Báo cáo bao gồm đầy đủ các phần về tổng quan doanh nghiệp, các nghiệp vụ kế toán và hạch toán các nghiệp vụ vào các sổ kế toán có liên quan (có chứng từ kế toán) và các báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán, Bảng báo cáo kết quả kinh doanh, Bảng cân đối số phát sinh. Nhận hướng dẫn thực hành kế toán cho sinh viên
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VÊ CÔNG TY TNHH MTV TRUNG ĐẠI TU Ô TÔ VÀ THIẾT BỊ MÁY MỎ QUẢNG NINH 1.1 Thông tin chung công ty TNHH MTV Trung Đại Tu ô tô thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Tên gọi công ty: công ty TNHH MTV Trung Đại Tu ô tô thiết bị máy mỏ Quảng Ninh - Mã số thuế: 5700521751 - Ngày cấp: 13/12/2004 - Nơi đăng kí quản lý: Cục thuế tỉnh Quảng Ninh Địa trụ sở: Số 503 đường Nguyễn Văn Cừ, Phường Hồng Hà, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh - Điện thoại: 02033839879 - Số Fax: 0333 839 879 - Email: : otohalongqn@gmail.com - Chủ sở hữu: Hoàng Văn Tuấn Vốn điều lệ: 5.381.046.754 đồng (Năm tỷ ba trăm tám mươi mốt triệu không trăm bốn mươi sáu ngàn bày trăm năm mươi bốn đồng) Hình thức doanh nghiệp: Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước, thuộc Văn phòng Tỉnh ủy tỉnh Quảng Ninh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty TNHH Một thành viên số 5700521751 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp ngày lần đầu ngày 05/11/2004, cấp thay đổi lần ngày 13/05/2016 Số tài khoản: 0141000000484 – Ngân hàng ngoại thương chi nhánh Quảng Ninh - Các ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh: 2592 Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại 2599 Sản xuất sản phẩm khác kim loại chưa phân vào đâu 3312 Sửa chữa máy móc, thiết bị ( Ngành chính) 3313 Sửa chữa thiết bị điện tử quang học 3314 Sửa chữa thiết bị điện 3315 Sửa chữa bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy xe có động khác) 3319 Sửa chữa thiết bị khác 4520 Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác 4530 Bán phụ tùng phận phụ trợ tơ xe có động khác (Ngành chính) 4631 Bán bn gạo 4632 Bán buôn thực phẩm 4633 Bán buôn đồ uống 4634 Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào 4641 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4690 Bán bn tổng hợp 4711 Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ trọng lớn cửa hàng kinh doanh tổng hợp 4719 Bán lẻ khác cửa hàng kinh doanh tổng hợp 4933 Vận tải hàng hóa đường 5210 Kho bãi lưu giữ hàng hóa 5224 Bốc xếp hàng hóa 5229 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải 5629 Dịch vụ ăn uống khác 6810 Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê 7710 Cho thuê xe có động 7721 Cho thuê thiết bị thể thao, vui chơi giải trí 7730 Cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác 1.1 Thơng tin chung trình hình thành, phát triển chức công ty TNHH MTV Trung Đại Tu ô tô thiết bị máy mỏ Quảng Ninh 1.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH MTV Trung Đại Tu ô tô thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Tiền thân Công ty TNHH thành viên Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh đội sửa chữa thành lập để chuyên phục vụ sửa chữa loại xe tơ Tỉnh uỷ, khơng có hoạt động kinh doanh Năm 1990, Tỉnh uỷ Quảng Ninh liên doanh với Tỉnh uỷ Thừa Thiên - Huế thành lập Xưởng sửa chữa ô tô Hạ Long từ đội sửa chữa hai tỉnh với mục đích kinh doanh dịch vụ sửa chữa, trung đại tu loại xe ô tô con, xe du lịch, chuyển đổi tay lái Năm 1995, Tỉnh ủy Quảng Ninh chấm dứt liên doanh với Tỉnh ủy Thừa ThiênHuế, xưởng sửa chữa ô tô Hạ Long nằm quản lý Công ty Duyên hải Quảng Ninh, trực thuộc Tỉnh ủy Quảng Ninh Hoạt động Xưởng thời