Đang tải... (xem toàn văn)
CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP TP.HCM,ngày… tháng… năm …………………… Người hướng dẫn THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP.HCM,ngày… tháng… năm ……………… Giảng viên hướng dẫn THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỤC LỤC MỞ ÑAÀU LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MUÏC LUÏC CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG,TÍN DỤNG VÀ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TM CP ĐẠI Á I.Khaùi quát vềngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động cho vay NHTM 1.Khái niệm đặc điểm NHTM 1.1.Chức NHTM kinh tế thị trường 10 1.1.1.Trung gian tài 10 1.1.2.Tạo phương tiện toán 11 1.1.3.Trung gian toaùn 13 1.2.Hoaït động cho vay NHTM 14 1.2.1 Khái niệm vai trò cho vay NHTM kinh tế 14 1.2.2.Các hình thức cho vay NHTM 16 II Tổng quan tín dụng hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 1/ Kh¸i niƯm chung vỊ tÝn dơng 17 1.1/ TÝn dông 17 1.2/ Đặc trưng b¶n chÊt cđa tÝn dơng 18 1.2.1/ Đặc trưng tín dụng 18 1.2.1/ Đặc trưng tín dụng 19 1.3/ Các loại hình tÝn dơng lÞch sư 20 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP III/ Vai trò tín dụng ngân hàng doanh nghiƯp nhµ níc 21 1/ Mét sè vấn đề doanh nghiệp nhà nước (DNNN) 21 1.1/ Kh¸i niƯm DNNN 22 1.2/ Vai trß cđa DNNN nỊn kinh tÕ thÞ trêng 22 2/ Thực trạng hoạt động DNNN 24 2.1/ Tình hình hoạt động DNNN nước ta năm qua 24 3/ Vai trß cđa tÝn dơng ngân hàng DNNN 26 3.1/ TDNH góp phần hình thành cấu vèn tèi u cho doanh nghiÖp 26 CHƯƠNG II: HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG VÀ THỰC TRẠNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNNN TẠI PGD NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẠI Á I.Khái niệm đặc điểm cho vay tiêu dùng .28 II.Vai trò cho vay tiêu dùng 29 III.Quy trình cho vay tiêu dùng 31 IV.Phân loại cho vay tiêu dùng 33 1.Dựa vào mục đích sử dụng tiền vay khách hàng .33 2.Dựa vào cách thức hoàn trả 34 3.Dựa vào phương thức cho vay 35 THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI CÁC DNNN TẠI PGD NGÂN HÀNG TMCP ĐẠI Á 39 I Quá trình hình thành phát triển NHTMCP i 39 II SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TẠI NGÂN HÀNG ĐẠI Á .42 2.1/ Công tác huy động vốn 43 2.2/ Ho¹t ®éng tÝn dông 43 2.3/ Hoạt động kinh doanh ®èi ngo¹i 46 III Thực trạng hoạt động tín dụng DNNN t¹i PGD NHTMCP Đại Á 47 1/ Đặc điểm đội ngũ khách hàng DNNN PGD 47 2/ Hoạt động tín dơng ®èi víi DNNN 47 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Ch¬ng III : cho vay tiấU DNG V GIải pháp nâng cao chất lượng tín dụng DNNN PGD TÂN PHÚ 52 I/ Ph¬ng híng đổi hoạt động Dnnn địa bàn TPHCM mục tiêu cho vay DNNN NHTMCP Đại 52 1/ Hướng đổi hoạt động DNNN địa bàn Thnh ph HCM 52 2/Phương hướng mục tiêu cho vay DNNN NHTMCP i ỏ .52 II/ Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng đối víi DNNN t¹i PGD NHTMCP ĐẠI Á 54 1/ Các giải pháp phía PGD NHTMCP i 54 1.1/ Gi¶i pháp tăng cường vốn vay DNNN 54 1.2/ Tu©n thđ thùc hiƯn nghiêm túc qui trình tín dụng, trọng việc nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng 55 2/ Mét sè ý kiến kiến nghị DNNN, NHCT Việt Nam, NHNN, Chính phủ nhằm tạo điều kiện thực nâng cao chất lượng tín dụng NHTMCP i 60 2.1/ ý kiÕn víi DNNN 60 2.2/ KiÕn nghị với Ngân hàng Nhà nước 63 2.3/ KiÕn nghÞ víi ChÝnh phđ 63 KÕt luËn 65 66 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP MỞ ĐẦU Khi kinh tế phát triển, đặc biệt Việt Nam gia nhập WTO hội việc làm thu nhập người dân tăng lên, đời sống nhân dân ngày cải thiện rõ rệt Vì nhu cầu tiêu dùng kinh tế nói chung người dân nói riêng ngày tăng cao Đối với người dân có thu nhập ổn định nhu cầu hộ đầy đủ tiện nghi hay chí xe đời Tuy nhiên, lúc nhu cầu tiêu dùng người dân thoả mãn có nhiều mặt hàng giá đắt so với thu nhập họ Việc đáp ứng nhu cầu đòi hỏi nguồn tài tương đối lớn Nhận thấy thực tiễn đó, số ngân hàng cố gắng nỗ lực tung sách cho vay tiêu dùng, chất lượng tín dung phù hợp với thân ngân hàng, phù hợp với khách hàng tầng lớp đảm bảo lợi nhuận lợi ích khác cho ngân hàng Các ngân hàng liên tục phát triển trở thành tổ chức cấp tín dụng lónh vực cho vay tiêu dùng Một nguyên nhân khiến cho ngành ngân hàng có vị trí thống lónh lónh vực ngân hàng không ngừng khai thác nguồn tiền gửi dân cư đẩy mạnh cơng tác tín dụng coi nguồn vốn hoạt động quan trọng Nhiều người không muốn gửi tiền vào ngân hàng họ không thấy có triển vọng vay lại tiền từ ngân hàng có nhu cầu Xuất phát từ nhận định em chọn đề tài: “Thực trạng cho vay tiêu dùng giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Á” THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Nội dung đề tài gồm ba phần: Chương 1: Những lí luận hoạt động cho vay tiêu dùng, tín dụng ngân hàng tiêu đánh giá chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Á Chương II: Thực trạng hoạt động cho vay tiêu dùng hoạt động tín dụng Doanh nghiệp nhà nước PGD Ngân hàng Thương mại Chương III: Cho vay tiêu dùng giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng Doanh nghiệp nhà nước PGD Ngân hàng TMCP Đại Á Mặc dù cố gắng nổ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân cịn hạn chế nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy anh chị phịng giao dich để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG,TÍN DỤNG VÀ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TM CP ĐẠI Á I.Khái quát vềngân hàng thương mại (NHTM) hoạt động cho vay NHTM Khái niệm đặc điểm NHTM Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng gắn liền với phát triển sản xuất hàng hoá Quá trình phát triển kinh tế điều kiện đòi hỏi phát triển ngân hàng; đến lượt mình, phát triển hệ thống ngân hàng trở thành động lực thúc đẩy phát triển kinh tế Trước kỷ XV, người ta không thấy có quan xem ngân hàng thật sự; đến nửa kỷ XVI châu Âu đời ngân hàng Trong thời gian đó, ngân hàng phát triển với tốc độ chậm, hoạt động ngân hàng hạn chế, bao gồm gửi cho vay Sau ngân hàng bước phát triển, nửa sau kỷ XIX – song song với phát triển kinh tế thương mại Cùng với phát triển kinh tế, hoạt động ngân hàng cải thiện nâng cao, chuyển hoá dần theo hướng đa Tuy nhiên đến chưa có khái niệm thống ngân hàng thương mại Lý có nhiều nhà kinh tế có quan điểm khác nhau, đứng giác độ khác nên người lại có định nghóa không giống Mặt khác, ngân hàng THỰC TẬP TỐT NGHIỆP định nghóa qua chức năng, dịch vụ vai trò mà chúng thực kinh tế Cách tiếp cận thận trọng xem xét ngân hàng phương diện loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp: “Ngân hàng tổ chức tài cung cấp danh mục dịch vụ tài đa dạng - đặc biệt tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ toán thực nhiều chức tài so với tổ chức kinh doanh kinh tế” Theo Luật tổ chức tín dụng Việt Nam Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghóa Việt Nam khoá X, kỳ họp thứ thông qua ngày 12/12/1997 thì: “Ngân hàng loại tổ chức tín dụng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất hoạt động, loại hình ngân hàng gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác” 1.1.Chức NHTM kinh tế thị trường Tầm quan trọng NHTM thể rõ nét qua chức Các chuyên gia kinh tế tượng trưng cho ngân hàng trái tim kinh tế Ngân hàng làm cho nguồn vốn nhàn rỗi khơi thông, đưa tiền từ người thừa tiền đến người cần tiền, từ nơi thừa đến nơi thiếu giúp cho xã hội lưu chuyển tiền tệ cách hiệu NHTM kinh tế có chức sau: 1.1.1.Trung gian tài Ngân hàng tổ chức trung gian tài với hoạt động chủ yếu chuyển tiết kiệm thành đầu tư, đòi hỏi sụ tiếp xúc với hai loại cá nhân tổ chức kinh tế: (1) cá nhân tổ chức tạm thời thâm hụt chi tiêu, tức chi tiêu cho tiêu dùng đầu tư vượt thu nhập họ người cần bổ sung vốn; (2) cá nhân tổ chức thặng dư chi tiêu, tức thu nhập họ lớn khoản chi tiêu cho hàng hoá, dịch vụ họ có tiền để tiết kiệm Sự tồn hai loại cá nhân tổ chức hoàn toàn độc lập với ngân hàng Điều tất yếu tiền chuyển từ nhóm thứ (2) sang nhóm thứ (1) hai THỰC TẬP TỐT NGHIỆP có lợi Như thu nhập gia tăng động lực tạo mối quan hệ tài hai nhóm Nếu dòng tiền di chuyển với điều kiện phải quay trở lại với lượng lớn khoảng thời gian định quan hệ tín dụng Nếu không quan hệ cấp phát hùn vốn Những chủ thể tạm thời thừa vốn người cho vay ngược lại chủ thể tạm thời thiếu vốn người vay cuối hệ thống tài Trong kinh tế, có cá nhân, tổ chức có nhu cầu vốn vào thời điểm khác gây tượng thừa, thiếu vốn tạm thời Ngân hàng người trung gian có vai trò huy động tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chủ thể kinh tế để hình thành nguồn vốn cho vay, đáp ứng nhu cầu vốn sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng…đảm bảo vận động liên tục kinh tế thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Như trung gian tài làm tăng thu nhập cho người tiết kiệm, từ mà khuyến khích tiết kiệm, đồng thời giảm phí tổn tín dụng cho người đầu tư (tăng thu nhập cho người đầu tư) từ mà khuyến khích đầu tư Một đóng góp khác ngân hàng họ sẵn sàng chấp nhận khoản cho vay nhiều rủi ro lại phát hành chứng khoán rủi ro cho người gửi tiền Thực tế ngân hàng tham gia vào kinh doanh rủi ro Ngân hàng thoả mãn nhu cầu khoản nhiều khách hàng Một lý làm cho ngân hàng phát triển thịnh vượng khả thẩm định thông tin Sự phân bổ không đồng thông tin lực phân tích thông tin gọi tình trạng “thông tin không cân xứng” làm giảm tính hiệu thi trường tạo khả sinh lợi cho ngân hàng, nơi có chuyên môn kinh nghiệm đánh giá công cụ tài có khả lựa chọn công cụ với yếu tố rủi ro - lợi nhuận hấp dẫn 1.1.2.Tạo phương tiện toán 10 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP khã thu hồi 5,51 tỷ đồng Tỷ lệ nợ hạn khó đòi tổng dư nợ hạn DNNN là:78,86% (1999) 93,39% (2000) c/Phân tích nợ hạn theo nguyên nhân Vi d minh Bảng 6: Nợ hạn theo nguyên nhân Đơn vị: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Tổng nợ hạn 9,616 8,521 1/ Nguyên nhân chủ quan 9,604 8,521 - TCTD cho vay 0,782 - - Khách hàng vay 8,822 8,521 + Kinh doanh thua lỗ phá sản 2,507 0,255 + Hàng hoá chậm tiêu thụ 4,797 4,797 + Sư dơng vèn sai mơc ®Ých 0,825 1,910 + Cố ý lừa đảo 0,003 0,339 + Công nợ chưa thu 0,575 0,396 + Nguyên nhân khác 0,115 0,824 Trong đó: 2/ Nguyên nhân khách quan 0,012 Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh 19992000 Tiến hành phân tích theo nguyên nhân thấy nợ hạn phát sinh phía khách hàng vay vốn chủ yếu, chiếm 91,7% vào năm 1999 100% vào năm 2000 Trong số nguyên nhân từ phía khách hàng, nguyên nhân kinh doanh thua lỗ hàng hoá chậm tiêu thụ coi nguyên nhân gây nên tình trạng nợ hạn t¹i NHTMCP Đại Á 51 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chương III : cho vay tiấU DNG V GIải pháp nâng cao chất lượng tín dụng DNNN PGD TN PH I/ Phương hướng đổi hoạt động Dnnn địa bàn TPHCM mục tiêu cho vay ®èi víi DNNN cđa NHTMCP Đại Á 1/ Hướng đổi hoạt động DNNN địa bàn Thnh ph HCM Ngành công nghiệp Trong tương lai ngành sản xuất công nghiệp giữ vai trò quan trọng cấu thành giá trị tổng sản phẩm kinh tế đóng vai trò chủ lực trình CNH-HĐH nước Cơ cấu công nghiệp chuyển dịch theo hướng tăng nhanh tỷ trọng công nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng, đổi công nghệ, tăng việc sản xuất sản phẩm tinh xảo có hàm lượng kỹ thuật cao, tiếp cận nhanh với thị trường quốc tế tiến tới mở rộng mặt hàng xuất khẩu, hình thành nhóm sản phẩm như: khíkim khí; da giầy-dệt may; điện-điện tử; chế biến thực phẩm Ngành thương mại - dịch vụ - du lịch Phát triển thương mại dịch vụ với qui mô ngày lớn, chất lượng ngày cao, trở thành hai khu vực động kinh tế nước Trong ngành thương nghiệp quốc doanh giữ vai trò chi phối Đối với lĩnh vực xuất nhập khẩu, tập trung mở rộng qui mô nâng cao hiệu xuất nhập sở đầu tư mở rộng xây dựng doanh nghiệp, khu công nghiệp, chế xuất hàng xuất Về du lịch, ngành du lịch HCM ược đánh giá có lợi lớn, tương lai cần nỗ lực phát triển qui mô chất lượng, bước trở thành ngành công nghiệp không khói, có vai trò quan trọng DNNN sản xuất kinh doanh hiệu 2/Phương hướng mục tiêu cho vay DNNN Chi nhánh NHCT Khu vực Ba Đình a/ Phương hướng - Duy trì giữ nhịp độ tăng trưởng tín dụng, tăng cường chất lượng hiệu tín dụng Trong tập trung cho vay vào khách hàng DNNN có qui mô vừa nhỏ (đối tượng khách hàng chiếm tỷ lệ 80% tổng dư nợ Chi nhánh) 52 THệẽC TAP TT NGHIP - Đảm bảo nhu cầu vốn tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư nguyên liệu, xây dựng,Đẩy mạnh đầu tư cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, giao thông vận tải, công nghiệp chế biến,Chú trọng cho vay trung-dài hạn dự án lĩnh vực kinh tế Nhà nước khuyến khích, ưu tiên dầu khí, điện lực, bưu chính, hàng không, đường sắt, - Tăng cường đầu tư vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh hàng tiêu dùng mà trước hết đầu tư cho việc mở rộng quy mô đổi công nghệ sở có - Đẩy mạnh hoạt động vốn tín dụng uỷ thác đẩy mạnh việc giải ngân dự án có nguồn vốn nước đà cam kết - Ngừng đầu tư rút dần dư nợ từ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ sản xuất kinh doanh không ổn định, tình hình tài không lành mạnh - Tiếp tục thực thi công tác, chiến lược khách hàng để thu hút DNNN đến giao dịch b/ Mục tiêu cho vay + Tốc độ tăng dư nợ hàng năm đạt từ 2025% + Điều chỉnh cấu tỷ trọng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ khoảng 7080%, tỷ trọng cho vay trung-dài hạn từ 3035% + Phát triển dịch vụ ngân hàng, tăng tốc độ thu dịch vụ từ 1020% + Giữ vững tỷ lệ nợ hạn mức 1% (năm 2000: 0,84%), phấn đấu đưa khoản nợ xấu xuống 5% vào năm 2003 + Tốc độ lợi nhuận bình quân tăng so với năm trước từ 510% Về chiến lược khách hàng, Chi nhánh đưa tiêu chuẩn khách hàng, xác định đối tượng khách hàng quan trọng gồm có Tổng Công ty thành lập theo QĐ 90, 91, DNNN Bộ, Tỉnh Thành phố quản lý, công ty liên doanh DNNN với nước ngoài, công ty cổ phần có vốn góp Nhà nước Các khách hàng nói phải có đủ điều kiện vay vốn theo chÕ tÝn dơng hiƯn hµnh, cã uy tÝn víi NHTM cịng nh víi c¸c tỉ chøc tÝn dơng kh¸c quan hệ tín dụng, nợ hạn khó đòi, lÃi treo, thực trạng tài vững mạnh, sản xuất kinh doanh có hiệu 53 THệẽC TAP TT NGHIP Với phương châm hoạt động thành đạt khách hàng, NHTMCP i gắn liền hoạt động với phát triển doanh nghiệp khách hàng Trong thời gian tới để tiếp tục thực thành công chiến lược khách hàng đạt mục tiêu Chi nhánh cần giải tốt vấn đề sau: Một là, đảm bảo cân đối chủ động nguồn vốn (VNĐ ngoại tệ) Sử dụng hình thức tín dụng, đầu tư, dịch vụ thích hợp đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tối đa có hiệu Hai là, làm tốt công tác nghiên cứu đặc điểm khả năng, thói quen, nhu cầu mong muốn loại khách hàng kể tương lai Đồng thời đẩy mạnh việc quán triện thực hoạt động thuộc chiến lược Marketing khâu, phận nghiệp vụ, phòng ban nội ngân hàng II/ Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng DNNN PGD NHTMCP i 1/ Các giải pháp phía PGD NHTMCP i 1.1/ Giải pháp tăng cường vốn vay DNNN Vốn yếu tố quan trọng định đến tăng trưởng dư nợ tín dụng, tạo kết kinh doanh chủ yếu ngân hàng Nhằm đảm bảo không ngừng tăng trưởng nguồn vốn huy động, đáp ứng đủ kịp thời nhu cầu vay vốn từ DNNN, phục vụ cho kế hoạch phát triển tương lai, NHTMCP i cần đẩy mạnh việc triển khai chương trình thu hút vốn dân cư tổ chức kinh tế, tổ chức xà hội bao gồm quốc doanh, quốc doanh, nước nước Vốn nhàn rỗi dân cư nguồn vốn có tiềm dân chúng vÉn cã thãi quen dïng tiỊn mỈt giao dịch giữ tiền tiết kiệm nhà, lượng tiền toán qua ngân hàng vào khoảng 30%, nguồn vốn tiết kiệm đạt 13% GDP (số liệu nước) HCM thành phố phát triển, nơi tập trung gần triệu dân, với mật độ dân số đông có mức sống cao nhì nước Do mà lượng vốn tiềm ẩn dân cư địa bàn thành phố lớn, hoạt động địa bàn NHTMCP i phải thấy rõ tiềm nguồn vốn - Mở rộng nhiều hình thức huy động tiền gưi tiÕt kiƯm víi nhiỊu møc l·i st, thêi h¹n, phương thức gửi toán khác tiết kiệm không kỳ hạn, tiết kiệm có 54 THệẽC TAP TT NGHIP kỳ hạn (3,6,9,12 tháng), tiết kiệm ngoại tệ (USD, DM, FRF),Muốn làm tốt công tác NHCT Ba Đình cần phải mở rộng thêm mạng lưới huy động với thủ tục đơn giản khoa học, lÃi suất tiết kiệm đảm bảo quyền lợi cho khách hàng ngân hàng đồng thời mang tính cạnh tranh thị trường Bên cạnh phải tạo thuận lợi rút tiền (cho phép khách hàng rút trước hạn với lÃi suất phạt linh hoạt, phát triển tiÕt kiƯm gưi mét n¬i lÜnh nhiỊu n¬i hƯ thống), tiếp tục công tác đại hoá trang bị nghiệp vụ, đổi phong cách giao tiếp, - Khuyến khích khách hàng mở tài khoản cá nhân séc cá nhân toán qua ngân hàng cách: đơn giản hoá thủ tục mở tài khoản; có hình thức giới thiệu, thông tin quảng cáo lợi ích việc mở tài khoản cá nhân séc cá nhân chuyển biến công tác nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng NHCT Ba Đình nhằm đem lại tiện ích cho khách hàng giao dịch gửi, rút tiền toán không dùng tiền mặt - Đối với doanh nghiƯp, tỉ chøc cã tiỊn gưi lín (thêng xuyªn ổn định), ngân hàng cần có sách ưu đÃi định theo khối lượng tiền gửi nhằm thu hút lượng tiền gửi từ đơn vị 1.2/ Tuân thủ thực nghiêm túc qui trình tín dụng, trọng việc nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng Thẩm định dự án đầu tư trình kết hợp nhiều khâu từ thu thập thông tin, nghiên cứu thị trường, phân tích lực, tư cách, khả tài doanh nghiệp, nguồn thu, trả nợ dự án,để từ đến định cho vay hay không Xây dựng qui trình thẩm định hợp lý, khoa học kết hợp với việc giải đồng bộ, thực nghiêm túc tất khâu qui trình đem lại phán tín dụng đắn, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh cao cho ngân hàng Việc thực nghiêm túc qui trình cho vay cần phải quán triệt từ cán tín dụng, lÃnh đạo phòng thẩm định đến giám đốc định cho vay Trong qui trình cho vay công tác thẩm định có ý nghĩa quan trọng có ảnh hưởng định đến chất lượng khoản tín dụng Do để đạt hiệu cao cho vay cần làm tốt công tác thẩm định khách hàng phương án vay vốn nhằm hạn chế đến mức thấp rủi ro cho ngân hàng Qui trình thẩm định cần tập trung làm rõ vấn ®Ị chđ u sau: 55 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP - Khách hàng phải có đầy đủ điều kiện vay vốn theo quy định cụ thể loại cho vay để đảm bảo thu hồi gốc lÃi hạn - Phương án vay vốn phải có hiệu quả, có tính khả thi - Hồ sơ thủ tục vay vốn phải đầy đủ hợp pháp theo chế độ quy định, xẩy tố tụng tranh chấp đảm bảo an toàn pháp lý cho ngân hàng - Khách hàng có lực pháp lý đánh giá thông qua tài liệu như: định thành lËp cđa cÊp cã thÈm qun, cã giÊy phÐp kinh doanh, có tài sản riêng thuộc quyền quản lý hay sở hữu, định bổ nhiệm người đại diện hợp pháp trước pháp luật, - Thẩm định tính cách, uy tín khách hàng nhằm hạn chế rủi ro chủ quan khách hàng gây nên thiếu lực, trình độ kinh nghiệm thấp, khả thích ứng thị trường kém, đạo đức, uy tín thấp, - Thẩm định lực tài khách hàng, xác định sức mạnh tài chính, khả độc lập tự chủ tài kinh doanh, khả toán, khả hoàn trả nợ vay vốn chủ sở hữu tham gia vào phương án vay vốn Tiêu chuẩn mà ngân hàng sử dụng để phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng Tỷ lệ tài Phân tích tỷ lệ tài nhiều phương pháp sử dụng hỗ trợ cho công tác phân tích tìm hiểu báo cáo tài khách hàng trình đánh giá tín dụng Ta có tỷ lệ tài sau: Thứ nhất, tiêu đánh giá khả chuyển hoá tài sản thành tiền để đảm bảo khả to¸n 1-Tû lƯ to¸n hiƯn thêi (K1) K1= TS có lưu động / TS nợ lưu động Tỷ lệ tỷ lệ sử dụng nhiều Nó kiểm tra khả DN bảo đảm khả toán hợp đồng ngắn hạn không với giả thiết khoản nợ đến hạn phải toán Tỷ lệ lớn Tỷ lệ lớn khả toán nợ ngắn hạn cao ngược lại Tuy nhiên, tỷ lệ cao tốt, lúc giá trị TSLĐ tồn giữ mức không tham gia vào hoạt động sinh lời, tức vốn không sử dụng hiệu DN 2-Tỷ lệ khả toán nhanh (K2) 56 THệẽC TAP TT NGHIP K2= Vốn tiền / Giá trị khoản nợ đến hạn Đây tỷ lệ bổ sung cho tỷ lệ khả toán thời (K1), tỷ lệ đánh giá khả thực nhanh chóng cam kết DN Điểm khác K1 K2 tốc độ toán Đây cách kiểm tra nghiêm ngặt khả toán cho hàng tồn kho thuộc loại TSLĐ luân chuyển chậm, K2 không tính đến hàng hoá có kho Qua thực tiễn thấy DN có tỷ lệ K2 0,5 đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn Cũng giống K1, tỷ lệ cao không tốt, thể lượng tiền nhiều, gây tượng sử dụng vốn không hiệu Thông thường hệ số chấp nhận từ 0,5 đến 1,2 Cần lưu ý rằng, biết người cho vay thường coi tiêu quan trọng để đánh giá khả trả nợ ngắn hạn, người vay thường cải thiện tiêu cách trước lập báo cáo tài họ cố ý tạm ngừng mua hàng vào trả bớt khoản nợ ngắn hạn Khi ta vào tiêu để đánh giá có nhiều sai lệch Vì vậy, phân tích cán tín dụng cần tính toán tiêu theo quý sau lấy hệ số bình quân 3-Tỷ lƯ to¸n ci cïng (K3) TS cã _ TS thiếu _ lưu động chờ xử lý Chênh lệch tỷ giá số giá chưa xử lý K3= Nợ ngắn hạn NH TCKT khác + Các khoản phải trả Đây tiêu bổ xung, làm ®Ĩ c¸n bé tÝn dơng xem xÐt cã thĨ cho DN vay hay không khả toán thời, khả toán nhanh chưa đủ tiêu chuẩn để xét cho vay Nếu hệ số K3>1: tình hình tài DN xấu, toàn tài sản DN không đủ để trả nợ 4-Số ngày hàng nằm kho (N1) Giá trị hàng hoá kho N1= 360 x = ngày Giá trị hàng hoá thực Tỷ lệ sử dụng tính tốc độ hàng hoá quay vòng hàng năm Nó tính mức độ nhanh chóng hiệu mà DN bán hàng từ tạo khả toán DN 5-Số ngày tồn đọng hàng thành phẩm (N2) 57 THệẽC TAP TT NGHIP Giá trị hàng thành phẩm 360 N2= x Giá trị sản lượng hàng hóa thực Tỷ lệ phải xem xét kết hợp với tỷ lệ số ngày hàng tồn đọng kho Nó dùng để tính số ngày trung bình cần thiết để DN thực việc bán hàng thành phẩm 6-Số ngày thu nợ phải thu (N3) N3= Các khoản phải thu 360 x Giá trị hàng hoá bán chịu Thứ hai, tiêu đánh giá tình h×nh kinh doanh Gåm cã: Tû lƯ l·i gép so với doanh thu bán hàng (L1); Tỷ lệ doanh lợi vốn tự có (L2); Tỷ lệ doanh lợi tài sản có (L3);Tỷ lệ lÃi tái đầu tư (L4); Tỷ lệ khả toán lÃi vay (L5); Hệ số tài trợ; Số vòng quay toàn vốn (V) (Xem phụ lục-trang 91) Các tỷ lệ tài giúp ngân hàng cho vay đánh giá lực tài khách hàng vay vốn, từ đưa định cho vay hay không mức cho vay Tuy nhiên, việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp hữu ích số liệu báo cáo phải đảm bảo tính xác Trong điều kiện nước ta nay, mà việc thực pháp lệnh kế toán, thống kê chưa chấp hành nghiêm chỉnh, đòi hỏi cán tín dụng phải thẩm định tính xác số liệu báo cáo cần phải kết hợp chặt chẽ phân tích tình hình tài với thông số phi tài để đưa kết luận xác đáng doanh nghiệp mà ngân hàng đà quan hệ làm ăn với họ Chuyển sang thẩm định đánh giá tư cách, uy tín, lực điều hành sản xuất kinh doanh khách hàng vào bảng tổng kết sau (Xem trang bên) Uy tín cao Uy tín tốt Uy tín Uy tín hạn chế Nếu tất Nếu hầu hết Uy tín tín dụng Các yếu tố rủi điều kiện điều kiện cần thuận thuận lợi phải cân ro lớn, uy tín nhắc thêm tín dụng bị yếu tố không hạn chế thuận sau Đầy đủ có Nói chung đầy Rất chậm Rất Thanh chậm, giải thích đủ, có giải toán chí đáng thích đáng thường xuyên 58 THệẽC TAP TỐT NGHIỆP to¸n mäi sù chËm cho trƠ sù chËm chậm toán toán Thường xuyên Nhận ssược Báo cáo nhận Báo nhận nhận kê Điều kiện Điều kiện Tài Điều kê Các Xu hướng bấp bênh Thua kiện bấp bênh số liệu thường thường khớp xuyên lỗ thuận lợi nghiệp vụ Thua lỗ nợ Vốn luân chuyển chí trầm Điều kiện vững bị sút Nợ trọng Xu hướng nhiều lên năm Không có năm Có đảm bảo Có Lịch sử đảm hoạt động, tối thiểu đầy đủ quyền bảo đầy đủ năm yếu tố khác thoả sở hữu quyền sở hữu tốt Đảm bảo mÃn Đảm bảo đầy đủ đầy đủ quyền quyền sở hữu sở hữu Có kinh Nếu kinh nghiệm Có nghiệm toàn trước liên tục kinh nghiệm đầy kinh diện quản lý quản đủ kinh Lai lịch doanh lý thành Gần không thể bại nghiêm đến doanh nhắc ảnh trong kinh doanh thất bại pháp luật kinh doanh, gần gần gây ảnh hưởng nghiệm doanh Cân nhắc ảnh liên tục Cân doanh, Không có những thất bại hưởng không vi phạm thất nghiệm kinh đầy đủ công nghiệm liên tục kinh thất bại nghiệp trước hưởng kinh thiếu Có thể thiếu không kinh có vi phạm doanh gần trọng vi phậm pháp luật vi kinh pháp luật kinh doanh phạm pháp gây phương hại luật đến kinh doanh kinh doanh 59 THệẽC TAP TT NGHIP Các yếu Có thể cân nhắc số yếu tố khác ảnh hưởng thuận lợi tố khác hay không thuận lợi lên hoạt động kinh doanh, gồm: hoạt động hay vị trí, hồ sơ ngân hàng, thông tin sổ sách công khai, yếu tố kinh tế chung, điều kiện ngành hay địa phương 2/ Một số ý kiến kiến nghị ®èi víi DNNN, NHCT ViƯt Nam, NHNN, ChÝnh phđ nh»m tạo điều kiện thực nâng cao chất lượng tín dơng t¹i NHTMCP Đại Á 2.1/ ý kiÕn víi DNNN a/ DNNN phải xây dựng phương án kinh doanh kh¶ thi, cã hiƯu qu¶ HiƯn nay, mét sè nhiều nguyên nhân dẫn đến việc ngân hàng không cho vay khách hàng vay vốn dự án trình duyệt khả thi Tình trạng xẩy hai loại tín dụng ngắn trung-dài hạn (đặc biệt tín dụng trung-dài hạn), góp phần gây nên tượng ứ đọng vốn hầu hết NHTM thời gian qua Để mở rộng hoạt động tín dụng, nâng cao hiêu sử dụng vốn chất lượng tín dụng NHTM đồng thời thoả mÃn nhu cầu vay vốn khách hàng doanh nghiệp (DNNN) vay vốn doanh nghiệp phải xây dựng phương án kinh doanh khả thi, có hiệu Muốn có phương án kinh doanh khả thi, DNNN cần có phương pháp xác định phương án kinh doanh, chẳng hạn: điều tra xác định nhu cầu thị trường sản phẩm, xác định khả kinh doanh doanh nghiệp,trên sở nghiên cứu tiến hành lựa chọn phương ¸n kinh doanh ViƯc lùa chän ph¬ng ¸n kinh doanh phải dựa tiêu chủ yếu phương án như: khối lượng hàng hoá sản xuất được, doanh thu, chi phÝ s¶n xt, thu nhËp cđa doanh nghiƯp thu nhập người lao động,Thêm vào đó, để phương án kinh doanh có hiệu cao DNNN cần tính toán trước tình sau: - Sự biến đổi nhu cầu thị trường giá chất lượng hàng hoá, cạnh tranh mạnh mẽ đối thủ cạnh tranh - Tốc độ phát triĨn cđa khoa häc kü tht vµ viƯc øng dơng nhanh chóng thành tựu vào sản xuất - Sự thay đổi sách th, l·i st tÝn dơng, chÝnh s¸ch xt nhËp khÈu,… - Những nguy rủi ro xẩy ra, chủ động xây dựng định hướng xử lý rủi ro ®ã 60 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP b/ DNNN, nhÊt doanh nghiệp vừa nhỏ cần phải có giải pháp tạo vốn tự có Vốn vấn đề khó khăn nhiều DNNN Nhà nước ta đà có nhiều biện pháp, hướng tháo gỡ song khả khắc phục chưa cao, thiếu vốn đà trở nên phổ biến nghiêm trọng hầu hết doanh nghiệp Thế nhưng, kinh doanh tín dụng NHTM, yêu cầu thiết yếu đặt DNNN phải có đủ vốn tự có tham gia vào sản xuất kinh doanh, đầu tư đổi công nghệ ngân hàng đầu tư vốn vay Đây điểm vướng mắc khiến cho nhiều doanh nghiệp gập khó khăn vay vốn đem lại nguy rủi ro cho ngân hàng cho vay Xuất phát từ tình hình thực tiƠn hiƯn cđa nỊn kinh tÕ níc ta, c¸c DNNN muốn tồn phát triển, thích ứng nhanh với biến đổi thị trường họ không nên trông chờ vào nguồn vốn NSNN cấp hay phụ thuộc vào nguồn vốn ngân hàng cho vay để tiến hành sản xuất kinh doanh mà thân doanh nghiệp phải chủ động tìm vốn, thích ứng linh hoạt, làm giàu đáng hợp pháp cho thân doanh nghiệp cho đất nước Ngược lại, chủ động kinh doanh đem lại hiệu tốt điều kiện đáng cân nhắc ®Ĩ Nhµ níc xem xÐt cÊp vèn bỉ sung cho doanh nghiệp Đối với DNNN có quy mô vừa nhỏ, không đủ sức mạnh cạnh tranh, mở rộng sản xuất, đổi công nghệ,để tạo vốn tự có bổ sung biện pháp cổ phần hoá biện pháp mang lại nhiều lợi ích Cổ phần hoá có tác dụng huy động thêm vốn, thay đổi phương thức quản lý doanh nghiệp, tạo động lực phát triển hoạt động có hiệu quả, khắc phục tình trạng công hữu vô chủ, chống tham nhũng tiêu cực c/Đổi công nghệ doanh nghiệp Rất nhiều DNNN có hệ thống máy móc thiết bị lạc hậu, lực sản xuất thấp, sản phẩm làm giá thành cao, chất lượng không cạnh tranh thị trường Đổi công nghệ doanh nghiệp yêu cầu cần thiết DNNN Đổi công nghệ phát triển hoàn thiện không ngừng yếu tố công nghệ dựa thành tựu khoa học-kỹ thuật nhằm nâng cao hiệu kinh tế sản xuất kinh doanh đáp ứng tốt nhu cầu người tiêu dùng Hệ việc đổi công nghệ dẫn đến đổi sản phẩm, biện pháp bản, giữ vai trò định để doanh nghiệp chiến thắng cạnh tranh, tăng lợi nhuận phát triển 61 THệẽC TAP TT NGHIP bền vững Tuy nhiên, trình tổ chức thực đổi công nghệ doanh nghiệp cần lưu ý: - Xác định rõ đối tượng chuyển giao công nghệ, giá điều kiện phương thức toán Có thể xác định giá mua bán công nghệ theo vốn đầu tư, theo doanh thu, theo lợi nhuận theo thoả thuận hai bên - Bảo đảm sử dụng vốn có hiệu việc đổi công nghệ Doanh nghiệp cần thấy rõ vai trò chủ thể kinh doanh, người chủ đầu tư người đề xướng thực đổi công nghệ Nhà nước đóng vai trò định hướng tạo môi trường, điều kiện tài trợ phần cho dự án đổi công nghệ thuộc chương trình trọng điểm Nhà nước Bộ Vốn đầu tư phải đôi với kỹ thuật, huy động vốn nhiều hay ít, có hiệu hay không phụ thuộc vào nghệ thuật huy động vốn vµ sư dơng vèn tù cã cđa doanh nghiƯp - Nâng cao lực công nghệ doanh nghiệp Năng lực công nghệ doanh nghiệp đo khả nghiên cứu ứng dụng tiến khoa học công nghệ vào sản xuất đội ngũ cán công nhân kỹ thuật doanh nghiệp Nếu lực công nghệ yếu nắm vững sử dụng tốt công nghệ chưa nói đến việc thực thành công chuyển đổi công nghệ, cải tiến thích nghi với điều kiện Việt Nam d/ DNNN cần coi trọng lực lượng lao động, quan tâm đặc biệt đến cán chủ chốt công nhân kỹ thuật lành nghề Yếu tố định thành công kinh doanh cđa doanh nghiƯp lµ lùa chän bè trÝ ®óng c¸n bé, sư dơng ®óng ngêi, ®óng viƯc, khai thác khả tối đa cán lÃnh đạo, đội ngũ công nhân viên chức đặc biệt công nhân lành nghề Người lÃnh đạo không người có chuyên môn kinh doanh mà phải biết tổ chức khuyến khích tập hợp cán công nhân viên để tạo thành sức mạnh tập thể phấn đấu, phối hợp nhịp nhàng đưa doanh nghiệp phát triển lên Để làm điều đó, doanh nghiệp cần phải thực kịp thời, thoả đáng sách khuyến khích tinh thần vật chất theo đối tượng vào kết quả, chất lượng hiệu đóng góp Tóm lại, với ý kiến DNNN thực triệt để giúp cho DNNN đủ sức tồn phát triển kinh tế thị trường Những doanh nghiệp khách hàng đáng tin cậy ngân hàng, sở để ngân hàng mở rộng nâng cao chất lượng tÝn dơng 62 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP 2.2/ KiÕn nghÞ với Ngân hàng Nhà nước - NHNN cần phải tập hợp tổ chức trung gian tài địa bàn, dùng đòn bẩy tín dụng thúc đẩy trình phát triển kinh tế theo hướng CNH-HĐH sở quan hệ tổ chức kinh tế bình đẳng phát triển - NHNN cần tăng cường kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh NHTM để ngăn ngừa đổ bể tín dụng năm vừa qua (nợ hạn khó đòi Công ty Minh Phụng EFCO; TAMEXCO;) gây ảnh hưởng đến hiệu quả, chất lượng tín dụng - NHNN cần tăng cường công tác thông tin tín dụng phòng ngừa rủi ro cách thành lập nâng cấp, mở rộng hệ thống thông tin khách hàng để cung cấp cho tổ chức tín dụng Ban hành quy chế cụ thể trao đổi thông tin tín dụng tổ chức tín dụng Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động ngân hàng, thông qua NHNN giám sát, quản lý hoạt động NHTM Bằng việc ứng dụng công nghệ tin học, ngân hàng có thông tin xác, kịp thời, nhanh chóng, góp phần giảm rủi ro hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung - NHNN cần nhanh chóng hoàn chỉnh văn bản, quy chế để nhanh chóng thực Luật Ngân hàng thay cho Pháp lệnh ngân hàng không phù hợp 2.3/ Kiến nghị với Chính phủ - Hoàn thiện văn pháp lý cho DNNN Trên sở đó, tạo môi trường pháp lý thuận lợi hoạt động DNNN, nâng cao hiệu sức cạnh tranh cho DNNN thị trường nước quốc tế - Ban hành quy định kiểm toán bắt buộc tất doanh nghiệp, chấn chỉnh việc kiểm tra chấp hành kế toán, thống kê để ngân hàng có thông tin trung thực doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng - Thúc đẩy việc thành lập thị trường chứng khoán, qua ngân hàng mở rộng dịch vụ khai thác có hiệu nguồn vốn nhàn rỗi Góp phần đẩy nhanh tiến trình cổ phần hoá DNNN Trong mét doanh nghiƯp võa cã cỉ phÇn cđa nhà nước vừa có cổ phần người lao động phát huy tinh thần làm chủ người lao động, nâng cao hiệu kinh doanh 63 THệẽC TAP TT NGHIP - Sớm ban hành nghị định bảo hiểm tín dụng Việc phát triển nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng nước nhu cầu cấp thiết để đảm bảo an toàn tín dụng cho ngân hàng, khắc phục rủi ro tín dụng làm lành mạnh hóa hoạt động tín dụng ngân hàng - Các quan chức Toà án, Viện kiểm soát, Công an, Thi hành án, Thanh tra NHNN cần có quan tâm hỗ trợ ngành ngân hàng việc xử lý thu hồi nợ, khoản nợ mà người vay cố tình chây ỳ, trốn tránh trách nhiệm trả nợ lừa đảo Cần có văn có tính chất liên ngành nhằm phối hợp, tạo môi trường thuận lợi cho đầu tư tín dụng Kết luận, tín dụng ngân hàng ngày giữ vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế đất nước, có ý nghĩa định đến tồn phát triển thân doanh nghiệp, ngân hàng Với vai trò đó, nhiệm vụ đặt giai đoạn phải khẩn trương khắc phục, ổn định tiếp tục phát triển tín dụng cách mạnh mẽ, an toàn, hiệu quả, chất lượng Điều thực sở nỗ lực vượt bậc Ngành ngân hàng trợ giúp đắc lực từ ngành cÊp cã liªn quan 64 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KÕt luận Nền kinh tế thị trường yêu cầu trình đổi đất nước đòi hỏi ngân hàng cần hoàn thiện hoạt động kinh doanh mình, có hoạt động hoạt động cho vay v tín dụng Việc nâng cao chất lượng tÝn dơng cho vay kh«ng chØ cã ý nghÜa định đến tồn phát triển thân ngân hàng mà có tác dụng trực tiếp việc kích thích kinh tế phát triển, đẩy nhanh tiến trình xây dựng đất nước, góp phần tạo ổn định phát triển kinh tế-xà hội Đối với hầu hết Ngân hàng Thương mại ë níc ta hiƯn nãi chung vµ PGD NHTMCP i nói riêng việc nâng cao chất lượng tín dụng cho vay doanh nghiệp nhà nước_đối tượng khách hàng nhiều ngân hàng thương mại vấn đề thu hút quan tâm Qua nghiên cứu vấn đề lý luận phân tích thực trạng tín dụng v cho vay doanh nghiệp nhà nước PGD NHTMCP i , luận văn đà rút kết đà đạt, vấn đề tồn nhận định nguyên nhân dẫn đến tồn Từ mạnh dạn đưa giải pháp kiến nghị nhằm giải tồn tạo điều kiện để thực biện pháp nâng cao chất lượng tín dụng doanh nghiệp nhà nước Tuy nhiên cần phải nhấn mạnh để phát huy tác dụng cho vay, giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng thiết phải có phấn đấu nỗ lực phối hợp đồng từ hai phía ngân hàng doanh nghiƯp kể cá nhân, ngoµi cịng cần có hỗ trợ lớn từ phía Nhà nước cấp ngành có liên quan Hy vọng giải pháp đề xuất luận văn ®em l¹i ®ãng gãp nhá bÐ viƯc cho vay nâng cao chất lượng tín dụng doanh nghiệp nhà nước PGD NHTMCP i 65 ... HOẠT ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG VÀ THỰC TRẠNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DNNN TẠI PGD NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẠI Á I.Khái niệm đặc điểm cho vay tiêu dùng .28 II.Vai trò cho vay tiêu dùng 29 III.Quy... ĐỘNG CHO VAY TIÊU DÙNG VÀ THỰC TRẠNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI 26 THỰC TẬP TỐT NGHIỆP DNNN TẠI PGD NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẠI Á I/Khái niệm đặc điểm cho vay tiêu dùng Tín dụng hoạt động tài trợ ngân hàng cho. .. động cho vay tiêu dùng, tín dụng ngân hàng tiêu đánh giá chất lượng tín dụng Ngân hàng TMCP Đại Á Chương II: Thực trạng hoạt động cho vay tiêu dùng hoạt động tín dụng Doanh nghiệp nhà nước PGD Ngân
