PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH DOANH NGHIỆP

TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ===  === ĐINH PHƯƠNG THẢO BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NÔNG NGHIỆP AN NGÃI CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ ===  === Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NƠNG NGHIỆP AN NGÃI CHUN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG GV hướng dẫn : ThS HOÀNG THỊ VIỆT 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV thực Lớp Mã số SV Trường Đại học Vinh : : : ĐINH PHƯƠNG THẢO 52B4 - Tài Ngân hàng 11540229975 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh MỤC LỤC Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC VIẾT TẮT CP DTBH & CCDV DTT ĐVT GVHB HĐKD LNST LNTT QLDN TNDN TNHH : : : : : : : : : : : Chi phí Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu Đơn vị tính Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Sơ đồ, hình: LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Hiện nay, xu hội nhập kinh tế mang tính bật kinh tế giới khu vực Để nâng cao mức sống dân cư đạt mức tăng trưởng kinh tế cao, quốc gia trọng nhiều việc thúc đẩy thương mại cố gắng hạn chế tối đa rào cản thương mại Nền kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng vào kinh tế khu vực giới cạnh tranh trở nên ngày khốc liệt, doanh nghiệp nước không cạnh tranh với mà cịn phải cạnh tranh với doanh nghiệp nước ngồi Đó doanh nghiệp có tiềm lực tài dồi dào, đội ngũ lao động trình độ cao, cơng nghệ sản xuất đại… Điều đặt nhiều vấn đề cho doanh nghiệp Vì vậy, để tồn phát triển , doanh nghiệp cần phải chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Nếu hoạt đơng sản xuất kinh doanh tiêu thụ hàng hóa diễn bình thường, tiến độ tiền đề cho tiềm lực tài ổn định ngược lại Việc tổ chức nguồn vốn huy đông kịp thời, quản lý phân phối sử dụng vốn hợp lý tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp hiệu đạt lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần chiến lược “tồn phát triển doanh 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh nghiệp” ,cần phải tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ phát huy mặt tích cực, khắc phục hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm ngun nhân gây để đưa giải pháp phù hợp nhằm cải thiện hoạt động tài tăng hiệu sản xuất kinh doanh Như vậy, phân tích tài khơng cho ta biết biến động tài khứ, dự báo biến động tài tương lai doanh nghiệp mà thơng qua cịn cho ta biết xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững tương lai Từ tiến hành huy động sử dụng nguồn lực tài cách thích hợp hiệu Phân tích báo cáo tài vấn đề quan trọng việc đánh giá tình hình Doanh nghiệp.Thơng qua việc phân tích Tài cho phép đánh giá khái quát toàn diện mặt hoạt động Doanh nghiệp, thấy rõ điểm mạnh, điểm yếu tiềm của Doanh nghiệp Cần phải đánh giá nhu cầu tài chính, tìm nguồn tài trợ sử dụng cách có hiệu doanh nghiệp tồn phát triển Xuất phát từ thực tế nêu trên, với bảo tận tình Thạc sĩ Hoàng Thị Việt , quan tâm, giúp đỡ ban Giám đốc, cán bộ, nhân viên phịng kế tốn Cơng ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi ,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH thành viên Nông nghiệp An ngãi” để hiểu cơng việc phân tích tài doanh nghiệp tầm quan trọng Mục tiêu nghiên cứu: Thơng qua việc phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi để đưa giải pháp hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty Hy vọng kết nghiên cứu có giá trị góp phần lực nhỏ bé việc quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi Đối tượng nghiên cứu: tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi Phạm vi nghiên cứu: Các nội dung phân tích tài doanh nghiệp gắn liền với tình hình thực tế Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi thời gian từ năm 2012 đến năm 2014 Phương pháp nghiên cứu: Với đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Nơng nghiệp An Ngãi” em sử dụng phương pháp: phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh, phương pháp chi tiế, phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng số phương pháp phân tích kinh tế, tài khác 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Kết cấu đề tài: Gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH thành viên Nơng Nghiệp An Ngãi Phần 