Tình hình tài chính tại công ty cổ phần sản xuất và thương mại cẩm trướng thanh hóa luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LÊ NGỌC ÁNH CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI CẨM TRƢỚNG THANH HÓA Chuyên ngành : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Mã số : 11 GV HƢỚNG DẪN: CN.NCS HOÀNG PHƢƠNG ANH HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Sinh viên Lê Ngọc Ánh SV: Lê Ngọc Ánh i Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm vai trị quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 11 1.2.Tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 13 1.2.2.1 Tình hình quy mô cấu nguồn vốn doanh nghiệp 13 1.2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn doanh nghiệp 14 1.2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 18 1.1.2.4 Tình hình dịng tiền doanh nghiệp 19 1.2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 21 1.2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 27 1.2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 32 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp 33 1.3.1 Các nhân tố khách quan 33 SV: Lê Ngọc Ánh ii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI CẨM TRƢỚNG THANH HÓA TRONG THỜI GIAN QUA 38 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 38 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 39 2.1.2.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty 39 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty tổ chức máy quản lý tài – kế tốn sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 42 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 45 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn công ty 45 2.2.2 Tình hình quy mơ cấu vốn công ty 48 2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty 52 2.2.4 Tình hình dịng tiền cơng ty 56 2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 62 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh công ty 70 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 78 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 78 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 79 SV: Lê Ngọc Ánh iii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI CẨM TRƢỚNG THANH HÓA 81 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hƣớng phát triển công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa thời gian tới 81 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 81 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 82 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 84 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn 84 3.2.2 Tăng cƣờng hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lƣu động 84 3.2.3 Đẩy mạnh cơng tác tốn khoản nợ đến hạn, nâng cao khả toán 85 3.2.4 Quản lý chi phí chặt chẽ, hiệu 85 3.2.5 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 86 3.2.6 Các giải pháp liên quan đến phát triển nguồn lực ngƣời 86 3.3 Điều kiện thực giải pháp 87 3.3.1 Về phía Nhà nƣớc 87 3.3.2 Về phía tổ chức tín dụng 88 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 Phụ lục 92 SV: Lê Ngọc Ánh iv Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CTCP Cơng ty cổ phần DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDN Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lƣu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh SV: Lê Ngọc Ánh v Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 21 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty cổ phần 42 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý tài – kế tốn Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa 44 Bảng 2.1: Bảng phân tích quy mơ cấu nguồn vốn 45 Bảng 2.2: Bảng phân tích quy mơ cấu tài sản 48 Bảng 2.3: Một số tiêu cấu vốn kinh doanh công ty 51 Bảng 2.4: Bảng phân tích hoạt động tài trợ công ty 52 Bảng 2.5: Bảng phân tích kết kinh doanh 53 Bảng 2.6: Các tiêu phản ánh trình độ quản lí chi phí 54 Bảng 2.7: Bảng tính cấu vốn tiền 56 Bảng 2.8: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa năm 2020 58 Bảng 2.9: Phân tích khả tạo tiền 60 Bảng 2.10: Bảng phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền 61 Biểu đồ 2.1: Biểu đồ quy mô công nợ công ty năm 2020 62 Bảng 2.11: Bảng phân tích quy mơ cơng nợ 63 Bảng 2.12: Bảng phân tích cấu công nợ 64 Bảng 2.13: Tình hình quản trị cơng nợ 65 Bảng 2.14: Các tiêu phản ánh khả toán 68 Bảng 2.15: Các tiêu hiệu suất hoạt động 71 Bảng 2.16: Các tiêu hiệu hoạt động 74 SV: Lê Ngọc Ánh vi Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong năm qua, kinh tế Việt Nam có