Kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv kiết tường vinh

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM DƯƠNG ĐÌNH SƠN BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Kon Tum, tháng năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PHAN THỊ THANH QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : DƯƠNG ĐÌNH SƠN LỚP : K915KT MSSV : 15152340301045 Kon Tum, Tháng năm 2019 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii DANH MỤC BIỂU MẪU iv LỜI MỞ ĐẦU .1 Sự cần thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.2 NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH .2 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.5 CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.6 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH .9 2.1 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN .9 2.1.1 Khái niệm vốn tiền 2.1.2 Ý nghĩa vốn tiền 2.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 2.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT .9 2.2.1 Kiểm soát nội quy trình thu - chi tiền mặt 2.2.2 Tài khoản, sổ sách kế toán sử dụng .10 2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 11 2.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG .24 2.3.1 Kiểm soát nội quy trình – thu chi tiền gửi ngân hàng 24 2.3.2 Tài khoản, sổ sách kế tốn sử dụng…………………………………………….26 2.3.3 Quy trình ln chuyển chứng từ 26 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH .44 i 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH .44 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Ký hiệu TNHH MTV TK DN KT QT - BTC CBNV KTT GĐ KTTT TGNH TT - BTC VAT BHXH TMCP Ý nghĩa Trách nhiệm hữu hạn thành viên Tài khoản Doanh nghiệp Kế tốn Quyết định - Bộ tài Cán nhân viên Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán tốn Tiền gửi ngân hàng Thơng tư - Bộ tài Thuế giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Thương mại cổ phần DANH MỤC BẢNG Số hiệu bảng Bảng 1.1 Bảng 1.2 Tên bảng Ngành nghề kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Tên sơ đồ Tổ chức máy quản lý Bộ máy kế tốn Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu - chi tiền mặt Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng iii Trang 11 26 28 DANH MỤC BIỂU MẪU Số hiệu biểu mẫu Biểu mẫu 2.1 Biểu mẫu 2.2 Biểu mẫu 2.3 Biểu mẫu 2.4 Biểu mẫu 2.5 Biểu mẫu 2.6 Biểu mẫu 2.7 Biểu mẫu 2.8 Biểu mẫu 2.9 Biểu mẫu 2.10 Biểu mẫu 2.11 Biểu mẫu 2.12 Biểu mẫu 2.13 Biểu mẫu 2.14 Biểu mẫu 2.15 Biểu mẫu 2.16 Biểu mẫu 2.17 Biểu mẫu 2.18 Biểu mẫu 2.19 Biểu mẫu 2.20 Biểu mẫu 2.21 Biểu mẫu 2.22 Biểu mẫu 2.23 Biểu mẫu 2.24 Biểu mẫu 2.25 Biểu mẫu 2.26 Biểu mẫu 2.27 Biểu mẫu 2.28 Biểu mẫu 2.29 Biểu mẫu 2.30 Biểu mẫu 2.31 Biểu mẫu 2.32 Tên biểu mẫu Phiếu thu 00670 Hóa đơn giá trị gia tăng 0001000 Bảng kê nộp tiền Phiếu thu 00847 Phiếu chi 00212 Phiếu nhập mua hàng AC4920 Hóa đơn giá trị gia tăng 0008086 Phiếu chi 00257 Giấy đề nghi tạm ứng 00039 Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết tiền mặt Chứng từ ghi sổ số TK 111 Chứng từ ghi sổ số TK 111 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ TK 111 Sổ TK 111 Báo có dc19-04 Hóa đơn giá trị gia tăng 0001338 Hóa đơn giá trị gia tăng 0001332 Hóa đơn giá trị gia tăng 0001334 Giấy báo có 19-04 Giấy báo có 20-04 Báo có dieuhoa20.4 Ủy nhiệm chi Danh sách toán lương qua ngân hàng Ủy nhiệm chi 118 Phiếu thu dịch vụ Sổ theo dõi TK 112 Sổ chi tiết TK 112 Chứng từ ghi sổ số TK 112 Chứng từ ghi sổ số TK 112 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ TK 112 Sổ TK 112 iv Trang 14 15 15 16 16 17 17 18 18 19 20 21 22 23 24 31 32 32 33 33 34 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Bất doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Muốn doanh nghiệp phải nhận thức vị trí khâu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa định đến kết kinh doanh doanh nghiệp sở để doanh nghiệp có thu nhập bù đắp chi phí bỏ ra, thực nghĩa vụ Ngân sách Nhà Nước Để đạt u cầu doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng tác hạch tốn đóng góp lớn vào thành công công ty kinh tế Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn khoa học hiệu nhân tố quan trọng dẫn đến thàng công Vốn tiền loại tài sản đặc biệt doanh nghiệp Để tạo lợi nhuận, đảm bảo cho trình tái sản xuất, mở rộng doanh