Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM TRẦN THỊ MINH LUÂN BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH KonTum, Tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : SINH VIÊN THỰC HIỆN : LỚP : MSSV : PHẠM THỊ NGỌC LY TRẦN THỊ MINH LUÂN K915KT 15152340301029 KonTum, Tháng năm 2019 MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG iii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ iii MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ GIAO NHẬN VIỆT THANH PHÚ 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty .2 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doan công công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty .3 1.2.2 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty .4 1.3 Thực trạng nguồn nhân lực doanh nghiệp 1.3.1 Nguồn sở vật chất 1.3.2 Nguồn tài .8 1.3.3 Nguồn nhân lực .8 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 11 2.1 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 11 2.1.1 Quy trình cung cấp dịch vụ 11 2.1.2 Chứng từ tài khoản sổ sách kế toán sử dụng 11 2.1.3 Minh họa số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan 12 2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 12 2.2.1 Quy trình xác định giá vốn 13 2.2.2 Chứng từ, tài khoản sổ sách kế toán .13 2.2.3 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 13 2.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 15 15 2.3.1 Chứng từ tài khoản sổ sách kế toán 15 2.3.2 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan 16 2.4 Kế toán doanh thu hoạt động tài chi phí tài 18 2.4.1 Doanh thu tài .18 2.4.2 Chi phí hoạt động tài 19 2.5 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác 20 2.5.1 Kế toán thu nhập khác 20 2.5.2 Kế toán chi phí hoạt động khác 20 i 2.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 22 2.6.1 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .22 2.6.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 23 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ GIAO NHẬN VIỆT THANH PHÚ 26 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh Công Ty 26 3.1.1.Ưu điểm 26 3.1.2 Nhược điểm 27 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh 27 KẾT LUẬN .28 PHỤ LỤC PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC VIẾT TẮT TK GTGT TNDN UNC Tài khoản Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Uỷ nhiệm chi NSNN K/C Ngân sách nhà nước Kết chuyển DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 TÊN BẢNG Các ngành nghề kinh doanh cơng ty Phân tích cấu nguồn vốn giai đoạn năm 2017 - 2018 Cơ cấu nhân gia đoạn 2016 - 2018 TRANG DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 TÊN SƠ ĐỒ Sơ đồ tổ chức máy công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức hệ thống kế toán iii TRANG MỞ ĐẦU Kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế, tài cần thiết cho chế độ kinh tế-xã hội Với quy mô hoạt động kinh tế ngày lớn, sản xuất xã hội phát triển nội dung cơng tác kế tốn mở rộng vị trí, vai trị kế tốn ngày nâng cao trách nhiệm Trong xã hội ngày việc phát triển kinh tế trọng điểm chủ yếu người, khơng cơng ty, doanh nghiệp hoạt động để góp phần phát triển kinh tế cho nước nhà Trong nhịp sống kinh tế ấy, ngành vận tải kịp thời đời đáp ứng tất nhu cầu thị trường cần thiết Một công ty cố gắng để hồn thiện mặt u cầu thời đại Cơng Ty cổ phần Vận Tải giao nhận Việt Thanh Phú khu vực Đà Nẵng – Chuyên nhập hàng hóa vận chuyển khắp tỉnh thành Miền Trung-Tây Nguyên Kế toán doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh giữ vai trị quan trọng, khơng