Tiếp nội dung phần 1, Giáo trình Thanh toán quốc tế: Phần 2 cung cấp cho người học những kiến thức như: Các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng; Hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu của các ngân hàng thương mại. Mời các bạn cùng tham khảo!
CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THƠNG DỤNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ 3.1 GIỚI THIỆU BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN: Bộ chứng từ toán người xuất lập để chứng minh hoàn thành nghĩa vụ giao hàng chuyển giao cho người nhập để nhận hàng toán Bộ chứng từ toán thường gồm: 3.1.1 Chứng từ hàng hóa: - Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice)/Hóa đơn thức (Final Invoice)/Hóa đơn hải quan (Customs Invoice)/Hóa đơn thuế (Tax Invoice)/Hóa đơn lãnh (Consular Invoice): Hóa đơn thương mại chứng từ người bán lập để tính giá trị lơ hàng mà người mua phải trả Hóa đơn thương mại cịn sở cung cấp số liệu thống kê việc thực hợp đồng người bán Hóa đơn thương mại thường gồm nội dung: Tên địa người bán (người lập/phát hành) Chữ ký người bán (nếu có yêu cầu) Tên địa người mua Tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá, tổng giá trị, điều kiện thương mại, điều kiện toán Những nội dung khác ngày giao hàng, tên phương tiện chở hàng… ghi theo yêu cầu Lưu ý, Hóa đơn tạm tính/Hóa đơn chiếu lệ (Provisional Invoice/ Pro-forma Invoice) thường khơng chấp nhận có giá trị tốn loại hóa đơn lập trước giao hàng (có thể trước ký hợp đồng) - Phiếu đóng gói/Bản kê chi tiết (Packing List/Packing Note): Phiếu đóng gói chứng từ người bán lập để mơ tả chi tiết đóng gói, ký mã hiệu hàng hóa Nội dung Phiếu đóng gói gần giống với nội dung hóa đơn thương mại có thêm thơng tin bao bì, đóng gói như: cách thức đóng gói, số lượng hàng hóa đơn vị đóng gói, số lượng đơn vị đóng gói ký mã hiệu Phiếu đóng gói phát hành riêng phát hành kèm Bản kê trọng lượng (Packing and Weight List) - Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O): Giấy chứng nhận xuất xứ chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa người sản xuất người xuất quan có thẩm quyền nước sản xuất cấp Giấy chứng nhận xuất xứ quan có thẩm quyền cấp cịn sở tính thuế nhập hải quan 53 Giấy chứng nhận xuất xứ quan có thẩm quyền cấp gồm nhiều loại Form A (sử dụng để thực chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập GSP-Generaized System of Preferences), Form B (sử dụng cho tất quốc gia), Form D (sử dụng để thực biểu thuế ưu đãi có hiệu lực chung CEPT-The Common Effective Preferencial Tariff), Form E (sử dụng để thực biểu thuế thu hoạch sớm AseanChina), Form O (sử dụng cho mua bán cà phê nước thành viên Tổ chức Cà phê quốc tế ICO), Form X (sử dụng cho mua bán cà phê nước thành viên Tổ chức Cà phê quốc tế ICO nước thành viên tổ chức này), Form T (sử dụng cho hàng dệt may xuất sang nước EU)… - Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality): Giấy chứng nhận chất lượng chứng từ xác nhận chất lượng hàng hóa thực giao người sản xuất người xuất tổ chức giám định độc lập nước sản xuất nước xuất cấp Nội dung Giấy chứng nhận chất lượng thường gồm: Tên địa người giao hàng Tên địa người nhận hàng Tên hàng hóa/dịch vụ, số lượng, đơn giá, tổng giá trị, điều kiện thương mại, điều kiện toán Những nội dung khác ngày giao hàng, tên phương tiện chở hàng… ghi theo yêu cầu Chất lượng hàng hóa kiểm tra Tổ chức kiểm tra chữ ký xác nhận tổ chức - Giấy chứng nhận số lượng/Giấy chứng nhận trọng lượng (Certificate of Quantity/Certificate of Weight): Giấy chứng nhận số lượng/Giấy chứng nhận trọng lượng chứng từ xác nhận số lượng/trọng lượng hàng hóa thực giao người sản xuất người xuất tổ chức giám định độc lập nước sản xuất nước xuất cấp Nội dung Giấy chứng nhận số lượng/Giấy chứng nhận trọng lượng gần giống với nội dung Giấy chứng nhận chất lượng với kết kiểm tra số lượng/trọng lượng hàng hóa - Giấy chứng nhận phân tích (Inspection Certificate): Giấy chứng nhận phân tích chứng từ xác nhận thành phần chất hàng hóa thực giao người sản xuất người xuất tổ chức giám định độc lập nước sản xuất nước xuất cấp Nội dung Giấy chứng nhận phân tích gần giống với nội dung Giấy chứng nhận chất lượng với kết phân tích thành phần có hàng hóa - Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật (Phytosanitary Certificate): Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật, sử dụng cho hàng hóa thực vật có nguồn gốc từ thực vật, chứng từ xác nhận hàng hóa kiểm tra khơng 54 nhiễm dịch bệnh xử lý để chống hư hỏng nấm mốc… quan có thẩm quyền nước sản xuất nước xuất cấp - Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật (Sanitary