nghiệp việc quản lý tốt vốn tiền điều tất yếu quan trọng Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thơng qua vật ngang giá tiền Vì nên doanh nghiệp phải tăng cường công tác quản lý, sử dụng vốn tiền cho hợp lý, tạo hiệu cao Qua thời gian thực tập công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh, nhận thấy cần thiết việc hạch toán kế toán vốn tiền Em chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh” để sâu vào nghiên cứu làm báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh, từ đề số giải pháp giúp cơng ty quản lý hạch tốn vốn tiền có hiệu tương lai Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu vấn đề liên quan kế toán vốn tiền công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Về mặt không gian: Đề tài nghiên cứu số liệu thực tế công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Về mặt thời gian: Số liệu nghiên cứu lấy năm 2017 – 2018 2019 công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh cung cấp Kết cấu đề tài Chuyên đề có chương: Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Tên công ty: Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Nơi trụ sở: Số 348 Đường Trần Hưng Đạo, Phường Quyết Thắng, Thành phố Kon Tum, Kon Tum Số điện thoại : 0919123567 Mã số thuế : 6101213189 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Cơng ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh thành lập ngày 20/10/2015 Ban đầu công ty doanh nghiệp nhỏ bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào lưu động cho cá nhân, doanh nghiệp, Khởi đầu kinh doanh, công ty đứng trước bộn bề khó khăn, áp lực Đội ngũ cán quản lý điều hành cơng ty cịn non trẻ, sở vật chất hạn chế Trong kinh doanh, Ban lãnh đạo công ty trăn trở xác định: Đối với đơn vị hoạt động lĩnh vực thương mại, yếu tố hàng đầu để tạo nên sống cịn để phát triển là: Chất lượng uy tín quan hệ với khách hàng Đây giải pháp xuyên suốt công ty thực tốt kể từ thành lập đến Được tin tưởng khách hàng, việc kinh doanh công ty ngày thuận lợi Trong trình kinh doanh, cơng ty kịp thời nắm bắt nhu cầu thị trường, chủ trương, sách Đảng, nhà nước Trên bước đường hội nhập công nghiệp hóa, đại hóa đất nước, cơng ty ln nhận thức đầy đủ khó khăn, thách thức phía trước đặt nhiệm vụ chiến lược, phấn đấu để không ngừng cập nhật sản phẩm nhằm thỏa mãn cách cao yêu cầu khách hàng tất sản phẩm cung cấp 1.2 NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Tổ chức điều hành kế toán sản xuất kinh doanh đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ kế hoạch Đồng thời, có nghĩa vụ thực đầy đủ báo cáo tài thống kê theo quy định pháp luật Về công tác quản lý kỹ thuật chất lượng bán hàng thực theo quy định công ty Khai thác, sử dụng vốn có hiệu đầu tư hoạt động kinh doanh Mở rộng quan hệ đối tác nước Thực nghĩa vụ nộp khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, không ngừng phát triển công ty ngày lớn mạnh Bảng 1.1 Ngành nghề kinh doanh Mã ngành Ngành nghề kinh doanh Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào lưu động G4781 chợ (Ngành chính) G46310 Bán buôn gạo G4632 Bán buôn thực phẩm G4633 Bán buôn đồ uống G46340 Bán buôn sản phẩm thuốc lá, thuốc lào G4641 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép G4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình G4669 Bán bn chun doanh khác chưa phân vào đâu G46900 Bán buôn tổng hợp Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷ trọng G47110 lớn cửa hàng kinh doanh tổng hợp G47210 Bán lẻ lương thực cửa hàng chuyên doanh G4722 Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh G47230 Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh G47910 Bán lẻ theo yêu cầu đặt hàng qua bưu điện internet G47990 Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử L68100 dụng thuê M73100 Quảng cáo G47240 Bán lẻ sản phẩm thuốc lá, thuốc lào cửa hàng chuyên doanh N82920 Dịch vụ đóng gói N82990 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Do công ty vừa nhỏ tính chất cơng việc đơn giản địi hỏi người làm nên cấu tổ chức máy doanh nghiệp có: Chủ doanh nghiệp: người Thủ quỹ:1 người Kế toán: người Nhân viên bán hàng: người Nhân viên bảo vệ: người Giám đốc Thủ quỹ Nhân viên bán hàng Kế toán Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý Nhân viên bảo vệ Chức nhiệm vụ máy doanh nghiệp Giám đốc: người quản lý, giám sát trình kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời chịu trách nhiệm toàn tài sản hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh người có nghĩa vụ pháp lý Kế toán: Lập sổ kế toán, ghi chép sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo qui định pháp luật Tiến hành lập báo cáo tài trung thực, xác, chịu kiểm tra quan nhà nước Hằng ngày tập hợp, phân loại chứng từ ghi chép vào sổ sách liên quan, cuối tháng làm xác định kết kinh doanh Nhân viên bán hàng: hai người trực tiếp bán hàng xuất hóa đơn cho khách hàng, cịn hai người tư vấn bán hàng người theo sát khách hàng từ họ bắt đầu có nhu cầu, lựa chọn sản phẩm đến hồn tất tốn cho hàng hóa Thủ quỹ: người có trách nhiệm việc thu, chi khoản tiền mặt đầy đủ, xác, biết bảo quản tiền quỹ tốt, đồng thời cuối tháng nên đối chiếu với kế tốn xem có khớp khơng Nhân viên bảo vệ: Là người quản lý an ninh công ty 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán lương BHXH Kế tốn tốn cơng nợ Kế tốn hàng tồn kho Thủ quỷ Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán Nhiệm vụ nhân viên máy kế toán: Kế toán trưởng người phụ trách, điều hành máy kế toán, giám sát hoạt động tài cơng ty, trợ lý đắc lực cho giám đốc, chịu trách nhiệm mặt liên quan đến cơng tác kế tốn cơng ty Kế tốn tổng hợp: có nhiệm vụ ghi sổ nhật ký chung Hướng dẫn kiểm tra số liệu kế toán viên tổng hợp số liệu báo cáo tốn theo q Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty Kế tốn tổng hợp cịn theo dõi tình hình tốn với ngân sách nhà nước Kế tốn tiền lương BHXH: tính tốn hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, khoản khấu trừ vào lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán bộ, công nhân viên công ty Biểu mẫu 2.19 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0001334 Biểu mẫu 2.20 Giấy báo có 19-04 33 Biểu mẫu 2.21 Giấy báo có 20-04 Biểu mẫu 2.22 Báo có dieuhoa20.04 34 Biểu mẫu 2.23 Ủy nhiệm chi 35 Biểu mẫu 2.24 Danh sách toán lương qua ngân hàng 36 Biểu mẫu 2.25 Ủy nhiệm chi số 118 Biểu mẫu 2.26 Phiếu thu dịch vụ 37 Biểu mẫu số 2.27 Sổ theo dõi TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum Mẫu số S07 – DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 04 năm 2019 ĐVT: VND Số phiếu Số tiền Diễn giải Thu Chi Thu Chi Số dư đầu tháng Tồn 200.000.000 UNC01 Chuyển lương cán bộ, công nhân viên 104.873.590 95.126.410 UNC02 Chuyển tiền trả nợ 24.427.000 70.699.410 PT46001 Thu tiền dịch vụ chuyển tiền 22.000 70.721.410 GBC02 Thu tiền mua gạo mì miền 6.605.000 77.326.410 GBC01 Thu tiền hàng 160.000.000 237.326.410 Cộng PS 400.700.000 310.000.000 Số dư cuối tháng 90.700.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 38 Ghi Biểu mẫu 2.28 Sổ chi tiết TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum Mẫu số S07 – DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TK 112 Tháng 04 năm 2019 ĐVT: VND NTGS Chứng từ Diễn giải SH NT Số tiền TK đối ứng Thu Số dư đầu tháng 11/04 UNC1 11/04 12/04 UNC2 12/04 12/04 PT46001 12/04 Chuyển lương cho nhân viên Chuyển tiền trả nợ Thu tiền dịch vụ chuyển tiền Tồn Chi 200.000.000 334 104.873.590 95.126.410 331 24.427.000 70.699.410 642 22.000 70.721.410 19/04 GBC1 19/04 Thu tiền hàng 131 160.000.000 230.721.410 20/04 GBC2 20/04 Thu tiền mua gạo mì miền 131 6.605.000 237.326.410 … … … … Cộng PS 400.700.000 310.000.000 Dư cuối tháng 90.700.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 39 Biểu mẫu 2.29 Chứng từ ghi sổ số TK 112 Đơn vị :Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Mẫu số: S07A-DN Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 03 Ngày 31/4/2019 ĐVT: VNĐ Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu NTGS SH NT Số tiền Nợ Có 19/04 GBC01 19/04 Thu tiền hàng 112 131 160.000.000 20/04 GBC02 20/04 Thu tiền mua gạo mì miền 112 131 6.605.000 … … … Cộng 400.700.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 40 Biểu mẫu 2.30 Chứng từ ghi sổ số TK 112 Đơn vị :Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Mẫu số: S07A-DN Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 04 Ngày 31/4/2019 ĐVT: VNĐ Chứng từ NTGS Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Chuyển lương cho nhân viên 334 112 104.873.590 12/04 Chuyển tiền trả nợ 331 112 24.427.000 PT46001 12/04 Thu tiền dịch vụ chuyển tiền 642 112 22.000 … … … … … … SH NT 11/04 UNC1 11/04 12/04 UNC2 12/04 … Cộng 310.000.