điểm sửa chữa, trung đại tu loại xe ô tô con, xe du lịch Năm 1999, Xưởng mở rộng ngành nghề kinh doanh, kết hợp sửa chữa thêm thiết bị mỏ xe trung xa, máy gạt, máy xúc Năm 2000, Công ty Duyên Hải đổi tên Xưởng sửa chữa tơ Hạ Long thành Xí nghiệp sửa chữa ô tô Hạ Long theo định số 35/QĐ-CT ngày 01/3/2000 Ngày 14/10/2004, Xí nghiệp Sửa chữa Ô tô Hạ Long UNBND tỉnh Quảng Ninh phê duyệt chuyển đổi chuyển thành Công ty TNHH Một thành viên Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh theo định số 3669/QĐ-UB với chức ngành nghề kinh doanh Trung đại tu, sửa chữa loại ô tô máy mỏ, kinh doanh thương mại, dịch vụ với vốn điều lệ ban đầu 506.326.200 đồng Công ty UBND tỉnh Quảng Ninh làm chủ sở hữu nắm giữ 100% vốn điều lệ Công ty Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 5700521751 lần đầu ngày 05/11/2004 Đây mốc đánh dấu quan trọng doanh nghiệp giai đoạn mới, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ thực Kể từ thành lập đến nay, q trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty gặp khơng khó khăn phát huy tính chủ động sáng tạo, khắc phục khó khăn nên Cơng ty ln thực hồn thành tốt nhiệm vụ trị giao, khơng ngừng cố gắng lao động sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, sửa chữa ô tô thiết bị máy mỏ Cùng với phấn đấu, nỗ lực tập thể Ban Giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên, quan tâm, tạo điều kiện quan ban ngành, Công ty trì, đảm bảo cơng ăn việc làm cho tập thể cán công nhân viên, người lao động bảo toàn nguồn vốn, mức thu nhập CBCNV bước cải thiện nâng lên; Thực đầy đủ khoản nộp ngân sách nhà nước đôi với việc chăm lo ổn định đời sống vật chất tinh thần cho CBCNV; Các tiêu kinh tế, doanh thu đảm bảo mức tăng trưởng khá; nguồn vốn ln bảo tồn phát triển; Đảm bảo đầy đủ chế độ BHXH, BHYT, BHTN cho CBCNV Đồng thời quan tâm làm tốt khoản đóng góp ủng hộ khác với xã hội Trải qua 12 năm hoạt động, vốn điều lệ công ty tăng lên 5.381.046.754 đồng Công ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh hoạt động chủ yếu lĩnh vực sửa chữa, trung, đại tu ô tô thiết bị máy mỏ, gia cơng chế tạo phục hồi khí Không sửa chữa cho khách hàng tỉnh, qua năm, Công ty mở rộng thị trường địa bàn tỉnh với khách hàng thuộc ngành khai thác mỏ như: Mỏ đồng Sin Quyền (Bát Xát, Lào Cai), mỏ Sắt (Thạch Khê, Hà Tĩnh)… Các sản phẩm Công ty nhận hài lòng khách hàng chất lượng, tiến độ, thời gian bảo hành giá hợp lý Thực chủ trương lớn Đảng Nhà nước cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước thực Quyết định số 06-QĐ/TU, ngày 27/10/2015 Tỉnh ủy Quảng Ninh việc phê duyệt kế hoạch xếp, đổi Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh kế hoạch số 07-KH/VPTU ngày 21/03/2016 việc thực công tác chuyển đổi Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tô Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh thành công ty cổ phần Công ty triển khai thực cổ phần hóa doanh nghiệp 1.1.2 Chức hoạt động Công ty TNHH MTV Trung đại tu Ô tô Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Kể từ thành lập đến nay, Công ty TNHH thành viên Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh đơn vị liên tục phát triển, doanh thu lợi nhuận tăng cao Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu bình quân đạt 20% Đây tỷ lệ cao ngành sửa chữa khí Thu nhập người lao động tăng hàng năm, người lao động an tâm sản xuất Từ chỗ sửa chữa, trung đại tu loại xe con, xe du lịch tới sửa chữa loại máy xúc, máy gạt, xe trung xa có cấu trúc, quy trình hoạt động đại, phức tạp Lao động lúc đầu có 15 người lên đến gần 90 người có trình độ, lực kỹ thuật cao đủ sức sửa chữa loại phương tiện đại, tiên