Quản trị nợ phải thu tại công ty cổ phần đầu tư phát triển vicenza luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN HOÀNG HIỆP Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VICENZA Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hƣớng dẫn : CN.NCS Hoàng Phƣơng Anh Hà Nội, 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN HOÀNG HIỆP Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VICENZA Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hƣớng dẫn : CN.NCS Hoàng Phƣơng Anh Hà Nội, 2021 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng em, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực hiên Nguyễn Hoàng Hiệp Nguyễn Hoàng Hiệp i Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh LỜI CẢM ƠN Bài luận văn khơng thể hồn thành khơng có giúp đỡ động viên nhiều ngƣời dành cho em suốt trình thực Em xin bày tỏ lịng kính trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo Hồng Phƣơng Anh, giảng viên Học Viện Tài Chính tận tình hƣớng dẫn, bảo đƣa lời khun bổ ích để em hồn thiện luận văn Em chân thành cảm ơn thầy giáo, giáo Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu học viện Xin cảm ơn anh chị thuộc phòng Kế tốn-Tài cán phịng ban Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza hƣớng dẫn, cung cấp số liệu, thông tin giải đáp thắc mắc trình thực tập cơng ty Nguyễn Hồng Hiệp ii Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, vai trò nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.2 Nhân tố ảnh hƣởng đến nợ phải thu doanh nghiệp 1.1.3 Tác động nợ phải thu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2 Quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 13 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 13 1.2.2 Nội dung quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị nợ phải thu DN 26 1.2.4 Nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị nợ phải thu doanh nghiệp 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VICENZA TRONG THỜI GIAN QUA 32 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 32 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 32 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty: 33 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu doanh nghiệp 41 Nguyễn Hoàng Hiệp iii Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh 2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 52 2.2.1 Quy mô, cấu nợ phải thu công ty 52 2.2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 55 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 59 2.3.1 Kết đạt đƣợc 59 2.3.2 Hạn chế - nguyên nhân 59 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CÔNG TÁC QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VICENZA 62 3.1 Mục tiêu định hƣớng hoạt động công ty thời gian tới 62 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 62 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng hoạt động công ty thời gian tới 63 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 64 3.2.1 Xây dựng sách tín dụng hợp lý, thay đổi theo hƣớng nâng cao tiêu chuẩn tín dụng trì thời hạn bán chịu phù hợp 64 3.2.2 Tổ chức theo dõi, kiểm soát khoản nợ phải thu khoa học, chặt chẽ 64 3.3 Điều kiện thực giải pháp 65 3.3.1 Nhà nƣớc cần tạo tính đồng thống môi trƣờng pháp lý cho việc xử lý nợ hạn doanh nghiệp 65 3.3.2 Hoàn thiện chế độ báo cáo tài doanh nghiệp chế tài xử phạt doanh nghiệp không chấp hành chế độ báo cáo 67 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 Nguyễn Hoàng Hiệp iv Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng2.1: Bảng tổng hợp kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm 2019- 2020 43 Bảng 2.2 Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn 45 Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn Cơng ty 48 Bảng 2.4 Một số tiêu tài cơng ty 50 Bảng 2.5 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn Công ty cổ phần đầu tƣ phát Vicenza 53 Bảng 2.6 Khoản phải thu số khách hàng tiêu biểu 54 Bảng 2.7: Hiệu suất sử dụng khoản phải thu khách hàng 55 Nguyễn Hoàng Hiệp v Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Hình 1.1 : Quy trình nguyên lý quản trị nợ phải thu 16 Hình 2.1: Biểu đồ tổ chức máy quản lý Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 34 Hình 2.2: Sơ đồ máy phịng tài – kế tốn cơng ty 37 Hình 2.3 Quy mơ nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 53 Nguyễn Hoàng Hiệp vi Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CĐT CBCNV CP DNNN GTGT KBĐ KH KQKD NSNN NT SXKD TCTD TGNH TSCĐ VKD Nguyễn Hoàng Hiệp Chủ đầu tƣ Cán công nhân viên Cổ phần Doanh nghiệp nhà nƣớc Giá trị gia tăng Khoản bảo đảm Khách hàng Kết kinh doanh Ngân sách Nhà nƣớc Nhà thầu Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Tiền gửi ngân hàng Tài sản cố định Vốn kinh doanh vii Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hồng Phương Anh MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam kinh tế thị trƣờng có xu hƣớng tăng trƣởng mạnh năm gần đây, hoạt động kinh tế diễn sơi có tính cạnh tranh cao Tuy nhiên tính tự cạnh tranh phát triển kinh tế dẫn đến tình trạng doanh nghiệp chiếm dụng vốn lẫn thị trƣờng Vì vậy, cơng tác quản lý nợ phải thu, nợ phải trả đóng vai trị quan trọng việc đƣa định điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Mặc dù vây, đặc điểm kinh doanh cmaủa doanh nghiệp khác ảnh hƣởng đến tỷ lệ nhƣ cấu khoản phải thu, phải trả Mặt khác, kinh tế thị trƣờng doanh nghiệp đƣợc tự chủ mặt tài lƣợng vốn chủ thƣởng khơng đủ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh-đầu tƣ nên việc quản lý, phân tích cơng nợ phải thu, phải trả có ý nghĩa quan trọng Ngồi đối tƣợng nhà quản trị doanh nghiệp, tiêu công nợ mối quan tâm nhà đầu tƣ, khách hàng doanh nghiệp, nhƣ nhà đầu tƣ tin tƣởng vào trình độ quản trị nợ doanh nghiệp họ đƣa định đầu tƣ, tài trợ vốn cho doanh nghiệp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vậy, quản lý cơng nợ mối bận tâm lớn nhà quản trị doanh nghiệp, tình hình kinh tế biến động khơn lƣờng địi hỏi nhà quản trị phải ln ln có đổi q trình xử lý cơng nợ doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza đơn vị chuyên sản xuất gạch men ốp lát cao cấp, đƣợc thành lập tháng 10/2013 với số vốn điều lệ 500 tỷ đồng Với mục tiêu chiến lƣợc doanh nghiệp đơn vị sản xuất gạch men ốp lát cao cấp hàng đầu Việt Nam Trong năm đầu vào hoạt động công ty gặp khơng khó khăn dẫn đến tình trạng sản Nguyễn Hoàng Hiệp Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh Một lần nữa, em chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo CN.NCS Hồng Phƣơng Anh tận tình hƣớng dẫn em thời gian qua, chân thành cảm ơn thầy cô giáo môn, cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza giúp em hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Hoàng Hiệp 69 Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần phát triển đầu tƣ Vicenza năm 2018, 2019, 2020 Bộ Tài chính, “Thơng tư 228/2009/TT-BTC Hướng dẫn chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, cơng trình xây lắp doanh nghiệp” ngày 7/12/2009 PGS.TS.NGƢT Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp” NXB Tài TS.Nguyễn Thị Hà – Học viện Tài “Thực trạng giải pháp quản lý nợ tập đồn, tổng cơng ty nhà nước”, Tạp chí Tài ngày 14/04/2015 PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS.Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp” NXB Tài Nguyễn Hồng Yến,“Quản trị nợ phải thu Công ty may Sông Hồng” , (2015), Đại học Kinh Tế -Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Thị Ánh Nguyêt, “Quản trị khoản phải thu công ty cổ phần Việt Tiên Sơn”, 2014, Đại học Thƣơng Mại Hà Nội Phạm Thị Trang , “Công tác quản trị khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH Thương Mại Tổng Hợp Minh Phương” 2014, Đại học Kinh tế Huế Trần Minh Tuấn, “Nợ phải thu số giải pháp nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu công ty cổ phần May I Hải Dương”, 2014, Học viện Tài Nguyễn Hồng Hiệp 70 Lớp: CQ 55/11.08 Luận văn tốt nghiệp GVHD: CN.NCS Hoàng Phương Anh 10 Nguyễn Xuân Mạnh, “Nâng cao hiệu quản lý nợ phải thu Công ty TNHH NN MTV Xuất nhập Đầu tư Hà Nội”, 2013, Học viện Tài 11 Trƣơng Đức Thế, “Giải pháp chủ yêu nhằm tăng cường quản trị nợ phải thu công ty cổ phần Sông Đà 10”, 2016, Học viện Tài 12 Đặng Phƣơng Mai, báo “ Quản lý nợ phải thu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp”, đăng tạp chí Kế tốn số tháng 8/2009, Nguyễn Hoàng Hiệp 71 Lớp: CQ 55/11.08 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Phần I - Lãi lỗ Chỉ tiêu 1 Doanh thu án hàng, cung cấp dịch vụ Các hoản giả trừ Doanh thu BH c/c dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng án Lợi nhuận gộp BH c/c dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Chênh lệch thu chi phí để trích quỹ DN 11 Lợi nhuận {30=20+(21-22)-(24+25)-26} 12 Thu nhập hác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận hác (40 = 31 - 32) 15 Tổng lợi nhuận ế toán trƣớc thuế (50=30+40) 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-51) 19 Lãi ản cổ phiếu (*) Mã số 2 10 11 20 21 22 24 25 26 30 31 32 40 50 51 52 60 70 Thuyết minh VI.25 VI.27 VI.26 VI.28 VI.29 VI.30 Đơn vị tính: Đồng Kỳ Kỳ trƣớc 479,238,421,366 8,720,131,182 470,518,290,184 448,497,072,296 22,021,217,888 997,409,256 8,275,714,254 2,080,036,645 6,762,905,966 320,889,721,788 1,472,145,806 319,417,575,982 297,847,418,960 21,570,157,022 452,270,214 6,487,131,880 2,990,619,030 8,066,498,479 5,899,970,279 4,478,177,847 5,899,970,279 1,179,994,056 4,719,976,223 4,478,177,847 895,635,569 3,582,542,277 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày: 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 149 150 151 152 154 158 158A 158B 158C 200 210 211 212 213 A Tài sản ngắn hạn I Tiền hoản tƣơng đƣơng tiền Tiền Các khoản tƣơng đƣơng tiền II Các hoản đầu tƣ tài ngắn hạn Đầu tƣ ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ ngắn hạn (*) III Các hoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoặch hợp đồng xây dựng Phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn ho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn hác Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc Tài sản ngắn hạn khác - Tài sản thiếu chờ xử lý - Tạm ứng - Cầm cố, ký cƣợc, ký quỹ dài hạn B Tài sản dài hạn I Các hoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Tài sản Phải thu dài hạn khác - Phải thu khác - Phải trả cho ngƣời bán - Phải trả, phải nộp khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tƣ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các hoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào cơng ty Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh - Đầu tƣ vào công ty liên kết - Vốn góp liên doanh Đầu tƣ dài hạn khác Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ dài hạn (*) V Tài sản dài hạn hác Chi phí trả trƣớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn - Vay nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn phải trả Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc - Phải thu khách hàng - Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế & khoản phải nộp Nhà nƣớc Mã số 218 218A 218B 218C 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 252A 252B 258 259 260 261 262 268 270 Mã số 300 310 311 311A 311B 312 313 313A 313B 314 Thuyết minh Số cuối nă Số đầu nă 269,114,050,422 13,112,700,348 13,112,700,348 317,156,456,555 8,691,536,954 8,691,536,954 - 129,998,680,265 129,998,680,265 68,305,630,155 34,341,178,034 11,294,035,314 9,544,934,493 74,752,444,193 24,736,725,916 26,050,419,698 19,137,127,933 V.03 13,125,482,314 4,828,170,646 V.04 170,419,255,318 102,966,395,032 17,276,464,601 747,400,111 V.01 V.02 15,776,425,316 V.05 V.06 Thuyết minh V.07 V.08 1,500,039,284 747,400,111 1,500,039,284 747,400,111 728,909,109,357 379,598,118,786 Số cuối nă Số đầu nă 720,488,726,147 720,488,726,147 845,613,662,125 (125,124,935,978) 372,981,631,454 327,373,239,746 409,411,064,240 (82,037,824,494) - 45,608,391,709 8,420,383,211 8,378,949,660 6,616,487,332 6,586,745,881 41,433,551 998,023,159,780 29,741,451 696,754,575,341 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 Thuyết minh V.15 V.15 V.16 Số cuối nă Số đầu nă 429,748,445,644 200,028,590,483 153,006,897,276 187,711,166,194 149,661,432,472 109,155,811,538 30,967,882,394 1,313,072,523 