Certificate): Giấy chứng nhận kiểm dịch động vật, sử dụng cho hàng hóa động vật có nguồn gốc từ động vật, chứng từ xác nhận hàng hóa kiểm tra không nhiễm dịch bệnh quan có thẩm quyền nước sản xuất nước xuất cấp - Giấy chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm (Certificate of Health): Giấy chứng nhận vệ sinh, sử dụng cho hàng hóa thực phẩm, chứng từ xác nhận hàng hóa an tồn cho người sử dụng quan có thẩm quyền nước sản xuất nước xuất cấp - Giấy chứng nhận hun trùng (Certificate of Fumigation): Giấy chứng nhận hun trùng chứng từ xác nhận hàng hóa hun trùng nhằm tránh phát sinh hư hỏng cho hàng hóa q trình vận chuyển, bảo quản tổ chức độc lập nước sản xuất xuất cấp 3.1.2 Chứng từ vận tải: Chứng từ vận tải chứng từ người vận tải lập cấp cho người xuất sau nhận hàng để chuyên chở Tuỳ theo phương thức vận tải khác sử dụng chứng từ vận tải khác như: - Vận đơn đường biển (Bill of Lading – B/L): chuyên chở hàng tàu chợ - Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu (Charter Party Bill of Lading): chuyên chở hàng tàu chuyến - Vận đơn hàng không (Air WayBill - AWB): chuyển chở hàng phương thức vận tải hàng không - Chứng từ vận tải đa phương thức (Combined Transport Document): chuyên chở hàng hai phương thức vận tải trở lên 3.1.3 Chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm chứng từ công ty bảo hiểm cấp cho người mua bảo hiểm để xác nhận bảo hiểm cho hàng hóa gồm: - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) - Giấy chứng nhận bảo hiểm (Certificate of Insurance) 3.2 PHƯƠNG THỨC CHUYỂN TIỀN (REMITTANCE): 3.2.1 Khái niệm phương thức chuyển tiền: 55 Chuyển tiền phương thức tốn đó, người nhập u cầu ngân hàng phục vụ thơng qua ngân hàng đại lý nước chuyển trả số tiền định cho người xuất 3.2.2 Các bên tham gia quy trình nghiệp vụ: * Các bên tham gia: - Người chuyển tiền (Remitter): người nhập - Người thụ hưởng (Beneficiary): người xuất - Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank): ngân hàng người nhập - Ngân hàng đại lý (Correspondent Bank): ngân hàng người xuất * Quy trình nghiệp vụ: NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG CHUYỂN TIỀN ĐẠI LÝ (2) Tiền (1) Lệnh chuyển tiền (3) Tiền Hàng & BCT NGƯỜI NGƯỜI CHUYỂN TIỀN THỤ HƯỞNG Người nhập viết Lệnh chuyển tiền/Giấy đề nghị chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ yêu cầu chuyển tiền cho người xuất Ngân hàng chuyển tiền chuyển tiền (Ghi Có gửi báo Có) yêu cầu ngân hàng đại lý chuyển trả tiền cho người xuất Ngân hàng đại lý chuyển tiền trả cho người xuất (Ghi Nợ tài khoản ngân hàng chuyển tiền, ghi Có tài khoản người xuất khẩu) 3.1.2.1 Cách chuyển: - Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer - T/T): Ngân hàng chuyển tiền lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người thụ hưởng Chuyển điện nhanh đắt chuyển thư người chuyển tiền phải trả thêm chi phí điện tín 56 - Chuyển tiền thư (Mail Transfer - M/T): Ngân hàng chuyển tiền lệnh cách gửi thư cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người thụ hưởng Chuyển tiền thư chậm chi phí thấp chuyển điện 3.1.2.2 Thời gian chuyển: - Chuyển tiền trả trước (T/T advance): Người nhập chuyển tiền trả trước Khi nhận tiền, người xuất giao hàng Chuyển tiền trả trước áp dụng cho phần tồn trị giá hợp đồng Việc chuyển tiền trước người bán giao hàng gây nên rủi ro cho người nhập (người xuất không giao hàng, giao hàng trễ, giao hàng thiếu hàng không quy cách, chất lượng…) Số tiền trả trước cao, rủi ro người nhập cao - Chuyển tiền trả (T/T at sight): người nhập chuyển tiền trả khi: Người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo điều kiện thương mại thỏa thuận Người nhập nhận chứng từ Người nhập nhận hàng Chuyển tiền trả người nhập nhận hàng sử dụng phổ biến Khi toán chuyển tiền trả người nhập nhận chứng từ, người xuất người nhập gặp rủi ro (người xuất khơng tốn, khơng tốn hạn tốn đủ; người nhập khơng nhận hàng hóa, hàng hóa thiếu không quy cách, chất lượng) - Chuyển tiền trả sau (T/T at X days) (một phần toàn bộ) : người nhập chuyển tiền trả sau thời gian kể từ khi: Người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Người nhập nhận chứng từ Người nhập nhận hàng Chuyển tiền trả sau gây rủi ro cho người xuất (người nhập toán trễ, tốn thiếu khơng tốn) 3.1.3 Đặc điểm sử dụng: 3.1.3.1 Nhận xét chung phương thức: Phương thức chuyển tiền có quy trình nghiệp vụ đơn giản, dễ thực hiện, tốn nhanh phí ngân hàng thấp Tuy nhiên, phương thức khơng an tồn cho người nhập người xuất 3.1.3.2 Các trường hợp áp dụng phổ biến: Thanh toán tiền dịch vụ (cước phí vận tải, phí bảo hiểm…) Thanh tốn tiền hàng nhập trả trước Thanh tốn hợp đồng có giá trị thấp đối tác có uy tín, tin tưởng 57 Phương thức chuyển tiền sử dụng độc lập kết hợp với phương thức toán khác để toán hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế 3.1.4 Thủ tục chuyển tiền Việt Nam: Khi tiến hành chuyển tiền tốn hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế, người nhập cần nộp hồ sơ chuyển tiền cho ngân hàng chuyển tiền Hồ sơ thường gồm: - Lệnh chuyển tiền/Giấy đề nghị chuyển tiền (Payment Order) - Hợp đồng - Giấy phép nhập (nếu nhập hàng hóa cần giấy phép nhập khẩu) - Tờ khai hải quan hàng nhập (Trường hợp toán chuyển tiền trả trước, trả người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng trả người nhập nhận chứng từ, người nhập nộp Tờ khai hải quan hàng nhập sau nhận hàng) 58 59 MẪU LỆNH CHUYỂN TIỀN Tên đơn vị Địa chỉ, số điện thoại CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc LỆNH CHUYỂN TIỀN PAYMENT ORDER Kính gửi: Với trách nhiệm thuộc phần mình, chúng tơi đề nghị quý Ngân hàng ghi Nợ tài khoản để phát hành lệnh chi sau: Bằng điện Bằng thư Ngày giá trị – Value date Ngoại tệ, số tiền - Currency, amount Số tiền chữ – Amount in words Người lệnh Tên – Name Địa – Address Tài khoản số – Account No Ngân hàng người hưởng – Beneficiary’s Bank Người hưởng – Beneficiary Tên – Name Địa – Address Nội dung tốn – Detailed of payment Phí ngồi Việt Nam – Charges outside Vietnam for Chúng chịu – Ourselves Người hưởng chịu - Beneficiary Đề nghị quý Ngân hàng trích từ tài khoản số quý Ngân hàng để tốn phí trongnước có liên quan đến chuyển tiền Chúng cam kết lệnh chuyển tiền tuân thủ quy định hành Quản lý Ngoại thương Ngoại hối nước Cộng hòa xã hộichủ nghĩa Việt Nam ngày Chủ tài khoản Kế toán trưởng 3.3 PHƯƠNG THỨC GIAO CHỨNG TỪ TRẢ TIỀN (CASH AGAINST DOCUMENTS - CAD): 60 3.3.1 Khái niệm phương thức Giao chứng từ trả tiền: CAD phương thức toán đó, người nhập yêu cầu ngân hàng mở tài khoản để toán tiền hàng cho người xuất người hoàn thành nghĩa vụ giao hàng xuất trình đầy đủ chứng từ yêu cầu 3.3.2 Các bên tham gia quy trình nghiệp vụ: * Các bên tham gia: - Người nhập - Người xuất - Ngân hàng CAD: thường làngân hàng nước xuất - Ngân hàng phục vụ nhà nhập (nếu có) * Quy trình nghiệp vụ: - Thanh toán nước xuất khẩu: + Trường hợp người xuất gửi Bộ chứng từ cho ngân hàng: NGÂN HÀNG CAD (7) BCT NGƯỜI NHẬP KHẨU (5) BCT (1) Ký quỹ, Bản ghi nhớ (6) Tiền (2) Thông báo ký quỹ (3) Hàng NGƯỜI XUẤT KHẨU (4) Thư xác nhận Người nhập ký Bản ghi nhớ (Memorandum) với ngân hàng CAD nước xuất ký quỹ 100% trị giá hợp đồng ngân hàng để ngân hàng mở Tài khoản tín thác (Trust Account) toán tiền cho người xuất Ngân hàng CAD thông báo cho người xuất biết việc mở Tài khoản tín thác Người xuất giao hàng giám sát đại diện người nhập 61 Đại diện người nhập cấp Thư xác nhận (Letter of Comfirmation) cho người xuất Người xuất lập Bộ chứng từ, gửi Bộ chứng từ Thư xác nhận đến ngân hàng CAD yêu cầu toán Ngân hàng CAD kiểm tra Bộ chứng từ thư xác nhận theo yêu cầu Bản ghi nhớ dùng Tài khoản tín thác tốn cho người xuất Ngân hàng CAD giao Bộ chứng từ cho người nhập + Trường hợp người xuất không gửi Bộ chứng từ cho ngân hàng: NGÂN HÀNG CAD (5) BCT (1) Ký quỹ, Bản ghi nhớ NGƯỜI NHẬP KHẨU (6) Tiền (2) Thông báo ký quỹ (3) Hàng NGƯỜI XUẤT KHẨU (4) Thư xác nhận Người nhập ký Bản ghi nhớ (Memorandum) với ngân hàng CAD nước xuất ký quỹ 100% trị giá hợp đồng ngân hàng để ngân hàng mở Tài khoản tín thác (Trust Account) tốn tiền cho người xuất Ngân hàng CAD thông báo cho người xuất biết việc mở Tài khoản tín thác Người xuất giao hàng giám sát đại diện người nhập khẩu, sau lập Bộ chứng từ giao cho đại diện người nhập Đại diện người nhập cấp Thư xác nhận (Letter of Comfirmation) cho người xuất để xác nhận người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng thị cho ngân hàng CAD dùng Tài khoản tín thác tốn cho người xuất Người xuất xuất trình Thư xác nhận Hóa đơn thương mại (có thể có B/L) cho ngân hàng CAD yêu cầu toán 62 CHƯƠNG : HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4.1 KHÁI NIệM Tài trợ xuất nhập (còn gọi tài trợ ngọai thương – trade finance) dịch vụ ngân hàng thương mại hỗ trợ tài kỹ thuật cho nhà kinh doanh xuất nhập hoạt động ngoại thương Về chất, tài trợ xuất nhập việc ngân hàng thương mại cung cấp khoản tín dụng cho doanh nghiệp nhằm tạo điều kiện cho họ thực thành công giao dịch thương mại quốc tế gia tăng hiệu kinh tế thương vụ, từ góp phần thúc đẩy quan hệ buôn bán mối quan hệ kinh tế khác nước giới phát triển 4.2 ĐẶC ĐIỂM CỦA HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU Hoạt động tài trợ xuất nhập ngân hàng thương mại có số đặc điểm