doanh nghiệp mà quan trọng nhà nước, đầu tư, tổ chức tài chính…Việc xác định doanh thu, chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho nhà quản trị đưa định đắn, xác kịp thời quản lý điều hành phát triển công ty Nhận thức tầm quan trọng vấn đề thời gian thực tập công ty, em sâu vào nghiên cứu đề tài: Kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết hoạt động kinh doanh cho báo cáo thực tập Báo cáo thực tập gồm chương: CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ GIAO NHẬN VIỆT THANH PHÚ CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qua thời gian thực tập hoàn thành báo cáo tốt nghiệp, mà kiến thức vơ rộng lớn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót, em mong thơng cảm tận tình góp ý q thầy cơ,để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VÀ GIAO NHẬN VIỆT THANH PHÚ 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty 1.1.1 Thông tin chung Công ty - Tên công ty: Công ty Cổ phần vận tải giao nhận Việt Thanh Phú - Loại hình hoạt động: Cơng ty Cổ Phần - Mã số thuế: 0400930673 - Địa chỉ: K267/16 Phạm Như Xương, Phường Hòa Khánh Bắc, Quận Liên Chiểu, Thành Phố Đà Nẵng, Việt Nam - Đại diện pháp luật: Phạm Thanh Điệp - Ngày cấp giấy phép: 27/02/2009 - Ngày hoạt động: 10/03/2009 (Đã hoạt động 10 năm) - Điện thoại: 0935.177.731 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần vận tải giao nhận Việt Thanh Phú thành lập vào ngày 10 tháng 03 năm 2009 Ông Phạm Thanh Điệp làm Tổng Giám Đốc điều hành công ty Là doanh nghiệp lĩnh vực vận chuyển hàng hóa khắp tỉnh thành nước, với mục tiêu cung cấp dịch vụ hàng hóa cho khách hàng, tạo điều kiện việc làm nâng cao thu nhập cho người lao động phát triển công ty ngày lớn mạnh Công ty ngày nâng cao thương hiệu công ty khẳng định thị trường Việt Nam 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh STT Mơ tả Mã ngành Ngành Bán bn nơng lâm sản nguyên liệu( 4620 N trừ gỗ, tre, nứa); động vật sống Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 4649 N Bn bán máy móc, thiết bị phụ 46530 N tùng nông nghiệp Vận tải hàng hóa đường 4933 Y Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên 5229 N quan đến vận tải Bảng 1 Các ngành nghề kinh doanh cơng ty 1.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh Từng bước xây dựng công ty cổ phần vận tải giao nhận Việt Thanh Phú thành thương hiệu hàng đầu ngành vận tải đường nước Hướng tới phát triển công ty lớn mạnh mở thêm nhiều chi nhánh nhằm phục vụ khách hàng Không ngừng cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ cơng ty cung cấp, theo tiêu chí đảm bảo an tồn người, hàng hóa bảo vệ mơi trường, đóng góp thiết thực cho phát triển, hội nhập kinh tế nước nhà 1.2 Đặc điểm tổ chức kinh doan công công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty Công ty cổ phần vận tải giao nhận Việt Thanh Phú đơn vị sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân, hoạch toán kế toán độc lập Công ty coi trọng chất lượng sản phẩm dịch vụ, nhằm đem lại hài lòng đến khách hàng Giám Đốc Phịng Kế Tốn Phịng Kinh Doanh Đội Xe Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty Giám Đốc Là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước pháp luật hoạt động công ty Là người vạch phương hướng phát triển công ty, lãnh đạo, điều hành hoạt động cơng ty thơng qua quản lý phận Phịng Kế Tốn Thực cơng tác tài kế tốn theo chế độ hành Ghi chép phản ánh kịp thời, đầy đủ hoạt động kinh doanh diễn ra, kiểm soát luân chuyển nguồn tài cơng ty, giải chứng từ thu- chi, giao dịch với ngân hàng, tính tốn, trích nộp đầy đủ, hạn