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 41 Biểu mẫu 2.31 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TK 112 Đơn vị :Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng năm 2019 ĐVT: VNĐ Sổ chứng từ ghi sổ Số tiền NT Số 31/4/2019 03 400.700.000 31/4/2019 04 310.000.000 … … … Cộng 710.700.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 42 Biểu mẫu 2.32 Sổ TK 112 Đơn vị: Công ty TNHHMTV Kiết Tường Vinh Địa chỉ: Số 348 Trần Hưng Đạo, Kon Tum Mẫu số S07 – DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 112 Tháng 4/2019 ĐVT: VND Chứng từ Diễn giải Số tiền Số hiệu TK Nợ SH Có NT Số dư đầu năm 200.000.000 CTGSS4 11 Chuyển lương 334 104.873.590 CTGSS4 12 Chuyển tiền trả nợ 331 24.427.000 CTGSS4 12 Thu tiền dịch vụ chuyển tiền 642 22.000 CTGSS3 19 Thu tiền hàng 131 160.000.000 CTGSS3 20 Thu tiền mua gạo mì miền 131 6.605.000 … … … … Cộng PS: 400.700.000 Dư cuối tháng 90.700.000 310.000.000 Giám đốc Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) 43 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Cơng ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực thương mại với nhiều đơn vị thành viên, mặt hàng đa dạng nên yêu cầu lớn đặt cơng ty có hệ thống quản lý nói chung đặc biệt máy kế tốn nói riêng phải đáp ứng đòi hỏi mà việc kinh doanh thương mại đặt Trong thời gian thực tập vừa qua cơng ty, em có số nhận xét thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty sau: Ưu điểm: Công ty hoạt động chủ yếu mảng buôn bán thực phẩm, bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh với mạng lưới cửa hàng phân phối rộng khắp địa bàn tỉnh Kon Tum Đây xem ưu để công ty tạo nhiều hội kinh doanh cho công ty, sức mua lớn Công ty ln trì bạn hàng truyền thống, đồng thời ln tìm kiếm bạn hàng mới, tạo mạng lưới tiêu thụ ổn định Đội ngũ lãnh đạo phận nhân viên động, khả năm bắt thông tin thị trường nhạy bén, cấu tổ chức khoa học, gọn nhẹ phù hợp với nhu cầu kinh doanh Cùng với chuyển đổi kinh tế phương thức kinh doanh công tác quản lý cơng ty có thay đổi để phù hợp với chế Sự chuyển đổi giúp cho cơng ty khơng ngừng phát triển Qua tìm hiểu tình hình thực tế cơng ty cho thấy tổ chức phận kế tốn cơng ty đáp ứng yêu cầu quản lý đặt ra, đảm bảo tính thống mặt phạm vi phương pháp tính tốn tiêu kinh tế kế tốn với phận liên quan nội dung cơng tác kế tốn, đồng thời đảm bảo cho số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Tổ chức kế tốn cơng ty tương đối hợp lý với điều kiện thực tế công ty Sổ sách sử dụng thực theo quy định Bộ Tài Chính, tập hợp chứng từ gốc vào sổ chi tiết Sau ghi vào chứng từ ghi sổ cách cụ thể Báo cáo kết kinh doanh cách rõ ràng cụ thể Nhược điểm: Về chứng từ kế toán: Một số chứng từ phiếu thu, phiếu chi chưa có dấu đỏ quan, số chứng từ chưa ghi, thông tin chưa đầy đủ Về công tác tập hợp chứng từ: Chứng từ gốc phịng tài kế tốn vào cuối tháng nên cơng việc kế tốn thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phịng tài kế tốn khơng chủ động cơng việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót cơng việc Thơng tin 44 cung cấp cho kế tốn quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Các cửa hàng nợ nhiều Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Công ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh cơng ty cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền 45 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Các chứng từ thu thập công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh 2.Các chuyên đề báo cáo kế toán vốn tiền khóa trước thư viện Phân hiệu đại học Đà Nẵng Kon Tum Website: http://ketoanthienung.net/ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Đánh giá Báo cáo thực tập tốt nghiệp:…… /10 điểm ... TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 3.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH Công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh doanh... ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH MTV Kiết Tường Vinh CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH. .. CỦA CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH .2 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG VINH 1.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KIẾT TƯỜNG