổng quan tình hình nợ xấu an tồn vớn của ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn 2012 - 2020 101 4.2.2 Đánh giá khả chiu đựng rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Việt Nam 106 4.2.2.1 Sốc làm giảm giá tri tài sản đảm bảo 107 4.2.2.2 Sốc làm tăng tỷ lệ nợ xấu 114 TÓM TẮT CHƯƠNG 120 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ CÁC KHUYẾN NGHỊ 121 5.1 Kết luận nghiên cứu 121 5.2 Giải pháp rủi ro khoản 122 5.3 Giải pháp rủi ro tín dụng 125 5.3.1 Dự báo thực trạng nợ xấu của hệ thống ngân hàng Việt Nam .125 5.3.2 Giải pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mại Việt Nam 128 TÓM TẮT CHƯƠNG 134 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO i PHỤ LỤC v DANH MỤC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN xxxi 1 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý nghiên cứu Hệ thớng ngân hàng luôn đóng vai trị quan trọng việc cung ứng vốn cho kinh tế thực thi sách tiền tệ của Ngân hàng Trung ương Do vậy, việc đảm bảo ổn đinh phát triển an tồn cho cả hệ thớng ngân hàng một nhiệm vụ quan trọng của Ngân hàng Trung ương phủ các q́c gia trên thế giới Nhiều biến động trên thi trường tiền tệ, cụ thể các cuộc suy thoái kinh tế 50 năm qua gần nhất cuộc khủng hoảng tài tồn cầu năm 2008 - 2010 bắt nguồn từ hệ thớng tài Thực trạng chỉ rằng hệ thớng ngân hàng tồn cầu tích tụ yếu tố dễ bi tổn thương, các kế hoạch dự phịng của các tổ chức tài chính, có các ngân hàng thương mại tỏ hiệu quả không khả thi Do đó, một điều kiện bắt buộc quản tri các đinh chế tài phải tích hợp các công cụ kiểm tra, phân tích dự báo các loại hình rủi ro đặc trưng của hệ thớng tài ngân hàng Hiện nay, có rất nhiều kỹ thuật phân tích dự báo rủi ro đã được phát triển áp dụng bởi Ngân hàng Trung ương (NHTW) các cơ quan giám sát tài của nhiều q́c gia trên thế giới, phải kể đến công cụ đo lường khả chiu đựng cú sốc rủi ro Stress Test (ST) Quỹ tiền tệ quốc tế (IMF) xây dụng phát triển Công cụ kiểm tra dự báo rủi ro cho hệ thống ngân hàng thương mại được thường xuyên nhắc đến các hội thảo, diễn đàn quản lý rủi ro ngân hàng, được các NHTW cơ quan giám sát tài ban hành các quy đinh cụ thể ST, đồng thời yêu cầu các ngân hàng thực báo cáo kết quả (theo phương pháp Botton-up) Bên cạnh đó, trên cơ sở các sớ liệu của mình, cơ quan quản lý tự thực Stress Test ở cấp độ hệ thớng theo từng nhóm ngân hàng (phương pháp Top-down) để xác đinh mức độ tổn thương phân loại các ngân hàng theo mức độ lành mạnh Công cụ ST tập hợp các kỹ thuật phương pháp được sử dụng để đánh giá khả chiu đựng rủi ro hay mức độ tổn thương của các tổ chức tài chính, ngân hàng trước kiện, hoàn cảnh rất bất lợi Đây một phương pháp được sử dụng để kiểm nghiệm sức chiu đựng của các tổ chức tín dụng (TCTD) đới với các cú sớc tài của kinh tế Thực tế ở Hoa kỳ, JP Morgan Chase một số ngân hàng lớn đã áp dụng kỹ thuật đánh giả khả chiu đựng cú sốc rủi ro từ năm 1990, thực việc kiểm tra thường xuyên (hằng ngày/hằng tuần đối với rủi ro từ thi trường) để phục vụ cho mục đích quản tri rủi ro của các danh mục có, làm cơ sở cho việc lập kế hoạch kinh doanh IMF tiến hành kiểm tra rủi ro của từng ngân hàng thương mại để đánh giá rủi ro trên phạm vi tồn hệ thớng, thường xuyên công bớ các Báo cáo ổn đinh tài đặn nửa năm hằng năm theo “Chương trình đánh giá khu vực tài (FSAP)” Hệ thớng tài ngân hàng Việt Nam từng bước mở cửa sâu rộng với hệ thớng tài ngân hàng khu vực trên thế giới, phát triển nhanh theo cả chiều sâu chiều rộng Sự phát triển đa dạng các công cụ tài hoạt động ngân hàng đưa các ngân hàng đối mặt với nhiều rủi ro khác từ rủi ro tỷ giá, lãi suất, khoản cho đến RRTD nguy cơ gia tăng nợ xấu Vì vậy, vấn đề đặt cho các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam phát triển áp dụng kỹ thuật quản tri rủi ro tiên tiến để nâng cao khả phát triển bền vững của mình ứng phó trước tình huống bất lợi tương lai Tuy được nhiều người quan tâm, nhưng mức độ hiểu biết áp dụng phương pháp ST ở đơn vi quản lý như ở các ngân hàng, đặc biệt các ngân hàng nội đia ở Việt Nam rất nhiều hạn chế Về phía Ngân hàng Nhà nước (NHNN), việc nghiên cứu ứng dụng ST hoạt động quản lý hệ thống ngân hàng một yêu cầu tất yếu Trong thời gian tới, Việt Nam cho phép Ngân hàng Thế giới (WB) IMF thực các chương trình FSAP Do vậy, việc thành lập một bộ phận nghiên cứu phối hợp thực với WB IMF ST nhiệm vụ rất quan trọng Ngoài ra, với đinh hướng thực chuẩn Basel II, tiến đến Basel III đối với hệ thống ngân hàng Việt Nam, ST một nội dung không thể thiếu Trong năm vừa qua, biến động tiêu cực của kinh tế thế giới mà nguyên cuộc khủng hoảng tài tồn cầu 2008 thay đổi quy đinh đới với các tổ chức tín dụng theo hướng lành mạnh hóa hoạt động của hệ thớng tài ngân hàng mà NHNN ban hành khiến khả khoản của các NHTM suy giảm, cá biệt có một sớ NHTM đã rơi vào tình trạng thiếu khoản thường xuyên Ví dụ như giai đoạn 2010 2011, ba ngân hàng thương mại bao gồm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn (Saigon Commercial Bank, SCB), Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Tín Nghĩa (TinNghiaBank, TNB) Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đệ Nhất (Ficombank, FCB) gặp khó khăn khoản vì đã lạm dụng vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn Thêm nữa, vào tháng 8/2012, Ngân hàng Thương mại Cổ phần ACB trải qua cố khoản xuất phát từ tin đồn liên quan đến vi trí lãnh đạo của ngân hàng, chỉ vịng ngày làm việc khách hàng đã rút hơn 8.000 tỷ đồng khỏi ACB chi nhánh Hồ Chí Minh Tình trạng thiếu hụt khoản không chỉ gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của bản thân ngân hàng mà cịn tác động đến an tồn của hệ thớng ngân hàng tồn bộ kinh tế nói chung Do đó, thay vì đợi đến ngân hàng chiu tổn thất gặp rủi ro khoản (RRTK) thì ngân hàng cần có ước tính cụ thể tình trạng khoản của ngân hàng mình, từ có kế hoạch nâng cao khả đáp ứng nhu cầu toán để chống chọi tớt hơn trước cú sớc từ bên ngồi Bên cạnh đó, hệ thớng NHTM Việt Nam có tốc độ tăng trưởng huy động thấp hơn so với tớc độ tăng trưởng tín dụng, các ngân hàng luôn phải đối mặt với áp lực lớn khoản Theo Báo cáo tình hình kinh tế xã hội năm 2018 của Tổng cục thống kê Việt Nam, huy động vớn của các tổ chức tín dụng tăng 11,5%; tăng trưởng tín dụng của kinh tế tăng 13,3% Các NHTM đua tăng lãi suất huy động đồng Việt Nam đối với các kì hạn dài kéo theo lãi suất của các kỳ hạn ngắn (dưới 12 tháng) tăng kich trần, thực trạng ảnh hưởng đến tâm lý của các khách hàng doanh nghiệp cá nhân có nhu cầu vay vớn Ngồi ra, các thay đổi quy đinh các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của TCTD, đặc biệt lộ trình áp dụng Thông tư 22/2019/TT-NHNN tỷ lệ an tồn vớn tới thiểu dựa trện Basel II đến gần hơn Với mục tiêu tăng trưởng tín dụng cao, huy động gặp khó khăn, nợ xấu chưa giải quyết được tận gốc, hệ thống ngân hàng giai đoạn tái cấu trúc, đã gây áp lực cho khoản tín dụng cho hệ thống ngân hàng Việt Nam Với lý nêu trên, việc ngân hàng thực ST RRTK nhằm đánh giá khả vượt qua các cú sốc rủi ro khoản trên thực tế hết sức cần thiết Trong giai đoạn từ cuối năm 2019 đến nay, kinh tế thế giới nói chung hệ thớng tài ngân hàng nói riêng chiu nhiều tác động nghiêm trọng từ đại dich Covid-19, đứng trước nguy cơ trải qua một cuộc khủng hoảng Dich bệnh viêm đường hô hấp cấp chủng của vi rút Corona được phát lần đầu tiên tại thành phớ Vũ Hán, tỉnh Hồ Bắc, Trung Q́c, sau lan rộng đến 215 quốc gia vùng lãnh thổ Theo thông tin công bớ trên trang worldometer.info, tính đến ngày đầu tháng năm 2020, thế giới đã ghi nhận hơn 13 triệu người nhiễm bệnh, số tử vong hơn 571 nghìn người Những kinh tế lớn như Mỹ, Nhật Bản, Cộng đồng chung Châu Âu phải đối mặt với tình trạng suy thoái kinh tế sâu, tồi tệ nhất nhiều thập kỷ qua Với tình hình trên, phủ các nước đã ban hành nhiều quy đinh nghiêm ngặt nhằm hạn chế tiếp xúc, lây nhiễm bệnh cộng đồng như đóng của các trường học, nhà máy, doanh nghiệp sản xuất, các tụ điểm vui chơi, giải trí, tạm ngưng các đường bay nội đia, quốc tế, … Việc giao thương các nước vì vậy mà đứt gãy, hoạt động kinh tế toàn cầu bi suy giảm, thất nghiệp tăng cao, đe dọa ổn đinh tài của nhiều q́c gia Trái ngược với khủng hoảng tài tồn cầu năm 2007 - 2008, khủng hoảng lần xvii PHỤ LỤC CÁC QUY ĐỊNH LIÊN QUAN ĐẾN PHÒNG NGỪA RRTD ĐỐI VỚI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM Để phòng ngừa RRTD, hạn chế các tác động của nó, theo quy đinh của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN), tất cả các khoản nợ xấu ngân hàng phải trích lập dự phịng RRTD, tỷ lệ trích lập dự phòng tùy thuộc theo mức độ nợ xấu tài sản bảo đảm Sớ tiền trích lập dự phịng được tính vào chi phí vớn của ngân hàng Theo Thông tư 09/2014/TT – NHNN ngày 18/03/2014, Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02/2013/TT-NHNN, tỷ lệ trích lập dự phịng RRTD cụ thể đới với từng nhóm nợ: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% Mức trích lập dự phịng chung: Sớ tiền dự phịng chung phải trích được xác đinh bằng 0,75% tổng sớ dư các khoản nợ từ nhóm đến nhóm Theo quy đinh tại Thông tư 09/2014/TT-NHNN phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thì tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải xây dựng hệ thớng xếp hạng tín dụng nội bộ để xếp hạng khách hàng theo đinh kỳ cần thiết, làm cơ sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng; Quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng sách dự phòng rủi ro phù hợp với phạm vi hoạt động tình hình thực tế của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Như vậy, tất cả các NHTM phải lập quỹ dự phòng RRTD đinh kỳ từ lợi nhuận của ngân hàng trước nộp thuế thu nhập, nhằm khắc phục rủi ro nếu tình huống xảy Để xử lý nợ xấu, lành mạnh hóa tài chính, giảm thiểu rủi ro cho các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp, Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng (VAMC) được thành lập hoạt động theo Nghi đinh 53/2013/NĐ-CP của Chính phủ, Quyết đinh 843/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ Quyết đinh 1459/QĐ-NHNN của NHNN NHNN đã ban hành nhiều văn bản, quyết đinh, thông tư liên quan đến việc hình thành thi trường mua bán nợ xấu Tiêu biểu như: Thông tư 08/2016/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 19/2013/TT-NHNN quy đinh việc mua, bán xử lý nợ xấu của VAMC theo cơ chế thi trường giúp tăng tính chủ động quyền hạn cho VAMC; xviii Quyết đinh 618/QĐ-NHNN cho phép VAMC thức được triển khai phương án mua bán nợ xấu theo cơ chế thi trường Theo thống kê của NHNN, đến 30/11/2016, tỷ lệ nợ xấu tồn hệ thớng ước tính cịn khoảng 2,46% Cịn theo tính toán của Ủy ban Giám sát tài Q́c gia, tính đến thời điểm 31/12/2016, chưa có một ngân hàng công bố tỷ lệ nợ xấu của mình vượt quá ngương 3% Để giải quyết nợ xấu, các tổ chức tín dụng được sử dụng bằng tổng hợp các giải pháp: phát mại tài sản, cùng khách hàng xử lý tài sản, xiết nợ đó, nhiều khoản nợ xấu được các tổ chức tín dụng bán cho VAMC Trong năm 2016, theo số liệu của Ủy ban Giám sát Tài q́c gia, hệ thớng các tổ chức tín dụng đã xử lý khoảng 95.000 tỷ đồng nợ xấu Trong đó, xử lý qua thu hồi nợ, bán tài sản bảo đảm chiếm khoảng 52,6% tổng giá tri nợ xấu được xử lý, bằng nguồn dự phòng rủi ro chiếm 26,6%, bán cho VAMC chiếm 21% Chất lượng tín dụng theo báo cáo cho thấy đã có cải thiện nhất đinh xix PHỤ LỤC CÁC THUẬT NGỮ CHÍNH SỬ DỤNG TRONG BÀI VÀ VĂN BẢN LIÊN QUAN Định nghĩa CAR lịch sử của CAR: Hệ sớ an tồn vớn (CAR) một chỉ tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ vớn tự có với tài sản có điều chỉnh rủi ro của ngân hàng thương mại Hệ số CAR thước đo quan trọng để đo mức độ an toàn hoạt động của ngân hàng, được các chuyên gia đầu ngành lĩnh vực ngân hàng thuộc Ủy ban Basel dày công xây dựng phát triển Đến nay, hệ số CAR đã được công nhận rộng rãi có mặt trên 100 nước, có Việt Nam Hệ sớ CAR tính theo Basel II so với Basel I giữ nguyên tử số, thay đổi mẫu sớ Trong Basel I, tài sản có điều chỉnh rủi ro đề cập đến rủi ro hoạt tín dụng, cịn Basel II đã tính thêm rủi ro hoạt động rủi ro thi trường Hệ sớ CAR tính theo Basel III so với Basel II mặc dù yêu cầu ở mức độ 8%, nhiên tỷ lệ của loại vớn có chất lượng cao được tăng lên: Tỷ lệ vốn cấp tăng từ 4% Basel II lên 6% Basel III, đồng thời tỷ lệ vốn của cổ đông thường được tăng từ 2% lên 4% Những tài sản “Có” vớn có vấn đề được loại trừ khỏi Vớn tự có như khoản đầu tư vượt quá giới hạn 15% vào các tổ chức tài Quy định pháp lý hệ số CAR Việt Nam: Những chuẩn mực quốc tế đảm bảo an toàn hoạt động lần đầu tiên được nghiên cứu áp dụng tại Việt Nam sau 11 năm kể từ Basel I được ban hành Năm 1999, hệ số CAR đầu tiên được quy đinh tại Việt Nam theo Quyết đinh số 297/1999/QĐ - NHNN ngày 25/8/1999 ban hành quy đinh các tỷ lệ bảo đảm an tồn hoạt động của tổ chức tín dụng thức Theo đó, Quyết đinh nêu rõ tỷ lệ an tồn vớn tới thiểu 8% nhưng phương pháp tính đơn giản chưa phản ánh đầy đủ nội dung Basel I Quyết đinh số 457/2005/QĐ - NHNN ngày 19/4/2005 của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành quy đinh các tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng Tại Quyết đinh này, các hệ sớ an tồn hoạt động được quy đinh cụ thể, chi tiết: Tỷ lệ an tồn vớn tới thiểu, giới hạn tín dụng đới với khách hàng, tỷ lệ khả chi trả, tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung dài hạn, giới hạn góp vớn, mua cổ phần Trong đó, tỷ lệ an tồn vớn tới thiểu 8%, thời gian thực được kéo dài năm, mỡi năm các ngân hàng phải tăng tới thiểu 1/3 sớ tỷ lệ cịn thiếu, phương pháp tính đã tiếp cận tương đới tồn diện Basel I xx Trước tình hình thế giới trải qua cuộc khủng hoảng suy thoái kéo dài cùng với sụp đổ của một loạt các ngân hàng lớn như: Northern Rock, Lehman Brothes, Fiannie Mae, Freddie Mac, Washington Mutual, Bear Stearns; như tình hình thực tế các ngân hàng Việt Nam cấp tín dụng quá lớn vào bất động sản chứng khoán, NHNN đã nâng tỷ lệ an tồn vớn lên 9% qua Thông tư sớ 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2010), nâng cao hơn so với quy đinh tại Quyết đinh 457/2005/QĐ - NHNN 1% nâng trọng số rủi ro đới với các khoản cấp tín dụng kinh doanh bất động sản liên quan đến chứng khoán Ngoài ra, Basel III cịn đưa tiêu chuẩn khoản đới với các ngân hàng Quy đinh yêu cầu ngân hàng nắm giữ các tài sản có tính khoản cao có chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu chi trả trường hợp khó khăn Quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: Thông tư 13/2010/TT-NHNN chỉ đề cập đến tài sản có điều chỉnh theo RRTD So với quy đinh Basel II, quy đinh vốn tối thiểu hoạt động ngân hàng của NHNN Việt Nam chưa đề cập đến rủi ro thi trường rủi ro tác nghiệp Ngày 20/11/2014, NHNN đã ban hành Thông tư 36/2014/TT-NHNN quy đinh các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng hàng nước ngồi Về hệ sớ CAR, Thông tư 36/2014/TT-NHNN bổ sung quy đinh xác đinh giá tri thực của vốn điều lệ, vốn được cấp; Các cấu phần vốn, phương pháp tính cách tính, trì tỷ lệ được quy đinh cụ thể, chi tiết thành phục lục để dễ thực hiện, giám sát, kiểm tra Tiếp đó, tháng 12/2016, NHNN đã ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy đinh tỷ lệ an tồn vớn đới với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Thông tư có nội dung hướng theo chuẩn Basel II với nhiều điểm thay đổi so với các thông tư trước, như: Điều chỉnh hệ số CAR từ 9% xuống 8% nhưng bổ sung yêu cầu vốn cho rủi ro thi trường rủi ro hoạt động bên cạnh yêu cầu vốn đới với RRTD Thông tư có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2020 Mặc dù Thông tư 41/2016/TT-NHNN chỉ “phủ” được một phần các tiêu chuẩn của Basel 2, nhưng để đáp ứng các quy đinh văn bản này, địi hỏi nỡ lực không nhỏ của các ngân hàng xxi Thông tư 41 quy đinh vốn chủ sở hữu phải được phân bổ để bảo đảm an tồn cho các loại tài sản có rủi ro của một ngân hàng Những tài sản được tính toán chặt chẽ, có hệ sớ rủi ro cho từng loại tài sản Chẳng hạn, một nợ có hệ sớ rủi ro bằng thì không địi hỏi ngân hàng phải có vớn chủ sở hữu bảo đảm, nhưng một nợ có hệ sớ rủi ro 100%, ngân hàng phải “trích lập” vớn chủ sở hữu tương đương với tới thiểu 8% của nợ để bảo đảm ngân hàng hoạt động an tồn Cịn nếu một nợ có hệ sớ rủi ro 200%, ngân hàng phải “trích lập” vớn chủ sở hữu tương đương với 16% giá tri sổ sách của nợ Một ngân hàng phải có vớn chủ sở hữu tới thiểu 8% trên tổng tài sản có rủi ro Chẳng hạn, với một cho vay doanh nghiệp, hệ sớ rủi ro tính theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN 100%, nhưng theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN có thể tăng lên đến 200%, tùy từng doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp không có báo cáo tài chính, nghĩa độ rủi ro cao hơn nhiều nên phải sử dụng hệ số rủi ro đến 200% Tất cả nợ của ngân hàng tài sản có của các ngân hàng phải tính lại để có thể đáp ứng được hệ số rủi ro Ðây việc làm không đơn giản, vì mỗi ngân hàng có hàng chục ngàn khách hàng tình hình tài của khách hàng thay đổi thường xuyên, giá tri tài sản bảo đảm thay đổi thường xuyên Ngân hàng không thể theo dõi thủ công, mà phải có hỗ trợ của công nghệ thông tin Ngay cả việc tra của Ngân hàng Nhà nước để bảo đảm các ngân hàng tuân thủ các quy đinh của Thông tư 41 không dễ dàng Ðiểm đặc biệt của Thông tư 41/2016/TT-NHNN cách tính tài sản có rủi ro rất khác so với Thông tư 36/2014/TT-NHNN Nếu như Thông tư 3/2014/TT-NHNN chỉ tập trung vào RRTD, thì theo yêu cầu của Thông tư 41/2016/TT-NHNN, RRTD, ngân hàng phải tính cả tài sản có rủi ro thi trường, tài sản có rủi ro hoạt động Với công thức tính hệ sớ an tồn vớn của ngân hàng (CAR) = Vớn chủ sở hữu/Tổng tài sản có rủi ro, việc mẫu sớ “Tổng tài sản có rủi ro” phình thêm ra, vốn chủ sở hữu của các ngân hàng nếu không được nâng lên, tỷ lệ an toàn vớn x́ng “Ðó lý tỷ lệ an tồn vớn tính theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN 9%, nhưng theo Thông tư 41/2016/TT-NHHH giảm xuống 8% Dù tỷ lệ an tồn vớn của xxii tồn hệ thớng trên 12%, song nếu tính đúng, tính đủ theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN, nhiều ngân hàng không đạt Một ngân hàng không đáp ứng được tỷ lệ an tồn vớn tới thiểu 8% một thời gian dài có thể bi NHNN đưa vào diện kiểm soát đặc biệt Nếu tỷ lệ xuống đến một mức rất thấp, chẳng hạn - 3%, NHNN có thể sử dụng biện pháp đặc biệt được quy đinh Luật sửa đổi Luật Các tổ chức tín dụng, bao gồm cho vay đặc biệt, sáp nhập cuối cùng phá sản” Thông tư 41/2016/TT-NHNN có hiệu lực vào ngày 1/1/2020, cùng với Thông tư 13/2018/TT-NHNN có hiệu lực từ ngày 1/1/2019 Luật sửa đổi Luật Các tổ chức tín dụng tạo hành lang pháp lý chặt chẽ để buộc các nhà băng phải có đủ vớn chủ sở hữu hoạt động lành mạnh, kiểm soát rủi ro tốt, nếu không muốn nhận được “cái roi” cuối cùng sáp nhập vào ngân hàng khác hay nặng nề hơn bi buộc phá sản Thông tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30 tháng 12 năm 2016 QUY ĐỊNH TỶ LỆ AN TOÀN VỐN ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGỒI Theo tỷ lệ an tồn vớn CAR tính theo đơn vi phần trăm (%) được xác đinh bằng công thức: = × 100% + 12,5( + ) Trong đó: - C: Vớn tự có; - RWA: Tổng tài sản tính theo RRTD; - KOR: Vớn yêu cầu cho rủi ro hoạt động; - KMR: Vốn yêu cầu cho rủi ro thi trường Ngân hàng không có công ty con, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải thường xuyên trì tỷ lệ an tồn vớn xác đinh trên cơ sở báo cáo tài của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tới thiểu 8% Ngân hàng có công ty phải trì: a) Tỷ lệ an tồn vớn xác đinh trên cơ sở báo cáo tài của ngân hàng tới thiểu 8%; b) Tỷ lệ an tồn vớn hợp nhất xác đinh trên cơ sở báo cáo tài hợp nhất của ngân hàng tối thiểu 8% Trường hợp ngân hàng có công ty công ty kinh doanh bảo hiểm thì tỷ lệ an tồn vớn hợp nhất được xác đinh trên cơ sở báo cáo tài hợp nhất của ngân hàng xxiii nhưng không hợp nhất công ty công ty kinh doanh bảo hiểm theo nguyên tắc hợp nhất của pháp luật kế toán báo cáo tài đới với tổ chức tín dụng Định nghĩa Tài sản có rủi ro cách tính: Cách tính tổng tài sản theo RRTD: Tổng tài sản tính theo RRTD (RWA) bao gồm tổng tài sản tính theo RRTD (RWACR) tổng tài sản tính theo RRTD đới tác (RWACCR) được tính theo công thức: RWA = RWACR + RWACCR Trong đó: - RWACR: Tổng tài sản tính theo RRTD; - RWACCR: Tổng tài sản tính theo RRTD đới tác Tổng tài sản tính theo RRTD (RWACR) tổng các tài sản trên Bảng cân đới kế toán được tính theo công thức sau đây: RWACR = åEj x CRWj + åMax {0, (Ei* - SPi)} x CRWi Trong đó: - Ej: Giá tri tài sản (không phải khoản phải đòi) thứ j; - CRWj: Hệ số RRTD của tài sản thứ j theo quy đinh tại Điều Thông tư này; - Ei*: Giá tri sớ dư của khoản phải địi thứ i (Ei) được xác đinh theo khoản Điều này, sau điều chỉnh giảm theo các biện pháp giảm thiểu RRTD quy đinh tại Điều 12, Điều 13, Điều 14 Điều 15 Thông tư này; - SPi: Dự phòng cụ thể của khoản phải đòi thứ i; - CRWi: Hệ sớ RRTD của khoản phải địi thứ i theo quy đinh tại Điều Thông tư Giá tri sớ dư của khoản phải địi (bao gồm cả sớ dư gớc lãi, phí nếu có) của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi được tính theo công thức: Ei = Eoni + Eoffi x CCFi Trong đó: - Ei: Giá tri sớ dư xác đinh theo nguyên giá của khoản phải đòi thứ i; - Eoni: Sớ dư phần nội bảng của khoản phải địi thứ i; xxiv - Eoffi: Số dư phần ngoại bảng của khoản phải địi thứ i; - CCFi: Hệ sớ chuyển đổi của phần ngoại bảng của khoản phải đòi thứ i theo quy đinh tại Điều 10 Thông tư Tài sản tính theo RRTD đới tác (RWACCR) được tính đới với: a) Giao dich tự doanh; b) Giao dich repo giao dich reverse repo; c) Giao dich sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; d) Giao dich mua bán ngoại tệ, tài sản tài với mục đích phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác quy đinh tại mục d khoản 32 Điều Thông tư Các giao dich đã tính RRTD đới tác không phải tính RRTD tính tỷ lệ an tồn vớn Tài sản tính theo RRTD đới tác (RWACCR) được tính theo hướng dẫn tại Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư Hệ số RRTD (CRW) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực phân loại tài sản theo quy đinh tại Điều hướng dẫn tại Phụ lục để áp dụng hệ sớ RRTD Khi tính tỷ lệ an tồn vớn hợp nhất, ngân hàng được áp dụng hệ số rủi ro theo quy đinh tại nước sở tại đới với các khoản phải địi của công ty con, công ty liên kết, chi nhánh của ngân hàng tại nước ngồi Đới với tài sản tiền mặt, vàng các khoản tương đương tiền mặt của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, hệ số RRTD 0% Đối với tài sản khoản phải địi Chính phủ Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phớ trực thuộc Trung ương, các ngân hàng sách, hệ số RRTD 0% Đối với khoản phải đòi Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC), Công ty trách nhiệm hữu hạn Mua bán nợ Việt Nam (DATC), hệ số rủi ro 20% Đối với tài sản khoản phải địi tổ chức tài q́c tế, hệ số RRTD 0% Đối với tài sản khoản phải địi phủ, ngân hàng Trung ương các nước, hệ sớ RRTD áp dụng theo thứ hạng tín nhiệm như sau: xxv Thứ hạng tín nhiệm Hệ sớ RRTD Đới với tài sản khoản phải địi các tổ chức công lập của phủ (non-central government public sector entities (PSEs), quyền đia phương các nước, hệ số RRTD áp dụng theo hệ số rủi ro đới với khoản phải địi phủ theo quy đinh tại khoản Điều Đối với tài sản khoản phải địi tổ chức tài (bao gồm cả tổ chức tín dụng), hệ sớ RRTD áp dụng như sau: a) Đới với tổ chức tài nước ngồi (bao gồm cả tổ chức tín dụng nước ngồi) không phải tổ chức tài q́c tế quy đinh tại khoản 20 Điều Thông tư này, hệ sớ RRTD áp dụng theo thứ hạng tín nhiệm như sau: Thứ b) Đối với chi nhánh ngân hàng nước hoạt động tại Việt Nam áp dụng hệ sớ RRTD theo thứ hạng tín nhiệm của tổ chức tín dụng nước ngồi ngân hàng mẹ c) Đới với tài sản các khoản phải đòi tổ chức tín dụng nước, trừ các khoản phải địi dưới hình thức giao dich reverse repo đã được tính RRTD đối tác theo quy đinh tại khoản Điều Thông tư này, hệ số RRTD áp dụng như sau: Thứ hạng tín nhiệm Khoản phải địi có thời hạn ban đầu từ tháng trở lên Khoản phải đòi có thời hạn ban đầu dưới tháng xxvi Đối với tài sản các khoản mua, đầu tư nợ thứ cấp, chứng khoán nợ khác của ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành không bi trừ khỏi Vốn cấp quy đinh tại mục 19 Phần I, điểm A, mục 21 Phần II điểm A, mục 13 điểm B Phụ lục Thông tư này, hệ số RRTD áp dụng theo quy đinh tại điểm b điểm c khoản Điều Đới với tài sản khoản phải địi doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, trừ các khoản phải địi quy đinh tại khoản 10 Điều này, hệ số RRTD áp dụng như sau: a) Đối với doanh nghiệp vừa nhỏ được xác đinh theo quy đinh của pháp luật trợ giúp phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ, hệ số rủi ro 90%; b) Đối với các doanh nghiệp khác, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải xác đinh chỉ tiêu doanh thu, tỷ lệ đòn bẩy, vốn chủ sở hữu được xác đinh trên cơ sở sớ liệu Báo cáo tài năm (Báo cáo tài hợp nhất) được kiểm toán tại thời điểm gần nhất đối với các doanh nghiệp phải kiểm toán độc lập; Báo cáo tài năm (được kiểm toán, nếu có) nộp cho cơ quan thuế (có bằng chứng đã nộp cho cơ quan thuế) tại thời điểm gần nhất đối với doanh nghiệp không phải kiểm toán độc lập theo quy đinh của pháp luật như sau: - Doanh thu lấy số liệu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; - Tỷ lệ đòn bẩy = Tổng Nợ vay/Tổng tài sản; Trong đó: Tổng Nợ vay (total debt) được xác đinh bằng tổng của các khoản mục vay nợ thuê tài ngắn hạn với khoản mục vay nợ thuê tài dài hạn theo quy đinh hành kế toán - Vốn chủ sở hữu lấy số liệu trên Bảng cân đối kế toán (i) Hệ số RRTD áp dụng theo chỉ tiêu doanh thu, tỷ lệ địn bẩy, vớn chủ sở hữu của doanh nghiệp như sau: Tỷ lệ đòn bẩy dưới 25% Tỷ lệ đòn bẩy từ 25% đến 50% Tỷ lệ địn bẩy trên 50% xxvii Vớn chủ sở hữu âm 250% bằng (ii) Hệ số RRTD 200% được áp dụng đối với các doanh nghiệp không cung cấp Báo cáo tài cho ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi để tính các chỉ tiêu doanh thu, tỷ lệ địn bẩy, vớn chủ sở hữu; (iii) Đối với các doanh nghiệp thành lập (không bao gồm các trường hợp thành lập tổ chức lại, chuyển đổi hình thức pháp lý, ), hoạt động chưa được 01 năm, hệ số RRTD 150% c) Đới với khoản cấp tín dụng chuyên biệt khoản cấp tín dụng tài trợ dự án, tài trợ máy móc thiết bi tài trợ hàng hóa, hệ sớ RRTD áp dụng hệ số cao hơn hệ số RRTD 160% hệ số RRTD đối với doanh nghiệp theo quy đinh tại điểm b khoản Điều 10 Đối với tài sản khoản cho vay bảo đảm bằng bất động sản, hệ số RRTD áp dụng như sau: a) Ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước phải xác đinh Tỷ lệ bảo đảm (viết tắt LTV) đới với khoản phải địi được đảm bảo bằng bất động sản như sau: (i) Tỷ lệ bảo đảm (LTV) = Tổng sớ dư khoản phải địi/Giá tri của tài sản bảo đảm Trong đó: - Tổng sớ dư khoản phải địi bao gồm tổng sớ dư (đã giải ngân số dư chưa giải ngân) của khoản phải địi sớ dư (đã giải ngân sớ dư chưa giải ngân) của các khoản phải đòi khác được bảo đảm bằng bất động sản tại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; - Giá tri của tài sản bảo đảm giá tri của bất động sản bảo đảm cho các khoản phải địi được xác đinh tại thời điểm xét duyệt cho vay (ii) Tỷ lệ bảo đảm (LTV) phải được xác đinh lại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước có thông tin giá tri của tài sản bảo đảm bi suy giảm trên 30% so với giá tri tại thời điểm xác đinh gần nhất b) Hệ số RRTD áp dụng đới với khoản phải địi được bảo đảm bằng bất động sản không kinh doanh theo chỉ tiêu Tỷ lệ bảo đảm (LTV) như sau: xxviii LTV Hệ sớ rủi ro c) Đới với khoản phải địi được đảm bảo bằng bất động sản kinh doanh, hệ số RRTD áp dụng theo chỉ tiêu Tỷ lệ bảo đảm (LTV) đới với khoản phải địi được đảm bảo bằng bất động sản kinh doanh như sau: Kh d) Đối với khoản phải đòi được đảm bảo bằng bất động sản hỗn hợp bất động sản kinh doanh bất động sản không kinh doanh, hệ số RRTD được xác đinh riêng cho từng bất động sản kinh doanh bất động sản không kinh doanh tương ứng theo tỷ lệ tổng diện tích mặt bằng của bất động sản; đ) Hệ số RRTD 150% được áp dụng đối với khoản phải đòi được đảm bảo bằng bất động sản mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước không có thông tin Tỷ lệ bảo đảm (LTV); e) Hệ số RRTD 200% được áp dụng đối với tài sản khoản cấp tín dụng tài trợ dự án kinh doanh bất động sản 11 Đối với tài sản khoản cho vay thế chấp nhà, ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước thực như sau: a) Xác đinh Tỷ lệ bảo đảm (LTV) theo quy đinh tại khoản 10 Điều Tỷ lệ thu nhập (viết tắt DSC) đối với khoản cho vay thế chấp nhà như sau: (i) Tỷ lệ thu nhập (DSC) = Tổng sớ dư phải hồn trả năm/Tổng thu nhập năm của khách hàng Trong đó: - Tổng sớ dư phải hồn trả năm bao gồm số dư nợ gốc số dư nợ lãi; xxix - Tổng thu nhập năm của khách hàng thu nhập năm tính DSC của khách hàng sau đã trừ thuế thu nhập theo quy đinh không bao gồm thu nhập từ việc cho thuê nhà hình thành từ khoản cho vay Trường hợp, khách hàng cá nhân đại diện ủy quyền cho hộ gia đình tham gia quan hệ vay vốn thì tổng thu nhập năm của khách hàng được xác đinh theo tổng thu nhập của các thành viên đồng trả nợ của hộ gia đình (ii) Tỷ lệ thu nhập (DSC) phải được xác đinh lại ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có thông tin thay đổi tổng thu nhập của khách hàng b) Hệ số rủi ro áp dụng cho khoản cho vay thế chấp nhà ở theo Tỷ lệ bảo đảm (LTV) Tỷ lệ thu nhập (DSC) như sau: Các khoản cho vay thế chấp nhà ở DSC từ 35% trở xuống DSC trên 35% c) Hệ số RRTD 200% được áp dụng đối với khoản cho vay thế chấp nhà mà ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi không có thông tin Tỷ lệ bảo đảm (LTV) và/hoặc Tỷ lệ thu nhập (DSC) 12 Đối với tài sản danh mục cấp tín dụng bán lẻ, hệ sớ RRTD 75% 13 Đối với khoản nợ xấu, hệ số RRTD áp dụng như sau: a) Đối với khoản nợ xấu có dự phịng cụ thể nhỏ hơn 20% giá tri của khoản nợ xấu (trừ khoản nợ xấu khoản cho vay thế chấp nhà có dự phịng cụ thể nhỏ hơn 20% giá tri của khoản nợ xấu), hệ số RRTD 150%; b) Đối với khoản nợ xấu có dự phịng cụ thể từ 20% đến 50% giá tri của khoản nợ xấu, khoản nợ xấu khoản cho vay thế chấp nhà có dự phịng cụ thể nhỏ hơn 20% giá tri của khoản nợ xấu, hệ số RRTD 100%; c) Đối với khoản nợ xấu có dự phịng cụ thể lớn hơn 50% giá tri của khoản nợ xấu, khoản nợ xấu khoản cho vay thế chấp nhà có dự phịng cụ thể từ 20% giá tri của khoản nợ xấu trở lên, hệ số RRTD 50% 14 Đối với tài sản các khoản phải thu phát sinh từ việc bán nợ xấu (không bao gồm các khoản phải thu phát sinh quá trình bán nợ xấu cho Công ty Quản lý tài sản của các xxx tổ chức tín dụng Việt Nam Công ty trách nhiệm hữu hạn Mua bán nợ Việt Nam), hệ số RRTD 200% 15 Đối với tài sản công cụ vốn chủ sở hữu, mua cổ phiếu của doanh nghiệp (trừ các khoản đầu tư đã trừ khỏi vớn tự có quy đinh tại Phụ lục kèm theo Thông tư này) các khoản cho vay để đầu tư, kinh doanh chứng khoán, khoản cho vay giao dich ký quỹ của công ty chứng khoán, hệ số RRTD 150% 16 Đối với tài sản các khoản cho thuê tài chính, hệ sớ RRTD áp dụng hệ sớ cao hơn hệ số RRTD 160% hệ số RRTD đối với doanh nghiệp thuê tài theo quy đinh tại điểm b khoản Điều 17 Đối với tài sản các khoản mua lại khoản phải thu có bảo lưu quyền truy địi của công ty tài chính, công ty cho thuê tài theo quy đinh, hệ số RRTD áp dụng hệ số rủi ro của khoản phải địi đới với bên bán khoản phải thu Đới với các khoản mua lại khoản phải thu của công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, hệ số RRTD áp dụng hệ số rủi ro của khoản phải địi 18 Đới với các tài sản khác trên bảng cân đối kế toán trừ các tài sản quy đinh tại khoản 1, khoản 2, khoản 3, khoản 4, khoản 5, khoản 6, khoản 7, khoản 8, khoản 9, khoản 10, khoản 11, khoản 12, khoản 13, khoản 14, khoản 15, khoản 16 khoản 17 Điều này, hệ sớ RRTD 100% xxxi DANH MỤC CƠNG TRÌNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN STT Tên nghiên cứu The safety threshold of Vietnam’s banks during Covid-19 Đánh giá khả chiu đựng rủi ro tín dụng bới cảnh đại dich Covid-19 tại Việt Nam Nghiên cứu tình huống bằng Stress Test The safety threshold of Vietnam’s banks during Covid-19 Kiểm tra sức chiu đựng RRTD của các ngân hàng Việt Nam dưới ảnh hưởng của Covid19 Thực trạng khả khoản của ngân hàng thương mại Việt Nam ...i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án ? ?Nghiên cứu khả vượt qua căng thẳng khoản tín dụng ngân hàng thương mại Việt Nam? ?? chưa từng được trình nộp để lấy học vi Tiến... thống ngân hàng Việt Nam .125 5.3.2 Giải pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng cho các ngân hàng thương mại Việt Nam 128 TÓM TẮT CHƯƠNG 134 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO ... 2011, ba ngân hàng thương mại bao gồm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn (Saigon Commercial Bank, SCB), Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Tín Nghĩa (TinNghiaBank, TNB) Ngân hàng