Bài tập tổng hợp kế toán tài chính kèm đáp án

Bài tập tổng hợp môn kế toán tài chính kèm đáp án chi tiết Bài tập tổng hợp môn kế toán tài chính kèm đáp án chi tiết Bài tập tổng hợp môn kế toán tài chính kèm đáp án chi tiết Bài tập tổng hợp môn kế toán tài chính kèm đáp án chi tiết

Bài 1:x Cơng ty thương mại TNHH Hải Hà tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp Nhập trước – Xuất trước (FIFO), vào ngày 1/11/N có tài liệu sau ​(đơn vị tính: triệu đồng): TK 111: 45 TK 3331: 17 TK156: 90 (1.000SP) TK 112: 70 TK 131A: 195 TK 341: 225 TK 142: 75 TK 151: 85 (1000 SP) TK 331 (dư Có): 80 TK 211: 1.200 TK 2141: 360 TK 411: 800 TK 3387: TK 421 (dư Có): 270 Trong tháng 11/N, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị tính giá trị: triệu đồng): NV1:​ Lơ sản phẩm đường kì trước nhập kho đủ (1.000 sản phẩm) N156: 85 C151: NV2​: Xuất kho bán 1.200 sản phẩm cho khách hàng B Giá bán 0.1/sản phẩm Thuế GTGT 10% Khách hàng toán chuyển khoản N112 132 C511 120 C3331 12 N632 107 C156 107 NV3: ​Khách hàng A mua trả chậm kì trước tốn tiền gửi ngân hàng, số tiền 195, lãi trả chậm N112/C131 195 N3387/C515: NV4:​ Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn vào chi phí quản lý kì này, số tiền 25 N642/C242: 25 NV5: T ​ hanh toán nợ cho nhà cung cấp tiền gửi ngân hàng, số tiền: 50 N331/C112 50 NV6: C ​ hi tiền mặt chiết khấu thương mại cho khách hàng B, số tiền trước thuế 10 N521: 10 N3331: C111: 11 NV7: Lương tháng 11 cho nhân viên quản lý: 45, cho nhân viên bán hàng: 25 Đã toán chuyển khoản N641: 45/N642:45/C112:70 NV8: Chi phí khấu hao tài sản cố định hữu hình tính cho tháng 11 20, cho phận bán hàng phận quản lý 15 N641: 5/N642: 15/C214: 20 NV9: L ​ ãi vay dài hạn phải trả tính vào chi phí tài tháng 11 là: 3.5 N635/C335: 3,5 NV10: C ​ hi phí dịch vụ mua phát sinh kỳ: + Bộ phận bán hàng: 12 + thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng + Bộ phận quản lý doanh nghiệp: + thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng N641: 12 N642: N133: 1,7 c112: 18,7 kết chuyển khoản doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh tháng 11/N Kết chuyển doanh thu: N511: 10 C5211: 10 N511: 110 N515: C911 118 Kết chuyển chi phí N632: 107 N641 62 N642 90 N635 3,5 C911 262,5 Kết chuyển thuế N3331 C113: 1,7 Lỗ N421/C911: 124,5 Lập Bảng cân đối kế tốn vào ngày 30/11/N Bài 3:x Cơng ty Thương Mại Bến Thủy kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu tình hình tài sản, nguồn vốn ngày 1/1N sau: Bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N (đơn vị: triệu đồng) TÀI SẢN NGUỒN VỐN TÀI SẢN NGẮN HẠN Hàng hóa tồn kho (2.000 A) Phải thu khách hàng NỢ PHẢI TRẢ 200 Phải trả người bán 180 280 Thuế thu nhập DN phải nộp 80 120 Vay dài hạn 200 Tiền gửi ngân hàng VỐN CHỦ SỞ HỮU TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Hao mịn lũy kế Đầu tư tài dài hạn Tổng tài sản 800 Vốn đầu tư chủ sở hữu 600 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 440 phối (300) 400 1.500 Tổng nguồn vốn 1.500 Trong năm N, có nghiệp vụ sau phát sinh: 1) Mua 1.000 áo sơ mi A, đơn giá 120.000 đồng/chiếc, thuế GTGT 10%, chưa toán, hàng nhập kho đủ DN kê khai thường xuyên N156: 120TR N1331: 12TR C331: 132TR 2) Chia lợi nhuận năm N-1 cho cổ đông: 140 triệu đồng N421 C112: 140 3) Thu toàn khoản phải thu khách hàng nợ từ năm trước N112 C131: 280 Vào ngày 1/10/N, chuyển khoản mua bảo hiểm giá: 40 triệu đồng Hợp đồng bảo 4) hiểm cho thời gian từ 1/10/N đến 30/09/N+1 Cuối năm, phân bổ vào chi phí quản lý N242: C112: 40 Cuối năm N642 C242: 10tr 5) Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm N-1: 80 triệu đồng N3334 C112: 80TR 6) Bán chịu 1.500 áo sơ mi cho khách hàng XYZ, giá trước thuế 220.000 đồng/chiếc, thuế GTGT 10% Giá vốn hàng bán xác định theo phương pháp LIFO N131: 363TR C511: 330TR C3331: 33TR N112: 177,87 N635: 3,63 C131:181,5 N632:170 C156:170 Chi phí lương nhân viên bán hàng: 20 triệu đồng, chi phí lương nhân viên quản lý: 7) 40 triệu đồng, toán N641: 20 N642:40 C112: 60 Khách hàng XYZ nghiệp vụ (6) tốn ½ giá trị đơn hàng, hưởng chiết 8) khấu toán: 2% 9) Trả tiền cho người bán nghiệp vụ (1) N331: 132 C112: 132 10) Tài sản cố định có thời gian sử dụng 20 năm, khấu hao Chi phí khấu hao tính tồn vào chi phí quản lý N642 C214: 40tr 11) Thanh toán 50 triệu đồng tiền gốc vay dài hạn lãi vay 15 triệu đồng N341: 50 N635: 15 C112: 65 12) Nhượng bán phần cổ phiếu đầu tư tài dài hạn, giá bán: 120 triệu đồng, giá gốc: 100 triệu đồng Ngân hàng gửi giấy báo Có N112: 120 C515: 20 C228: 100 13) Được thông báo chia cổ tức từ số cổ phiếu đầu tư dài hạn nắm giữ: 30 triệu đồng N138 C515: 30tr 14) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế thu nhập DN năm trả vào năm sau 15) Khấu trừ thuế GTGT để xác định số thuế GTGT phải nộp khấu trừ Yêu cầu: a) Mở tài khoản chữ T, ghi chép số dư đầu kỳ số phát sinh năm N Các nghiệp vụ toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (3,5 điểm) b) Kết chuyển doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh năm N (1,5 điểm) Lấy số dư cuối kì tài khoản thực, lập Bảng cân đối kế toán ngày c) 31/12/N (2 điểm) Bài 4:V Cho tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phần Bảo Châu đầu tháng 12/N sau: (1.000đ) Phương tiện vận tải Ứng trước cho người bán (P) Tạm ứng cho CNV (Nhân 200.000 Vốn góp CSH 825.000 5.000 Ký quỹ dài hạn 22.000 33.500 Thiết bị dụng cụ quản lý 50.000 390.000 Lợi nhuận chưa phân 15.000 viên A) Nhà cửa, văn phịng phối Phải trả cơng nhân viên Tiền gửi ngân hàng 6.000 Tiền mặt 100.000 Thuế phải nộp Nhà nước 45.500 18.000 Vay dài hạn 60.000 Phải trả người bán 10.000 Hao mòn tài sản cố định 75.000 Quỹ khác thuộc vốn chủ 20.000 sở hữu Người mua ứng trước Hàng hóa (1.500 áo) 25.000 Phải thu khách hàng (C) 105.000 Sản phẩm dở dang 15.000 15.000 Quỹ đầu tư phát triển 10.000 Quỹ khen thưởng phúc 2.000 lợi Nguồn vốn XDCB Đầu tư vào công ty liên doanh 50.000 Vay ngắn hạn 110.000 Cổ phiếu ngắn hạn 20.000 5.000 Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhân viên thu mua A toán tạm ứng: nhập kho lơ 400 áo sơ mi theo hóa đơn 33.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) Hàng hóa kiểm nhận, nhập kho đủ Nhân viên thu mua nộp lại số tiền thừa lại tiền mặt N156 30tr N1331: 3tr C141: 33tr N111: 0,5tr C141: 0,5tr Nhà cung cấp P không đảm bảo cung cấp hàng hóa theo hợp đồng nên phải hồn lại cho công ty Bảo Châu số tiền hàng đặt trước 5.000, đồng thời phải chịu phạt hợp đồng 15.000 Công ty thu đủ tiền mặt N111: 20tr C331: 5tr C711 15tr C214: 15,1 Công ty phát hành cổ phiếu lần đầu cơng chúng qua hình thức bán đấu giá 100.000 cổ phiếu phổ thơng có mệnh giá 10/cổ phiếu, giá phát hành 12/cổ phiếu, nhận giấy báo Có ngân hàng Nợ112: 1200tr Có 4111 : 1000tr Có 4112 (giá phát hành > mệnh giá): 200tr Xuất kho bán trực tiếp 500 áo sơ mi, giá bán 120/áo, chưa bao gồm thuế GTGT 10% Người mua tốn tồn chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán 2% (tính tổng giá tốn) N112: 64,68TR N635: 1,2TR C511: 60TR C3331: 5,88TR N632: 40TR C156: 40TR Tính tiền lương phải trả tháng cho nhân viên bán hàng 5.000, máy quản lý doanh nghiệp 20.000 N641: 5tr N642: 20tr N334: 25tr Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp kinh phí cơng đồn vào chi phí khấu trừ lương theo tỷ lệ quy định (23% 9,5%) N641: 1,15tr N642: 4,6tr C338:5,75tr N334: 2,375tr C338: 2,375tr Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp khác chi tiền mặt kỳ 2.000 4.000 (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) N641: 2tr N642: 4tr N1331: 0,6tr C111: 6,6tr Thông tin bổ sung: Cơng ty Bảo Châu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập sau – xuất trước.Cho biết hệ số điều chỉnh tính khấu hao TSCĐ theo pp khấu hao nhanh (số năm sử dung ước tính 6) Yêu cầu: a) Lập bảng cân đối kế tốn ngày 1/12/N b) Tính mức trích khấu hao tài sản cố định phải trích tháng 12, biết mức khấu hao trích tháng 11 12.500 (trong khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động bán hàng 5.500, dùng cho quản lý doanh nghiệp 7.000) c) Định khoản nghiệp vu kinh tế phát sinh kỳ d) Cuối bút toán sau: - Xác định số phải thu từ khách hàng C hạn tháng, công ty trích lập dự phịng phải thu khó địi 30% giá trị khoản phải thu N642: C2293: - Kết chuyển chi phí tài từ mua xe tơ trả góp - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh N511: 60 N711: 15 C911: 75 N911: 86,05 C632: 40 C641: 9,294 C642: 35,056 C635: 1,7 N421: C911: 11,05 e) Lập báo cáo kết kinh doanh tháng 12/N công ty Bảo Châu D ​ oanh thu bán hàng cung cấp DV: 450 Doanh thu bán hàng cc dv: 60 Các khoản giảm trừ doanh thu: Doanh thu bán hàng cung cấp DV: 60 Gía vốn hàng bán: 40 Lợi nhuận gộp: 20 Doanh thu hoạt động tài chính: Chi phí tài chính: 1,7 Chi phí bán hàng: ​9,294 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 35,056 Lợi nhuận kinh doanh: (26,05) Thu nhập khác: Chi phí khác: Lợi nhuận khác: 15 LNTT (11,05) CP thuế tndn hành: Cp thuế tndn hỗn lại: LNST (11,05) Bài 5:V Tại cơng ty cổ phần A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kê khai thường xuyên, tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp FIFO, tháng năm hoạt động có tài liêụ sau (đơn vị tính: đồng): Phát hành triệu cổ phiếu phổ thông, mệnh giá: 10.000 đ/CP, giá phát hành mệnh giá Đã nhận giấy báo Có ngân hàng việc cổ đông chuyển tiền N112 C4111: 20000tr Mua sắm TSCĐ hữu hình, dùng cho phận quản lý, trị giá 6.000 triệu đồng, thuế GTGT 10%, toán tiền gửi ngân hàng Thời gian sử dụng hữu ích ước tính 10 năm Khấu hao theo phương pháp đường thẳng TS đưa vào sử dụng từ đầu tháng Chi phí đưa tài sản vào sử dụng trả tiền gửi ngân hàng 33 triệu đồng, thuế GTGT 10% Giá trị lý ước tính N211: 6000tr N1331:600TR C112: 6600TR N211: 30TR N1331: TR C112: 33TR N642: 50,25 C214: Mua chịu lô hàng A, SL: 1.000 chiếc, đơn giá: 200.000, thuế GTGT 10% khấu trừ N156: 200tr N1331; 20tr C133: 220tr Mua lại 500.000 cổ phiếu phát hành, giá mua lại 14.000 đ/CP, nhận báo Nợ ngân hàng N121: 7000TR C112: Mua tiếp hàng A, SL: 2.000 chiếc, đơn giá: 240.000 đ, thuế GTGT 10% khấu trừ, toán tiền gửi ngân hàng N156: 480 N1331 48 C112 528 Chuyển khoản góp vốn việc mua 1,2 triệu cổ phần triệu cổ phần công ty S phát hành huy động vốn điều lệ thành lập, giá mua mệnh giá 10.000 đ/CP N221 C112: 12000 Bán 1.500 sản phẩm A, giá bán đơn vị: 300.000, thuế GTGT 10%, nhận báo Có ngân hàng; N112 495 C511 450 C3331: 45 N632: 320 C156 Nhận tiền mặt khoản vay từ Ngân hàng VP theo HĐ vay số 0123, số tiền 200 triệu, trả gốc lãi sau tháng Trích trước tiền lãi phải trả tháng 1, lãi suất 1,4%/tháng Số ngày tính lãi tháng 15 ngày N111 C341: 200TR N635 C335: 1,4TR Chi phí phát sinh kỳ gồm: - Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng 35 triệu đồng, nhân viên quản lý doanh nghiệp 15 triệu đồng N641: 35 N642: 15 N334: 50 - Chi phí dịch vụ mua ngồi chưa tốn theo giá chưa có thuế GTGT 15 triệu đồng, dùng cho bán hàng triệu đồng, lại dùng cho quản lý doanh nghiệp, thuế GTGT 10% N641: 7TR N642: 8TR N1331: 1,5TR C331: 16,5TR 10 Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh Giả sử thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% N511: 450 C911: 450 N911: 436,65 C632: 320 C635: 1,4 C642: 73,25 C641: 42 3331:có 45 1331: nợ 672,5 N3331: 45 C1331: 45 N911: 13,25 C421:13,25 Doanh thu bán hàng cung cấp DV: 450 Các khoản giảm trừ doanh thu: Doanh thu bán hàng cung cấp DV: 450 Gía vốn hàng bán: 320 Lợi nhuận gộp: 130 Doanh thu hoạt động tài chính: Chi phí tài chính: 1,4 Chi phí bán hàng: 42 Chi phí quản lý doanh nghiệp: 73,25 Lợi nhuận kinh doanh: 13,35 Thu nhập khác: Chi phí khác: Lợi nhuận khác: LNTT 13,35 CP thuế tndn hành: 2,65 Cp thuế tndn hoãn lại: LNST 10,7 Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lập báo cáo kết kinh doanh Bài 8:V Cho tình hình tài sản nguồn vốn công ty cổ phần Bảo Châu đầu tháng 12/N sau: (triệu đồng) Phương tiện vận tải 220 Nguồn vốn kinh doanh 600 Công cụ dụng cụ 50 Hàng mua đường 20 Tạm ứng cho CNV (Nhân viên A) 15 Vay ngắn hạn Nhà cửa, văn phòng Phải trả công nhân viên 800 Lợi nhuận chưa phân phối 60 Tiền mặt quỹ 100 100 20 Tiền gửi ngân hàng 100 Thuế GTGT phải nộp 20 Vay dài hạn 400 Phải trả người bán 20 Hao mòn tài sản cố định 100 Phải thu khách hàng (C) 20 Người mua ứng trước (D) Hàng hóa (1.500 áo) Quỹ đầu tư phát triển 25 Quỹ khen thưởng phúc lợi 30 150 Ứng trước cho người bán (P) 10 60 Chứng khốn kinh doanh 110 Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhượng bán toàn số cổ phiếu ngắn hạn nắm giữ, giá bán thu TGNH 200 N112: 200tr C515: 90tr C121: 110TR Ngày 1/12/N, Công ty nhượng bán tài sản cố định (phương tiện vận tải sử dụng phận bán hàng) với giá bán 30tr, thuế GTGT 10%, thu TGNH Biết máy có nguyên giá 60 thời gian sử dụng ước tính ban đầu năm, trích khấu hao tính đến thời điểm nhượng bán năm, tài sản trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng N112: 33TR C711: 30TR C3331: 3TR N811:24 N214: 36 C211: 60 Mua 800 áo sơ mi theo giá hóa đơn 0,12tr (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) chưa trả tiền người bán K Hàng hóa kiểm nhận, nhập kho đủ Chi phí vận chuyển trả tiền mặt (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) N156: 96 N1331: 9,6 C131: 105,6 N156: 2TR N1331: 0,2TR C111: 2,2TR Nhận thông báo từ người bán K cho hưởng chiết khấu thương mại 2% với đơn hàng NV3 trừ vào số tiền phải trả N331: 1,92 C1331: 0,192 C156: 2,112 Xuất kho bán trực tiếp 1.000 áo sơ mi cho khách hàng D, giá bán 200/áo, chưa bao gồm thuế GTGT 10% Tiền hàng trừ vào tiền khách hàng D ứng trước, số lại nhận tiền mặt N131:25TR N111: 195TR C511:200TR C3331:20TR N632:100TR C156:100TR Xuất công cụ dụng cụ trị giá 10, phân bổ tháng, dùng cho phận quản lý doanh nghiệP N642: 5tr C242:5tr N242:10TR C153: 10TR Mua ô tô theo phương thức trả góp từ cơng ty F Giá bán trả 600, thuế GTGT 10% Trả góp năm, lãi trả góp 60tr Thanh tốn cuối tháng TGNH Lần toán 31/12/N N211: 600 N242: 60 N1331: 60 C131: 720 N635: 1TR C242:1TR N131: 11TR C112: 11TR Tính tiền lương phải trả tháng cho nhân viên bán hàng 60, máy quản lý doanh nghiệp 40 N641: 60 N642: 40 C334: 100 Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp kinh phí cơng đồn vào chi phí khấu trừ lương theo tỷ lệ quy định (23,5% 10,5%) N641: 14,1TR N642: 9,4TR C338: 23,5TR N334: 610,5TR C338: 10,5TR 10 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp khác chi tiền mặt kỳ (chưa bao gồm 10% thuế GTGT) N641: N642: N1331: 0,7 C111: 7,7 11 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho hoạt động bán hàng 5, dùng cho quản lý doanh nghiệp 10 N641: N642: 10 C214: 15 12 Khoản phải thu khách hàng C đánh giá không thu hồi nên DN đưa định xoá sổ khoản phải thu N642; 20TR C131: 20TR B1 kết chuyển dt cp N515: 90 N511: 200 N711: 30 C911: 320TR N911: 295,5 C632: 100 C641:82,1 C642: 88,4 C635: C811: 24 B2: Lợi nhuận từ hđkd=lợi nhuận trước thuế: 24,5 B3: TÍNH THUẾ TNDN TẠM NỘP: Thuế TNDN: 4,9TR N821 C3334 N911 C821: 4,9TR B4: Lợi nhuận sau thuế: N911 C421: 24,5 B5: KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT: 133 N C 9,6 0,2 0,192 60 0,7 CK: 70,308 3331 N C SDDK 20 20 CK 43 N333: 43 C133: 43 Vậy thuế gtgt khâu trừ cho kì sau 70,308-43=27,308 Thơng tin bổ sung: Cơng ty Bảo Châu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước Yêu cầu: a) Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/12/N (đầu kỳ) c) Định khoản nghiệp vu kinh tế phát sinh kỳ d) Cuối bút toán sau: - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Kết chuyển thuế GTGT, thuế TNDN biết thuế TNDN 20% e) Lập báo cáo kết kinh doanh tháng 12/N f) Lập bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N ... bút toán sau: - Kết chuyển doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh - Kết chuyển thuế GTGT, thuế TNDN biết thuế TNDN 20% e) Lập báo cáo kết kinh doanh tháng 12/N f) Lập bảng cân đối kế toán. .. Mại Bến Thủy kế tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu tình hình tài sản, nguồn vốn ngày 1/1N sau: Bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N (đơn vị: triệu đồng) TÀI SẢN NGUỒN VỐN TÀI SẢN NGẮN... người bán 180 280 Thuế thu nhập DN phải nộp 80 120 Vay dài hạn 200 Tiền gửi ngân hàng VỐN CHỦ SỞ HỮU TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Hao mịn lũy kế Đầu tư tài dài hạn Tổng tài