2: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH thành viên Nông Nghiệp An Ngãi Mặc dù cố gắng hết sức, song trình độ nhận thức lý luận thực tế hạn chế, thời gian thực tập lại có giới hạn nên báo cáo em khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp q báu từ thầy, cơ, bạn bè cô nhân viên công ty Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Hồng Thị Việt, Ban lãnh đạo, cán cơng nhân viên Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành báo cáo Phần TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NƠNG NGHIỆP AN NGÃI 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi Nông trường an ngãi thành lập vào ngày 26 tháng năm 1972, hoạt động quân chiến cục năm 1972 diễn toàn lãnh thổ Bắc Nam Việt Nam Nghe tiếng gọi đảng đoàn niên lao động Việt Nam, đoàn niên cộng sản Hồ Chí Minh Gần 500 đồn viên niên huyện miền xuôi: Quỳnh Lưu, Đô Lương, Thanh Chương, Diễn Châu, Nghi Lộc, Nam Đàn, Hưng Nguyên, Yên Thành hăng hái lên vùng Bến Hới hoang vu, hẻo lãnh để xây dựng nông trường, xây dựng kinh tế Với địa hình đa dạng bao gồm đồi núi, thung lũng với nhiều ao hồ lớn nhỏ, có dịng sơng chảy qua ơm trọn dịng Khe Sanh quanh năm xanh biếc, từ lâu Nông trường An Ngãi tiếng với nhiều sản phẩm nông nghiệp cam, 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh mía năm gần cao su ngày khẳng định đứng mạnh mẽ, trở thành mạnh cho mảnh đất này.Nông trường niên An Ngãi hình thành tình cảm hữu nghị niên tỉnh Nghệ An – Quảng Ngãi, năm lấy ngày 26 tháng làm ngày kỷ niệm truyền thống Năm 1992 với chủ trương đổi cách toàn diện Đảng Nhà nước, nhấn mạnh đổi tư kinh tế, đổi quản lý với đời nghị TW Đảng lần thứ Khóa nghị ngày 20 tháng năm 1993 UBND tỉnh Nghệ An định số 74 QĐ-UB viêc thành lập Nông Trường An Ngãi đăng ký giấy phép kinh doanh với nhiệm vụ trồng, kinh doanh chế biến ăn quả, lương thực nông sản công nghiệp ngắn dài ngày Công ty TNHH Một thành viên Nông Nghiệp An Ngãi tiền thân Nông trường An Ngãi doanh nghiệp thành lập theo định số 868/QĐ-UBND-DDMDN ngày 13 tháng năm 2006 Ủy ban Nhân dân tỉnh Nghệ An Đến năm 2010, thực sách chuyển đổi Cơng ty Nhà nước thành Cơng ty TNHH thành viên tổ chức quản lý công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu để tự hoạt đông sản xuất kinh doanh giao nộp nghĩa vụ cho nhà nước Xét đề nghị UBND tỉnh Nghệ An (công văn số 2440/ TTr- UBND.NN ngày tháng năm 2010) ý kiến Bộ Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (công văn số 1660/BNN- ĐMDN ngày tháng năm 2010) UBND Tỉnh, Sở NT&PT Nghệ An đổi tên công ty Nông nghiệp An Ngãi thành công ty TNHH Một thành viên Nông Nghiệp An Ngãi Tên công ty: Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi Tên giao dịch: Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi Trụ sở chính: Xã Tân An – Huyện Tân Kỳ - Tỉnh Nghệ An- Việt Nam - Người đại diện theo pháp luật: Giám đốc Ông NGUYỄN NGỌC HÙNG Điện thoại: 0383.978.130 Fax: 0383.978.306 Mã số thuế: 2900465844 Do chi cục thuế tỉnh Nghệ An cấp Giấy phép kinh doanh: 2900465844 Ngày cấp: 01/11/2010 Ngày hoạt động: 10/01/1992 Có tài khoản mở Ngân hàng Số tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh chủ yếu vốn góp cổ đơng vốn vay ngân hàng Hiên vốn điều lệ công ty tỷ VNĐ  Những thuận lợi khó khăn cơng ty gặp phải từ thành lập đến nay: - 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Từ chuyển đổi sang phương thức hoạt động cơng ty gặp phải nhiều khó khăn máy móc thiết bị lạc hậu, điểm xuất phát cịn thấp Mặc dù cơng ty bước khắc phục khó khăn đà phát triển • Khó khăn: Khó khăn lớn chất lượng lao động Số lượng lao động lớn tuổi nhiều dẫn đến tính động, khả thích ứng với chế thị trường không tốt Số lao động trẻ tuyển dụng làm quen với công việc chưa thể đòi hỏi phát huy cao độ khả họ Việc quản lý điều hành yếu chưa thể chưa thể đáp ứng yêu cầu tiến độ cơng việc Tư tưởng bình quân, chờ đợi thời kì bao cấp chưa bị loại trừ hẳn suy nghĩ nhiều người, chưa ý thức khắc nghiệt chế thị trường, cơng ty điều chỉnh sang chế thị trường nhiều người cịn chưa thích ứng gây khơng khó khăn q trình chuyển đổi Tuy nhiên, bên cạnh khó khăn mà cơng ty gặp phải cơng ty có nhiều điểm thuận lợi • Thuận lợi: Cùng với phát triển khơng ngừng kinh tế xã hội nhu cầu tiêu dùng dân cư ngày lớn mạnh Vì cơng ty khơng ngừng mở rộng quy mô kinh doanh, tăng cường mặt hàng kinh doanh đáp ứng nhu cầu xã hội ngắ hạn dài hạn Công ty có tay lực lượng lao động trẻ đào tạo đầy đủ, số cơng việc lao động trẻ chủ chốt, bước đầu phát huy lực Một số lao động lớn tuổi ý thức tốt nhận thức đắn vai trò vị trị người lao động nên có chuyển biến tốt thái độ làm việc, thực có nhiếu đóng góp lớn mạnh công ty Công ty phần khẳng định vị thương trường, đặc biệt hoạt động kinh doanh dựa chữ “Tín” làm cho bạn hàng khách hàng tin tưởng, tăng cường làm ăn hợp tác với công ty, xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với số ngân hàng nhằm đáp ứng khả quay vịng vốn cơng ty Định hướng hoạt động đắn, có nhiều phương án kinh doanh đạt kết định Tất nhân viên nỗ lực cao công việc Công ty không ngừng đầu tư trang thiết bị, bước đổi dây chuyền sản xuất, đào tạo tay nghề ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất Do biết hạn chế, khắc phục khó khăn, phát huy thuận lợi nỗ lực không mệt mỏi tồn thể cơng nhân viên cơng ty mà kế hoạch đề thực tốt, đạt tiêu đề họp cổ đông thường niên 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Hoạt động quản lý Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Nghệ An, công ty đà phát triển với quy mô tổng vốn điều lệ tỷ VND, vào hoạt động ổn định, đáp ứng nhu cầu xã hội, thực tốt nghĩa vụ Nhà nước  Lĩnh vực hoạt động công ty: Là công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực khác Tính đa dạng thể qua ngành, nghề kinh doanh công ty sau: - Trồng kinh doanh loại công nghiệp - Chế biến mua bán sản phẩm từ công nghiệp, nông nghiệp, ăn - Chăn nuổi gia súc, gia cầm, thủy sản - Kinh doanh xăng dầu, mỡ nhờn - Dịch vụ, kỹ thuật giống, - Khai thác, chế biến, kinh doanh vật liệu xây dựng - Kinh doanh hàng nông sản - Sản xuất hàng tiểu thủ công nghiệp - Sản xuất, kinh doanh phân bón, vật tư nông nghiệp (không bao gồm thuốc bảo vệ thực vật - Quản lý , khai thác cơng trình thủy lợi - Xây dựng cơng trình dân dụng vừa nhỏ 1.2 Đặc điểm, chức nhiệm vụ  Đặc điểm, chức năng: Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi doanh nghiệp chuyên môn sản xuất lưu thơng hàng hóa, sản phẩm, vừa người bán hàng để thực tốt hiệu nhiệm vụ doanh nghiệp phải tổ chức máy quản lý sở kế hoạch hiệu quả, thúc đẩy kinh doanh phát triển  Nhiệm vụ: Ươm giống giống, trồng loại công nghiệp, nông nghiệp ngắn dài ngày, chế biến sản phẩm mủ cao su từ mủ nước sang mủ thơ, kiểm tra q trình trồng chăm sóc địa bàn 1.3 Cơ cấu tổ chức máy Cơ cấu tổ chức quản lý, giám sát, điều hành bao gồm: ban giám đốc , phòng ban phận 15 đội sản xuất, chăn nuôi Bộ máy Công ty TNHH thành viên Nông nghiệp An Ngãi bố trí theo sơ đồ sau: 10 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh 68.09%, chi phí xây dựng dở dang tăng 417,78 triệu đồng chiếm tỷ trọng 24.83% cho thấy cơng ty có dấu hiệu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh năm tới Như năm 2012 công ty tập trung vào khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác; khấu hao tài sản cố định; đầu tư tài sản cố định chi phí xây dựng dở dang, công ty mở rộng quy mô Tiếp tục phân tích sang năm 2013 qua bảng số liệu sau: Bảng 2.10 Phân tích nguồn vốn diễn biến nguồn vốn Công ty TNHH thành viên Nông Nghiệp An Ngãi năm 2013 ĐVT: Triệu đồng Diễn biến nguồn vốn Số tiền Giảm vốn tiền Giảm phải thu khách hàng Giảm đầu tư TSCĐ Giảm chi phí xây dựng dở dang Giảm chi phí trả trước dài hạn Tăng người mua trả tiền ứng trước Tăng khoản phải trả phải nộp NH khác Tăng dự phòng trợ cấp việc làm TỔNG CỘNG 350.09 131.93 1,530.52 389 67.48 200 8.18 11.68 2688.88 Sử dụng vốn Số tiền Tăng đầu tư ngắn hạn Tăng khoản phải thu khác Tăng hàng tồn kho Tăng thuế khoản phải thu Nhà Nước Tăng tài sản ngắn hạn khác Giảm phải trả người bán Giảm thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Giảm vốn đầu tư chủ sở hữu Giảm lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10.Giảm khấu hao TSCĐ TỔNG CỘNG 41 41 55 198.84 259.36 5.63 140.86 168.15 18.45 1,778.88 47.29 16.42 2688.88 Tỷ trọng (%) 13.02 4.91 56.92 14.47 2.51 7.44 0.30 0.43 100.00 Tỷ trọng (%) 2.05 7.39 9.65 0.21 5.24 6.25 0.69 66.16 1.76 0.61 100.00 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Năm 2013 quy mô sử dụng vốn tăng lên 16.356 triệu đồng so với năm 2012, chủ yếu giảm vốn đầu tư chủ sở hữu 1,778.88 triệu đồng chiếm tỷ trọng 66.16% , đồng thời tăng hàng tồn kho là259.36 chiếm tỷ trọng 9.56% tổng số sử dụng