13,270,447,317 841,485,939 Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả nội (ngắn hạn) Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngƣời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác - Nhận ký quỹ, ký cựơc dài hạn Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Thặng dƣ vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Nguồn vốn 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng II Nguồn inh phí, quỹ hác Quỹ khen thƣởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn Các tiêu ngồi ảng cân đối ế tốn Tài sản th ngồi Vật tƣ hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 333A 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 Mã số 420 421 430 431 432 433 440 4,000,142,000 4,491,414,000 9,544,934,493 19,137,127,933 1,195,661,797 2,765,145,745 229,719,855,161 90,575,232,204 38,049,733,722 25,924,479,952 3,162,937,600 3,162,937,600 135,981,685,357 2,600,000,000 2,600,000,000 9,525,253,770 568,274,714,134 568,274,714,134 500,000,000,000 509,043,409,147 509,043,409,147 500,000,000,000 V.17 V.18 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 67,511,328,764 Thuyết minh Số cuối nă Số đầu nă 763,385,370 9,043,409,147 - - 998,023,159,779 696,754,575,341 V.23 V.23 24 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THEO PHƢƠNG PHÁP TRỰC TIẾP Từ ngày : 01/01/2019 đến ngày 31/12/2019 STT CHỈ TIÊU Mã số 2 Số nă I I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động inh doanh Số nă trƣớc 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 514,900,663,783 338,144,180,072 2 Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (577,791,429,534) (261,265,034,689) 3 Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (46,439,219,000) (24,645,992,800) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (15,275,714,254) (6,481,970,036) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (1,179,994,056) (895,635,569) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 79,038,802,416 27,865,732,106 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (119,523,626,574) (35,484,397,359) 20 (166,270,517,219) 37,236,881,725 (197,125,845,741) (11,864,461,700) (180,000,000,000) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động inh doanh II II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (20,001,319,735) 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 150,000,000,000 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III 30 (67,127,165,476) (191,864,461,700) 67,511,328,764 187,960,485,000 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 411,196,630,976 232,163,109,485 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (240,889,113,651) (256,975,164,947) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 237,818,846,089 163,148,429,538 Lƣu chuyển tiền ỳ (50 = 20+30+40) 50 4,421,163,394 8,520,849,563 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 8,691,536,954 170,687,391 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối ỳ (70 = 50+60+61) 70 13,112,700,348 8,691,536,954 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày: 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Phần I - Lãi lỗ Mã Thuyết số minh Doanh thu án hàng, cung cấp dịch vụ VI.25 Chỉ tiêu Kỳ Kỳ trƣớc 576,805,235,458 479,238,421,366 3,521,251,251 8,720,131,182 Doanh thu BH c/c dịch vụ (10=01-02) 10 573,283,984,207 470,518,290,184 Giá vốn hàng án 11 527,214,418,271 448,497,072,296 Lợi nhuận gộp BH c/c dịch vụ (20=10-11) 20 46,069,565,936 22,021,217,888 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.26 409,212,625 997,409,256 Chi phí tài 22 VI.28 31,528,317,718 8,275,714,254 Chi phí bán hàng 24 1,520,124,251 2,080,036,645 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5,529,625,354 6,762,905,966 10 Chênh lệch thu chi phí để trích quỹ DN 26 11 Lợi nhuận {30=20+(21-22)-(24+25)-26} 30 7,900,711,238 5,899,970,279 12 Thu nhập hác 31 13 Chi phí khác 32 - - 14 Lợi nhuận hác (40 = 31 - 32) 40 - - 15 Tổng lợi nhuận ế toán trƣớc thuế (50=30+40) 50 7,900,711,238 5,899,970,279 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 VI.29 1,580,142,248 1,179,994,056 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30 - - 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-51) 60 6,320,568,990 4,719,976,223 19 Lãi ản cổ phiếu (*) 70 Các hoản giả trừ VI.27 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Từ ngày: 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 Đơn vị tính: Đồng Thuyết Tài sản Mã số A Tài sản ngắn hạn 100 424,410,772,016 269,114,050,422 I Tiền hoản tƣơng đƣơng tiền 110 14,557,290,169 13,112,700,348 Tiền 111 V.01 14,557,290,169 13,112,700,348 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 II Các hoản đầu tƣ tài ngắn hạn 120 V.02 10,000,000,000 - Đầu tƣ ngắn hạn 121 10,000,000,000 - Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ ngắn hạn (*) 129 III Các hoản phải thu 130 64,065,583,004 68,305,630,155 Phải thu khách hàng 131 52,661,472,517 34,341,178,034 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 2,524,625,874 11,294,035,314 Phải thu nội ngắn hạn 133 - 9,544,934,493 Phải thu theo tiến độ kế hoặch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu khác 135 V.03 8,879,484,613 13,125,482,314 Dự phịng khoản phải thu khó địi (*) 139 IV Hàng tồn ho 140 V.04 312,250,043,957 170,419,255,318 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn hác 150 23,537,854,886 17,276,464,601 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 151 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 152 21,513,804,709 15,776,425,316 Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc 154 Tài sản ngắn hạn khác 158 2,024,050,177 1,500,039,284 2,024,050,177 1,500,039,284 661,886,706,379 728,909,109,357 - Tài sản thiếu chờ xử lý 158A - Tạm ứng 158B - Cầm cố, ký cƣợc, ký quỹ dài hạn 158C B Tài sản dài hạn 200 I Các hoản phải thu dài hạn 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 minh Thuyết 218 V.07 218A - Phải trả cho ngƣời bán 218B - Phải trả, phải nộp khác 218C Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 V.06 Mã số - Phải thu khác Số đầu nă V.05 Tài sản Phải thu dài hạn khác Số cuối nă minh V.08 Số cuối nă Số đầu nă 632,697,820,928 720,488,726,147 632,697,820,928 720,488,726,147 - Nguyên giá 222 845,613,662,125 845,613,662,125 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (212,915,841,197) (125,124,935,978) Tài sản cố định thuê tài 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 V.09 V.10 Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 III Bất động sản đầu tƣ 240 V.12 - - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các hoản đầu tƣ tài dài hạn 250 Đầu tƣ vào công ty 251 Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 252 - Đầu tƣ vào công ty liên kết 252A - Vốn góp liên doanh 252B Đầu tƣ dài hạn khác 258 Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tƣ dài hạn (*) 259 21,620,000,000 1,620,000,000 V.13 V Tài sản dài hạn hác 260 Chi phí trả trƣớc dài hạn 261 V.14 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 20,000,000,000 7,568,885,451 8,420,383,211 7,527,451,900 8,378,949,660 268 41,433,551 41,433,551 270 1,086,297,478,394 998,023,159,779 Thuyết Nguồn vốn Mã số A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 432,655,092,737 429,748,445,644 I Nợ ngắn hạn 310 230,091,669,230 200,028,590,483 Vay nợ ngắn hạn 311 V.15 - Vay nợ ngắn hạn 311A V.15 - Nợ dài hạn đến hạn phải trả 311B minh Số cuối nă Số đầu nă 193,365,871,543 153,006,897,276 Phải trả ngƣời bán 312 29,586,489,245 30,967,882,394 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313 2,352,125,128 1,313,072,523 3,986,250,000 4,000,142,000 - 9,544,934,493 800,933,314 1,195,661,797 - Phải thu khách hàng 313A - Ngƣời mua trả tiền trƣớc 313B Thuế & khoản phải nộp Nhà nƣớc 314 Phải trả ngƣời lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội (ngắn hạn) 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 V.18 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 V.18 II Nợ dài hạn 330 202,563,423,507 229,719,855,161 Phải trả dài hạn ngƣời bán 331 26,017,791,268 90,575,232,204 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 2,783,727,600 3,162,937,600 333A 2,783,727,600 3,162,937,600 - Nhận ký quỹ, ký cựơc dài hạn V.16 V.17 V.19 Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 335 V.21 Dự phịng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu 411 Thặng dƣ vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tƣ phát triển 417 Quỹ dự phịng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 Nguồn vốn Mã số V.22 Thuyết minh 173,761,904,639 135,981,685,357 653,642,385,656 568,274,714,134 653,642,385,656 568,274,714,134 500,000,000,000 500,000,000,000 150,153,484,155 67,511,328,764 Số cuối nă Số đầu nă 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 420 11 Nguồn vốn đầu tƣ xây dựng 421 II Nguồn inh phí, quỹ hác 430 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 V.23 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 433 V.23 Tổng cộng nguồn vốn 440 Các tiêu ngồi ảng cân đối ế tốn Tài sản th ngồi Vật tƣ hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi hoạt động Nguồn vốn khấu hao có 24 3,488,901,501 763,385,370 - - 1,086,297,478,394 998,023,159,779 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THEO PHƢƠNG PHÁP TRỰC TIẾP Từ ngày: 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020 STT CHỈ TIÊU Mã số 2 I I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động inh doanh Số nă Số nă trƣớc 1 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 509,066,323,576 514,900,663,783 2 Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (462,723,030,545) (577,791,429,534) 3 Tiền chi trả cho ngƣời lao động 03 (47,907,871,168) (46,439,219,000) 4 Tiền chi trả lãi vay 04 (30,039,882,341) (15,275,714,254) 5 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (1,580,142,248) (1,179,994,056) 6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 37,040,765,382 79,038,802,416 7 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (106,360,409,288) (119,523,626,574) 20 (102,504,246,632) (166,270,517,219) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động inh doanh II II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 5.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 27 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III (197,125,845,741) (35,212,512,487) (20,001,319,735) 150,000,000,000 (21,620,000,000) 30 (56,832,512,487) (67,127,165,476) 82,642,155,391 67,511,328,764 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc 33 478,907,659,638 411,196,630,976 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (400,768,466,089) (240,889,113,651) 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 160,781,348,940 237,818,846,089 Lƣu chuyển tiền ỳ (50 = 20+30+40) 50 1,444,589,821 4,421,163,394 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 60 13,112,700,348 8,691,536,954 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối ỳ (70 = 50+60+61) 70 14,557,290,169 13,112,700,348 NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên ngƣời hƣớng dẫn khoa học: CN.NCS Hoàng Phƣơng Anh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Hồng Hiệp Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.08 Đề tài: “Quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Điểm: - Bằng số - Bằng chữ Hà Nội, ngày…tháng…năm 2021 Ngƣời nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI PHẢN BIỆN Họ tên ngƣời phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Hồng Hiệp Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.08 Đề tài: “Quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2021 -Bằng chữ: Ngƣời nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) ...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN HOÀNG HIỆP Lớp: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN VICENZA Chuyên ngành : Tài Chính. .. 2.2.2 Thực trạng quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza 55 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza ... cứu: Quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Vicenza - Mục tiêu nghiên cứu: Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần nâng cao công tác quản trị nợ phải thu Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển