Tình hình tài chính của công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đông bắc luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH – DOANH NGHIỆP -*** - NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN CQ55/11.11 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÔNG BẮC Chuyên Nghành : Tài Chính Doanh Nghiệp Mã Số : 11 Giáo Viên Hướng Dẫn : Ts Nguyễn Thị Bảo Hiền Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các kết nghiên cứu luận văn trung thực, số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, lấy từ tình hình thực tế công ty thực tập Hà Nội, Ngày 25 tháng 05 năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mỹ Duyên NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN i CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian tìm hiểu hồn thành luận văn tốt nghiệp, em nhận giúp đỡ động viên tồn thể gia đình, bạn bè đặc biệt nhà trường Em xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Thị Bảo Hiền – Giáo viên trực tiếp hướng dẫn luận văn tốt nghiệp em Cô cho em nhiều lời khuyên lời động viên truyền đạt cho em kiến thức bổ ích, giúp em hoàn thiện hơn, hiểu biết sâu chun ngành học mình, qua tạo sở tiền đề để em hồn thành luận văn tốt nghiệp Bên cạnh em xin chân thành cảm ơn quý công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc tạo điều kiện cho em đến thực tập công ty, giúp em có thêm hiểu biết thực tế chuyên ngành tạo điều kiện để em có số liệu cần thiết trình làm luận NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN ii CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BIỂU ĐỒ v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC VIẾT TẮT vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài .4 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp .23 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 23 1.3.2 Các nhân tố khách quan .24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÔNG BẮC TRONG THỜI GIAN QUA 26 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Đông Bắc .26 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH MTV Đông Bắc .26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH MTV Đông Bắc 27 NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN iii CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc .35 2.2.1 Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp 35 2.2.2 Tình hình quy mô cấu vốn doanh nghiệp 38 2.2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 43 2.2.4 Tình hình dịng tiền cơng ty 47 2.2.5 Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 53 2.2.6 Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh cơng ty 61 2.2.7 Tình hình phân phối lợi nhuận công ty 72 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Đơng Bắc 73 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 73 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÔNG BẮC 76 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Đông Bắc 76 3.1.1 Bối cảnh xã hội 76 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc 78 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc 79 3.3 Điều kiện thực giải pháp 85 KẾT LUẬN 86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN iv CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH VẼ VÀ BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý công ty TNHH MTV Đông Bắc 28 Sơ đồ 2.2 Tổ chức công trường công ty TNHH MTV Đông Bắc 29 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế toán công ty 29 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2018 – 2020 35 Biểu đồ 2.2 Biểu đồ thể cấu tài sản công ty 42 Biểu đồ 2.3 Biểu đồ thể biến động doanh thu công ty giai đoạn 2018 – 2020 .46 Biểu đồ 2.4 Biểu đồ hệ số khả toán .59 Biểu đồ 2.5 Biểu đồ thể biến động tiêu hiệu suất sử dụng vốn Công ty TNHH MTV Đông Bắc 64 NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN v CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng kê thiết bị, máy móc phục vụ thi công .30 Bảng 2.2 Danh sách nhà cung ứng nguyên vật liệu công ty 31 Bảng 2.3 Danh sách số cơng trình tiêu biểu 33 Bảng 2.4 Bảng tình hình quy mơ cấu nguồn vốn Công ty năm 2018 - 2020 .36 Bảng 2.5 Cơ cấu biến động tài sản công ty năm 2018 - 2020 39 Bảng 2.6 Bảng thể cấu tài sản giai đoạn 2018 - 2020 .42 Bảng 2.7 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 44 Bảng 2.8 Tình hình dịng tiền Công ty 48 Bảng 2.9 Bảng thể số dòng tiền 51 Bảng 2.10 Bảng tình hình cơng nợ công ty giai đoạn 2018 - 2020 .53 Bảng 2.11 Bảng thể khả toán Công ty 57 Bảng 2.12 Bảng thể tình hình hiệu suất hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2018 – 2020 62 Bảng 2.13 Bảng thể tình hình hiệu hoạt động kinh doanh công ty năm 2018 - 2020 67 Bảng 2.14 Bảng tính ROA 70 Bảng 2.15 Bảng tính ROE 71 Bảng 2.16 Bảng thể tình hình phân phối lợi nhuận công ty 72 NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN vi CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt TT Nghĩa từ viết tắt BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế MTV Một thành viên TCDN Tài Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TSDH Tài sản dài hạn 12 TSLĐ Tài sản lưu động 13 TSNH Tài sản ngắn hạn 14 TT Tỷ trọng 15 VCSH Vốn chủ sở hữu 16 VKD Vốn kinh doanh 17 VLĐ Vốn lưu động NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN vii CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng cịn gặp vơ vàn khó khăn, doanh nghiệp trì hoạt động sản xuất kinh doanh khó, thúc đẩy tăng doanh thu lợi nhuận cịn khó khăn nhiều Để giúp doanh nghiệp tồn phát triển điều kiện khó khăn nhà quản trị doanh nghiệp cần đưa chiến lược kinh doanh để trì tăng doanh số, đề sách quản trị tài phù hợp để sử dụng hiệu nguồn tài doanh nghiệp, thay đổi sách nhân nhằm cắt giảm chi phí, nâng cao suất lao động… Chịu ảnh hửơng biến đổi không ngừng tình hình kinh tế giới, để tạo chỗ đứng thị trường, doanh nghiệp bị đặt môi trường cạnh tranh khốc liệt không đến từ doanh nghiệp nước mà doanh nghiệp nước ngồi Điều buộc doanh nghiệp phải không ngừng vươn lên phát triển trình tổ chức sản xuất kinh doanh phát huy tối đa tiềm lực sẵn có để đạt hiệu cao nhất, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Bối cảnh kinh tế buộc nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm rõ thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp, thực phân tích, đánh giá chúng để đưa chiến lược, kế hoạch định giúp tối ưu khả doanh nghiệp Nhờ hoạt động này, nhà quản trị doanh nghiệp có nhìn chung thực trạng tài doanh nghiệp, qua xác định trọng tâm công tác quản lý nguồn tài chính, tìm giải pháp tài hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tăng trưởng doanh thu, lợi nhuận, mang lại lợi so với đối thủ cạnh tranh Xét thấy tình hình kinh tế có nhiều doanh nghiệp xem nhẹ việc nắm bắt tình hình tài thân doanh nghiệp khiến cho doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn tổ chức sản xuất kinh doanh, đánh tự chủ điều kiện cạnh tranh khốc liệt Trái lại, hiểu rõ tình hình tài mình, doanh nghiệp chủ động việc huy động sử dụng vốn, đầu tư sản xuất kinh doanh, đầu tư tài chính… giúp cho doanh nghiệp tối đa hóa hiệu hoạt động, nâng cao lợi nhuận giá trị doanh nghiệp.Đây vấn đề cấp thiết doanh nghiệp, đặt cạnh yêu cầu tính minh bạch tài cần có thị trường chứng khốn tình hình tài doanh nghiệp NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị nhà nghiên cứu lĩnh vực kinh tế tài Nhận thức vai trò ý nghĩa quan trọng việc nắm bắt hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp, sau tháng thực tập Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc với hướng dẫn TS Nguyễn Thị Bảo Hiền giúp đỡ anh chị phòng Tài – Kế tốn cơng ty, em định lựa chọn đề tài “Tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Tổng quan tình hình nghiên cứu Có nhiều cơng trình khoa học, luận văn nước nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp Có thể kể đến cơng trình sau: - Giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp” PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Hà đồng chủ biên; - Giáo trình ‘Tài doanh nghiệp” PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh đồng chủ biên; - Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp PGS TS Vũ Huy Đào chủ biên; - Luận án tiến đề tài ‘Hoàn thiện hệ thống tiêu tình hình tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam” – Tác giả: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ;… Bên cạnh cơng trình nghiên cứu nước có cơng trình nước như: - Bài báo “Ratio analysis and equity valuation” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua lợi nhuận, khả toán,… tác giả Doron Nissim, Stephen H.Penman ; - Đề tài “Financial accounting analysis Valuation” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua loại hệ thống tiêu: Khả sinh lời, khả toán hiệu năng,… tác giả Jacques Richard;… Ngồi cịn hiều cơng trình, luận văn khác nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp Điều chứng tỏ hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng việc trì phát triển doanh nghiệp lớn mạnh Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu thực trạng tài giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đơng Bắc nhằm mục đích: NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ nhất, từ năm 2018 đến năm 2020 quy mô vốn công ty bị thu hẹp, làm giảm lực kinh doanh tỷ lệ cạnh tranh thị trường Do cạnh tranh ngành xây dựng khu vực ngày gay gắt, đồng thời việc thương lượng giá đầu vào gặp khó khăn, cơng ty định thu hẹp quy mơ SXKD giữ vững thị phần Thứ hai, cấu nguồn vốn công ty chưa hợp lý Tỷ trọng nợ tổng nguồn vốn năm 2019, 2020 tăng vân mức cao Các khả sinh lời giảm mức thấp so với công ty ngành Nguyên nhân chủ yếu tỉ lệ tổng tài sản doanh thu tăng lên không đáng kể so với tỉ lệ giảm lợi nhuận giảm Thứ ba, cấu nguồn vốn có xu hướng tăng tỷ trọng NPT, giảm tỷ trọng VCSH Sự thay đổi tương đối lớn cho thấy quy mô công ty ngày mở rộng mạnh mẽ Các hệ số cấu nguồn vốn cho thấy công ty trì hệ số nợ mức cao, đe dọa an tồn tài chính, ngược lại tỷ trọng VCSH mức thấp làm giảm mức độ tự chủ vể tài chủ sở hữu Thứ tư, năm 2020 tổng tiền thu xu hướng tăng chậm so với tổng tiền chi làm lưu chuyển tiền âm, điều ảnh hưởng không tốt đến việc tối đa hóa lợi nhuận DN Thứ năm, năm 2020 tất hệ số khả sinh lời công ty ROS, ROA, ROE, BEP EPS giảm thấp so với trung bình ngành Nguyên nhân LNST giảm mạnh ảnh hưởng nhiều đến kết công ty Điều này, cho thấy hiệu sử dụng vốn thấp hay nói cách khác năm 2020 công ty sử dụng vốn hiệu quả, báo hiệu tình hình tài cơng ty xấu Thứ sáu, hệ số khả toán năm 2020 cơng ty nhìn chung chưa an tồn Đặc biệt tiêu hệ số khả toán tức thời hệ số khả toán nhanh lại thấp giảm dấu hiệu không tích cực, đe dọa đến uy tín khả thực nghĩa vụ nợ công ty Đồng thời lượng tiền tương đương tiền giảm ảnh hưởng đến khả tốn tức thời, chí cản trở dự án đầu tư tiềm phát sinh đột xuất, hoạt động tích trữ nguyên vật liệu tăng giá đột xuất công ty thiếu tiền tiêu cực không đủ lượng tiền mặt để bù đắp cho khoản chi phí cơng ty kỳ Thứ bảy, dịng tiền công ty năm 2020 giảm mạnh, tổng dòng tiền vào thấp tổng dòng tiền ra, quy mô vốn tiền công ty bị giảm sút Giảm lượng tiền tương đương tiền ảnh hưởng đến khả tốn tức thời cơng ty Bên cạnh đó, ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ an toàn ngân quỹ NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 74 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cơng ty an ninh tài cơng ty nói chung Cho thấy cơng tác quản trị dịng tiền cơng ty chưa tốt Thứ tám, năm 2020 lợi nhuận công ty giảm mạnh ảnh hưởng lợi nhuận từ hoạt động SXKD công ty giảm mạnh, đồng thời hoạt động tài chi phí lãi vay chi phí khác tăng lên Cho thấy công tác quản trị chi phí cơng ty có nhiều bất cập Với nhiều tồn năm tới công ty cần đưa giải pháp khắc phục triệt để để cải thiện tình hình tài NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 75 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐÔNG BẮC 3.1 Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Đông Bắc 3.1.1 Bối cảnh xã hội Kinh tế – xã hội năm 2020 nước ta diễn bối cảnh dịch viêm đường hô hấp cấp chủng vi rút Corona (Covid-19) bùng phát mạnh diễn biến khó lường phạm vi toàn cầu ảnh hưởng nghiêm trọng đến mặt kinh tế – xã hội quốc gia giới Các kinh tế lớn đối mặt với tình trạng suy thối sâu, tồi tệ nhiều thập kỷ qua Tuy nhiên, tháng cuối năm, phần lớn kinh tế tái khởi động sau phong tỏa dịch Covid-19, dự báo tăng trưởng kinh tế giới có dấu hiệu khả quan Thương mại tồn cầu, giá hàng hóa dần phục hồi, thị trường chứng khốn tồn cầu tăng mạnh tháng 11 tháng 12 nhờ tín hiệu tích cực từ sản xuất hiệu vắc-xin phòng Covid-19 Những kinh tế lớn Mỹ, Trung Quốc, Nhật Bản, Cộng đồng chung châu Âu đối mặt với nhiều khó khăn có xu hướng phục hồi tháng cuối năm 2020 dự báo tăng trưởng khả quan năm 2021 Tổng sản phẩm nước (GDP) quý IV/2020 ước tính tăng 4,48% so với kỳ năm trước, mức tăng thấp quý IV năm giai đoạn 2011-202 Dịch Covid-19 kiểm soát chặt chẽ, kinh tế bước hoạt động trở lại điều kiện bình thường mới, Hiệp định thương mại tự Việt Nam EU có hiệu lực từ ngày 01/8/2020 tạo động lực cho kinh tế nên GDP quý IV/2020 tăng trưởng khởi sắc so với q III/2020, khu vực cơng nghiệp xây dựng, ngành công nghiệp năm 2020 tăng 3,36% so với năm trước, đóng góp 1,12 điểm phần trăm vào tốc độ tăng tổng giá trị tăng thêm toàn kinh tế Riêng ngành xây dựng tăng 6,76%, cao tốc độ tăng năm 2011, năm 2012 năm 2013 giai đoạn 20112020, đóng góp 0,5 điểm phần trăm Trong nước, bên cạnh thuận lợi từ kết tăng trưởng tích cực năm 2019, kinh tế vĩ mô ổn định phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách thức Dịch Covid-19 diễn biến phức tạp, khó lường làm tăng trưởng hầu hết ngành, lĩnh vực chậm lại Tình hình đứt gãy thương mại quốc tế gây hệ lụy tới hoạt động sản xuất xuất, nhập Việt Nam Tỷ lệ thất nghiệp, thiếu việc làm NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 76 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mức cao Bên cạnh đó, hạn hán, xâm nhập mặn, mưa, lũ ảnh hưởng đến suất, sản lượng trồng đời sống nhân dân Trong năm qua, doanh nghiệp ngành xây dựng Việt Nam dần khẳng định vị trí lĩnh vực xây dựng cơng trình, vật liệu xây dựng, kiến trúc quy hoạch xây dựng, phát triển đô thị Đặc biệt, doanh nghiệp bước thay doanh nghiệp nước Nếu năm 2019 thị trường bị chững lại chủ yếu yếu tố pháp lý bước sang năm 2020, khó khăn chủ yếu đến từ gián đoạn, bất ổn dịch bệnh Trong đó, biến động giá nguyên vật liệu sản xuất tiếp tục khó khăn hàng đầu 66,7% số doanh nghiệp xây dựng 71,4% số doanh nghiệp vật liệu xây dựng Yếu tố thiên tai, thời tiết ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động 58,3% doanh nghiệp xây dựng Thêm nữa, giai đoạn giãn cách xã hội dịch bệnh ảnh hưởng lớn đến lực lượng lao động tâm lý người lao động, khiến tình hình trở nên khó khăn Ngồi ra, số vấn đề cịn tồn đọng giai đoạn trước số lượng dự án phê duyệt giảm, thủ tục hành chính, giấy tờ pháp lý hay trình triển khai đấu thầu, tình trạng thiếu vốn… gây lực cản không nhỏ phát triển doanh nghiệp Theo Tổng cục Thống kê, năm 2020 ngành xây dựng tăng 6,76%, giảm đáng kể so với mức tăng trưởng giai đoạn 2015-2019, đóng góp 0,5 điểm phần trăm vào tốc độ tăng tổng giá trị tăng thêm toàn kinh tế "COVID-19 thay đổi cách giới vận hành theo tác động đáng kể đến lĩnh vực xây dựng, lĩnh vực lớn kinh tế toàn cầu với 13% GDP", chuyên gia nhận định Hiện nay, dù kinh tế toàn cầu dần hồi phục sau năm gián đoạn mức tăng trưởng dự báo đạt khoảng 4% vào năm 2021 Trong đó, theo doanh nghiệp, hoạt động xây dựng thường có độ trễ từ 12 đến 18 tháng so với suy thoái chung Kết luận, bối cảnh kinh tế giới nước có nhiều biến động, mức độ tăng trưởng ngành số thấp, chí tăng trưởng âm Trong bối cảnh ấy, ngành xây dựng có dấu hiệu tăng trưởng chậm lại Hiện nay, tranh toàn thị trường xây dựng xuất mảng màu xám tác động dịch Covid-19, với khó khăn điển hình doanh nghiệp phải đối diện cạnh tranh khốc liệt ngành, thị trường BĐS chững lại, cân đối tổng nợ vốn khả dụng, đặc biệt khoản phải thu tổng tài sản gia tăng, chi phí vốn vay tăng mạnh bào mòn lợi nhuận dẫn đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp giảm sút Vì vậy, thời gian tới, việc đưa kế hoạch phát triển, giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính, khắc phục tình trạng khó khăn ngành Xây dựng nói riêng kinh tế nói chung vơ quan NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 77 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trọng, thúc đẩy phát triển doanh nghiệp, đồng thời đóng góp vào tăng trưởng kinh tế 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đơng Bắc Cơng ty chứng khốn FPTS đánh giá tích cực triển vọng ngành xây dựng năm 2021 với tăng trưởng thực dự phóng đạt 7,2%, dựa kịch sở dịch Covid-19 kiểm soát tạo điều kiện cho kinh tế phục hồi Trong năm 2021, xây dựng nhà không để dự báo tăng trưởng cao 8,7% nhờ vào dấu hiệu khôi phục du lịch sản xuất công nghiệp nội địa cuối năm 2020 Trong đó, tới khoảng 93% thị trường xây dựng nhà Việt Nam nhà tự xây tự ở, nhạy cảm với thay đổi ngắn hạn môi trường kinh tế, xây dựng nhà đạt tăng trưởng dự phóng mức 7,2% nhờ hưởng lợi từ cải cách pháp lý có hiệu lực từ đầu năm 2021 Năm 2021 dự báo có nhiều điểm bùng nổ cho cơng xâm nhập việc ứng dụng công nghệ vào thiết kế, thi cơng quản lý dự án xây dựng Trong tình hình đó, Cơng ty TNHH MTV Đơng Bắc đề mục tiêu định hướng phát triển sau: - Nâng cao tay nghề đội ngũ công nhân viên công ty, đáp ứng yêu cầu ngày cao trình độ tay nghề người lao động Tiết kiệm chi phí tạo điều kiện tăng lợi nhuận đem lại cho công ty, nâng cao thu nhập cho người lao động nâng cao giá trị cho công ty đồng thời hạ thấp giá chào gói thầu nhiên giữ chất lượng ngày cải thiện lên nhằm nâng cao thương hiệu, tăng khả cạnh tranh cho công ty Có đổi trang thiết bị, nâng cao lực sản xuất công ty, dần ứng dụng công nghệ khoa học kỹ thuật vào việc sản xuất, thi cơng cơng trình để đem lại hiệu cao rút ngắn bớt thời gian thi công Tích cực tìm kiếm dự án xây dựng cơng trình có hiệu quả, phù hợp với lực công ty đảm bảo phát triển bền vững doanh nghiệp tạo thêm công ăn việc làm, nâng cao thu nhập cho người lao động Phấn đấu đạt nhiều gói thầu nhiều địa bàn mở rộng lĩnh vực không dừng mức độ chuyên môn xây dựng, hoạt động nhiều giai đoạn thi công dự án lớn, dần chiếm thị phần lớn ngành xây dựng NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 78 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tập trung hồn thành tiêu, kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2021 Đảm bảo tiến độ kỹ thuật chất lượng cơng trình thỏa thuận với chủ đầu tư dự án tổng thầu thi cơng, đảm bảo an tồn tuyệt đối cho người máy móc thiết bị 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc Sau phân tích tình hình chung, nhận định năm 2021 khó khăn kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng, với đặc điểm công ty chuyên thi công xây dựng nhà loại, năm 2021 em xin đưa số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu SXKD công ty cụ thể sau: a, Duy trì quy mơ nguồn vốn để ởn định hoạt động SXKD, tiếp tục trì cấu nguồn vốn an toàn, tăng mức độ độc lập tự chủ tài chính, thực tốt kế hoạch năm 2020 Năm 2020 quy mô nguồn vốn quy mô vốn công ty bị thu hẹp, làm giảm lực kinh doanh tỷ lệ cạnh tranh thị trường Điều khiến cơng ty thị phần vốn có sau gần 15 năm hoạt động Để tiếp tục đứng vững giữ vững thị phần khu vực, cơng ty cần có chiến lược dài hạn để mở rộng thị trường tiêu thụ Trước dự đốn tình hình kinh tế năm 2021, tháng đầu năm 2021 kinh tế ảm đạm, nhiên dự báo tháng cuối năm kinh tế hồi phục trở lại Đặc biệt ngành xây dựng tăng trưởng chậm lại, khả quan triển vọng Vì giải pháp để dần lấy lại khả cạnh tranh cho cơng ty trì quy mô nguồn vốn để ổn định lại hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp tục trì cấu nguồn vốn an toàn, tăng mức độ độc lập tự chủ tài trước biến động kinh tế Tuy nhiên công ty cần thận trọng sách huy động vốn, sách tài trợ xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý b, Tăng cường công tác quản trị khoản phải thu hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Hoạt động lĩnh vực xây dựng, việc tồn khoản phải thu điều kiện điều tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Trong thành phần vốn lưu động công ty, khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng tương đối, xấp xỉ 56,5% có xu hướng biến động Trong năm gần 2018 - 2020, nợ phải thu chiếm tỷ trọng 34,91%, 39,8%, 56,5% Vòng quay nợ phải thu xu hướng giảm vào năm 2020 Trong khoản phải thu, trừ khoản phải thu khác chiếm tỷ trọng NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 79 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cao phải thu khách hàng, chiếm 34,2% (Năm 2020) Vì vậy, việc tăng cường quản trị khoản phải thu cần tập trung chủ yếu vào khoản phải thu khách hàng Sau số đề xuất cho công ty việc quản trị nợ phải thu Biện pháp đặt cho công ty siết chặt khoản phải thu khách hàng, đặc biệt nợ xấu, nợ hạn với sách thu hồi nợ loại khách hàng Tuy nhiên, khơng thực tín dụng thương mại, lực cạnh tranh doanh nghiệp giảm, ảnh hưởng tới hiệu kinh tế lợi nhuận sau Vì vậy, cơng ty cần có sách mềm dẻo với khách hàng như: Chấp nhận việc trả chậm tiền thực cơng trình quy định rõ biện pháp xử phạt áp dụng khách hàng vi phạm điều khoản toán Điều đảm bảo việc cho khách hàng chiếm dụng không ảnh hưởng đến hoạt động công ty Tạo hệ thống theo dõi nợ, công ty cần tổ chức đội ngũ cán chuyên thực việc đôn đốc thu hồi nợ hạn Phịng Tài chính- Kế tốn cử người đảm nhiệm cơng tác này, địi hỏi đào tạo chun mơn có tinh thần trách nhiệm cao c, Xác định xây dựng sách tài trợ hợp lý Qua phân tích chương 2, ta thấy cơng ty huy động sử dụng vốn không hiệu Biểu việc hầu hết hệ số hiệu hoạt động công ty năm 2020 thấp giảm so với năm 2019 Song với sách huy động thiên vốn chủ, gần 90% vốn nợ hệ số nợ mức tương đối, ROA, ROE, ROS, BEP lại thấp so với trung bình ngành, chứng tỏ việc sử dụng vốn chủ không hiệu Điều khiến công ty cần phải có điều chỉnh định để tăng hiệu sử dụng vốn Mục tiêu hoạt động công ty giai đoạn phát triển khác tựu chung lại, mục tiêu cao tối đa lợi ích cho chủ sở hữu, tức tối đa ROE phải phạm vi mức độ rủi ro cho phép Do vậy, công ty cần xác định cấu vốn tối ưu để hướng tới đảm bảo cân đối tỷ suất sinh lời mức độ rủi ro, đem lại mức đổ ổn định kết kinh doanh Trong thời gian tới, công ty cần: - Hoạch định cấu nguồn vốn mục tiêu: Việc hoạch định cấu nguồn vốn mục tiêu cần dựa nguyên lý cấu nguồn vốn tối ưu làm cân rủi ro lợi nhuận đồng thời xem xét ảnh hưởng yếu tố ổn định doanh thu, lợi nhuận, đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành, đòn bẩy kinh doanh, tốc độ tăng trưởng, lãi suất thị trường giai đoạn lãi suất tăng lên ngày để xác định cấu nguồn vốn hợp lý, phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty kỳ phải hướng tới cấu nguồn vốn - Trước mắt, thời gian tới, công ty cần tiếp tục trì cấu nguồn vốn an tồn, tăng tự chủ tài NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 80 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài d, Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho Một vấn đề quan trọng để tăng tốc độ luân chuyển vốn thực quản lý tốt dự trữ hàng tồn kho Đối với doanh nghiệp xây dựng, HTK nguyên vật liệu xây dựng kỳ nhập vào, cơng trình dang dở chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xếp vào HTK Để quản lý tốt HTK, công ty cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển dự trữ hàng kho Do vậy, việc cấp thiết mà cơng ty phải làm có phương pháp quản lý HTK thật tốt, cụ thể: - Lập kế hoạch cho hoạt động sản xuất kinh doanh sở tình hình năm báo cáo Kiểm tra kỹ chất lượng NVL nhập về, phát hàng chất lượng cần đề nghị với nhà cung cấp nhằm đổi hàng đền bù thiệt hại cho công ty - Với đặc thù công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng, HTK chủ yếu công ty tập trung vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Để quản lý hiệu quả, công ty cần ý đến tiến độ thực dự án, bàn giao công trình hạn Quản lý tiến độ thực dự án cần thực nội dung sau: + Trước triển khai thực dự án phải đề tiến độ thi công cụ thể Đối với công trinh xây dựng quy mơ lớn, kéo dài tiến độ thi cơng cơng trình phải lập cho giai đoạn theo tháng, q, năm + Cơng ty có nghĩa vụ lập tiến độ thi cơng chi tiết, bố trí trình tự thực công việc hợp lý, đảm bảo phù hợp với tiến độ thực dự án theo kế hoạch duyệt + Chủ đầu tư, nhà thầu thi cơng, tư vấn giám sát bên có liên quan có trách nhiệm theo dõi, giám sát tiến độ thi công điều chỉnh tiến độ trường hợp cần thiết không làm ảnh hưởng đến tổng tiến độ dự án + Khuyến khích đẩy nhanh tiến độ sở đảm bảo chất lượng cơng trình Trường hợp đẩy nhanh tiến độ thi cơng đem lại hiệu cao cho dự án nhà thầu xem xét thưởng theo hợp đồng, trường hợp kéo dài gây thiệt hại bên vi phạm phải bồi thường thiệt hại bị phạt vi phạm hợp đồng e, Tăng cường công tác quản lý công nợ phải trả Trong thành phần nguồn vốn công ty, sử dụng đến gần 90% đến từ nguồn vốn nợ, chủ yếu cơng nợ ngắn hạn Trong năm 2020, tiêu chiếm tới 89,9% cấu nguồn vốn, 76,38% nợ ngắn hạn Gây áp lực không nhỏ lên công tác quản trị nợ, đồng thời tạo ảnh hưởng không tốt uy tín, hình ảnh doanh nghiệp, mối quan hệ hợp tác bên Vì để sử dụng hiệu nguồn vốn nợ, đề số giải pháp sau: NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 81 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Quản lý cơng nợ nhà cung cấp Đối với cách quản lý có yêu cầu bắt buộc có biểu mẫu sau: Sổ chi tiết công nợ nhà cung cấp; bảng đối chiếu công nợ bảng xác nhận công nợ; bảng cân đối công nợ nhà cung cấp - Quản lý công nợ chi tiết theo hóa đơn theo hạn tốn Đối với cách quản lý có yêu cầu bắt buộc có biểu mẫu sau: Báo cáo tuổi nợ hóa đơn (thường chia theo tuần tháng); bảng kê hóa đơn đến hạn tốn; bảng kê hóa đơn hạn; bảng kê hóa đơn cịn nợ nhà cung cấp… - Quản lý cơng nợ theo hợp đồng mua: Có công cụ theo dõi quản lý thu chi công nợ cách hiệu quả; xây dựng sách mua hàng, bán hàng; phân loại nhóm khách hàng, người bán để quản lý công nợ hiệu quả; doanh nghiệp xuất số khoản nợ dài ngày, hạn Cần tiến hành lập báo cáo phân tích quản trị, khách hàng nợ hạn, đến hạn kịp thời nhằm kiểm soát, tiến hành thu hồi nợ kịp thời f, Cải thiện tình hình khả tốn cơng ty Qua phân tích, nhận thấy khả tốn cơng ty năm 2019 vừa qua giảm đi, chủ yếu lượng tiền tương đương tiền giảm ảnh hưởng đến khả toán tức thời Trong thời gian tới, công ty cần cải thiện khả tốn cơng ty để tránh rủi ro khả toán thời gian tới Cụ thể: - Tăng cường dự trữ tiền tương đương tiền, nhiên đến mức định cho cơng ty đảm bảo khả tốn khoản nợ đến hạn Bên cạnh đó, cơng ty dành phần tiền để đầu tư tài ngắn hạn có lượng tiền nhàn rỗi Đây biện pháp tích cực làm tăng khả tốn, đặc biệt gia tăng đầu tư tài ngắn hạn tiền gửi ngân hàng, đầu tư chứng khoán ngắn hạn xem hoạt động cơng ty cần trọng lẽ vừa đảm bảo khả tốn tính khoản cao vừa đem lại lợi nhuận cho công ty mà không lãng phí lượng tiền nhàn rỗi cơng ty - Điều chỉnh mức độ huy động vốn nợ ngắn hạn nợ dài hạn khoa học đem lại lợi ích cuối tối đa cho công ty Việc huy động nợ ngắn hạn làm giảm chi phí sử dụng vốn thỏa mãn tức thời nhu cầu vốn, nhiên mang áp lực tốn lớn, cơng tác quản trị nợ khơng hợp lý, khiến cơng ty lâm vào tình trạng phá sản khả tốn Cơng ty cần cân nhắc kỹ số lượng nguồn huy động vốn nợ ngắn hạn để cân mặt lợi mặt hại nợ ngắn hạn NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 82 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài g, Các giải pháp quản trị giá vốn hiệu hơn, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu đầu vào Năm 2019, 2020 giá vốn tăng mạnh, chủ yếu nguyên vật liệu xây dựng tăng nhanh Vì cần có giải pháp quản trị kịp thời : - Xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu đầu vào Xây dựng định mức tiêu hao giúp cho cơng ty kiểm sốt q trình sử dụng ngun vật liệu vào q trình thi cơng, từ hạn chế lãng phí q trình thi cơng - Quản lý chặt chẽ đơn giá mua nguyên vật liệu xây dựng - Lập dự tốn chi tiết chi phí mua ngun vật liệu đầu vào cho dự án thi công - Quản lý chặt chẽ trình mua, nhập kho xuất kho sử dụng nguyên vật liệu xây dựng h, Điều chỉnh lại cấu tài - Đối với tài sản: Tăng lượng vốn tiền để tăng khả toán nhanh, làm giảm bớt rủi ro toán - Đối với nguồn vốn: Cùng với phát triển kinh tế thị trường hình thức huy động vốn doanh nghiệp ngày phong phú đa dạng Cân nhắc tăng tỷ trọng Vốn chủ để độc lập tài cơng ty, tránh phụ thuộc nhiều với nguồn vốn bên ngoài,làm giảm rủi ro tốn khoản nợ.Đồng thời cơng ty cần phải có tiềm lực tài phương án trả nợ hợp lý i, Nâng cao kết hoạt động kinh doanh - Nâng cao doanh thu: Tìm hiểu phân loại đối tác, tùy theo mức độ uy tín đối tác, từ phát triển mối quan hệ hai bên kí két thêm dự án mới; Khai thác thị trường lớn nhỏ khác, đẩy mạnh cơng tác tìm kiếm giới thiệu cơng trình, dự án thực công ty chất lương thành phẩm cơng trình mà cơng ty xây dựng đến khách hàng; Doanh nghiệp cần khẳng định thương hiệu thơng qua chất lượng cơng trình phong cách làm việc mình, cung cấp cơng trình chất lượng tốt, giá hợp lý đảm bảo tiêu chuẩn hồn thành cơng trình trước tiến độ, làm việc nhiệt tình chu đáo - Kiểm sốt chi phí: Ngồi biện pháp tăng doanh thu việc giảm chi phí đóng vai trị khơng nhỏ Đối với cơng ty chi phí khâu nhập nguyên vật liệu chi phí lưu trữ chiếm phần lớn Như cần phải xác định chi phí hợp lý chi phí bất hợp lý để giảm thiểu chi phí bất hợp lý từ thúc đẩy q trình hoạt động kinh doanh, tăng doanh thu hiệu kinh tế Để giảm bớt NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 83 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, cơng ty cần phải quản lý thật tốt giá vốn hàng bán + Trong năm gần chi phí giá vốn chiếm tỷ trọng cao so với doanh thu muốn tăng lợi nhuận cần phải kiểm sốt chi phí giá vốn hàng bán Doanh nghiệp cần tìm kiếm nguồn cung ứng hàng hóa có giá hợp lý có lợi, ký hợp đồng để trì liên tục trình cung ứng Kiểm sốt chi phí kho bãi để giảm thiểu giá vốn + Doanh nghiệp cần tổ chức phân công lao động hợp lý giúp cho doanh nghiệp khơng bị lãng phí nguồn nhân lực Ngồi cần có sách để nhân viên phát huy khả cống hiến nhiệt tình cho cơng ty cách gắn kết kinh doanh với tiền lương họ Tránh tình trạng tuyển dụng lao động khơng cần thiết nể nang quen biết + Cần phải quản lý khoản chi phí dịch vụ mua ngồi khoản chi phí dễ bị sử dụng lãng phí Để giảm chi phí doanh nghiệp cần xây dựng cụ thể quy định khoản chi phí để nâng cao ý thức tinh thần trách nhiệm nhân viên công ty + Doanh nghiệp cần chủ động lập kế hoạch dự phòng hợp lý tùy thuộc vào khoản nợ khơng có khả thu hồi có nguy tăng hay giảm Trong thời gian 2018 2020 khoản phải thu doanh nghiệp tăng lên có nguy xuất khoản thu khó địi k, Các giải pháp khác - Tăng cường công tác tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động Công tác quản lý, tổ chức hoạt động có ảnh hưởng khơng nhỏ đến hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy tổ chức, chế quản lý phù hợp phân định rõ chức năng, nhiệm vụ phịng ban, cấp quản lý tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm làm hạn chế lực kinh doanh công ty Để làm điều này, công ty nên xem xét số giải pháp sau: + Đẩy mạnh công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân làm việc công trình xây dựng nhằm tăng suất lao động nâng cao chất lượng sản phầm + Tăng cường hiệu hoạt động phòng ban chức công ty theo chuyên ngành để giải tốt nghiệp vụ phát sinh, tránh tình trạng quản lý chồng chéo, khơng phân rõ trách nhiệm Tiếp tục hồn thiện chế quản lý điều NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 84 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài hành, tinh giảm, xếp lại lực lượng gián tiếp nhằm đảm bảo gọn nhẹ hoạt động hiệu + Tăng cường cơng tác đào tạo nâng cao trình độ, nghiệp vụ quản lý cán quản lý; xây dựng mơi trường kinh doanh thích hợp, tạo hội phát triển cho cá nhân nhằm phát huy khả sáng tạo, cải thiện kỹ thuật mang lại lợi ích cho công ty Cử cán học tập, nâng cao trình độ, học hỏi kinh nghiệm, xây dựng kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực toàn diện + Tiến hành phân phối thù lao lao động thu nhập với công sức, khả người lao động Thực tốt sách khen thưởng vật chất cán bộ, cơng nhân viên có đóng góp tích cực cho cơng ty nhằm khuyến khích công nhân viên - Để hạn chế rủi ro biến động nhu cầu xây dựng hoạt động mang tính chất chu kỳ, nhà thầu xây dựng cần tăng tính linh hoạt máy sản xuất thơng qua sử dụng thầu phụ, lao động thời vụ, thuê máy