vốn tăng lên Để tài trợ cho mục đích sử dụng vốn cơng ty sử dụng chủ yếu nguồn vốn đầu tư tài sản cố định chiếm tỷ trọng 56.92%, chi phí xây dựng dở dang chiếm 14.47% vốn tiền 13.02% Tiếp tục phân tích sang năm 2014: Bảng 2.11 Phân tích nguồn vốn diễn biến nguồn vốn Công ty TNHH thành viên Nông Nghiệp An Ngãi năm 2014 ĐVT: Triệu đồng Diễn biến nguồn vốn Giảm phải thu khách hàng Giảm khoản phải thu khác Giảm hàng tồn kho Tăng khấu hao TSCĐ Tăng vay nợ ngắn hạn Tăng phải trả người bán Tăng người mua trả tiền trước Tăng thuế khoản phải nộp cho Nhà Nước Tăng khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Tăng quỹ khen thưởng phúc lợi 11.Tăng vốn đầu tư chủ sở hữu 12 Tăng quỹ đầu tư phát triển 13 Tăng quỹ dự phịng tài 14.Tăng quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 15 Tăng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 16 Tăng nguồn vốn đầu tư xây dựng TỔNG CỘNG Số tiền 192.51 206.21 448.51 361.61 160.85 268.54 129 24.1 1236.39 1.75 5,770.80 1.47 3.15 0.85 98.13 5.69 8909.56 Sử dụng vốn Tăng vốn tiền Số tiền 2737.12 42 42 Tỷ trọng (%) 2.16 2.31 5.03 4.06 1.81 3.01 1.45 0.27 13.88 0.02 64.77 0.02 0.04 0.01 1.10 0.06 100.00 Tỷ trọng (%) 30.72 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Tăng đầu tư ngắn hạn Tăng chi phí trả trước ngắn hạn Tăng thuế khoản phải thu Nhà nước Tăng tài sản ngắn hạn khác Tăng đầu tư vào TSCĐ Tăng chi phí xây dựng dở dang Tăng chi phí trả trước dài hạn Giảm dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 10 Giảm vay nợ dài hạn 11 Giảm dự phòng trợ cấp việc làm TỔNG CỘNG 104 78.08 4.71 168.19 3108.85 1247.42 346.13 107.82 1,001.76 5.48 8909.56 1.17 0.88 0.05 1.89 34.89 14.00 3.88 1.21 11.24 0.06 100.00 Qua bảng phân tích ta thấy: Quy mơ sử dụng vốn cơng ty tăng 8,909.56 triệu đồng, chủ yếu tăng đầu tư vào TSCĐ 3108.85 chiếm tỷ trọng 34.89% ,đầu tư tăng vốn tiền 2737.12 triệu đồng chiếm tỷ trọng 30.72% tăng chi phí xây dựng dở dang 1247.42 triệu đồng chiếm tỷ trọng 14% tổng tăng lên quy mô sử dụng vốn Điều hợp lý công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, điều kiên gia tăng đầu tư công ty trả bớt nợ cho nhà cung cấp người lao động cố gắng đáng kể Để có quy mơ sử dụng vốn công ty tài trợ nguồn vốn chủ yếu tăng đầu tư vào vốn chủ sở hữu 5770.8 triệu đồng chiếm tỷ trọng 64.77% tăng khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1236.39 triệu đồng chiếm tỷ trọng 13.88% Vậy công ty sử dụng chủ yếu nguồn vốn chủ sở hữu để mở rộng quy mô 2.2 Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài công ty 2.2.1 Kết đạt Năm 2012-2014 thời kỳ kinh tế vừa trải qua giai đoạn suy thoái phục hồi chậm , việc hoạt động sản kinh doanh gặp nhiều khó khăn, loại chi phí gia tăng đột biến khơng với cơng ty mà hầu hết tất doanh nghiệp kinh tế, hoạt động kinh doanh công ty đạt thành tựu, kết đáng khích lệ Trong năm 2013 tổng vốn kinh doanh công ty giảm 1,792.91 triệu đồng so với năm 2012 với tỷ lệ 13.97%, tương ứng với sụt giảm mạnh mẽ vốn chủ sở hữu , giảm 1,826.17 triệu đồng với tỷ lệ giảm 3.83 %, tăng nhẹ nợ phải trả , tăng 33.26 triệu đồng với tỷ lệ tăng 0.45% Cho thấy công ty chưa cải thiện tình trạng lệ thuộc vào 43 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh nguồn vốn bên ngồi cơng ty, vốn vay bên ngồi tăng lên chưa nhận biết tầm quan trọng vốn chủ sở hữu Sang năm 2014 nguồn vốn công ty tăng mạnh lên17,731.48 triệu đồng, tăng 6693.48 triệu đồng với tỷ lệ tăng 60.64% so với năm 2013, gia tăng đồng thời nợ phải trả vốn chủ sở hữu, cụ thể nợ phải trả tăng 813.39 triệu đồng với tỷ lệ tăng 10.89%, vốn chủ sở hữu tăng 5,880.09 triệu đồng với tỷ lệ tăng 164.64% Như năm 2014 công ty mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh có dấu hiệu tốt kinh doanh, gia tăng nợ phải trả nhanh cho thấy công ty cố gắng tận dụng địn bẩy tài cách hiệu Năm 2014 công ty tăng cường đầu tư đồng vào tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn, cụ thể tài sản ngắn hạn tăng 2,352.69 triệu đồng với tỷ lệ tăng 77.81% so với năm 2013, tài sản dài hạn tăng 4,340.79triệu đồng với tỷ lệ tăng 54.16%, đáng nói đến cơng ty đa trọng vào đầu tư tài sản để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, đặc biệt đầu tư vào tài sản cố định nhằm tăng lực kinh doanh, khả cạnh tranh công ty với mức tăng 3,994.66triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 50.77% so với năm 2013 Cơ sở vật chất kỹ thuật lợi giúp cơng ty vững vàng tiến trình cạnh tranh Dựa phân tích tốc độ ln chuyển vốn kết hợp với tiêu sinh lời ta thấy công ty chưa thực phát triển bứt phá khỏi tình trạng trì trệ kinh tế phần cải thiện tình hình năm qua Tuy kinh tế gặp khó khăn năm 2014 cơng ty thể chiến lược phát triển đắn tăng doanh thu lên kể so với năm 2013 tăng từ 9,803.29 triệu đồng lên 12,935.89 triệu đồng tăng 3,132.60triệu đồng với tỷ lệ tăng 31.95% làm cho lợi nhuận sau thuế công ty tăng lên đáng kể điều cho thấy công ty mở rộng sản xuất thành cơng Đồng thời thể chất lượng sản phẩm hàng hóa cơng ty ngày có chỗ đứng thị trường, vị uy tín cơng ty ngày củng cố nâng cao 2.2.2 Hạn chế nguyên nhân 2.2.2.1 Hạn chế Bên cạnh mặt tích cực nêu cơng ty khơng thể tránh khỏi có hạn chế Tài sản cố định chiếm tỷ trọng cao tài sản dài hạn, điều kiện cạnh tranh khó khăn tồn đọng vốn khoản làm cho cơng ty gặp khó khăn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh 44 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Cơ cấu nguồn vốn chưa thật hợp lý, phần lớn tài sản công ty tài trợ bàng vốn vay ngắn cho thấy tình hình tài trợ cơng ty có dấu hiệu mạo hiểm Cơng ty vi phạm sách tài trợ an tồn sử dụng nguồn vốn ngắn hạn đem đầu tư cho tài sản dài hạn mà theo nguyên tắc tài trợ cho phần tài sản dài hạn đầu tư dài hạn phần nguồn vốn ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng nhỏ điều khơng đảm bảo tính chủ động tài cơng ty làm cho khả tốn tức thời khơng đảm bảo an tồn, tiềm ẩn nhiều rủi ro Lượng hàng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn lãng phí thêm nhiều chi phí cơng tác quản lý HTK Và cơng ty nhiều hợp đồng dở dang, gây tăng chi phí cho cơng ty Khả tốn nợ cơng ty đảm bảo tốn nợ năm 2014 nhiên thấp nguyên nhân chủ yếu nợ ngắn hạn cao dẫn đến cân đối nợ ngắn hạn dài hạn Ngồi cơng ty cịn chưa xác định lượng tiền mặt dự trữ chưa hợp lý cịn bị động tốn Khả cân đối nguồn vốn công ty chưa hợp lý, nợ ngắn hạn cao điều làm giảm khả tốn cơng ty Khả hoạt động thấp, hiệu suất sử dụng vốn chưa cao có xu hướng giảm chưa có sách hợp lý để tận dụng hết nguồn vốn bị ứ đọng tham gia sản xuất để tăng lợi nhuận Khả sinh lợi thấp yếu tố chi phí cao Tình hình kinh doanh cơng ty giá vốn cơng ty cịn cao chi phí đầu vào làm ảnh hưởng tới giá bán Khoản chi phí kinh doanh công ty ngày tăng lên, công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí tránh lãng phí 2.2.2.2 Nguyên nhân Nguyên nhân dẫn đến hạn chế xuất phát từ thân cơng ty cụ thể là:  Nguyên nhân chủ quan 45 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh - Thị trường cạnh tranh ngày gay gắt sản phẩm cơng ty cịn chưa đặc sắc, thị trường tiêu thụ hạn chế, tốc độ tiêu thụ hàng hóa cịn chậm - Cơng tác thu hồi nợ có nhiều cố gắng nhiên khoản nợ khó địi cịn nhiều ảnh hưởng đến vốn kinh doanh công ty - Giá thành sản phẩm cơng ty cịn cao chi phí nguyện vật liệu chi phí nhân cơng cịn cao dẫn đến mặt hàng cơng ty khó khăn cạnh tranh giá cả, từ làm giảm lợi nhuận công ty - Công tác marketing chưa thực đầy đủ dừng lại việc giới thiệu sản phẩm cho khách hàng, chưa có sách ưu đãi để thu hút them khách hàng - Việc phân bổ vốn chưa hợp lý, vốn bị ứ đọng từ khoản phải thu , khoản khó đòi nhiều - Do tài sản ngắn hạn phần tài sản dài hạn tài trợ nợ vay ngắn hạn nên khả tốn cịn thấp hay không đảm bảo, đồng thời hệ số nợ tăng cao việc không cân sách nguồn tài trợ - Lượng hàng tồn kho cơng ty cịn chiếm giá trị lớn tổng tài sản, dẫn đến chi phí tăng cao làm cho giá vốn hàng bán đẩy lên, làm giảm lợi nhuận công ty - Số vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều thực sách bán tháo ạt nhằm tăng lượng hàng tiêu thụ mà chưa tính đến khả thu hồi vốn công ty, làm cho hiệu kinh doanh chưa tốt mong muốn - Tuy doanh thu tăng tốc độ cao kéo theo gia tăng chi phí làm cho tốc độ tăng lợi nhuận giảm xuống - Lao động cơng ty chủ yếu cơng nhân cao tuổi, lao động trẻ, có kinh nghiệm nghề nghiệp lại khơng có đủ u cầu trình độ chun môn bắt kịp xu hướng phát triển thị trường, cắt giảm lao động chưa cải thiện tình hình  Nguyên nhân khách quan - Tình hình khó khăn chung nước giới tiếp tục khó khăn tăng trưởng chậm Theo thương mại giá hàng nơng sản thị trường giới diễn biến phức tạp tiếp tục xu hướng giảm Việc mở rộng thị trường xuất sang thị trường lớn gặp nhiều khó khăn Kinh tế nước khả phục hồi phát triển chưa cao…Công ty gặp khó khăn cạnh 46 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - - Trường Đại học Vinh tranh thị trường, khó khăn tiêu thụ hàng hóa làm cho lợi nhuận công ty giảm xuống Thời tiết sản xuất nống nghiệp diễn biến phức tạp, bất lợi, rét đậm rét hại, sâu bệnh dịch hại trồng vật nuôi gây ảnh hưởng đến chất lượng, sản lượng sản phẩm hàng hóa, ảnh hưởng đến chi phí cao làm giảm lợi nhuận công ty Áp lực cung cầu thị trường gây ảnh hưởng không nhỏ đến giá sản phẩm hàng hóa cơng ty 2.3 Các giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài công ty 2.3.1 Định hướng phát triển công ty năm tới  Phương hướng Công ty thời gian tới Năm 2015 này, ban giám đốc quản lý Cơng ty có dự báo năm kinh tế khởi sắc, làm ăn gặp nhiều thuận lợi, nên Công ty đưa phương hướng tập trung đạo hoàn thành tiêu kinh tế - trị - xã hội mà Nghị Đảng cấp nghị Công ty đề  Mục tiêu - Ổn định phát triển tổ chức sản xuất kinh doanh có lãi - Giá trị sản xuất năm 2015 phấn đấu đạt 15 tỷ - Doanh thu hạch toán phấn đấu đạt 6.5 tỷ đồng; lãi phẫn đấu 150 triệu đồng - Thu nhập bình quân người lao động đạt treenn 2.8 triệu đồng/ người/ tháng - Hoàn thành 100% KH giao nộp Ngân sách BHXH, BHYT, BHTN giải đầy đủ chế độ người lao động - Giữ vững danh hiệu Đơn vị Văn hoá; Chi đảng TSVM, Cơng ty đồn thể vững mạnh xuất sắc  Nhiệm vụ chủ yếu a) Về sản xuất kinh doanh: - Cây lúa diện tích 198.68 suất vụ đơng xn đạt bình qn 60-65 tạ/ha; vụ thu mùa phấn đấu suất bình quân đạt 50-55 tạ/ha - Hoa màu diện tích 75.77 ha, phấn đấu sản lượng quy thóc đạt 750 - Mía diện tích 95 phấn đấu suất bình quân mía 70-80 tấn/ha - Cây cao su: 432.24 + Cao su kinh doanh diện tích 431.95 ha, phấn đấu khai thác đưa sản lượng năm đạt 170 mủa khô 47 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh + Cao su KTCB chăm sóc phịng trừ dịch bệnh tốt số diện tích 256.74 b) Cơng tác tài chính: - Đóng nộp đầy đủ 100% loại thuế quỹ, BHXH, BHYT, BHTN cho Nhà nước - Bảo toàn phát triển nguồn vốn có, tích cực thu hồi cơng nợ tồn đọng, nợ xấu, nợ khó địi c) Về đầu tư xây dựng : - Tập trung đạo nhà thầu tiếp tục xây dựng tuyến đướng nguyên liệu Đô lương Đồng lực – 3/2, 26/3, Hưng nguyên, (kể đường bổ sung); bàn giao đưa vào sử dụng đập nhà phát, mương đơn vị Yên Thành, mương Thị Tứ, Đô lương - Tiếp tục đạo đầu tư xây dựng hệ thống mương đơn vị Thanh chương va nâng cấp số tuyến kênh mương cải tạo số thân, cống đập địa bàn bảo đảm phục vụ tốt cho công tác sản xuất 2.3.2 Một số biện pháp chủ yếu góp phân nâng cao hiệu tình hình tài cơng ty • Nâng cao hiệu sử dụng lao động Lao động nguồn lực trình sản xuất kinh doanh, số lượng chất lượng lao động ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Cải tiến nâng cao lực, trình độ người quản lý: Tổ chức bồi dưỡng, học trung tâm đào tạo, trường nghiệp vụ để nâng cao trình độ quản lý, chun mơn, nghiệp vụ theo kịp thay đổi chế sách, đáp ứng đầy đủ u cầu địi hỏi công việc Tiếp tục củng cố nâng cao hiệu hoạt động đội ngũ cán KHKT để làm tốt vai trò trung tâm chuyển giao dịch vụ đầu vào, đầu ra, dịch vụ KHKT nhiều lĩnh vực Đẩy mạnh công tác khen thưởng, kỷ luật để khuyến khích người lao động cơng ty làm việc cách hăng say, nhiệt tình Tăng cường giáo dục tư tưởng, ý thức cho cán nhân viên, lao động để họ gắn bó với cơng ty • Đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu thị trường: - Rà soát lại quy hoạch, xác định cấu trồng có lợi cạnh tranh quy mô phù hợp với vùng, tiếp tục tu sửa tôn tạo lại hệ thống thủy lợi, hồ đập để giữ nước phục vụ cho sản xuất chăn nuôi - Nghiên cứu thị trường người tiêu dùng gồm đối tượng nào, nhu cầu mua sắm họ… 48 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh - Nghiên cứu đối thủ cạnh tranh gồm ai, chiến lược họ, đánh giá đối thủ mặt mạnh, yếu… - Lựa chọn thị trường đắn • Nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng nhằm gia tăng lợi nhuận Đầu tư vào tài sản dài hạn nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm Thực giải pháp kích thích tiêu thụ có sách ưu đãi cho khách hàng thân thuộc, khuyến , giảm giá, xây dựng hệ thống khiếu nại, góp ý, tạo khác biệt sản phẩm… • Điều chỉnh lại cấu tài trợ Chú trọng vào việc cân đối lại tài trợ tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn việc gia tăng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm nợ ngắn hạn đặc biệt huy động thêm nguồn vốn vay dài hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn, điều chỉnh cấu vốn cho tối ưu cơng ty Vì ngồi khả tốn tổng qt đảm bảo hầu hết khả toán khác mức thấp có nguy khả tốn, chủ yếu nợ ngắn hạn lớn tài sản ngắn hạn hay vốn chủ sở hữu lại mức thấp nên việc giảm nợ ngắn hạn yêu cầu cấp thiết công ty • Ổn đinh phát triển thị trường đầu vào - Mở rộng quan hệ bạn hàng, lựa chọn người cung ứng có đủ khả đáp ứng địi hỏi chất lượng nguyên vật liệu - Tìm kiếm thị trường nguyên vật liệu rẻ, ổn định • Xác định giá hợp lý Để tăng cường sức cạnh tranh thị trường việc ổn định giá hợp lý cho loại sản phẩm hàng hóa cơng ty điều phải quan tâm thường xun.Để xây dựng sách định giá hợp lý nhất, công ty cần phải xem xét nhiều yếu tố sau: - Lựa chọn mục tiêu định giá: Mục tiêu định giá điều mà cơng ty muốn đạt với sản phẩm cụ thể là, mục tiêu rõ ràng dễ dàng ấn định giá Có mục tiêu sau + Đảm bảo sống sót + Tăng tối đa lợi nhuận trước mắt + Tăng tối đa mức tiêu thụ + Tăng tối đa việc tăng thị phần thị trường hấp dẫn + Giành vị dẫn đầu chất lượng sản phẩm 49 49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Xác định nhu cầu: Công ty cần phải xác định co giãn nhu cầu theo giá loại sản phẩm hàng hóa định để việc định giá xác đảm bảo mức lợi nhuận tối đa • Nâng cao chất lượng quản lý điều hành công ty Thực tế cơng ty cơng tác quản lý có lúc chưa thật sâu sát, việc quản lý đầu vào đầu ra, giá mua nguyên vật liệu chưa chặt chẽ nên ảnh hưởng đến giá thành chất lượng sản phẩm Quản lý chi phí phát sinh chưa chặt chẽ cịn lãng phí Trình độ, lực quản lý số cán quản lý chưa cao, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tiễn Do thời gian tới để nâng cao hiệu kinh doanh, cần phải nâng cao chất lượng quản lý, điều hành công ty - Nâng cao lực, trình độ, kỹ kỹ xảo, kinh nghiệm, nghệ thuật cán quản lý Để trở thành cân quản lý giỏi, người quản lý phải đào tạo qua trường lớp để nắm vững tri thức khoa học quản lý, phải có kinh nghiệm lâu năm cơng tác quản lý phải đáp ứng đầy đủ yêu cầu cán quản lý là: + Phẩm chất trị + Năng lực tổ chức + Phương pháp tư khoa học để quan sát, phân tích giải vấn đề + Đạo đức cơng tác + Có kỹ niềm tin quản lý - Gia tăng doanh số tiêu thụ Đẩy mạnh công tác quảng cáo, tiếp thị mạng internet, báo đài, phương tiện truyền thông đại chúng khác Mở rộng thị trường tiêu thụ nước việc trì mối quan hệ bán hàng cũ đồng thời tăng cường tìm kiếm tiếp cận khách hàng Tiếp tục trì sản xuất sản phẩm truyền thống đồng thời mở rộng thêm số mặt hàng, sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Tạo tín nhiệm, uy tín thị trường cơng ty chất lượng sản phẩm, tác phong làm việc, tinh thần phục vụ… Đó quy luật bất di bất dịch để tồn cạnh tranh thương trường - Nâng cao khả sinh lợi Lợi nhuận phụ thuộc nhiều vào hai yếu tố doanh thu chi phí Vì để gia tăng lợi nhuận cơng ty cần tiết kiệm chi phí cách hợp lý biện pháp sau: - Trong trình thu mua nguyên vật liệu phục vụ cho việc sản xuất, cần kiểm tra chất lượng thật chặt chẽ để tránh tình trạng chất lượng ngun liệu đầu vào khơng chất lượng gây ảnh hưởng đến việc sản xuất sản phẩm hoàn thành - 50 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh - Đào tạo đội ngũ cán công nhân viên việc nâng cao tay nghề, kỹ nghề nghiệp tinh thần trách nhiệm nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, tránh hao hụt nguyên liệu ngày công lao động - Khi thực kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất cần phải ý đến vị trị địa lý hệ thống kho bãi nhà máy sản xuất, cần phải đặt chúng nơi gần khu dân cư gần nguồn nguyên liệu để vừa thuận lợi việc mua bán vừa giảm thiểu hư hao chi phí vận chuyển, bảo quản Cơng ty cần theo dõi lượng nguyên liệu biến ngày nhằm xác định thời điểm thu mua cho thích hợp - Kiểm sốt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp thông qua nâng cao hiệu suất hoạt động Bộ phận bán hàng cần huy động đội ngũ nhân viên bán hàng chun nghiệp có trình độ nghiệp vụ ngoại thương cao để lựa chọn phương thức gia hàng hợp lý - Xây dựng kế hoạch tài dài hạn Cơng tác quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn, đồng thời việc quản lý hiệu vốn hoạt động Đây công việc quan trọng tất các cơng ty thơng qua kế hoạch tài ngắn hạn hay dài hạn tốt có khả quan nhà quản lý cơng ty thu hút nhiều vốn đấu tư để trì mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Về kế hoạch dài hạn cơng việc phức tạp khó khăn cơng ty khó dự đốn hết biến động xảy với doanh nghiệp vòng năm tới Mặc dù vậy, với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đa dạng loại sản phẩm Công ty TNHH thành viên Nơng Nghiệp An Ngãi việc lập kế hoạch tài dài hạn điều cần thiết với tình hình kinh doanh - Khi xây dựng kế hoạch tài dài hạn cơng ty cần phải xác định tốc độ tăng trưởng mà công ty đạt được, từ tính tốn thật kỹ mức vốn cần thiết để trang trải cho hoạt động cho khoản hàng tồn kho, máy móc thiết bị nhà xưởng, nhu cầu nguồn nhân sự… để đạt mức tăng trưởng Bên cạnh đó, cơng ty cần dự tính xác, kịp thời nhu cầu vốn từ có kế hoạch thu hút vốn Với hình thức sở hữu vốn nhà nước việc rót vốn từ nhà nước cơng ty khó khăn cịn phụ thuộc vào chấp thuận quan chủ quản, để đảm bảo nhu cầu vốn chắn việc vay nợ khơng tránh khỏi nhiên nhiều thời gian mà cơng ty cần phải dự báo xác kịp thời 2.3.3 Một số kiến nghị 51 51 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh Nhìn chung, máy quản lý công ty đáp ứng yêu cầu tính gọn nhẹ nhà nước đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Công ty cần phải khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên Tình hình tài cơng ty có biến động mạnh qua năm làm cho lợi nhuận thu tăng qua năm Nhưng lượng vốn tiền công ty thấp, công ty cần phải tăng thêm lượng vốn tiền cao để đáp ứng tình hình toán nâng cao hiệu sử dụng Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh năm tới cho thật phù hợp để bảo tồn nguồn vốn tăng nộp ngân sách cho nhà nước Bên cạnh đó, cơng ty cần có sách vay tín dụng phù hợp giai đoạn, tăng cường quản lý sử dụng vốn hiệu Tăng cường việc giám sát sử dụng nguồn vốn quản lý tài sản trình sản xuất kinh doanh để có kế hoạch sử dụng cho hợp lý Tăng cường liên minh với doanh nghiệp đồng ngành để hỗ trợ phát triển Công ty cần có sách đẩy mạnh mở rộng thị trường, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng nhằm giảm hàng tồn kho chậm ln chuyển Bên cạnh cơng ty cần quản lý tốt hợp đồng, theo dõi nắm bắt kịp thời biến động giá thị trường nước để xác định giá mua bán, tồn trữ cách hợp lý 52 52 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh KẾT LUẬN Trong môi trường cạnh tranh hội nhập để cố thể tồn phát triễn doanh nghiệp phải kinh doanh có hiệu quả, hay nói cách khác kinh doanh có lợi nhuận, để phải đảm bảo doanh thu lớn chi phí bỏ mục tiêu nguyên tắc hàng đầu doanh nghiệp Dù kinh tế chung nước cịn gặp nhiều khó khăn, chịu gay gắt kinh tế thị trường, Công ty đạt thành cơng đáng khích lệ, doanh thu tăng, mang lại nhiều lợi nhuận Góp phần đẩy nhanh tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa thực mục tiêu Đảng Nhà nước đề Đường lối kinh doanh đắn ban quản lý đội ngũ nhân viên tin cậy góp phần làm cho uy tín Cơng ty ngày cao khách hàng Tổ chức cơng tác tài góp phần đáng kể, phân tích tiêu phát sinh kịp thời góp phần cho ban lãnh đạo cơng ty có thơng tin cần thiết để từ đưa sách hợp lý trong tương lai Theo ý chủ quan mình, em nêu số kiến nghị nhằm tăng cường lực tài cơng ty Tuy nhiên thời gian thực tập chưa bao lâu, trình độ thân nhiều hạn chế bước đầu làm quen với tình hình thực tế nên em cịn có thiếu sót khơng thể tránh khỏi Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để viết hồn thiện hơn, góp phần nhỏ bé làm cho cơng ty phát triển vững mạnh 53 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty TNHH thành viên Nông Nghiệp An Ngãi năm 2012, 2013, 2014 Giáo trình Tài doanh nghiệp Học viện tài Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp – Học viện tài Tailieu.vn 54 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 55 Trường Đại học Vinh 55 ... Vinh Phần PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NÔNG NGHIỆP AN NGÃI 2.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Nơng Nghiệp An Ngãi Phân tích tình hình tài tạo... tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NÔNG NGHIỆP AN NGÃI CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH -... tiến hành sau 2.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài Công ty TNHH môt thành viên Nông nghiệp An Ngãi 2.1.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn • Phân tích tài sản Phân tích khoản mục tài sản Bảng cân