Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH EDD

Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH EDD

LỜI NÓI ĐẦU

Trong một nền kinh tế, doanh nghiệp thương mại giữ vai trò phân phối lưuthông hàng hoá, thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội Hoạt động của doanhnghiệp thương mại diễn ra theo chu kì T-H-T’ hay nói cách khác nó bao gồmhai giai đoạn mua và bán hàng hoá Như vậy, trong hoạt động kinh doanhthương mại, bán hàng là nghiệp vụ kinh doanh cơ bản, nó giữ vai trò chi phốicác nghiệp vụ khác các chu kì kinh doanh chỉ có thể diễn ra liên tục nhịpnhàng khi khâu bán hàng được tổ chức tốt nhằm quay vòng vốn nhanh, tănghiệu suất sinh lời.

Trong cơ chế thị trường, sự cạnh tranh là hiện tượng tất yếu Nó vừa là cơhội vừa là thử thách đối với mỗi doanh nghiệp Cơ chế thị trường cho phépđánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Doanh nghiệpnào tổ chức tốt nghiệp vụ bán hàng đảm bảo thu hồi vốn và có lãi sẽ có điềukiện tồn tại và phát triển Ngược lại doanh nghiệp tỏ ra non kém trong tổ chứchoạt động kinh doanh thì chẳng bao lâu sẽ đi đến bờ vực phá sản, thực tế củanền kinh tế nước ta đang chứng tỏ điều đó.

Trong những năm gần đây, việc bán hàng hoá của các doanh nghiệp trêntoàn quốc phải đối mặt với không ít khó khăn thử thách Một là, sự gia tăngngày càng nhiều của các doanh nghiệp với các loại hình kinh doanh đa dạnglàm cho sự cạnh tranh ngày càng trở nên gay gắt Thêm vào đó, cùng vớichính sách mở của nền kinh tế khi Việt Nam gia nhập WTO, các doanhnghiệp Việt Nam còn phải đối mặt với sự cạnh tranh của các hãng nướcngoài Hai là, cơ chế quản lý kinh tế còn nhiều bất cập gây không ít khó khăntrở ngại cho các doanh nghiệp Do vậy, để có thể đứng vững trên thươngtrường thì doanh nghiệp phải tổ chức tốt công tác bán hàng, có chiến lược bánhàng thích hợp cho phép doanh nghiệp chủ động thích ứng với môi trường

nắm bắt cơ hội, huy động có hiệu quả nguồn lực hiện có và lâu dài để bảotoàn và phát triển vốn, nâng cao hiệu quả kinh doanh Gắn liền với công tácbán hàng và xác định kết quả kinh doanh, kế toán bán hàng và xác định kếtquả kinh doanh giữ một vai trò hết sức quan trọng vì nó phản ánh toàn bộ quátrình bán hàng của doanh nghiệp cũng như việc xác định kết quả kinh doanhcung cấp thông tin cho nhà quản lý về hiệu quả, tình hình kinh doanh củatừng đối tượng hàng hoá để từ đó có được những quyết định kinh doanhchính xác kịp thời và có hiệu quả

Cũng như các doanh nghiệp khác, Công ty TNHH EDD sử dụng kế toánnhư một công cụ đắc lực trong điều hành hoạt động kinh doanh và quản lý cáchoạt động kinh doanh của mình Trong đó Công ty đặc biệt quan tâm đếncông tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hành Vì vậy mà việc tổchức công tác kế toán và xác định kết quả kinh doanh nói riêng ở Công ty đãđi vào nề nếp và đạt được những kết quả nhất định.

Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH EDD, thấy rõ được tầm quantrọng của công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả báng hàng, cùng vớisự giúp đỡ của thầy Trương Anh Dũng và các cán bộ trong phòng kế toán, emđã chọn đề tài:

ươ ng I: Tổng quan về Công ty TNHH EDD.

Chương II: Thực trạng về kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng

tại Công ty TNHH EDD.

ươ ng III: Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả

bán hàng tại Công ty TNHH EDD.

1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH EDD.

