DE 8 9 2014

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị …… /……./…… Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: Số phách - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Thuế GTGT đầu vào TSCĐ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn C Cả phương án sai; D Cả phương án đúng; Câu 2: Hàng hố, dịch vụ sau thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT: A Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt; B Phân bón; C Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác D Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nơng nghiệp; Câu 3: Đối với hàng hố, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, giá tính thuế GTGT là: A Giá bán có thuế giá trị gia tăng; B Giá tính thuế hàng hố, dịch vụ loại; C Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội bộ; D Tất sai Câu 4: Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: A Giá chưa có thuế GTGT, có thuế tiêu thụ đặc biệt; B Giá chưa có thuế GTGT, có thuế nhập khẩu; C Giá nhập cửa theo điều kiện CIF quy đổi + thuế nhập + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) D Tất sai Câu 5: Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế GTGT doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: A Giá chuyển nhượng bất động sản; B Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất; C Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất; D Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng Câu 6: Thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: A Hàng hố xuất khẩu; B Xe tơ bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan; C Dịch vụ xuất khẩu; D Vận tải quốc tế Câu 7: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế hàng tháng xác định bằng: A Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào B Tổng số thuế GTGT đầu C GTGT hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán nhân (x) với thuế suất thuế GTGT loại hàng hố, dịch vụ D Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Câu 8: Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng sau đây: A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng; D Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế toán, hoá đơn, chứng từ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có đủ điều kiện quy định Câu 9: Doanh nghiệp A có hố đơn giá trị gia tăng mua vào lập ngày 12/5/2014 Trong kỳ kê khai thuế tháng 5/2014, doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai hố đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa quy định nào? A Tháng 9/2014; B Tháng 10/2014; C Tháng 11/2014; D Kể từ thời điểm phát sinh hóa đơn đến trước quan thuế định kiểm tra, tra thuế doanh nghiệp Câu 10: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng; D Cả a, b, c, Câu 11: Hoá đơn, chứng từ mua, bán, sử dụng coi khơng hợp pháp: A Hố đơn Bộ Tài (Tổng cục Thuế) phát hành quan thuế cung cấp cho sở kinh doanh; B Hoá đơn sở kinh doanh tự in để sử dụng theo mẫu quy định quan thuế chấp nhận cho sử dụng; C Các loại hoá đơn, chứng từ đặc thù khác phép sử dụng D Mua, bán, sử dụng hoá đơn hết giá trị sử dụng; Câu 12: Cơ sở kinh doanh hoàn thuế trường hợp sau: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết; B Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 10 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; C Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 11 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế; D Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT 12 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết Số thuế hoàn số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết thời gian xin hoàn thuế Câu 13: Đối với sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất xét hồn thuế theo tháng: A Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; B Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; C Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng; D Cơ sở kinh doanh tháng có hàng hố, dịch vụ xuất thuế GTGT đầu vào hàng hóa xuất phát sinh tháng chưa khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên xét hồn thuế theo tháng Câu 14: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh có định xử lý hồn thuế quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Hoàn thuế giá trị gia tăng chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển thức khơng hồn lại viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo; D Cả trường hợp Câu 15: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế: A Gián thu; B Tiêu dùng; C Trực thu; D Tài sản Câu 16: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế có độ nhạy cảm cao vì: A Liên quan đến dân số; B Liên quan đến phương pháp tính thuế; C Liên quan đến chế độ xã hội D Liên quan trực tiếp đến lợi ích người nộp thuế; Câu 17: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ B Lũy tiến toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần; Câu 18: Thuế thu nhập cá nhân tính tiền cơng, tiền lương cá nhân cư trú hành nước ta tính thu nhập tính thuế: A Của tháng; B Của tháng; C Của tháng D Bình quân tháng năm; Câu 19: Biểu thuế thu nhập cá nhân hành nước ta có: A mức thuế suất; B mức thuế suất; C mức thuế suất; D mức thuế suất Câu 20: Mức thuế suất cao thuế thu nhập cá nhân hành nước ta là: A Thuế suất 30%; B Thuế suất 35%; C Thuế suất 40%; D Thuế suất 45% Câu 21: Hộ kinh doanh cá thể có phát sinh lợi nhuận năm phải nộp thuế: A Thu nhập cá nhân; B Thu nhập doanh nghiệp; C Thu nhập doanh nghiệp thu nhập cá nhân; D Cả a b, c sai Câu 22: Thuế thu nhập cá nhân nhận từ lần trúng thưởng xổ số phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất: A 5%; B 10%; C 15%; D 20% Câu 23: Thu nhập chuyển nhượng bất động sản sau miễn thuế thu nhập cá nhân: A Giữa dì cháu ruột; B Giữa cậu cháu ruột; C Giữa ông nội cháu nội; D Giữa anh chị em nuôi Câu 24: Khoản chi sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: A Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; B Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; C Cả hai khoản chi nêu đúng; D Cả hai khoản chi nêu sai Câu 25: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh: 800.000.000 đồng; có 01 hố đơn có số thuế GTGT đầu vào 60.000.000 đồng toán tiền mặt cho sở bán; số hóa đơn cịn lại đủ điều kiện khấu trừ - Số thuế GTGT đầu ra: 1.600.000.000 đồng - Số thuế GTGT phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/2014 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2014 cơng ty là: A 800.