Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Cổ Phần Thế Giới Di Động

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP KHOA KINH TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG AN SVTH: ĐẶNG THỊ THÚY MSSV: 16125175 SKL 0 7 Tp Hồ Chí Minh, tháng 08/2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG Giảng viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Thị Hoàng Anh Sinh viên thực : Đặng Thị Thúy MSSV : 16125175 Lớp : 161250A Khóa : 2016 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 08 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trước tiên cho phép em gửi lời cảm ơn chân thành đến Cơ Nguyễn Thị Hồng Anh – người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em tận tình từ em bắt đầu lên ý tưởng lúc em hồn thành xong khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến tất Thầy Cô Khoa Kinh tế trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật thành phố Hồ Chí Minh, tất thầy cô dành hết tâm huyết để truyền đạt kiến thức cho em, giúp em có tảng để phục vụ cho công tác tương lai Em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến chị Kế tốn nghiệp vụ cơng ty Cổ phần Thế Giới Di Động, tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em suốt trình thực khóa luận Cảm ơn Cơng ty cho em hội trải nghiệm, thử sức với thân Bài luận em cịn số hạn chế nhiều bỡ ngỡ khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp q báu q Thầy Cơ để em hồn thiện kiến thức, phục vụ tốt cho công việc sau Em xin chân thành cảm ơn TP Hồ Chí Minh, ngày 26 tháng 08 năm 2020 Sinh viên thực Đặng Thị Thúy i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ gốc BTC Bộ Tài Chính BQGQ Bình qn gia quyền BCTC Báo cáo tài BHX Bách hóa xanh CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp ĐMX Điện máy xanh ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GTGT Giá trị gia tăng 10 HĐQT Hội đồng quản trị 11 KH Khách hàng 12 KT Kế toán 13 NH Ngân hàng 14 NCC Nhà cung cấp 15 NXB Nhà xuất 16 SXKD Sản xuất kinh doanh 17 TGNH Tiền gửi ngân hàng 18 TGDĐ Thế Giới Di Động 19 TSCĐ Tài sản cố định 20 TK Tài khoản 21 TT Thông tư 22 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 23 UNC Ủy nhiệm chi 24 UNT Ủy nhiệm thu 25 XDCB Xây dựng ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Thế Giới Di Động Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Thế Giới Di Động 12 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 15 Sơ đồ 2.1: Quy trình thu tiền mặt 20 Sơ đồ 2.2: Quy trình chi tiền mặt 21 Sơ đồ 2.3: Quy trình thu tiền qua tiền gửi NH 32 Sơ đồ 2.4: Quy trình chi tiền qua tiền gửi NH 33 Hình ảnh 1.1: Logo Cơng ty Cổ phần Thế Giới Di Động Hình ảnh 1.2: Hình ảnh giao diện phần mềm quản trị ERP/SAP 16 Hình ảnh 2.1: Vốn tiền trình bày Bảng cân đối kế tốn 30 Hình ảnh 2.2: Vốn tiền trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 31 Hình ảnh 2.3: Vốn tiền trình bày Bảng Thuyết minh BCTC 31 iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết đạt đề tài .2 Bố cục đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG .3 1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THẾ GIỚI DI ĐỘNG 1.1.1 Thông tin chung 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .4 1.1.3 Chức nhiệm vụ .6 1.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 1.1.5 Phương hướng hoạt động .7 1.2 BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Sơ đồ máy quản lý 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận/ phòng ban 10 1.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN 12 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán 12 1.3.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán 13 1.3.3 Chế độ sách kế tốn áp dụng tạo công ty 14 TÓM TẮT CHƯƠNG 17 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG .18 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN 18 2.1.1 Khái niệm 18 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kiểm soát nội vốn tiền 18 iv 2.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 19 2.2.1 Khái niệm 19 2.2.2 Quy trình thu/ chi tiền mặt 20 2.2.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .22 2.2.4 Tài khoản sử dụng 22 2.2.5 Nguyên tắc hạch toán .23 2.2.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 25 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 32 2.3.1 Khái niệm 32 2.3.2 Quy trình thu/ chi chuyển khoản .32 2.3.3 Chứng từ sổ sách 34 2.3.4 Tài khoản sử dụng 34 2.3.5 Nguyên tắc hạch toán .35 2.3.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 37 2.4 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN .40 2.4.1 Khái niệm 40 2.4.2 Quy trình tốn 40 2.4.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .40 2.4.4 Tài khoản sử dụng 41 2.4.5 Nguyên tắc hạch toán .41 2.4.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 42 TÓM TẮT CHƯƠNG 44 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG 45 3.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG .45 3.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty .45 3.1.2 Đặc kiểm kiểm soát nội vốn tiền .45 3.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 47 3.2.1 Đặc điểm kế tốn tiền mặt cơng ty .47 v 3.2.2 Quy trình thu/ chi tiền mặt 47 3.2.3 Chứng từ sổ sách ghi sổ 48 3.2.4 Tài khoản sử dụng 49 3.2.5 Nguyên tắc hạch toán .49 3.2.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 50 3.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 51 3.3.1 Đặc điểm kế toán tiền gửi ngân hàng .51 3.3.2 Quy trình thu/ chi tiền gửi ngân hàng 51 3.3.3 Chứng từ sổ sách sử dụng .52 3.3.4 Tài khoản sử dụng 53 3.3.5 Nguyên tắc hạch toán .54 3.3.6 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 55 3.4 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN .56 3.4.1 Đặc điểm kế toán tiền chuyển 56 3.4.2 Quy trình kế tốn tiền chuyển 56 3.4.3 Chứng từ kế toán sổ sách sử dụng .57 3.4.4 Tài khoản kế toán sử dụng 57 3.4.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu liên quan đến tiền chuyển 58 TÓM TẮT CHƯƠNG 59 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 60 4.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 60 4.2 NHẬN XÉT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 61 4.2.1 Cơ sở đưa nhận xét 61 4.2.2 Ưu điểm .63 4.2.3 Hạn chế tồn 64 4.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền .65 KẾT LUẬN 67 vi LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề Tổ chức công tác kế tốn vốn tiền đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp, giúp cho doanh nghiệp kiểm sốt quản lý nguồn vốn tài sản cách tối ưu Việc thực chứng từ sổ sách theo chế độ kế toán cách giúp doanh nghiệp quản lý hiệu nguồn tiền Nếu khơng thực với chế độ kế toán chứng từ, sổ sách ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp, khó kiểm sốt lượng tiền Không thế, doanh nghiệp không thực đầy đủ chứng từ sổ sách theo chế độ kế tốn tình trạng gian lận cao, ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Vì việc thực cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề cần quan tâm Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn tiền tình hình sản xuất kinh doanh tất cơng ty nói chung Cơng ty Cổ phần Thế Giới Di Động nói riêng, nhận thấy cần thiết việc kiểm soát vốn tiền, em chọn đề tài “Kế toán vốn tiền công ty Cổ phần Thế Giới Di Động” làm đề tài Khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm đạt số mục tiêu sau: - Giới thiệu khái quát thông tin chung đơn vị trình hình thành, chức năng, nhiệm vụ hoạt động… - Hệ thống hóa sở lý luận công tác vốn tiền - Đưa đánh giá nhận xét thực tế công tác kế tốn vốn tiền cơng ty, đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh thương mại Phương pháp nghiên cứu Quá trình nghiên cứu đề tài sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp vấn trực tiếp: hỏi trực tiếp anh/ chị kế toán làm việc công ty - Phương pháp thống kê, thu thập liệu: thống kê thông tin, liệu thu thập phục vụ cho việc lập bảng phân tích - Phương pháp phân tích: dựa số liệu thu thập để phân tích ưu, nhược điểm công tác nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục - Phương pháp so sánh: dựa vào số liệu thu thập để tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối, thường so sánh hai năm liền kề để tìm tăng giảm giá trị Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian:  Thời gian nghiên cứu: Từ tháng 12 /2019 đến tháng 06/2020  Thời gian phản ánh số liệu đề tài: Từ tháng 12/2020 đến tháng 06/2020 - Về không gian:  Nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Cổ phần Thế Giới Di Động Kết đạt đề tài Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần Thế Giới Di Động Bố cục đề tài Ngoài chương mở đầu, đề tài có chương sau: Chương 1: Giới thiệu công ty Cổ phần Thế Giới Di Động Chương 2: Cơ sở lý luận kế tốn vốn tiền Chương 3: Thực trạng cơng tác kế toán vốn tiền Cổ phần Thế Giới Di Động Chương 4: Nhận xét kiến nghị Phụ lục số 17 Phụ lục số 18 Phụ lục 19 Phụ lục 20 Phụ lục 21 Phụ lục 22 Phụ lục 23 Phụ lục 24 Phụ lục 25 Phụ lục 26 Phụ lục 27 Phụ lục 28 Phụ lục 29 CÔNG TY CP THẾ GIỚI DI ĐỘNG 128 Trần Quang Khải, P.Tân Định, Q.1, Tp.HCM Tel: +84 (08) 5.100.100 – Fax: +84 (08) 5.104.454 BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT T01/2020 Tại: VP Trụ Sở MWG Ngày kiểm kê: 8h30 – 01/02/2020 A/ TÀI KHOẢN 11110101 - VNĐ TỔNG TIỀN - VNĐ I Sổ Quỹ excel + Sổ Quỹ ERP 41.241.300 II Sổ Cái 41.241.300 III Tiền gửi két, chưa đến nhận IV Chênh Lệch (Làm Tròn Số) +200 V Kiểm đếm thực tế VNĐ : 41.241.500 41.241.500 : USD : Các bên tham gia xác nhận số liệu ký vào biên Biên lập thành 03 (ba) có giá trị (Thủ quỹ giữ bản, kế tốn theo dõi TM giữ mơt KTT giữ bản) KẾ TOÁN (Ký, họ tên) THU NGÂN/THỦ QUỸ (Ký, họ tên) Phụ lục 30 S K L 0 ... CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG 1.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THẾ GIỚI DI ĐỘNG 1.1.1 Thông tin chung - Tên công ty: Công ty Cổ phần Thế giới di động - Tên... Nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty Cổ phần Thế Giới Di Động Kết đạt đề tài Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần Thế Giới Di Động Bố cục đề tài Ngoài... chương sau: Chương 1: Giới thiệu công ty Cổ phần Thế Giới Di Động Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán vốn tiền Chương 3: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cổ phần Thế Giới Di Động Chương 4: Nhận