TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIÊN TÀI

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THIÊN TÀI

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 🙣🙣🙣 HỌ VÀ TÊN SV: ĐẶNG THỊ TRÀ MY LỚP: CQ54/11.03 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THIÊN TÀI CHUN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS TS BÙI VĂN VẦN HÀ NỘI – 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 27 tháng 05 năm 2020 Tác giả luận văn (Ký ghi rõ họ tên) Đặng Thị Trà My MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 12 1.1.Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 12 1.1.1.Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 12 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp 1.1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp Học viện Tài 12 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp 14 1.1.2.Quản trị tài doanh nghiệp 16 1.1.2.1.Khái niệm vai trị quản trị tài doanh nghiệp 16 1.1.2.2.Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 18 1.2.Tình hình tài doanh nghiệp 20 1.2.1.Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp 20 1.2.2.Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài doanh nghiệp 21 1.2.2.1.Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp 21 1.2.2.2.Tình hình quy mô cấu vốn doanh nghiệp 23 1.2.2.3.Tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 24 1.2.2.4.Tình hình dịng tiền doanh nghiệp 24 1.2.2.5.Tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 27 1.2.2.6.Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 31 1.2.2.7.Tình hình phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 37 1.2.3.Các nhân tố ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp 39 1.2.3.1.Các nhân tố khách quan 39 1.2.3.2.Các nhân tố chủ quan 41 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THIÊN TÀI TRONG THỜI GIAN QUA 44 2.1.Tổng quan công ty TNHH Thiên Tài 44 2.1.1.Q trình thành lập phát triển cơng ty TNHH Thiên Tài 44 2.1.1.1.Sơ lược công ty 44 2.1.1.2.Q trình hình thành phát triển cơng ty 44 2.1.2.Đặc điểm hoạt động công ty TNHH Thiên Tài 45 2.1.2.1.Ngành nghề kinh doanh công ty 45 2.1.2.2.Tổ chức máy quản lý công ty tổ chức máy quản lý tài - kế tốn công ty 45 2.1.2.3.Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 49 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài 52 2.2.1.Tình hình quy mơ cấu nguồn vốn cơng ty 52 2.2.1.1.Đánh giá tình hình nguồn vốn cơng ty 52 2.2.1.2.Về tình hình tài trợ cơng ty 57 2.2.2.Tình hình quy mơ cấu vốn cơng ty 59 2.2.3.Tình hình kết hoạt động kinh doanh cơng ty 64 2.2.4.Tình hình dịng tiền cơng ty 66 2.2.5.Tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 67 2.2.5.1.Tình hình cơng nợ cơng ty 67 2.2.5.2.Khả tốn cơng ty 70 2.2.6.Tình hình hiệu suất hiệu hoạt động công ty 73 2.2.6.1.Hiệu suất hoạt động công ty 73 2.2.6.2.Hiệu hoạt động cơng ty 77 2.2.6.3.Phân tích Dupont 80 2.2.7.Tình hình phân phối lợi nhuận công ty 81 2.3.Đánh giá chung tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài 82 2.3.1.Những kết đạt 82 2.3.2.Những hạn chế 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH THIÊN TÀI 85 3.1.Bối cảnh kinh tế xã hội định hướng phát triển công ty TNHH Thiên Tài 85 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội 85 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH Thiên Tài 87 3.2.Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài 88 3.2.1.Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn 88 3.2.2.Chú trọng quản lý chi phí, thúc đẩy tăng trưởng doanh thu hoạt động kinh doanh đồng thời tăng lợi nhuận 90 3.2.3.Nâng cao hiệu sử dụng vốn 93 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp 3.2.4.Đầu tư nâng cấp đổi máy móc thiết bị Học viện Tài 94 3.2.5.Đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 95 3.3.Điều kiện thực giải pháp 95 KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCDN Tài doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐTC Hoạt động tài HĐ Hoạt động DTT Doanh thu DTTC Doanh thu tài CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CPTC Chi phí tàu SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VCSH Vốn chủ sở hữu LNST Lợi nhuận sau thuế KPThu Khoản phải thu KPTrả Khoản phải trả BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế SX Sản xuất SXKD Sản xuất kinh doanh LN Lợi nhuận TNDN Thu nhập doanh nghiệp NPT Nợ phải trả VCSH Vốn chủ sở hữu BCTC Báo cáo tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Khái quát tình hình nguồn vốn công ty năm 2018 – 2019 52 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động nguồn vốn công ty năm 2018 – 2019 54 Bảng 2.3: Tình hình tài trợ cơng ty năm 2018 – 2019 57 Bảng 2.4: Tình hình đầu tư tài sản công ty năm 2018 – 2019 59 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.5: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2018 – 2019 64 Bảng 2.6: Quy mô cơng nợ cơng ty 67 Bảng 2.7: Tình hình cấu, trình độ quản trị nợ cơng ty 67 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh khả toán 70 Bảng 2.9: Các tiêu phản ánh hiệu suất hoạt động năm 2018 – 2019 73 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động năm 2018 – 2019 77 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty 46 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn 48 Hình 2.3: Cơ cấu nguồn vốn cơng ty 52 Hình 2.4: Cơ cấu tài sản cơng ty 60 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Quá trình chuyển đổi sang kinh tế thị trường Việt Nam từ thập kỉ qua kéo theo thay đổi rõ rệt doanh nghiệp phương thức quản lý Đất nước chuyển sang kinh tế thị trường với nhiều thành phần kinh tế tự cạnh tranh, với xu tồn cầu hóa, hội nhập kinh tế hợp tác quốc tế diễn ngày sâu rộng mang đến cho doanh nghiệp nước hội, đồng thời gặp khơng khó khăn thử thách, đặc biệt phải chịu cạnh tranh gay gắt nguồn vốn đầu tư ạt từ nước ngồi vào Đứng trước thách thức đó, địi hỏi doanh nghiệp phải luônsáng tạo kinh doanh, biết nắm bắt hội kịp thời, đồng thời doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sử dụng vốn tổ chức quản lý hợp lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp Muốn thực điều tự thân doanh nghiệp phải nắm rõ tình hình tài để điều chỉnh trình kinh doanh cho phù hợp Có thể nói rằng, tài đóng vai trò quan trọng tác động mạnh mẽ đến tình hình kinh doanh doanh nghiệp, định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài chính, từ có giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài doanh nghiệp dự đoán tương lai Đánh giá nhu cầu vốn, tìm nguồn tài trợ, sử dụng chúng cách hiệu qủa vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đó, kết hợp với lý luận thực tiễn với giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo PGS Bùi Văn Vần anh chị phịng Kế tốn công ty, em định chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “Tình hình tài công ty TNHH Thiên Tài” Mục tiêu nghiên cứu Trên sở phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty năm 2018 năm 2019, từ mặt mạnh yếu nguyên nhân dẫn đến tình hình làm sở để đề xuất biện pháp quản trị tài đắn cải thiện tình hình tài công ty TNHH Thiên Tài SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài Cụ thể sau: Về mặt nội dung: Đề tài sâu vào nghiên cứu thực trạng tài giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài Về mặt không gian: Đề tài nghiên cứu thực nghiên cứu cơng ty TNHH Thiên Tài Về mặt thời gian: Trong năm 2018 2019 Nguồn số liệu: Số liệu từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2018, 2019 sổ sách liên quan Phương pháp nghiên cứu - Thu thập liệu số liệu từ công ty - Thu thập tài liệu từ sách báo website - Sử dụng phương pháp phân tích số liệu: Chủ yếu sử dụng phương pháp so sánh, phương pháp khác phương pháp tổng hợp, thống kê mô tả liên hệ đối chiếu với số liệu thực tế thu thập công ty minh họa bảng biểu, biểu đồ, số liệu qua năm với phương pháp kế thừa nghiên cứu có, tham khảo sách, tài liệu liên quan đến tài cơng ty, từ đưa nhận xét kết luận Kết cấu luận văn Kết cấu luận văn ngồi phần mở đầu kết luận gồm có thành phần sau: Chương 1: Lý luận tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài thời gian qua Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài Trong q trình nghiên cứu hồn thành luận văn, khơng tránh khỏi thiếu sót, lập luận chưa thấu đáo, kinh nghiệm thực tế chưa thơng, cịn mang tính lý thuyết Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp chân thành quý thầy cô anh chị công ty đểluận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Bùi Văn Vần anh chị công ty TNHH Thiên Tài tận tình hướng dẫn hỗ trợ giúp em hồn SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Về thị trường: Tiếp tục thâm nhập thị trường dịch vụ có chất lượng, giá hợp lý, đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Xây dựng làm hình ảnh cơng ty, quảng bá thương hiệu để trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống thu hút khách hàng Thường xuyên phân tích biến động thị trường nhằm phát tìm kiếm hội kinh doanh Về nhân lực: Trẻ hóa đội ngũ cán cơng nhân viên, đào tạo nâng cao chuyên môn, thu hút nhân tài, bố trí lao động hợp lý sử dụng hiệu nguồn nhân lực có, tạo động lực cho phát triển bền vững Về máy móc thiết bị: Nghiên cứu ln cập nhật nhanh chóng phát triển khoa học công nghệ, đầu tư đổi máy móc thiết bị nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty thuận lợi đạt hiệu cao Về quản lý: Tăng cường công tác quản lý sử dụng vốn, tiết kiệm sử dụng hiệu nguồn lực công ty 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài 3.2.1 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý, xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn định khác nhau, song hướng tới mục tiêu tài tối đa hóa lợi ích cho chủ sở hữu Chính thế, xây dựng thiết lập cấu tài tối ưu đảm bảo cho mức độ rủi ro tài cơng ty nhỏ, tránh nguy phá sản Việc điều chỉnh cấu nguồn vốn nhằm mục tiêu xác lập mức cấu nguồn vốn cân đối, bền vững nhằm gia tăng tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn bình quân gia tăng giá trị doanh nghiệp a) Điều chỉnh cấu vốn Qua phân tích cấu nguồn vốn công ty năm gần đây, ta thấy, cơng ty trì cấu nguồn vốn với vốn vay chiếm tỷ trọng lớn vốn chủ sở hữu, cụ thể cuối năm 2018 chiếm 66,42%, cuối năm 2019 62,59% Ngoài ra, vay nợ công ty chiếm 47% - 50% tỷ trọng nợ phải trả công ty Cơ cấu công ty chưa hợp lý, cho thấy công ty bị hạn chế tự chủ mặt tài chính, cơng ty bị phụ thuộc vào khoản vốn vay nhiều làm tăng chi phí huy động nguồn vốn vay Nhìn vào tỷ trọng lãi vay lợi nhuận trước thuế thấy chi phí lãi vay ăn mịn nhiều lợi nhuận công ty, lãi vay năm 2019 2,4 tỷ gần lợi nhuận 80 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trước thuế 2,6 tỷ, lãi vay năm 2018 1,23 tỷ khoảng 47% so với lợi nhuận trước thuế 2,3 tỷ Vì vậy, cơng ty cần đánh giá lại tình hình sử dụng vốn vay mình, nên giảm vay nợ sử dụng số nguồn vốn khác sử dụng lợi nhuận sau thuế để tái đầu tư, sử dụng nguồn vốn chiếm dụng, sử dụng ngồn vốn từ tổ chức tín dụng…Ngồi ra, cơng ty cần giảm mức độ sử dụng địn bẩy tài cách tiếp tục giảm tỉ trọng vốn nợ tăng tỉ trọng vốn chủ: Lập kế hoạch tăng vốn chủ sở hữu cho phù hợp, nhằm làm tăng tỷ trọng vốn chủ hữu tổng nguồn vốn, từ tăng khả tự chủ tài cho cơng ty, nhiên việc tăng vốn chủ không dễ dàng thực ngắn hạn Giảm tỷ trọng nợ vay: Nợ vay chiếm tỷ trọng chủ yếu cấu nguồn vốn công ty, chủ yếu nợ ngắn hạn, việc quản lý nợ phải trả quan trọng, công ty cần chấp hành nghiêm chỉnh việc toán khoản nợ đến hạn để đảm bảo uy tín công ty khách hàng Đối với khoản nợ đến hạn, hạn mà công ty chưa đủ khả tốn cơng ty thực biện pháp xin gia hạn nợ, hoãn nợ Đối với khoản nợ đến hạn, công ty cần tìm nguồn trả nợ hợp lý thời điểm Việc lập kế hoạch dịng tiền hoạt động ngắn hạn dài hạn quan trọng cấu tài cơng ty Các khoản thu công nợ phải đảm bảo kịp thời quỹ công ty để chi trả chi phí thường xuyên khoản phải trả đến hạn tới, nợ vay đến kỳ trả nợ gốc trả lãi Số dư tiền công ty giảm xuống nguy dự trữ tiền mặt yếu cần phải đánh giá thận trọng lại Trong thời gian tới, công ty cần nâng cao hiệu dụng vốn mình, lập kế hoạch huy động sử dụng vốn rõ ràng, cụ thể Công ty cần có định hướng huy động vốn từ nguồn khác đảm bảo chi phí sử dụng vốn bình qn thấp, tránh tình trạng dư thừa, ứ đọng thiếu vốn Kế hoạch sử dụng vốn cần vạch chi tiết để sử dụng hiệu nguồn vốn huy động Để huy động cách đầy đủ, kịp thời chủ động vốn, cơng ty thực biện pháp sau: - Trong q trình tìm nguồn tài trợ, cơng ty càn khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa nội lực nguồn vốn từ bên cơng ty ln có chi phí sử dụng vốn thấp nên mang lại hiệu cao Một 81 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nguồn vốn vốn tích lũy từ lợi nhuận để lại với mục đích tạo nguồn vốn tái đầu tư cho công ty - Thiết lập cấu nhân trọng đặc biệt tới phịng kế tốn, tài chính, bổ nhiệm kế toán trưởng làm giám đốc tài cơng ty, xây dựng nhiệm vụ tái cấu trúc lại cấu tài nhân tài Bố trí người theo dõi dịng tiền cơng ty để có nhiệm vụ đảm bảo dòng tiền luân chuyển đều, nâng cao vòng quay tiền để phù hợp với hoạt động phát triển công ty năm tới - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ thông qua công tác nghiên cứu thị trường cách kỹ lưỡng - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn thông qua việc nâng cao uy tín cơng ty, ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn, tránh để nợ đọng, nợ xấu gây uy tín cơng ty - Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm vừa qua triển vọng với kế hoạch kinh doanh thời gian tới - Trong trình huy động vốn, để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển ngồi nguồn vốn ngắn hạn, địi hỏi cơng ty phải quan tâm đến việc tìm nguồn tài trợ dài hạn, nguồn vốn tài trợ ổn định lâu dài đảm bảo cho phát triển bền vững công ty Sau lập kế hoạch huy động vốn, công ty cần chủ động việc phân phối sử dụng số vốn tạo lập cho mang lại hiệu cao Công ty cần kế hoạch kinh doanh dự báo biến động thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt số lượng thời gian, cụ thể cần dự báo hàng tồn kho hợp lý hiệu Đồng thời, cơng ty cần có phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển Từ kế hoạch tổng thể, công ty cần đưa kế hoạch chi tiết Để làm điều địi hỏi cơng ty phải dựa vào hoạt động kinh doanh năm trước khả tiềm lực công ty năm để xây dựng kế hoạch chi tiết, cụ thể sát thực tế b) Đối với sử dụng cơng nợ Như phân tích hệ số nợ phải thu nợ phải trả bảng 2.8, số ngày phải thu bình quân năm 2019 94,49 ngày tăng 21,47 ngày so với năm 82 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2018, số ngày phải trả bình qn 78,8 ngày tăng 32 ngày so với năm 2018 Điểm yếu cần khắc phục công ty bị chiếm dụng vốn lâu nhiều tới tháng Nếu công ty khắc phục nhược điểm này, tránh để tồn đọng công nợ phải thu tiếp tục trì chiếm dụng vốn nợ phải trả tình hình dịng tiền khả quan hơn, tiết kiệm vốn vay phải huy động ngắn hạn giảm chi phí lãi vay năm để tăng lợi nhuận Duy trì số ngày phải thu bình quân mức 70 ngày phù hợp tốt với cơng ty Giải pháp thay đổi trọng vào sách cho nợ tín dụng, đẩy hình thức chiết khấu tốn đến 1% cho khách hàng toán sớm 20 ngày chi phí 1% số tiền thu hồi nhanh tận dụng bù đắp vốn vay ngắn hạn huy động với lãi suất ngân hàng khoảng 8% năm 3.2.2 Chú trọng quản lý chi phí, thúc đẩy tăng trưởng doanh thu hoạt động kinh doanh đồng thời tăng lợi nhuận Lợi nhuận mục tiêu cuối mà doanh nghiệp hướng tới trình hoạt động kinh doanh Lợi nhuận có vai trị quan trọng tới tăng trưởng phát triển doanh nghiệp nói riêng tồn xã hội nói chung Đây động lực thơi thúc doanh nghiệp động để khẳng định mơi trường cạnh tranh gay gắt Để tăng lợi nhuận, cơng ty cần có chiến lược hay kế hoạch kinh doanh đắn thời gian tới Trong năm 2019, lợi nhuận sau thuế công ty tăng 15,50% doanh thu lại giảm 13,22% loại chi phí có xu hướng tăng Vì vậy, muốn nâng cao kết hoạt động kinh doanh, góp phần tăng lợi nhuận cơng ty cần: - Hạ thấp chi phí giá vốn, quản lý Qua kết kinh doanh năm 2019 công ty, điều dễ nhận thấy quan chi phí quản lý kinh doanh tăng cao bất thường, chi phí quản lý kinh doanh khoản mục ăn trực tiếp vào lợi nhuận công ty năm 2019 tăng 11,5 tỷ tương ứng mức 98% so với năm 2018 số đầy lo ngại Mặc dù phân tích mục 2.2.3, doanh thu năm 2019 sụt giảm 12% chi phí quản lý kinh doanh lại tăng cao bất thường công ty khơng có khoản dự phịng phải thu, phải trả cần trích lập, khơng có khoản tổn thất tồn kho hay tài sản năm Chi phí bán hàng chi phí quản lý kinh doanh khơng tăng nhiều, chi phí quản lý doanh nghiệp trọng số 83 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tăng cao lo ngại, điều tra nguyên nhân sâu xa vấn đề việc mở rộng quảng cáo, giới thiệu dịch vụ, đầu tư chi phí quản lý nhiều mức cần thiết mà công ty xem xét lại để giảm bớt dư thừa Giải pháp thiết thời tăng cường công tác quản lý chi phí cách lập kế hoạch ngân sách cho phịng ban tính tốn khoản chi phí mà cơng ty kỳ hay thời gian định Xây dựng phát động ý thức tiết kiệm chi phí cho tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty Dùng hình thức khuyến khích vật chất tinh thần để kêu gọi người công ty tiết kiệm chi phí kinh doanh, khuyến khích sáng kiến giảm chi phí người Tiết giảm lại chi phí quảng bá, đầu dịch vụ sử dụng dư thừa quản lý để tối đa hóa lợi nhuận đạt Ngoài để tiết kiệm chi phí cần sử dụng số biện pháp cứng rắn kỷ luật trường hợp làm thất chi phí khai báo chi phí không hợp lệ gian lận Cần phải thường xuyên kiểm tra giám sát chứng từ khai báo chi phí, có biện pháp cương quyết, khơng chấp nhận khoản chi phí khơng có chứng từ hợp lệ vượt quy định Nhà nước quy chế tài cơng ty Tổ chức tốt phân công lao động công ty nhân tố quan trọng để nâng cao suất hiệu sử dụng lao động , góp phần vào việc tăng hiệu chung công ty Việc tổ chức phân công lao động khoa học hợp lý cơng ty góp phần vào việc sử dụng khai thác tối đa nguồn lực sản xuất kinh doanh cơng ty, loại trừ tình trạng lãng phí lao động máy móc, phát huy lực sở trường sở đoản cán công nhân viên công ty, phát huy tinh thần trách nhiệm người công việc, tạo môi trường làm việc công ty động đạt suất chất lượng cao góp phần vào việc giảm giá thành sản phẩm tăng lợi nhuận cho công ty Tổ chức tốt hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty giúp cho q trình sản xuất kinh doanh công ty nhịp nhàng, ăn khớp, liên tục tạo hiệu cao Quản lý tài tốt công cụ thúc đẩy hiệu kinh doanh làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, góp phần vào việc cung cấp đủ vốn cho hoạt 84 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài động cơng ty, tránh lãng phí sử dụng vốn, giảm chi phí trả lãi vay - Tăng doanh thu, mở rộng thị trường kinh doanh +Xây dựng chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn phù hợp với tình hình thực tế công ty Chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn cho phép cơng ty định hình hướng mà cơng ty đạt đến tương lai, mục tiêu mà công ty cần phải thực để đạt mục tiêu đề cơng ty Khi có chiến lược kế hoạch kinh doanh phù hợp cho phép công ty tận dụng tối đa nguồn lực cho sản xuất kinh doanh, làm tăng hiệu hoạt động cơng ty, góp phần làm tăng lợi nhuận +Xây dựng triển khai kế hoạch sách tìm kiếm thị trường dịch vụ kèm với dịch vụ công ty, khu vực tiềm giao thông đường thủy nội địa đường biển, đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng Thị trường khách hàng công ty tập trung nhiều khu vực Thanh Hóa, Nghệ An, Hà Tĩnh hồn tồn nghĩ đến mở chi nhánh đại diện khu vực đồng Sơng Hồng - nơi có hệ thống giao thông đường thủy dày đặc phát triển, hệ thống thủy lợi đầu tư tốt Nếu cơng ty mở thị trường tiềm dịch vụ với mạnh nguồn nhân lực sẵn có hồn tồn đáp ứng tốt Việc triển khai thực kế hoạch sách marketing sách sản phẩm, sách giá cả, sách giao tiếp khuyếch trươngcùng với việc đẩy mạnh nghiên cứu khai thác thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng cho phép đáp ứng tốt nhu cầu doanh nghiệp vận tải, góp phần làm tăng hiệu hoạt động cơng ty Chính sách chất lượng dịch vụ làm gia tăng uy tín cơng ty, phát triển giá để tăng doanh thu cho công ty Công ty cần trọng vào việc nâng cao chất lượng dịch vụ sản phẩm, đa dạng hố hình thức dịch vụ, ln tình trạng sẵn sàng cung cấp thị trường có nhu cầu Thực sách giá linh hoạt, nhóm khách hàng truyền thống nên áp dụng giá dịch vụ ưu đãi cho nợ, cịn nhóm khách hàng tiềm nên sử dụng giá hữu nghị mềm dẻo thấp không cho nợ để tạo ấn tượng tốt ban đầu Nếu giá dịch vụ sản phẩm cao dẫn đến việc khó ký hợp đồng, cịn giá thấp tạo tâm lý nghi ngờ chất lượng dịch vụ sản phẩm cho khách hàng Vì vậy, cơng ty cần phải xây dựng 85 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sách giá phù hợp thơng qua việc tìm hiểu nhu cầu khách hàng tham khảo giá công ty lĩnh vực +Khai thác thêm dịch vụ tiền khác ví dụ vận tải người hàng hóa thêm đường sông, vận tải vật liệu xây dựng… nghiên cứu kỹ thuật mới, cải tiến suất người lao động Điều giúp đảm bảo lợi ích lâu dài công ty, nâng cao triển vọng phát triển bền vững cơng ty Vì vậy, muốn mở rộng thị trường cơng ty cần nghiên cứu thị trường kỹ lưỡng, giúp công ty đưa kế hoạch định đắn có hiệu giảm bớt rủi ro trình kinh doanh Bên cạnh đó, cơng ty cần giữ tốt mối quan hệ sẵn có, thơng qua tìm kiếm thêm khách hàng +Tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng, cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt Kết hợp áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng toán hạn 3.2.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn - Đối với vốn cố định, công ty cần: Khai thác hết công suất thiết kế nâng cao hiệu suất máy móc, thiết bị, sử dụng triệt để diện tích sản xuất, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm Đánh giá tài sản cố định cách thường xuyên, xác định mức khấu hao hợp lý, tăng cường củng cố hệ thống tài sản cố định, sử dụng tài sản cố định hợp lý, tìm cách hạn chế giảm thiểu hao mịn vơ hình Xử lý nhanh tài sản cố định không cần dùng, hư hỏng để tránh ứ đọng vốn, thu hồi vốn nhanh, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện để mua sắm tài sản cố định thay thế, nâng cao lực kinh doanh công ty Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận sản xuất nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản cố định, giảm tối đa thời gian nghỉ việc Thường xuyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định, thực nghiêm chỉnh nội dung công tác bảo tồn phát triển vốn Nâng cao trình độ cán công nhân viên công ty: Cán quản lý phải thường xuyên cập nhật thông tin cơng nghệ đại; trình độ đội 86 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài ngũ lao động phải nâng cao để giữ gìn, bảo quản tốt máy móc thiết bị, giúp máy móc thiết bị hoạt động với hiệu suất cao - Đối với vốn lưu động, công ty cần: Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết cho thời kỳ kinh doanh, tình hình vốn tại, tình hình vốn có nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Công ty nên có kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, tổ chức tốt nghiệp vụ kinh doanh để đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động Để đẩy nhanh vòng quay vốn phải tăng cường thu hồi khoản phải thu, kiểm sốt khoản nợ khó dịi để xử lý kịp tình trạng bị chiếm dụng vốn Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ nguyên vật liệu nhằm hạn chế tình trạng ứ đọng nguyên vật liệu dự trữ, dẫn đến ứ đọng vốn lưu động Hiện dự trữ tồn kho công cụ ứ đọng cơng ty khơng đáng kể loại hình kinh doanh dịch vụ Tận dụng tối đa cơng suất hoạt động máy móc tài sản cố định để tránh tình trạng máy móc nằm không biến động chưa hoạt động tối đa thời gian Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng nhằm củng cố uy tín thương trường Tổ chức tốt q trình tốn, tránh giảm khoản nợ đến hạn hạn chưa địi Tổ chức hợp lý q trình lao động, tăng cường biện pháp nâng cao chất lượng sản phẩm, áp dụng hình thức khen thưởng vật chất tinh thần cho người lao động 3.2.4 Đầu tư nâng cấp đổi máy móc thiết bị Máy móc thiết bị tài sản cố định, sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp, thể lực quy mô kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, trước bắt đầu trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có đầu tư vốn lớn để mua sắm máy móc thiết bị Tuy nhiên, trình sử dụng, máy móc thiết bị có giảm dần mặt giá trị theo thời gian hao mòn sinh ra, với tiến nhanh chóng khoa học cơng nghệ làm giá trị máy móc thiết bị dần Vì vậy, máy móc thiết bị cần phải có đầu tư nâng cấp đổi để phục vụ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiểu cao, từ góp phần làm tăng doanh thu doanh nghiệp Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi máy móc thiết bị nhằm góp 87 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài phần thiết thực vào việc nâng cao kết hiệu kinh doanh, công ty cần ý đổi đồng từ máy móc thiết bị đến nâng cao trình độ kỹ thuật đội ngũ lao động Trong thời gian tới, cơng ty thực đồng giải pháp như: Cơng ty cần tính tốn đầu tư vào tài sản thiết yếu trước Sửa chữa tài sản máy móc tàu bè mà cũ, nâng cấp động để tiết kiệm chi phí nhiên liệu Đặc thù kinh doanh vận tải thủy chi phí cho sử dụng tài sản nhiều, không tiết giảm hao phí ngồi định mức, tiết kiệm nhiên liệu giá vốn cao Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với nhu cầu thị trường việc đầu tư có hiệu vào công nghệ đại đổi phải bắt kịp tiến khoa học công nghệ Lựa chọn công nghệ, thiết bị phù hợp, đặt mục tiêu đủ sức cạnh tranh lên hàng đầu, có trình độ tiên tiến đảm bảo tuổi thọ lâu dài nhằm đem lại hiệu kinh doanh cao cho công ty Tiến hành bảo dưỡng máy móc theo định kỳ thay cho việc phát sinh cố cơng ty cử cán kỹ thuật đến sửa chữa nhằm đảm bảo trục trặc sửa chữa kịp thời, giúp cho hoạt động sửa chữa, kinh doanh diễn liên tục tiết kiệm thời gian, công sức cho đội ngũ lao động trực tiếp Đối với tài sản dư thừa mà chưa sử dụng tối ưu thời gian, cơng ty cho đơn vị ngồi th, cho người lao động cơng ty tự thuê giao khoán kinh doanh để thúc đẩy suất tối ưu thời gian sử dụng tài sản cố định với chi phí dầu tư bỏ ban đầu mục tiêu tiên phải tối đa hóa suất, tránh thời gian nghỉ ngơi hao phí khơng làm việc làm cho doanh thu khơng tối đa hỏng hóc khơng sửa chữa bảo trì thường xun Nâng cao trình độ quản lý, trọng đến vai trị quản lý kỹ thuật Mặt khác, tích cực đào tạo đội ngũ cán khoa học kỹ thuật, công nhân lành nghề sơ sở đảm bảo bồi dưỡng vật chất thỏa đáng cho họ 3.2.5 Đào tạo nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Đội ngũ lao động yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc sử dụng nguồn lao động gắn liền với sản xuất kinh doanh, sử dụng lao động hiệu đẩy mạnh tăng 88 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài suất, tiết kiệm chi phí…từ làm tăng lợi nhuận cơng ty, góp phần làm tăng khả lớn mạnh tài vốn có cơng ty Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động: Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đặc biệt phận kỹ thuật, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác, công nghệ ngày phát triển đại nên cơng ty cần khuyến khích người lao động không ngừng học hỏi, nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Người lao động phát huy có hiệu khả khuyến khích đánh giá khả Vì vậy, bên cạnh sách đào tạo bồi dưỡng trình độ, cơng ty cần ý đến sách lương thưởng, phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức người lao động Như tạo động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất lượng hiệu cao, góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh cơng ty Ngồi chế độ khen thưởng, công ty cần đề chế độ xử phạt nghiêm mình, thực phê bình nghiêm khắc cá nhân vi phạm quy định kỷ luật chung công ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp * Đối với Nhà nước Nhà nước cần bình ổn kinh tế vĩ mơ, tình hình trị xã hội hồn thiện chế quản lý điều kiện hội nhập với kinh tế giới Nhà nước nên xây dựng tiêu trung bình chuẩn cho ngành, có ngành vận tải thủy để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm điểm mạnh, điểm yếu nhằm đưa phương hướng điều chỉnh thích hợp Nhà nước cần tăng cường thêm công cụ hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ giảm thuế, giãn thời gian nộp thuế hay ưu đãi lãi suất Nhà nước cần tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, thị trường động, hạn chế thủ rục rườm rà đầu tư kinh doanh thay đổi sách, luật phải thông báo minh bạch cho công ty * Đối với doanh nghiệp Công ty cần tăng cường cơng tác phân tích, đánh giá tình hình tài 89 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đơn vị để giúp cho lãnh đạo cơng ty có nhìn tồn diện thực trạng tài cơng ty mình, từ kịp thời điểu chỉnh nhằm đưa định kinh doanh đắn bảo đảm tình hình tài cơng ty ln ổn định Cơng ty cần tuyển dụng thêm hoàn thiện máy kế tốn, đảm bảo hạch tốn kế tốn xác, chế độ, chuẩn mực kế toán, từ tăng hiệu cho việc đánh giá điểu chỉnh tình hình tài cơng ty Thường xun bồi dưỡng nâng cao kiến thức chuyên môn lực cho nhân viên, đặc biệt nhân viên kỹ thuật để đảm bảo công việc đạt hiệu cao, đồng thời phân công công việc rõ ràng, phù hợp với lực nhân viên Liên tục cập nhật sách, thơng tư, điều khoản ưu đãi có liên quan đến lĩnh vực vận tải thủy, đặc biệt dịch vụ hỗ trợ vận tải thủy KẾT LUẬN Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, công ty Việt Nam phải đối mặt với nhiều vấn đề phức tạp, công tác đánh giá tài có vai trị quan trọng trở thành vấn đề sống công ty Hoạt động nhằm đánh giá thực trạng tài cơng ty để từ có đinh tài phù hợp, đắn, kịp thời Sau thời gian thực tập công ty TNHH Thiên Tài kết hợp với kiến thức học, em sâu vào nghiên cứu, đánh giá tình hình thực trạng tài cơng ty, từ mạnh dạn đề xuất biện pháp hợp lý nhằm phát huy lợi khắc phục hạn chế cịn tồn cơng ty 90 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Do trình độ kiến thức có hạn, thời gian nghiên cứu khơng dài, chưa có kinh nghiệm nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, dẫn thầy cô anh chị công ty TNHH Thiên Tài để báo cáo em hoàn chỉnh Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Bùi Văn Vần hướng dẫn em tận tình suốt thời gian thực tâp làm báo cáo, cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Thiên Tài cung cấp tư liệu thông tin để giúp em hoàn thành đề tài Hà Nội, ngày 27 tháng 05 năm 2020 Sinh viên thực Đặng Thị Trà My TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp (PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh – Học Viện Tài Chính, XB 2015) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS.Nghiêm Thị Thà – Học Viện Tài Chính, XB 2015) Báo cáo tài cơng ty TNHH Thiên Tài năm 2018, 2019 Một số trag web: ✔ https://tailieu.vn/ 91 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp ✔ Www.slideshare.net ✔ Học viện Tài http://consosukien.vn/ NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Đặng Thị Trà My Khóa: 54 Lớp: CQ 54/11.03 Đề tài: “Tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ý thức kỷ luật, tuân thủ quy định đơn vị thực tập 92 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Về kỹ giao tiếp, kỹ mềm Về kiến thức chuyên môn Ngày .tháng năm Người nhận xét (Kí tên, đóng dấu) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người nhận hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: .Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn 93 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hà Nội, Ngày .tháng năm 2020 Người nhận xét (Kí ghi rõ họ tên) Điểm: - Bằng số: Bằng chữ: NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỂN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Khóa: .Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Hà Nội, Ngày .tháng năm 2020 Người nhận xét (Kí ghi rõ họ tên) Điểm: - Bằng số: Bằng chữ: 94 SV:Đặng Thị Trà My Lớp:CQ54/11.03 ... TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THIÊN TÀI TRONG THỜI GIAN QUA 44 2.1.Tổng quan công ty TNHH Thiên Tài 44 2.1.1.Q trình thành lập phát triển cơng ty TNHH Thiên Tài 44 2.1.1.1.Sơ lược công. .. triển công ty TNHH Thiên Tài 85 3.1.1.Bối cảnh kinh tế - xã hội 85 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH Thiên Tài 87 3.2.Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài 88... Chương 1: Lý luận tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài thời gian qua Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH Thiên Tài Trong q trình