Là một doanh nghiệp được sinh ra từ nền kinh tế thị trường.- Ngành nghề kinh doanh:

+ Buôn bán hàng hoá tư liệu sản xuất+ Buôn bán hàng hoá tư liệu tiêu dùng+ Đại lý mua, bán và ký gửi hàng hoá.

Công ty TNHH EDD là một đơn vị hạch toán độc lập, hoạt động dưới sựkiểm tra giám sát của các cơ quan quản lý thành phố Hà Nội Công ty có vănphòng tại 181 Đại La, Hai Bà Trưng, Hà Nội

Là Công ty thương mại, Công ty phải đảm bảo hoàn thành các nhiệmvụ:

- Quản lý và sử dụng vốn đúng chế độ hiện hành, phải tự trang trải về tàichính, đảm bảo kinh doanh có lãi.

- Nắm bắt khả năng kinh doanh , nhu cầu tiêu dùng của thị trường để đưara các biện pháp kinh doanh có lãi.

- Nắm bắt khả năng kinh doanh, nhu cầu tiêu dùng của thị trường để đuara các biện pháp kinh doanh có hiệu quả cao nhất, đáp ứng nhu cầu củakhách hàng nhằm thu lợi nhuận tối đa.

Hoạt động trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ quá trình lưu chuyển hànghóa bao gồm 2 giai đoạn là mua hàng và bán hàng.

 Mua hàng

Mua hàng là khâu đầu tiên của qúa trình luân chuyển hàng hóa Vì vậy,việc mua hàng được tổ chức tốt hay không sẽ ảnh hưởng rất lớn đến việc tiêuthụ hàng hóa và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh sau này Giai đoạnmua hàng từ việc tìm kiếm đối tác cung cấp, vận chuyển hàng hóa, lưu khohàng hóa, được Công ty quan tâm rất nhiều để sao cho có một nguồn cung cấphàng hóa đảm bảo chất lượng, giá cả hợp lý, chi phí lưu kho, bảo quản hànghóa là thấp nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng yêu cầu.

Hàng hóa cho luân chuyển được mua chủ yếu từ nơi sản xuất đến đơn vịbán buôn

Hàng hóa được mua vào chủ yếu với phương thức như: mua hàng trựctiếp, mua theo hợp đồng cung cấp theo phương thức gửi hàng.

+ Với phương thức mua hàng trực tiếp: Công ty có nhu cầu mua hàngthỡ cử người đến tận nơi cung cấp để mua hàng, xác định phương thức thanhtoán và vận chuyển hàng hóa về nhập kho

+ Với phương thức mua hàng theo gửi hàng: Công ty có nhu cầu muahàng, liên lạc với nhà cung cấp bằng điện thoại, fax, hợp đồng cung cấpnhững thụng tin về nhu cầu hàng húa của mỡnh cho nhà cung cấp Người bánhàng trên cơ sở đó sẽ vận chuyển hàng tới Công ty bằng phương tiện củamình hoặc thuờng Công ty sẽ kiểm hàng, nhập kho và thanh toán cho ngườibán.

+ Với phương thức mua hàng gửi tiền vào tài khoản ngân hàng, ngườimua sẽ làm đơn hàng sau đó fax đơn hàng về Công ty và chuyển tiền vào tàikhoản thông qua ngân hàng Sau khi thỏa thuận với nhau thỡ bờn cung cấphàng hóa sẽ chuyển hàng cho Công ty thông qua phương tiện vận tải.

Tiền hàng được thanh toán trên cơ sở hóa đơn, hợp đồng kinh tế, công ty

quy định chi phí vận chuyển, thời gian giao nhận hàng tùy theo sự thỏa thuậngiữa hai bên trên hợp đồng kinh tế.

 Bán hàng

Đây là khâu cuối cùng của lưu chuyển hàng hóa.

Việc bán hàng hóa với các chiến lược kinh doanh đúng đắn sẽ quyết địnhtrực tiếp đến lợi nhuận của doanh ngiệp Bán hàng của công ty được thực hiệntheo hai hình thức bán buôn và bán lẻ.

Bán lẻ: Là việc cung cấp hàng hóa cho người tiêu dùng cuối cùng Giátrị hàng hóa cung cấp thường là nhỏ lẻ, phương thức bán lẻ chủ yếu là bánhàng thu tiền tại chỗ Nhân viên đồng thời thu tiền, đến cuối ngày các nhânviên kiểm kê tiền và lập báo cáo bán hàng nộp cho phòng kế toán và nộp tiềncho thủ quỹ.

Bán buôn: Đây là một hình thức bán hàng chủ yếu của Công ty vẫn làmột doanh nghiệp thương mại tuy mới thành lập chưa lâu nhưng cũng có uytín trên thị trường về việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ sau bán hàng nênlượng khách hàng không chỉ các cá nhân, đơn vị mà cần có các doanh nghiệpthương mại khác mua hàng về để tiếp tục quá trình luân chuyển hàng húa.Gồm có bán buôn qua kho trực tiếp và bán qua kho theo phương thức gửihàng.

Với bán buôn qua kho theo phương thức trực tiếp: Người mua hàng tớitận công ty để mua hàng, thanh toán và hàng về.

Với bán buôn qua kho theo phương thức gửi hàng: Dựa trên các hợpđồng kinh tế kí kết, Công ty sẽ là người vận chuyển hàng hóa tới tận ngườimua, khách hàng kiểm nhận hàng hóa và chấp nhận thanh toán thì lúc đó việcgiao dịch hàng hóa mới thực hiện và ghi nhận doanh thu.

Bán buôn hàng hóa qua kho là một phương thức mà Công ty cho rằngphù hợp với quy mô, trình độ, đặc điểm kinh doanh của Công ty Nhờ vậy,trong những năm qua Công ty đã thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mình.

Hàng hóa của Công ty chủ yếu là những mặt hàng sau gồm : + Hóa chất CaCO2

+ Chất cách điện cho cáp quang thông tin + Dầu mỡ

+ Hàng gia dụng nhập khẩu từ Thái Lan + Hàng gia dụng nhập khẩu từ Italia + Tủ đông, tủ mát.

Đặc điểm của những mặt hang này là có giá trị lớn, hàng hóa dễ bảo quản.Nguồn nhập hàng của Công ty chủ yếu là nhập khẩu từ các nước Ấn Độ,I talia, Thái Lan, Mỹ…

Công ty xuất hàng chủ yếu cho các ngành bưu điện, đường sắt doanhnghiệp các dự án, các siêu thị…

2 Khái niệm về bán hàng và xác định kết quả bán hàng:

- Bán hàng là việc chuyển quyền sở hữu về hàng hoá, thành phẩm, dịchvụ cho khách hàng; doanh nghiệp thu tiền hay được quyền thu tiền Đó chínhlà quá trình vận động của vốn kinh doanh từ vốn thành phẩm, hàng hoá sangvốn bằng tiền và xác định kết quả bán hàng, là kết quả cuối cùng của hoạtđộng sản xuất, kinh doanh ở đơn vị Thông qua bán hàng giá trị và giá trị sửdụng của hàng hoá được thực hiện.

Bán hàng là một chức năng chủ yếu của doanh nghiệp, bất kỳ mộtdoanh nghiệp Thương mại nào cũng phải thực hiện hai chức năng mua vàbán Hai chức năng này có sự liên hệ với nhau: mua tốt sẽ tạo điều kiện chobán tốt Để thực hiện tốt các nghiệp vụ trên đòi hỏi phải có sự tổ chức hợp lý

người tiêu dùng Như vậy bán hàng là tổng thể các biện pháp về mặt tổ chứcvà nắm bắt nhu cầu của thị trường Tóm lại, quá trình bán hàng ở các doanhnghiệp thương mại có những đặc điểm chính sau đây:

+ Có sự thoả thuận trao đổi giữa người mua và người bán: Người bánđồng ý bán, người mua đồng ý mua họ trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền.

+ Có sự thay đổi quyền sở hữu về hàng hoá: Người bán mất quyền sởhữu còn người mua có quyền sở hữu về hàng hoá đã mua bán.

+ Trong quá trình tiêu thụ hàng hoá các doanh nghiệp cung cấp chokhách hàng một khối lượng hàng và nhận lại khách hàng một khoản tiền gọilà doanh thu bán hàng Số doanh thu này là cơ sở để đơn vị xác định kết quảkinh doanh của mình.

- Kết quả bán hàng là chênh lệch giữa doanh thu thuần với trị giá vốnhàng bán ra và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho sốhàng đã bán.

Việc xác định kết quả bán hàng thường được tiến hành vào cuối kỳkinh doanh thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm tuỳ thuộc vào đặc điểmkinh doanh và yêu cầu quản lý ở từng đơn vị kinh tế.

II Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH EDD.

Công ty TNHH EDD là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tư cách phápnhân, được mở tài khoản giao dịch tại ngân hàng Phòng kế toán Công tyđược trang bị 05 máy vi tính để đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý kinh doanhvà đảm bảo phản ánh một cách chính xác, kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong toàn Công ty.

1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo hình thức tập trung.

* Phòng kế toán Công ty gồm :

- Kế toán trưởng : Phụ trách chung, giúp giám đốc Công ty trong côngtác tham mưu về mặt quản lý tổ chức và chỉ đạo nghiệp vụ, theo dõi tổng hợpsố liệu phát sinh trong quá trình quản lý và kinh doanh tại Công ty.

- Kế toán hàng hoá : Theo dõi tình hình nhập, xuất - tồn kho hàng hoá.- Kế toán thanh toán : Theo dõi các khoản công nợ với khách hàng

- Kế toán xuất nhập khẩu : Làm thủ tục xuất nhập khẩu, tính giá vốnhàng hoá nhập kho.

- Thủ quỹ : Bảo quản tiền và theo dõi phiếu thu phiếu chi một cách chínhxác và trung thực.

Kế toánvật tư,hàng hoá

Kế toánXNK

Thủ quỹ

SƠ ĐỒ NHẬT KÝ CHUNG TẠI CÔNG TY

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng

Chứng từ gốc

Sổ Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối SPS

Báo cáo tài chính

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ Nhật ký đặc

biệt

3 Một số chỉ tiêu Công ty đạt đợc trong ba năm qua:

Đơn vị tính : 1000đ

So sánh(%)

So sánh(%)

170.7 222.2Giá vốn hàng bán 8.139.231 13.341.3

163.9 229.1

- Tài sản ngắn hạn như tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng

- Cụng ty TNHH EDD cú tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn là 218 người

Chương II

THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH

I KẾ TOÁN BÁN HÀNG.

1 Tình hình thực tế về công tác bán hàng ở Công ty TNHH EDD.

Công ty TNHH EDD chủ yếu bán hàng theo phương thức giao trực tiếptại Công ty Hiện nay Công ty TNHH EDD áp dụng các hình thức thanh toánchủ yếu :

- Hình thức bán hàng thu tiền ngay : Theo hình thức này, hàng hoá đượctiêu thụ đến đâu tiền thu ngay đến đó như tiền mặt, séc, ngân phiếu

- Hình thức bán hàng ký gửi : Theo hình thức này Công ty mang hàng tớigửi bán tại một số siêu thị gửi theo hợp đồng đã ký kết giữa hai bên sau khibán được hàng sẽ thanh toán tiền.

2 Chính sách giá cả ở công ty

Thu hút khách hàng là một trong những chiến lược quan trọng giúphoạt động sản xuất kinh doanh phát triển Mỗi công ty đếu phải có nhữngcách thức khác nhau để thu hút khách hàng cho mình, còn Công ty EDD đãchọn cách tác động vào giá cả để chiếm lĩnh thị trường Vì vậy, việc xây dựngchính sách giá cả phải vô cùng linh hoạt nhưng luôn theo nguyên tắc điểmhoà vốn

Cũng cần biết, điểm hoà vốn là một điểm mà tại đó sản lượng hoặcdoanh số hay thời gian mà doanh thu của công ty đủ trang trải các chi phí.Nghiên cứu điểm hoà vốn giúp những nhà quản trị doanh nghiệp xác định rõở mức sản xuất và tiêu thụ là bao nhiêu, vào lúc nao, giá cả tiêu thụ có thể đạtở mức tối thiểu là bao nhiêu để không bị lỗ từ đó giúp những nhà quản lý cócác chính sách và biện pháp tích cực chỉ đạo các hoạt động về sản xuất vàkinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao nhất.

Vì vậy, chính sách giá cả mà Công ty EDD đặt ra phải tuân theo

- Tuỳ thuộc vào từng loại khách hàng (có khách hàng thường xuyên vàkhách hàng không thường xuyên): nếu khách hàng thường xuyên thì công tycó chính sách ưu đãi hơn như chiết khấu nhiều, giảm giá hàng bán, ưu tiênhàng mới nhập

- Tuỳ thuộc vào từng loại mặt hàng, chủng loại và số lượng khách hàngmua: nếu khách hàng mua nhiều thì giá mua sẽ được giảm, hoặc nếu hàng hoámà khách hàng mua là hiếm, khó tìm mua thì giá cả có thể cao vì việc tìmmua trên thị trường là vất vả

- Tuỳ thuộc vào từng thời điểm của chu kỳ kinh doanh: nếu đang là giaiđoạn khan hiếm hàng hoá thì có thể giá cả sẽ cao hơn do hàng hoá phải nhậptừ nhiều nơi, chi phí thu mua cao

3 Thủ tục bán hàng và chứng từ kế toán :

Tại Công ty TNHH EDD, hàng hoá xuất chủ yếu cho siêu thị, các nhàmáy và bán buôn cho các đại lý.

Thủ tục xuất kho bán hàng tuân theo đúng quy định Nhà nước.

- Phòng kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua bán, xác nhận đơn hàngcủa đơn vị cần mua hàng, trong xác nhận phải có đầy đủ các chỉ tiêu chủngloại hàng hoá, số lượng cần mua, phương thức, thời hạn thanh toán Phòngkinh doanh duyệt giá bán cho đơn vị, trình giám đốc Công ty duyệt Khi có sựphê duyệt của giám đốc, kế toán sẽ viết phiếu xuất kho (Lệnh xuất kho)chuyển cho nhân viên phòng kinh doanh, thủ kho xuất kho chonhân viên kinhdoanh có trách nhiệm giao hàng cho khách hàng Phiếu xuất kho lập, địnhkhoản theo đúng nội dung kinh tế phát sinh và được lập thành 03 liên :

+ Liên 1 : Lưu tại Công ty

+ Liên 2 : Giao cho Phòng kinh doanh để giao hàng cho khách (đểsaukhi lấy hàng chuyển về phòng kế toán viết hoá đơn (GTGT).

4 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 01: Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho

Ghi sổ tổng hợp để lên báo cáo

Bảo quản và lưu trữ

Sổ chi tiết phải thu khách hàng Sổ chi tiết chi phí

Bảng quyết toán tình hình thanh toán với Nhà nước Tờ khai thuế GTGT…Với quy trình ghi sổ như sau:

Việc xác định giá vốn hàng bán được tính theo công thức sau:

Giá đơn vị bình Giá thực tế tồn đầu kỳ + Gia thực tế nhập trong kỳ quân tháng =

Số lượng hàng hóa tồn đầu kỳ + Số lượng thực tế nhập trong kỳ

* Kế toán chi phí bán hàng :

Mọi chi phí hoạt động của Công ty được lập trên tài khoản 642- Chi phíquản lý doanh nghiệp Các chi phí đó bao gồm: Chi phí vận chuyển, bốc dỡ;chi phí khấu hao tài sản cố định; chi phí dịch vụ mua ngoài; chi phí điệnnước; chi phí hoa hồng môi giới và các phí tổn khác Riêng chi phí lói vayđược lập trên tai khoản 635 – chi phí tài chính Các khoản chí phí hoạt độngkể trên được tập hợp vào sổ chi tiết hàng hóa Đến cuối kỡ, kế toỏn sẽ tổnghợp và kết chuyển sang tài khoản 911để xác định kết quả.

* Kế toán xác định kết quả

Cuối kỳ kế toán tổng hợp dựa trên các sổ sách và tài liệu có liên quan từ cáckế toán phần hành khác tổng hợp và kết chuyển chi phí quản lý, chi phí tàichính, giá vốn, doanh thu bán hàng, doanh thu tài chính và thu nhập khácsang tài khoản 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh và lên báo cáotài chính nộp cho cấp trên.

Biểu 01 : Phiếu xuất kho

Đơn vị : C.ty TNHH EDD

Địa chỉ : 181 Đại La - Hà NộiPhiếu xuất kho

Ngày 4 tháng 1 năm2005

Mẫu số 01-VTQĐ số

1141TC/QĐ/CĐKTNgày 1/11/95 của BTC

Số : 01Họ tên người nhận hàng : Công ty Cổ phần Nhất Nam

Xuất tại kho : 181 Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội

Bằng chữ : Hai chín triệu, ba trăm bẩy mươi ngàn đồng chẵn.

Xu t ng y, 4 tháng 1 n m 2005ất ngày, 4 tháng 1 năm 2005ày, 4 tháng 1 năm 2005ăm 2005

Phụ tráchcung tiêu(Đã ký)

Người nhậnhàng(Đã ký)

Thủ kho(Đã ký)

Kế toántrưởng(Đã ký)

Thủ trưởng(Đã ký)Sau khi giao hàng, thủ kho viết số lượng thực xuất vào liên 2 và 3 sau đóchuyển liên 2 về Phòng kế toán để kế toán kiểm tra, điều chỉnh lại phiếu xuấtkho (nếu phiếu xuất sai lệch với thực tế) và viết hoá đơn (GTGT).

Hoá đơn (GTGT) của đơn vị được lập thành 3 liên :- Liên 1 : Lưu tại gốc

- Liên 2 : Giao cho khách

- Liên 3 : Giao cho kế toán theo dõi.

Ngày 04/1/2005 xuất hàng cho Công ty CP Nhất Nam, sau khi viết phiếuxuất kho và nhận được số lượng xuất kho thực tế, kế toán lập hoá đơn(GTGT) giao cho khách (biểu số 2).

Biểu 02 :Mẫu hóa đơn thuế GTGT

Hoá đơn (gtgt)

Liên 2 : (Giao khách hàng)Ngày 4 tháng 1 năm 2005

Mẫu số 01 GTKT 3LL

-EK/E - 2005BN0: 071854Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH EDD

Địa chỉ : 181 Đại La, Hà NộiĐiện thoại : 04.6281970

Họ tên người mua hàng : Anh NamĐơn vị : Công ty CP Nhất NamĐịa chỉ : 15A Hàng Cót - Hà NộiHình thức thanh toán : TM

3 Máy trộn cầm tay MX24 Chiếc 01 460.000 460.000

(Đã ký)

Kế toán trưởng(Ký, ghi rõ họ, tên)

(Đã ký)

Thủ trưởng đơn vị(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,

tên)(Đã ký)

Việc làm thủ tục nhập xuất kho tại Công ty TNHH EDD đượ áp dụngtheo đúng chế độ ghi chép ban đầu về hàng hoá đã được Nhà nước ban hành,đồng thời đảm bảo những thủ tục đã quy định.

Đơn vị : Công ty TNHH EDD

Mẫu số 06-VT

Thẻ kho

Ngày lập thẻ : 1/1/2005Tờ số : 11

Tên nhãn hiệu : Máy chế biến thực phẩm KM55

n v tính : chi cĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếcếc

xácnhậnSố hiệu Ngày

1/1 Số10

Biểu số 03 : Sổ nhật ký chung

Đơn vị : Công ty TNHH EDD

Quý I/năm 2005

n v tính : ngĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếcĐồngNgày

thángghi sổ

Thu tiền bán hàng Trung Tín11115.000.000

Đơn vị : C.ty TNHH EDD

Biểu số 04:Sổ cái TK 156 hàng hoá

Sổ cái TK 156 hàng hoá

Quý I/2005Ngày

(Ký tên)Đã ký

Kế toán trưởng(Ký tên)

Đã ký

6 Quy trình kế toán bán hàng :

- Căn cứ vào hợp đồng mua bán có ghi rõ loại hàng hoá, số lượng bán,phương thức thanh toán, thời hạn thanh toán Kế toán mua hàng viết phiếuxuất kho “biểu số 1” :

Saukhi xuất kho căn cứ vào số thực xuất mà thủ kho đã ghi vào liên 2 vàliên 3, kế toán tiến hành điều chỉnh chếnh lệch (nếu có) giữa số liệu của phiếuxuất kho và số lượng thực xuất, đồng thời ghi số hoá đơn GTGT trên phiếuxuất kho Dữ liệu sau khi điều chỉnh được ghi vào các sổ : sổ chi tiết bánhàng, sổ chi tiết TK 511, thẻ kho, sổ chi tiết TK 131 “Trường hợp bán chịu”,sổ chi tiết TK 333.1.

Căn cứ vào những chứng từ thanh toán, kế toán đối chiếu với phiếu xuấtcủa đơn vị mình vào sổ chi tiết theo dõi với từng khách hàng.

Biểu 05: Mẫu sổ chi tiết phải thu của khách hàng

Đơn vị :C.ty TNHH EDD

Sổ cái TK 131.1 phải thu của khách hàng

Quý I/2005Ngày

2/2 Số 12 2/2 Bán hàng choCông ty CPTrung Tín

Biểu 06: Sổ chi tiết phải thu khách hàng

Đơn vị :C.ty TNHH EDD

Sổ chi tiết phải thu khách hàng

Tài khoản : 131.1 Công ty CP Nhất NamQuý I/2005

n v tính : ng Đơn vị tính : chiếcị tính : chiếcđồng

511 26.700.000333.1 2.670.000

Biểu 07: Sổ chi tiết phải thu khách hàng

Đơn vị :C.ty TNHH EDD

Sổ chi tiết phải thu khách hàng

n v tính : ng Đơn vị tính : chiếcị tính : chiếcđồng

Căn cứ vào tình hình thực tế lượng hàng nhập về trên chứng từ kế toánhợp pháp, hợp lệ kế toán mở sổ cái TK 331 theo dõi các khoản phải trả chokhách hàng.

Biểu 08 : Sổ cái TK 331

Đơn vị : C.ty TNHH EDD

Sổ cái TK 331

Phải trả người bánQuý I/2005

n v : ngĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếc đồngNgày

Biểu 09 :Bảng so sánh chi tiết bán hàng

Bảng so sánh chi tiết bán hàng

Quý I/2005

n v tính : ngĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếcđồng

Biểu 10 : Sổ cái tài khoản

Đơn vị : C.ty TNHH EDD

Sổ cái tài khoản

TK 511 : Doanh thu bán hàngQuý I/2005

n v : ngĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếc đồng

SốNgàyNợCó7185404/1Xuất bán cho Cty CP Nhất

Biểu 11 : Phiếu thu

Đơn vị : C.ty TNHH EDDĐịa chỉ : 181 Đại La - Hà Nội

Phiếu thu

Số : 01

Ngày 4 tháng 1 năm2005

Mẫu số 01-VTQĐ số

1141TC/QĐ/CĐKTNgày 1/1/1998 của

BTCHọ tên người nhận hàng : Anh Nam

Địa chỉ : Công ty CP Nhất Nam

Lý do nộp : Thanh toán tiền cho hoá đơn số 71854 ngày 04/1/2005 Số tiền : 29.370.000

Bằng chữ : Hai chín triệu, ba trăm bẩy mươi ngàn đồng chẵn

Kèm theo : 01HĐ số 71854 đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ )Thủ trưởng

(Đã ký)

Kế toán trưởng(Đã ký)

Người lậpphiếu(Đã ký)

Người nộp(Đã ký)

Thủ qũy(Đã ký)

Biểu số 12: Sổ chi tiết tài khoản

Đơn vị C.ty TNHH EDD

Sổ chi tiết tài khoản

TK 111 tiền mặtQuý I/2005

n v : ngĐơn vị tính : chiếcị tính : chiếc đồng

PC1030/1Nộp tiền mặt vào NHCT112105.000.000

PC2230/3Thanh toán với khách hàng bằng chuyển khoản

PC2430/1Nộp tiền mặt vào TK NHCT112105.000.000PC2530/3Chi lương cho CBCNV33410.000.000PT4525/2Thu tiền bán hàng tại Cty CP

Trung Tín HD 73689

51113.636.364Thu tiền thuế GTGT333111.363.636