Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần bia và nước giải khát hạ long luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LẠI NGỌC MAI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP : GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : 11 PGS TS BÙI VĂN VẦN HÀ NỘI - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LẠI NGỌC MAI LỚP : CQ55/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG CHUYÊN NGÀNH MÃ SỐ : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP : GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : 11 PGS TS BÙI VĂN VẦN HÀ NỘI - 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Lại Ngọc Mai ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm VLĐ DN 1.1.2 Phân loại Vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành VLĐ DN .9 1.2 Quản trị Vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị VLĐ DN 11 1.2.2 Nội dung quản trị Vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị VLĐ DN .22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VLĐ DN 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG 33 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long 33 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty 33 2.1.2 Đặc điểm HĐKD Công ty 36 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty 44 2.2 Thực trạng quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long thời gian qua 47 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu VLĐ .47 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 49 iii 2.2.3 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 51 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 55 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 61 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 65 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 68 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long 71 2.3.1 Những kết đạt 71 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG 74 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long thời gian tới 74 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 74 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 77 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long 78 3.2.1 Xác định mức dự trữ tiền hợp lý, thực lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn 78 3.2.2 Xem xét điều chỉnh sách quản trị khoản phải thu để kích thích, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, phù hợp với tình hình thực tế .80 3.2.3 Hồn thiện cơng tác quản lý hàng tồn kho trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho 81 3.2.4 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 82 3.2.5 Đào tạo đội ngũ có trình độ chun sâu quản trị VLĐ nói riêng quản trị tài nói chung 83 3.3 Điều kiện thực giải pháp .84 3.3.1 Về phía Nhà nước: 84 iv 3.3.2 Về phía Cơng ty 86 KẾT LUẬN .87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC 90 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nghĩa BCTC Báo cáo tài CTCP Cơng ty cổ phần DN Doanh nghiệp DT Doanh thu DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho KNTT Khả toán 10 LN Lợi nhuận 11 LNST Lợi nhuận sau thuế 12 LNTT Lợi nhuận trước thuế 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TSLĐ Tài sản lưu động 16 TSNH Tài sản ngắn hạn 17 TSDH Tài sản dài hạn 18 VCSH Vốn chủ sở hữu 19 VCĐ Vốn cố định 20 VKD Vốn kinh doanh 21 VLĐ Vốn lưu động vi DANH MỤC BẢNG Trang Bảng 2.1: Bảng 2.2: Cơ cấu vốn điều lệ theo sở hữu Khái qt tình hình tài Cơng ty năm 36 45 2019 2020 Bảng 2.3: Các khoản vốn chiếm dụng năm 2018 47 2019 Bảng 2.4: Bảng 2.5: Xác định nhu cầu VLĐ thực tế năm 2020 Nguồn tài trợ VLĐ công ty năm 2019 48 50 2020 Bảng 2.6: Quy mô cấu vốn tiền năm 2019 2020 56 Bảng 2.7: Hệ số Khả tốn Cơng ty 59 Bảng 2.8: Quy mô cấu khoản phải thu năm 2019 62 2020 Bảng 2.9: Vòng quay Kỳ thu tiền khoản phải thu năm 64 2019 2020 Bảng 2.10: Bảng 2.11: Quy mô cấu HTK năm 2019 2020 Vòng quay Kỳ luân chuyển HTK năm 2019 66 67 2020 Bảng 2.12: Hiệu suất hiệu quản trị VLĐ năm 69 2019 2020 Bảng 3.1: Kế hoạch SXKD năm 2021 Công ty 78 vii DANH MỤC HÌNH Trang Hình 1.1: Sơ đồ q trình luân chuyển VLĐ Hình 1.2: Nguồn VLĐ thường xuyên DN 10 Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lý cơng ty 37 Hình 2.2: Sơ đồ máy tài - kế tốn 40 Hình 2.3: Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất Bia 42 Hình 2.4: Hình 2.5: Tình hình biến động VKD Công ty năm 2019 2020 Sự thay đổi kết cấu VLĐ 31/12/2019 31/12/2020 52 53 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn điều kiện thiếu để DN thành lập tiến hành hoạt động SXKD Nói cách khác, vốn tiền đề tiên quyết, song việc sử dụng để đạt hiệu cao nhân tố định cho tăng trưởng DN Vì vậy, DN sử dụng vốn sản xuất nói chung VLĐ nói riêng phải quan tâm đến hiệu mà mang lại Cơng ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long DN sản xuất lĩnh vực Bia - Nước giải khát Hiện nay, cạnh tranh ngành ngày khốc liệt đến từ DN sản xuất Bia từ nước Để nắm bắt hội vượt lên thách thức, Công ty cần phải đưa định đắn vấn đề tạo lập quản lý vốn SXKD VLĐ cho có hiệu nhằm đem lại lợi nhuận cao cho DN Việc quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ có ý nghĩa to lớn tồn phát triển sản xuất nói chung DN nói riêng Xuất phát từ nhận thức có thời gian xây dựng báo cáo thực tập CTCP Bia Nước giải khát Hạ Long, định chọn đề tài: “Quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Tổng quan tình hình nghiên cứu xung quanh đề tài Với vai trò quan trọng VLĐ HĐKD DN, có nhiều tác giả giới nước nghiên cứu trình bày chủ đề Có thể số cơng trình tiêu biểu sau: - Ross cộng (2009) bày tỏ quan điểm quản trị VLĐ SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 87 Học viện Tài KẾT LUẬN VLĐ điều thiếu DN hoạt động SXKD kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều DN, cạnh tranh diễn ngày gay gắt khốc liệt Để tăng lợi cạnh tranh trì hoạt động SXKD có hiệu mình, thân DN cần có phương hướng để quản lý vốn nói chung VLĐ nói riêng thực tiết kiệm hợp lý Việc quản lý VLĐ có hiệu sở giúp DN tiến hành HĐKD thuận lợi Trong giai đoạn 2019 - 2020, CTCP Bia Nước giải khát Hạ Long có nhiều cố gắng công tác quản trị VLĐ Tuy nhiên công ty cần có biện pháp hiệu để hồn thiện cơng tác quản trị VLĐ tương lai Kết đạt chủ yếu luận văn cụ thể sau: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa chi tiết sở lý luận quản trị VLĐ, làm rõ khái niệm, nội dung tiêu đánh giá hiệu quản trị VLĐ Thứ hai, sở BCTC năm 2019 2020 Công ty, tác giả tổng hợp, phân tích tình hình quản trị VLĐ, so sánh với số chung ngành để thấy thực trạng hoạt động quản trị VLĐ Thứ ba, luận văn phân tích bối cảnh điều kiện kinh tế xã hội để thấy hội thách thức cho DN thời gian tới gắn với mục tiêu định hướng phát triển Luận văn đề xuất giải pháp phù hợp, khả thi nhằm hoàn thiện quản trị VLĐ DN Thứ tư, sở giải pháp tác giả đưa ra, để vào thực tiễn tác giả đề xuất nhiều khuyến nghị với Nhà nước nhằm tạo đồng quan chức DN hỗ trợ DN thực giải pháp hoàn thiện quản trị VLĐ góp phần nâng cao hiệu SXKD SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 88 Học viện Tài Trong q trình thực khóa luận này, em có hội để vận dụng kiến thức học tài DN nói chung quản trị VLĐ nói riêng vào thực tế cơng ty Qua đó, em khơng củng cố cách vững kiến thức học mà cịn nắm phương pháp áp dụng lý thuyết vào thực tế Tuy nhiên q trình thực khóa luận điểm chưa hợp lý, đánh giá chưa thật sát thực, giải pháp đưa chưa tối ưu em nhiều hạn chế mặt kiến thức thiếu hiểu biết thực tế Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung ý kiến nhận xét từ phía q thầy giáo để khóa luận hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình PGS TS Bùi Văn Vần Ban lãnh đạo công ty, phịng Tài - Kế tốn CTCP Bia Nước giải khát Hạ Long tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 05 năm 2021 Sinh viên Lại Ngọc Mai SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 89 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Bùi Văn Vần, PGS TS Vũ Văn Ninh (2015), “Giáo trình tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Báo cáo tài giai đoạn 2019 - 2020 số tài liệu liên quan khác Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long Các trang web: https://www.stockbiz.vn/ ; https://finance.vietstock.vn/ Một số luận văn, chuyên đề nghiên cứu đề tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp 90 Học viện Tài PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019, 2020 Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét người hướng dẫn khoa học Nhận xét người phản biện SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Bùi Văn Vần Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lại Ngọc Mai Khóa: CQ55; Lớp: 11.03 Đề tài: “Quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………… … ……… …………………………………………………………………….………………… ……………………………………… Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ………………………………………………………………………… … ……… …………………………………………………………………….………………… ……………………………………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ………………………………………………………………………… … ……… …………………………………………………………………….………………… ……………………………………… Điểm: - Bằng số: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 - Bằng chữ: Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Lại Ngọc Mai Khóa: CQ55; Lớp: 11.03 Đề tài: “Quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long” Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ………………………………………………………………………… … ……… ……………………………………………………… - Đối tượng mục đích nghiên cứu ………………………………………………………………………… … ……… ……………………………………………………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ………………………………………………………………………… … ……… ……………………………………………………… - Nội dung khoa học ………………………………………………………………………… … ……… ……………………………………………………… Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người nhận xét (ký tên, đóng dấu) ...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  LẠI NGỌC MAI LỚP : CQ55/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG CHUYÊN NGÀNH... cường quản trị Vốn lưu động Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long SV: Lại Ngọc Mai Lớp : CQ55/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP... PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA VÀ NƯỚC GIẢI KHÁT HẠ LONG 74 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Bia Nước giải khát Hạ Long thời gian tới