Một số phương hướng nhằm hoàn thiện thanh toán tín dụng của ngân hàng Công Thương Thanh Xuân.doc

Một số phương hướng nhằm hoàn thiện thanh toán tín dụng của ngân hàng Công Thương Thanh Xuân

Lời mở đầu

Ngày nay, trong xu hớng quốc tế hoá toàn cầu của nhân loại, hoạt động giao lu kinh tế quốc tế ngày càng gia tăng mạnh mẽ, trở thành một lĩnh vực quan trọng thúc đẩy quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc, đa nền kinh tế trong nớc nhanh chóng hội nhập với nền kinh tế thế giới Song khi nền kinh tế càng phát triển thì mối quan hệ giữa ngời mua và ngời bán càng trở nên phức tạp, đa dạng, với t cách là chất xúc tác cho thơng mại quốc tế, công tác thanh toán quốc tế đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện nhằm đáp ứng yêu cầu của quá trình hợp tác và phân công lao động quốc tế

Là một nớc nằm trong khu vực Đông Nam á, một khu vực có nền kinh tế sôi động đã thu hút đợc nhiều sự quan tâm và đầu t của nớc ngoài, Việt Nam đã không ngừng tự đổi mới mình để có thể tham gia vào quá trình hợp tác quốc tế, thành quả đạt đợc của chúng ta trong những năm qua là sự đền đáp cho những nỗ lực đó, trong thời gian tới, các doanh nghiệp trong nớc đợc khuyến khích xuất khẩu nhằm tăng cờng nguồn lực kinh tế trong nớc Đây cũng là giai đoạn giao thời với hệ thống pháp luật và kiến thức về kinh tế thị trờng còn cha theo kịp với nhịp độ phát triển kinh tế, đặc biệt là trong lĩnh vực kinh tế đối ngoại, trong bối cảnh đó, các doanh nghiệp Việt Nam cũng nh các ngân hàng thơng mại đang phải tự tìm cách khẳng định mình trong nớc và trên trờng quốc tế.

Phơng thức tín dụng chứng từ là phơng thức đợc sử dụng rộng rãi nhất trong các phơng thức thanh toán bởi sự tiện lợi, cũng nh sự an toàn và nhanh chóng của nó Kể từ khi nền kinh tế nớc ta mở cửa, tạo đợc uy tín với bạn hàng trên khắp thế giới thì phơng thức này cũng đợc sử dụng chủ yếu trong thanh toán xuất nhập khẩu của nớc ta Tuy nhiên, vì còn là một nớc ít kinh nghiệm trong hoạt động thanh toán quốc tế nên các Ngân hàng Thơng mại Việt nam vẫn thờng xuyên gặp phải những rủi ro trong thanh toán với nớc ngoài; đặc biệt là trong lĩnh vực thanh toán bằng phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ của Ngân hàng Ngân hàng Công thơng

Việt nam

nói chung và Ngân hàng Công thơng chi nhánh Thanh Xuân nói riêng hiện nay là một trong những NHTM quốc doanh uy tín hàng đầu trong thanh toán quốc tế hiện nay ở Việt Nam

Nhận thức đợc tầm quan trọng của thanh toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ hiện nay, em đã đi sâu nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp nhằmhoàn thiện phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công th-ơng Thanh Xuân” nhằm đa ra một số giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu quả của

công tác này tại NHCT chi nhánh Thanh Xuân Tuy nhiên, do trình độ có hạn nên đề tài không khỏi còn có những chỗ thiếu sót, em kính mong các thầy, cô xem xét, điều chỉnh để đề tài có tính khả thi hơn

Em xin chân thành cám ơn các thầy, cô giáo, đặc biệt cho em gửi lời cám ơn tới T.S Nguyễn Thị Chiến đã giúp em hoàn thành đề tài này

Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, tài liệu tham khảo, chuyên đề kết cấu làm ba chơng:

 Chơng 1: Tổng quan về thanh toán quốc tế và thanh toán tín dụng chứng từ.

 Chơng 2: Thực trạng công tác thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng Công thơng chi nhánh Thanh Xuân.

 Chơng 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân.

1.1.1 Khái niệm về thanh toán quốc tế:

Nền kinh tế thế giới phát triển dựa trên sự phát triển của khoa học kỹ thuật, của sự hợp tác và phân công lao động quốc tế Phân công lao động quốc tế đi cùng với sự phân bố không đồng đều các nguồn lực tạo nên lợi thế tơng đối của các quốc gia Từ đó, nảy sinh giao lu hàng hoá qua biên giới của các quốc gia, và đi theo đó là dòng thanh toán.

Thanh toán quốc tế với sự tham gia của hệ thống các Ngân hàng thơng mại đã ngày càng đa dạng và đợc áp dụng hết sức linh hoạt nhằm mục đích là phục vụ một cách nhanh chóng nhất và thuận lợi nhất các giao dịch thơng mại quốc tế.

Thanh toán quốc tế là việc thực hiện các nghĩa vụ chi trả về tiền tệ phát sinh từ các quan hệ kinh tế quốc tế, thơng mại, tài chính, tín dụng và các dịch vụ phi mậu dịch giữa các tổ chức kinh tế quốc tế, giữa các hãng, các cá nhân của các nớc khác nhau để kết thúc một chu trình hoạt động trong lĩnh vực đối ngoại bằng cách chuyển tiền hay bù trừ trên các tài khoản tại các Ngân hàng.

Hoạt động thanh toán quốc tế xét từ góc độ kinh tế đợc chia làm 2 lĩnh vực: thanh toán mậu dịch và thanh toán phi mậu dịch.

Các đồng tiền đợc sử dụng chủ yếu trong thanh toán quốc tế là: tiền tệ quốc tế (SDR, EURO ) và tiền tệ của các n… ớc phát triển (USD, GBP, JPY ) Việc sử dụng… đồng tiền nào để thanh toán đã đợc các bên tham gia thoả thuận trong hợp đồng ngoại thơng.

Hệ thống giao dịch sử dụng trong thanh toán quốc tế hiện nay chủ yếu là hệ thống SWIFT (Society worldwide interbank financial telecommunication) ớc tính chiếm khoảng 72%, phần còn lại thực hiện thông qua điện tín, th dới các hình thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ lẫn nhau giữa các Ngân hàng, tỷ lệ tiền mặt chiếm không đáng kể.

Bên cạnh yếu tố tiền tệ, một yếu tố không kém phần quan trọng trong hoạt động thanh toán quốc tế là các chứng từ Chứng từ là cơ sở để ngời thụ hởng có quyền đợc đòi tiền và là căn cứ để ngời trả tiền chấp nhận nợ hoặc từ chối nghĩa vụ chi trả của mình Các chứng từ đợc tạo lập theo các luật lệ, tập quán của mỗi quốc gia và phù hộ với thông lệ quốc tế, chúng có thể trở thành đối tợng chuyển nhợng, mua bán giữa các Ngân hàng Số lợng, loại và cách tạo lập chứng từ phụ thuộc vào phơng thức thanh toán mà các bên thoả thuận.

Do đặc tính

thuận lợi và nhanh chóng của phơng thức thanh toán không dùng tiền mặt cùng với sự phát triển của công nghệ Ngân hàng, nên hình thức thanh toán quốc tế không dùng tiền mặt đợc sử dụng là chủ yếu Hình thức đợc áp dụng chủ yếu trong thanh toán không dùng tiền mặt là chuyển khoản Và do vậy các Ngân hàng liên quan phải ký kết với nhau bản “Thoả ớc Ngân hàng” Đây là một trong những khâu đầu tiên xúc tiến quan hệ thanh toán quốc tế Thoả ớc này cho phép các Ngân hàng thiết lập quan hệ thanh toán quốc tế Thoả ớc này cho phép các Ngân hàng thiết lập quan hệ đại lý, quy định cụ thể về việc mở tài khoản, trao đổi mẫu chữ ký, mã điện tín, hạn ngạch thanh toán…

Có thể thấy thanh toán quốc tế là một mắt xích không thể thiếu trong hoạt động của nền kinh tế quốc dân Thanh toán quốc tế là khâu kết thúc của giao dịch mua bán hàng hoá, dịch vụ; là cầu nối giữa ngời sản xuất và ngời tiêu dùng thông qua chi trả lẫn nhau trong nghiệp vụ thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế góp phần giải quyết mối quan hệ hàng hoá tiền tệ quốc tế, tạo nên sự liên tục của quá trình tái sản xuất và đẩy nhanh quá trình lu thông hàng hoá trên phạm vi quốc tế 1.1.2 Các phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu:

Trong thanh toán quốc tế việc lựa chọn phơng thức thanh toán có ý nghĩa quan trọng, nó quyết định tới hiệu quả cũng nh tránh đợc rủi ro trong kinh doanh cho các bên tham gia thanh toán Phơng thức thanh toán là chỉ việc ngời bán dùng cách nào để thu tiền, ngời mua trả tiền nh thế nào Có nhiều loại phơng thức thanh toán khác nhau, phụ thuộc vào mức độ quan hệ giữa ngời mua và ngời bán, đặc điểm của hàng hoá cũng nh sự biến động của giá cả hàng hoá trên thị trờng mà ngời ta sử dụng phơng thức thanh toán cho thích hợp Mỗi phơng thức có những u nhợc điểm riêng và chứa đựng nhân tố rủi ro đối với cả bên mua cũng nh bên bán các phơng thức thanh toán quốc tế chủ yếu đợc sử dụng hiện nay bao gồm:

Phơng thức Chuyển tiền;

Phơng thức thanh toán Nhờ thu;

Phơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ A/ Ph ơng thức Chuyển tiền :

Chuyển tiền là phơng thức thanh toán, theo đó ngời trả tiền yêu cầu Ngân hàng chuyển một số tiền nhất định cho ngời hởng lợi ở một địa điểm nhất định.

(2) Ngời nhập khẩu sau khi kiểm tra hàng hoá (hoặc bộ chứng từ hàng hoá), nếu thấy phù hợp yêu cầu theo thoả thuận đôi bên, lập giấy uỷ nhiệm chuyển tiền (lệnh chuyển tiền) gửi tới ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua Ngân hàng đại lý (hoặc chi nhánh) – ngân hàng trả tiền.

(4) Ngân hàng trả tiền thanh toán cho ngời thụ hởng.

Chuyển tiền là phơng thức thanh toán trực tiếp giữa ngời mắc nợ và chủ nợ Phơng thức này rất đơn giản, ở đây Ngân hàng chỉ giữ vai trò trung gian thực hiện thanh toán theo uỷ nhiệm hởng hoa hồng, không bị ràng buộc gì về trách nhiệm Khi áp dụng phơng thức này thì giữa hai bên mua và bán phải có tín nhiệm nhau rất cao Vì vậy, chuyển tiền rất ít đợc sử dụng trong thanh toán hàng hoá ngoại thơng mà th-ờng đợc sử dụng trong quan hệ trả nợ, tiền đặt cọc, tiền ứng trớc, trả tiền thừa, tiền bồi thờng và thanh toán những chi phí phi mậu dịch.

Có hai hình thức chuyển tiền là:

• Chuyển tiền bằng th – Mail Transfer (M/T)

• Chuyển tiền bằng điện- Telegraphic Transfer (T/T)

Hình thức chuyển tiền bằng điện nhanh hơn nên có lợi cho nhà xuất khẩu nh-ng chi phí lại cao; còn hình thức chuyển tiền bằnh-ng th thì chậm nhnh-ng chi phí thấp Hiện nay, việc chuyển tiền qua mạng SWIFT nhanh, an toàn mà lại rẻ.

B/ Ph ơng thức thanh toán Nhờ thu:

Phơng thức Nhờ thu là phơng thức thanh toán, trong đó ngời bán sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ cho khách hàng, lập bộ chứng từ thanh toán, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền ở ngời mua trên cơ sở chứng từ thanh toán do mình lập ra.

Các bên tham

gia phơng thức Nhờ thu gồm:

• Ngời xuất khẩu là ngời phát hành hối phiếu (Drawer)

• Ngân hàng xuất khẩu là Ngân hàng nhận sự uỷ thác của ngời bán và làm thủ tục chuyển chứng từ tới Ngân hàng nhà nhập khẩu (Remitting bank)

• Ngân hàng đại lý của Ngân hàng xuất khẩu là Ngân hàng ở nớc ngời mua làm nhiệm vụ thu hộ tiền (Collecting Bank)

• Ngời nhập khẩu là ngời trả tiền (Drawer)

Các loại nhờ thu:

Nhờ thu phiếu trơn Clean Collections:–

Là phơng thức trong đó ngời bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền ngời nhập khẩu căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra, còn chứng từ hàng hoá gửi trực tiếp cho ngời nhập khẩu.

Sơ đồ 1.2: Quy trình nghiệp vụ nhờ thu trơn.

(3) (6)

Quy trình nhờ thu trơn gồm:

(1) Bên XK chuyển giao hàng hoá, đồng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hoá cho bên NK

(2) Bên XK lập hối phiếu đòi tiền bên NK và th uỷ nhiệm gởi ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền ở ngời NK.

(3) Ngân hàng phục vụ bên XK chuyển hối phiếu qua ngân hàng phục vụ bên NK để nhờ thu tiền ngời NK

(4) Ngân hàng phục vụ ngời NK đòi tiền ngời NK (hoặc yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu)

(5) Bên NK thanh toán tiền hoăc ký chấp nhận Hối phiếu

(6) Chuyển tiền qua ngân hàng phục vụ bên XK hoặc chuyển trả Hối phiếu (7) NH phục vụ bên XK thanh toán tiền cho bên XK hoặc chuyển trả HP Đặc trng cơ bản của thanh toán nhờ thu phiếu trơn là việc trả tiền không căn cứ vào chứng từ hàng hoá mà chỉ dựa vào hối phiếu do nhà xuất khẩu ký phát Việc nhà

xuất khẩu có nhận

đ-ợc giá trị hàng hoá, dịch vụ đã thực hiện hay không phụ thuộc vào thiện chí và khả năng tài chính của nhà nhập khẩu Rủi ro đối với nhà xuất khẩu là rất lớn Vì vậy, nhờ thu phiếu trơn thờng chỉ áp dụng trong những trờng hợp mà nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu thật sự tin tởng lẫn nhau; hoặc cùng một công ty mẹ; hoặc khi thanh toán dịch vụ có liên quan tới xuất khẩu hàng hoá nh cớc phí vận tải, bảo hiểm, phạt bồi thờng.v.v…

Nhờ thu kèm chứng từ Documentary Collection:–

Là một hình thức thanh toán nhờ thu, trong đó bên XK uỷ nhiệm cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền ở ngời NK, không chỉ căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hoá gửi kèm theo, với yêu cầu là ngân hàng chỉ trao bộ chứng từ hàng hóa cho ngời NK sau khi họ đã thanh toán tiền hoặc ký chấp nhận trả tiền trên hối phiếu có kỳ hạn.

Sơ đồ 1.3: Quy trình nghiệp vụ Nhờ thu kèm chứng từ (D/A và D/P)

(1) Bên XK xuất chuyển hàng hoá cho bên NK

(2) Bên XK lập bộ chứng từ thanh toán (gồm chứng từ hàng hoá và hối phiếu) gửi tới ngân hàng nhờ thu hộ tiền ở ngời NK

(3) Ngân hàng nhận uỷ thác thu chuyển bộ chứng từ thanh toán qua ngân hàng xuất trình, nhờ thu hộ tiền ở ngời NK

(4) Ngân hàng xuất trình thu tiền ở ngời NK (hoặc yêu cầu ngời NK ký chấp nhận hối phiếu)

(5) Ngời NK trả tiền (hoặc ký chấp nhận hối phiếu)

(6) Ngân hàng xuất trình trao bộ chứng từ hàng hoá để ngời NK đi nhận hàng (7) Chuyển tiền qua ngân hàng nhận uỷ thác thu

(8) Thanh toán tiền cho ngời XK

Nhờ thu kèm chứng

từ đợc thực hiện dới 2 hình thức: Trả tiền đối với chứng từ (Documents against Payment –D/P) và chấp nhận thanh toán đổi chứng từ (Documents against Acceptance – D/A).

C/ Ph ơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ (Documentary Credit):

Phơng thức Tín dụng chứng từ là một cam kết của Ngân hàng phát hành thanh toán có điều kiện Đầy đủ hơn, Tín dụng chứng từ là một văn bản cam kết của một Ngân hàng (Ngân hàng mở th tín dụng – Issuing Bank) cho ngời bán (hoặc ngời h-ởng lợi –Beneficiary) theo yêu cầu của ngời mua (Applicant) để trả ngay hoặc tới một thời điểm xác định trong tơng lai và căn cứ vào các chứng từ đã quy định phù hợp với các điều khoản trong th tín dụng (Letter of Credit – L/C)

Các bên tham gia trong phơng thức thanh toán Tín dụng chứng từ:

 Ngời nhập khẩu, là ngời làm đơn yêu cầu mở th tín dụng (The Applicant)  Ngời xuất khẩu, là ngời thụ hởng L/C ( The Beneficiary)

 Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank)  Ngân hàng thông báo L/C (Advising Bank)  Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) (nếu có)  Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank) (nếu có)

 Ngân hàng đợc chỉ định (Nominated Bank): tuỳ trờng hợp cụ thể, Ngân hàng đợc chỉ định có thể là : ngân hàng trả tiền, Ngân hàng chấp nhận hay Ngân

(1) Trên cơ sở hợp đồng thơng mại, ngời nhập khẩu viết đơn yêu cầu mở L/C cho ngời xuất khẩu hởng

(2) Ngân hàng nhập khẩu phát hành L/C gửi tới Ngân hàng thông báo (3) NH thông báo sẽ thông báo và chuyển giao L/C cho ngời xuất khẩu (4) Ngời xuất khẩu giao hàng trên cơ sở L/C

(5) Ngời NK lập và xuất trình bộ chứng từ hàng hoá theo quy định của L/C

(6) Ngân hàng đợc chỉ định thanh toán trên cơ sở bộ chứng từ hàng hoá phù hợp với điều kiện của L/C

(7) NH thanh toán chuyển bộ chứng từ đòi tiền NH phát hành (8) Ngân hàng phát hành trả tiền đối với bộ chứng từ hoàn hảo

(9) NH phát hành thông báo bộ chứng từ hàng hoá tới ngời nhập khẩu (10) Ngời NK làm thủ tục thanh toán để nhận bộ chứng từ hàng hoá

Trong phơng thức Tín dụng chứng từ, Ngân hàng không đóng vai trò bị động nh phơng thức Chuyển tiền và Nhờ thu mà Ngân hàng phát hành là ngời đa ra cam kết đồng thời phải chịu trách nhiệm (hoặc uỷ quyền cho Ngân hàng khác) thực hiện cam kết thanh toán L/C là phơng thức thanh toán đợc sử dụng phổ biến và áp dụng rộng rãi nhất trong thanh toán quốc tế nhờ rất nhiều u điểm của nó, bởi lẽ phơng thức thanh toán L/C tạo khả năng tài trợ cho cả ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu, cung cấp hành lang pháp lý cho thơng mại quốc tế, công bằng nhất cho cả hai bên mua và bán Hình thức này đợc sử dụng rộng rãi ở các thị trờng đang phát triển nh thị trờng Việt Nam.

1.1.3 Th tín dụng – công cụ quan trọng của phơng thức thanh toán L/C: 1.1.3.1 Nội dung của Th tín dụng (L/C):

Th tín dụng (Letter of Credit – L/C) là một cam kết trả tiền có điều kiện của Ngân hàng phát hành đối với ngời xuất khẩu với điều kiện họ xuất trình bộ chứng từ thanh toán phù hợp với nội dung của L/C.

L/C đợc hình thành trên cơ sở hợp đồng ngoại thơng đã ký tuy nhiên khi ra đời thì nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán L/C có các nội dung chủ yếu nh sau:

 Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C: Tất cả các L/C đều phải có số hiệu riêng của nó để phân biệt giữa L/C này với L/C khác Địa điểm và ngày mở L/C để xác định thời điểm hiệu lực của L/C, và còn để xác định hệ thống pháp luật áp dụng khi có tranh chấp xảy ra.

 Tên, địa chỉ của các bên liên quan đến L/C: gồm có các thơng nhân (ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu) và các ngân hàng có liên quan Tất cả đều đã đ-ợc hai bên thoả thuận trớc và quy định trong hợp đồng

 Số tiền của L/C: Số tiền này phản ánh giá trị của lô hàng Số tiền bằng chữ và số tiền bằng số phải khớp nhau, tên của đơn vị tiền tệ để tính toán phải đúng nh trong hợp đồng.

 Thời hạn hiệu lực, thời hạn xuất trình chứng từ, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng: thời hạn giao hàng và thời hạn trả tiền thờng đợc các bên quy định trớc trong hợp đồng, còn thời hạn hiệu lực và thời hạn xuất trình chứng từ là

do Ngân hàng phát hành quy định trong L/C Ngời xuất khẩu phải giao hàng và xuất trình chứng từ trong thời hạn hiệu lực và thời hạn xuất trình thì mới hợp lệ.

 Những nội dung về hàng hoá: Tên hàng, số lợng, trọng lợng, quy cách phẩm chất, ký mã hiệu, bao bì phải đợc quy định trong L/C

 Những nội dung về vận tải và giao nhận hàng hoá: Các điều kiện về cơ sở giao hàng (CIF, FOB, DDU, DDP, EXW, CNF - theo Incoterms 2000), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng.

 Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình: Đây là nội dung then chốt của L/C, bởi vì bộ chứng từ thanh toán quy định cụ thể trong L/C là bằng chứng để ngời xuất khẩu chứng minh là đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo đúng điều khoản của L/C Đó là căn cứ để Ngân hàng phát hành L/C thanh toán tiền hàng

 Sự cam kết trả tiền của Ngân hàng mở L/C: Đây là nội dung quan trọng của L/C, bởi lẽ, điều khoản này xác định sự ràng buộc trách nhiệm của Ngân hàng mở L/C đối với L/C này, tức là Ngân hàng mở L/C cam kết sẽ trả tiền bằng uy tín và trách nhiệm của mình đối với khách hàng.

 Những điều khoản khác: Ngoài những nội dung nêu trên, khi cần thiết, Ngân hàng phát hành và nhà nhập khẩu có thể thêm vào các nội dung khác nh cho phép đòi hoàn trả bằng điện, quy định thêm về đóng gói

 Chữ ký trên L/C hay mã khoá: L/C thực chất là một cam kết trả tiền có điều kiện của Ngân hàng phát hành Vì vậy, nếu L/C đợc mở và gửi cho ngời xuất khẩu bằng th thì ngời ký nó phải là ngời có chữ ký uỷ quyền Nếu L/C đợc gửi bằng điện telex thì L/C phải có mã khoá đúng với quy định giữa hai bên thì L/C mới có giá trị thực hiện.

1.1.3.2 Tính chất của L/C:

Điều 3 trong “Quy tắc và thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ” bản sửa đổi số 500 năm 1993 của Phòng thơng mại quốc tế (UCP 500), quy định:

Các th

“ tín dụng về bản chất là những giao dịch riêng biệt với hợp đồng thơng mại và các loại hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở cho th tín dụng, nhng các ngân hàng bất luận trong trờng hợp nào cũng không liên quan đến, hoặc không hề ràng buộc bởi những hợp đồng đó, ngay cả khi th tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng đó.”

Nh vậy, L/C có tính chất sau: L/C đợc hình thành trên cơ sở hợp đồng thơng mại nhng khi ra đời, L/C trở nên hoàn toàn độc lập với hợp đồng thơng mại.

Quả vậy, những điều khoản về hàng hoá, giá cả, điều kiện giao nhận hàng,thời hạn trả tiền, nơi bốc và dỡ hàng trong hợp đồng mua bán ngoại thơng là

căn cứ duy nhất để

ng-ời nhập khẩu làm đơn mở L/C và cũng là căn cứ để ngng-ời bán kiểm tra nội dung của L/C để giao hàng Nhng vì L/C là cam kết trả tiền của Ngân hàng phát hành đối với ngời xuất khẩu nên sau khi đợc mở, L/C trở nên hoàn toàn độc lập với hợp đồng Tính chất độc lập của L/C đợc thể hiện ở nghĩa vụ của Ngân hàng mở đối với ngời hởng lợi của L/C (ngời xuất khẩu) không phụ thuộc vào mối quan hệ giữa ngời mua và ngời bán Ngân hàng mở L/C chỉ căn cứ vào đơn yêu cầu mở L/C của ngời mua chứ không căn cứ vào hợp đồng và chỉ căn cứ vào nội dung của L/C và chứng từ của ngời xuất khẩu xuất trình để thanh toán Việc thanh toán của ngân hàng không căn cứ vào thực trạng của hàng hoá Nếu thực trạng của hàng hoá không đúng nh quy định của hợp đồng thì hai bên mua bán phải tự giải quyết với nhau, không liên quan đến ngân hàng Ngoài ra, cho dù ngời mua không chấp nhận thanh toán nhng ngời bán thực hiện đúng theo quy định của L/C thì Ngân hàng mở L/C vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán.

Tính chất nêu trên của L/C đã tạo cho L/C đặc thù riêng và những lợi thế mà các phơng thức khác không có đợc.

1.1.3.3 Các loại L/C:

 Th tín dụng có thể huỷ ngang (Revocable L/C): Là loại L/C mà Ngân hàng

mở có thể sửa đổi hoặc huỷ bỏ mà không cần sự đồng ý của các bên liên quan Tuy nhiên, chỉ có thể hủy ngang khi ngời xuất khẩu cha giao hàng Th tín dụng có thể huỷ ngang chứa đựng nhiều rủi ro cho ngời hởng lợi, loại này hiện nay chỉ còn tồn tại trên lý thuyết.

 Th tín dụng không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C mà sau khi

đã mở và ngời xuất khẩu chấp nhận thì Ngân hàng mở không đợc sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ trong thời hạn hiệu lực của L/C, trừ khi có sự thoả thuận khác của các bên tham gia Một L/C không ghi chữ “Irrevocable” thì vẫn đợc coi là không hủy ngang Và hiện nay, do quyền lợi của ngời xuất khẩu đợc bảo đảm hơn, do đó loại này đợc sử dụng phổ biến nhất

 Th tín dụng không huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là

loại L/C không thể huỷ bỏ, ngoài ra, theo yêu cầu của Ngân hàng mở, một Ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C này Trong thực tế, Ngân hàng xác nhận thờng là Ngân hàng thông báo, nhng cũng có thể là Ngân hàng khác theo yêu cầu của ngời xuất khẩu Trách nhiệm trả tiền của Ngân hàng xác nhận là giống nh Ngân hàng phát hành, Ngân hàng phát hành phải ký quỹ tại Ngân hàng xác nhận, tỷ lệ ký quỹ có khi lên tới 100% giá trị L/C xác nhận.

 Th tín dụng huỷ ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): Là

loại L/C không huỷ ngang, ngoài ra, sau khi nhà xuất khẩu đã đợc trả tiền thì Ngân hàng chiết khấu không có quyền đòi lại tiền nhà xuất khẩu trong bất kỳ trờng hợp

nào Khi dùng L/C

này, trong L/C và trên hối phiếu phải ghi rõ “miễn truy đòi ngời ký phát” (without recourse to drawer)

Trên đây là một số loại L/C đợc sử dụng khá phổ biến trong thanh toán quốc tế Ngoài ra, còn có một số loại L/C đặc biệt nh: L/C chuyển nhợng (Transferable

L/C); L/C tuần hoàn (Revolving L/C); L/C giáp lng (Back to back L/C); L/C dự phòng (Standby L/C); L/C đối ứng (Reciprocal L/C)

1.2 quy trình xử lý chứng từ trong phơng thức thanh

toán l/C theo quy định chuẩn quốc tế 1.2.1 Bộ chứng từ trong thanh toán L/C:

Theo quy định, việc thanh toán trong phơng thức L/C chỉ dựa trên bộ chứng từ mà không căn cứ vào hàng hoá Vì thế, bộ chứng từ có ý nghĩa rất quan trọng với các bên liên quan bao gồm ngời xuất khẩu, ngời nhập khẩu và ngân hàng Tuỳ theo từng loại L/C mà các chứng từ cụ thể trong bộ chứng từ, số lợng từng loại là khác nhau Thông thờng, một bộ chứng từ đợc sử dụng trong thơng mại quốc tế bao gồm:

1) Hối phiếu (Bill of Exchange – B/E) 2) Séc (Cheque)

3) Hoá đơn thơng mại (Commercial Invoice) 4) Vận đơn đờng biển (Bill of lading – B/L)

5) Chứng chỉ chất lợng (Certificate of quality – C/Q) 6) Chứng chỉ số lợng (Certificate of quantity – C/Q) 7) Phiếu đóng gói (Packing list)

8) Hợp đồng bảo hiểm (Insuarance Policy) 9) Chứng chỉ bảo hiểm (Insuarance Certificate)

10) Chứng nhận xuất xứ / nguồn gốc (Certificate of Origin – C/O) Một vấn đề quan trọng nữa liên quan đến bộ chứng từ là: ngân hàng chỉ thanh toán cho ngời xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo Bộ chứng từ hoàn hảo, theo UCP 500, là bộ chứng từ mà thể hiện trên bề mặt của nó là hoàn toàn phù hợp với các điều khoản và điều kiện quy định trong L/C và bản thân các chứng từ không mâu thuẫn với nhau Các chứng từ trong Bộ chứng từ hoàn hảo cần phải phù hợp với nhau, nghĩa là chúng phải có những nội dung cơ bản đợc kê khai phải phù

hợp với nhau, nhằm đảm bảo tính trung thực và chính xác của chứng từ Các nội dung nhất thiết không đợc khác nhau giữa các chứng từ trong một Bộ chứng từ hoàn hảo thờng bao gồm:

1) Tên ngời xuất, nhập khẩu, số điện thoại và điện tín của họ

2) S ố hiệu hợp đồng, số hiệu L/C, điều kiện cơ sở giao hàng

3) Tên hàng hoá, số lợng, chất lợng, quy cách phẩm chất, ký mã hiệu của hàng hoá đợc sử dụng trong giao dịch.

4) Số tiền liên quan đến giao dịch

5) Các thông tin về hành trình chuyên chở, số hiệu vận đơn v.v

Một Bộ chứng từ có thể đợc phân thành nhiều nhóm chứng từ khác nhau theo những cách khác nhau Thông thờng, một Bộ chứng từ đợc phân thành những nhóm chứng từ quan trọng sau: chứng từ tài chính (Hối phiếu, Séc), chứng từ hàng hoá (Hoá đơn thơng mại, Phiếu đóng gói, Giấy chứng nhận phẩm chất, chứng nhận số l-ợng, chứng nhận xuất xứ ), chứng từ vận tải (Vận đơn đờng biển, hàng không ), chứng từ bảo hiểm ( Đơn hoặc Hợp đồng bảo hiểm); hoặc cũng có thể đợc phân loại thành Chứng từ thơng mại và Chứng từ tài chính.

Bộ chứng từ hoàn hảo có ý nghĩa rất quan trọng đối với các bên tham gia trong thanh toán Đối với ngời xuất khẩu, bộ chứng từ là cơ sở để họ có thể thu đợc tiền hàng; đối với ngời nhập khẩu, bộ chứng từ giúp họ trở thành ngời sở hữu lô hàng và thực hiện trách nhiệm trả tiền của mình; còn với các ngân hàng, bộ chứng từ hoàn hảo là phơng tiện và cũng là phơng thức để các ngân hàng thực hiện nghĩa vụ đã cam kết một cách đúng đắn và hởng phí dịch vụ Chính vì ý nghĩa quan trọng của bộ chứng từ, do đó, đòi hỏi ngời xuất khẩu khi lập bộ chứng từ phải có sự hiểu biết đầy đủ về L/C cũng nh các thông lệ và quy tắc quốc tế về nó.

1.2.2 Xử lý chứng từ:

Xử lý chứng từ, với các ngân hàng chiết khấu, thuộc bớc 6 trong quy trình thanh toán th tín dụng Công tác xử lý chứng từ có ý nghĩa đặc biệt quan trọng đối với các ngân hàng, và trong các điều kiện bình thờng, thì hầu hết các rủi ro xảy ra đối với các ngân hàng trong phơng thức tín dụng chứng từ thờng xảy ra ở khâu này Vì nếu ngân hàng xử lý không tốt thì sẽ phải gánh chịu mọi rủi ro xảy ra.

Xử lýchứng từ, theo UCP là công việc của ngân hàng để kiểm tra, đối chiếu từng chứng từ với L/C, xem có phù hợp với các điều khoản và điều kiện của L/C hay không, và bản thân các chứng từ có mâu thuẫn với nhau hay không hay với UCP hay không Thông thờng, các ngân hàng sẽ kiểm tra sự phù hợp giữa các chứng từ với nhau về:

 Số tiền

 Ngày phát hành chứng từ (Vận đơn biển, Hối phiếu, Bảo hiểm đơn )  Các nội dung mô tả về hàng hoá

Đối với ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu:

Sau khi lập và kiểm tra bộ chứng từ, ngời XK sẽ xuất trình bộ chứng từ cho NH để đợc thanh toán tiền NH sẽ cấp giấy biên nhận chứng từ và tiến hành kiểm

tra Một số trờng hợp nh sau:

• Nếu bộ chứng từ là hoàn toàn hợp lệ, NH sẽ tiến hành chiết khấu truy đòi cho khách hàng (nếu có yêu cầu), với tỷ lệ chiết khấu thờng là 90% giá trị Invoice

• Nếu bộ chứng từ có bất hợp lệ, NH sẽ kê khai các bất hợp lệ và đa lại bộ chứng từ để khách hàng sửa lại những chỗ bất hợp lệ đó NH kiểm tra lại, nếu thấy hoàn toàn hợp lệ, tiến hành chiết khấu cho khách hàng.

Tiếp theo, NH thông báo sẽ gửi bộ chứng từ cho NH phát hành, kèm theo thông báo bộ chứng từ hoàn toàn hợp lệ.

• Trờng hợp L/C cho phép đòi tiền bằng điện thì Hối phiếu sẽ đợc gửi kèm với bộ chứng từ cho NH phát hành, kèm thông báo bộ chứng từ hoàn toàn hợp lệ Khi nhận đợc tiền chuyển trả từ NH phát hành, NH thông báo sẽ tiến hành ghi Có và thông báo Có cho khách hàng.

• Nếu L/C không cho phép đòi tiền bằng điện, thì Hối phiếu sẽ đợc gửi kèm bộ chứng từ đến NH phát hành Trờng hợp này, NH thông báo sẽ tính lãi chiết khấu đối với số tiền chiết khấu (nếu có nghiệp vụ này) Khi nào nhận đợc số tiền thanh toán từ NH phát hành, NH thông báo sẽ ghi Có phần còn lại cho khách hàng, sau khi đã trừ đi phần tiền lãi chiết khấu.

Đối với NH phát hành:

Sau khi tiếp nhận bộ chứng từ thanh toán, NH phải thông báo ngay cho khách hàng biết để họ có kế hoạch chuẩn bị thanh toán và nhận hàng Bộ chứng từ sẽ chỉ đ-ợc trao cho khách hàng sau khi nó đã đđ-ợc kiểm tra, kể cả khi NH nớc ngoài đã tuyên bố phù hợp L/C.

- Tiêu chuẩn quy định cho bộ chứng từ thanh toán:

 Đầy đủ chứng từ cả về số loại và số lợng của mỗi loại

 Hoàn chỉnh về mặt hình thức bề ngoài của bộ chứng từ xuất trình  Không mâu thuẫn về cả nội dung và hình thức

 Xuất trình bộ chứng từ phải đúng thời gian quy định của L/C - Nguyên tắc kiểm tra bộ chứng từ:

Ngân hàng chỉ kiểm tra với sự cẩn trọng thích đáng để đảm bảo hình thức này có phù hợp với những quy định trong L/C chứ không thể kiểm tra đợc tính xác thực của bộ chứng từ Việc kiểm tra đợc tiến hành theo cách đối chiếu với L/C, đối chiếu giữa các chứng từ với nhau và thờng thông qua nhiều bộ phận (thanh toán viên; kiểm soát viên; cán bộ phụ trách bộ phận thanh toán).

- Xử lý chứng từ sau khi kiểm tra  Trờng hợp bộ chứng từ bất hợp lệ:

Đối với những sai

sót do lỗi chính tả không ảnh hởng tới việc hiểu sai nghĩa, thì ngân hàng thờng không bắt lỗi bất hợp lệ trừ trờng hợp sai lỗi chính tả trong mô tả hàng hoá

Đối với những bất hợp lệ khác, nh: thiếu tên ngời XK, NK; sai ngày phát hành; số tiền trên các chứng từ không phù hợp với L/C Nói chung, với những bất hợp lệ lớn, NH sẽ lập một thông báo bất hợp lệ, trong đó ghi đầy đủ bất hợp lệ, gửi cho ngời NK và đề nghị họ cho biết ý kiến trong vòng 5 ngày, kể từ ngày NH nhận đợc bộ chứng từ; nếu không có phản hồi, NH sẽ thông báo từ chối thanh toán.

Nếu chấp nhận những bất hợp lệ này, nhà NK phải gửi công văn chấp nhận bất hợp lệ đến NH và tiến hành làm thủ tục thanh toán.

• Đối với những bộ chứng từ đòi tiền và đã trả tiền bằng điện:

Đối với những bộ chứng từ nớc ngoài thông báo phù hợp, khi kiểm tra, nếu có phát hiện sai sót, NH sẽ yêu cầu bằng điện với nớc ngoài, yêu cầu họ hoàn trả lại số tiền đã thanh toán; đồng thời thông báo để khách hàng biết.

Đối với bộ chứng từ nớc ngoài thông báo không phù hợp, sau khi kiểm tra, nếu phát hiện thêm những sai sót khác, NH điện báo ngay cho nớc ngoài biết và tiếp tục từ chối thanh toán, chờ sự định đoạt của họ; đồng thời thông báo cho khách hàng biết.

• Đối với bộ chứng từ đòi tiền bằng th :

Thông báo ngay cho khách hàng bằng văn bản, trong đó chỉ rõ các bất hợp lệ và yêu cầu khách hàng trả lời trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đợc thông báo của NH.

Nếu ngời NK không chấp nhận bất hợp lệ, NH sẽ thông báo ngay cho nớc ngoài Trong thông báo phải chỉ rõ những điểm bất hợp lệ và ghi rõ NH phát hành đang giữ bộ chứng từ, chờ sự định đoạt của họ.

Nếu ngời mua chấp nhận các bất hợp lệ thì NH sẽ tiến hành thanh toán  Trờng hợp bộ chứng từ hợp lệ:

NH sẽ thông báo cho khách hàng biết để tiến hành thủ tục thanh toán.

1.3 Những rủi ro Ngân hàng thờng gặp trong phơng thức thanh toán L/C:

Rủi ro là một khái niệm không thể không nhắc tới trong hoạt động kinh doanh nói chung, đặc biệt là trong hoạt động kinh doanh quốc tế.

 Rủi ro ngoại hối:

Thứ nhất là rủi ro tỷ giá: rủi ro biến động tỷ giá hoặc mất giá tiền tệ ảnh hởng rất lớn đến khả năng hoàn trả nợ vay ngân hàng của doanh nghiệp (trong trờng hợp doanh nghiệp trả tiền hàng bằng nguồn tiền vay tại ngân hàng) Mặt khác, các khoản

 Rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán

Trờng hợp này thờng xảy ra khi nhà nhập khẩu có vấn đề về khả năng thanh toán (trớc đó họ không phải ký quỹ 100% giá trị L/C), có thể do giá cả hàng hoá giao dịch đang giảm dần trên thị trờng hoặc thị trờng tiêu thụ của họ gặp bất lợi.v.v khiến cho NH phát hành trì hoãn việc thanh toán, làm cho việc đòi tiền trở nên tốn kém và phức tạp hơn

 Rủi ro bất khả kháng:

Bất khả kháng là những sự kiện xảy ra một cách khách quan không lờng trớc đợc và không khắc phục đợc Những sự kiện này xảy ra làm cản trở nghĩa vụ thực hiện nghĩa vụ của các bên tham gia Thờng có những rủi ro bất khả kháng sau:

Bất khả kháng do thiên nhiên gây ra nh: lũ lụt, bão, hoả hoạn

Bất khả kháng do con ngời gây nên: chiến tranh, đình công.v.v hoặc các biến cố khác nh: Biến cố chính trị (Quá trình quốc hữu hoá của Chính phủ nớc ngời mua, Chính phủ xoá bỏ việc thực hiện mọi cam kết hiện hữu trong hoạt động kinh tế ); Biến cố thơng mại (Độ nhạy cảm của cung cầu thị trờng về mặt hàng xuất khẩu của doanh nghiệp biến động không nh mong muốn, nhà XK không có khả năng hoàn thành thơng vụ do khó khăn trong vấn đề sản xuất hoặc thu mua vật t hàng hoá, những mất mát h hỏng trong quá trình lu kho bảo quản ).v.v

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của chi nhánh NHCT Thanh Xuân NHCT Việt Nam là một trong những NHTM Nhà nớc lớn trong hệ thống Ngân hàng Việt Nam, có quan hệ với hơn 600 ngân hàng lớn nhỏ trên toàn thế giới Vốn hàng năm mà NHCT cung cấp cho nền kinh tế chiếm khoảng 25% tổng vốn của cả nớc.

Đứng trớc những nhu cầu ngày càng tăng của nền kinh tế về sử dụng vốn và các dịch vụ ngân hàng, NHCT Việt Nam đã không ngừng vơn lên khẳng định vị trí của mình và việc mở rộng mạng lới hoạt động trong cả nớc, đa dạng hoá các dịch vụ ngân hàng, nâng cao uy tín, hiệu quả hoạt động của mình, do đó hoạt động luôn có lãi và có sự tăng trởng mạnh.

Năm 1997, NHCT Thanh Xuân đợc hình thành trên cơ sở nâng cấp phòng giao dịch Thợng Đình, lúc đầu có 52 cán bộ công nhân viên với 4 phòng: phòng Tổ chức hành chính, phòng Kế toán - Tài chính, phòng Tiền tệ kho quỹ, phòng Kinh doanh Đến năm 1998, thành lập thêm 2 tổ: kiểm tra và kinh doanh đối ngoại.

Cùng với tốc độ đô thị hoá, một số quận mới trên địa bàn Hà Nội ra đời, để đáp ứng nhu cầu về vốn cho những hoạt động trong quận đó, một số chi nhánh mới của NHCT Việt Nam ra đời Ngày 20/02/1999 chủ tịch HĐQT NHCT Việt Nam đã ra quyết định số 13/QĐ/HĐQT/NHCT thành lập chi nhánh NHCT Thanh Xuân trực thuộc NHCT Việt Nam, NHCT Thanh Xuân là ngân hàng trẻ nhất của hệ thống NHCT VN và là ngân hàng thủ đô mà sự ra đời phát triển gắn liền với sự ra đời phát triển của một quận mới, quận Thanh Xuân phía Tây Hà Nội.

Từ khi có quyết định thành lập chi nhánh NHCT Thanh Xuân, các tổ đợc nâng lên thành Phòng Năm 1999, chi nhánh có 95 cán bộ công nhân viên hoạt động ở tất cả các phòng ban, đến nay có 157 ngời.

Do hình thành

sau nên chi nhánh NHCT Thanh Xuân không thể tránh khỏi những khó khăn, tuy nhiên không phải vì thế mà làm ẩnh hởng đến hoạt động kinh doanh của chi nhánh Cho đến nay, chi nhánh NHCT Thanh Xuân đã khẳng định đợc vị trí và vai trò của mình không chỉ trong hệ thống NHCT mà còn cả trong nền kinh tế, trở thành một trung gian tài chính đáng tin cậy.

2.1.2.Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng thuộc chi nhánh NHCT Thanh Xuân.

Cơ cấu tổ chức luôn đóng vai trò quan trọng trong bất kỳ một đơn vị nào, thông qua đó Ban lãnh đạo có thể kiểm tra, giám sát hoạt động của đơn vị mình từ đó đa ra hớng chỉ đạo đúng đắn.

Để tạo điều kiện phù hợp với hoạt động kinh doanh của mình, NHCT – Thanh Xuân đã sắp xếp cơ cấu tổ chức bộ máy gọn nhẹ bao gồm: 1 giám đốc, 2 phó giám đốc và 7 phòng ban nghiệp vụ: phòng Tổ chức hành chính, phòng Kinh doanh, phòng Kế toán tài chính, phòng Kinh doanh đối ngoại, phòng Tiền tệ kho quỹ, phòng Nguồn vốn, phòng Kiểm tra.

Sơ đồ2.1: Cơ cấu tổ chức của chi nhánh NHCT Thanh Xuân.

a Phòng Quản lý tiền gửi dân c (phòng nguồn vốn):

Phòng có chức năng huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế Tính đến thời điểm hiện nay, Phòng đã có 13 Quỹ tiết kiệm, các Quỹ tiết kiệm đều đợc đặt ở những địa điểm thuận lợi, trong giao dịch chi nhánh đã áp dụng những phơng tiện hiện đại tạo thuận lợi cho khách hàng, số lợng khách hàng đến giao dịch tại chi nhánh ngày càng nhiều, số lợng thẻ lu hàng tăng Đặc biệt, Quỹ tiết kiệm 31 đợc coi là một trong những Quỹ tiết kiệm lớn nhất thành phố.

b Phòng Kinh doanh:

Phòng có chức năng cho vay cá nhân và các tổ chức kinh tế Đây là “phòng mũi nhọn” trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phần lớn lợi nhuận của chi nhánh thu đợc từ hoạt động cho vay, hình thức cho vay của chi nhánh rất đa dạng: cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn, cho vay khác Chi nhánh NHCT Thanh Xuân có quan hệ với các công ty lớn nh: Licogi, Công ty bánh kẹo Hải Hà, Tổng Công ty xây dựng và phát triển hạ tầng, Công ty tài chính tàu thuỷ Việt Nam, Công ty địên lực Việt Nam Các khoản đầu t cho vay của chi nhánh đã đạt đợc mục tiêu tăng tr-ởng của NHCT Việt Nam giao cho.

c Phòng Kinh doanh đối ngoại:

Phòng này thực hiện các nghiệp vụ, dịch vụ thanh toán quốc tế và kinh doanh mua bán ngoại tệ nh: mở và thanh toán L/C xuất nhập khẩu, chiết khấu hối phiếu và cho vay ứng trớc bộ chứng từ Công tác t vấn, hớng dẫn khách hàng và thực hiện các phơng tiện thanh toán thơng mại quốc tế có lợi cho khách hàng và an toàn vốn đợc chi nhánh đặc biệt quan tâm, tạo điều kiện cho khách hàng đến giao dịch.

d Phòng Kế toán tài chính:

Phòng này có chức năng thực hiện các nghiệp vụ về kế toán, thanh toán thông qua quản lý tiền gửi dân c, tiền vay của các tổ chức kinh tế, thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, thanh toán bù trừ luôn đảm bảo an toàn, đây là công tác đợc Ban Giám đốc rất quan tâm Với thái độ ân cần, phong cách giao dịch văn minh, lịch sự, chu đáo, thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến mở tài khoản giao dịch Hoạt động kế toán luôn đảm bảo thanh toán thuận lợi, an toàn, kịp thời, chính xác, khách hàng tin tởng Phòng kế toán luôn kết hợp với các phòng ban khác trong khâu quản lý tài sản, theo dõi chặt chẽ các kỳ hạn nợ, tính và thu lãi đúng, đủ và kịp thời, không có lãi treo.

e Phòng Tiền tệ kho quỹ:

Phòng có chức năng quản lý tiền tệ, thực hiện nghiệp vụ thu chi tiền mặt, chứng từ có giá và ngoại tệ, đáp ứng đầy đủ và kịp thời mọi nhu cầu khách hàng thanh toán qua ngân hàng, chấp hành nghiêm túc chế độ quản lý kho quỹ, đảm bảo tuyệt đối an toàn kho quỹ.

f Phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ:

Thực hiện việc

kiểm tra giám sát tất cả các hoạt động nghiệp vụ trong nội bộ ngân hàng theo văn bản hiện hành, góp phần đảm bảo kinh doanh hạch toán đúng pháp luật, an toàn tài sản, nâng cao hiệu quả kinh doanh.

g Phòng Tổ chức hành chính:

Phòng này có chức năng quản lý về mặt nhân sự, từ việc sắp xếp bố trí đến việc quản lý hồ sơ của cán bộ công nhân viên, tổ chức công tác đào tạo, hoạt động tiền lơng, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hu trí, tổ chức công tác hành chính quản trị, thi đua khen thởng

2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHCT Thanh Xuân

2.1.3.1 Tình hình sử dụng vốn:

Mở rộng quy mô tín dụng là vấn đề mang tính sống còn đem lại lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng thơng mại (NHTM) Thành lập năm 1997 khi nền kinh tế đất nớc ta chịu ít nhiều ảnh hởng của cuộc khủng hoảng Tài chính tiền tệ trong khu vực Cơ chế chính sách có nhiều thay đổi, ảnh hởng rất lớn đến chiến lợc kinh doanh của các doanh nghiệp làm thay đổi chính sách tín dụng của các NHTM.

Tuy còn non trẻ và lại phải đối mặt với tình trạng cạnh tranh ngày càng gay gắt đang diễn ra giữa các NHTM, nhng với những biện pháp chủ động, đoán trớc thời cơ, linh hoạt trong vận dụng chính sách khách hàng, tích cực vợt qua khó khăn, áp dụng nhiều hình thức cho vay phong phú nh: cho vay ngắn hạn, trung hạn, dài hạn, đa dạng hoá các sản phẩm cung cấp cho nền kinh tế với công nghệ hiện đại tiên tiến nên d Nợ của chi nhánh đều tăng qua các năm đợc thể hiện:

Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn tại chi nhánh NHCT Thanh Xuân

Nguồn: Phòng Kinh doanh

Qua bảng số liệu ta thấy năm 2000 tổng d Nợ đạt 373.213 triệu đồng, năm 2001 tổng d Nợ đạt 436.155 triệu đồng, tăng 62.942 triệu đồng so với năm 2000, tốc độ tăng đạt 16,9%, năm 2002 tổng d Nợ đạt 750.649 triệu đồng, tăng 314.494 triệu đồng so với năm 2001, tốc độ tăng đạt 72,1%, đến năm 2003 tổng d Nợ là 1.034.922 triệu đồng, tăng 284.273 triệu đồng so với năm 2002, tốc độ tăng là 37,9%.

Chỉ trong vòng 3 năm khối lợng tín dụng tăng lên đáng kể: năm 2000 tổng d Nợ đạt 373.213 triệu đồng đến năm 2003 con số này lên tới 1.034.922 triệu đồng

tăng gấp 2,8 lần so với năm 2000.

Cùng với việc đa dạng hoá các loại hình dịch vụ cung cấp, chi nhánh đã mở rộng lĩnh vực đầu t, tăng cờng mở rộng quan hệ với các Tổng Công ty 90,91 và các đơn vị thành viên, các doanh nghiệp sản xuất có hiệu quả, có tình hình tài chính lành mạnh để tiếp cận đầu t vốn nh: Công ty giầy Thợng Đình, công ty bánh kẹo Hải Hà Không những cho vay dự án lớn mà chi nhánh còn cho vay những dự án vừa và nhỏ có tổng vốn đầu t từ vài trăm đến vài chục tỷ đồng nh cho vay Công ty Licogi, Công ty xây dựng số 6 chủ yếu cho vay để mua sắm máy móc thiết bị.

Từ khi tách ra thành chi nhánh độc lập, NH đã thực hiện tốt công tác thẩm định dự án, đánh giá khả năng tài chính của khách hàng một cách chặt chẽ nên Nợ quá hạn phát sinh trong những năm qua là thấp, không gây ảnh hởng lớn đến hoạt động của chi nhánh Chi nhánh NHCT Thanh Xuân đã đề ra những chiến lợc hoạt động với mục tiêu đặt ra là “phát triển, an toàn và hiệu quả” Đi liền với mục tiêu tăng trởng tín dụng, d Nợ tín dụng ngày càng tăng trởng liên tục qua các năm, tập trung chủ yếu vào khu vực kinh tế Nhà nớc, Nợ quá hạn đợc chi nhánh tích cực đôn đốc, xử lý thu hồi bằng nhiều biện pháp nh: đôn đốc thờng xuyên khách hàng có nguồn thu hàng tháng dùng để trả nợ dần, bán tài sản thế chấp để có tiền trả nợ, phối hợp với chính quyền địa phơng, các cơ quan đoàn thể giáo dục răn đe con nợ cố tình chây ỳ Đặc biệt, Nợ quá hạn năm 2002 bằng không (0), việc không có Nợ quá hạn trong năm thực sự đã trở thành niềm mơ ớc và kỳ vọng của nhiều đơn vị và tổ chức tín dụng trên phạm vi cả nớc Bởi lĩnh vực kinh doanh trong hoạt động ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng vốn là một hoạt động đặc thù chứa đựng và tiềm ẩn rủi ro cao, kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao thể hiện rõ nét chỉ tiêu chất lợng tín dụng và Nợ quá hạn bằng không thể hiện chất lợng kinh doanh an toàn và hiệu quả của NHCT Thanh Xuân.

2.1.3.2 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ và chi trả kiều hối:

Trong những năm gần đây, diễn biến về tỷ giá trên thị trờng thế giới diễn ra rất phức tạp Với mục tiêu kinh doanh ngoại tệ nhằm mục đích đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh góp phần làm tăng d Nợ tín dụng, không hoàn toàn lấy lãi kinh doanh ngoại tệ làm tiêu chí mà vì hoạt động chung của chi nhánh Tuy nhiên, với kinh nghiệm và sự nhanh nhạy của mình, chi nhánh NHCT Thanh Xuân đã thực hiện đầy đủ các nghiệp vụ mua bán ngoại hối đợc phép: Giao ngay, kỳ hạn không những phục vụ nhu cầu khách hàng (thanh toán xuất nhập khẩu ) mà còn đóng góp một phần đáng kể trong tổng lợi nhuận chung Năm 2002, doanh số mua là 48.244,89

USD,

doanh số bán là 52.545,68 USD.

Về chi trả kiều hối, hiện nay chi nhánh đã sử dụng các hệ thống thanh toán chuyển tiền quốc tế nh: Weston Union , phục vụ khách hàng trong nớc nhận tiền kiều hối ngày một nhanh chóng, an toàn, doanh số ngày một tăng phản ánh chất

Nguồn: Phòng Kinh doanh đối ngoại2.1.3.3 Công tác tiền tệ kho quỹ:

Hoạt động thu chi tiền mặt, ngoại tệ của dân c và tổ chức kinh tế đợc chi nhánh đảm bảo kịp thời, không để xảy ra tình trạng tồn đọng để khách hàng phải chờ đợi Việc kiểm đếm, đóng gói, vận chuyển, bảo quản tiền và giấy tờ có giá, thu chi an toàn tuyệt đối, chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế độ quản lý chìa khoá, chế độ ra vào kho, các quy định về quản lý kho quỹ, mở và theo dõi sổ sách sạch sẽ, nghiêm túc và tuân thủ triệt để đúng Quyết định số 247 của Thống đốc NHNN Việt Nam quy định về chế độ kho quỹ Kết quả công tác về thu chi tiền mặt của chi nhánh: năm 2002 tổng thu tiền mặt là 1.698.587 triệu đồng tăng 466.871 triệu đồng so với năm 2001, tốc độ tăng 138%.

2.1.3.4 Công tác kế toán tài chính:

Với công nghệ hiện đại, phong cách giao dịch tận tình chu đáo, công tác thanh toán bù trừ điện tử và chuyển tiền phải trả luôn đảm bảo tính chính xác, nhanh chóng và an toàn, tạo lòng tin và thu hút khách hàng đến giao dịch Năm 2002, số l-ợng khách hàng mới đến giao dịch và chuyển tiền tăng 356 khách hàng so với năm 2001 Thanh toán không dùng tiền mặt năm 2002 đạt 11.943.470 triệu đồng, tăng 1.286.741 triệu đồng so với năm 2001, tốc độ tăng 112,74% chiếm 81,56% tổng khối lợng thanh toán qua ngân hàng năm 2002.

2.1.3.5 Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ:

Trong điều kiện kinh doanh của chi nhánh có đợc kết quả ổn định và luôn tăng trởng vững chắc có đóng góp rất quan trọng của công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ Đây là mảng công việc chuyên môn bao trùm luôn đợc chi nhánh quan tâm, hoạt động có kỷ cơng, đúng quy chế, đúng thông lệ Cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội