Doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM DƯƠNG THỊ HẢI ANH BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Kon Tum, ngày 16 tháng 07 năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH SVTH : DƯƠNG THỊ HẢI ANH MSSV : 1847340301001 LỚP : K2 KTLTV-TC GVHD : ThS ĐẶNG THỊ LY Kon Tum, ngày 16 tháng 07 năm 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, ngồi cố gắng ản thân, em nhận nhiều quan tâm giúp đỡ từ phía nhà trường Công ty TNHH Thuận Phát Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : - Các quý thầy giảng viên trường, người tận tình truyền đạt cho em nhiều kiến thức kinh nghiệm quý áu suốt thời gian qua - Em chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc chú, anh, chị công tác Công ty tạo điều kiện thuận lợi tận tình hướng dẫn cho em suốt trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Sinh viên thực MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Phương pháp nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG LIÊN QUAN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Nhiệm vụ 1.1.3 Kế toán doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ 1.1.4 Kế tốn chi phí 1.1.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 13 1.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 14 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT 16 2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT 16 2.1.1.Qúa trình hình thành phát triển 16 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 16 2.1.3.Tổ chức ộ máy quản lý Công ty TNHH Thuận Phát 17 2.1.4.Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 18 2.1.5 Khái quát hoạt động đơn vị giai đoạn 2018-2020 22 2.2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KQKD TẠI CƠNG TY TNHH THUẬN PHÁT TRONG QUÝ NĂM 2020 23 2.2.1 Kế toán doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ 23 2.2.2 Kế toán giá vốn hàng án 29 i 2.2.3 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 33 2.2.4 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành : 37 2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh: 40 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 45 3.1.Nhận xét: 45 3.1.1.Về phận quản lý: 45 3.1.2.Tổ chức máy kế toán: 45 3.1.3.Nhận xét kế toán xác định kết kinh doanh công ty TNHH Thuận Phát: 45 3.2 Ưu điểm nhược điểm 46 KẾT LUẬN 47 ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Giải thích TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT-TC Thơng tư - ộ tài TK Tài khoản CTC áo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp QLDN Quản lý doanh nghiệp HĐTC Hoạt động tài XĐKQKD Xác định kết kinh doanh 10 CCDC Cung cấp dụng cụ 11 CK Chiết khấu iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT TÊN SƠ ĐỒ TRANG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế tốn doanh thu hoạt động tài Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán thu nhập khác Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế toán giá vốn hàng án Sơ đồ 1.5 Sơ đồ kế toán chi phí tài 10 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 12 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ kế tốn chi phí khác 13 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 14 Sơ đồ 1.9 Sơ đồ tổng hợp xác định kết kinh doanh 15 iv LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, kinh tế nước ta có chuyển iến sâu sắc, hoạt động theo chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa – kinh tế thị trường với quy luật hoạt động tác động mạnh mẽ tới mặt hoạt động đời sống kinh tế xã hội Cơ chế thị trường khẳng định vai trò tổ chức lựa chọn hàng hố góp phần làm cho kinh tế có nhiều khởi sắc Kế tốn mơn khoa học quản lý, kỹ thuật ghi chép, phân loại, tập hợp cung cấp số liệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp giúp nhà quản lý đưa định thích hợp Hạch tốn kế tốn hệ thống thơng tin kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, q trình quan sát ghi nhận, hệ thống hố xử lý tượng kinh tế phát sinh mức độ tiền tệ, hạch toán kế toán quản lý hoạt động doanh nghiệp thực tốt cơng tác kế tốn tổ chức khoa học hợp lý Cũng doanh nghiệp khác Công ty TNHH Thuận Phát doanh nghiệp sử dụng kế toán để điều hành quản lý hoạt động kinh doanh cơng ty Trong kế toán theo dõi tiêu thụ hàng hoá xác định kết hoạt động kinh doanh hàng hố có nhiệm vụ theo dõi trình tiêu thụ số lượng hàng hố án ra, chi phí hàng hóa mua vào, để cung cấp đầy đủ thông tin doanh thu, chi phí, kết kinh doanh kỳ cho nhanh , hiệu tạo lợi cạnh tranh thị trường gỗ ván ép Nhận thức tầm quan trọng công tác xác định kết kinh doanh, kết hợp với kiến thức trang ị trình học tập trường thực tế thu thập từ công tác kế tốn cơng ty, ảo tận tình giáo viên hướng dẫn cán ộ công nhân viên phịng kế tốn, phịng kinh doanh cơng ty, em sâu nghiên cứu đề tài: “ Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh ” Mục tiêu đề tài Đề tài thực nhằm mục tiêu sau: -Tổng hợp, hệ thống hóa vấn đề lý luận chung liên quan đến kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh -Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thuận Phát -Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định KQKD nói riêng Công ty Phương pháp nghiên cứu Để hồn thành đề tài tơi sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: -Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo, tìm hiểu giáo trình dó giảng viên iên soạn để giảng dạy, sách vở, tài liệu để có sở cho đề tài nghiên cứu -Phương pháp vấn: Được sử dụng suốt q trình thực tập, giúp tơi giải đáp thắc mắc hiểu rõ cơng tác kế tốn cơng ty, qua giúp tơi tích lũy kinh nghiệm thực tế cho ản thân -Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Được áp dụng để thu thập số liệu thơ cơng ty, sau tồn ộ số liệu thô xử lý chọn lọc để đưa vào đề tài nghiên cứu cách xác, khoa học, đưa đến cho người đọc thông tin hiệu -Phương pháp thống kê: Dựa sô liệu thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ nêu lên ưu điểm, nhược điểm cơng tác kinh doanh nhằm tìm ngun nhân giải pháp khắc phục cho cơng ty nói chung cho cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh nói riêng Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Thuận Phát Phạm vi nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty quý IV năm 2020 Bố cục đề tài Ngoài lời mở đầu áo cáo thực tập gồm chương : Chương I- Cơ sở lý thuyết kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Chương II- Tình hình thực trạng kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thuận Phát Chương III- Nhận xét kết luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG LIÊN QUAN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm Xác định kết kinh doanh việc tính tốn, so sánh tổng thu thập từ hoạt động với tổng chi phí sản xuất kinh doanh chi phí khác kỳ Nếu tổng thu thập lớn tổng chi phí kỳ doanh nghiệp có kết kinh doanh lãi ngược lại lỗ 1.1.2 Nhiệm vụ Kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD có nhiệm vụ tính tốn, tập hợp chi phí có liên quan trực tiếp hay gián tiếp đến trình kinh doanh, việc xác định xác doanh thu thực tế phát sinh, làm sở để xác định kết hoạt động kinh doanh 1.1.3 Kế toán doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ 1.1.3.1 Kế toán doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế tốn, phát sinh từ hoạt động SXKD thơng thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu - án hàng án sản phẩm doanh nghiệp sản xuất án loại hàng hóa doanh nghiệp mua vào - Doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ tổng giá trị mang lại doanh thu án hàng hóa, cung cấp dịch vụ, số tiền ghi nhận hóa đơn án hàng (hóa đơn GTGT) hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ - Doanh thu chênh lệch doanh thu án hàng cung cấp dịch vụ khoản giảm trừ doanh thu *Thời điểm ghi nhận Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNCN hoạt động án hàng thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa cho người mua * Điều kiện ghi nhận doanh thu + Doanh nghiệp chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản phẩm hàng hóa cho người mua + Doanh nghiệp khơng cịn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa người chủ sở hữu hàng hóa quyền kiểm sốt hàng hóa cho người mua + Doanh thu xác định tương đối chắn + Doanh thu thu hay thu lợi ích kinh tế từ giao dịch bán hàng -Khi nhận chứng từ chi lương, tiền điện, văn phịng phẩm kế tốn lập ủy nhiệm chi chuyển khoản toán phiếu chi có kèm chứng từ trình giám đốc ký duyệt, sau chuyển cho thủ quỹ tiến hành chi d Quy trình hạch tốn ghi sở Căn vào ủy nhiệm chi, phiếu chi kế toán nhập số liệu vào Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 6422, vào chứng từ mua ngoài, chứng từ toán kế toán ghi vào sổ TK 6422 e Trích số nghiệp vụ phát sinh đơn vị Ngày 12/11/2020, Công ty nhận Mail Công ty điện lực thông áo số tiền điện phải nộp tháng 11/2020 sau: 34 Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTô, H ĐăkTô, T.KonTum Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy IV - Năm 2020 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A Số Đã hiệu ghi TK Sổ STT đối Cái dòng ứng Diễn giải C D EG H Số phát sinh Nợ Có Số trang trước chuyển sang 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x 511 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x 333 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x 632 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x 155 12/11/20 PC Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 x 6422 12/11/20 PC Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 x 133 12/11/20 PC Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 x 1111 104.854.420 x 131 95.322.200 9.532.220 66.725.540 66.725.540 2.000.000 200.000 2.200.000 35 Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTô, H ĐăkTô, T.KonTum ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Tởng cộng q IV x x x 425.414.935 425.414.935 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 6422 Đối tượng: Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi Ngày, Số hiệu sổ tháng A Diễn giải C Số phát sinh TK đối ứng D E Số dư Nợ Có Nợ Có - Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 1111 12/11/20 PC 2.000.000 31/12/20 KC Cuối quý kết chuyển chi 31/12/20 phí QLDN 911 - Cộng số phát sinh 304.119.965 x - Số dư cuối kỳ x 36 x 304.119.965 304.119.965 x Trích sở TK 642 q IV năm 2020 Đơn vị: Công ty TNHH Thuận Phát Mẫu số : S02c1-DNN Địa chỉ: Cụm CNDV 24/4 , TT ĐăkTô, TC ĐăkTô, T Kon Tum (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTngày 26/8/2016 Bộ tài chính) SỔ CÁI Mã hiệu: 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 31/12/2020 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải TK DU Số tiền Ngày Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ 12/11/20 PC … 31/12/20 12/11/20 … KC.0 … 31/12/2 Chi tiền toán tiền điện tháng 11 2.000.000 1111 … … Kết chuyển số dư tài khoản 6422 CỘNG PHÁT SINH … 304.119.965 911 304.119.965 304.119.965 304.119.965 304.119.965 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 2.2.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành : a Tài khoản, chứng từ sử dụng *Tài khoản sử dụng: Tài khoản 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” Tk liên quan 3334 thuế thu nhập doanh nghiệp *Chứng từ sử dụng : - Tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng q, tờ khai tốn thuế TNDN năm 2019 - Giấy nộp tiền thuế điện tử b Quy trình lưu chuyển chứng từ 37 Sau xác định số thuế TNDN phải nộp kế toán lên áo cáo - lập giấy nộp tiền gửi cho ngân hàng nộp thuế quan thuế kết xuất cho doanh nghiệp Hóa đơn nộp thuế kế tốn lưu trữ chứng từ c Phương pháp hạch tốn : d Trích nghiệp vụ chi phí thuế TNDN q IV/2020 cơng ty Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTô, H ĐăkTô, T.KonTum Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC ngày 26/8/2016 củaB ộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy IV - Năm 2020 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A Ngày, tháng Số Đã hiệu ghi S TK Sổ TT đối Cái dòng ứng Diễn giải C D EG Có 10.556.68.56310.556.648.563 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x2 511 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x3 333 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x4 632 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x5 155 12/11/20 PC Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 x6 6422 12/11/20 PC 12/11/20 x7 133 38 Nợ H Số trang trước chuyển sang Chi tiền toán tiền Số phát sinh 104.854.420 x1 131 95.322.200 9.532.220 66.725.540 66.725.540 2.000.000 200.000 điện tháng 11 12/11/20 PC Chi tiền toán tiền 12/11/20 điện tháng 11 31/12/20 KC 31/12/20 Thuế TNDN phải nộp quý IV x 821 31/12/20 KC 31/12/20 Thuế TNDN phải nộp quý IV x 10 3334 x8 2.200.000 1111 23.515.678 23.515.678 Tổng cộng quý IV xx x 16.522.335.576 16.522.335.576 Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTô, H ĐăkTô, T.KonTum ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 821 Đối tượng: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi Ngày, Số hiệu sổ tháng A C Số phát sinh TK đối ứng Diễn giải D E Nợ Có - Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/12/20 KC 31/12/20 31/12/20 KC 31/12/20 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3334 phải nộp quý IV Cuối quý kết chuyển chi phí 911 thuế TNDN xác định KQKD - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ x x 39 23.515.678 23.515.678 23.515.678 23.515.678 Số dư Nợ Có Đơn vị: Công ty TNHH Thuận Phát Mẫu số : S02c1-DNN Địa chỉ: Cụm CNDV 24/4 , TT ĐăkTô, (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC H ĐăkTô, T Kon Tum ngày 26/8/2016 Bộ tài chính) SỔ CÁI Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 31/12/2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày 31/12/20 KC 31/12/20 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý IV 3339 31/12/20 KC 31/12/20 Cuối quý kết chuyển chi phí thuế TNDN xác định KQKD 911 TK DU Diễn giải CỘNG PHÁT SINH Số tiền Nợ Có 23.515.678 23.515.678 23.515.678 23.515.678 23.515.678 23.515.678 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 2.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh: a Tài khoản, chứng từ sử dụng *Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 “Kế toán xác định kết kinh doanh” *Chứng từ sử dụng : Các bảng tổng hợp tính chi phí, doanh thu chứng từ, sổ sách liên quan Sổ TK 911, ảng áo cáo kết kinh doanh b Phương pháp hạch toán ghi sở : Cuối q kế tốn vào sổ tổng hợp doanh thu, chi phí tiến hành kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kỳ c Trích nghiệp vụ xác định kết kinh doanh quý IV/2020 công ty 40 Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTơ, H ĐăkTô, T.KonTum SỔ NHẬT KÝ CHUNG Qúy IV - Năm 2020 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A Số Đã hiệu ghi TK Sổ STT đối Cái dòng ứng Diễn giải C D EG 10/10/20 00021 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x 511 10/10/20 00021 Bán hàng cho Công ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền x 333 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x 632 Xuất kho án hàng cho 10/10/20 PXK10 10/10/20 Công ty Thăng Long x 155 12/11/20 PC Chi tiền 12/11/20 toán tiền điện tháng 11 x 6422 12/11/20 PC Chi tiền 12/11/20 toán tiền điện tháng 11 x 133 12/11/20 PC Chi tiền 12/11/20 toán tiền điện tháng 11 x 1111 131 95.322.200 9.532.220 41 104.854.420 x Có 10.556.648.56310.556.648.563 Bán hàng cho Cơng ty Thăng Long, chưa thu 10/10/20 tiền Nợ H Số trang trước chuyển sang Số phát sinh 66.725.540 66.725.540 2.000.000 200.000 2.200.000 31/12/20 KC.01 31/12/20 Cuối quý kết chuyển x doanh thu sang TK 911 31/12/20 KC.01 31/12/20 Cuối quý kết chuyển doanh thu sang TK 911 x 55 31/12/20 KC.02 31/12/20 Cuối quý kết chuyển giá vốn sang TK 911 x 56 31/12/20 KC.02 31/12/20 Cuối quý kết chuyển giá vốn sang TK 911 x 57 632 31/12/20 KC.03 31/12/20 Cuối quý kết chuyển chi phí QLDN sang TK 911 x 58 911 31/12/20 KC.03 31/12/20 Cuối quý kết chuyển chi phí QLDN sang TK 911 x 59 642 31/12/20 KC.04 31/12/20 Cuối quý kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911 x 911 x 54 60 5111 911 31/12/20 KC.04 31/12/20 31/12/20 KC.05 31/12/20 Cuối quý xác định KQKD x 62 4212 31/12/20 KC.05 31/12/20 Cuối quý xác định KQKD x 63 911 xx x Tổng cộng quý IV 42 4.130.583.894 911 Cuối quý kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911 61 4.130.58 3.894 3.708.885.539 3.708.885.539 304.119.965 304.119.965 23.515.678 23.515.678 821 94.062.712 94.062.712 16.522.335.576 16.522.335.576 Đơn vị: CÔNG TY TNHH THUẬN PHÁT Địa chỉ: Khối 9, TT ĐăkTô, H ĐăkTô, T.KonTum Mẫu số S19-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 911 Đối tượng: Xác định kết kinh doanh Loại tiền: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng C TK đối ứng Diễn giải D E Số phát sinh Nợ Số dư Có Nợ Có - Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Cuối quý kết chuyển 31/12/20 KC.01 31/12/20 doanh thu sang TK 511 911 31/12/20 KC.02 31/12/20 Cuối quý kết chuyển 632 giá vốn sang TK 911 4.130.583.894 3.708.885.539 Cuối quý kết chuyển 31/12/20 KC.03 31/12/20 chi phí QLDN sang 642 TK 911 304.119.965 Cuối quý kết chuyển 31/12/20 KC.04 31/12/20 chi phí thuế TNDN 821 sang TK 911 23.515.678 31/12/20 KC.05 31/12/20 Cuối quý xác định 4212 94.062.712 KQKD - Cộng số phát sinh x - Số dư cuối kỳ x 43 4.130.583.894 4.130.583.894 Đơn vị: Công ty TNHH Thuận Phát Địa chỉ: Cụm CNDV 24/4 , TT ĐăkTô, Mẫu số : S02c1-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-TC H ĐăkTô, T Kon Tum ngày 26/8/2016 Bộ tài chính) SỔ CÁI Tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2020 đến ngày 31/12/2020 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày 31/12/ 20 KC 01 31/12/ 20 Cuối quý kết chuyển doanh thu sang TK 911 511 31/12/ 20 KC 02 31/12/ 20 Cuối quý kết chuyển giá vốn sang TK 911 632 3.708.885.5 39 31/12/ 20 KC 03 31/12/ 20 Cuối quý kết chuyển chi phí QLDN sang TK 911 642 304.119.965 31/12/ 20 KC 04 31/12/ 20 Cuối quý kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911 821 23.515.678 31/12/ 20 KC 05 31/12/ 20 Cuối quý KQKD lãi 421 94.062.712 TK DU Diễn giải xác định CỘNG PHÁT SINH Số tiền Nợ Có 4.130.583.8 94 4.130.583.8 94 4.130.583.8 94 4.130.583.8 94 4.130.583.8 94 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 44 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1.Nhận xét: 3.1.1.Về phận quản lý: Cơng ty hình thành phát triển với nguồn vốn tương đối ổn định tạo mạnh kinh doanh ủng hộ khách hàng nhờ vào uy tín cơng ty Ban lãnh đạo cơng ty nhà quản lý có nhiều kinh nghiệm trình độ chun mơn Trong cơng ty công việc phân ổ cách hợp lý cho phịng an, phịng an có liên kết chặt chẽ thống nhất, tạo hiệu công việc Đội ngũ nhân viên công ty có lực, tinh thần trách nhiệm cao cơng việc, giúp cơng việc thuận lợi nhanh chóng 3.1.2.Tở chức máy kế tốn: Cơng ty tổ chức cơng tác kế tốn vừa phân tán vừa tập trung nên máy kế tốn gọn nhẹ, cơng hợp lý, nhân viên có khả thực cơng việc theo trách nhiệm Cơng ty sử dụng phần mềm kế toán vào việc tổng hợp xử lý thông tin, số liệu,…điều giúp công việc kế tốn bớt phần phức tạp, nhanh chóng tiết kiệm chi phí nhân lực Cơng ty áp dụng hình thức sổ sách kế tốn “Nhật ký chung” phù hợp với quy mô, tổ chức hoạt động kinh doanh Hình thức giúp trình tổng hợp tình hình cơng ty áo cáo lên cấp cách dễ dàng nhanh chóng Đối với cơng tác kế tốn, cơng ty ln chấp hành chế độ kế toán thực tốt vai trị cơng ty Nhà nước Cơng tác kế tốn cơng ty thực rõ ràng, xác trung thực Chứng từ lưu chuyển chặt chẽ phòng an nên đảm ảo tính xác linh hoạt cho cơng việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh Việc xếp sổ sách rõ ràng, ngăn nắp, chứng từ kế tốn ộ phận ộ phận lưu trữ 3.1.3.Nhận xét kế toán xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH Thuận Phát: Qua phân tích tình hình kinh doanh cơng ty, nhận thấy cơng tác kế tốn hạch tốn kế tốn cơng ty giữ vai trò quan trọng quản lý kinh tế tài – kế tốn làm chức nhiệm vụ, ghi chép tính tốn phản ánhđúng tình hình hiệu knh doanh, cung cấp thơng tin cần thiết, xác cho cơng tác quản lý, tham mưu cho Giám đốc nâng cao hiệu kinh doanh Tình hình kinh doanh cơng ty nói chung tốt, lãnh đạo cơng ty có kế hoạch, chương trình cơng tác cụ thể, chủ động kinh doanh, theo dõi khach hàng có iện pháp kịp thời nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 45 3.2 Ưu điểm nhược điểm Ưu điểm: Tổ chức cơng tác kế tốn có phân cơng, phân nhiệm rõ ràng, không bị chồng chéo Bộ máy kế tốn tổ chức theo hình thức tập trung phù hợp với loại hình cơng ty vừa Hàng tồn kho, cơng ty tổ chức hạch tốn theo phương pháp khai thường xuyên giúp công ty nắm kịp thời xác hàng tồn kho có ên cạnh cơng ty tổ chức kiểm tra, quy định rõ việc kiểm kê việc ghi chép phản ánh sau trình kiểm kê Lập áo cáo kiểm kê để phản ánh giá trị thực tế tồn kho qua kiểm kê Nhược điểm: - Về nguồn nhân lực cơng ty: Có thể xem xét tuyển dụng them kế tốn có trình độ nhằm giảm nhẹ cơng việc kế tốn khác, đảm ảo hiệu công việc cách tốt nhất, tuyển thêm công nhân để đáp ứng nhu cầu sản xuất công ty thời gian cần - Ứng dụng phần mềm kế tốn: Ứng dụng hồn tồn phần mềm vào cơng tác kế tốn tạo cho nhân viên tính ỷ lại, tin tưởng tuyệt đối vào phần mềm mà ỏ qua đối chiếu, kiểm tra số liệu cần thực tính tốn ghi sổ số liệu cần thiết quan trọng 46 KẾT LUẬN Nhìn chung Công ty TNHH Thuận Phát ước ổn định, hoạt động vào quỹ đạo đà phát triển tốt đẹp Đội ngũ công nhân viên kế tốn khơng ngừng phấn đấu để xác định kết hoạt động kinh doanh công ty qua mặt tốt công ty đưa định, giải pháp phát huy mặt tốt cơng ty có khắc phục mặt chưa tốt Qua q trình thực tập cơng ty giúp đỡ anh chị Cô Đặng Thị Ly giúp em phần hiểu kế toán xác định kết kinh doanh rút ài học quý áu cho Em hy vọng đóng góp nhỏ é góp phần cho cơng ty ngày hồn thiện lên Lời cuối em xin chúc công ty ngày phát triển đường kinh doanh Đặc iệt cơng tác kế tốn ngày hồn thiện để thích ứng với thay đổi chế độ kế toán ngày thay đổi sách Nhà nước Kính chúc quý thầy cô, đặc iệt Cô Đặng Thị Ly, anh chị công ty dồi sức khỏe, thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! 47 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Kon Tum, ngày tháng năm 2021 Giảng viên hướng dẫn ... khoản chi phí quản lý kinh doanh ao gồm chi phí án hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý kinh doanh có loại chi phí nhỏ gồm: - Chi phí án hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp * Chi phí... với tổng chi phí sản xuất kinh doanh chi phí khác kỳ Nếu tổng thu thập lớn tổng chi phí kỳ doanh nghiệp có kết kinh doanh lãi ngược lại lỗ 1.1.2 Nhiệm vụ Kế tốn doanh thu, chi phí xác định KQKD... 2.2.3 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh a Tởng quan chi phí quản lý doanh nghiệp Là loại chi phí thường phát sinh q trình hoạt động Cơng ty để vận hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp