KẾ HOẠCH TỔ CHỨC ÔN TẬP, RA ĐỀ, CHẤM BÀI, NỘI DUNG ÔN TẬP THI TỐT NGHIỆP MÔN LUẬT TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG. KHOA LUẬT THƯƠNG MẠI

KẾ HOẠCH TỔ CHỨC ÔN TẬP, RA ĐỀ, CHẤM BÀI, NỘI DUNG ÔN TẬP THI TỐT NGHIỆP MÔN LUẬT TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG LỚP BÌNH THẠNH KHĨA KHOA LUẬT THƯƠNG MẠI Nội dung ôn tập: Bao gồm chương chương mơn Luật NSNN tồn nội dung môn Luật Thuế Thời gian làm 90 phút I LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (15 tiết) Chương I:Khái quát chung ngân sách nhà nước pháp luật ngân sách nhà nước KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 1.1 Khái niệm: - Nguồn gốc đời thuật ngữ Ngân sách Nhà nước - Khái niệm Ngân sách Nhà nước góc độ kinh tế - Khái niệm Ngân sách Nhà nước góc độ pháp lý: Ngân sách Nhà nước tồn khoản thu chi Nhà nước nằm dự tốn quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm nhằm thực chức nhiệm vụ Nhà nước (Điều Luật Ngân sách Nhà nước 2002) 1.2 Đặc điểm: - Về mặt nội dung: Là toàn khoản thu-chi Nhà nước; có tính chất “dự tốn” Nói cách khác, bảng kế hoạch thu, chi tài lớn quốc gia - Về mặt pháp lý: Các khoản thu - chi phải nằm dự tốn quan Nhà nước có thẩm quyền định Điều hoạt động thu, chi tài Nhà nước hoạt động mang tính pháp lý Theo đó, ngun tắc thu, chi tài Nhà nước phải theo kế hoạch định Quốc Hội (dự toán NSNN dự toán NSTW) Hội đồng Nhân dân cấp (dự toán cấp ngân sách địa phương) - Về mặt thời gian: Các khoản thu - chi thực thời gian năm dương lịch, tức có tính thường niên, (Điều 14 Luật NSNN) Do vậy, dự toán NSNN sau Quốc Hội thông qua Luật NSNN thường niên - Về mục đích: Nhằm thực chức nhiệm vụ Nhà nước Phân biệt Luật NSNN Luật NSNN thường niên? 1.3 Vai trò ngân sách Nhà nước - Huy động nguồn tài để thực chức nhiệm vụ Nhà nước:  Nhà nước sử dụng quỹ ngân sách để đảm bảo phát triển kinh tế-xã hội  Đảm bảo an ninh quốc phòng - Ngân sách Nhà nước cơng cụ kích thích kinh tế phát triển:  Ngân sách Nhà nước cung ứng vốn cho kinh tế:  Ngân sách Nhà nước công cụ hướng dẫn đầu tư nhằm sử dụng hiệu nguồn lực để phát triển kinh tế xã hội; góp phần xây dựng cấu kinh tế cân đối, ổn định, đảm bảo phát triển bền vững  Ngân sách Nhà nước công cụ để điều tiết giá thị trường, chống lạm phát, thiểu phát, đảm bảo phát triển ổn định toàn kinh tế - Ngân sách Nhà nước có vai trị quan trọng việc thực sách xã hội Nhà nứơc:  Thực phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội  Đảm bảo sách mặt xã hội cho đối tượng sách 1.4 2.1 Mối quan hệ Ngân sách Nhà nước khâu tài Hệ thống tài quốc gia - Ngân sách Nhà nước Tín dụng - Ngân sách Nhà nước Bảo hiểm - Ngân sách Nhà nước Tài doanh nghiệp - Ngân sách Nhà nước Tài hộ gia đình tổ chức phi kinh doanh KHÁI QUÁT VỀ PHÁP LUẬT NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Khái niệm Pháp luật ngân sách Nhà nước tổng hợp quy phạm pháp luật quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành thừa nhận nhằm điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ ngân sách Nhà nước trình quản lý quỹ ngân sách Nhà nước 2.2 Đặc điểm - Về mặt nội dung: Pháp luật Ngân sách Nhà nước bao gồm quy phạm pháp luật quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành thừa nhận - Về mặt pháp lý: Pháp luật Ngân sách Nhà nước tổng hợp văn pháp luật điều chỉnh quan hệ lĩnh vực Ngân sách Nhà nước bao gồm: đạo luật Ngân sách Nhà nước, Nghị định Chính phủ, Thơng tư, Quyết định Bộ Tài Bộ ngành có thẩm quyền lĩnh vực Ngân sách Nhà nước; Điều ước quốc tế, Hiệp định Chính Phủ Việt Nam ký kết tham gia - Về mặt thời gian có hiệu lực: Pháp luật Ngân sách Nhà nước không quy định thời gian hết hiệu lực văn pháp luật, văn hết hiệu lực quan ban hành sửa đổi, bổ sung bãi bỏ - Phương pháp điều chỉnh: Phương pháp mệnh lệnh hành phương pháp bình đẳng thỏa thuận, tùy thuộc vào tính chất quan hệ xã hội đối tựơng điều chỉnh pháp luật Ngân sách Nhà nước Trong đó, phương pháp điều chỉnh chủ yếu, pháp luật NSNN phương pháp mệnh lệnh hành - Phạm vi điều chỉnh: Pháp luật Ngân sách Nhà nước điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ Ngân sách Nhà nước quỹ tiền tệ khác Nhà nước 2.3 Quan hệ pháp luật Ngân sách Nhà nước - Khái niệm: Quan hệ pháp luật NSNN quan hệ xã hội phát sinh trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ Ngân sách Nhà nước quỹ tiền tệ khác Nhà nước quy phạm pháp luật NSNN điều chỉnh - Các yếu tố cấu thành quan hệ pháp luật Ngân sách Nhà nước: Chủ thể (điều kiện để trở thành chủ thể; cấu chủ thể; Nhà nước chủ thể đặc biệt), khách thể (tiền, giấy tờ có giá), nội dung (quyền nghĩa vụ chủ thể quy phạm pháp luật NSNN quy định thừa nhận) 2.4 Hệ thống ngân sách Nhà nước - Mô hình tổ chức Hệ thống Ngân sách Nhà nước giới: Hệ thống Ngân sách Nhà nước quốc gia liên bang: bao gồm cấp ngân sách tương ứng với cấp quyền Đó ngân sách liên bang, ngân sách tiểu bang ngân sách địa phương Hệ thống Ngân sách Nhà nước quốc gia đơn nhất: bao gồm cấp ngân sách tương ứng với quyền TW quyền địa phương Đó ngân sách TW ngân sách địa phương - Khái niệm: Hệ thống NSNN tập hợp ngân sách cấp quyền nhà nước quản lý thống theo nguyên tắc dân chủ, công khai nhằm phục vụ cho việc thực chức nhiệm vụ Nhà nước - Hệ thống Ngân sách Nhà nước Việt Nam: Điều Luật ngân sách Nhà nước năm 2002: Hệ thống Ngân sách Nhà nước bao gồm Ngân sách Trung ương Ngân sách địa phương, Ngân sách địa phương ngân sách đơn vị hành cấp Hội đồng nhân dân có Uỷ ban nhân dân Như vậy, ngân sách địa phương bao gồm ngân sách tỉnh, ngân sách huyện ngân sách xã Các nguyên tắc tổ chức Hệ thống Ngân sách Nhà nước: Nguyên tắc thống tổ chức Ngân sách Nhà nước; nguyên tắc độc lập tự chủ cấp ngân sách Hệ thống Ngân sách Nhà nước; nguyên tắc phân định thẩm quyền cấp ngân sách hoạt động ngân sách Việc thực nguyên tắc cho thấy mối quan hệ cấp ngân sách Hệ thống ngân sách: mặt độc lập, tự chủ; đồng thời thống chặt chẽ với đảm bảo thực tốt chức nhiệm vụ Nhà nước đặt năm, giai đọan cụ thể 2.5 Nguồn pháp luật Ngân sách Nhà nước Hệ thống văn quy phạm pháp luật quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành (pháp luật quốc gia); điều ước, hiệp ước, hiệp định quốc tế song phương đa phương mà Việt Nam ký kết tham gia (pháp luật quốc tế) nguồn pháp luật NSNN Chương II:Chế độ pháp lý phân cấp quản lý ngân sách nhà nước chu trình ngân sách nhà nước CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH 1.1 Khái niệm, nguyên tắc phân cấp quản lý NSNN - Khái niệm phân cấp quản lý Ngân sách Nhà nước: phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước phân định trách nhiệm, quyền hạn, nghĩa vụ lợi ích quan Nhà nước có thẩm quyền lĩnh vực ngân sách Nhà nước - Khái niệm chế độ pháp lý phân cấp quản lý Ngân sách Nhà nước: Chế độ pháp lý phân cấp quản lý Ngân sách Nhà nước tổng hợp quy phạm pháp luật quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành thừa nhận nhằm điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình thực trách nhiệm quyền hạn quan Nhà nước có thẩm quyền lĩnh vực ngân sách Nhà nước quan hệ xã hội phát sinh trình phân giao nguồn thu nhiệm vụ chi ngân sách cấp - Nguyên tắc phân cấp quản lý Ngân sách Nhà nước 1.2 Nội dung chế độ pháp lý phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước 1.2.1 Trách nhiệm, quyền hạn quan Nhà nước có thẩm quyền lĩnh vực Ngân sách Nhà nước: - Quốc Hội: Điều 15 Luật NSNN Bội chi NSNN? (Là bội chi NSTW, đuợc xác định tỷ lệ % tổng sản phẩm quốc nội, tức GDP, đựơc bù đắp nguồn vốn vay nước NSTW) Biện pháp khắc phục bội chi NSNN? Nguồn vốn vay có sử dụng cho khoản chi thường xuyên? NS địa phương có vay? - Uỷ Ban Thường Vụ Quốc Hội: Điều 16 Luật NSNN - Chính Phủ: Điều 20 Luật NSNN - Bộ Tài chính: Điều 21 Luật NSNN - Hội đồng nhân dân cấp: Điều 25 Luật NSNN - Uỷ Ban nhân dân cấp: Điều 26 Luật NSNN - Các quan Nhà nước khác có thẩm quyền - Chú ý: đơn vị dự toán Ngân sách Nhà nước, đơn vị dự toán cấp 1, cấp 2, cấp 3? 1.2.2 Phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cấp Ngân sách Nhà nước: 1.2.2.1 Nguồn thu cấp Ngân sách Nhà nước: - Khoản thu 100%: Ngân sách Trung ương, Ngân sách địa phương; - Khoản thu phân chia theo tỷ lệ %: Ngân sách Trung ương Ngân sách địa phương; cấp Ngân sách địa phương; Thẩm quyền phân chia nguồn thu: UBTV Quốc Hội, HĐND cấp tỉnh; nguyên tắc phân chia nguồn thu cấp ngân sách địa phương: tỷ lệ % phân chia phải ổn định khoảng thời gian từ – năm, hạn chế phân cấp cho q nhiều cấp khoản thu có quy mơ nhỏ, ngân sách thị xã, thị trấn hưởng tối thiểu 50% khoản thu từ lệ phí trước bạ, trừ lệ phí trước bạ nhà đất…); - Khoản thu bổ sung từ Ngân sách cấp trên: bổ sung để cân đối ngân sách; bổ sung có mục tiêu - Khoản thu kết dư ngân sách (vấn đề xử lý kết dư cấp ngân sách; khác biệt kết dư cấp ngân sách kết dư đơn vị dự toán ngân sách Nhà nước); - Khoản thu từ vay nợ: (Các cấp ngân sách có quyền vay nợ: NSTW để khắc phục bội chi, ngân sách cấp tỉnh để đầu tư xây dựng sở hạ tầng sau HĐND tỉnh định) - Các khoản thu khác 1.2.2.2 Nhiệm vụ chi cấp Ngân sách Nhà nước: - Chi thường xuyên; - Chi đầu tư phát triển; - Chi bổ sung quỹ dự trữ tài chính; - Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới; - Chi trả nợ, viện trợ; - Các khoản chi khác CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ VỀ CHU TRÌNH NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 2.1 Khái niệm Chế độ pháp lý chu trình ngân sách Nhà nước tổng hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh q trình lập, chấp hành tốn ngân sách Nhà nước 2.2 Các giai đoạn chu trình Ngân sách Nhà nướ 2.2.1 Lập phê chuẩn dự toán Ngân sách Nhà nước - Nguyên tắc lập dự Ngân sách Nhà nước - Căn lập dự tốn Ngân sách Nhà nước - Quy trình lập dự toán Ngân sách Nhà nước: Lập dự toán Ngân sách Nhà nước Ngân sách Trung ương; Lập dự toán Ngân sách địa phương - Phê chuẩn công bố dự toán Ngân sách Nhà nước 2.2.2 Chấp hành Ngân sách Nhà nước - Chấp hành dự toán thu Ngân sách Nhà nước - Chấp hành dự toán chi Ngân sách Nhà nước 2.2.3 Quyết toán Ngân sách Nhà nước - Nguyên tắc toán Ngân sách Nhà nước - Căn lập toán Ngân sách Nhà nước - Quy trình lập tốn Ngân sách Nhà nước - Phê chuẩn toán Ngân sách Nhà nước - Ý nghĩa toán Ngân sách Nhà nước VĂN BẢN THAM KHẢO 1- Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 2- Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật NSNN 3- Thông tư 128/2008/TT-BTC ngày 24/12/2008 Bộ Tài vè việc hướng dẫn thu, quản lý khoản thu NSNN qua KBNN 4- Thơng tư 161/TT-BTC ngày 02/10/2012 Bộ Tài việc hướng dẫn chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN Lưu ý: Các văn bôi đỏ văn buộc phải tham khảo II LUẬT THUẾ (30 tiết) CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT THUẾ VIỆT NAM 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THUẾ Khái niệm, đặc điểm thuế 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển thuế: Thuế đời nhu cầu tài để trì máy thực hoạt động nhà nước Tuỳ vào mỡi thể nhà nước mà hệ thống thuế mỡi quốc gia có khác biệt định; trình nhận thức quan hệ tạo lợi ích cũng việc ngày gia tăng quan hệ tạo lợi ích kéo theo biến đổi hệ thống thuế mỗi quốc gia phạm vi, cách thức mức độ điều tiết 1.1.2 Khái niệm: Là khoản đóng góp nhà nước buộc tổ chức, cá nhân xã hội nộp vào ngân sách nhà nước để phục vụ cho việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước 1.1.3 Đặc điểm: Là phạm trù lịch sử, gắn liền với nhà nước; mang tính bắt buộc- quan quyền lực nhà nước cao ban hành; khơng mang tính đối giá hồn trả trực tiếp; mang tính thống phạm vi nước 1.2 Vai trò thuế: nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nước; công cụ điều tiết kinh tế, công cụ phân phối thu nhập dảm bảo công xã hội 1.3 Phân loại thuế 1.3.1 Phân loại theo đối tượng chịu thuế - Nhóm 1: Thuế thu vào hàng hóa dịch vụ - Nhóm 2: Thuế thu vào thu nhập - Nhóm 3: Thuế thu vào hành vi sử dụng số tài sản nhà nước 1.3.2 Phân loại theo phương thức điều tiết thuế: - Nhóm 1: Thuế trực thu: khái niệm, đặc điểm - Nhóm 2: Thuế gián thu: khái niệm, đặc điểm KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÁP LUẬT THUẾ 2.1 Khái niệm pháp luật thuế 2.1.1 Khái niệm pháp luật thuế: Pháp luật thuế tập hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ phát sinh trình thu nộp thuế Pháp luật thuế mang tính mệnh lệnh, quyền uy; quy phạm điều chỉnh chủ yếu quy phạm bắt buộc Hệ thống thuế hành gồm loại thuế: thuế xuất – thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế bảo vệ môi trường, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế SDĐNN, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tài nguyên 2.1.2 Các nội dung cấu thành pháp luật thuế: gồm nguyên tắc tổ chức hệ thống thuế, quy định pháp luật xác lập nghĩa vụ quyền nhà nước mà đại diện quan thuế, quan hải quan quan có thẩm quyền thu khác q trình tổ chức cơng tác quản lý thuế, quy định pháp luật thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế 2.2 Những nội dung đạo luật thuế:  Tên gọi đạo luật thuế;  Đối tượng nộp thuế, Người nộp thuế;  Đối tượng chịu thuế, Đối tượng không chịu thuế;  Căn tính thuế: sơ sở tính thuế, thuế suất;  Chế độ miễn, giảm thuế;  Chế độ đăng ký, kê khai, nộp, toán thuế;  Chế độ hoàn thuế, truy thu thuế;  Xử lý vi phạm khen thưởng Những nội dung chia làm nhóm: nhóm nội dung bắt buộc phài có đạo luật thuế, nhóm nội dung tùy nghi Những nội dung tùy nghi chủ yếu liên quan đến việc quản lý thuế, thường quy định Luật Quản lý thuế văn hướng dẫn 2.3 Quan hệ pháp luật thuế: 2.3.1 Khái niệm quan hệ pháp luật thuế: Là quan hệ xã hội phát sinh trình thực hoạt động thu, nộp thuế cá nhân, tổ chức (chủ thể nộp thuế) nhà nước (chủ thể thu thuế) điều chỉnh quy phạm pháp luật thuế 2.3.2 Các chủ thể tham gia vào quan hệ pháp luật thuế: - Người nộp thuế - Cơ quan thu thuế 2.3.3 Nội dung quan hệ pháp luật thuế: tập hợp quyền nghĩa vụ chủ thể tham gia quan hệ pháp luật thuế quy phạm pháp luật thuế quy định thừa nhận CHƯƠNG 2:PHÁP LUẬT THUẾ THU VÀO HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ KHÁI QUÁT CHUNG 1.1 Khái niệm : Thuế thu vào hàng hóa dịch vụ loại thuế gián thu, có đối tượng chịu thuế hàng hóa, dịch vụ lưu thông hợp pháp thị trường Các loại thuế thu vào HH-DV bao gồm: thuế xuất khẩu-thuế nhập khẩu; thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế bảo vệ môi trường 1.2 Đặc điểm chung: Là thuế gián thu; Đối tượng chịu thuế hàng hóa, dịch vụ; Chỉ điều tiết vào giao dịch hợp pháp 1.3 Vai trò chung: điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh, định hướng tiêu dùng NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT THUẾ THU VÀO HH-DV 2.1 Pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: 2.1.1 Đối tượng chịu thuế 2.1.2 Đối tượng không chịu thuế 2.1.3 Đối tượng nộp thuế 2.1.4 Căn tính thuế - TH hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ %: Số lượng hàng hóa XK-NK; Giá tính thuế; Thuế suất (các loại thuế suất); Các loại thuế nhập bổ sung: thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ, thuế chống phân biệt đối xử - TH hàng hóa áp dụng thuế suất số tuyệt đối: Số lượng hàng hóa XK-NK; Mức thuế tuyệt đối/đơn vị hàng hóa 2.1.5 Chế độ miễn, giảm thuế: Các trường hợp miễn, xét miễn, xét giảm 2.1.6 Chế độ hoàn thuế truy thu thuế xuất khẩu, thuế nhập 2.1.7 Chế độ quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập 2.2 PHÁP LUẬT THUẾ TTĐB 2.2.1 Đối tượng chịu thuế 2.2.2 Đối tượng không chịu thuế 2.2.3 Người nộp thuế: Tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa chịu thuế; tổ chức, cá nhân cung cấp dịch vụ chịu thuế TTĐB 2.2.4 Căn tính thuế: Thuế suất, Giá tính thuế 2.2.5 Trường hợp giảm thuế TTĐB 2.2.6 Chế độ quản lý thuế TTĐB 2.3 PHÁP LUẬT THUẾ GTGT 2.3.1 Đối tượng chịu thuế 2.3.2 Đối tượng không chịu thuế 2.3.3 Người nộp thuế 2.3.4 Căn tính thuế GTGT: Giá tính thuế; Thuế suất: 0%, 5%, 10% 2.3.5 Phương pháp tính thuế GTGT:  Phương pháp khấu trừ: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Chú ý: Điều kiện để khấu trừ thuế GTGT tăng đầu vào  Phương pháp trực tiếp: 10 TH1: Áp dụng với hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý: Số thuế GTGT phải nộp = GTGT HH-DV chịu thuế x Thuế suất thuế GTGT HH-DV Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % ấn định x Doanh thu TH2: - Đối tượng áp dụng - Tỷ lệ % ấn định 2.3.6 Chế độ hoàn thuế GTGT 2.3.7 Chế độ quản lý thuế GTGT 2.4 PHÁP LUẬT THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG 2.4.1 Đối tượng chịu thuế 2.4.2 Đối tượng không chịu thuế 2.4.3 Người nộp thuế: Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình sản xuất, nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế 2.4.4 Căn tính thuế: số lượng hàng hóa chịu thuế; Mức thuế tuyệt đối/đơn vị hàng hóa 2.4.5 Các trường hợp hoàn thuế 2.4.6 Chế độ quản lý thuế BVMT CHƯƠNG 3: PHÁP LUẬT THUẾ THU VÀO THU NHẬP KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THUẾ THU VÀO THU NHẬP 1.1 Khái niệm:  Khái niệm: Thuế thu vào thu nhập loại thuế đánh vào thu nhập chịu thuế tổ chức, cá nhân nhằm mục đích tạo nguồn thu cho NSNN điều tiết thu nhập, thực công xã hội Pháp luật thuế thu vào thu nhập tổng hợp qppl quan nhà nước có thẩm quyền ban hành thừa nhận nhằm điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình thu, nộp loại thuế thu vào thu nhập theo quy định pháp luật  Cơ sở việc điều tiết thuế vào thu nhập cá nhân, tổ chức xã hội 11  Các loại thuế thu vào thu nhập: thuế TNDN; thuế TNCN 1.2 Đặc điểm chung: Là thuế trực thu; Đối tượng chịu thuế thu nhập hợp pháp, pháp luật thuế thu nhập quy định 1.3 Vai trò: tạo nguồn thu cho NSNN; Điều tiết thu nhập, thực công xã hội PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm: Thuế TNDN loại thuế trực thu thu vào thu nhập chịu thuế phát sinh trình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tổ chức 2.2 Người nộp thuế: đối tượng nộp thuế; chủ thể khác có nghĩa vụ nộp thuế thay 2.3 Thu nhập chịu thuế 2.4 Thu nhập miễn thuế 2.5 Căn tính thuế: Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế X Thuế suất Trong đó: - Xác định kỳ tính thuế - Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ kết chuyển từ năm trước) - Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí trừ + Thu nhập khác - Các khoản chi phí trừ vào doanh thu xác định thu nhập chịu thuế TNDN - Xác định thuế suất thuế TNDN 2.6 Chế độ ưu đãi thuế: Ưu đãi thuế suất; ưu đãi thời gian miễn, giảm thuế; trường hợp giảm thuế; chuyển lỡ; trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ 2.7 Chế độ quản lý thuế TNDN PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 3.1 Khái niệm: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu điều tiết vào thu nhập chịu thuế cá nhân kỳ tính thuế, khơng phân biệt nguồn phát sinh thu nhập 3.2 Thu nhập chịu thuế: 10 khoản thu nhập chịu thuế 3.3 Thu nhập không chịu thuế: 12 Những khoản thu nhập 10 khoản thu nhập chịu thuế; số khoản thu nhập chịu thuế xuất phát từ lý định Nhà nước quy định không đánh thuế với khoản thu nhập 3.4 Thu nhập miễn thuế 3.5 Đối tượng nộp thuế: Cá nhân cư trú cá nhân không cư trú 3.6 Căn tính thuế: Thu nhập chịu thuế thuế suất  Đối với cá nhân cư trú: - Vấn đề giảm trừ gia cảnh: giảm trừ cho đối tượng nộp thuế; giảm trừ cho người phụ thuộc đối tượng nộp thuế, nguyên tắc giảm trừ cho người phụ thuộc - Đối với thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công: Thu nhập tính thuế (thu nhập chịu thuế, khoản thu nhập giảm trừ); Biểu thuế lũy tiến phần - Đối với thu nhập không thường xuyên: Tổng thu nhập chịu thuế, thuế suất  Đối với cá nhân không cư trú: xác định theo khoản thu nhập chịu thuế; thuế suất dối với loại thu nhập chịu thuế 3.7 Các trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân 3.8 Chế độ quản lý thuế thu nhập cá nhân CHƯƠNG 4: PHÁP LUẬT THUẾ THU VÀO VIỆC SỬ DỤNG MỘT SỐ TÀI SẢN CỦA NHÀ NƯỚC KHÁI QUÁT CHUNG 1.1 - 1.2 - Khái niệm: Pháp luật thuế thu vào việc sử dụng số tài sản Nhà nước tập hợp QPPL CQNN có thẩm quyền ban hành thừa nhận để điều chỉnh QHXH phát sinh trình thu nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thuế tài nguyên vào NSNN Cơ sở việc điều tiết thuế vào hành vi sử dụng tài sản thuộc sở hữu nhà nước Gồm loại thuế: thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tài nguyên Đặc điểm chung: Đối tượng chịu thuế hành vi sử dụng tài sản quốc gia; Có vai trị điều tiết lợi ích, thực cơng bằng, bảo tồn tài sản quốc gia thực quản lý nhà nước hoạt động sử dụng đất đai khai thác tài nguyên thiên nhiên 13 NỘI DUNG PHÁP LUẬT THUẾ THU VÀO HÀNH VI SỬ DỤNG MỘT SỐ TÀI SẢN CỦA NHÀ NƯỚC 2.1 Pháp luật thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.1.1 Khái niệm: Thuế sử dụng đất nông nghiệp loại thuế thu vào hành vi sử dụng đất vào mục đích sản xuất nơng nghiệp tổ chức, cá nhân, hộ gia đình 2.1.2 Đối tượng chịu thuế: Lả đất nông nghiệp gồm đất trồng trọt, đất có mặt nước để ni trồng thủy sản, làm muối, đất có rừng trồng 2.1.3 Đối tượng không chịu thuế 2.1.4 Đối tượng nộp thuế: Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình có hành vi sử dụng đất vào sản xuất nông nghiệp Hộ giao quyền sử dụng đất nông nghiệp mà không sử dụng phải nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.1.5 Căn tính thuế: Diện tích đất tính thuế x Định suất thuế hạng đất (kg thóc/ha) (Định suất thuế xác định vào hạng đất) 2.1.6 Chế độ miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp - Miễn thuế cho tồn diện tích đất sử dụng - Miễn thuế hạn mức - Các trường hợp giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp II.1.7 Chế độ quản lý thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.2 Pháp luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.2.1 Khái niệm: Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp loại thuế thu vào hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp tổ chức, cá nhân, hộ gia đình, nhằm điều tiết phần thu nhập chủ thể vào NSN thực quản lý nhà nước hoạt động sử dụng đất nông nghiệp 2.2.1 Đối tượng chịu thuế: - Đất nông thôn, đất đô thị 14 - Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt xây dựng sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm - Đất phi nông nghiệp quy định Điều Luật Thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh 2.2.2.Đối tượng không chịu thuế: Đất phi nông nghiệp sử dụng khơng vào mục đích kinh doanh bao gồm: - Đất sử dụng vào mục đích cơng cộng bao gồm: đất giao thông, thuỷ lợi; đất xây dựng công trình văn hố, y tế, giáo dục đào tạo, thể dục thể thao phục vụ lợi ích cơng cộng; đất có di tích lịch sử - văn hố, danh lam thắng cảnh; đất xây dựng cơng trình cơng cộng khác theo quy định Chính phủ; - Đất sở tôn giáo sử dụng; - Đất làm nghĩa trang, nghĩa địa; - Đất sơng, ngịi, kênh, rạch, suối mặt nước chun dùng; - Đất có cơng trình đình, đền, miếu, am, từ đường, nhà thờ họ; - Đất xây dựng trụ sở quan, xây dựng cơng trình nghiệp, đất sử dụng vào mục đích quốc phịng, an ninh; Đất phi nơng nghiệp khác theo quy định pháp luật 2.2.3 Người nộp thuế: Tổ chức, cá nhân, hộ gia đình quyền sử dụng đất ở, đất xây dựng cơng trình trực tiếp sử dụng đất ở, đất xây dựng cơng trình 2.2.4 Căn tính thuế: giá tính thuế thuế suất a) Giá tính thuế = diện tích đất tính thuế x giá 1m2 đất  Diện tích đất tính thuế quy định sau: Diện tích đất tính thuế diện tích đất thực tế sử dụng Trường hợp có quyền sử dụng nhiều đất diện tích đất tính thuế tổng diện tích đất tính thuế Trường hợp Nhà nước giao đất, cho th đất để xây dựng khu cơng nghiệp diện tích đất tính thuế khơng bao gồm diện tích đất xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung; Đối với đất nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư bao gồm trường hợp vừa để ở, vừa để kinh doanh diện tích đất tính thuế xác định hệ số phân bổ nhân với diện tích nhà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng Hệ số phân bổ xác định 15 diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư chia cho tổng diện tích nhà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng  Giá 1m2 đất: Là giá đất theo mục đích sử dụng Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định ổn định theo chu kỳ năm b) Thuế suất: Bậc thuế Diện tích đất tính thuế (m2) Diện tích hạn mức 0,03 Phần diện tích vượt khơng q lần hạn mức 0,07 Phần diện tích vượt lần hạn mức 0,15 Thuế suất (%) 2.2.5.Chế độ miễn, giảm: - Nguyên tắc miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Các trường hợp miễn, giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2.3 Pháp luật thuế tài nguyên 2.3.1 Khái niệm: Thuế tài nguyên loại thuế điều tiết vào hành vi khai thác tài nguyên thiên nhiên lãnh thổ Việt Nam tổ chức, cá nhân nhằm điều tiết phần thu nhập chủ thể vào NSNN thực quản lý nhà nước hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên phạm vi lãnh thổ quốc gia 2.3.2 Đối tượng chịu thuế: Là tài nguyên thiên nhiên quốc gia phạm vi đất liền, hải đảo, nội thủy, lãnh hải, vùng đặc quyền kinh tế thềm lục địa thuộc chủ quyền quốc gia 2.3.3 Người nộp thuế: Mọi tổ chức, cá nhân có hành vi khai thác tài nguyên thuộc đối tượng chịu thuế tài nguyên lãnh thổ Việt Nam (Hành vi khai thác tài nguyên phải hành vi hợp pháp) 2.3.4 Căn tính thuế: Số thuế TN phải nộp = Sản lượng TN tính thuế x Giá tính thuế x Thuế suất 2.3.5 Chế độ miễn, giảm thuế tài nguyên 2.3.6 Chế độ quản lý thuế tài nguyên 16 CHƯƠNG 5: PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Khái niệm quản lý thuế Là việc quan nhà nước có thẩm quyền tiến hành hoạt động nhằm thu đúng, thu đủ số tiền thuế mà tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp vào NSNN nhằm đảm bảo cho việc thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước 1.2 Đặc điểm quản lý thuế: - Hoạt động quản lý thuế gắn liền với hoạt động thu, chi NSNN - Hoạt động quản lý thuế nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ số thuế mà người nộp thuế có nghĩa vụ nộp vào NSNN - Chủ thể trực tiếp tiến hành hoạt động quản lý thuế quan nhà nước có thẩm quyền 1.3 Nguyên tắc hoạt động quản lý thuế - Nộp thuế nghĩa vụ tổ chức, cá nhân; - Cơ quan nhà nước tổ chức, cá nhân khác có nghĩa vụ tham gia quản lý thuế; - Việc quản lý thuế phải đảm bảo tính cơng khai, minh bạch, bình đẳng, đảm bảo quyền lợi ích hợp pháp chủ thể có nghĩa vụ thuế Nội dung hoạt động quản lí thuế 2.1 Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, toán thuế, ấn định thuế 2.2 Thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, xoá nợ tiền thuế, tiền phạt 2.3 Quản lý thông tin người nộp thuế 2.4 Kiểm tra thuế, tra thuế 2.5 Cưỡng chế thi hành định hành thuế 2.6 Xử lý vi phạm pháp luật thuế 2.6.1 Xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế - Các hành vi vi phạm hành lĩnh vực thuế - Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế - Các hình thức xử phạt - Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế 2.6.2 Xử lý hình hành vi vi phạm lĩnh vực thuế 17 2.7 Giải khiếu nại, tố cáo thuế I PHáP LUậT THUế HàNG HOá - DịCH Vụ Văn thuế xuất nhập 1.1 Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập (số 45/2005/QH11) ngày 14/6/2005 1.2 Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13/8/2010 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập 1.3 Thông tư 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hố xuất khẩu, nhập (sửa đổi Thơng tư 126/2014/TTBTC Bộ Tài quy định số thủ tục kê khai, thu nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt khoản thu khác hàng hóa xuất, nhập khẩu) 1.4 Thơng tư số 45/2007/TT-BTC ngày 07-05-2007 Hướng dẫn thực thuế suất thuế nhập ưu đãi đặc biệt (sửa đổi Quyết định 80/2008/QĐ-BTC) 1.5 Pháp lệnh Chống trợ cấp hàng hóa nhập vào Việt Nam (số 22/2004/PL- UBTVQH11) ngày 20/08/2004 1.6 Pháp lệnh Chống bán phá giá hàng hóa nhập vào Việt Nam (số 20/2004/PL- UBTVQH11) ngày 29/04/2004 1.7 Nghị định số 89/2005/NĐ-CP ngày 11/07/2005 qui định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Chống trợ cấp hàng hóa nhập vào Việt Nam 1.8 Nghị định số 90/2005/NĐ-CP ngày 11/07/2005 qui định chi tiết thi hành số điều Pháp lệnh Chống bán phá giá hàng hóa nhập vào Việt Nam 1.9 Pháp lệnh tự vệ nhập hàng hóa nước ngồi vào Việt Nam, số 42/2002/PL-UBTVQH10, ngày 11/06/2002 Nghị định 150/2003/NĐ-CP ngày 08/12/2003 quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh tự vệ nhập hàng hóa nước ngồi vào Việt Nam 1.10 Nghị định 04/2006/NĐ-CP ngày 09-01-2006 Về việc thành lập qui định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức Hội đồng xử lý vụ việc chống bán phá giá, chống trợ cấp tự vệ 1.11 1.12 Nghị định 06/2006/NĐ-CP ngày 09-01-2006 Qui định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, cấu tổ chức Cục quản lý cạnh tranh 1.13 Nghị định 08/2015/NĐ-CP Chính phủ việc quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan 18 1.14 Thông tư 128/2013/TT-BTC ngày 10/9/2013 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 Bộ Tài hướng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/03/2007 Chính phủ quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập (Được sửa đổi Thông tư 29/2014/TT-BTC ngay26/2/2014 Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 205/2010/TT-BTC ngày 15/12/2010 Bộ Tài hướng dẫn Nghị định 40/2007/NĐ-CP ngày 16/03/2007 Chính phủ quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hóa xuất, nhập khẩu)(chưa có văn hướng dẫn Nghị định 08/2015 nên tạm thời áp dụng thông tư xác định trị giá hải quan) 1.15 Thông tư 165/2014/TT-BTC ngày 14/11/2014 Bộ Tài việc ban hành Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN giai đoạn 2015-2018 1.16 Quyết định 1945/QĐ-BTC ngày 01/06/2007 Bộ Tài việc đính Quyết định số 26/2007/QĐ-BTC ngày 16/4/2007 Bộ trưởng Bộ Tài việc ban hành Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Khu vực Mậu dịch Tự ASEAN - Trung Quốc 1.17 Thông tư 166/2014/TT-BTC ngày 14/11/2014 Bộ Tài việc ban hành Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN - Trung Quốc giai đoạn 2015-2018 1.18 Văn thuế tiêu thụ đặc biệt 2.1 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (27/2008/QH12) ngày 14/11/2008 2.2 Luật sửa đổi Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2014 (70/2014/QH13),ngày 26/11/2014 2.3 Nghị định số 26/2009/NĐ-CP (ngày 16 tháng năm 2009 ) Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (Sửa đỗi Nghị định 12/2015/ NĐ-CP) 2.4 Nghị định 113/2011/NĐ-CP ngày 8/12/2011 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 26/2009/NĐ-CP ngày 16/03/2009 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.5 Thông tư 05/2012/TT-BTC ngày 05/01/2012 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành Nghị định 26/2009/NĐ-CP ngày 16/03/2009 Nghị định 113/2011/NĐ-CP ngày 08/12/2011 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 26/2009/NĐ- 19 CP ngày 16/03/2009 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt (Sửa đổi Thông tư 26/2015/TT-BTC) Văn thuế giá trị gia tăng 3.1 Luật Thuế giá trị gia tăng (13/2008/QH12) ngày 03/06/2008 3.2 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2013 (31/2013/QH13) 3.3 Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (Sửa đổi Nghị định 12/2015/ND-CP) 3.4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/20113 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng (Sửa đổi Thông tư 119/2014/TT-BTC Thông tư 26/2015/TT-BTC) 3.5.Thông tư 45/2009/TT-BTC (ngày 11 tháng 03 năm 2009) Hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp sở sản xuất thủy điện 3.6.Thông tư số 94/2010/TT-BTC ngày 30/6/2010 hướng dẫn thực hoàn thuế giá trị gia tăng hàng hoá xuất (sửa đổi Nghị định Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, hướng dẫn thi hành Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Nghị định 121/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 Chính phủ ) Văn thuế bảo vệ môi trường 4.1.Luật Thuế bảo vệ môi trường ngày 15/11/2010 4.2 Nghị định 67/2012/NĐ-CP ngày 08/08/2011 hướng dẫn thi hành luật thuế bảo vệ môi trường 4.3 Nghị định 69/2012/NĐ-CP ngày 14/09/2012 Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung Khoản Điều Nghị định 67/2011/NĐ-CP ngày 08/08/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế bảo vệ môi trường 4.3 Thông tư 152/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 Bộ tài hướng dẫn thuế Bảo vệ môi trường 4.4 Quyết định 02/QĐ-BTC ngày 3/12/2011 Bộ Tài việc đính Thơng tư 152/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định 67/2011/NĐ-CP ngày 08/08/2011 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế bảo vệ môi trường 20 II Pháp luật thuế thu nhập Văn thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (14/2008/QH12) ngày 03/06/2008 1.2 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (32/2013/QH13) ngày 19/06/2013 (chính thức có hiệu lực từ 01 tháng 01 năm 2014) 1.3 Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.4 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 Chính phủ quy định hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.5 Thông tư 06/2010/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động bán vé, bán thẻ hội viên sân gôn 1.6 Thông tư 60/2012/TT-BTC ngày 12/4/2012 Bộ Tài việc hướng dẫn thực nghĩa vụ thuế áp dụng tổ chức, cá nhân nước kinh doanh Việt Nam có thu nhập Việt Nam 1.7 Thơng tư số 100/2004/TT-BTC ngày 20-10- 2004 Hướng dẫn thuế GTGT thuế TNDN lĩnh vực chứng khoán (được sửa đổi Thông tư 72/2006/TT-BTC Bộ Tài việc sửa đổi, bổ sung Thơng tư số 100/2004/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2004 Bộ Tài hướng dẫn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp lĩnh vực chứng khốn) 1.8 Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài việc hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 1.9 Quyết định 1173/QĐ-BTC ngày 21/5/2013 Bộ Tài việc đính Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định Văn thuế thu nhập cá nhân 2.1 Luật thuế thu nhập cá nhân ( số 04/2007/QH12) ngày 21/11/2007 2.2 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân (26/2012/QH13) ngày 22/11/2012 (chính thức có hiệu lực từ 01 tháng 07 năm 2013) 2.3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều 21 Luật thuế thu nhập cá nhân (Sửa đồi Nghị định 91/2014 Nghị định 12/2015) 2.4 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài việc hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Nghị định 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân (Sửa đổi Thông tư 126/2015) 2.5 Quyết Định 102/2008/QĐ-BTC ngày 12/11/2008 việc ban hành mẫu chứng từ thu thuế thu nhập cá nhân 2.6 Thông tư 20/2010/TT-BTC ngày 5/2/2010 Bộ Tài hướng dẫn sửa đổi, bổ sung số thủ tục hành Thuế thu nhập cá nhân 2.7 Thông tư liên tịch 206/2013/TTLT-BTC-BCA ngày 25/12/2013 Bộ Tài chính, Bộ Cơng an hướng dẫn việc thu, nộp thuế thu nhập cá nhân sỹ quan, hạ sỹ quan, công chức, viên chức nhân viên hưởng lương Công an nhân dân 2.8 Thông tư liên tịch 212/2013/TTLT-BTC-BQP ngày 30/12/2013 hướng dẫn chế độ thu nộp thuế thu nhập cá nhân đối tượng hưởng lương thuộc Bộ Quốc Phịng 2.9 Thơng tư 57/2009/TT-BTC ngày 24/03/2009 hướng dẫn miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân Việt Nam làm việc văn phòng đại diện tổ chức Liên hiệp quốc Việt Nam III PHáP LUậT Về THUế ĐốI VớI MộT Số HàNH VI Sử DụNG TàI SảN CủA NHà NƯớC Văn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.1 Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ngày 17/6/2010 1.2 Nghị định 53/2011/NĐ-CP ngày 01/7/2011 quy định chi tiết luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 1.3 Thông tư 153/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 hướng dẫn thi hành NĐ 53/NĐ-CP ngày 01/7/2011 quy định chi tiết Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Văn thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.1 Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp ngày 10/07/1993 2.2 Nghị định số 74/1993/NĐ-CP ngày 25/10/1993 qui định chi tiết thi hành Luật Thuế chuyển quyền sử dụng đất 2.3 Thơng tư số 89/BTC Bộ Tài ngày 09/11/1993 hướng dẫn thi hành Nghị định 74/1993/NĐ-CP 22 2.4 Nghị 55/2010/QH12 ngày 24/11/2010 Quốc hội miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.5 Quyết định số 199/2001/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ ngày 28/12/2001 việc miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp 2.6 Thơng tư số 09/2002/TT-BTC Bộ Tài ngày 23/01/2002 hướng dẫn việc miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp từ năm 2002 theo Quyết định số 199/2001/QĐ-TTg Văn thuế tài nguyên 3.1 Luật Thuế tài nguyên Quốc hội, số 45/2009/QH12 ngày 25/1/2009 3.2 Nghị định 50/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế tài nguyên 3.3 Thông tư 105/2010/TT-BTC ngày 13/7/2010 Bộ Tài hướng dẫn Nghị định 50/2010/NĐ-CP thuế Tài nguyên 3.4 Nghị 928/2010/UBTVQH12 ngày 19/4/2010 Ủy ban Thường vụ Quốc hội việc ban hành Biểu mức thuế suất thuế tài nguyên IV Văn chung loại thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế năm 2014 Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 Bộ Tài hướng dẫn thuế giá trị gia tăng quản lý thuế Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 Bộ Tài hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ V Xử PHạT VI PHạM TRONG LĩNH VựC THUế Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Quốc hội, số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế (71/2014/QH13) năm 2014 Nghị định 129/2013/NĐ-CP ngày 16/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành thuế cưỡng chế thi hành định hành thuế 23 Luật Xử lý vi phạm hành Quốc hội, số 15/2012/QH13 ngày 20/6/2012 Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Thông tư 80/2012/TT-BTC ngày 25/2/2012 Bộ Tài việc hướng dẫn Luật Quản lý thuế đăng ký thuế Nghị định 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013của Chính phủ việc quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan Thơng tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 Bộ Tài việc hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Nghị định 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 Chính phủ 10 Thơng tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 Bộ Tài quy định chi tiết xử phạt vi phạm hành thuế 11 Quyết định 2476/2007/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 25/07/2007 Về việc đính Thơng tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 Bộ Tài Hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế 12 Quyết định 1902/2009/QĐ-BTC ngày 10/8/2009 Bộ Tài việc cơng bố thủ tục hành thuộc lĩnh vực thuế c MộT Số WEBSITE CUNG CấP THÔNG TIN Về THUế  Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn  Viện nghiên cứu khoa học pháp lý: www.ilr-moj.ac.vn  Tổng cục Hải quan: www.customs.gov.vn  Tổng cục Thuế : www.gdt.gov.vn  Cục Thuế TP.HCM: www.hcmtax.gov.vn  Cơ sở liệu văn pháp luật:www.luatvietnam.com.vn TRƯỞNG KHOA NGUYỄN VĂN VÂN 24 25