khoản nộp ngân sách nhà nước Bên cạnh đó, phịng phải có trách nhiệm việc bảo quản đảm bảo bí mật cho thơng tin tài chính, chứng từ có liên quan Phịng Kinh Doanh Là phận tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công tác dịch vụ cơng ty, phát triển trường, xây dựng phát triển mối quan hệ với khách hàng Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động có nhiệm vụ thẩm quyền giao Đội Xe Vận chuyển hàng hóa khắp tỉnh thuộc khu vực Miền Trung-Tây Nguyên, đồng thời giao hàng phải đảm bảo chất lượng hàng hóa cho đối tác, phải có uy tín, chất lượng cao thị trường 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty a Tổ chức máy kế tốn Kế Toán Trưởng Thủ Qũy Kế Toán Viên Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế Toán Trưởng Là người lãnh đạo cao phòng, chị trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc công ty tất hoạt động phịng phụ trách Kế tốn trưởng có trách nhiệm quản lý chung, trơng coi (kiểm sốt) hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế tốn Phải nắm tồn tình hình tài cơng ty để tham mưu cho Giám Đốc định sách kế tốn tài cơng ty Tổ chức cơng tác quản lý điều hành phịng kế tốn, thực cơng việc liên quan đến lĩnh vực nghiệp vị, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm thuộc phịng kế tốn Tổ chức cơng tác kế toán máy nhân theo yêu cầu đổi phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển công ty giai đoạn Báo cáo thường xun tình hình hoạt động phịng tổ chức kế tốn cho Ban Tổng Giám Đốc cơng ty Kế Toán Viên Tập hợp số liệu kế toán chi tiết tiến hành hoạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hơp theo quy định nhà nước công ty Kiểm tra, tổng hợp báo cáo đơn vị thành viên, bảo đảm tính xác, kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty Kiểm tra, kiểm soát, giám soát, tự kiểm tra nội bộ, hậu kiểm tra tình hình hoạt động tài chính, kiểm tra việc chấp hành quy định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý tiền hàng Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày kế toán phần hành thực máy tính Lập, in báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết tài khoản, bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo quy định Phối hợp kiểm tra khoản chi phí sử dụng theo kế hoạch duyệt, tổng hợp phân tích tiêu hàng theo quy định Cung cấp số liệu kế toán, thống kê cho Kế Toán Trưởng Ban Giám Đốc yêu cầu Thực nhiệm vụ khác Kế Tốn Trưởng phân cơng Thủ Qũy Quản lý tiền mặt quỹ công ty, thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt, lập ủy nhiệm chi gửi ngân hàng, rút chuyển tiền, ghi sổ quỹ lập báo cáo theo quy định b Các sách áp dụng công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo định số 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 trưởng tài chính, chế độ kế tốn theo thơng tư 133 Niên độ kế tốn ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế tốn VNĐ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Công ty sử dụng kế tốn máy vào cơng tác kế tốn tổ chức kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Biểu mẫu 35 Sổ chi tiết TK 642 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 642 Tháng 10 năm 2018 Chứng từ NT GS NỢ TK 642 Diễn giải Số 442 450 454 457 459 464 465 467 479 483 NT 05/10/2018 12/10/2018 15/10/2018 19/10/2018 20/10/2018 23/10/2018 24/10/2018 24/10/2018 29/10/2018 31/10/2018 31/10/2018 Số dư đầu tháng Tháng 10/2018 Chi tiền thuê văn phịng tháng 10/2018 Chi tiếp khách Đăng kiểm + phí sử dụng đường xe 43C 10258 Thanh toán cước vận điện thoại Đổ dầu + Xăng xe Nộp tiền BHXH tháng 10/2018 Đổ xăng xe Nộp tiền cơng đồn từ tháng 01 đến tháng 10 năm 2018 Thanh toán tiền bảo dưỡng xe 43A 343.16 DV chuyển phát nhanh Phí ngân hàng 31/10/2018 Phán bäø lỉång vàn phng 31/10/2018 KHCB TSCĐ TKĐ Ư Tổng số Lương VP - 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 642 7,000,000 9,075,455 400,000 3,606,146 1,818,182 13,705,297 15,909,092 7,114,169 716,022 260,400 50,600 334 46,455,000 - Bảo hiểm Thuế phí, xe lệ phí - - KHCB - Tiếp khách Card điện thoại - - Chi phí tiền khác Phân bổ CCDC Xăng xe - - 400,000 3,606,146 1,818,182 13,705,297 15,909,092 7,114,169 716,022 260,400 50,600 46,455,000 9,324,564 242 5,763,309 31/10/2018 Phân bổ thiết bị giám sát 242 1,033,334 31/10/2018 Phân bổ giá trị xe nâng 242 291,667 31/10/2018 Phân bổ giá trị điện thoại 242 946,212 31/10/2018 Phân bổ giá trị điện xe máy 242 227,778 227,778 31/10/2018 Phân bổ máy lọc nước 242 475,758 475,758 31/10/2018 Máy tính 242 187,879 187,879 31/10/2018 Trang Phục 242 9,166,000 Số đư cuối tháng 642 - 7,000,000 214 Ghi có TK - 9,075,455 31/10/2018 Phân bổ bảo hiểm Cộng P/S tháng 10 BH 9,324,564 5,763,309 1,033,334 291,667 946,212 9,166,000 133,526,864 46,455,000 5,763,309 450,600 9,324,564 9,075,455 4,552,358 17,727,274 2,216,416 24,256,591 13,705,297 133,526,864 46,455,000 5,763,309 450,600 9,324,564 9,075,455 4,552,358 17,727,274 2,216,416 24,256,591 13,705,297 Biểu mẫu 36 Bảng phân bổ chi phí trả trước BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC Chứng từ Diễn giải Số TKĐƯ Điện thoại Ngày tháng Số dư đầu tháng 10/2018 2288 2431 Tổng số 09/10/2018 13/10/2018 15/10/2018 18/10/2018 23/10/2018 25/10/2018 25/10/2018 25/10/2018 30/10/2018 31/10/2018 10/10/2018 27/10/2018 Máy lọc nước Mua đồ thay phụ tùng xe 43C 07251 Phí sử dụng đường xe 43C 10258 Mua đồ thay phụ tùng xe 43C 08248 Mua thép chống trượt lót sàn xe Phí giám sát hành trình xe Thanh tốn tiền mua lốp thay xe Mua đồ thay phụ tùng xe 43C 08031 Mua đồ thay phụ tùng xe 43C 13478 Thanh toán tiền mua lốp thay xe Thanh toán tiền mua lốp thay xe Thanh toán tiền mua lốp thay xe Cộng phát sinh tháng 10 Ghi coï TK Ghi coï TK Ghi coï TK Ghi coï TK Ghi coï TK Ghi cọ TK Ghi cọ TK Tổng có tháng 10/18 Số dư cuối tháng 111 111 111 111 111 111 111 111 111 111 331 331 642 642 642 642 642 642 642 200,366,917 5,709,091 2,000,000 7,709,091 946,212 475,758 187,879 1,033,334 9,166,000 227,778 291,667 12,328,628 195,747,380 7,569,697 thiết bị giám sát, phi Xe nâng tay Máy vi tính 5,933,332 1,458,331 1,503,029 Xe máy 2,733,328 Máy lọc nước 5,709,091 Trang phục 27,506,000 Bảo hiểm 26,596,077 2,000,000 7,569,697 946,212 2,000,000 - - - 5,709,091 - - 475,758 187,879 1,033,334 9,166,000 227,778 946,212 14,193,182 1,033,334 6,899,998 291,667 291,667 1,166,664 187,879 1,315,150 227,778 2,505,550 475,758 5,233,333 9,166,000 18,340,000 26,596,077 Biểu mẫu 37 Chứng từ ghi sổ Có TK 111 Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS091 Ghi có TK 111 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Chi phí đổ xăng dầu tháng 10/2018 154 111 428,001,345 Thuế GTGT đầu vào 10/2018 154 133 48,055,723 Trả nợ gốc tháng 10/2018 242 111 121,321,597 Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng tháng 10/2018 112 111 300,000,000 Chi lương tháng 10 /2018 334 111 152,793,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 10/2018 642 111 59,604,763 Tổng cộng 1,109,776,428 Biểu mẫu 38 Chứng từ ghi Có TK 111 Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS0100 Ghi Nợ TK 111 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Rút tiền nhập quỹ tháng 10/2918 111 112 1,000,000,000 Thu mượn nội tháng 10/2018 111 338 90,000,000 Tổng cộng 1,090,000,000 Biểu mẫu 39 Chứng từ ghi Có TK 112 Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS091 Ghi có TK 112 Trích yếu Thanh tốn tiền mua xe+lốp tháng 10/2018 Trả nợ lãi tháng 10/2018 Trả nợ gốc tháng 10/2018 Phí ngân hàng tháng 10/2018 Nộp thuế VAT tháng 9/2018 Nộp thuế TNDN quý 3/2018 Tổng cộng Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Số tiền Nợ Có 331 112 350,878,000 3412 112 9,400,000 635 112 2,162,650 642 112 50,600 3331 112 38,168,386 3334 112 2,290,000 402,949,636 Biểu mẫu 40 Chứng từ ghi sổ Nợ TK 112 Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS091 Ghi Nợ TK 112 Trích yếu Doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 10/2018 Lãi ngân hàng tháng 10/2018 Tổng cộng Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Số tiền Nợ Có 112 131 600,945,516 112 515 93,115 601,038,631 Biểu mẫu 41 Chứng từ ghi sổ Nợ TK 642 Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS0110 Ghi Nợ TK 642 Trích yếu Phân bổ lương văn phòng tháng 10/2018 Khấu hao TSCĐ tháng 10/2018 Các khoản chi phí phát sinh tháng 10/2018 Tổng cộng Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Số tiền Nợ Có 642 334 46,455,000 642 214 9,324,564 642 242 18,091,937 73,871,501 Biểu mẫu 42 Sổ tài khoản 642 Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI S ố hiệu TK: 642 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 01 đến tháng 12 năm 2018 Chứng từ ghi s ổ NTGS Số S ố tiền Diễn giải TKĐƯ Ngày tháng … … Nợ Có … … Tháng 10/2018 15/11/18 091 31.10.18 095 " " " 096 " 0100 " " " Chi phí quản lý DN Phí ngân hàng 111 112 50,600 P hân bổ lương văn phò ng 334 46,455,000 KH TS CĐ 214 9,324,564 phân bổ bảo hiểm 242 5,763,309 Phân bổ điện thoại 242 946,212 Phân bổ giá trị xe nâng 242 291,667 P hân bổ thiết bị giám sát Phân bổ giá trị xe máy 242 1,033,334 242 227,778 Phân bổ máy lọc nước 242 475,758 Máy tính 242 187,879 Trang phục 242 9,166,000 K/c chi phí QLDN S ang KQKD 911 Cộng phát s inh tháng 10 15.01.19 0111 31.12.18 " … 112 124,300 111 48,294,332 0116 Chi phí quản lý DN Thuê bãi đỗ xe 331 0120 P hân bổ lương văn phò ng 334 31,100,000 50,955,000 KH TS CĐ Phân bổ bảo hiểm 214 9,324,564 242 P hân bổ thiết bị giám sát Phân bổ giá trị xe nâng 242 5,911,383 1,033,334 0115 " 133,526,864 133,526,864 … Tháng 12/2018 Phí ngân hàng 59,604,763 0125 " 242 291,667 Phân bổ điện thoại 242 946,212 Phân bổ giá trị xe máy 242 227,778 Phân bổ máy lọc nước 242 475,758 Máy tính 242 187,879 Trang phục 242 9,166,000 K/c chi phí QLDN S ang KQKD 911 Cộng phát s inh tháng 12 Cộng phát sinh năm 2018 133,526,864 … 158,038,207 158,038,207 158,038,207 1,298,608,159 1,298,608,159 Biểu mẫu 43 Chứng từ ghi sổ Có TK 112 Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS091 Ghi có TK 112 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Thanh tốn tiền mua xe+lốp tháng 10/2018 331 112 350,878,000 Trả nợ lãi tháng 10/2018 3412 112 9,400,000 Trả nợ gốc tháng 10/2018 635 112 2,162,650 Phí ngân hàng tháng 10/2018 642 112 50,600 Nộp thuế VAT tháng 9/2018 3331 112 38,168,386 Nộp thuế TNDN quý 3/2018 3334 112 2,290,000 Tổng cộng 402,949,636 Biểu mẫu 44 Sổ doanh thu hoạt động tài Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI S ố hiệu TK: 515 Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Tháng 01 đến tháng 02 năm 2018 Chứng từ ghi s ổ NTGS Số Ngày tháng S ố tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Tháng 01/2018 15.02.18 03 31.01.18 " 12 " Lãi ngân hàng 112 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 911 81,578 81,578 Cộng phát s inh tháng 01 81,578 81,578 Tháng 02/2018 15.03.18 03 29.02.18 " 11 " Lãi ngân hàng 112 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 911 46,075 46,075 Cộng phát s inh tháng 02 46,075 46,075 Tháng 03/2018 15.04.18 03 31.03.18 " 12 " Lãi ngân hàng 112 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 911 92,280 92,280 Cộng phát s inh tháng 03 … 92,280 … … 92,280 … Tháng 10/2018 15/11/18 04 31/10/18 " 12 " Lãi ngân hàng 112 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 911 93,115 93,115 Cộng phát s inh tháng 10 93,115 93,115 Tháng 11/2018 15/12/18 " 03 12 30/11/18 " Lãi ngân hàng K/c lãi ngân hàng sang KQKD 43,741 112 43,741 911 Cộng phát s inh tháng 11 43,741 43,741 Tháng 12/2018 15.01.19 " 03 11 31/12/18 " Lãi ngân hàng K/c lãi ngân hàng sang KQKD 32,316 112 32,316 911 Cộng phát s inh tháng 12 32,316 32,316 Cộng phát s inh năm 2018 741,759 741,759 Biểu mẫu 45 Chứng từ ghi sổ Nợ TK 635 Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS0100 Ghi Nợ TK 635 Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có Chi phí quản lý doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tháng 10/2018 635 112 133.526.864 Tổng cộng 133.562.864 Biểu mẫu 46 Sổ chi phí hoạt động tài Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI S ố hiệu TK: 635 Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài Tháng 01 đến tháng 12 năm 2018 Chứng từ ghi s ổ NTGS Số Số tiền Diễn giải Ngày tháng TKĐƯ Nợ Có Tháng 01/2018 15.02.18 001 31.01.18 " 010 " Chi phí lãi vay 112 K/c chi phê lãi vay 911 Cộng phát s inh tháng 01 10,263,242 10,263,242 10,263,242 10,263,242 Tháng 02/2018 15.03.18 011 28.02.18 020 Trả lãi vay 112 K/c chi phê lãi vay 911 Cộng phát s inh tháng 02 9,934,263 9,934,263 9,934,263 9,934,263 Tháng 03/2018 15.04.18 021 31.03.18 " 030 " Chi lãi vay 112 K/c chi phê lãi vay 911 Cộng phát s inh tháng 03 … 10,743,073 10,743,073 10,743,073 … … 10,743,073 … Tháng 10/2018 15/11/18 0100 31/10/18 " 0110 " Traí lãi vay 112 K/c chi phê lãi vay sang KQKD 911 Cộng phát s inh tháng 10 2,162,650 2,162,650 2,162,650 2,162,650 Tháng 11/2018 15/12/18 0111 30/11/18 " 0120 " Chi lãi vay tháng 11/18 112 K/c chi phê lãi vay 911 Cộng phát s inh tháng 11 15.01.19 0121 31.12.18 " 0130 " 2,214,080 2,214,080 2,214,080 Tháng 12/2018 trả lãi vay 112 K/c chi phê lãi vay 911 2,214,080 1,922,458 1,922,458 Cộng phát s inh tháng 12 1,922,458 1,922,458 Cộng phát s inh năm 2018 72,285,196 72,285,196 Biểu mẫu 47 Sổ tài khoản thu nhập khác Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI Số hiệu TK: 711 Tên tài khoản: Thu nhập khác Tháng 01 đến tháng 12 năm 2018 Chứng từ ghi s ổ NTGS Số Ngày tháng S ố tiền Diễn giải TKĐƯ Nợ Có Tháng 05/18 15/06/2018 01 31/05/2018 Doanh thu bán xe " 13 " K/C doanh thu bán xe 9,090,909 111 911 9,090,909 Cộng phát s inh 9,090,909 9,090,909 Cộng phát sinh năm 9,090,909 9,090,909 Biểu mẫu 48 Sổ tài khoản chi phí khác Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI Số hiệu TK: 811 Tên tài khoản: Chi phí khác Năm 2018 Chứng từ ghi sổ NTGS Số Số tiền Diễn giải TKĐƯ Ngày tháng Nợ Có NĂM 2018 Tháng 05/2018 15.06.18 11 31.05.18 " 13 " Đền hàng 131 K/C chi phí bán xe 911 Cộng phát sinh tháng 05/2018 Tháng 08/2016 15/07/16 06 30/06/16 " 13 " 06 30.9.16 " 13 " Bồi thường thiệt hại cho Cty LinFox VN 131 K/C chi phí khác 911 06 30/09/16 " 14 " đền hàng 131 K/C chi phí khác 911 131 K/C chi phí khác 911 Cộng phát sinh năm 737,105 737,105 424,842 424,842 424,842 Đền hàng Cộng phát sinh tháng 10/2016 737,105 737,105 Cộng phát sinh tháng 08/2016 Tháng 10/2016 15/10/16 16,291,394 16,291,394 16,291,394 Cộng phát sinh tháng 06 Tháng 09/2016 15.10.16 16,291,394 424,842 3,608,401 3,608,401 3,608,401 3,608,401 21,061,742 21,061,742 Biểu mẫu 49 Chứng từ ghi sổ kết chuyển doanh thu thu nhập Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS091 Kết chuyển doanh thu thu nhập Trích yếu K/c doanh thu vận tải sang KQKD K/c lãi ngân hàng sang KQKD Tổng Cộng Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Số tiền Nợ Có 511 911 1,034,529,775 515 911 93,115 1,034,622,890 Biểu mẫu 50 Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS00100 Kết chuyển chi phí Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có 911 632 kết chuyển giá vốn hàng bán 875,452,552 911 635 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chí nh 2,162,650 Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 133,526,864 Kết chuyển chi phí khác 911 811 3,608,401 Tổng Cộng 1,014,750,467 Biểu mẫu 51 Chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí thuế TNDN Cơng Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS011120 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có 911 821 9,768,592 Kết chuyể chi phí thuế TNDN Tổng Cộng 9,768,592 Biểu mẫu 52 Chứng từ ghi sổ xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS011120 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Ngày 31 tháng 10 năm 2018 Tài khoản Trích yếu Số tiền Nợ Có 911 421 2,348,824 Kết chuyể chi phí thuế TNDN Tổng Cộng 2,348,824 Biểu mẫu 53 Sổ Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Mã số thuế: 0400930673 SỔ CÁI S ố hiệu TK: 911 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Tháng 01 đến tháng 12 năm 2018 Chứng từ ghi sổ NTGS Số Số tiền Diễn giải TKĐƯ Ngày tháng … … Nợ Có … … Tháng 10/2018 15/11/18 091 31/10/18 0100 K/c doanh thu vận tải sang KQKD 511 1,034,529,775 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 515 93,115 K/c gí a vốn hàng bán sang KQKD 632 875,452,552 K/c chi phí lãi vay sang KQKD 635 2,162,650 K/c chi phí QLDN sang KQKD Kết chuyển chi phí lãi 642 133,526,864 4212 23,480,824 Cộng phát s inh tháng 10 1,034,622,890 1,034,622,890 Tháng 11/2017 15/12/18 0101 30/11/18 01110 '' '' K/c doanh thu vận tải sang KQKD 511 979,266,419 K/c lãi ngân hàng sang KQKD K/c lỗ 515 43,741 421 94,488 K/c gí a vốn hàng bán sang KQKD 632 873,075,048 K/c chi phí lãi vay sang KQKD 635 2,214,080 K/c chi phí QLDN sang KQKD 642 104,115,520 Cộng phát s inh tháng 11 979,404,648 979,404,648 Tháng 12/2018 15.1.19 01111 31.12.18 011120 K/c doanh thu vận tải sang KQKD 511 1,017,666,823 32,316 K/c lãi ngân hàng sang KQKD 515 K/c gí a vốn hàng bán sang KQKD 632 849,257,686 K/c chi phí lãi vay sang KQKD 635 1,922,458 K/c chi phí QLDN sang KQKD K/c chi phi thuế TNDN 642 158,038,207 821 9,768,529 K/c lãi 4212 1,287,741 Cộng phát s inh tháng 12 1,018,986,880 1,018,986,880 Cộng phát s inh năm 2018 10,680,150,751 10,680,150,751 TÀI LIỆU THAM KHẢO Các chứng từ thu thập Công Ty Cổ Phần Vận Tải Và Giao Nhận Việt Thanh Phú Trang Website tại: http://masocongty.vn/company/263311/cong-ty-co-phan-van-tai-va-giao-nhanviet-thanh-phu.html ... TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HỒN THIỆN KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Qua thời... nhập doanh nghiệp .22 2.6.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 23 CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH. .. khác chi phí khác 20 2.5.1 Kế toán thu nhập khác 20 2.5.2 Kế toán chi phí hoạt động khác 20 i 2.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 22 2.6.1 Kế tốn chi phí