sau: - Người tài trợ nhà kinh doanh xuất nhập trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Được thực hình thức ngn hng thương mại cung ứng vốn bảo lnh cho doanh nghiệp - Số vốn m ngn hng cung ứng cho doanh nghiệp khơng phải l tịan trị gi thương vụ - Thời hạn tài trợ chủ yếu ngắn hạn trung hạn Tài trợ dài hạn chiếm tỷ trọng thấp - Thường gắn liền với dịch vụ toán quốc tế mà ngân hàng cung cấp cho khách hàng - Vật chấp hay đảm bảo cho khỏan tài trợ chứng từ tóan hợp đồng ngọai thương 141 4.3 PHÂN LỌAI NGHIỆP VỤ TÀI TRỢ XUẤT NHẬP KHẨU 4.3.1 NGHIệP Vụ TÀI TRợ XUấT KHẩU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4.3.1.1 Mục đích Tài trợ xuất nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất xuất hàng hóa, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đầy đủ vốn để thực hợp đồng xuất nhanh chóng thu hồi vốn sau thực hợp đồng để tiếp tục họat động sản xuất, kinh doanh, từ thúc đẩy họat động xuất doanh nghiệp nói riêng họat động xuất chung đất nước phát triển Tài trợ xuất thường cung cấp ngọai tệ nội tệ 4.3.1.2 Cc hình thức ti trợ xuất a/ Tài trợ trước giao hàng xuất Đối tượng tài trợ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất thường xuyên có nhu cầu bổ sung vốn lưu động để thu mua, sản xuất, gia công, cung ứng hàng hóa dịch vụ xuất Trị giá khỏan tài trợ : thường từ 60-70% trị giá hợp đồng xuất Tiền cho vay VND theo mức li suất cho vay hnh Doanh nghiệp có uy tín chấp, đảm bảo khỏan tài trợ hợp đồng xuất L/C b/Chiết khấu chứng từ tóan Ngay sau giao hàng, doanh nghiệp yêu cầu ngân hàng chiết khấu tức ứng trước số tiền tóan dựa chứng từ xuất Số tiền chiết khấu trả ngọai tệ, lên tới 90-95% trị giá chứng từ Có hai hình thức chiết khấu chứng từ xuất khẩu: - Chiết khấu truy địi : Sau kiểm tra xác định chứng từ xuất hợp lệ, ngân hàng ứng tiền cho doanh nghiệp gửi chứng từ địi tiền nước ngịai Ngn hng tự động thu hồi số tiền chiết khấu phí phát sinh nhận báo có ngân hàng nước ngịai Ngược lại, nước ngịai từ chối trả tiền, doanh nghiệp xuất phải hồn 142 lại đầy đủ số tiền ngân hàng đ chiết khấu cng phí pht sinh Nếu khơng cĩ tiền hịan trả, số tiền ny chuyển sang nợ vay, doanh nghiệp phải trả li vay qu hạn theo quy định hành Trong trường hợp này, chứng từ đóng vai trị l vật chấp cho khoản tài trợ Chiết khấu truy địi áp dụng với chứng từ xuất nhờ thu chứng từ xuất theo L/C - Chiết khấu miễn truy địi: Ngân hàng không địi lại số tiền chiết khấu đ ứng cho doanh nghiệp phía nước ngịai khơng trả tiền Tuy nhiên số tiền chiết khấu trường hợp thấp nhiều so với chiết khấu truy địi, thường không 80% trị giá chứng từ xuất Bộ chứng từ hàng xuất muốn chiết khấu miễn truy địi phải l chứng từ theo L/C v đảm bảo số điều kiện ngân hàng quy định, cụ thể là: +Chứng từ phải phù hợp hoàn toàn với điều khỏan, điều kiện L/C +L/C quy định trả tiền cho phép địi tiền tiền (TTR allowed) +L/C phải yêu cầu vận tải đơn lập theo lệnh ngân hàng phát hành L/C tịan vận đơn gốc xuất trình qua ngn hng chiết khấu +Ngân hàng phát hành L/C phải ngân hàng có uy tín, thường xuyên giao dịch có quan hệ tốt với ngân hàng chiết khấu Ngoài số vấn đề khác mặt hàng, giá cả, thị trường xuất …vào thời điểm chiết khấu ngân hàng xem xét kỹ lưỡng Thực chất chiết khấu miễn truy địi l ngn hng mua đứt chứng từ tóan chịu rủi ro nước ngịai khơng trả tiền, Việt Nam, hình thức chiết khấu ny chiếm tỷ lệ nhỏ c/ Bao toán Nghiệp vụ bao toán bắt đầu xuất nước Tây Au từ năm 1950 đ áp dụng nhiều nước khác giới Ở Việt Nam, nghiệp vụ bao tóan nghiệp vụ mẻ mà ngân hàng thương mại 143 hàng đầu nỗ lực giới thiệu với doanh nghiệp xuất So với nghiệp vụ tài trợ xuất nói trên, bao tóan nghiệp vụ phức tạp nhiều Về chất, bao toán quốc tế nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, theo Cơng ty tài (thường đơn vị trực thuộc ngân hàng thương mại) thực việc mua lại khoản toán chưa tới hạn từ hoạt động xuất hàng hoá dịch vụ Bao toán nghiệp vụ tài trợ xuất quan trọng, giúp nhà xuất thu hồi vốn để tiếp tục hoạt động kinh doanh dù bán trả hay trả chậm, đồng thời cịn gip cc nh xuất khơng phải vướng bận vào việc toán phức tạp kéo dài, tạo điều kiện cho họ yên tâm chuyên lo xuất Có loại nghiệp vụ bao toán: -Bao toán tương đối - Factoring Đây hoạt động bao toàn khoản toán nhà xuất cho nhiều đối tượng nhập nhiều nước khác Công ty Factoring (được gọi factor) đứng mua lại tồn khoản tốn nhà xuất ( factoree) thời hạn định sở có truy địi Sau đ ứng tiền cho nh xuất , factor đảm nhận việc địi tiền từ nh nhập Nếu khơng địi được, nhà xuất phải hoàn trả lại số tiền đ nhận Số tiền m factor trả cho nh xuất hai bn thỏa thuận , thường khoảng từ 70-80% trị giá khoản toán, phần cịn lại giữ Quỹ dự phịng để đề phịng rủi ro nh nhập khơng thể tốn Bao toán tương đối thường áp dụng cho khoản tốn có thời hạn ngắn (khơng q tháng), khơng sử dụng L/C hối phiếu Chi phí thực nghiệp vụ factoring bao gồm hai loại: phí chiết khấu (discount charge) tính số tiền ứng trước theo mức li suất tương đương với li suất cho vay v phí factoring ( factoring charge) l chi phí hnh quản trị factor với mức tối đa 0,5% trị giá hoá đơn thương mại - Bao toán tuyệt đối – Forfaiting 144 Forfaiting nghiệp vụ mua lại khoản toán cụ thể, riêng lẻ nhà xuất sở miễn truy địi Cơng ty kinh doanh forfaiting (forfaiter) trả cho nh xuất tồn trị gi khoản nợ chưa đến hạn toán thể chứng từ nhà xuất lập ( hối phiếu cơng cụ tài khác) đ nhà nhập chấp nhận hay đ ngân hàng nhà nhập bảo lnh sau đ khấu trừ tỷ lệ định Forfaiter chịu trách nhiệm địi tiền từ nh nhập khẩu, họ cĩ thể giữ lại cc phiếu nợ ngày đáo hạn bán lại cho forfaiter khác sở miễn truy địi Theo thông lệ, forfaiting khoản tài trợ trung hạn thường từ 3-5 năm với li suất cố định điểu chỉnh lại điều khoản mà công ty forfaiter chấp nhận Một số fofaiter chấp nhận chứng từ tới 10 năm trường hợp khác, 180 ngày Ví dụ : Thái lan, nghiệp vụ forfaiting thướng áp dụng cho khoản nợ từ 2-5 năm, Indonesia , nghiệp vụ lại có thời hạn từ tháng – năm lâu Các fofaiter thường tiến hành nghiệp vụ với khoản nợ có giá trị khơng 100.000 USD đồng tiền mạnh thị trường tiền tệ châu Au GBP, USD,CHF, EUR… Chi phí giao dịch forfaiting cao nhiều so với chi phí factoring (có thể gấp lần) Ví dụ : Hàn quốc, chi phí forfaiting = Libor + 4-5%, Indonesia : Libor +810% 4.3.2 TÀI TRỢ NHẬP KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4.3.2.1 Mục đích Tài trợ nhập tạo điều kiện cho doanh nghiệp có đủ khả tài để thực hợp đồng nhập khẩu, tóan tiền hàng nhập nhằm đáp ứng nhu cầu nhập nguyên nhiên vật liệu, vật tư, máy móc thiết bị, cơng nghệ lọai hàng hóa thiết yếu khác mà nước chưa sản xuất sản xuất nước khơng có hiệu Tài trợ nhập cung cấp chủ yếu ngọai tệ với số tiền tới 70-80% trị giá lơ hàng tài sản chấp lơ hàng Đối với quốc gia cịn ngho v lạc hậu, ti trợ nhập cc ngn hng thương mại dành cho họat động nhập máy móc, thiết bị, cơng nghệ tiên tiến góp phần đẩy 145 nhanh q trình cơng nghiệp hĩa, đại hóa đất nước Bên cạnh đó, tài trợ nhập cịn đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ vốn để kịp thời nhập vật tư, nguyên liệu sản xuất hàng xuất 4.3.2.2 Các hình thức ti trợ nhập a/ Cho vay thấu chi Cho vay thấu chi l hình thức ti trợ ngắn hạn ngn hng thương mại thông qua việc đồng ý để doanh nghiệp nhập chi vượt số dư có tài khoản tiền gửi toán mở ngân hàng theo hạn mức đ thỏa thuận Cho vay thấu chi nhằm cung cấp vốn thiếu hụt tạm thời tóan tiền hàng hóa, dịch vụ đảm bảo họat động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thuận lợi Đặc điểm cho vay thấu chi việc cho vay trả nợ, trả li thực cách tự động tài khỏan tiền gửi doanh nghiệp, giảm tối đa li vay phải trả cho ngn hng b/ Phát hành L/C Khi ký hợp đồng nhập tóan L/C, việc ngân hàng phát hành L/C điều kiện để nhà xuất - người thụ hưởng L/C giao hàng Đối với nhà nhập khẩu, phát hành L/C hình thức ti trợ ngn hng ngn hng chấp nhận pht hnh L/C theo yu cầu doanh nghiệp nhập cĩ nghĩa l ngn hng đ cam kết trả tiền cho nh xuất thay họ Khi người thụ hưởng L/C xuất trình chứng từ tốn hợp lệ, ngân hàng phát hành phải trả tiền doanh nghiệp nhập - người yêu cầu ngân hàng phát hành L/C có khả tóan hay không Khỏan tài trợ mà ngân hàng dành cho nhà nhập hình thức pht hnh L/C trước hết uy tín ngân hàng việc pht hnh L/C đảm bảo cho nhà nhập nhận lơ hàng mà họ cần, khơng có L/C phát hành, nhà xuất không giao hàng Như nhà xuất nước ngịai giao hng l tin tưởng vào uy tín ngân hàng phát hành L/C- người cam kết tóan cho họ c/ Chấp nhận 146 Khi mua hàng trả chậm khơng tóan L/C, nhà nhập thường phải chấp nhận hối phiếu mà nhà xuất ký pht cho họ Tuy nhin cĩ trường hợp nhà xuất chưa tin tưởng nhà nhập nên đề nghị nhà nhà nhập u cầu ngân hàng có uy tín chấp nhận hối phiếu thay nhà nhập Khi chấp nhận hối phiếu vậy, ngân hàng đ thực ti trợ cho nh nhập để họ toán cho nhà xuất hối phiếu đáo hạn Khỏan tài trợ ngân hàng khơng phải tiền vào lúc đáo hạn hối phiếu, nhà nhập có đủ tiền tóan hối phiếu Trong trường hợp khác, ngân hàng phải bỏ tiền để tóan hối phiếu mà họ đ chấp nhận địi lại nh nhập sau d/ Thuê mua - Leasing Leasing theo cách hiểu thông thường nghiệp vụ thực người cho thuê (Công ty Leasing – thường thuộc hay nhóm ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính) người thuê (doanh nghiệp nhập khẩu), người thuê mua quyền sử dụng tài sản cách toán khoản tiền thuê theo định kỳ cho người cho thue - chủ sở hữu tài sản Kỹ thuật nghiệp vụ leasing kỹ thuật tách rời quyền sở hữu hàng hoá với quyền sử dụng hàng hóa Leasing thực chất nghiệp vụ cho vay hàng hoá ngân hàng Để thực nghiệp vụ này, ngân hàng thành lập Công ty Leasing, bỏ vốn mua máy móc thiết bị cho thuê thu tiền, sau thời hạn định thu hồi tài sản cho thuê bán lại cho người thuê Đối tượng cho vay hàng hố có giá trị lớn thờI hạn sử dụng lâu dài máy bay, tàu biển, thiết bị tồn bộ, loại máy móc chun dùng…Thời hạn cho vay thường dài từ 10-15 năm Người vay doanh nghiệp không đủ tiền mua thiết bị lại có nhu cầu sử dụng Đây hình thức ti trợ trung di hạn cho cc doanh nghiệp nhập khẩu, mặc d chi phí kh cao giúp cho doanh nghiệp nhanh chóng đổi cơng nghệ, trang thiết bị đại mà chờ đợi tích lũy đủ tiền Nghiệp vụ leasing xuất Mỹ từ đầu năm 1950, Cơng ty tư nhân có tên United States Leasing Co thành lập năm 1952 Sau nghiệp vụ phát triển mạnh Mỹ Mỹ l nước có chế độ thuế khố 147 thuận lợi cho hoạt động leasing, cho phép mức chi phí thấp cho vay trực tiếp Đầu năm 1960, nghiệp vụ phát triển mạnh châu Au đ phổ biến rộng ri trn tồn giới Cĩ nhiều cơng ty Leasing quốc tế hoạt động Thái lan, Singapo, Philipin việt Nam 4.3.3 BẢO LNH NGN HNG TRONG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 4.3.3.1 Khi niệm bảo lnh ngn hng Bảo lnh l cc nghiệp vụ ngn hng thương mại , ngân hàng bảo lnh cam kết với bn cĩ quyền (người thụ hưởng bảo lnh ) việc thực nghĩa vụ ti thay cho khch hng (bn bảo lnh) trường hợp người bảo lnh khơng thực đủ nghĩa vụ đ cam kết với bn thụ hưởng bảo lnh quy định cụ thể thư bảo lnh ngn hng Người bảo lnh phải nhận nợ v hồn trả cho ngn hng số tiền đ trả thay 4.3.3.2 Cc chủ thể nghiệp vụ bảo lnh Trong nghiệp vụ bảo lnh thường bao gồm hợp đồng riêng biệt, độc lập với nhau: - Hợp đồng người yêu cầu bảo lnh - cịn gọi l người bảo lnh (Account party) v NH bảo lnh - NH pht hnh bảo lnh (Guarantor) thường thể dươi hình thức Giấy yu cầu (đề nghị) phát hành bảo lnh (Application for bank guarantee) - Hợp đồng người bảo lnh với người thụ hưởng bảo lnh (Guarantee beneficiary); cĩ thể l hợp đồng ngọai thương, hợp đồng tín dụng, hợp đồng xây dựng… - Thư bảo lnh (Letter of Guarantee – L/G ) hay Thư tín dụng dự phịng (L/C standby) l hợp đồng NH bảo lnh v người thụ hưởng bảo lnh Khi thực hợp đồng ngoại thương, đặc biệt hợp đồng có giá trị lớn thời gian dài, người xuất cần đến khoản tiền ứng trước đối tác Người xuất khó khăn tài chịu nhiều rủi ro họ phải hoàn tất việc giao hàng toán Sự bảo lnh ngn hng thương mại trường hợp giúp cho người xuất nhận khoản tiền 148 ứng trước mà họ cần Khoản tiền ứng trước thực chất la tài trợ nhà nhập cho nhà xuất Trong trường hợp này, khơng có nhà nhập chịu ứng vốn trước khơng có bảo lnh ngn hng Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, việc nhập hàng hóa, đặc biệt nhập trả chậm thường thực bảo lnh ngn hng Nh cung cấp hng hĩa, dịch vụ nước ngịai thường yêu cầu nhà nhập phải có bảo lnh ngn hng nước việc toán trước giao hàng Riêng trường hợp vay vốn ngân hàng hay định chế tài nước ngịai để nhập khẩu, bảo lnh ngn hng nước thường điều kiện cần để doanh nghiệp vay vốn nước Bảo lnh l phương thức tài trợ ngân hàng thương mại Không cần vốn, họat động sản xuất kinh doanh, kinh doanh thị trường quốc tế, doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ vốn chiếm tỷ trọng lớn cần đến bảo lnh ngn hng để đẩy mạnh sản xuất, kinh doanh nói chung mở rộng họat động thương mại quốc tế Khi tiến hnh nghiệp vụ bảo lnh, ngn hng thường yêu cầu doanh nghiệp phải có tài sản đảm bảo giống trường hợp cho vay tiền Tuy nhiên, cần phải thấy tài trợ ngn hng thơng qua nghiệp vụ bảo lnh chủ yếu l sử dụng uy tín ngn hng với đối tác nước ngồi, vậy, nhiều trường hợp, ngân hàng phát hành bảo lnh cho doanh nghiệp xuất nhập dựa trn uy tín cc đối tượng mà khơng địi hỏi phải có tài sản đảm bảo 4.3.3.3 Cơng cụ bảo lnh Có hai cơng cụ mà ngân hàng thương mại sử dụng thực nghiệp vụ bảo lnh a/ Thư bảo lnh : Letter of Guarantee (L/G) Thư bảo lnh l cam kết văn ngân hàng thương mại phát hành theo yêu cầu khách hàng việc trả tiền cho người thụ hưởng có vi phạm hợp đồng với người thụ hưởng từ phía khách hàng yêu cầu 149 -Nội dung chủ yếu thư bảo lnh - Tên địa bên có liên quan - Số tiền bảo lnh - Ngày pht hnh bảo lnh, thời hạn hiệu lực, địa điểm hết hạn hiệu lực - Hình thức v cc điều kiện thực nghĩa vụ bảo lnh - Cam kết ngân hàng phát hành Ngoài nội dung nêu trên, thư bảo lnh cịn cĩ thể cĩ cc nội dung khc quyền nghĩa vụ bên, giải tranh chấp phát sinh, chuyển nhượng quyền nghĩa vụ bên thỏa thuận khác - Nguồn pháp lý điều chỉnh + Nguồn php lý quốc tế Cho tới nay, chưa có cơng ước quốc tế điều chỉnh quan hệ bảo lnh mặc d cĩ số nước hay nhóm nước đ cĩ thỏa thuận tương trợ tư pháp để thi hành phán tư pháp nước ngồi lnh thổ nước Nghiệp vụ bảo lnh điều chỉnh Quy tắc Phịng Thương mại quốc tế, bao gồm: 1/ Quy tắc thống bảo lnh hợp đồng số xuất 325 - Uniform Rules for Contract Guarantees – viết tắt URCG 325 ban hành vào năm 1978 Là ấn Phịng Thương mại quốc tế ( ICC) hoạt động bảo lnh, URCG 325 với 11 điều khoản đánh giá cao nỗ lực thống cch hiểu v thực hnh nghiệp vụ bảo lnh Tuy nhin, ấn ny cịn kh nhiều nhược điểm, nhược điểm lớn chưa thể tính độc lập bảo lnh Theo Quy tắc ny, việc tốn bảo lnh phụ thuộc vo việc xem xt án hay trọng tài việc vi phạm hợp đồng phụ thuộc vào đồng ý bn bảo lnh việc yu cầu tốn v số tiền tốn , nĩ đảm bảo quyền lợi cho người bảo lnh Chính vậy, suốt thời gian sử dụng, Quy tắc đ gy nhiều tranh ci, d ICC đ cĩ văn bổ sung, giải thích vào năm 1988 song thực tế Quy tắc đ khơng chấp nhận rộng ri 150 2/ Quy tắc thống bảo lnh theo yu cầu số xuất 458 – Uniform Rules for Demand Guarantees – viết tắt URDG 458 ban hành vào tháng 4/1992 Do nhiều nhược điểm tồn Quy tắc URCG 325, chuyên gia ICC đ tích cực hồn tất Quy tắc thống bảo lnh theo yu cầu – URDG v cho xuất vo thng năm 1992 với số xuất 458 Quy tắc bước hoàn thiện URCG 325, sở tổng hợp điểm tiến khắc phục nhược điểm Quy tắc nói URDG 458 quy định người bảo lnh tốn bảo lnh trn sở chứng từ yêu cầu toán chứng từ khác không cần phải xác định việc vi phạm thực người bảo lnh chứng từ bn thứ ba định trọng tài hay phán án Với 28 điều khoản, URDG đ thể nguyên tắc bảo lnh sau đây: - Bảo lnh độc lập với hợp đồng - Bảo lnh độc lập với mối quan hệ người bảo lnh v người bảo lnh - Bảo lnh dựa trn cc chứng từ với điều kiện chứng từ phù hợp với điều khoản bảo lnh - Trách nhiệm kiểm tra chứng từ người bảo lnh dừng lại bề mặt chứng từ v nghĩa vụ người bảo lnh mức cẩn trọng hợp lý URDG 458 điều tiết mối quan hệ người bảo lnh v người thụ hưởng bảo lnh m cịn điều tiết mối quan hệ phát sinh từ bảo lnh đối ứng (counter – guarantee) đồng thời khẳng định nguyên tắc độc lập bảo lnh với bảo lnh đối ứng Mặc dù xuất sau hoàn thiện , URDG 458 không làm hiệu lực URCG 325 Trong nghiệp vụ bảo lnh ty chọn, bên tham gia thỏa thuận áp dụng URCG 325 hay URDG 458 + Nguồn php lý quốc gia Bên cạnh quy tắc quốc tế, nhiều quốc gia có ban hành Luật, Quy định cho nghiệp vụ bảo lnh Luật bảo lnh Anh, Luật hợp đồng Thương mại Đức, Bộ luật Thương mại Mỹ…Ở Việt nam nghiệp vụ bảo lnh 151 thực theo quy chế bảo lnh NH Tổ chức tín dụng khách hàng kèm theo Quyết định số 26/2006/QĐ-NHNN ngày 26/6/2006 Thống đốc NHNNVN b/ Thư tín dụng dự phịng – Stand-by L/C L/C dự phịng l L/C khơng thể hủy ngang ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người thụ hưởng trường hợp người yêu cầu phát hành L/C dự phịng khơng thực nghĩa vụ họ theo hợp đồng với người thụ hưởng tín dụng Trong L/C dự phịng, ngn hng pht hnh ghi r L/C ny cĩ gi trị thực cĩ vi phạm nghĩa vụ người yêu cầu phát hành L/C, ngược lại khơng có vi phạm ấy, L/C dự phịng khơng thực L/C dự phịng l sản phẩm cc ngn hng Mỹ, nhằm n trnh quy định Bộ luật ngân hàng nội địa Mỹ ( National Banks Act of 1864) cấm ngân hàng thương mại cam kết trả tiền thay cho người khác L/C dự phịng ngân hàng phát hành theo yêu cầu khách hàng nhằm đảm bảo toán thay khách hàng nghĩa vụ tiền trường hợp người không thực nghĩa vụ họ hợp đồng với đối tác khác Không sử dụng rộng ri Mỹ, L/C dự phịng ngy cng sử dụng phổ biến toàn giới đ thực trở thnh sản phẩm quốc tế L/C dự phịng sử dụng công cụ bảo lnh phạm vi rộng bao gồm cc hoạt động thương mại, tài chính… - Nội dung chủ yếu L/C dự phịng : gần giống L/G - Nguồn pháp lý điều chỉnh + Nguồn quốc tế Trước đây, nhiều L/C dự phịng phát hành theo UCP mục đích UCP áp dụng cho L/C thương mại Tuy nhiên, thực tế cho thấy UCP khơng áp dụng hồn tồn khơng phù hợp với L/C dự phịng Vì ICC đ cho xuất Quy tắc Thực hnh tín dụng dự phịng quốc tế – International 152 Standby Practices số xuất 590 vào năm 1998 - viết tắt ISP 590 - 1998 nhằm tạo hành lang pháp lý cho nghiệp vụ L/C dự phịng Khác với UCP, ISP 590 phải ngân hàng thương mại, thương nhân chấp nhận mà cịn phải tất người hoạt động lĩnh vực pháp luật tập quán L/C dự phịng bao gồm cc nh ti doanh nghiệp, cc gim đốc tín dụng, tổ chức đánh giá, quan quản lý nh nước, người thụ thác khế ước tư vấn họ thừa nhận Vì L/C dự phịng thực có xảy tranh chấp hay người yêu cầu phát hành không thực nghĩa vụ họ nên nội dung L/C phải thừa nhận tất bên có liên quan + Nguồn quốc gia Về chất, L/C dự phịng l cơng cụ ngn hng thực nghiệp vụ bảo lnh nn nhiều nước, L/C dự phịng điều chỉnh Luật, quy tắc bảo lnh Ring Mỹ, năm 1977 đ ban hành Luật diễn giải (Interpretative Ruling) cho phép ngân hàng nội địa Mỹ phát hành L/C dự phịng cĩ thể dẫn chiếu Luật Thương mại thống - UCC hay Quy tắc Thực hành thống tín dụng chứng từ –UCP 4.3.3.4 Cc lọai bảo lnh thương mại quốc tế a/ Bảo lnh thực hợp đồng Bảo lnh thực hợp đồng lọai bảo lnh phổ biến thương mại quốc tế Xuất phát từ thực tế sau ký kết hợp đồng, nhiều lý do, nh xuất lẫn nh nhập khơng thực đủ nghĩa vụ theohợp đồng gây thiệt hại cho đối tác Trong trường hợp này, theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng bảo lnh pht hnh cam kết đảm bảo việc thực đầy đủ nghĩa vụ khách hàng theo hợp đồng đ ký với bn thụ hưởng bảo lnh Nếu khch hng vi phạm hợp đồng phải bồi thường cho bên thụ hưởng bảo lnh m họ khơng thực thực khơng đầy đủ ngn hng thực thay Bảo lnh thực hợp đồng chia làm hai lọai: 153 -Bảo lnh cho nh xuất (Performance bond): thường dùng kèm với phương thức tóan tín dụng chứng từ Nhà nhập nước ngịai yu cầu nh xuất phải cĩ bảo lnh ngn hng trước sau họ mở L/C tóan Ngân hàng bảo lnh cam kết nh xuất không giao hàng giao hàng khơng nh nhập cĩ quyền yu cầu ngn hng tốn bảo lnh Cơng cụ để thực bảo lnh ny cĩ thể l thư bảo lnh L/C dự phịng -Bảo lnh cho nh nhập (bảo lnh tốn - payment guarantee): ngn hng theo yu cầu nh nhập pht hnh bảo lnh cam kết tĩan cho nh xuất nh nhập khơng tĩan Trong trường hợp này, bảo lnh dùng công cụ đảm bảo tóan cho hợp đồng ngọai thương khơng tóan L/C thương mại mà phương thức tóan khác Cơng cụ thường dùng để thực lọai bảo lnh ny thường L/C dự phịng b/ Bảo lnh hồn tốn / bảo lnh hịan trả tiền ứng trước (Repayment Guarantee/ Advance payment bond) Nhà xuất muốn nhà nhập nước ngịai ứng tiền trước thường phải yêu cầu ngân hàng phát hành bảo lnh Bảo lnh hịan tĩan l cam kết ngn hng việc đảm bảo nghĩa vụ hịan trả tiền ứng trước khách hàng nhà xuất nước cho người thụ hưởng nhà nhập nước ngịai theo hợp đồng đ ký kết hai bn Cơng cụ thực lọai bảo lnh ny thường thư bảo lnh, có quy định r trường hợp người thụ hưởng có quyền địi tĩan bảo lnh (ví dụ: người yêu cầu bảo lnh sử dụng số tiền ứng trước không thỏa thuận, không giao hàng, giao hàng trễ, giao hàng thiếu, giao hàng không …) c/ Bảo lnh vay vốn (Credit Guarantee) Khi có nhu cầu vay vốn nước ngịai (vay cc ngn hng thương mại) để nhập hàng hóa nước sản xuất, nhà nhập thường phải có ngân hàng bảo lnh Trong trường hợp này, ngân hàng phát hành thư bảo lnh cam kết tốn nợ (v tiền li cĩ) cho nước ngịai doanh nghiệp vay vốn khơng tĩan khơng tĩan đầy đủ, hạn Bảo lnh vay vốn l lọai nghiệp vụ bảo lnh quan trọng doanh nghiệp nhập khơng có ngân hàng bảo lnh, doanh 154 nghiệp khơng thể tiếp cận nguồn vốn nước ngịai với trị gi lớn v thời hạn tương đối dài d/ Bảo lnh nhận hàng chưa có vận đơn ( Guarantee for take delivery of goods without transport documents) Trong ngọai thương, nhà nhập muốn nhận hàng hóa phải có chứng từ, đặc biệt chứng từ vận tải Thông thường nhà xuất nước ngịai sau giao hng nhanh chóng lập chuyển chứng từ cho nhà nhập trước hàng để nhà nhập nhận hàng Tuy nhiên, có số trường hợp chứng từ trễ sau hàng về, đặc biệt hai bên mua bán hai nước gần Để nhanh chóng nhận hàng tránh phí lưu kho lưu bi hng hĩa bị hư hỏng, nhà nhập thường phải yêu cầu ngân hàng phát hành bảo lnh nhận hng chưa có vận đơn cĩ thể người vận tải giao hàng Công cụ bảo lnh trường hợp thư bảo lãnh Ngoài lọai bảo lnh nói trn, thực tế ngn hng sử dụng nhiều lọai bảo lãnh khác đáp ứng yêu cầu khách hàng CÂU HỎI Ti trợ xuất nhập l ?cĩ đặc điểm gì? Hy nu cc nghiệp vụ ti trợ xuất nhập ngn hng Hy trình by nghiệp vụ bao tĩan ? Bao tĩan v chiết khấu chứng từ cĩ điểm khc nhau? Leasing gì? Cĩ hình thức? Phân biệt chiết khấu hối phiếu chiết khấu chứng từ tóan Cho ví dụ minh họa Trình bày nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng thương mại Phân biệt thư bảo lãnh thư tín dụng dự phịng Hãy nêu lọai bảo lãnh thơng dụng thương mại quốc tế 155 ... thông báo : 72 : SENDER TO RECEIVER INFORMATION MẪU THƯ TÍN DỤNG (thanh toán hàng xuất khẩu) ORIGINAL Telex number : 21 0710 021 861 Remittance number Veryfied by : swiftstp at 02/ 10 /20 07 3 :22 :07 PM... : 02/ 10 /20 07 3 :21 :45 PM Input date : 02/ 10 /20 07 13:43 Message type : MT700 – Issue of Documentary Credit SWIFT Detail :27 :Sequence of total 1/1 :40A:form of Documentary Credit IRREVOCABLE :20 :Documentary... thương mại (Điều 2c URC 522 ) - Nhờ thu chứng từ (Documentary Collection): Nhờ thu chứng từ tài kèm chứng từ thương mại/chứng từ thương mại khơng kèm chứng từ tài (Điều 2d URC 522 ) * Các bên tham