Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh huyện phù mỹ, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN NGÂN NGỌC HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN PHÙ MỸ, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS NGUYỄN XN HƢNG LỜI CAM ĐOAN Trong q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thạc sỹ chuyên ngành Kế tốn, Tơi xin gửi lời cảm ơn đến: Các thầy, giáo Khoa Kinh tế - Kế tốn Trƣờng Đại học Quy nhơn tận tình giảng dạy, truyền thụ cho tơi kiến thức bổ ích Kiến thức mà học đƣợc không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu q trình cơng tác Tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến T.S Nguyễn Xuân Hƣng, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, trực tiếp dẫn dắt tơi suốt thời gian thực tập hồn hỉnh khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn đến: Đội ngũ cán nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát Triển Nông Thôn– Chi nhánh Huyện Phù Mỹ giúp đỡ tận tình tạo điều kiện cho tiến hành điều tra thu thập số liệu Do thời gian kiến thức hạn chế nên q trình hồn thành khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong góp ý xây dựng quý thầy, cô giáo bạn sinh viên để khóa luận tơi đƣợc hồn thiện Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác LỜI CẢM ƠN Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định“ nội dung chọn để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp sau hai năm theo học chƣơng trình cao học chuyên ngành Kế toán trƣờng Đại học Quy Nhơn Để hồn thành q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn này, lời xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Xuân Hƣng – Trƣờng Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Cô trực tiếp bảo hƣớng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô Khoa Kinh tế - Kế tốn Trƣờng Đại học Quy Nhơn đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn Bên cạnh cịn có nỗ lực học hỏi thân giúp đỡ cô, chú, anh, chị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Chi nhánh huyện Phù Mỹ Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Tuy nhiên hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên không tránh khỏi thiếu soát định mà thân chƣa thấy đƣợc Em mong đƣợc góp ý quý Thầy, Cơ giáo bạn để khóa luận đƣợc hồn chỉnh Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Bình Định, ngày tháng năm MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, Ngân hàng ( NH ) tổ chức quan trọng kinh tế Nó có vai trò quan trọng việc ổn định phát triển kinh tế đất nƣớc Nền kinh tế quốc gia phát triển với tốc độ nhanh ổn định có sách tài tiền tệ đắn Đồng thời hệ thống NH phải hoạt động đủ mạnh có hiệu cao, có khả thu hút tập trung nguồn vốn phân bổ có hiệu nguồn vốn Ngân hàng tổ chức tài trung gian thực tập trung phân phối lại vốn tiền tệ kinh tế, tổ chức nguồn vốn NH đƣợc coi nhiệm vụ hàng đầu có ý nghĩa định cho tồn hoạt động NH, giúp cho Ngân hàng Thƣơng mại ( NHTM ) thực đƣơc chức lƣu thông tiền tệ, chức tạo tiền cho kinh tế nhƣ chức trung gian tài thúc đẩy hoạt động đầu tƣ, kích thích kinh tế phát triển Bằng hoạt động NH huy động đƣợc nhiều vốn nƣớc nƣớc để tăng nguồn vốn cho phát triển kinh tế Các NHTM nắm giữ tài sản nhiều định chế tài khác tƣợng trƣng cho gạch nối thiết yếu để chuyển sách kinh tế phủ đặc biệt sách tiền tệ đến thành phần cịn lại kinh tế Ngồi vai trị tập trung vốn cung cấp cho kinh tế, NHTM cịn tạo tiền, trung gian tốn quản lý phƣơng tiện toán cách hiệu Mặt khác để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy q trình hoạt động kinh doanh NH, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nƣớc, trƣớc hết thân NH phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập đƣợc hệ thống kiểm soát nội ( KSNB ) cách đầy đủ hiệu Thực tế, hoạt động KSNB NH đƣợc đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Qua khảo sát ủy ban Basel thất bại lớn vụ sụp đổ NH giới kết luận, nguyên nhân chủ yếu thất bại ban lãnh đạo NH việc thiết lập trì hệ thống KSNB vững mạnh, thƣờng xuyên, hoạt động hiệu Bên cạnh đó, hoạt động huy động tiền gửi nghiệp vụ truyền thống quan trọng NH Có thể nói rằng, hồn thiện KSNH huy động tiền gửi có ý nghĩa quan trọng đến phát triển NH Chính vậy, việc nghiên cứu để xây dựng hệ thống KSNB NH Việt Nam nói chung NH Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Việt Nam nói riêng việc cần thiết giai đoạn Xuất phát từ lý luận thực tiễn hệ thống KSNB Agribank Phù Mỹ, em chọn đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định “ 2.Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát : Hệ thống hóa vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát nội huy động tiền gửi, tiêu chí nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động nhận tiền gửi NH Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định - Mục tiêu cụ thể : + Tìm hiểu quy trình quản lý tiền gửi rủi ro hoạt động huy động tiền gửi + Mô tả, phân tích, đánh giá hoạt động kiểm sốt nội qui trình gửi tiết kiệm Agribank chi nhánh Phù Mỹ đƣợc thực sao? + Đƣa giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội cơng tác huy động tiền gửi 3.Câu hỏi nghiên cứu 1) Nội dung cơng tác kiểm sốt nội bộ, cơng tác huy động nhận tiền gửi gì? 2) Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi NH Agribank Chi nhánh Phù Mỹ nhƣ ? 3) Cần đề xuất khuyến nghị để hồn thiện hệ thống KSNB huy động tiền gửi Agribank Chi nhánh Phù Mỹ 4.Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu: Là vấn đề lý luận kiểm soát nội huy động tiền gửi NHTM thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội tiền gửi Agribank Chi Nhánh Phù Mỹ - Phạm vi nghiên cứu: + Nội dung : Đề tài tập trung nghiên cứu, tìm hiểu quy trình quản lý tiền gửi KSNB hoạt động huy động tiền gửi, quy trình thu chi tiền gửi, rủi ro hoạt động thu chi tiền gửi, thủ tục kiểm soát cần thực + Thời gian : Trong năm từ năm 2017 đến năm 2019 + Không gian : Đề tài đƣợc thực Agribank Chi nhánh Phù Mỹ Phƣơng pháp nghiên cứu + Phƣơng pháp thu thập số liệu Phân tích tổng hợp, hệ thống hóa, đối chiếu đƣợc vận dụng xây dựng sở lý luận phân tích thơng tin phi định lƣợng nghiên cứu đề xuất giải pháp + Phƣơng pháp quan sát Quan sát thực tế trình hoạt động máy kế tốn, quy trình nghiệp vụ để nắm bắt, hiểu rõ đƣợc hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh Phù Mỹ + Phƣơng pháp thống kê Các phƣơng pháp thống kế đƣợc sử dụng bao gồm : phân tích biến động theo thời gian; phân tích cấu; phân tích mức độ hồn thành kế hoạch, để phân tích đánh giá thực trạng hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ thời gian qua + Phƣơng pháp điều tra, khảo sát Thực khảo sát ý kiến nhân viên phịng Kế tốn – Ngân quỹ tiến hành khảo sát ý kiến khách hàng có giao dịch gửi tiền Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh huyện Phù Mỹ Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu giúp đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam, cịn tồn hạn chế Trên sở để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Bố cục đề tài Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi Nhánh Huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi Nhánh Huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong q trình nghiên cứu, tác giả có tham khảo số tài liệu cơng trình nghiên cứu nhà nghiên cứu, cụ thể có nghiên cứu bật sau: - Tạp chí tài : Ths.Trịnh Thế Cƣờng - Agribank Chi nhánh Tràng An (2015) “Giải pháp nâng cao hoạt động huy động vốn Agribank” ; Tạp chí tài số kỳ – 2015 -Các luận văn Cao học bảo vệ : a Luận văn thạc sỹ tác giả Nguyễn Hoàng Thơ bảo vệ năm 2015 với đề tài “Hoàn thiện công tác huy động vốn Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Bảo Việt chi nhánh Đà Nẵng” – Trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng b Luận văn thạc sỹ tác giả Lê Bá Khánh Hoàng bảo vệ năm 2018 với đề tài : “ Hoàn thiện hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Quận Ngũ Hành Sơn Đà Nẵng ” - Trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng c Luận văn thạc sỹ tác giả Phan Thị Phƣơng Dung bảo vệ năm 2015 với đề tài “Hoàn thện hoạt động nhận tiền gửi Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- chi nhánh Đà Nẵng” - - Trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Đà Nẵng d Luận văn tác giả Lê Thị Mỹ Hoa bảo vệ năm 2019 với đề tài “ Hoàn thiện phân tích báo cáo tài khách hàng vay vốn Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài” – Trƣờng Đại học Quy Nhơn Tuy có nhiều điểm kế thừa từ nghiên cứu nhƣng qua tổng quan tình hình nghiên cứu trên, nhận thấy đƣợc khoảng trống nghiên cứu: Đa số đề tài nghiên cứu thƣờng thực cho hệ thống NHTM ngân hàng cụ thể Tuy nhiên ngân hàng thực trạng huy động vốn khác đặc điểm thực tiễn phát sinh đơn vị khác nhƣ nghiên cứu đƣợc thực giai đoạn kinh tế khác Mặt khác đề tài huy động vốn tiền gửi lại có nghiên cứu thời gian qua Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình Định chƣa có cơng trình thực nghiên cứu Vì thế, việc nghiên cứu kiểm soát nội huy động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn – Chi nhánh huyện Phù Mỹ, tình Bình Định cần thiết, giúp cho Ngân hàng hoạt động an tồn, lành mạnh có hiệu hơn, đặc biệt, nghiên cứu có ý nghĩa bối cảnh hệ thống ngân hàng Việt Nam vừa trải qua giai đoạn khó khăn ... tiễn hệ thống KSNB Agribank Phù Mỹ, em chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh huy? ??n Phù Mỹ, tỉnh Bình Định. .. kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi Nhánh Huy? ??n Phù Mỹ, tỉnh Bình Định Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện kiểm. .. thế, việc nghiên cứu kiểm soát nội huy động nhận tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Chi nhánh huy? ??n Phù Mỹ, tình Bình Định cần thiết, giúp cho Ngân hàng hoạt động an tồn, lành