Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần vật tư nông nghiệp hoàng nông luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH TRẦN TRUNG HIẾU LỚP: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƢ NƠNG NGHIỆP HỒNG NƠNG CHUN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GV HƢỚNG DẪN : CN.NCS.HOÀNG PHƢƠNG ANH HÀ NỘI - 2021 Luận văn tót nghiệp i Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Trần Trung Hiếu SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp ii Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động nguồn hình thành vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niêm quản trị vốn lƣu động 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lƣu động 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lƣu động doanh nghiệp tổ chức nguồn VLĐ 1.2.2.2 Quản trị vốn tiền 12 1.2.2.3 Tổ chức phân bổ vốn lƣu động 13 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 14 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 17 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lƣu động 17 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lƣu động 18 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 19 SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp iii Học viện Tài Chính 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 21 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 22 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lƣu động 22 1.2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 24 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 24 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan: 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CP VẬT TƢ NÔNG NGHIỆP HỒNG NƠNG 31 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty CP vật tƣ nông nghiệp Hồng Nơng: 31 2.1.1 Quá trình hình thành thành lập phát triển Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 31 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nông 35 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty 35 2.1.3.2 Biến động tài sản, nguồn vốn Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 35 2.1.3.3 Kết kinh doanh số năm gần đây: 42 2.1.3.4 Một số tiêu tài đặc trƣng 44 2.2 Thực trạng quản trị VLĐ Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nông 46 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 46 2.2.1.1 Thực trạng phân bổ vốn lƣu động 46 2.2.1.2 Phân bổ vốn lƣu động 47 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lƣu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lƣu động 49 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lƣu động 50 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 51 SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp iv Học viện Tài Chính 2.2.5 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 57 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 62 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 66 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị VLĐ Công ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 68 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 68 2.3.2 Những hạn chế, tồn 69 2.3.3 Nguyên nhân 70 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CP VẬT TƢ NƠNG NGHIỆP HỒNG NƠNG 71 3.1 Mục tiêu, phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 71 3.1.2 Mục tiêu, phƣơng hƣớng công ty thời gian tới 72 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cƣờng quản trị vốn lƣu động Công ty CP vật tƣ nông nghiệp Hồng Nơng 73 3.2.1 Hoàn thiện phƣơng pháp xác định nhu cầu vốn lƣu động 73 3.2.2 Xác định nguồn tài trợ hợp lý 75 3.2.3 Tăng cƣờng quản trị vốn tồn kho 77 3.2.4 Tăng cƣờng quản trị vốn tiền tăng khả sinh lời 79 3.2.5 Các biện pháp khác 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp 82 3.3.1 Đối với nhà nƣớc 82 3.3.2 Đối với công ty 82 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp v Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP Công ty cổ phần DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho NPT Nợ phải trả PTNH Phải trả ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh Trđ Triệu đồng TSLĐ Tài sản lƣu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TX Thƣờng xuyên VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lƣu động VCSH Vốn chủ sở hữu SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp vi Học viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản – nguồn vốn Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 41 Bảng 2.2: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty CP vật tƣ nông nghiệp Hồng Nơng 43 Bảng 2.3: Một số tiêu tài chủ yếu Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 45 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn lƣu động CTCP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 