móc thi cơng… - Hạch tốn, phân loại chi tiết doanh thu, chi phí kỳ cách phù hợp, tránh tình trạng hạch tốn chung chung khiến biến động lớn tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu hoạt động công ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để DN thực giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài mình, cần có hỗ trợ từ phía Nhà nước nhiều mặt Cụ thể: - Hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế nhằm tạo hành lang pháp lý cho hoạt động kinh doanh công ty theo hướng cạnh tranh bình đẳng - Tiếp tục nâng cao chất lượng dịch vụ hành chính, giảm thủ tục rườm rà, chồng chéo làm thời gian doanh nghiệp - Đẩy mạnh công tác giao dịch hành điện tử, kết nối, chia sẻ liệu ban ngành để giảm số lượng báo cáo doanh nghiệp - Hệ thống hóa toàn diện, đầy đủ cụ thể văn luật sách hỗ trợ pháp lý cho doanh nghiệp - Thay đổi sách bảo hiểm phù hợp lao động thời vụ làm việc doanh nghiệp xây dựng - Đảm bảo cân đối cung cầu bình ổn giá thị trường vật liệu xây dựng NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 85 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Ngày nay, trước bối cảnh Việt Nam ngày hòa nhập sâu rộng, cạnh tranh diễn ngày gay gắt nhu cầu đánh giá dự đốn xác tình hình tài doanh nghiệp nhân tố vơ quan trọng định đến sống doanh nghiệp Việc đánh giá tình hình tài giúp doanh nghiệp đối tượng quan tâm đánh giá cách đầy đủ tồn diện tình hình tài chính, xác định điểm mạnh, điểm yếu, khả tiềm tàng mối quan hệ kinh tế, lĩnh vực hoạt động nhằm phục vụ cho việc định cách kịp thời hiệu quả, đạt mục tiêu doanh nghiệp đề Trên sở lý luận chung TCDN tình hình tài doanh nghiệp, áp dụng vào thực tế, thông qua đề tài: “Tình hình tài chính Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc” em tìm hiểu thực trạng tài Cơng ty TNHH MTV Đông Bắc giai đoạn từ năm 2018- 2020 Công ty TNHH MTV Đông Bắc doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Trong năm qua công ty không ngừng đổi mới, nỗ lực cải thiện tình hình tài chính, vượt qua giai đoạn khó khăn chung ngành đạt thành tích định Tuy nhiên cịn tồn vài hạn chế cần khắc phục Từ em mạnh dạn đưa số giải pháp mang tính kiến nghị nhằm góp phần cải thiện tình hình tài giúp cơng ty phát triển ngày lành mạnh bền vững Do hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn bè để vấn đề tiếp tục nghiên cứu, hoàn thiện Thay lời kết em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo mơn Tài doanh nghiệp, đặc biệt cô giáo - TS Nguyễn Thị Bảo Hiền thầy cô khoa Ban lãnh đạo cán phịng Tài kế tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Hà Nội, Ngày 25 tháng 05 năm 2021 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Mỹ Duyên NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 86 CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh - Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, NXB Tài năm 2013 PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2010), "Giáo trình phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp", NXB Tài Chính Báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc năm 2017, 2018, 2019 Các báo cáo Tổng cục thống kê, website: www.gso.gov.vn ; cafef.vn; baochinhphu.vn; vietnamconstruction.vn; quochoi.vn; tapchitaichinh.vn; stockbiz;… Báo cáo ngành xây dựng FPTS Báo cáo đánh giá tác động Covid-19 đến kinh tế khuyến nghị sách –Trường Đại học Kinh tế Q́c dân Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp PGS TS Vũ Huy Đào chủ biên; Luận án tiến đề tài ‘Hoàn thiện hệ thống tiêu tình hình tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam” – Tác giả: PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ; Bài báo “Ratio analysis and equity valuation” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp qua lợi nhuận, khả toán,… tác giả Doron Nissim, Stephen H.Penman; 10 Đề tài “Financial accounting analysis Valuation” đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thông qua loại hệ thống tiêu: Khả sinh lời, khả toán hiệu năng… tác giả Jacques Richard; 11 Một số luận văn, chuyên đề nghiên cứu tình hình tài 12 Một số tài liệu khác NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN 87 CQ55/11.11 ... định hướng phát triển Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc 78 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc 79... chung tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực tiễn tình hình tài Cơng ty Trách nhiệm hữu. .. hoạt động Công ty TNHH MTV Đông Bắc 27 NGUYỄN THỊ MỸ DUYÊN iii CQ55/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2 Thực trạng tình hình tài Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một Thành Viên Đông Bắc