https://www.facebook.com/giolangbat NHỮNG LƯU Ý VỀ THUẾ TNCN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN CƯ TRÚ * Thuế TNCN Tiền lương, tiền công: Bài Thu nhập thuận: TNTT=TNCT- Các khoản giảm trừ: + Thu nhập chịu thuế: (Bài tập cho nghiệp vụ liệt kê nhiêu nghiệp vụ) - Tiền lương: 300 tr - Phụ cấp trách nhiệm: 50 tr - Phụ cấp độc hại-> Được trừ khỏi thu nhập chịu thuế - Tiền lương làm thêm vượt mức quy định-> Thu nhập miễn thuế -> Thu nhập chịu thuế= + Các khoản giảm trừ: - Giảm trừ thân: - Giảm trừ NPT: - BHBB: - Đóng góp từ thiện nhân đạo -> Các khoản giảm trừ= -> TNTT= -> Thuế TNCN phải nộp= Bài thu nhập nghịch: TNTT=TNCT- Các khoản giảm trừ: + Thu nhập chịu thuế: - Các khoản trừ khỏi TNCT: (Chỉ liệt kê khoản trừ miễn) Phụ cấp độc hại: 45 tr Tiền lương làm thêm vượt mức quy định: 55r -> Tổng khoản trừ= -> Thu nhập chịu thuế= Tổng thu nhập- Tổng khoản trừ + Các khoản giảm trừ: - Giảm trừ thân: - Giảm trừ NPT: - BHBB: - Đóng góp từ thiện nhân đạo -> Các khoản giảm trừ= -> TNTT= https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page https://www.facebook.com/giolangbat -> Thuế TNCN phải nộp= Bài tập có tiền thuê nhà: + Thu nhập chịu thuế: - Thu nhập chịu thuế chưa bao gồm tiền thuê nhà + Tiền lương: + Phụ cấp chức vụ -> TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà= -> 15% TNTC chưa bao gồm tiền thuê nhà -> Tiền thuê nhà tính vào TNCT= Min( 15% TNTC chưa bao gồm tiền thuê nhà; Tiền thuê nhà đề cho) -> TNCT= TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà+ Tiền thuê nhà tính vào TNCT + Các khoản giảm trừ: - Giảm trừ thân: - Giảm trừ NPT: - BHBB: - Đóng góp từ thiện nhân đạo -> Các khoản giảm trừ= -> TNTT= -> Thuế TNCN phải nộp= Bài tập có thu nhập nước ngoài: (ngại viết ) Bài tập Lương net có tiền thuê nhà: (đọc cho bik công chức chak ko nên không viết cụ thể) Sơ đồ giải: TNQĐ chưa bao gồm tiền thuê nhà-> TNTT chưa bao gồm tiền thuê nhà-> TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà-> Tiền thuê nhà tính vào TNCT-> TNQĐ bao gồm tiền thuê nhà->TNTT bao gồm tiền thuê nhà-> Thuế TNCN phải nộp Một số ý khoản Thu nhập chịu thuế khoản giảm trừ: + Thu nhập chịu thuế: - Tiền lương, tiền cơng: Về ngun tắc tiền lương tính vào TNCT tiền lương bao gồm thuế TNCN BHBB Tuy nhiên có dạng đề cho Tiền lương Tiền lương trừ bảo hiểm, phía khơng đề cập tới tỷ lệ BHBB nói thí sinh khơng cần tính BHBB Đối với dạng tổng hợp TNCT Tiền lương Tiền lương trừ BHBB tính khoản giảm trừ bạn không đề cập tới BHBB (Trên mạng tranh cãi loại phải quay tiền lương tiền lương bao gồm bảo hiểm :-p) https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page https://www.facebook.com/giolangbat - Phụ cấp, trợ cấp: Cần phải thuộc lòng khoản phụ cấp, trợ cấp trừ khỏi TNCT - Các khoản thù lao nhận sau khấu trừ thuế: tính TNCT phải quay khoản thu nhập bao gồm thuế TN bao gồm thuế = TNST/(1- tỷ lệ khấu trừ) - Tiền thuê nhà chi trả hộ tính vào TNCT khơng vượt q 15% tổng TNCT chưa bao gồm tiền thuê nhà - BH nhân thọ, BH có tích lũy phí bảo hiểm: Về nguyên tắc khoản tính vào TNCT cần lưu ý tính thời điểm Thời điểm doanh nghiệp chi mua khoản cho NLĐ, chưa tính vào TNCT NLĐ Chỉ tính đáo hạn hợp đồng, DN bảo hiểm tự khấu trừ 10% - BH sức khỏe, BH tử kỳ: Không tính vào TNCT - Tiền trang phục: Giới hạn 5trđ/người/năm, tính vào TNCT phần vượt 5trđ - Tiền ăn ca: Năm 2015 giới hạn 680.000 đ/tháng, Năm 2016 giới hạng 730.000 đ/tháng; phần vượt tính vào TNCT ( Đặc biệt lưu ý tính số liệu năm nhớ nhân với 12, nhiều người sai tổng hợp số liệu năm không nhân với 12, cảnh báo không thừa :v) - Tiền điện thoại, cơng tác phí, văn phịng phẩm: Nhà nước khơng có quy định giới hạn, bị giới hạn Quy chế tài chính, Quy chế chi tiêu nội công ty Khi phù hợp với quy chế Khơng tính vào TNCT - Các khoản chi phương tiện đưa đón: Dùng chung hay dùng riêng khơng tính vào TNCT theo quy chế đơn vị - Các khoản tiền thưởng: + Cần lưu ý nhận lương cổ phiếu Khi nhận lương cổ phiếu chưa tính vào TNCT từ tiền lương Khi bán cổ phiếu tính vào TNCT từ tiền lương (Khi bán cổ phiếu thưởng phải tính loại thuế: Một từ tiền lương, tiền công, hai từ Chuyển nhượng chứng khốn) + Cần thuộc lịng khoản thưởng trừ khỏi TNCT Tiền thưởng kèm theo danh hiệu CSTĐ; - Khơng tính vào TNCT khoản sau (cần đọc kỹ TT gồm khoản nào): Khoản tiền DN chi cho đám hiếu, đám hỉ (Chi thưởng đậu đại học tính vào TNCT) - Về Bảo hiểm bắt buộc: Bài tập không đánh đố nhiều phần Cần lưu ý điểm sau: + Điều kiện NPT Đối tượng 18 tuổi có Thu nhập bình qn tháng triệu đồng không thỏa mãn điều kiện NPT + Thời điểm phát sinh NPT Ví dụ Tháng 8/2016 sinh tính giảm trừ NPT từ tháng 8/2016 https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page https://www.facebook.com/giolangbat * Thuế TNCN khoản Thu nhập khác: + Thuế TNCN từ kinh doanh: Gặp tập có Thu nhập từ Kinh doanh, điều cần nhớ kiểm tra Doanh thu từ kinh doanh có 100tr/ năm khơng Nếu Doanh thu từ 100tr trở xuống khơng phải tính, ngược lại tính Thứ 2, Doanh thu tính thuế doanh thu bao gồm thuế, phải xem kỹ đề cho doanh thu bao gồm thuế hay chưa Có thể đề cho DT bao gồm thuế, DT không bao gồm thuế: - DT không bao gồm thuế GTGT (hoặc không bao gồm thuế TNCN): DTTT= DT không bao gồm thuế/ 1- Tỷ lệ thuế GTGT (hoặc tỷ lệ thuế TNCN) - DT không bao gồm thuế GTGT= DT chưa bao gồm thuế/ 1- tỷ lệ GTGT- tỷ lệ TNCN + Thu nhập từ đầu tư vốn: Chú ý trường hợp nhận cổ phiếu thưởng cổ phiếu Khi nhận cổ phiếu thưởng chưa tính thuế Khi bán cổ phiếu thưởng nộp loại từ Đầu tư vốn từ chuyển nhượng chứng khoán + Thu nhập từ trúng thưởng, từ quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ thừa kế, từ quà tặng: Chú ý trường hợp nhận Thu nhập nhận sau khấu trừ Khi cơng thức tính thu nhập tính thuế là: TNTT= (TN sau khấu trừ-10)/(1- thuế suất) Ví dụ: Nhận khoản trúng thưởng sau khấu trừ thuế 55tr Tính số thuế TNCN phải nộp từ trúng thưởng -> TNTT= (55-10)/(1-10%)=50tr -> Thuế TNCN phải nộp= 50x 10%=5tr + Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: - Thừa kế, quà tặng BĐS, tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng… phải tính thuế TNCN… (q tặng iphone, laptop có giá trị khỏi tính thuế nhé…) - Nếu thừa kế, q tặng BĐS phải xem có thuộc nhóm đối tượng miễn thuế khơng… https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page ... khơng có quy định giới hạn, bị giới hạn Quy chế tài chính, Quy chế chi tiêu nội cơng ty Khi phù hợp với quy chế Khơng tính vào TNCT - Các khoản chi phương tiện đưa đón: Dùng chung hay dùng riêng... TNCN phải nộp từ trúng thưởng -> TNTT= (55-10)/(1-10%)=50tr -> Thuế TNCN phải nộp= 50x 10%=5tr + Thu nhập từ thừa kế, quà tặng: - Thừa kế, quà tặng BĐS, tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền... hay chưa Có thể đề cho DT bao gồm thuế, DT không bao gồm thuế: - DT không bao gồm thuế GTGT (hoặc không bao gồm thuế TNCN) : DTTT= DT không bao gồm thuế/ 1- Tỷ lệ thuế GTGT (hoặc tỷ lệ thuế TNCN)