48 Bảng 2.5: Biến động nguồn VLĐ thƣờng xuyên Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 50 Bảng 2.6: Tình hình vốn tiền Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 54 Bảng 2.7: Khả toán Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 55 Bảng 2.8: Chi tiết hàng tồn kho Công ty CP vật tƣ nông nghiệp Hồng Nơng 59 Bảng 2.9: Tốc độ luân chuyển vốn tồn kho Công ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 61 Bảng 2.10: Chi tiết khoản phải thu Công ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 64 Bảng 2.11: Các tiêu quản trị khoản phải thu Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng 66 Bảng 2.12: Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nông 67 SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp vii Học viện Tài Chính DANH MỤC SƠ ĐỒ SƠ ĐỒ 2.1: BỘ MÁY QUẢN LÝ CÔNG TY 32 SƠ ĐỒ 2.2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 33 SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Những năm gần kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có biến động sâu sắc Trƣớc biến đổi đó, với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nƣớc buộc doanh nghiệp Việt Nam phải có sách phù hợp thực mục đích tối đa hóa giá trị hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu khơng có vốn khơng thể nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh nào, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng nguyên tắc tài tín dụng chấp hành luật pháp Vốn lƣu động phận cấu thành vốn kinh doanh, phận vốn thiếu để doanh nghiệp hoạt động phát triển, đóng góp vai trị quan trọng việc đảm bảo liên tục trình sản xuất kinh doanh Quản trị vốn lƣu động nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu nhà quản trị tài doanh nghiệp việc quản trị nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp để đạt đƣợc hiệu tối đa Đồng thời, nhiệm vụ khó khăn bối cảnh kinh tế nƣớc quốc tế biến đổi khơng ngừng, địi hỏi nhà quản trị nhận thức đƣa định đắn Nhận thức đƣợc tầm quan trọng việc quản trị vốn lƣu động, qua thời gian thực tập cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng, em định chọn đề tài “Quản trị vốn lƣu động Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận giá trị vốn lƣu động - Đi sâu nghiên cứu tình hình thực trạng quản trị vốn lƣu động - Đề giải pháp để tăng cƣờng quản trị vốn lƣu động thông qua thời gian thực tập thực tế công ty vận dụng kiến thức học vốn SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Chính lƣu động cơng tác quản trị vốn lƣu động Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Công ty CP vật tƣ nông nghiệp Hồng Nơng + Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2019 đến năm 2020 Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng số phƣơng pháp nhƣ: Phân tích tỷ số, phƣơng pháp liên hệ, cân đối, so sánh, thống kê… đồng thời số nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng vốn lƣu động Kết cấu luận văn Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn gồm chƣơng: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty CP vật tư nơng nghiệp Hồng Nơng thời gian qua Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Cơng ty CP vật tư nơng nghiệp Hồng Nơng SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 80 Học viện Tài Chính quỹ tiền mặt với sổ quỹ ngày Theo dõi, quản lý chặt chẽ khoản tiền tạm ứng, tiền trình tốn Thứ ba, cơng ty cần chủ động lập thực kế hoạch lƣu chuyển tiền tề hàng kỳ Có biện pháp cân đối dịng tiền ra, dịng tiền vào Dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Theo đó, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển công ty thời kỳ: + Nguồn nhập ngân quỹ công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khách hàng, nợ, khoản trả trƣớc, tiền từ nguồn vay… + Nguồn xuất ngân quỹ gồm: Các khoản chi cho hoạt động kinh doanh, trả nợ vay, mua sắm TSCĐ, đóng thuế, chi trả tiền lƣơng khoản phải trả khác… Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thƣờng nhƣ để có điều chỉnh cho hợp lý Ngồi ra, để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển tiền mặt, nhanh chóng thu tiền để tái đầu tƣ, cơng ty thực biện pháp sau: Thứ nhất, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Để làm đƣợc điều này, trƣớc hết công ty cần xác định đƣợc lƣợng hàng tồn kho hợp lý, đáp ứng đƣợc nhu cầu kinh doanh nhƣng việc dự trữ nhiều gây lên lãng phí ứ đọng Bên cạnh đó, tăng cƣờng hoạt động marketing hoạt động bán hàng Cơng ty cần tích cực quảng bá thƣơng hiệu thực sách bán hàng linh hoạt để khuyến khích sức mua Thứ hai, rút ngắn chu kỳ nợ phải thu Trƣớc cung cấp tín dụng SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 81 Học viện Tài Chính thƣơng mại cho khách hàng, công ty cần phân loại khách hàng để phân tích uy tín lực trả nợ khách hàng; sở đó, đƣa sách tín dụng phù hợp với đối tƣợng Ngồi ra, hợp đồng kinh tế, công ty cần quy định rõ ràng điều khoản thời gian tốn, mức chiết khấu hay hình phạt vi phạm hợp đồng Chẳng hạn, đại lý xảy tình trạng chậm tốn, cố tình dây dƣa cơng nợ để chiếm dụng vốn, công ty cần đặt kỷ luật toán chặt chẽ, yêu cầu đại lý thiết lập hệ thống sổ sách, chứng từ đầy đủ toán hạn Nếu làm tốt đƣợc hƣởng cách tăng tỷ lệ hoa hồng, cho hƣởng chiết khấu, ngƣợc lại bị phạt Đặc biệt, công ty cần tăng cƣờng công tác theo dõi, giám sát khoản nợ Công ty nên phân loại nợ cách rõ ràng, khoản nợ tới hạn, cần đơn đốc khách hàng tốn kịp thời, cịn khoản nợ q hạn, phải có biện pháp cứng rắn, nhƣ phạt tiền nhờ pháp luật can thiệp, hạn chế tối đa tình trạng vốn Thứ ba, kéo dài chu kỳ nợ phải trả Để kéo dài chu kỳ nợ phải trả, công ty tăng cƣờng khai thác khoản vốn chiếm dụng Giữ gìn uy tín mở rộng mối quan hệ đối tác để có có hội tận dụng nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh Trong trƣờng hợp thiếu hụt tiền mặt, công ty cần khéo léo đàm phán với nhà cung cấp để gia hạn thời gian trả nợ Tuy nhiên, kéo dài chu kỳ nợ phải trả, công ty phải đảm bảo đƣợc khả toán sử dụng có hiệu nguồn vốn chiếm dụng 3.2.5 Các biện pháp khác Tăng cƣờng công tác quản lý tài chính: Để nâng cao hiệu quản lý tài cơng ty nói chung cân đối nguồn vốn, đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động q trình hoạt động kinh doanh nói riêng cơng ty bổ sung thêm nhân viên tài có chun mơn cao, thành lập phận quản lý tài với vai trị: SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 82 Học viện Tài Chính -Tính tốn, đề xuất nhu cầu vốn cần thiết, nhu cầu vốn lƣu động cho trình hoạt động cơng ty, phù hợp với tình hình hoạt động thực tế kế hoạch đƣợc đặt ngắn hạn dài hạn -Phối hợp với đơn vị, phịng ban liên quan để xây dựng sách vay vốn, sách hàng tồn kho, sách tín dụng thƣơng mại, sách tiền mặt, sách đầu tƣ công ty -Tổ chức thực hiện, giám sát chặt chẽ q trình triển khai sách để nắm đƣợc thuận lợi khó khăn, thành tích yếu kém, từ tham mƣu, đề xuất với lành đạo biện pháp điều chỉnh, cải tiến phù hợp với tình hình hoạt động cơng ty Nhƣ vậy, phận tài phải bao quát đƣợc hết mảng tài cơng ty để cung cấp cho ban lãnh đạo công ty thông tin tồn diện cụ thể hơn; từ đó, đƣa đƣợc định xác để phục vụ lợi ích cơng ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Đối với nhà nước -Nhà nƣớc nên tạo điều kiện tối đa hỗ trợ doanh nghiệp thời kỳ khó khăn nay, nhiên, phải giám sát chặt chẽ trình hoạt động doanh nghiệp Ngoài việc hạ lãi suất cho vay, nhà nƣớc đơn giản hóa thủ tục hành cung cấp gói lãi suất hỗ trỡ, để doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận nguồn vốn -Bên cạnh đó, việc hỗ trợ phát triển thị trƣờng tài giúp doanh nghiệp đa dạng hóa đƣợc kênh huy động vốn, tăng cƣờng hoạt động đầu tƣ tài để sinh lời 3.3.2 Đối với công ty -Tăng cƣờng cơng tác tự kiểm tra, giám sát tình hình thực sách tài cơng ty, bảo đảm phù hợp với quy định Nhà SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 83 Học viện Tài Chính nƣớc Đề sách hợp lý đảm bảo công tác quản trị vốn lƣu động công ty đƣợc hiệu -Quan tâm đào tạo, bồi dƣỡng trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kỹ năng, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nghiệm cơng việc, đặc biệt nâng cao trình độ chun mơn phận kế tốn, tài SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 84 Học viện Tài Chính KẾT LUẬN Cơ chế thị trƣờng với quy luật cạnh tranh gay gắt thực tạo môi trƣờng cạnh tranh lớn thúc đẩy doanh nghiệp ngày mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh với chất lƣợng tốt Để tồn tại, đứng vững không ngừng vƣơn lên chế địi hỏi doanh nghiệp ln phải chủ động, sáng tạo kinh doanh, làm tốt công tác quản trị tài nói chung vốn lƣu động nói riêng để nâng cao lực cạnh tranh, giữ vững thị phần chiếm lĩnh thị trƣờng Có nhƣ tạo đƣợc đà tăng trƣởng vững cho doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy kinh tế quốc dân phát triển Nhận thức đƣợc tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng khơng ngừng thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị VLĐ đạt đƣợc kết đáng ghi nhận Xong bên cạnh thành tích đạt đƣợc cơng ty cịn tồn số hạn chế cơng tác quản lý sử dụng VLĐ Vì vậy, thời gian tới công ty cần nỗ lực khắc phục tồn tại, hạn chế để ngày nâng cao đƣợc hiệu sử dụng vốn để gia tăng đƣợc lợi nhuận phát triển bền vững tƣơng lai Qua thời gian tìm hiểu thực tế với kiến thức đƣợc trang bị nhà trƣờng em nghiên cứu thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng, em mạnh dạn đƣa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn Công ty Em hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào cơng tác quản lý vốn công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình giáo Hồng Phƣơng Anh ban lãnh đạo, phịng Tài - Kế tốn, phịng Tổ chức Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng giúp em hồn thành luận văn Song hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 85 Học viện Tài Chính vài luận văn em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy tồn thể Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng để luận văn em đƣợc hoàn chỉnh Sinh viên thực Trần Trung Hiếu SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 Luận văn tót nghiệp 86 Học viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài PGS TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Báo cáo tài chính, tài liệu có liên quan Cơng ty CP vật tƣ nơng nghiệp Hồng Nơng, số tài liệu từ Internet SV: Trần Trung Hiếu Lớp: CQ/11.08 BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (Mẫu số B01a - DNN) (Ban hành theo Thông tư s ố 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động li ên tục) Người nộp thuế: Công Ty Cổ Phần Vật Tư Nông Nghiệp Mã số thuế: 0102051758 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: BCTC kiểm toán Ý kiến kiểm tốn: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tích chọn để nhập cột Thuyết minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 1,601,209,443 247,332,101 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phòng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 19,121,259,545 26,388,468,159 Phải thu khách hàng 131 19,269,023,949 26,537,061,064 Trả trước cho người bán 132 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 828,501 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 (148,592,905) (148,592,905) Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 IV Hàng tồn kho 140 40,924,237,214 34,916,882,158 Hàng tồn kho 141 40,924,237,214 34,916,882,158 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 1,684,164,315 1,789,073,405 - Nguyên giá 151 2,549,090,909 2,549,090,909 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 (864,926,594) (760,017,504) VIII Tài sản khác 180 3,896,739,191 3,603,698,568 Thuế GTGT khấu trừ 181 3,798,393,652 3,445,830,545 Tài sản khác 182 98,345,539 157,868,023 200 67,227,609,708 66,945,454,391 I Nợ phải trả 300 54,663,884,546 54,859,329,767 Phải trả người bán 311 23,827,401,096 19,939,963,008 Người mua trả tiền trước 312 114,718,900 809,950,370 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 11,655,482 49,863,668 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 43,904,814 Vay nợ thuê tài 316 30,710,109,068 34,015,647,907 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) NGUỒN VỐN Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 12,563,725,162 12,086,124,624 Vốn góp chủ sở hữu 411 10,000,000,000 10,000,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế ch ưa phân phối 417 2,563,725,162 2,086,124,624 500 67,227,609,708 66,945,454,391 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) Người lập biểu Kế toán trưởng Chứng hành nghề số: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Giám đốc: Ngày lập: 24/03/2021 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 Người nộp thuế: Cơng Ty Cổ Phần Vật Tư Nơng Nghiệp Hồng Nơng Mã số thuế: 0102051758 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tích chọn để nhập cột Thuyết minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 78,208,171,663 116,966,852,798 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 78,208,171,663 116,966,852,798 Giá vốn hàng bán 11 71,039,218,400 108,509,142,814 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 7,168,953,263 8,457,709,984 Doanh thu hoạt động tài 21 53,684,371 270,551,459 Chi phí tài 22 2,798,873,531 2,601,049,218 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 2,723,771,921 2,470,334,523 Chi phí quản lý kinh doanh 24 4,530,573,115 5,575,885,693 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 10 Thu nhập khác 31 1,107,676,422 627,000,000 11 Chi phí khác 32 227,961,618 627,000,000 (106,809,012) 551,326,532 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 879,714,804 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 772,905,792 551,326,532 14 Chi phí thuế TNDN 51 295,305,254 110,265,306 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 477,600,538 441,061,226 ... dụng vốn lƣu động Kết cấu luận văn Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn gồm chƣơng: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động. .. Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Chính CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động nguồn hình thành vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động. .. Quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niêm quản trị vốn lƣu động 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lƣu động