tiến Trong năm qua, cán lãnh đạo tập thể người lao động Công ty xác định nhiệm vụ trọng tâm phải phát huy tối đa lực thiết bị công nghệ có, kết hợp với đầu tư mới, đầu tư nâng cấp, đồng hoá - đại hoá trang thiết bị công nghệ cho sửa chữa xe trung xa, xe vận tải hạng nặng đại So với nhiều đơn vị ngành than hoạt động lĩnh vực, Công ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh nói “tuổi đời trẻ”, nhưng, với cố gắng nỗ lực tập thể lãnh đạo, cán bộ, người lao động đơn vị giúp cho Công ty vượt khó dần khẳng định thương hiệu Cơng ty Nhà nước, cấp, ngành động viên khen thưởng như: Bằng khen Thủ tướng Chính phủ (năm 2008), Huân chương Lao Động hạng Ba (giai đoạn 2006 2010), Cờ thi đua Tổng LĐLĐ Việt Nam (2007), Cờ thi đua LĐLĐ tỉnh năm 2011; UBND tỉnh Quảng Ninh công nhận “Doanh nghiệp giỏi, bàn tay vàng” năm 2010, 2011, 2012… nhiều khen, giấy khen khác tập thể, cá nhân Công ty hoạt động phong trào kết lao động sản xuất, kinh doanh Phạm vi hoạt động rộng khắp địa bàn tỉnh Quảng Ninh tỉnh thành lân cận: Hà Tĩnh, Yên Bái, Thanh Hóa, Lào Cai, phục vụ công tác trung đại tu, sửa chữa máy, thiết bị máy mỏ, ô tô vận tải cỡ lớn, đại sử dụng cơng nghiệp khai khống 1.2 Thơng tin máy quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh 1.2.1 Bộ máy quản lý Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu Ơ tô Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Cơ cấu tổ chức Cơng ty sau cổ phần hóa Chức nhiệm vụ chủ yểu phận: - Đại hội cổ đông: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan quyền lực cao Công ty, định vấn đề đuợc luật pháp điều lệ Công ty quy định Đặc biệt, cổ đông thông qua báo cáo tài hàng năm Cơng ty ngân sách tài cho năm - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý Công ty, có tồn qun nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc điều hành người quản lý khác Quyền nghĩa vụ Hội đồng quản trị luật pháp điều lệ Công ty, quy chế nội Công ty nghị Đại hội đồng cổ đông quy định - Ban Giám đốc: Giám đốc Công ty phụ trách chung, chịu trách nhiệm lãnh đạo, quản lý điều hành tồn diện mặt hoạt động Cơng ty theo quy định Pháp luật; chịu trách nhiệm trước quan quản lý cấp trên, Hội đồng quản trị công ty việc thực chức nhiệm vụ hoạt động Công ty Trong phạm vi trách nhiệm quyền hạn mình, định chủ trương, định hướng công tác Công ty biện pháp tổ chức thực nhiệm vụ theo đường lối, sách Đảng pháp luật Nhà nước Phó Giám đốc người giúp việc cho Giám đốc, Giám đốc phân công phụ trách số lĩnh vực công tác, định kỳ báo cáo Giám đốc kết giải công việc chịu trách nhiệm trước Giám đốc tổ chức, đạo thực nhiệm vụ phân công với chủ trương, đường lối, sách Đảng pháp luật Nhà nước Căn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Công ty nhiệm vụ phân công, chương trình cơng tác quan, Phó giám đốc phải xây dựng chương trình cơng tác q, tháng để đạo, tổ chức thực nhiệm vụ giao Trường hợp cấp yêu cầu nhiệm vụ đột xuất, địi hịi phải giải cơng việc theo trách nhiệm quyền hạn Giám đốc, Giám đốc vắng Phó giám đốc thực giải sau báo cáo lại với Giám đốc việc giải để theo dõi giải tiếp - Ban kiểm soát: Là quan trực thuộc Đại hội đồng cố đông, Đại hội đồng cổ đơng bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, họp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc - Các phịng ban Cơng ty gồm: + Phịng Kỹ thuật + Phịng Kinh doanh + Phịng Kế tốn – Tổng hợp + Phòng Vật tư + Các phân xưởng sửa chữa kinh doanh Đơn vị: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mẫu số 02 - TT Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TTBTC ngày / /2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 21 tháng 12 năm 2020 Số : 002 Nợ : 1381 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Trịnh Hồng Anh Địa chỉ: Bộ phận kế toán Lý chi: Chi tiền hồn trả lại bóng đèn Xanon bị cháy cho công ty phụ tùng ô tô Tiến Đạt Số tiền: 1.980.000 (Viết chữ): Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng Kèm theo 01 Chứng từ gốc: Ngày 21/12/2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Hồng Anh Trịnh Hồng Anh Hoàng Văn Tuấn Hoàng Trịnh Thu Ngân Hồng Anh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Một triệu chín trăm tám mươi nghìn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: - Nghiệp vụ 31: TÊN CỤC THUẾ: tỉnh Quảng Ninh Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: XH/14P Liên 3: Lưu hành nội Ngày 04 tháng 12 năm 2020 Số: 0000001 Đơn vị bán hàng:Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mã số thuế: 5700521751 Địa chỉ: Số 503 đường Nguyễn Văn Cừ, phường Hồng Hải, TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: 020338398879 Số tài khoản 0141000000484 ngân hàng ngoại thương chi nhánh Quảng Ninh Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hải Huy Tên đơn vị: Công ty Cổ phần Taxi Mai Linh Mã số thuế: 0100109106 Địa chỉ: Tổ Khu Minh Khai, phường Cẩm Tây, TP Cẩm Phả, Quảng Ninh Số tài khoản: 0310 0101 632451 ngân hàng ACB chi nhánh Quảng Ninh Hình thức tốn: TM/CK STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Cung cấp phần mềm điều khiển Gói Taxi cơng nghệ 40.850.000 40.850.000 Cộng tiền hàng: 40.850.000 Thuế suất GTGT: 10 %, Tiền thuế GTGT: 4.085.000 Tổng cộng tiền toán : 44.935.000 Số tiền viết chữ: Bốn mươi bốn triệu chín trăm ba lăm nghìn đồng Người mua hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ, tên) Nguyễn Hải Huy (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) Hồng Văn Tuấn (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) GIẤY BÁO CĨ Kính gửi: Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Hôm nay, chúng tơi xin báo ghi có tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số TK ghi có: 0141000000484 Số tiền số: 6.000.000 Số tiền chữ: Sáu triệu đồng Nội dung: Công ty TNHH Sản xuất Hồng Minh tốn 50% cịn lại theo HD B12 Giao dịch viên (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng An Kiểm sốt (Ký, họ tên) Trần Hải Duy GIẤY BÁO CĨ Kính gửi: Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Hôm nay, chúng tơi xin báo ghi có tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số TK ghi có: 0141000000484 Số tiền số: 44.935.000 Số tiền chữ: Bốn mươi bốn triệu chín trăm ba mươi lăm nghìn đồng./ Nội dung: Cơng ty CP Taxi Mai Linh toán tiền mua phần mềm điều khiển Taxi công nghệ Giao dịch viên (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng An Kiểm sốt (Ký, họ tên) Trần Hải Duy - Nghiệp vụ 32: Đơn vị: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mẫu số 02 - TT Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo Thông tư số: /2014/TTBTC ngày / /2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 22 tháng 12 năm 2020 Số : 007 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Trịnh Hồng Anh Địa chỉ: Bộ phận kế toán Lý chi: Chi tiền cho nhân viên có sinh nhật tháng 12/2020 Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng Kèm theo 01 Chứng từ gốc: Ngày 22/12/2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Hồng Anh Trịnh Hồng Anh Hoàng Văn Tuấn Hoàng Trịnh Thu Ngân Hồng Anh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Năm triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: - Nghiệp vụ 36: Đơn vị: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mẫu số 02 - TT Bộ phận: Kế tốn (Ban hành theo Thơng tư số: /2014/TTBTC ngày / /2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 24 tháng 12 năm 2020 Số : 009 Nợ : 334 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Đặng Huy Nguyên Địa chỉ: Bộ phận kỹ thuật – bán hàng Lý chi: Tạm ứng tiền công tác Đà Nẵng Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng Kèm theo 01 Chứng từ gốc: Ngày 24/12/2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Hồng Anh Đặng Huy Nguyên Hoàng Văn Tuấn Hoàng Trịnh Thu Ngân Hồng Anh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Năm triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: - Nghiệp vụ 41: HOÁ ĐƠN GTGT TIỀN NƯỚC Ngày 27/12/2020 Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: AA/20E Số: 0312 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần cấp nước Quảng Ninh Địa chỉ: Số 55 đường Tô Hiệu, phường Hồng Hải, TP Hạ Long, Quảng Ninh ĐHCSKH: 19008156 Số tài khoản: 41110000003518 Tại: Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển – chi nhánh Hạ Long Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mã số thuế: 5700521751 Mã KH: MM1751 Địa chỉ: Số 503 đường Nguyễn Văn Cừ, phường Hồng Hải, TP Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Ngày đầu kỳ: 25/11/2020 Hình thức tốn: TM/CK Ngày cuối kỳ: 25/12/2020 Người bán hàng Nguyễn Tùng Anh Đơn vị: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Mẫu số 02 - TT Bộ phận: Kế tốn (Ban hành theo Thơng tư số: /2014/TTBTC ngày / /2014 BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 03 Ngày 27 tháng 12 năm 2020 Số : 010 Nợ : 642 Có : 111 Họ tên người nhận tiền: Trịnh Hồng Anh Địa chỉ: Bộ phận Kế toán Lý chi: Thanh toán tiền nước tháng 12/2020 Số tiền: 1.102.500 (Viết chữ): Một triệu trăm linh hai nghìn năm trăm đồng Kèm theo 01 Chứng từ gốc: Ngày 24/12/2020 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Hồng Anh Đặng Huy Nguyên Hoàng Văn Tuấn Hoàng Trịnh Thu Ngân Hồng Anh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ) : Một triệu trăm linh hai nghìn năm trăm đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: - Nghiệp vụ 44: Đơn vị: Công ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Theo TT 200/2014/TT- BTC Bộ phận: Kế tốn PHIẾU KẾ TỐN Số: 004 STT Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Phân bổ chi phí trả trước 641 242 10.833.000 642 242 3.333.333 TỔNG CỘNG 14.166.666 Thành tiền chữ: Mười bốn triệu trăm sáu sáu nghìn sáu trăm sáu sáu đồng Ghi chú:………………………………………………………………… Kế tốn trưởng Giám đốc Hồng Thu Ngân Hồng Văn Tuấn - Nghiệp vụ 50: Đơn vị: Cơng ty TNHH MTV Trung đại tu ô tô thiết bị máy mỏ Theo TT 200/2014/TT- BTC Bộ phận: Kế tốn PHIẾU KẾ TỐN Số: 011 STT Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Kết chuyển chi phí xác định kết kinh doanh 511 911 733.850.000 515 911 26.630.000 711 911 950.000.000 911 5213 1.800.000 911 632 505.805.000 911 641 181.085.051 911 642 129.096.051 911 811 805.000.000 821 3334 17.638.777 821 911 17.638.777 911 421 70.555.106 TỔNG CỘNG 3.438.498.777 Thành tiền chữ: Năm tỷ bốn trăm ba tám triệu bốn trăm chín tám nghìn bảy trăm bảy bảy đồng Ghi chú:………………………………………………………………… Kế toán trưởng Giám đốc Hoàng Thu Ngân Hoàng Văn Tuấn CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV TRUNG ĐẠI TU Ô TÔ VÀ THIẾT BỊ MÁY MỎ QUẢNG NINH Qua thời gian có hội thực tập công ty TNHH MTV Trung Đại Tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh, em năm cách thức hoạt động máy kế tốn Cơng ty Dựa kiến thức học tập tích luỹ em trình thực tập em đưa số nhận xét sau công tác kế tốn Cơng ty: 3.1: Một số nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Trung Đại Tu Ơ tơ thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Cơng ty đơn vị hạch tốn độc lập thuộc, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng Công ty TNHH MTV Trung Đại Tu ô tơ thiết bị máy mỏ Quảng Ninh có mơ hình quản lý hạch tốn gọn nhẹ, khoa học Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công nhiệm vụ rõ ràng, thống từ xuống Phịng Kế tốn Cơng ty tổ chức phù hợp, điều góp phần khơng nhỏ vào việc nâng cao hiệu cơng tác hạch tốn cơng tác quản lý tồn Cơng ty.Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn tập trung phù hợp với yêu cầu quản lý, giúp nhà quản lý quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty cách chặt chẽ, giảm bớt thất thoát, nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh…Hệ thống chứng từ ban đầu tổ chức đầy đủ, hợp lý hợp pháp,được quản lý, bảo quản cách khoa học đảm bảo việc lưu giữ lâu dài.Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung phù hợpvới điều kiện hạch tốn máy vi tính đồng thời đáp ứng yêuc ầu quản lý Cơng ty Các sổ kế tốn sử dụng theo biểu mẫu quy định Bộ Tài Kế tốn cơng ty áp dụng máy vi tính vừa giảm nhẹ cơng việc cho kế tốn viên đồng thời đảm bảo hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, phù hợp yêu cầu mục đích chế độ kế tốn 3.2 Một số kiến nghị cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Trung Đại Tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh Nhìn chung, cơng tác kế tốn Công ty tổ chức tương đối hợp lý Tuy nhiên, theo em nhận thấy cịn số vấn đề Công ty nên lưu ýthêm để nâng cao hiệu tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty nên xây dựng hệ thống kiểm sốt nội bộ.Vì có địa bàn sản xuất kinh doanh phân tán, quy mô kinh doanh lớn nên Cơng ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Mặt thi cơng cơng trình trải dài khắp miền đấtnước nên công tác quản lý, bảo quản vật tư, tài sản bao quát hết được, dễ dẫn đến thất Do đó, việc thiết lập hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cần thiết, hệ thống hoạt động đạo Bangiám đốc, trình tự kiểm sốt nên thay đổi cách thường xuyên cho phù hợp với yếu tố người phục vụ cho công việc kiểm sốt, phù hợp với quy mơ cơng việc thời kỳ Công ty nên trọng đến công tác lập sử dụng hệ thốngbáo cáo quản trị Cho đến nay, việc tổ chức thực chưa trọng thực Sử dụng báo cáo quản trị chắn đem lại lợi ích lớn cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Công ty Là sinh viên chuyên ngành kế tốn - kiểm tốn, qua q trình học tập tạ Nhà trường thực tập thực tế Công ty TNHH MTV Trung Đại Tu Ơ tơ Thiết bị máy mỏ Quảng Ninh, em nhận thấy công tác kế toán doanh nghiệp vấn đề quan trọng, mức độ hợp lý tổ chức cơng tác kế tốn định tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường hiên Tổ chức công tác kế toáncủa doanh nghiệp hợp lý giúp cho doanh nghiệp hoạt động tuân thủ quy định pháp luật, nhà lãnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để từ có chiến lược phù hợp, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp tạo ngày nhiều lợi nhuận… ... hoá bao gồm: - Hoá đơn GTGT - Bảng kê hàng hoá mua + Về tiền tệ bao gồm: - Phiếu thu, chi - Giấy đề nghị tạm ứng toán tạm ứng + Về tài sản cố định: - Biên bàn giao tải sản cố địng - Biên lý tài... Lao động tiền lương: - Bảng chấm công chi tiết lao động - Bảng tổng hợp tiền lương theo tháng lao động + Về công việc nhập xuất kho bao gồm: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Biên kiểm nghiệm... 0001 Có 156 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Tuấn Hải - Địa (bộ phận): Bán hàng - Lý xuất kho: Xuất hàng hố bán cho cơng ty CP thương mại hợp tác Quốc tế - Xuất kho (ngăn lô): Thành phẩm - Địa điểm: