CÂU hỏi ôn tập THUẾ đối với HÀNG hóa XUẤT NHẬP KHẨU

CÂU HỎI MÔN THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU, ÔN THI CẤP CHỨNG CHỈ NGHIỆP VỤ KHAI HẢI QUAN NĂM 2021, BÀI TRẮC NGHIỆM, CÂU HỎI CÓ ĐÁP ÁN, GIẢI THÍCH 1. Luật quản lý thuế số 382019HQ14 2. Luật Thuế XK, NK số 1072016HQ133.Luật thuế GTGT 132008QH124. Luật Thuế BVMT5. Luật Thuế TTĐB4. Nghị định 1342016NĐCP5. Nghị định 182021NĐCP SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU của Nghị định 1342016NĐCP6. Thông tư 1952015TTBTC7. Nghị quyết 5792018UBTVQH148. Nghị định 1082015NĐCP

MƠN THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU Mục lục Mục lục A Các luật dùng tập Luật quản lý thuế số 38/2019/HQ14 .4 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13 3.Luật thuế GTGT 13/2008QH12 .4 Luật Thuế BVMT Luật Thuế TTĐB 4 Nghị định 134/2016/NĐ-CP Nghị định 18/2021/NĐ-CP SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU Nghị định 134/2016/NĐ-CP Thông tư 195/2015/TT-BTC Nghị 579/2018/UBTVQH14 .4 Nghị định 108/2015/NĐ-CP B Câu hỏi Trắc nghiệm mơn Thuế hàng hóa xuất nhập Hiện quan quản lý thuế bao gồm quan sau đây? Khi quan hải quan ấn định thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khơng đồng ý với định ấn định thuế người nộp thuế quyền làm gì? Mức tính tiền chậm nộp tính nào? 4 Công ty A NK lô hàng nộp thuế thông quan Sau 30 ngày, cơng ty phát có nhầm lẫn nên khai bổ sung Số thuế phát sinh tăng, cụ thể, thuế NK 200tr đồng, thuế VAT 20tr đồng Ngoài số tiền thuế phải nộp bổ sung, công ty phải nộp số tiền chậm nộp làm bao nhiêu? Khi gia hạn nộp thuế số tiền thuế gia hạn phải nộp tiền chậm nộp thuế thời gian gia hạn theo mức nào? Trong thời gian bảo lãnh số tiền thuế bảo lãnh phải nộp tiền chậm nộp thuế thời gian bảo lãnh theo mức nào? Trong thời hạn ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt? Người có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt khoản nợ từ 5.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng ai? Những khoản nợ thuế sau mà Thủ tướng Chính phủ có quyền định xóa nợ? .5 10 Đối với khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp có giá trị 3.000.000 đồng có thẩm quyền xóa nợ? 11 Thời hiệu xử phạt năm trường hợp Doanh nghiệp khai sai dẫn đến tăng số thuế miễn? 12 Trong trường hợp sau đây, trường hợp người nộp thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập theo quy định hành? 13 Trong trường hợp đây, trường hợp đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? 14 Trong trường hợp đây, trường hợp đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? 15 Thuế suất thuế nhập thông thường quy định % thuế suất ưu đãi (trừ TH thuế suất ưu đãi 0)? 16 Chỉ tiêu khơng phải tính thuế xuất khẩu, thuế nhập trường hợp áp dụng thuế tuyệt đối? 17 Đối với trường hợp hàng hóa nhập ngồi hạn ngạch thuế quan thuế suất áp dụng nào? 18 Doanh nghiệp xuất lơ hàng cho khách nước ngồi nộp đủ thuế xuất Sau sử dụng 15 ngày, khách hàng phát chất lượng không thỏa thuận hợp đồng mua bán nên xuất trả lô hàng Việt Nam Khi tái nhập trở lại Việt Nam, lơ hàng có hồn thuế xuất nộp hay khơng? 19 Một người có quốc tịch Úc đến công tác, làm việc Việt Nam 10 tháng nhập 01 máy tính chưa qua sử dụng dạng tài sản di chuyển Chính sách thuế NK áp dụng tài sản di chuyển nhập nêu nào? .7 20 Thời điểm tính thuế trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế NK thay đổi lại đối tượng chịu thuế chuyển đổi mục đích sử dụng nào? .8 21 Hàng hóa thuộc trường hợp sau miễn thuế nhập khẩu? .8 22 Hàng hóa kinh doanh tạm nhập tái xuất phải thực thủ tục thuế trước thông quan? 23 Hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới người Việt Nam miễn thuế lượt/tháng? 24 Theo quy định hành, trường hợp sau miễn thuế xuất hàng hóa xuất khẩu? 25 Trường hợp sau miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu? 26 Người nước ngồi đến Việt Nam cơng tác thời gian lâu tài sản di chuyển họ được miễn thuế NK nhập khẩu? 27 Đối với trường hợp loại nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất, kinh doanh sau xuất sản phẩm thu hai nhiều loại sản phẩm khác xuất loại sản phẩm sản xuất xử lý thuế trường hợp sau theo quy định hành? .9 28 Doanh nghiệp Việt Nam tiếp nhận quà tặng miễn thuế NK doanh nghiệp nước lần/năm? 29 Hàng hóa có tổng trị giá hải quan/số tiền thuế XK, NK phải nộp miễn thuế XK, NK XK, NK? 10 30 Đối với hành lý người nhập cảnh thuốc điếu/xì gà định mức cho lần nhập cảnh bao nhiêu? 10 31 Những trường hợp miễn thuế phải đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến NK? 10 32 Những trường hợp miễn thuế đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến NK? 10 33 Tàu bay trường hợp sau phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt NK? 10 34 Trong mặt hàng sau mặt hàng thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? 11 35 Trong trường hợp sau hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? 11 36 Hàng hóa sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? 11 37 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng NK xác định nào? 11 38 Căn tính thuế Bảo vệ mơi trường gì? 11 39 Hãy nêu mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? .12 40 Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? 12 41 Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? 12 42 Trường hợp sau hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? 12 43 Mức thuế bảo vệ môi trường túi nilon thuộc diện chịu thuế bao nhiêu? 12 44 Trường hợp sau thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng NK? .12 45 Hàng hóa sau thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT khâu nhập khẩu? 13 46 Hàng hóa xuất (trừ tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến) áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng nào? 13 47 Hàng hóa nhập thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? 13 48 Hàng hóa nhập thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? 13 49 Trình tự tính loại thuế lơ hàng nhập gì? 13 50 Một công ty nhập mặt hàng dùng phòng mổ, Bộ Y tế xác nhận thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho y tế Như mặt hàng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng sau đây? 14 51 Một Doanh nghiệp nhập lô điều hồ nhiệt độ có cơng suất nhỏ 90.000 BTU tách riêng phận cục nóng cục lạnh Như sách thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng nào? 14 52 Một công ty nhập miễn thuế nguyên liệu nước chưa sản xuất thời hạn năm 10.000 thép Hết thời hạn năm, Công ty tồn kho 100 thép chưa đưa vào sản xuất Chính sách thuế nhập đổi với 100 thép nào? 14 53 Một người nước đến Việt Nam làm việc thời gian 02 năm, có mang theo tài sản cố định 01 xe máy (dung tích 150 cm3) sử dụng nước sở Chính sách thuế xe nào? 14 54 Công ty A đăng ký tờ khai xuất hàng hóa vào ngày 03/04/2021 Đến ngày 04/04/2021 xuất Nhưng đến ngày 31/5/2021, Công ty đối tác xác định giá thức Và đến ngày 03/6/2021, Cơng ty khai bổ sung tiền thuế thiếu Vậy, thời hạnnộp số tiền thuế thiếu ngày nào? 14 55 Công ty A nhập gạo theo hợp đồng, số lượng 1000 tấn, đơn giá 100USD/tấn, dung sai ± 2% Trên Hoá đơn thương mại thể trị giá toán là: 1000 x 100 USD = 100.000 USD Khi nhập quan hải quan kiểm tra qua cân lượng thực tế 1020 Vậy trị giá tính thuế NK bao nhiêu? .15 II Đáp án giải thích 15 III Bài tập tính tốn có lời giải .24 (Dạng xác định số tiền nộp chậm) .24 Một DN có lơ hàng nhập ngày 15/6/2021 hàng hóa nhập phải phân tích, giám định để xác định số thuế phải nộp Doanh nghiệp tạm tính số tiền thuế phải nộp tỷ đồng Doanh nghiệp dùng bảo lãnh ngân hàng thơng quan/ giải phóng hàng Đến ngày 15/7/2021, doanh nghiệp có kết giám định khác so với nội dung khai báo ban đầu Ngày 18/7/2021, doanh nghiệp khai bổ sung phát sinh số tiền thuế phải nộp tăng thêm 100 triệu đồng nộp thuế ngày 18/7/2021 Số tiển chậm nộp doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu? .24 (Dạng hỗn hợp nhiều sắc thuế) 24 Công ty Sơn Hà có nhập 500 thuốc Cigar La Habana Cuba theo giá CIF 100USD/ Tỷ giá ngoại tệ 1USD =22.000VNĐ Trong đó: Thuế nhập 40%, thuế tiêu thụ đặc biệt với mặt hàng thuốc 70%, thuế GTGT 10% Xác định loại thuế mà công ty Sơn Hà phải nộp khâu NK? 24 Công ty An Nhiên nhập 10.000 xăng xác định “chế phẩm có chứa 95% khối lượng dầu khoáng nguồn gốc dầu mỏ xăng RON khác” dùng để làm dung môi pha sơn, xuất xứ Malaysia, có đơn giá giao dịch theo khai báo quan hải quan chấp nhận trị giá tính thuế 600$/ 24 Xác định số thuế GTGT công ty A phải nộp nhập theo quy định hành .24 A Các luật dùng tập Luật quản lý thuế số 38/2019/HQ14 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13 3.Luật thuế GTGT 13/2008QH12 Luật Thuế BVMT Luật Thuế TTĐB Nghị định 134/2016/NĐ-CP Nghị định 18/2021/NĐ-CP SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU Nghị định 134/2016/NĐ-CP Thông tư 195/2015/TT-BTC Nghị 579/2018/UBTVQH14 Nghị định 108/2015/NĐ-CP B Câu hỏi Trắc nghiệm mơn Thuế hàng hóa xuất nhập Hiện quan quản lý thuế bao gồm quan sau đây? A Cơ quan thuế B Cơ quan hải quan C Cơ quan quản lý thị trường D Cơ quan công an./ Khi quan hải quan ấn định thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập không đồng ý với định ấn định thuế người nộp thuế quyền làm gì? A Có quyền u cầu quan hải quan giải thích chưa phải nộp số tiền thuế B Có quyền khiếu nại chưa phải nộp số tiền thuế C Phải nộp số tiền thuế đó, đồng thời có quyền khiếu nại khởi kiện D Phải nộp số tiền thuế đó, đồng thời có quyền đề nghị quan quản lý thuế giải thích./ Mức tính tiền chậm nộp tính nào? A Tính theo lãi suất ngân hàng thời điểm tính tiền chậm nộp B Bằng 0.03%/ngày tính số tiền chậm nộp C Bằng 0.05%/ngày tính số tiền chậm nộp D Bằng 0.07%/ngày tính số tiền chậm nộp./ Công ty A NK lô hàng nộp thuế thông quan Sau 30 ngày, cơng ty phát có nhầm lẫn nên khai bổ sung Số thuế phát sinh tăng, cụ thể, thuế NK 200tr đồng, thuế VAT 20tr đồng Ngoài số tiền thuế phải nộp bổ sung, công ty phải nộp số tiền chậm nộp làm bao nhiêu? A 3.300.000đ B 1.980.000đ C 2.000.000đ./ Khi gia hạn nộp thuế số tiền thuế gia hạn phải nộp tiền chậm nộp thuế thời gian gia hạn theo mức nào? A Không phải nộp tiền chậm nộp B 0.05%/ngày C 0.07%/ngày D 0.03%/ngày./ Trong thời gian bảo lãnh số tiền thuế bảo lãnh phải nộp tiền chậm nộp thuế thời gian bảo lãnh theo mức nào? A Không phải nộp tiền chậm nộp B 0.05%/ngày C 0.07%/ngày D 0.03%/ngày./ Trong thời hạn ngày, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, người có thẩm quyền phải định xố nợ thơng báo trường hợp khơng thuộc diện xố nợ tiền thuế, tiền phạt? A 120 ngày B 180 ngày C 30 ngày D 60 ngày./ Người có thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt khoản nợ từ 5.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng ai? A Tổng cục trưởng Tổng cục hải quan B Bộ trưởng Bộ Tài C Thủ tướng Chính phủ D Cục trưởng Cục hải quan tỉnh, thành phố./ Những khoản nợ thuế sau mà Thủ tướng Chính phủ có quyền định xóa nợ? A Dưới 5.000.000.000 đồng B Từ 5.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng C Từ 10.000.000.000 đồng trở lên D Từ 15.000.000.000 đồng trở lên./ 10 Đối với khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp có giá trị 3.000.000 đồng có thẩm quyền xóa nợ? A UBND tỉnh, thành phố B Tổng cục trưởng TCHQ C Bộ trưởng Bộ Tài D Thủ tướng Chính phủ./ 11 Thời hiệu xử phạt năm trường hợp Doanh nghiệp khai sai dẫn đến tăng số thuế miễn? A 01 năm kể từ ngày thực hành vi vi phạm B 02 năm kể từ ngày thực hành vi vi phạm C 03 năm kể từ ngày thực hành vi vi phạm D 05 năm kể từ ngày thực hành vi vi phạm./ 12 Trong trường hợp sau đây, trường hợp khơng phải người nộp thuế hàng hố xuất khẩu, nhập theo quy định hành? A Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập B Chủ phương tiện vận chuyển hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Người vận chuyển hàng hoá xuất nhập C Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập D Cá nhân có hàng hóa xuất khẩu, nhập xuất cảnh, nhập cảnh; gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam./ 13 Trong trường hợp đây, trường hợp đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? A Hàng hóa xuất khẩu, nhập qua biên giới, cửa Việt Nam B Hàng hóa xuất khẩu, nhập chỗ C Hàng hóa cảnh D Hàng hóa chuyển khẩu./ 14 Trong trường hợp đây, trường hợp đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu? A Hàng hóa chuyển B Hàng hóa chuyển cửa C Hàng trung chuyển C Hàng hóa cảnh./ 15 Thuế suất thuế nhập thông thường quy định % thuế suất ưu đãi (trừ TH thuế suất ưu đãi 0)? A 50% B 100% C 150% D 200%./ 16 Chỉ tiêu khơng phải tính thuế xuất khẩu, thuế nhập trường hợp áp dụng thuế tuyệt đối? A Số lượng đơn vị mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập B Tỷ giá tính thuế C Trị giá tính thuế D Mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu./ 17 Đối với trường hợp hàng hóa nhập ngồi hạn ngạch thuế quan thuế suất áp dụng nào? A Được áp dụng thuế suất thông thường B Được áp dụng thuế suất ưu đãi C Được áp dụng thuế suất ưu đãi đặc biệt D Được áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối ngồi hạn ngạch Chính phủ quy định./ 18 Doanh nghiệp xuất lô hàng cho khách nước nộp đủ thuế xuất Sau sử dụng 15 ngày, khách hàng phát chất lượng không thỏa thuận hợp đồng mua bán nên xuất trả lô hàng Việt Nam Khi tái nhập trở lại Việt Nam, lô hàng có hồn thuế xuất nộp hay khơng? A Có B Khơng 19 Một người có quốc tịch Úc đến công tác, làm việc Việt Nam 10 tháng nhập 01 máy tính chưa qua sử dụng dạng tài sản di chuyển Chính sách thuế NK áp dụng tài sản di chuyển nhập nêu nào? A Đối tượng chịu thuế NK B Đối tượng không chịu thuế NK C Đối tượng miễn thuế NK D Đối tượng giảm thuế NK./ 20 Thời điểm tính thuế trường hợp hàng hóa thuộc đối tượng miễn thuế NK thay đổi lại đối tượng chịu thuế chuyển đổi mục đích sử dụng nào? A Thời điểm chuyển đổi mục đích sử dụng B Khi đăng ký tờ khai hải quan ban đầu C Khi đăng ký tờ khai hải quan mới./ 21 Hàng hóa thuộc trường hợp sau miễn thuế nhập khẩu? A Hàng hóa nhập cư dân biên giới người Trung Quốc có trị giá triệu đồng B Hàng hóa nhập cư dân biên giới người Việt Nam có trị giá triệu đồng C Hàng hóa nhập cư dân biên giới người Việt Nam có trị giá triệu đồng không sử dụng mà bán cho người khác Việt Nam D Tất trường hợp trên./ 22 Hàng hóa kinh doanh tạm nhập tái xuất phải thực thủ tục thuế trước thông quan? A Kê khai nộp loại thuế tương tự hàng nhập B Đặt cọc tổ chức tín dụng bảo lãnh số tiền thuế nhập C Được nợ thuế 15 ngày D Được nợ thuế 275 ngày./ 23 Hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới người Việt Nam miễn thuế lượt/tháng? A lượt B lượt C lượt D lượt./ 24 Theo quy định hành, trường hợp sau miễn thuế xuất hàng hóa xuất khẩu? A Hàng hóa xuất sản xuất từ tồn nguyên liệu nhập B Hàng hóa xuất sản xuất từ tồn ngun liệu có nguồn gốc nước C Hàng hóa xuất sản xuất từ hai nguồn : nguyên liệu nhập nguyên liệu có nguồn gốc nước D Sản phẩm gia cơng xuất sản xuất từ tồn nguyên liệu nhập khẩu./ 25 Trường hợp sau miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu? A Hàng hóa quà biếu, quà tặng định mức tổ chức nước ngồi cho tổ chức VN B Hàng hóa tổ chức nước hưởng quyền ưu đãi, miễn trừ VN C Hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới định mức D Hàng hóa nhập chuyên dùng nước chưa sản xuất phục vụ cho giáo dục./ 26 Người nước ngồi đến Việt Nam cơng tác thời gian lâu tài sản di chuyển họ được miễn thuế NK nhập khẩu? A tháng trở lên B tháng trở lên C 12 tháng trở lên D 18 tháng trở lên./ 27 Đối với trường hợp loại nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất, kinh doanh sau xuất sản phẩm thu hai nhiều loại sản phẩm khác xuất loại sản phẩm sản xuất xử lý thuế trường hợp sau theo quy định hành? A Doanh nghiệp hoàn thuế nhập tương ứng với phần nguyên liệu, vật tư, linh kiện cấu thành tương ứng với sản phẩm xuất tính tổng trị giá sản phẩm thu B Doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế toàn nguyên liệu, vật tư nhập C Doanh nghiệp phải kê khai nộp thuế phần nguyên liệu, vật tư không cấu thành sản phẩm D Doanh nghiệp hoàn thuế toàn nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất./ 28 Doanh nghiệp Việt Nam tiếp nhận quà tặng miễn thuế NK doanh nghiệp nước ngồi lần/năm? A Khơng hạn chế số lần B lần C lần D lần./ 29 Hàng hóa có tổng trị giá hải quan/số tiền thuế XK, NK phải nộp miễn thuế XK, NK XK, NK? A Từ 500.000 VNĐ/50.000 VNĐ trở xuống B Từ 1.000.000 VNĐ/100.000 VNĐ trở xuống C Từ 1.500.000 VNĐ/150.000 VNĐ trở xuống D Từ 2.000.000 VNĐ/200.000 VNĐ trở xuống./ 30 Đối với hành lý người nhập cảnh thuốc điếu/xì gà định mức cho lần nhập cảnh bao nhiêu? A 100/10 điếu B 150/15 điếu C 200/20 điếu D 250/25 điếu./ 31 Những trường hợp miễn thuế phải đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến NK? A HH nhập phục vụ hoạt động dầu khí B HH NK phục vụ hoạt động đóng tàu , tàu biển xuất C Giống trồng nước chưa sản xuất D Tài sản di chuyển định mức./ 32 Những trường hợp miễn thuế đăng ký Danh mục hàng hóa miễn thuế dự kiến NK? A NL, VT, LK nước chưa sx NK để lắp ráp trang thiết bị y tế B NL, VT, LK nước chưa sx phục vụ trực tiếp cho hoạt động sx SP công nghệ thông tin, nội dung số, phần mềm C HH NK phục vụ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ D Hàng hóa nhập theo điều ước quốc tế./ 33 Tàu bay trường hợp sau phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt NK? A Dùng cho mục đích An ninh, quốc phịng 10 B Dùng cho mục đích phun thuốc trừ sâu C Dùng cho mục đích kinh doanh vận tải D Dùng cho mục đích dân dụng./ 34 Trong mặt hàng sau mặt hàng thuộc đối tượng không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? A Xe tơ thiết kế vừa có chỗ ngồi, vừa có chỗ đứng chở từ 24 người trở lên B Rượu C Bia D Thuốc điếu, xì gà chế phẩm khác từ thuốc dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm./ 35 Trong trường hợp sau hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? A Hàng hóa vận chuyển cảnh B Hàng hóa chuyển theo quy định Chính phủ C Hàng tạm nhập khẩu, tái xuất nộp thuế nhập khẩu, thuế xuất thời hạn quy định D Xe ô tô 16 chỗ ngồi nhập để đưa đón cơng nhân dự án ưu đãi đầu tư./ 36 Hàng hóa sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? A Xe ô tô cứu thương B Xe ô tô chở phạm nhân C Xe ô tô cảnh sát chỗ D Xe ô tô tang lễ./ 37 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng NK xác định nào? A Bằng giá tính thuế NK cộng thuế NK B Bằng giá tính thuế NK cộng thuế NK cộng thuế BVMT C Bằng giá tính thuế NK cộng thuế NK cộng thuế Tiêu thụ đặc biệt D Bằng giá tính thuế NK cộng thuế NK cộng thuế GTGT./ 38 Căn tính thuế Bảo vệ mơi trường gì? A Là số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối B Là số lượng hàng hóa tính thuế, mức thuế tuyệt đối tỷ giá (nếu có) C Là số lượng hàng hóa tính thuế, trị giá tính thuế thuế suất 11 D Là trị giá tính thuế thuế suất./ 39 Hãy nêu mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? A Xăng, dầu, mỡ nhờn gốc hóa thạch B Xe tơ C Than đá D A C./ 40 Hàng hóa sau không thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? A Than nâu B Than antracite C Than mỡ D Than củi./ 41 Hàng hóa sau khơng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? A Thuốc diệt cỏ thuộc loại hạn chế sử dụng B Thuốc diệt chuột C Thuốc trừ mối thuộc loại hạn chế sử dụng D Thuốc bảo quản lâm sản thuộc loại hạn chế sử dụng./ 42 Trường hợp sau hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường? A Hàng gửi kho ngoại quan để XK nước ngồi B Hàng hóa XK nước ngồi C Hàng cảnh D Nguyên liệu nhập để sản xuất sản phẩm xuất khẩu./ 43 Mức thuế bảo vệ môi trường túi nilon thuộc diện chịu thuế bao nhiêu? A 30.000/kg B 40.000/kg C 50.000/kg D 60.000/kg./ 44 Trường hợp sau thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng NK? A Sản phẩm nhân tạo dùng để thay phận thể người bệnh 12 B Vàng dạng thỏi, miếng chưa chế C Vũ khí, khí tài chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh D Cả ba phương án trên./ 45 Hàng hóa sau thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khâu nhập khẩu? A Nguyên liệu nhập để gia công cho thương nhân nước B Máy chụp cắt lớp y tế C Máy xét nghiệm sinh hóa máu D Máy siêu âm y tế./ 46 Hàng hóa xuất (trừ tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến) áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng nào? A Không chịu thuế GTGT B 5% C 10% D 0%./ 47 Hàng hóa nhập thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? A Ngô tách hạt chưa qua chế biến B Ngô chế biến đóng hộp C Măng tây chế biến đóng hộp ăn D Cả phương án A, B, C./ 48 Hàng hóa nhập thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng? A Thức ăn cho gia súc, gia cầm, thủy sản qua chế biến B Thức ăn cho gia súc, gia cầm, thủy sản chưa qua chế biến C Các chất phụ gia thức ăn chăn nuôi D Cả phương án A, B, C./ 49 Trình tự tính loại thuế lơ hàng nhập gì? A Thuế NK, thuế TTĐB, thuế BVMT, thuế GTGT B Thuế NK, thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế BVMT C Thuế NK, thuế BVMT, thuế TTĐB, thuế GTGT D Khơng cần tính theo trình tự./ 13 50 Một công ty nhập mặt hàng dùng phòng mổ, Bộ Y tế xác nhận thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho y tế Như mặt hàng thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng sau đây? A Không chịu thuế giá trị gia tăng B Thuế suất 0% C Thuế suất 5% D Thuế suất 10%./ 51 Một Doanh nghiệp nhập lơ điều hồ nhiệt độ có cơng suất nhỏ 90.000 BTU tách riêng phận cục nóng cục lạnh Như sách thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng nào? A Cục nóng chịu thuế, cục lạnh miễn thuế B Cục lạnh chịu thuế, cục nóng miễn thuế C Cục nóng cục lạnh miễn thuế D Cục nóng cục lạnh chịu thuế / 52 Một công ty nhập miễn thuế nguyên liệu nước chưa sản xuất thời hạn năm 10.000 thép Hết thời hạn năm, Cơng ty cịn tồn kho 100 thép chưa đưa vào sản xuất Chính sách thuế nhập đổi với 100 thép nào? A Tiếp tục miễn thuế NK 100 thép B Phải kê khai nộp thuế nhập 100 thép chưa sản xuất hết hết thời hạn năm C Phải tái xuất 100 thép chưa sử dụng hết D Giảm thuế cho 100 thép./ 53 Một người nước đến Việt Nam làm việc thời gian 02 năm, có mang theo tài sản cố định 01 xe máy (dung tích 150 cm3) sử dụng nước sở Chính sách thuế xe nào? A Được miễn thuế nhập B Được miễn thuế nhập thuế TTĐB C Được miễn thuế nhập khẩu, thuế TTĐB thuế GTGT D Phải nộp đủ loại thuế theo quy định./ 54 Công ty A đăng ký tờ khai xuất hàng hóa vào ngày 03/04/2021 Đến ngày 04/04/2021 xuất Nhưng đến ngày 31/5/2021, Công ty đối tác xác định 14 giá thức Và đến ngày 03/6/2021, Công ty khai bổ sung tiền thuế thiếu Vậy, thời hạn nộp số tiền thuế thiếu ngày nào? A Muộn 3/4/2021 B Muộn 4/4/2021 C Muộn 31/5/2021 D Muộn 03/6/2021 E Muộn 05/6/2021./ 55 Công ty A nhập gạo theo hợp đồng, số lượng 1000 tấn, đơn giá 100USD/tấn, dung sai ± 2% Trên Hoá đơn thương mại thể trị giá toán là: 1000 x 100 USD = 100.000 USD Khi nhập quan hải quan kiểm tra qua cân lượng thực tế 1020 Vậy trị giá tính thuế NK bao nhiêu? A 98.000 USD B 100.000 USD C 102.000 USD./ II Đáp án giải thích 1-A B 2-C D theo điều 54 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “Người nộp thuế phải nộp số tiền thuế ấn định theo định xử lý thuế quan quản lý thuế; trường hợp không đồng ý với số tiền thuế quan quản lý thuế ấn định người nộp thuế phải nộp số tiền thuế đó, đồng thời có quyền đề nghị quan quản lý thuế giải thích khiếu nại, khởi kiện việc ấn định thuế Người nộp thuế có trách nhiệm cung cấp hồ sơ, tài liệu để chứng minh cho việc khiếu nại, khởi kiện.” 3-C theo khoản Điều 59 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “2 Mức tính tiền chậm nộp thời gian tính tiền chậm nộp quy định sau: a) Mức tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp; b) Thời gian tính tiền chậm nộp tính liên tục kể từ ngày ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định khoản Điều đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển nộp vào ngân sách nhà nước” 4-B theo khoản 1,2-Đ59 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “1 Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp bao gồm: a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi thông báo quan quản lý thuế, thời hạn định ấn định thuế định xử lý quan quản lý thuế; 15 b) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp quan quản lý thuế, quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, tra phát khai thiếu số tiền thuế phải nộp phải nộp tiền chậm nộp số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ cuối thời hạn nộp thuế kỳ tính thuế có sai, sót kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế tờ khai hải quan ban đầu; c) Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế hoàn trả quan quản lý thuế, quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, tra phát số tiền thuế hoàn nhỏ số tiền thuế hồn phải nộp tiền chậm nộp số tiền thuế hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước; d) Trường hợp nộp dần tiền thuế nợ quy định khoản Điều 124 Luật này; đ) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành quản lý thuế hết thời hiệu xử phạt bị truy thu số tiền thuế thiếu quy định khoản Điều 137 Luật này; e) Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành quản lý thuế hành vi quy định khoản khoản Điều 142 Luật này; g) Cơ quan, tổ chức quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế chậm chuyển tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt người nộp thuế vào ngân sách nhà nước phải nộp tiền chậm nộp số tiền chậm chuyển theo quy định Mức tính tiền chậm nộp thời gian tính tiền chậm nộp quy định sau: a) Mức tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp; b) Thời gian tính tiền chậm nộp tính liên tục kể từ ngày ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định khoản Điều đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển nộp vào ngân sách nhà nước.” Phát sinh thuế NK 200tr, VAT 20tr, 30 ngày, lãi suất ngân hàng 0,03% => bị phạt: (200+20)*0.03%*30=1,98tr A theo khoản 4, Điều 62 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “4 Người nộp thuế không bị phạt nộp tiền chậm nộp tính số tiền nợ thuế thời gian gia hạn nộp thuế” D theo Khoản 1-Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước thông quan giải phóng hàng hóa theo quy định Luật hải quan, trừ trường hợp quy định Khoản Điều Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thơng quan giải phóng hàng hóa phải nộp tiền chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế kể từ ngày thơng quan giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế Thời hạn bảo lãnh tối đa 30 ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan Trường hợp tổ chức tín dụng bảo lãnh hết thời hạn bảo lãnh mà người nộp thuế chưa nộp thuế tiền chậm nộp tổ chức bảo lãnh có trách nhiệm nộp đủ thuế tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế” khoản Điều 59 Luật quản lý thuế số 16 38/2019/QH14: “2 Mức tính tiền chậm nộp thời gian tính tiền chậm nộp quy định sau: a) Mức tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp; b) Thời gian tính tiền chậm nộp tính liên tục kể từ ngày ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định khoản Điều đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển nộp vào ngân sách nhà nước” D theo Khoản Điều 88 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “2 Người có thẩm quyền phải định xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thông báo không thuộc diện xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt cho quan gửi hồ sơ thời hạn 60 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ” 8.A theo Khoản 2-Điều 87 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “2 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan định xóa nợ doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định khoản Điều 85 Luật có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 5.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng” D theo Khoản 4-Điều 87 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “4 Thủ tướng Chính phủ định xóa nợ doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định khoản Điều 85 Luật có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15.000.000.000 đồng trở lên.” 10 A theo Khoản 1-Khoản 4-Điều 87 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “1 Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt trường hợp sau đây: a) Trường hợp quy định khoản khoản Điều 85 Luật này; b) Hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, cá nhân quy định khoản Điều 85 Luật này; c) Doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định khoản Điều 85 Luật có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt 5.000.000.000 đồng.” 11 D theo Khoản 2-Điều 137 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14: “2 Đối với hành vi trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế miễn, giảm, hồn, khơng thu thời hiệu xử phạt 05 năm kể từ ngày thực hành vi vi phạm.” 12 B theo Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam Người ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm: 17 a) Đại lý làm thủ tục hải quan trường hợp người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; b) Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế; c) Tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh, nộp thuế thay cho người nộp thuế; d) Người chủ hàng hóa ủy quyền trường hợp hàng hóa quà biếu, quà tặng cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến người xuất cảnh, nhập cảnh; đ) Chi nhánh doanh nghiệp ủy quyền nộp thuế thay cho doanh nghiệp; e) Người khác ủy quyền nộp thuế thay cho người nộp thuế theo quy định pháp luật Người thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức miễn thuế cư dân biên giới không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán thị trường nước thương nhân nước phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập chợ biên giới theo quy định pháp luật Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế sau có thay đổi chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật Trường hợp khác theo quy định pháp luật.” 13 A,B theo Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam Người ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm: a) Đại lý làm thủ tục hải quan trường hợp người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; b) Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế; c) Tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh, nộp thuế thay cho người nộp thuế; d) Người chủ hàng hóa ủy quyền trường hợp hàng hóa quà biếu, quà tặng cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến người xuất cảnh, nhập cảnh; đ) Chi nhánh doanh nghiệp ủy quyền nộp thuế thay cho doanh nghiệp; 18 e) Người khác ủy quyền nộp thuế thay cho người nộp thuế theo quy định pháp luật Người thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức miễn thuế cư dân biên giới không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán thị trường nước thương nhân nước phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập chợ biên giới theo quy định pháp luật Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế sau có thay đổi chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật Trường hợp khác theo quy định pháp luật.” 14 B theo Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam Người ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm: a) Đại lý làm thủ tục hải quan trường hợp người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; b) Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế trường hợp nộp thuế thay cho người nộp thuế; c) Tổ chức tín dụng tổ chức khác hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng trường hợp bảo lãnh, nộp thuế thay cho người nộp thuế; d) Người chủ hàng hóa ủy quyền trường hợp hàng hóa quà biếu, quà tặng cá nhân; hành lý gửi trước, gửi sau chuyến người xuất cảnh, nhập cảnh; đ) Chi nhánh doanh nghiệp ủy quyền nộp thuế thay cho doanh nghiệp; e) Người khác ủy quyền nộp thuế thay cho người nộp thuế theo quy định pháp luật Người thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức miễn thuế cư dân biên giới không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán thị trường nước thương nhân nước phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập chợ biên giới theo quy định pháp luật Người có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế sau có thay đổi chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định pháp luật Trường hợp khác theo quy định pháp luật.” 19 15 C theo khoản Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “ Thuế suất hàng hóa nhập gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường áp dụng sau: a) Thuế suất ưu đãi áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam; b) Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam; hàng hóa từ khu phi thuế quan nhập vào thị trường nước đáp ứng Điều kiện xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam; c) Thuế suất thông thường áp dụng hàng hóa nhập khơng thuộc trường hợp quy định Điểm a Điểm b Khoản Thuế suất thông thường quy định 150% thuế suất ưu đãi mặt hàng tương ứng Trường hợp mức thuế suất ưu đãi 0%, Thủ tướng Chính phủ quy định Điều 10 Luật để định việc áp dụng mức thuế suất thông thường.” 