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 860.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 26: Trong tháng 7/2014, Công ty thương mại X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khai thuế GTGT theo tháng có số liệu sau: - Bán 10 xe tơ chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vịng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hoá đơn cho khách hàng - Số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế tháng 7/2014 là: A 2.000.000.000 đồng; B 2.200.000.000 đồng; C 220.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 27: Doanh nghiệp sản xuất A, năm X doanh nghiệp có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 24.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (khơng bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị) 19.000 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 2.720 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: A 2.280 triệu đồng; B 3.600 triệu đồng C 5.000 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 28: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy định hành: 1.200 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 720 triệu đồng C 440 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 29: Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 16.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 14.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 200 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; - Doanh nghiệp không ưu đãi miễn, giảm thuế Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: A 400 triệu đồng; B 440 triệu đồng; C 480 triệu đồng; D Cả a, b, c sai Câu 30: Trong năm ông A người Việt Nam làm việc cơng ty B có thu nhập sau: - Thu nhập từ tiền lương (đã trừ khoản đóng góp): 166.000.000đ; - Thu nhập từ tiền thưởng theo danh hiệu nhà nước phong tặng: 20.000.000đ; - Thu nhập từ tiền lương làm thêm 21.000.000đ, phần làm thêm trả cao so với tiền lương làm việc vào ban ngày 7.000.000đ Biết ông A nuôi nhỏ; Vậy năm ông A phải nộp thuế TNCN bao nhiêu: A 1.440.000đ; B 4.110.000đ; C 5.700.000đ; D Cả a, b, c sai Câu 31: Ông A bán nhà với giá 400.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp nhà Biết trước ông A mua nhà với giá 300.000.000đ có chứng từ hợp lệ A Khơng nộp thuế ; B 2.000.000đ; C 8.000.000đ; D 25.000.000đ Câu 32: Cơ sở kinh doanh khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi phí mua xe ô tô dùng cho hoạt động SXKD; B Chi phí khấu hao TSCĐ cho hoạt động SXKD; C Chi trả lãi vay vốn lưu động dùng cho SXKD; D Chi đào tạo tay nghề cho công nhân Câu 33: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn; B Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20%; C Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 30%; D Tất sai Câu 34: Khoản chi phí sau khơng phí trừ để tính thuế TNDN: A Chi tài trợ xây dựng trường học tư nhân nuôi dạy trẻ em mồ cơi (có chứng từ hợp pháp); B Chi trả lương làm thêm chế độ cho nữ công nhân thời gian nghỉ sinh theo chế độ làm; C Chi nộp quỹ hiệp hội doanh nghiệp trẻ; D Chi phụ cấp công tác phí Câu 35: Khoản chi khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: A Chi đóng BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo quy định pháp luật cho người lao động; B Phần chi phí khấu hao tài sản cố định; C Chi lãi tiền vay vốn lưu động để bổ sung vốn điều lệ; D Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Câu 36: Đối với vật tư mua dùng cho hoạt động SXKD DN giá thực tế xuất kho là: A Giá vật tư mua theo hợp đồng mua bán; B Giá thực toán cho bên bán hàng; C Giá mua hóa đơn cộng chi phí thu mua chi phí có liên quan khác (có thể có thuế khơng có thuế GTGT); D Cả a, b, c sai Câu 37: DN thương mại nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán xe máy trả góp, doanh thu để tính thuế TNDN là: A Giá bán hóa đơn chưa thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; B Giá tốn hàng trả góp; C Giá bán hóa đơn bao gồm lãi trả góp; D a, b, c sai Câu 38: Doanh nghiệp sản xuất nước khống tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi (nếu có phát sinh kỳ): A Thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu; B Thuế thu nhập cá nhân người lao động nộp ngân sách nhà nước; C Thuế thu nhập doanh nghiệp; D Cả a, b, c sai Câu 39: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất kho sản phẩm chịu thuế GTGT để trao đổi hàng hóa với đơn vị bạn, biếu tăng quan khác thì: A Khơng tính thuế GTGT đầu ra, khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào; B Tính thuế GTGT đầu ra, không khấu trừ thuế GTGT đầu vào; C Tính thuế GTGT đầu ra, khấu trừ thuế GTGT đầu vào; D Cả a, b, c sai Câu 40: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT doanh nghiệp khai thuế GTGT quý theo phương pháp khấu trừ: A Từ ngày đến ngày thứ 15 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; B Từ ngày đến ngày thứ 20 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; C Từ ngày đến ngày thứ 25 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế; D Từ ngày đến ngày thứ 30 quý tiếp sau quý phát sinh nghĩa vụ thuế 10 BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ04 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế 1: C 11: D 21: A 31: A 2: D 12: D 22: B 32: A 3: C 13: C 23: C 33: B 4: C 14: D 24: A 34: A Mỗi đáp án 2,5 điểm; 5: D 15: C 25: C 35: C 40 câu 6: B 16: D 26: A 36: C x 7: D 17: C 27: A 37: A 8: D 18: D 28: C 38: A 2,5 điểm/câu = 9: D 19: D 29: B 39: C 10: 20: 30: 40: D B A D 100 điểm 11 ... 25: C 35: C 40 câu 6: B 16: D 26: A 36: C x 7: D 17: C 27: A 37: A 8: D 18: D 28: C 38: A 2,5 điểm/câu = 9: D 19: D 29: B 39: C 10: 20: 30: 40: D B A D 100 điểm 11 ... thuế tháng 6 /2014 là: đồng Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7 /2014 công ty là: A 80 0.000.000 đồng; B 740.000.000 đồng; C 86 0.000.000 đồng; D Cả a, b, c sai Câu 26: Trong tháng 7 /2014, Công... khai hoá đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa quy định nào? A Tháng 9/ 2014; B Tháng 10 /2014; C Tháng 11 /2014; D Kể từ thời điểm phát sinh hóa đơn đến trước quan thuế định kiểm tra, tra