biến đổi nhanh chóng sâu sắc Mức độ cạnh tranh hàng hóa dịch vụ doanh nghiệp thị trƣờng nƣớc quốc tế ngày khốc liệt buộc doanh nghiệp khơng phải vƣơn lên q trình sản xuất kinh doanh mà phải biết phát huy tối đa tiềm lực để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Vì thế, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ đƣợc thực trạng sản xuất kinh doanh thực trạng tài doanh nghiệp, từ có chiến lƣợc, kế hoạch phù hợp nhằm cải thiện nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Muốn vậy, doanh nghiệp cần sâu phân tích hoạt động kinh doanh, đặc biệt hoạt động tài chính, cách chi tiết, hiệu nhằm nắm rõ thực trạng nhƣ định hƣớng cho phát triển tƣơng lại doanh nghiệp Trong tình hình thực tế nay, khơng doanh nghiệp gặp khó khăn vấn đề huy động sử dụng vốn, sản xuất kinh doanh hiệu quả, chí khơng bảo tồn đƣợc vốn ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa có tình hình tài tƣơng đối an tồn hiệu quả, song số điểm hạn chế định nhƣ hệ số sinh lời có xu hƣớng giảm, sách tài trợ, sách tín dụng thƣơng mại mà công ty áp dụng chƣa mang lại hiệu cao Vì vậy, việc nghiên cứu tình hình tài để từ đƣa biện pháp cải thiện vô cần thiết Nhận thức đƣợc vấn đề cấp thiết kiến thức đƣợc tiếp cận hƣớng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình Phịng kế tốn, thầy Khoa, đặc biệt CN.NCS Hồng Phƣơng Anh, em mạnh dạn tìm hiểu nghiên cứu tình hình tài với đề tài “Tình hình SV: Lê Ngọc Ánh Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tài Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa” làm luận văn tốt nghiệp Tổng quan tình hình nghiên cứu Liên quan đến đề tài tình hình tài cơng ty cụ thể có số nghiên cứu nhƣ sau: (1) Hoàng Hồng Linh - lớp CQ54/11.15, “Tình hình tài cơng ty cổ phần Hồng Nam” Luận văn nghiên cứu, hệ thống hoá, làm rõ số vấn đề lý luận tình hình tài chính, đồng thời làm rõ thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần Hồng Nam Từ luận văn đƣa giải pháp có tính định hƣớng nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Tuy nhiên, luận văn tập trung đánh giá biến động tăng giảm tiêu, chƣa thấy đƣợc mặt tốt xấu biến động nên giải pháp đƣa chƣa có tính ứng dụng cao (2) Phạm Phƣơng Thảo - lớp CQ53/11.01, “Tình hình tài công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Lai Châu” Luận văn làm rõ số vấn đề lý luận tình hình tài doanh nghiệp thực trạng tình hình tài doanh nghiệp công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Lai Châu Qua nghiên cứu luận văn rút đƣợc kết đạt đƣợc hạn chế, nguyên nhân hạn chế Từ đề xuất số giải pháp nhằm phát huy điểm mạnh cải thiện tình hình tài cơng ty Tuy nhiên, luận văn chƣa so sánh với hệ số trung bình ngành để đánh giá xác vị trí cơng ty ngành nhƣ kinh tế (3) Đinh Thị Huệ (2010), “Phân tích đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa” SV: Lê Ngọc Ánh Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Luận văn thạc sĩ tập trung xem xét, phân tích đánh giá tiêu hoạt động tài thơng qua số liệu báo cáo tài cơng ty từ năm 2008 đến năm 2009, từ đƣa giải pháp cải thiện tình hình tài công ty giai đoạn Tuy nhiên, phạm vi nghiên cứu đề tài năm 2008 - 2009, nên giải pháp đƣa phù hợp với giai đoạn Hiện nay, kinh tế có biến đổi định với tác động dịch Covid-19 giải pháp khơng cịn tính ứng dụng Nhƣ vậy, lý luận: Các nghiên cứu nêu làm rõ đƣợc khái niệm tài doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp, tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp Từ giúp cho em kế thừa để phân tích, đánh giá vấn đề sâu nghiên cứu đề tài Về đánh giá thực trạng: Các nghiên cứu nêu đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty cụ thể thơng qua tiêu tài doanh nghiệp Từ đánh giá thực trạng đề tài đó, giúp em có sở định hƣớng việc đánh giá thực trạng cơng ty thực tập năm 2019 - 2020 Đồng thời rút đƣợc hạn chế luận văn trƣớc để hồn thiện luận văn Về đề định hƣớng giải pháp: Các luận văn nêu đề xuất giải pháp liên quan phù hợp với đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Từ đó, em tham khảo đƣợc cách đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty thực tập thời gian tới Nhƣ vậy, khẳng định luận văn em không trùng lặp với luận văn cơng trình nghiên cứu đề tài đƣợc công bố mà em đƣợc biết SV: Lê Ngọc Ánh Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghiệp tiếp cận với nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng, nắm bắt hội kinh doanh cách kịp thời - Nhà nƣớc cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành nghề kinh doanh cách xác để doanh nghiệp có cở sở cho việc đánh giá vị tiếp tục có kế hoạch sát thực cho giai đoạn - Tiếp tục thúc đẩy, phát triển thị trƣờng tài chính, tiền tệ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn theo chế thị trƣờng 3.3.2 Về phía tổ chức tín dụng Các sách, hoạt động tổ chức tín dụng ngân hàng tác động phần không nhỏ tới hoạt động công ty Một số kiến nghị tổ chức tín dụng nhƣ sau: - Các ngân hàng cần có sách ƣu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo cho công ty niềm tin đảm bảo tổ chức tín dụng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài - Các tổ chức tín dụng cần đại hố cơng nghệ tốn hơn, cung cấp đa dạng hố hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, nâng cao tốc độ luân chuyển vốn công ty, tạo niềm tin cho đối tác nƣớc SV: Lê Ngọc Ánh 88 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế ln có biến đổi định giai đoạn, thời kì, việc nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp điều quan trọng Bởi có thơng qua việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thấy đƣợc tranh toàn cảnh hoạt động sản xuất kinh doanh nhƣ trình tạo lập sử dụng vốn doanh nghiệp Qua việc nghiên cứu, đánh giá tiêu tài doanh nghiệp Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa cho ta nhìn tồn cảnh tranh tài cơng ty, thấy đƣợc tình hình tài cơng ty có an tồn hiệu hay khơng Với ba phần thể Luận văn tốt nghiệp, đề tài “Tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa” sâu phân tích đánh giá giải nội dung sau: Thứ nhất, hệ thống hóa số vấn đề lý luận doanh nghiệp tài doanh nghiệp, tình hình tài doanh nghiệp, tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp nhân tố ảnh hƣởng đến tình hình tài doanh nghiệp Thứ hai, sở nghiên cứu phân tích thực trạng tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa giai đoạn 2019 – 2020, luận văn hạn chế nguyên nhân nhằm định hƣớng giải pháp Thứ ba, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa giai đoạn Cùng với kiến nghị với mục đích tăng cƣờng thực tốt giải pháp với phối hợp bên Nhà nƣớc tổ chức tín dụng SV: Lê Ngọc Ánh 89 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhƣ vậy, luận văn tốt nghiệp em giải đƣợc mục tiêu nghiên cứu đề hoàn thiện mặt nhận thức lý luận, đánh giá thực trạng tình hình tài cơng ty thực tập nhƣ tìm giải pháp khả thi cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa Với nghiêm túc nghiên cứu, em hy vọng giải pháp đề xuất đƣợc xem xét vận dụng để cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa thời gian tới Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn Hồng Phƣơng Anh, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin đƣợc gửi lời cảm ơn tới thầy giáo mơn Tài doanh nghiệp, ban lãnh đạo phịng kế tốn cơng ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Mặc dù cố gắng, song thời gian nghiên cứu có hạn khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc thêm ý kiến đóng góp thầy cô giáo ban lãnh đạo công ty để luận văn em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Lê Ngọc Ánh SV: Lê Ngọc Ánh 90 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Văn Vần - PGS.TS Vũ Văn Ninh (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ - TS Nghiêm Thị Thà (2011), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp, NXB Tài Báo cáo tài Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa Các luận văn khác đề tài Số liệu trang: https://finance.tvsi.com.vn; https://s.cafef.vn SV: Lê Ngọc Ánh 91 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phụ lục SV: Lê Ngọc Ánh 92 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 93 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 94 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 95 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 96 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 97 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 98 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 99 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 100 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 101 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Lê Ngọc Ánh Học viện Tài 102 Lớp: CQ55/11.08 ... doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại Cẩm Trướng Thanh Hóa thời gian qua Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần sản xuất thương mại. .. Tài CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƢƠNG MẠI CẨM TRƢỚNG THANH HÓA TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh. .. thực Công ty cổ phần sản xuất thƣơng mại Cẩm Trƣớng Thanh Hóa tập trung vào vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá tình hình tài