16 C theo Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “ Số tiền thuế áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối hàng hóa xuất khẩu, nhập xác định vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập mức thuế tuyệt đối quy định đơn vị hàng hóa thời Điểm tính thuế Số tiền thuế áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp hàng hóa xuất khẩu, nhập xác định tổng số tiền thuế theo tỷ lệ phần trăm số tiền thuế tuyệt đối theo quy định Khoản Điều Khoản Điều Luật này.” 17 D theo khoản – Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “2 Hàng hóa nhập ngồi hạn ngạch thuế quan áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch quan có thẩm quyền Khoản Điều 11 Luật quy định” 18 B khách hàng sử dụng hàng hóa Theo điểm b khoản Điều 19 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “b) Người nộp thuế nộp thuế xuất hàng hóa xuất phải tái nhập hồn thuế xuất nộp thuế nhập khẩu;” khoản Điều 19 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “2 Hàng hóa quy định Điểm a, b c Khoản Điều hoàn thuế chưa qua sử dụng, gia cơng, chế biến.” 19 A người chưa chứng minh làm việc Việt Nam 12 tháng nên không miễn thuế 20 Theo khoản 1-Điều Nghị định 134/2016/NĐ-CP: “1 Tổ chức, cá nhân có tài sản di chuyển theo quy định khoản 20 Điều Luật hải quan miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập theo quy định khoản Điều 16 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, bao gồm: a) Người nước ngoài, người Việt Nam định cư nước ngồi đến cơng tác, làm việc Việt Nam từ 12 tháng trở lên; b) Tổ chức, cơng dân Việt Nam có hoạt động nước ngồi từ 12 tháng trở lên sau kết thúc hoạt động trở nước; c) Công dân Việt Nam định cư nước đăng ký thường trú Việt Nam cho lần nhập tài sản di chuyển” 20 C khoản 2-Điều Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “2 Thời Điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập thời Điểm đăng ký tờ khai hải quan Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch thuế quan thay đổi đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch thuế quan theo quy định pháp luật thời Điểm tính thuế thời Điểm đăng ký tờ khai hải quan Thời Điểm đăng ký tờ khai hải quan thực theo quy định pháp luật hải quan.” 21 B Điều Nghị định 134/2016/NĐ-CP: “1 Hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới thuộc Danh mục hàng hóa để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng cư dân biên giới Bộ Công Thương công bố định mức quy định Phụ lục V Nghị định miễn thuế theo quy định khoản Điều 16 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập Trường hợp thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức khơng sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng cư dân biên giới phải kê khai, nộp thuế theo quy định.” Và “Phụ lục V: ĐỊNH MỨC MIỄN THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA MUA BÁN TRAO ĐỔI CỦA CƯ DÂN BIÊN GIỚI (Kèm theo Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ): Cư dân biên giới cơng dân Việt Nam có hộ thường trú khu vực biên giới, người có giấy phép quan công an tỉnh biên giới cho cư trú khu vực biên giới miễn thuế với trị giá hải quan không 2.000.000 đồng/1 người/1 ngày/1 lượt không lượt tháng” C sai có hoạt động mua bán nên phải tính thuế 22 B Điểm đ-Khoản 9-Điều 16 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “đ) Hàng hóa kinh doanh tạm nhập, tái xuất thời hạn tạm nhập, tái xuất (bao gồm thời gian gia hạn) tổ chức tín dụng bảo lãnh đặt cọc Khoản tiền tương đương số tiền thuế nhập hàng hóa tạm nhập, tái xuất.” 23 D vì“Phụ lục V: ĐỊNH MỨC MIỄN THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA MUA BÁN TRAO ĐỔI CỦA CƯ DÂN BIÊN GIỚI (Kèm theo Nghị định số 134/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 21 Chính phủ): Cư dân biên giới công dân Việt Nam có hộ thường trú khu vực biên giới, người có giấy phép quan cơng an tỉnh biên giới cho cư trú khu vực biên giới miễn thuế với trị giá hải quan không 2.000.000 đồng/1 người/1 ngày/1 lượt không lượt tháng” 24 D Điểm g –khoản Điều 10 Nghị định 134/2016/NĐ-CP: “g) Sản phẩm gia công xuất Trường hợp sản phẩm gia công xuất sản xuất từ nguyên liệu, vật tư nước có thuế xuất xuất phải chịu thuế phần trị giá nguyên liệu, vật tư nước cấu thành sản phẩm xuất theo thuế suất nguyên liệu, vật tư.” 25 A, B, C, D Điều 16 Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13 26 C Điều Nghị định 134/2016/NĐ-CP 27 A Điều 36 Nghị định 134/2016/NĐ-CP: “4 Trường hợp loại nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập để sản xuất thu hai nhiều loại sản phẩm khác xuất loại sản phẩm, hồn thuế nhập tương ứng với phần nguyên liệu, vật tư, linh kiện cấu thành tương ứng với sản phẩm xuất tính tổng trị giá sản phẩm thu Tổng trị giá sản phẩm thu tổng trị giá sản phẩm xuất giá bán sản phẩm tiêu thụ thị trường nội địa Trị giá sản phẩm xuất không bao gồm phần trị giá nguyên liệu, vật tư, linh kiện mua nội địa cấu thành sản phẩm xuất Số tiền thuế nhập hoàn xác định phương pháp phân bổ theo công thức sau đây: Số tiền thuế nhập (tương ứng với sản phẩm thực tế xuất Trị giá sản phẩm xuất = Tổng trị giá sản phẩm thu x Tổng số tiền thuế nhập nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập Trị giá sản phẩm xuất xác định số lượng sản phẩm thực xuất nhân (x) với trị giá tính thuế hàng hóa xuất khẩu.” 28 D Điều Nghị định 134/2016/NĐ-CP 29 A Khoản 11-Điều Nghị định 18/2021/NĐ-CP: “11 Khoản 2, khoản 3, khoản Điều 29 sửa đổi, bổ sung sau: “Điều 29 Miễn thuế hàng hóa có trị giá tối thiểu, hàng hóa gửi qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh Hàng hóa nhập gửi qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh có trị giá hải quan từ 1.000.000 đồng Việt Nam trở xuống có số tiền thuế phải nộp từ 100.000 đồng Việt Nam trở xuống miễn thuế nhập Trường hợp hàng hóa có trị giá hải quan vượt 1.000.000 đồng Việt Nam có tổng số tiền thuế phải nộp 100.000 đồng Việt Nam phải nộp thuế nhập tồn lơ hàng Hàng hóa có tổng trị giá hải quan từ 500.000 đồng Việt Nam trở xuống có tổng số tiền thuế xuất khẩu, nhập phải nộp từ 50.000 đồng Việt Nam trở xuống cho lần xuất khẩu, nhập miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập Quy định khoản không áp dụng hàng hóa quà biếu, quà tặng, hàng hóa mua bán trao đổi cư dân biên giới hàng hóa gửi qua dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh 22 Hồ sơ miễn thuế: Hồ sơ hải quan thực theo quy định pháp luật hải quan.”” 30 C K1-Đ6 Nghị định 134/2016/NĐ-CP 31 A,B,C Đ30 Nghị định 134/2016/NĐ-CP 32 C Đ30 Nghị định 134/2016/NĐ-CP , K12-Đ1-NĐ18/2019/NĐ-CP 33 D Căn theo quy định Điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12, Điều Nghị định số 26/2009/NĐ-CP ngày 16 tháng năm 2009 Chính phủ, Điều Nghị định số 113/2011/NĐ-CP ngày tháng 12 năm 2011 Chính phủ & Điều Thơng Tư 05/2012/TT-BTC ngày 05/01/2012: “3 Tàu bay, du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hố, hành khách kinh doanh du lịch.” 34 A K1-Điều 2, điều Luật Thuế TTĐB 35 D Khoản Điểu Luật Thuế TTĐB 36 C Điểu Luật Thuế TTĐB 37 A khoản 3- điều 1-Luật Thuế TTĐB khoản điều - NĐ108/2015/NĐ-CP 38 B Khoản 1- Điều Luật Thuế BVMT 39 D Điều Luật Thuế BVMT 40 D Khoản 2- Điều Luật Thuế BVMT 41 B Khoản 5,6,7- Điều Luật Thuế BVMT Note: thuốc diệt sâu, chuột ko chịu thuế BVMT 42 D Khoản điều Luật Thuế BVMT 43 C Điều Nghị 579/2018/UBTVQH14 44 D khoản 22,24-Đ5-Luật thuế GTGT 13/2008QH12 45 A Đ5-Luật thuế GTGT 13/2008QH12 46 D K1-Đ8-Luật thuế GTGT 13/2008QH12 47 A Đ5-Luật thuế GTGT 13/2008QH12 48 B Đ5-Luật thuế GTGT 13/2008QH12 49 A 50 C Điều Luật thuế GTGT 13/2008QH12 51 D Điều Thơng tư 195/2015/TT-BTC 52 B 53 D K2-Đ7 Nghị định 134/2016/NĐ-CP, Luật thuế TTĐB, GTGT 54 E Khoản Điều Thơng tư 06/2021/TT-BTC 23 Tính từ ngày 31/5/2021- 05 ngày kể từ ngày nhận định, có kết 55 B hợp đồng ghi dung sai +/-2% III Bài tập tính tốn có lời giải (Dạng xác định số tiền nộp chậm) Một DN có lơ hàng nhập ngày 15/6/2021 hàng hóa nhập phải phân tích, giám định để xác định số thuế phải nộp Doanh nghiệp tạm tính số tiền thuế phải nộp tỷ đồng Doanh nghiệp dùng bảo lãnh ngân hàng thơng quan/ giải phóng hàng Đến ngày 15/7/2021, doanh nghiệp có kết giám định khác so với nội dung khai báo ban đầu Ngày 18/7/2021, doanh nghiệp khai bổ sung phát sinh số tiền thuế phải nộp tăng thêm 100 triệu đồng nộp thuế ngày 18/7/2021 Số tiển chậm nộp doanh nghiệp phải nộp bao nhiêu? Đáp án: Từ 15/7 đến 18/7 ngày => không bị phạt tiền chậm nộp 100tr chưa ngày làm việc Công ty phải nộp tiền chậm nộp số tiền bảo lãnh: 9.000.000đ ( tỷ*0,03%*30 ngày chậm nộp) Bảo lãnh tối đa 30 ngày (Dạng hỗn hợp nhiều sắc thuế) Cơng ty Sơn Hà có nhập 500 thuốc Cigar La Habana Cuba theo giá CIF 100USD/ Tỷ giá ngoại tệ 1USD =22.000VNĐ Trong đó: Thuế nhập 40%, thuế tiêu thụ đặc biệt với mặt hàng thuốc 70%, thuế GTGT 10% Xác định loại thuế mà công ty Sơn Hà phải nộp khâu NK? Bài giải: Giá trị tính thuế = 500*100*22000=1.100.000.000đ Thuế NK= Giá trị tính thuế*40%=1.100.000.000*40%= 440.000.000đ Thuế TTĐB = (Giá trị tính thuế+ Thuế NK)*70%= 1.078.000.000đ Thuế GTGT = (Giá trị tính thuế+ Thuế NK+ Thuế TTĐB) * 10% = 261.800.000đ Công ty An Nhiên nhập 10.000 xăng xác định “chế phẩm có chứa 95% khối lượng dầu khống nguồn gốc dầu mỏ xăng RON khác” dùng để làm dung mơi pha sơn, xuất xứ Malaysia, có đơn giá giao dịch theo khai báo quan hải quan chấp nhận trị giá tính thuế 600$/ Xác định số thuế GTGT công ty A phải nộp nhập theo quy định hành Biết: Chế phẩm xăng có mã 2710.12.29 và: - Thuế suất Thuế NK ưu đãi 20% (NĐ 125/2017) 24 - Thuế suất thuế TTĐB 10% (Luật thuế TTĐB số 70/2014) - Mức thuế BVMT:4.000đ/ lít (Nghị 579/2018) - Khối lượng riêng : 0.9kg/ lít - Tỷ giá hối đối: USD = 23000 đồng Bài giải: - Xác định loại công ty phải nộp Nhập khẩu: Thuế NK, thuế TTĐB, thuế BVMT, thuế GTGT - Tính thuế GTGT= (Trị giá tính thuế+Thuế NK+ Thuế TTĐB + Thuế GTGT)*10% Ta có: Trị giá tính thuế=(10000*600)*23000=138.000.000.000đ Thuế NK = Trị giá tính thuế * thuế suất NK* Tỷ giá = (10000*600)*20%*23000=27.600.000.000đ Thuế TTĐB = (Trị giá tính thuế+ Thuế NK)*thuế suất TTĐB* Tỷ giá = ((10000*600)+27.600.000.000)*10%*23000=16.560.000.000đ Thuế BVMT= Khối lượng*Mức thuế BVMT = (10.000.000/0,9)* 4.000= 44.444.444.444đ  Thuế GTGT phải nộp khâu NK là: (138.000.000.000+27.600.000.000+16.560.000.000+44.444.444.444)*10%=22.660.444.444đ 25 ... quan Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối hạn ngạch thuế quan thay đổi đối tượng không chịu thuế, ... Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, ... Luật Thuế XK, NK số 107/2016/HQ13: “1 Chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập Tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu,