Tình hình hoạt động kinh doanh của xí nghiệp xây dựng thiên phú

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN HỮU MINH BÁO CÁO THỰC TẬP TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG THIÊN PHÚ Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG THIÊN PHÚ GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : PGS.TS HOÀNG TÙNG : NGUYỄN HỮU MINH : K814.KTV : Kon Tum, tháng năm 2018 MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH .1 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH : 1.1.1.Khái niệm : 1.1.2.Ý nghĩa báo cáo tài : 1.1.3.Mục đích báo cáo tài 1.1.4.Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp : 1.1.5.Trách nhiệm lập trình bày BCTC 1.1.6.Yêu cầu lập trình bày BCTC : 1.1.7.Nguyên tắc lập trình bày BCTC : 1.1.8.Kỳ lập báo cáo tài : 1.1.9.Thời hạn nộp báo cáo tài : 1.2.NỘI DUNG CỦA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH : 1.2.1.Bảng cân đối kế toán : 1.2.2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : 1.2.3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ : 1.2.4.Bản thuyết minh báo cáo tài : CHƯƠNG TỔNG QUAN VÀ THỰC TẾ CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 TẠI XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ .10 2.1.TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ : 10 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 10 2.1.2.Chức nhiệm vụ xí nghiệp : 10 2.1.3.Những thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Xí nghiệp : 11 2.1.4.Đặc điểm tổ chức máy quản lý xí nghiệp : 11 2.2.THỰC TẾ CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ 15 2.2.1 Bảng cân đối kế tốn xí nghiệp: 22 2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 34 CHƯƠNG 38 THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ, THUẾ GTGT ĐƯỢC HOÀN LẠI, 38 THUẾ GTGT ĐƯỢC GIẢM, THUẾ GTGT HÀNG BÁN NỘI ĐỊA 38 3.1.THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 38 3.1.1.Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh (Mã số 11= 1.634.788.971) 38 3.2.LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 40 3.2.1.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 40 3.2.2.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 40 3.2.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 3.3 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ 40 3.4.THUYẾT MINH BCTC 43 CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BCTC TẠI XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ 49 4.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XI NGHIỆP: 49 4.2.Ý KIẾN ĐÓNG GÓP : 50 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH : 1.1.1.Khái niệm : - BCTC báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp nhằm phục vụ yêu cầu quản lý đa dạng cấp độ vĩ mơ lẫn vi mơ Báo cáo kế tốn định kỳ Nhà nước quy định thống danh mục hệ thống tiêu, phương pháp tính toán xác lập tiêu cụ thể 1.1.2.Ý nghĩa báo cáo tài : - BCTC báo cáo trình bày tổng quát cách tổng hợp tình hình tài sản, khoản nợ, nguồn hình thành tài sản, tình hình tài kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp - BCTC cung cấp thông tin kinh tế tài chủ yếu để đánh giá tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua, giúp cho việc kiểm tra,giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - BCTC cung cấp tiêu , số liệu đáng tin cậy tính tiêu kinh tế khác nhằm đánh giá hiệu sử dụng vốn, hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - BCTC quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng quan trọng đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư vào doanh nghiệp chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai doanh nghiệp - BCTC quan trọng để xây dựng kế hoạch kinh tế kỹ thuật, tài doanh nghiệp, khoa học để đề hệ thống biện pháp xác thực nhằm tăng cường quản trị doanh nghiệp, không ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.1.3.Mục đích báo cáo tài - BCTC dùng để cung cấp thơng tin tình hình tài , tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng yêu cầu quản lý chủ doanh nghiệp, quan nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế BCTC phải cung cấp thông tin doanh nghiệp : a/Tài sản b/Nợ phải trả vốn chủ sở hữu c/Doanh thu,thu nhập khác,chi phí kinh doanh chi phí khác d/Lãi lỗ phân chia kết kinh doanh đ/Thuế khoản phải nộp nhà nước e/Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế tốn g/Các luồng tiền Ngồi thơng tin này, doanh nghiệp cịn phải cung cấp thơng tin khác "Bản thuyết minh báo cáo tài chính" nhằm giải trình thêm tiêu phản ánh BCTC tổng hợp sách kể tốn áp dụng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập trình bày BCTC 1.1.4.Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp : Hệ thống BCTC gồm hệ thống BCTC năm BCTC niên độ : a Báo cáo tài năm : Báo cáo tài năm gồm: - Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B03-DN - Bản thuyết minh BCTC Mẫu số B09-DN b Báo cáo tài niên độ : Báo cáo tài niên độ gồm BCTC niên độ dạng đầy đủ BCTC niên độ dạng tóm lược : (1)BCTC niên độ dạng đầy đủ gồm - Bảng cân đối kế toán niên độ(dạng đầy đủ) Mẫu số B01a-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ(dạng đầy đủ) Mẫu số B02aDN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ(dạng đầy đủ) Mẫu số B03a-DN - Bản thuyết minh BCTC chọn lọcMẫu số B09a-DN (2)BCTC niên độ dạng tóm lược gồm - Bảng cân đối kế tốn niên độ (dạng tóm lược) Mẫu số B01b-DN - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh niên độ(dạng tóm lược) Mẫu số B02bDN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ niên độ(dạng tóm lược) Mẫu số B03b-DN - Bản thuyết minh BCTC chọn lọc Mẫu số B09b-DN Việc lập trình bày BCTC phải tuân thủ (6) nguyên tắc quy định chuẩn mực kế tốn số 21 - "Trình bày BCTC": hoạt động liên tục sở dồn tích, quán, trọng yếu , tập hợp, bù trừ so sánh 1.1.5.Trách nhiệm lập trình bày BCTC (1) Tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế đề phải lập trình bày BCTC năm Các cơng ty, Tổng cơng ty có đơn vị kế tốn trực thuộc, ngồi việc phải lập BCTC năm cơng ty,Tổng cơng ty cịn phải lập BCTC tổng hợp BCTC hợp vào cuối kỳ kế toán năm dựa BCTC đơn vị kế toán trực thuộc công ty, Tổng công ty (2) Đối với DNNN, DN niêm yết thị trường chứng khốn cịn phải lập BCTC niên độ dạng đầy đủ Các DN khác tự nguyện lập BCTC niên độ lựa chọn dạng đầy đủ tóm lược Đối với Tổng cơng ty nhà nước DNNN có đơn vị kế tốn trực thuộc cịn phải lập BCTC tổng hợp BCTC hợp niên độ (3) Cơng ty mẹ tập đồn phải lập BCTC hợp niên độ BCTC hợp vào cuối kỳ kế toán năm theo quy định Nghị định số 129/2004/NDD-CP ngày 31/05/2004 Ngồi cịn phải lập BCTC hợp sau hợp kinh doanh theo quy định chuẩn mực kế toán số 11 "Hợp kinh doanh" 1.1.6.Yêu cầu lập trình bày BCTC : Việc lập trình bày BCTC phải tuân thủ yêu cầu quy định Chuẩn mực kế toán số 21 - "Trình bày BCTC" gồm : - Trung thực hợp lý - Lựa chọn áp dụng sách kế tốn phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán nhằm đảm bảo cung cấp thơng tin thích hợp với nhu cầu định kinh tế người sử dụng cung cấp thơng tin đáng tin cậy, khi: + Trình bày trung thực, hợp lý tình hình tài chính, tình hình kết kinh doanh DN + Phản ánh chất kinh tế giao dịch kiện khơng đơn phản ánh hình thức hợp pháp chúng; +Trình bày khách quan, khơng thiên vị; +Tuân thủ nguyên tắc thận trọng; +Trình bày đầy đủ khía cạnh trọng yếu Việc lập BCTC phải vào số liệu sau khóa sổ kế toán BCTC phải lập nội dung, phương pháp trình bày quán kỳ kế toán BCTC phải người lập, kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế tốn ký, đóng dấu đơn vị 1.1.7.Ngun tắc lập trình bày BCTC : Việc lập trình bày BCTC phải tuân thủ nguyên tắc quy định chuẩn mực kế tốn số 21 "Trình bày BCTC" : Hoạt động liên tục, sở dồn tích, quán, trọng yếu, tập hợp, bù trừ so sánh Việc thuyết minh BCTC phải vào u cầu trình bày thơng tin quy định chuẩn mực kế tốn Các thơng tin trọng yếu phải giải trình để giúp người đọc hiểu thực trạng tình hình tài doanh nghiệp 1.1.8.Kỳ lập báo cáo tài : a Kỳ lập BCTC năm : - Các doanh nghiệp phải lập BCTC theo kỳ kế toán năm năm dương lịch kỳ kế tốn năm 12 tháng trịn sau thơng báo cho quan thuế Trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp phép thay đổi ngày kết thúc kỳ kế toán năm dẫn đến việc lập BCTC cho kỳ kế toán năm hay kỳ kế toán năm cuối ngắn dài 12 tháng không vượt 15 tháng b Kỳ lập BCTC niên độ : - Kỳ lập BCTC niên độ quý năm tài (không bao gồm quý IV) c Kỳ lập BCTC khác : - Các doanh nghiệp lập BCTC theo kỳ kế toán khác (tuần, tháng, tháng, tháng) theo yêu cầu pháp luật, công ty mẹ chủ sở hữu - Đơn vị kế toán bị chia tách, hợp , sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, gỉải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản phải lập BCTC thời điểm chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu , giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản 1.1.9.Thời hạn nộp báo cáo tài : a Đối với danh nghiệp nhà nước : (1)Thời hạn nộp BCTC quý: - Đơn vị kế toán phải nộp BCTC quý chậm 20 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn q, tổng cơng ty nhà nước chậm 45 ngày - Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty Nhà nước nộp BCTC quý cho Tổng công ty theo thời hạn Tổng công ty quy định (2)Thời hạn nộp BCTC năm: - Đơn vị kế toán phải nộp BCTC năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, Tổng công ty Nhà nước chậm 90 ngày - Đơn vị kế toán trực thuộc Tổng công ty Nhà nước nộp BCTC năm cho Tổng công ty theo thời hạn Tổng công ty quy định b Đối với loại doanh nghiệp khác : - Đơn vị kế toán doanh nghiệp tư nhân công ty hợp danh phải nộp BCTC năm chậm 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đơn vị kế toán khác thời hạn nộp BCTC năm chậm 90 ngày - Đơn vị kế tốn tài trực thuộc nộp BCTC năm cho đơn vị kế toán cấp theo thời hạn đơn vị kế toán cấp quy định c Nơi nhận báo cáo tài : NƠI NHẬN BÁO CÁO CÁC LOẠI DOANH NGHIỆP KỲ LẬP BÁO CÁO Cơ quan tài Cơ quan thuế Cơ quan thống kê DN cấp Cơ quan đăng ký KD 1.DN nhà nước 2.DN có vốn đầu tư nước 3.Các loại DN khác Quý.năm X X X X X Năm X X X X X X X X X Năm 1.2.NỘI DUNG CỦA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH : 1.2.1.Bảng cân đối kế tốn : a.Khái niệm : - Bảng cân đối kế toán BCTC tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài sản đơn vị theo cách phân loại : tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định (cuối quý, cuối năm) biểu hình thái tiền tệ b.Nguyên tắc lập bảng : - Theo quy định Chuẩn mực kế toán số 21 "Trình bày BCTC" lập trình bày Bảng cân đối kế toán phải tuân thủ nguyên tắc chung lập trình bày BCTC - Ngồi ra, Bảng cân đối kế toán, khoản mục Tài sản Nợ phải trả phải trình bày riêng biệt thành ngắn hạn dài hạn, tuỳ theo thời hạn chu kỳ kinh doanh bình thường DN, cụ thể sau: a) Đối với DN có chu kỳ kinh doanh bình thường vịng 12 tháng, Tài sản Nợ phải trả phân thành ngắn hạn dài hạn theo điều kiện sau: + Tài sản Nợ phải trả thu hồi hay tốn vịng 12 tháng tới kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, xếp vào loại ngắn hạn; +Tài sản Nợ phải trả thu hồi hay toán từ 12 tháng tháng tới trở lên kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, xếp vào loại dài hạn b) Đối với DN có chu kỳ kinh doanh bình thường dài 12 tháng, Tài sản Nợ phải trả phân thành ngắn hạn dài hạn theo điều kiện sau: + Tài sản Nợ phải trả thu hồi hay tốn vịng chu kỳ kinh doanh bình tường, xếp vào loại ngắn hạn; +Tài sản Nợ phải trả thu hồi hay toán thời gian dài chu kỳ kinh doanh bình tường, xếp vào loại dài hạn; c) Đối với DN tính chất hoạt động khơng thể dựa vào chu kỳ kinh doanh để phân biệt ngắn hạn dài hạn, Tài sản Nợ dài hạn trình bày theo tính khoản giảm dần c.Mục đích bảng cân đối kế tốn : - Tổng hợp trình bày cách tổng quát, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn , cơng nợ, tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán - Cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp kỳ hoạt động qua dự đoán tương lai, quan trọng việc đề định quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh đầu tư vào doanh nghiệp chủ doanh nghiệp, chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai doanh nghiệp d.Nguồn số liệu hình thành bảng cân đối kế tốn : - Bảng cân đối kế toán cuối kỳ trước - Sổ tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết - Bảng cân đối tài khoản - Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê ) e.Nội dung Bảng cân đối kế toán : Xem Phụ lục 01 1.2.2.Báo cáo kết hoạt động kinh doanh : a.Khái niệm : - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gọi báo cáo thu nhập hay báo cáo lợi tức - BCTC phản ánh tóm lược khoản doanh thu , chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ định bao gồm kết hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính) hoạt động khác Riêng Việt Nam, báo cáo thu nhập cịn có thêm phần kê khai tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp ngân sách Nhà nước tình hình thực thuế GTGT b.Nguyên tắc lập bảng - Tuân theo nguyên tắc chung việc lập trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quy định chuẩn mực kế tốn số 21- "Trình bày BCTC" c Mục đích lập bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh : - Nhằm kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu nhập chi phí kết loại hoạt động kết chung toàn DN - Thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh đánh giá hiệu khả sinh lợi toàn DN Đây nguồn thơng tin bổ ích cho người ngồi DN trước định đầu tư vào DN - Số liệu Báo cáo kết kinh doanh phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước đơn vị thuế, chấp hành Luật thuế GTGT bao gồm khấu trừ thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế d Nguồn số liệu hình thành báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh : - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh lập dựa báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước - Sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại kỳ - Sổ kế toán chi tiết kỳ tài khoản 333 Mã số Chỉ tiêu Kỳ Số tiền Lũy kế từ đầu năm I.Thuế GTGT khấu trừ 1.634.788.971 10 11 1.Số thuế GTGT khấu trừ, cịn hồn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT khấu trừ phát sinh 1.634.788.971 12 13 14 15 16 17 20 21 22 30 31 32 33 40 41 3.Số thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, thuế GTGT hàng mua trả lại không khấu trừ Trong đó: a.Số thuế GTGT khấu trừ : b.Số thuế GTGT hoàn lại : c.Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua : d.Số thuế GTGT khơng khấu trừ : 4.Số thuế GTGT cịn khấu trừ , cịn hồn lại cuối kỳ II.Thuế GTGT hồn lại 1.Số thuế GTGT cịn hoàn lại đầu kỳ 2.Số thuế GTGT hoàn lại phát sinh 4.Số thuế GTGT cịn hồn lại cuối kỳ III.Thuế GTGT giảm 1.Số thuế GTGT giảm đầu kỳ 2.Số thuế GTGT giảm phát sinh 4.Số thuế GTGT giảm cuối kỳ IV.Thuế GTGT hàng bán nội địa 1.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ 2.Thuế GTGT đầu phát sinh 1.634.788.971 1.079.803.712 3.432.150.165 42 3.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.634.788.971 43 44 45 4.Thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá 5.Thuế GTGT giảm trừ vào số thuế phải nộp 6.Thuế GTGT hàng bán nội địa nộp vào ngân sách nhà nước 39 1.225.695.335 46 7.Thuế GTGT hàng bán nội địa phải nộp cuối kỳ 1.651.469.571 Lập, ngày 24 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.2.LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ *Phương pháp lập tiêu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3.2.1.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu "Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh" phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo Số liệu để ghi vào tiêu tính tổng cộng số liệu tiêu từ Mã số 01 đến Mã số 07 Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn ( ) Mã số 20= mã số 01+ mã số 02+ mã số 03+ mã số 04+ mã số 05+ mã số 06+ mã số 07 3.2.2.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Chỉ tiêu "Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư" phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động đầu tư : mua sắm, xây dựng, lý nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác; cho vay, góp vốn, lãi cho vay Số liệu để ghi vào tiêu tính tổng cộng số liệu tiêu từ Mã số 21 đến Mã số 27 Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn( ) 3.2.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Chỉ tiêu "Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính" phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động tài :phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp, vay ngắn hạn dài hạn nhận được, cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn( ) 3.3 LƯU CHUYỂN TIỀN THUẦN TRONG KỲ Chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền lưu chuyển kỳ Chính tổng số "Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh"(+)"Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư"(+)"Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính" Nếu số liệu tiêu số âm ghi ngoặc đơn ( ) 40 * Nội dung Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số: B 01- DN (Ban hnh theo định Q§ sè 15/2006/Q§- BTCNgày 20/ 03/ 2006 cđa bé trëng BTC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp)(*) Năm 2017 XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ Người nộp thuế : Mã số thuế : Địa trụ sở: 219 Lê Hồng Phong Quận huyện : Kon Tum Điện thoại : Fax : Tỉnh/Thành phố : Kon Tum Email : Đơn vị tính :Đồng Việt Nam Chỉ tiêu (1) I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ 3.Tiền chi trả cho người lao động 4.Tiền chi trả lãi vay 5.Tiền chi nộp thuế TNDN 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TSDH khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ 41 Mã Thuyết số minh (2) (3) Số năm (4) 01 42.920.303.702 23.204.555.167 02 19.297.345.325 1.422.288.653 03 04 05 06 07 20 17.415.782.500 188.048.613 34.634.253 8.303.705.000 143.864.862 75.392.065 21 531.882.000 22 23 Số năm trước (5) 79.856.114.393 33.149.805.747 815.835.000 đơn vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 24 25 26 27 30 531.882.000 815.835.000 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn,dài hạn nhận 32 33 4.800.000.000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 3.800.000.000 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài III.Lưu chuyển tiền kỳ (50=20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 40 8.600.000.000 50 80.387.996.393 42.565.640.747 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ(70=50+60+61) 61 Người lập biểu (Ký, họ tên) 60 70 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 42 80.387.996.393 42.565.640.747 Lập ngày 18 tháng 01 năm 2017 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.4.THUYẾT MINH BCTC Mẫu số B09 - DN (Ban hành theo định NAM số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC ) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2017 I.Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : DN tư nhân Lĩnh vực kinh doanh : Xây dựng Ngành nghề kinh doanh : Xây dựng dân dụng, xây dựng cơng trình, kỹ thuật, giao thơng, thuỷ lợi, cấp thoát nước Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến BCTC II.Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm ( ngày 01/01/2017 kết thúc vào ngày 31/12/2017) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam, không phát sinh quan hệ ngoại tệ III.Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 1.Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán doanh nghiệp 2.Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn Hình thức kế tốn áp dụng : Chứng từ ghi sổ IV.Các sách kế toán áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : -Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Giá gốc -Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Nhập trước , Xuất trước -Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Kê khai thường xuyên -Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính): theo ngun giá - Phương pháp khấu hao TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính: theo đường thẳng số năm sử dụng tài sản 43 Nguyên tắc ghi nhận vốn hố khoản chi phí vay - Ngun tắc ghi nhận chi phí vay: ghi nhận vào chi phí kinh doanh Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu: Vốn thực chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối :Trên bảng cân đối kế toán lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ thuế TNDN năm khoản điều chỉnh hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót giá năm trước Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành,chi phí thuế TNDN hoãn lại: Trên sở thu nhập chịu thuế thuế suất thuế TNDN năm hành V.Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn (Đơn vị tính:Đồng Việt Nam) 01.Tiền Cuối năm Đầu năm - Tiền mặt 57.035.829 96.680.689 - Tiền gửi ngân hàng 1.930.476.186 9.234.970.699 - Tiền chuyển Cộng 1.987.512.015 9.331.651.388 02 Hàng tồn kho Cuối năm Đầu năm - Nguyên liệu,vật liệu 33.106.364 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 4.063.986.199 2.105.627.450 Cộng giá gốc hàng tồn kho 4.063.986.199 2.138.733.814 03.Tăng giảm TSCĐ hữu hình : Nhà TSCĐ cửa HH Phương vật khác Máy móc tiện VT Khoản mục Tổng thiết bị truyền kiến dẫn trúc Nguyên giá TSCĐ hữu hình Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn 1.661.619.553 600.000.000 35.561.342 1.661.619.553 485.995.500 600.000.000 35.561.342 44 thành - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm Khấu hao năm - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại TSCĐ HH - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm 2.147.615.053 600.000.000 35.561.342 536.079.739 208.057.915 120.000.000 28.075.429 744.137.654 1.403.477.399 120.000.000 480.000.000 28.075.429 7.485.913 1.253.883.034 16.716.840 4.Chi phí xây dựng dở dang Cuối năm Đầu năm - Tổng số chi phí xây dựng dở dang Trong (Những cơng trình lớn): + Cơng trình: Hội trường chung Ngọc hồi 2.202.310.954 891.045.681 + Cơng trình: Trường TH Nguyễn Viết Xn 739.004 345 744.696.508 + Cơng trình: Sữa chữa nâng cấp hồ chứa nước 592.740.000 469.885.261 Đăk kan + TMN ánh dương 529.930.900 5.Vay nợ vay ngắn hạn Cuối năm Đầu năm - Vay ngắn hạn 4.550.000.000 3.050.000.000 Cộng 4.550.000.000 3.050.000.000 6.Thuế khoản phải nộp nhà nước Cuối năm Đầu năm - Thuế GTGT 1.651.469.571 - Thuế TNDN 19.849.120 11.424.565 -Các loại thuế khác 1.063.841.450 45 Cộng 1.671.318.691 1.075.266.015 7.Vốn chủ sở hữu a Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu Sô dư đầu năm trước - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác - Giảm vốn năm trước - Lỗ năm trước - Giảm khác Số dư cuối năm trước,số dư đầu năm - Tăng vốn năm Vốn đầu tư CSH Thặng Vốn Cổ Chê Chê Ng dư khác phiếu nh nh uồn vốn quỹ lệch lệch vốn cổ CSH đánh TG đầu phần giá HĐ tư lại XD TS CB Cộng 2.085.138.686 2.085.138.686 34.224.292 34.224.292 2.085.138.686 2.085.138.686 180.586.266 180.586.266 46 - Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Số dư cuối năm 2.265.724.952 2.265.724.952 VI.Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Đơn vị tính: Đồng Việt Nam)) Năm Năm trước 1.Tổng DTBH cung cấp DV(Mã số 01) 39.488.153.537 16.770.790.565 -DTBH 39.488.153.537 16.770.790.565 Các khoản gảm trừ DT DTBH cung cấp DV(Mã số 10) Giá vốn hàng bán(Mã số 11) Năm Năm trước - Giá vốn hàng hóa bán 32.288.305.989 15.837.505.852 Cộng 32.288.305.989 15.837.505.852 DT hoạt động tài chính(Mã số 21) Năm Năm trước - Lãi tiền gửi, tiền cho vay 207.891.267 23.543.700 Cộng Chi phí tài Năm Năm trước - Lãi tiền vay 188.048.613 143.864.862 Cộng 188.048.613 143.864.862 Chi phí thuế TNDN hành(Mã số 51) Năm Năm trước - Chí phí thuế TNDN tính thu nhập chịu 45.189.868 8.556.073 thuế hành 47 Chi phí thuế TNDN hỗn lại(Mã số 52) Năm Năm 16.118.968.724 17.415.782.500 208.057.915 3.309.826.272 188.048.613 37.240.684.024 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố - Chi phí nguyên vật liệu - Chi phí nhân cơng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua ngồi - Chi phí khác tiền Cộng 17.899.173.943 Năm trước Năm trước 6.914.684.044 9.652.265.000 109.944.595 1.078.415.442 143.864.862 VIII.Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng,khoản cam kết thông tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: Thông tin bên liên quan: Trình bày tài sản,doanh thu,kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh Theo quy định chuẩn mực kế toán số 28"Báo cáo phận" Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin BCTC niên độ kế toán trước) Thông tin hoạt động liên tục Những thông tin khác Lập ngày 31 tháng 01 năm 2018 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 48 CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BCTC TẠI XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ 4.1 MỘT SỐ NHẬN XÉT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XI NGHIỆP: Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt nay, Xí nghiệp Thiên Phú thành lập chưa lâu nên gặp nhiều khó khăn đường phát triển điều tránh khỏi Nhưng Xí nghiệp giúp đỡ ban ngành hữu quan tỉnh Kon Tum, khuyến khích từ sách kinh tế Nhà nước cộng với lòng tham học hỏi, nhiệt huyết lớp trẻ Xí nghiệp, 17 năm qua từ 2000 đến 2017 Xí nghiệp gặt hái khơng thành cơng Dưới đạo ban Giám Đốc Xí nghiệp tạo đồng làm thành thể thống mối quan hệ phịng ban Các phận Xí nghiệp hỗ trợ làm việc để đạt hiệu tốt Hình thức kế tốn áp dụng phù hợp nên sử dụng hiệu dễ làm, dễ hiểu, minh bạch cơng khai, dễ kiểm sốt Đội ngũ kế toán động trung thực, yêu nghề, cần mẫn cung cấp lượng thơng tin hữu ích Đồng thời Xí nghiệp ln nhận tin tưởng tuyệt đối khách hàng ln ln thực giao hẹn hợp đồng chất lượng cơng trình mà Xí nghiệp chịu trách nhiệm xây dựng đạt chuẩn, cơng trình mà Xí nghiệp tham gia đấu thầu ngày tăng lên Do Xí nghiệp xây dựng Thiên Phú khơng ngừng tồn theo thời gian mà phát triển rộng lớn theo khơng gian Cùng với chuyển đất nước kinh tế ngày lên phát triển vững mạnh Bên cạnh đó, thay đổi chế quản lý cách sâu sắc tồn diện Do việc lập Báo Cáo Tài Chính việc làm cần thiết cho doanh nghiệp Sau vận dụng kiến thức học lập nên Báo Cáo Tài Chính phản ánh chung tình hình hoạt động kinh doanh Xí nghiệp xây dựng Thiên Phú năm 2017, ta thấy hiệu kinh doanh năm vừa qua chưa cao, lợi nhuận đạt thấp so với doanh thu thực kỳ Nguyên nhân chi phí sản xuất kinh doanh bỏ lớn làm cho giá vốn cao dẫn đến lợi nhuận gộp thấp Lợi nhuận năm đạt 0.045% so với doanh thu thực được, giá vốn lại lớn chiếm 96.96% doanh thu thực Như ta thấy rõ ràng lợi ích kinh tế mà Xí nghiệp đạt năm chưa phải cao Qua trình tham khảo số liệu Báo Cáo Tài Chính Xí nghiệp xây dựng Thiên Phú năm 2017, thấy số vấn đề bật sau: kết cấu tài sản nguồn vốn có xu hướng thay đổi để ổn định sản xuất sau mở rộng quy mô sản xuất Vì năm 2017 tình hình Tài Chính Xí nghiệp hướng đến an tồn cân Tài Chính, mở rộng quy mơ hoạt động, quảng bá tên tuổi mình, mở rộng thị phần Xí nghiệp cịn có khả tự tài trợ khả tốn cao 49 4.2.Ý KIẾN ĐĨNG GĨP : Đóng góp vào phát triển tồn diện kinh tế xã hội tỉnh Kon Tum, ngành xây lắp có vai trị lớn Ngồi doanh nghiệp xây dựng Nhà nước DN tư nhân có mặt đóng góp tích cực cho phát triển chung Xí nghiệp xây dựng Thiên Phú Xí nghiệp thuộc khối DN tư nhân ngành tư xây lắp tỉnh, thành lập từ năm 2000 mạnh quy hoạch xây lắp Chính mạnh mà Xí nghiệp trúng gói thầu có giá trị lớn hàng trăm triệu, góp phần làm tăng doanh thu, vượt trội hẳn so với DN khác ngành Doanh thu năm 2017 39.488.153.537 đồng, số lớn DN tư nhân địa bàn tỉnh Kon Tum Tuy nhiên, Xí nghiệp cịn nhiều hạn chế chi phí cao làm đội giá thành dẫn đến lợi nhuận đạt thấp, hiệu sử dụng vốn cịn chưa cao Qua q trình thực tập Xí nghiệp xây dựng Thiên Phú, em tìm hiểu nghiên cứu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt tình hình Tài Chính Xí nghiệp qua số liệu Báo Cáo Tài Chính năm 2017 Nhờ có giúp đỡ giáo viên hướng dẫn ban Giám Đốc , phịng Tài Chính kế tốn phịng ban khác hướng dẫn giúp đỡ em việc thực hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp Em xin mạnh dạn đề xuất với Xí nghiệp số vấn đề sau: - Trong tình hình kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt Xí nghiệp phải chuẩn bị tốt yếu tố: người, vốn kỹ thuật * Về yếu tố người, yếu tố định tồn phát triển Xí nghiệp Xí nghiệp cần thiết cho cán Cơng Nhân Viên tập huấn chuyên môn nghiệp vụ, tạo điều kiện để nâng cao trình độ lực, tay nghề Công Nhân Viên Đồng thời tuyển thêm số Cơng Nhân Viên có lực, nhiệt tình công việc, điều kiện định để thu hút nhân tài Những điều nêu nhằm tạo dựng cho Xí nghiệp nguồn nhân lực dồi dào, có trình độ chun mơn cao có khả đáp ứng công việc cách kịp thời nhạy bén * Về vốn, Xí nghiệp cần huy động thêm nguồn vốn từ bên nhằm tăng vốn để tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh cách như: vay ngân hàng, cơng trình xây dựng hồn thành phần lớn Xí nghiệp vay ngắn hạn vừa vay dài hạn để tăng nhanh vòng quay vốn, kéo dài hạn tốn nợ cho Xí nghiệp Việc ứng trước tiền cơng trình làm cho Xí nghiệp giảm bớt việc bỏ vốn kinh doanh vào đầu tư mua sắm vật tư, nhân công cho công trình để đầu tư cho đầu vào khác đem lại nhiều lợi ích kinh tế cho Xí nghiệp Đồng thời tiến hành thu hồi khoản phải thu khách hàng tránh để tình trạng ứ đọng vốn, qua khấu trừ với thuế GTGT đầu ra, thực nghĩa vụ với Nhà Nước Bên cạnh Xí nghiệp cần phải tăng hiệu sử dụng vốn cách tăng doanh thu hoạt động năm 2018 - Ngồi Xí nghiệp cần phải giảm chi phí để hạ bớt giá thành từ 96.96% so với doanh thu xuống 92.96% so với doanh thu nhằm tăng lợi nhuận năm 2018 lên từ 800 đến 900 triệu đồng lăm tăng nguồn vốn chủ sở hữu Xí nghiệp Trong thời buổi cạnh 50 tranh việc hoạt động xây lắp phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên khí hậu, chỗ ăn ở, lại Do chi phí liên quan lớn điều tất nhiên Nhưng Xí nghiệp cần tìm biện pháp để gảm chi phí tiết kiệm chi phí quản lý, dự tốn xác số vật tư thường xun điện thoại cho Công nhân Viên thường xuyên công tác xa đạo công việc, cần thiết phải tăng thời gian làm việc có ích cho Xí nghiệp - Xí nghiệp cần phải xếp tồn máy quản lý tinh thần đủ mạnh, tinh gọn, hoạt động hiệu theo hướng tập trung chun mơn hố Xí nghiệp nên đầu tư thêm TSCĐ để phục vụ tốt cho việc sản xuất, phải khai thác tối đa lực thiết bị đưa vào trình sản xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn đầu tư Tuy nhiên phải thực chế độ bảo dưỡng tốt cho máy móc, thiết bị để kéo dài thời gian sử dụng Sữa chữa nâng cấp TSCĐ cho đạt hiệu cao thu lại lợi ích kinh tế, củng cố khách hàng cũ phát triển khách hàng mới, mở rộng thị trường, phát triển thị phần, đa dạng ngành nghề sản phẩm Củng cố nâng cấp vật chất sở hạ tầng Xí nghiệp tạo môi trường thuận lợi cho cán Công Nhân Viên làm việc sở tạo uy tín cho khách hàng đến giao dịch, ký kết hợp đồng Trên tồn ý kiến đóng góp em Xí nghiệp em tin Xí nghiệp Thiên Phú tồn phát triển lâu dài, đóng góp cho phát triển kinh tế, xã hội tỉnh Kon Tum nói chung, ngành xây dựng nói riêng 51 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN Đánh giá Báo cáo thực tập tốt nghiệp: …… /10 điểm NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Đánh giá Báo cáo thực tập tốt nghiệp: …… /10 điểm ... loại hoạt động : hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài - DN trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh. .. BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ 2.1.TỔNG QUAN VỀ XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ : 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: - Tên doanh nghiệp: XÍ NGHIỆP THIÊN PHÚ - Là doanh nghiệp tư nhân sở kế... thu khác từ hoạt động kinh doanh 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH