1. Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày 2552015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói
ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 38A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I Lý thuyết (5 điểm) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) Thuế Giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế khơng chịu thuế khấu trừ tồn Thuế bảo vệ mơi trường điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ mơi trường Câu 2: Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) Khu phi thuế quan gì? Doanh nghiệp thành lập hoạt động khu phi thuế quan đối tượng nộp thuế sắc thuế không đối tượng nộp thuế sắc thuế nào? Tại sao? Khấu trừ nguồn gì? Tại thuế thu nhập cá nhân loại thuế trực thu cá nhân có thu nhập khơng phải thực thủ tục thuế quan thu thuế? Phần II Tình tập (5 điểm) Công ty TNHH A (có trụ sở TP HCM) có chức nhập rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ nước Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán thị trường Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra phát lượng lớn rượu giả vận chuyển đường Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh Công ty TNHH A sản xuất bán 10.000 chai rượu giả thị trường với giá giá rượu thật khơng xuất hóa đơn, khơng đăng ký kê khai nộp thuế cho nhà nước Đội quản lý thị trường số kiến nghị Cơ quan thuế định xử phạt vi phạm hành thuế, đồng thời truy thu toàn số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói Hỏi: a Với hành vi nhập rượu nhãn hiệu X để bán nước, Công ty TNHH A phải thực nghĩa vụ thuế cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm) b Kiến nghị đội quản lý thị trường nói hay sai? Tại sao? (1 điểm) X cơng ty cổ phần có chức kinh doanh bất động sản Trong tháng 5/2015, Công ty có chi phí sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho nhân cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động Hỏi: a Trong khoản chi nói trên, khoản khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty X? Tại sao? (1,5 điểm) b Trường hợp khoản chi nói khơng trừ, cơng ty X có chi không? Tại sao? (1 điểm) GV đề: ThS Trần Minh Hiệp ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ Lớp: Chất lượng cao 38D Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Anh chị trả lời câu hỏi sau: Công ty TNHH Xuân Thành nhập xe ô tô nguyên nhằm tạo tài sản cho công ty Xác định nghĩa vụ thuế Xuân Thành giao dịch này? (1,5 điểm) Bà An bác sĩ bệnh viện An Bình, hàng tháng trả lương 30 triệu đồng cho công việc bác sỹ có hộ cho thuê 20 triệu/tháng Thuế thu nhập cá nhân Bà An xác định thu nhập tổng cộng hai khoản biểu thuế lũy tiến phần hay sai? Tại sao? (1,5 điểm) Ơng Kh ơng Bình tranh chấp 200m2 đất ở, ơng Bình người sử dụng lô đất 12 năm qua Xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trường hợp này? (1,5 điểm) Công ty cổ phần Bình Khánh có quyền khấu trừ chi phí thưởng tết cho cơng nhân viên cơng ty vật sản phẩm nước giải khát công ty sản xuất để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thuế giá trị gia tăng cho số sản phẩm không? (1,5 điểm) Doanh nghiệp Phạm Quang nằm khu chế xuất mua nguyên liệu công ty CP thiết bị Trọng Nguyên doanh nghiệp thị trường Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế công ty giao dịch này? (2 điểm) Công ty TNHH Lương Giang ký hợp đồng mua 2500 chai rượu bàu đá thành phẩm cơng ty TNHH Tây Bình sản xuất để xuất Do hàng không đạt tiêu chuẩn nên bị khách hàng xuất trả tồn cho cơng ty Lương Giang tiêu thụ Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế giao dịch này? (2 điểm) GV đề: TS Phan Thị Thành Dương ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Dân 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Câu 1: Những nhận định sau hay sai? Tại sao? (5 điểm) Mọi chi phí phát sinh hoạt động kinh doanh chi phí khấu trừ tính thuế TNDN Thu nhập từ quà biếu, quà tặng thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân Các hàng hóa, dịch vụ quy định Điều Luật thuế GTGT không đối tượng chịu thuế GTGT trường hợp Hành lý người thực hành vi xuất cảnh, nhập cảnh không đối tượng chịu thuế thuế XK, NK Giá tính thuế TTĐB giá tính thuế nhập cộng thuế nhập (nếu có) Câu 2: Anh, chị cho biết hàng hóa nhập có phải chịu thuế GTGT khơng? Tại sao? (1,5 điểm) Câu 3: Bài tập CTCP Thành Nghĩa thực hoạt động sản xuất nước giải khát có gas từ năm 2010 với trụ sở đặt địa bàn quận Bình Tân, TP HCM Ngày 12/5/2013, Cơng ty mua bia nguyên liệu từ Bỉ đóng chai bán thị trường Hỏi: Việc Thanh Nghĩa nhập bia nguyên liệu có phải thực nghĩa cụ thuế hay khơng? Tại sao? (1 điểm) Tháng 7/2013, chi cục Thuế quận Bình Tân kiểm tra phát Thanh Nghĩa không kê khai nộp thuế TTĐB cho lượng bia đóng chai từ lơ hàng nhập tháng 5/2013 Vì vậy, quan thuế định truy thu phạt công ty Thành Nghĩa Công ty Thành Nghĩa cho công ty không sản xuất bia mà nhập bia nguyên liệu đóng chai bán nên khơng đối tượng nộp thuế TTĐB Vậy, trường hợp trên, đúng, sai? Tại sao? (1,5 điểm) Trong hoạt động sản xuất Thành Nghĩa bị xử phạt hành vi xả thải ô nhiễm môi trường với số tiền 150 triệu đồng Hỏi số tiền bị xử phạt có tính chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế thuế TNDN khơng? Vì sao? (1 điểm) ĐỀ THI HẾT MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Hình 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn Người có quyền sử dụng đất phi nơng nghiệp hợp pháp khơng sử dụng có phải nộp thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp khơng? Vì sao? Nêu điều kiện để khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có quyền chi khơng? Vì sao? Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhập đối tượng chịu thuế XK - NK Hộ gia đình, cá nhân thực chuyển đổi đất nông nghiệp cho phải nộp thuế thu nhập cá nhân Tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế tài nguyên thực hành vi khai thác tài nguyên thiên nhiên lãnh thổ Việt Nam Phần II Bài tập (4 điểm) Ông Nam kỹ sư tin học làm việc CTCP truyền thông X Việt Nam Hàng tháng, tiền lương trả 20 triệu đồng Theo điều động Công ty, năm khoảng tháng ông Nam cịn sang cơng ty X Campuchia, Thái Lan làm việc nhận tiền thù lao cơng ty chi trả Ngồi ra, ơng Nam chủ sở hữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền 10 triệu đồng Hỏi: Xác định khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ông Nam? Giải thích nêu sở pháp lý? Giả sử năm 2013, ông Nam cử sang Công ty Campuchia công tác từ ngày 1/1 đến ngày 31/12/2013 Trong thời gian này, ông Nam không Việt Nam, tồn thu nhập ơng cơng ty chi trả Campuchia ơng Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập khơng? Vì sao? Tiền lương Nam Hoa trả cho ơng Nam có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Nam Hoa khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hồi Thu ĐỀ THI HỌC KỲ MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Dân 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) I Lý thuyết (5 điểm) Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) a Doanh nghiệp thành lập hoạt động khu phi thuế quan thực nghĩa vụ thuế nhà nước Việt Nam b Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế theo năm áp dụng khoản thu nhập cá nhân Anh chị trả lời câu hỏi sau: (3 điểm) a Thuế gián thu gì? Phân tích ưu điểm nhược điểm thuế gián thu? b Có loại thuế suất áp dụng hàng hóa nhập khẩu? Căn để áp dụng loại thuế suất này? Tại pháp luật quy định vậy? II Tình tập (5 điểm) Cơ sở A có giấy phép kinh doanh vũ trường kinh doanh giải trí có đặt cược Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, cơng ty có bán lẻ rượu, bia Anh chị cho biết: a Đối với hành vi kinh doanh nói trên, sở A phải nộp loại thuế gì? Tại sao? (1,5 điểm) b Xác định giá tính thuế loại thuế gián thu phát sinh? Lý giải lại có khác biệt đó? (1 điểm) c Giả sử để gia tăng lợi nhuận, sở A có bán rượu nồng độ cồn 50 độ mà khơng có giấy phép Hỏi hành vi có làm phát sinh nghĩa vụ thuế hay khơng? Vì sao? (1 điểm) Vợ chồng ơng A có nhà đất tài sản chung Ngồi ra, ơng A cịn có mảnh đất khác ơng A tạo lập trước hôn nhân tài sản riêng ông A Nay vợ chồng ông A muốn chuyển nhượng nhà đất tài sản riêng có thực nghĩa vụ thuế cho Nhà nước không? Tại sao? (1,5 điểm) Hết ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 36B Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) I Lý thuyết (6 điểm) Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Mọi chi phí liên quan đến doanh thu doanh nghiệp coi chi phí để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Mọi hàng hóa xuất áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% Các chủ thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phát sinh thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ tính thuế giá trị gia tăng Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước sở sản xuất người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tiền công, tiền lương bao gồm khoản đóng bảo hiểm xã hội Doanh nghiệp sử dụng hàng hóa sản xuất để biếu tặng khơng phải kê khai nộp thuế II Bài tập (4 điểm) CTCP X hoạt động lĩnh vực sản xuất lắp ráp xe ô tô Sản phẩm công ty sản xuất dùng để tiêu thụ nước phần bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan Tháng 3/2013, Công ty ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp A nằm khu phi thuế quan B lô hàng xe 12 chỗ ngồi Khi công ty X tiến hành làm thủ tục để giao xe cho doanh nghiệp A Hải quan u cầu cơng ty X phải nộp thuế cho lô hàng Công ty X khơng đồng ý nộp thuế cho lơ hàng chịu khoản thuế bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan Hỏi: Với hoạt động kinh doanh mình, CTCP X phải nộp loại thuế nào? Vì sao? Việc cơng ty X cho khơng phải nộp khoản thuế bán hàng cho doanh nghiệp khu phi thuế quan hay sai? Vì sao? ĐỀ THI PHÁP LUẬT THUẾ Lớp: CJL 39 Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật Câu Các nhận định sau hay sai? Giải thích sao? Nêu sở pháp lý? (4 điểm) Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập giá nhập cộng với số tiền thuế nhập Trường hợp phát hàng hóa nhập thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống bán phá giá, quan hải quan quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng với chủ thể khơng sử dụng chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp Câu Trả lời giải thích ngắn gọn (1.5 điểm) Giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân gì? Vì giảm trừ gia cảnh áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công? Câu 3: Bài tập (4.5 điểm) Thành Công công ty chuyên hoạt động lĩnh vực sản xuất cung ứng hàng may mặc thị trường Việt Nam Ngồi ra, cơng ty nhận gia cơng hàng may mặc cho số doanh nghiệp nước Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhận gia công hàng may mặc với cơng ty Y Nhật Theo đó, cơng ty hoàn thành hợp đồng giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016 Dù vậy, hàng không giao trực tiếp cho Y mà giao cho doanh nghiệp X thị trường Việt Nam theo định Y Hỏi: Với chức kinh doanh mình, Thành Cơng có nghĩa vụ thuế nào? Vì sao? Anh chị tư vấn cho Thành Cơng nghĩa vụ thuế phát sinh từ hợp đồng nhận gia cơng hàng hóa với Y Giải thích? Trường hợp Y báo hàng đặt gia cơng từ Thành Công theo hợp đồng ngày 02/4/2015 cho X theo phương thức trên, hoạt động có làm phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp Y với Việt Nam không? Tại sao? ĐỀ THI NĂM 2017 PHÁP LUẬT VỀ THUẾ Lớp: Chất lượng cao 39B Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật I Lý thuyết Doanh nghiệp trở thành đối tượng nộp thuế GTGT thuế TNDN nào? Giải thích? (1.5 điểm) Tại sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế quy định Điều Luật thuế GTGT khơng khấu trừ hồn thuế GTGT đầu vào trừ trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? (1.5 điểm) Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sử dụng để xuất có phải chịu thuế TTĐB khơng? Tại sao? (1 điểm) II Bài tập (6 điểm) Ngày 12/5/2016, CTCP Thành Phát tiến hành nhập 10 thép để bán nước Hỏi: Khi nhập thép, CTCP Thành Phát phải thực nghĩa vụ thuế nhà nước? Tại sao? (1.5 điểm) Giả sử, theo thỏa thuận với đối tác, CTCP Thành Phát khơng phải tốn tiền mặt mà tiến hành toán 100 gạo (theo phương thức hàng đổi hàng) Vậy việc xuất 100 gạo Thành Phát cho đối tác nước ngồi có phải nộp thuế xuất hay không? Tại sao? (1.5 điểm) Việc xuất gạo CTCP Thành Phát có đem lại lợi ích thuế GTGT cho CTCP Thành Phát khơng? Tại sao? (1.5 điểm) Ơng Nguyễn Thành Tâm cổ đông nắm giữ 10% cổ phần CTCP Thành Phát Nhân ngày Nguyễn Thành Minh, ông Tâm đủ 18 tuổi, ông Tâm định tặng cho Thành Minh 2% cổ phần Hỏi hoạt động có phát sinh nghĩa vụ thuế hay khơng? Nếu có có nghĩa vụ thuế với nhà nước? (1.5 điểm) Giảng viên đề: TS Nguyễn Thị Thủy ĐỀ THI NĂM 2016 PHÁP LUẬT THUẾ Lớp: CLC 39D Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật I Lý thuyết (4 điểm) Khi sở sản xuất bán hàng giả thị trường, bị phát sở có bị truy thu thuế khơng? Tại sao? (1.5 điểm) Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế mua hàng có xem cấu thành hành vi trốn thuế không? Tại sao? (1 điểm) Tổ chức khơng phải doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộc phạm vi điều chỉnh pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm) II Bài tập (6 điểm) Công ty TNHH Thảo Ngun có trụ sở Quận Gị Vấp, TPHCM Hoạt động kinh doanh Thảo Nguyên thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia súc (heo, bò), loại rau xanh hộ gia đình nơng dân trực tiếp sản xuất Sau đó, sản phẩm Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệ thống cửa hàng bán lẻ hai hình thức: thứ sản phẩm tươi sống, qua sơ chế, làm sạch; thứ hai, sản phẩm chế biến Hỏi: Hãy xác định nghĩa vụ thuế mà công ty Thảo Nguyên phải nộp phát sinh từ hoạt động kinh doanh nêu trên? Nêu rõ sở pháp lý? (2 điểm) Các hộ gia đình nơng dân bán sản phẩm nơng nghiệp trực tiếp sản xuất cho Thảo Nguyên có phải thực nghĩa vụ thuế hay khơng? Tại sao? (1 điểm) Thảo Nguyên xuất số sản phẩm qua chế biến sang thị trường châu Âu, anh chị cho biết xuất khẩu, Thảo Ngun có hồn thuế GTGT khơng? Vì sao? (1.5 điểm) Nhằm tận dụng lực sản xuất có tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên đăng ký bổ sung chức kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 8/2016 Thảo Nguyên mở chuỗi cửa hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động số Khu công nghiệp doanh nghiệp địa bàn TPHCM Hỏi: thực hoạt động này, Thảo Nguyên phải nộp loại thuế nào? Vì sao? (1, điểm) GV đề: TS Nguyễn Thị Thủy 10 ĐỀ THI MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Hành 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn Nêu mức thuế suất thuế GTGT áp dụng với hàng lưu thông thị trường nội địa? Cơ sở phân hóa mức thuế đó? Giảm trừ gia cảnh gì? Vì giảm trừ gia cảnh không áp dụng với cá nhân không cư trú? Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? Hàng hóa, dịch vụ xa xỉ đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Doanh nghiệp chế xuất phải nộp thuế nhập bán hàng hóa cho danh nghiệp thị trường Việt Nam Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng thuế suất tỷ lệ lũy tiến phần tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Phần II Bài tập (4 điểm) Mai Anh công ty TNHH thành viên chuyên cung cấp hàng mỹ phẩm thị trường Việt Nam bà Mai Anh làm chủ sở hữu Mỹ phẩm Mai Anh cung ứng nhập từ nhiều quốc gia khác Mỹ, Hàn Quốc, Thái Lan Do nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh, tháng 3/2014, công ty thành lập thêm chi nhánh Campuchia cung ứng mặt hàng loại Hàng tháng, cơng ty hạch tốn tiền lương trả cho bà Anh với chức danh Giám đốc điều hành 30 triệu đồng đưa vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp Mai Anh Hỏi: Với hoạt động kinh doanh mình, Mai Anh phải nộp loại thuế gì? Vì sao? Việc Mai Anh hạch toán tiền lương trả cho bà Anh vào chi phí hợp lý để trừ tính thuế TNDN hay sai? Với số tiền lương bà Anh có phải nộp thuế thu nhập cá nhân khơng? Vì sao? Đối với thu nhập từ chi nhánh Campuchia, nhà nước Việt Nam có quyền thu thuế TNDN với khoản thu nhập khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hoài Thu 22 ĐỀ THI MÔN PHÁP LUẬT THUẾ Thời gian làm bài: 75 phút Lớp: Hành 39 Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật Phần I: Lý thuyết (5 điểm) Những nhận định sau hay sai? Giải thích sao? (2 điểm) a Số lượng làm tính thuế nhập số lượng ghi hợp đồng mua bán hàng hóa số lượng ghi chứng từ toán b Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp Anh chị trả lời câu hỏi sau (3 điểm) a Phân tích điều kiện để khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Cho ví dụ minh họa? b Phân tích điều kiện để sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế ưu điểm phương pháp so với phương pháp tính trực tiếp giá trị gia tăng? Phần II: Tình tập (5 điểm) Câu 1: Tổng cơng ty Bia Sài Gịn thực chức sản xuất bia để bán nước Nhân ngày Quốc tế Lao động (01/05/2016), công ty thực chương trình tri ân người lao động Theo đó, người lao động làm việc công ty tặng hộp bia lon Tổng số lượng thực tặng 5000 hộp Công ty cho hoạt động không mang tính lợi nhuận nên khơng thực nghĩa vụ thuế Hỏi: a Với hành vi sản xuất bia để bán nước, cơng ty Bia Sài Gịn phải nộp thuế cho nhà nước? Tại sao? (1.5 điểm) b Lập luận Cơng ty Bia Sài Gịn hay sai? Tại sao? (1 điểm) Câu 2: Ông A Công ty TNHH B thành viên Công ty TNHH thành viên M với tỷ lệ vốn góp tương ứng 40% 60% Tháng 11 năm 2016, công ty M tiến hành chia lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cho thành viên Theo đó, ông A nhận 400 triệu đồng, công ty B nhận 600 triệu đồng Hỏi: a Anh chị nêu nghĩa vụ thuế ông A công ty B nhận lợi nhuận? (1 điểm) 23 b Công ty TNHH M phải làm trước chi trả lợi nhuận cho ông A Công ty TNHH B? (1 điểm) c Khoản lợi nhuận chia có tính vào thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TNHH B không? Tại sao? (0.5 điểm) Giảng viên đề: ThS Trần Minh Hiệp 24 25 26 ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Quốc tế 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Nhận định đúng/sai Giải thích? (2 điểm) Hành vi nhập máy jack pót, dụng cụ chơi gơn làm phát sinh thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt giá trị gia tăng Chủ thể kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Câu 2: Trả lời Giải thích ngắn gọn (3 điểm) Doanh nghiệp thực hoạt động xuất khẩu, nhập theo phương thức hàng đổi hàng ngang giá trị có đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập hay khơng? Vì sao? Việc đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thời gian ổn định lâu dài có xem giải tranh chấp quyền sử dụng đất hay khơng? Vì sao? Phần II Bài tập tình (5 điểm) Cơng ty TNHH Duy Anh chuyên thu mua hàng nông sản hoa chưa qua chế biến từ người nông dân để phân phối cho đầu mối tiêu thụ Việt Nam Ngồi ra, cơng ty cịn thực số hợp đồng xuất hoa sang thị trường lân cận Hỏi: Công ty Duy Anh phải thực nghĩa vụ thuế từ hoạt động kinh doanh mình? Việc xuất hoa Duy Anh sang thị trường lân cận có xem xét hồn thuế GTGT khơng? Vì sao? (2,5 điểm) Ngày 13/01/2014, Duy Anh ký hợp đồng bán nông sản cho công ty Y Do nhiều nguyên nhân, Duy Anh vi phạm hợp đồng phạt vi phạm hợp đồng cho Y số tiền 200 triệu đồng Khoản tiền có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Duy Anh hay khơng? Vì sao? (1 điểm) Cơng ty Duy Anh sở hữu bất động sản nhà quận 8, thành phố Hồ Chí Minh Do có nhu cầu vốn, tháng 10/2013, Duy Anh chuyển nhượng nhà cho B với giá 1,5 tỷ đồng Hoạt động chuyển nhượng Duy Anh có làm phát sinh nghĩa vụ thuế hay khơng? Vì sao? (1,5 điểm) 27 ĐỀ THI MÔN PHÁP LUẬT THUẾ NĂM 2017 Lớp: Quốc tế 40 Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật PHẦN I CÂU HỎI NHẬN ĐỊNH ĐÚNG SAI Những nhận định sau hay sai, giải thích sao? Nhận định 1: Trong trường hợp, hàng hóa nhập thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước thơng quan Nhận định 2: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập giá tính thuế nhập cộng số tiền thuế nhập Nhận định 3: Người nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp xác định dựa thỏa thuận bên hợp đồng thuê đất PHẦN II CÂU HỎI TỰ LUẬN Trả lời giải thích ngắn gọn Câu hỏi 1: Anh chị cho biết hàng hóa thuộc diện khơng chịu thuế GTGT xuất cso hưởng mức thuế suất thuế GTGT 0% không? Giải thích sao? Câu hỏi 2: Doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ thuế TNDN chủ sở hữu doanh nghiệp có phải thực nghĩa vụ thuế TNCN phần thu nhập có từ việc kinh doanh doanh nghiệp khơng? Tại sao? Phần tập tình DNTN Thanh Sang ơng Sang chủ sở hữu thành lập từ tháng 4/2011 với chức kinh doanh cung cấp vật liệu xây dựng thị trường Tháng 2/2016, nhu cầu mở rộng kinh doanh, ông Sang kêu gọi thêm thành viên góp vốn thành lập CTCP Thanh Sang với chức kinh doanh Hỏi: Câu hỏi 1: Với hoạt động kinh doanh trên, CTCP Thanh Sang phải thực nghĩa vụ thuế gì? Tại sao? Câu hỏi 2: Tư vấn cho Thanh Sang chủ sở hữu thay đổi nghĩa vụ thuế họ Cơng ty chuyển đổi từ hình thức DNTN sang CTCP (nếu có)? Câu hỏi 3: Giả sử, năm 2016, Thanh Sang có ký hợp đồng bán vật liệu xây dựng thỏa thuận cho trả chậm đến tháng 5/2017 Hỏi, số tiền bán vật liệu theo hợp đồng đưa vào doanh thu tính thuế TNDN năm 2016 hay 2017? Vì sao? Giảng viên đề: Nguyễn Thị Hoài Thu 28 29 ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật) Phần I Lý thuyết (6 điểm) Câu 1: Trả lời Giải thích ngắn gọn Người có quyền sử dụng đất phi nơng nghiệp hợp pháp khơng sử dụng có phải nộp thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp khơng? Vì sao? Nêu điều kiện để khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Trường hợp khơng thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có quyền chi khơng? Vì sao? Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích? Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, nhập đối tượng chịu thuế XK - NK Hộ gia đình, cá nhân thực chuyển đổi đất nông nghiệp cho phải nộp thuế thu nhập cá nhân Tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế tài nguyên thực hành vi khai thác tài nguyên thiên nhiên lãnh thổ Việt Nam Phần II Bài tập (4 điểm) Ông Nam kỹ sư tin học làm việc CTCP truyền thông X Việt Nam Hàng tháng, tiền lương trả 20 triệu đồng Theo điều động Công ty, năm khoảng tháng ơng Nam cịn sang cơng ty X Campuchia, Thái Lan làm việc nhận tiền thù lao công ty chi trả Ngồi ra, ơng Nam cịn chủ sở hữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa hạch tốn chi trả tiền lương cho ơng Nam số tiền 10 triệu đồng Hỏi: Xác định khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ông Nam? Giải thích nêu sở pháp lý? Giả sử năm 2013, ông Nam cử sang công ty Campuchia công tác từ ngày 1/1 đến ngày 31/12/2013 Trong thời gian này, ông Nam không Việt Nam, tồn thu nhập ơng cơng ty chi trả Campuchia ơng Nam có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho Nhà nước Việt Nam với khoản thu nhập khơng? Vì sao? Tiền lương Nam Hoa trả cho ông Nam có xem chi phí trừ tính thuế TNDN Nam Hoa khơng? Vì sao? GV đề: Nguyễn Thị Hồi Thu 30 ĐỀ THI MƠN LUẬT THUẾ Lớp: Thương mại 38A - Dân 38A - Quốc tế 38A - Quản trị luật 37 Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên sử dụng văn quy phạm pháp luật Phần 1: Lý thuyết Câu 1: Nhận định sai Giải thích? Hàng hóa, dịch vụ xuất, nhập hợp pháp qua biên giới Việt Nam đối tượng chịu thuế XK-NK Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trường hợp đất cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất người đứng tên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Chỉ có chủ thể sử dụng đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Câu 2: Trả lời giải thích ngắn gọn Doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh phát sinh thu nhập nước ngồi có phải chịu thuế TNDN với phần thu nhập hay khơng? Vì sao? Doanh nghiệp chế xuất Y có phải nộp thuế TTĐB nhập máy điều hịa nhiệt độ cơng suất 7500 BTU khơng? Vì sao? Phần 2: Bài tập Ông Nguyễn Văn Sơn chủ DNTN Văn Sơn chuyên cung ứng mặt hàng rượu thị trường Ngoài ra, ơng cịn cho th phịng trọ có thu nhập bình quân 15 triệu/tháng từ việc cho thuê Tháng 3/2015, để có thêm vốn cho việc kinh doanh DNTN, ông Sơn định bán số hội ông với giá 900 triệu đồng Với hoạt động kể trên, anh chị hãy: Xác định khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN ơng Sơn? Giải thích sao? Với thu nhập từ việc cho th phịng trọ kể trên, ơng Sơn có giảm trừ gia cảnh thực nghĩa vụ thuế khơng? Vì sao? Tư vấn cho ơng Sơn nghĩa vụ thuế mà ông phải thực bán hộ ông? GV đề: ThS Trần Minh Hiệp 31 32 33 34 35 36 ... pháp luật quản lý thuế Đại Lực Sĩ cho thuế TTĐB thu lần Thành Công nộp thuế cho rượu trắng nên Đại Lực Sĩ khơng có nghĩa vụ nộp thuế TTĐB Hỏi: a Công ty Đại Lực Sĩ đối tượng nộp thuế loại thuế. .. giảm trừ gia cảnh thực nghĩa vụ thuế khơng? Vì sao? Tư vấn cho ông Sơn nghĩa vụ thuế mà ông phải thực bán hộ ông? GV đề: ThS Trần Minh Hiệp 12 13 ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ Lớp: AUF 38 Thời gian làm... pháp luật thuế? Vì sao? So sánh khác hệ pháp lý trường hợp không chịu thuế với trường hợp áp dụng thuế suất 0% pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp có lợi cho người nộp thuế?