Tìm hiểu quy trình kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư công trình xây dựng cơ bản hoàn thành do công ty tnhh kiểm toán fac chi nhánh kon tum thực hiện

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM CÙ LÊ THU GIANG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HỒN THÀNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN Kon Tum tháng 4, năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐHĐN TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HỒN THÀNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN LỚP MSSV : PGS.TS ĐƢỜNG NGUYỄN HƢNG : CÙ LÊ THU GIANG : K814KI : 141418007 Kon Tum tháng năm 2018 i MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU .iv LỜI MỞ ĐẦU……………………………………… …………….……………………1 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC ……………………………………… ……………… 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC 1.2 CÁC DỊCH VỤ CUNG CẤP CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC 1.3 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 1.3.1 Nguyên tắc hoạt động cam kết FAC 1.3.2 Mục tiêu hoạt động 1.3.3 Chức hoạt động 1.3.4.Thành tựu đạt phương hướng phát triển 1.4 ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.4.1 Thông tin chung công ty 1.4.2 Sơ đồ tổ chức công ty: 1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4.4 Cơ cấu tổ chức phận kiểm toán cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC chi nhánh KonTum .9 CHƢƠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HỒN THÀNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN 10 2.1 QUY TRÌNH KIỂM TỐN CHUNG DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC CHI NHÁNH Ở KONTUM THƢC HIỆN 10 2.1.1 Lập kế hoạch kiểm tốn cơng ty 10 2.1.2 Thực kiểm toán 10 2.1.3 Kết thúc kiểm toán 11 2.2 NỘI DUNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TỐN CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH 11 2.3 QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HỒN THÀNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN TẠI CƠNG TRÌNH TRỤ SỞ LÀM VIỆC ĐẢNG ỦY - HĐND- UBND XÃ ĐĂK CẤM 17 2.3.1 Giới thiệu cơng trình 17 2.3.2 Lập kế hoạch kiểm toán 17 2.3.3 Thực kế hoạch kiểm toán báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành cơng ty tnhh kiểm tốn fac chi nhánh kon tum thực cơng trình trụ sở làm việc đảng ủy - hđnd- ubnd xã đăk cấm 18 i CHƢƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH TẠI KONTUM .35 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 35 3.1.1 Về giai đoạn lập kế hoạch 35 3.1.2 Về giai đoạn thực kiểm toán 36 3.1.3 Về giai đoạn kết thúc kiểm toán 36 3.2 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN QUI TRÌNH KIỂM TỐN CHUNG CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC CHI NHÁNH TẠI KONTUM 37 KẾT LUẬN ………………………………………………………………………… 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 PHỤ LỤC…… 40 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt TNHH HĐND UBND XDCB KTV CN HMCT TSCĐ MTV BTCT VXM ĐTXD BVTC - DT KTKT HSMT HSDT V/V QLDA GTGT TT QLKD Từ đầy đủ Trách nhiệm hữu hạn Hội đồng nhân dân ủy ban nhân dân Xây dựng Kiểm tốn viên Chi nhánh Hạn mục cơng trình Tài sản cố định Một thành viên Bê tông cốt thép Vữa xi măng Đầu tư xây dựng Bản vẽ thi cơng - dự tốn Kinh tế kĩ thuật Hồ sơ mời thầu Hồ sơ dụ toán Về việc Quản lý dự án Giá trị gia tăng Thị trường Quản lý kinh doanh iii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Trang Bảng 2.1 Bảng kết kiểm tra nguồn vốn 19 Bảng 2.2 Bảng giải trình chênh lệch 21 Bảng 2.3 Bảng tính chi tiết chi phí quản lý dự án, tư vấn đầu tư xây dựng chi phí khác 23 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp giá trị không hợp lý 28 Bảng 2.5 Bảng tổng hợp chi phí quản lý dự án, tư vấn đầu tư xây dựng chi phí khác 29 Bảng 2.6 Bảng kết kiểm tốn chi phí đầu tư xây dựng 30 Bảng 2.7 Bảng kiểm tra kết công nợ, vật tư thiết bị tồn đọng 32 Bảng 2.8 Tình hình tốn cơng nợ cơng trình 34 iv LỜI MỞ ĐẦU Theo xu hướng hội nhập chế thị trường, kiểm toán đời phát triển mạnh mẽ tất yếu khách quan Kiểm toán ngày khẳng định vị trí, vai trị to lớn quản lý kinh tế tài Kiểm tốn với tư cách cơng cụ thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh tế nhằm cung cấp thông tin trung thực, tin cậy Với chức mình, kiểm tốn ngày góp phần làm lành mạnh kinh tế Hiện nay, vấn đề thất thốt, lãng phí lĩnh vực đầu tư xây dựng (XDCB) tình trạng nghiêm trọng, vấn đền làm “đau đầu” nhà quản lý Chính nảy sinh yêu cầu báo cáo toán cần kiểm tốn trước tốn Q trình đầu tư XDCB vơ phức tạp, địi hỏi phải có phối hợp chặt chẽ, có hiệu quan chức năng, ban ngành nhiều lĩnh vực Nước ta, năm qua, số vốn đầu tư cho XDCB ngày tăng ngày chiếm tỷ trọng lớn cấu chi hàng năm ngân sách Nhà nước Để đạt hiệu đồng vốn bỏ cho XDCB nhằm tạo tăng trưởng số lượng hay nâng cao chất lượng sản phẩm cần phải có q trình quản lý chặt chẽ với tham gia đồng thời nhiều ngành, nhiều cấp, nhiều quan, đơn vị Nhà nước quan tâm nhiều đến lĩnh vực luôn đổi quản lý đầu tư XDCB Đã hình thành chế quản lý cách có hệ thống, qn xuyến suốt q trình đầu tư xây dựng, có tác dụng tích cực tăng cường quản lý, chống thất thoát lãng phí, nâng cao hiệu đầu tư Vì xây dựng lĩnh vực đặc thù, phức tạp nên báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành với tư cách khai tài khác với báo cáo tài Từ đó, việc kiểm tra, kiểm tốn báo cáo tốn cơng trình xây dựng hồn thành có nét riêng nội dung, trình tự phương pháp Nhận thức điều nên thời gian thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH kiểm toán FAC chi nhánh KonTum em chọn đề tài: “Tìm hiểu Quy trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tƣ cơng trình xây dựng hồn thành Cơng ty TNHH kiểm toán FAC chi nhánh Kon Tum thực hiện” đề tài báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài em bao gồm phần: Chƣơng 1: Đặc điểm hoạt động tổ chức quản lý Công ty TNHH Kiểm toán FAC chi nhánh Kon Tum Chƣơng 2: Quy trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC chi nhánh Kon Tum thực Chƣơng 3: Nhận xét kiến nghị Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC chi nhánh KonTum CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC - Xuất xứ : CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐỆ NHẤT - Tên viết tắt : FAC Co., Ltd - Địa : 64/4 ĐHT 21, P Đông Hưng Thuận,Q.12, TP Hồ Chí Minh - Văn phịng giao dịch: Số 2/23 Qch Văn Tuấn, Khu K300, P 12, Q Tân Bình, Tp Hồ Chí Minh - Điện thoại : (84-8) 3948 3100 - 3948 3101 - Fax : (84-8) 3948 3102 - Vốn điều lệ : 5.000.000.000đ (Năm tỷ đồng) - Mã số thuế : 9 4 - Tài khoản VND:  64052907 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Sài Gòn – Phòng giao dịch Tân Phú  007.100.4606636 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - CN HCM - Website : www.kiemtoan.net.vn - Email : fac@fac.com.vn - Liên hệ : Ơng Nguyễn Trọng Huy - Phó Tổng Giám đốc - Di động : 0986.512.051 - Công Ty TNHH Kiểm toán FAC “FAC CO.,LTD” thành lập sở đội ngũ kiểm toán viên, chuyên viên tư vấn, thẩm định viên, kỹ sư giàu kinh nghiệm Qui trình hoạt động cơng ty xây dựng dựa sở tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế toán – Kiểm Toán Qui định đầu tư XDCB hành Việt Nam, đồng thời lựa chọn vận dụng chuẩn mực thông lệ chung Quốc tế lĩnh vực nghề nghiệp phù hợp thực tiễn hoạt động kinh doanh quản lý kinh tế Việt Nam - Với phương châm uy tín chất lượng ln đầu với mục tiêu phấn đấu trở thành công ty kiểm toán tư vấn họat động chuyên nghiệp Việt Nam, có chất lượng Quốc tế Cơng ty ln song hành khách hàng để tạo giá trị gia tăng đích thực, làm giàu đáng lực kinh tế tồn cầu thay đổi cách nhanh chóng Cơng Ty TNHH Kiểm toán FAC (FAC CO.,LTD) tạo tin tưởng, quan tâm đơn vị, quan gần, xa Để đáp lại tin tưởng ấy, Công ty không ngừng cải thiện hình thức phục vụ chất lượng dịch vụ, phát triển khách hàng mối quan hệ hợp tác tin cậy, hỗ trợ khách hàng giải pháp hữu hiệu nhằm nâng cao lực hoạt động đảm bảo tính an tồn hoạt động tài - Bắt đầu hoạt động từ năm 2006, CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN FAC tự hào cơng ty kiểm tốn độc lập Việt Nam - Tiền thân Công ty TNHH Kiểm tốn FAC Cơng ty Hợp danh Kiểm tốn Tư vấn Đệ Nhất - Cơng ty TNHH kiểm toán FAC hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0305992447 cấp ngày 23 tháng 09 năm 2010 - Công ty thành lập sở Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Và Tư Vấn Đệ Nhất nhận sáp nhập từ Công ty TNHH Tư Vấn Tài Chính Kiểm Tốn Đơng Phương - Mã số doanh nghiệp: 0308292718 - Số đăng ký kinh doanh: 410207912, Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 20 tháng 04 năm 2009 vào Cơng ty TNHH Kiểm Tốn FAC, tên cũ Cơng ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn Đệ Nhất theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4102064826 Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 06 tháng năm 2008 1.2 Các dịch vụ cung cấp cơng ty TNHH kiểm tốn FAC - FAC chuyên cung cấp dịch vụ Kiểm toán, Thẩm định, Tư vấn thuộc lĩnh vực Quản trị doanh nghiệp, Tài kế tốn, Thuế, Đầu tư, Xây dựng … dịch vụ ghi sổ kế toán - Dịch vụ kiểm tốn báo cáo tài - Kiểm tốn Báo cáo tài hoạt động chủ yếu Công ty - Với 250 khách hàng thuộc loại hình doanh nghiệp ngành nghề khác nhau, cơng ty tích lũy nhiều kinh nghiệm thực tế quý báu, sẵn sàng phục vụ Doanh nghiệp với chất lượng dịch vụ tốt - Việc Kiểm toán hàng năm tiến hành đợt Kiểm toán sơ Kiểm toán kết thúc theo lịch trình thỏa thuận với khách hàng - Quy trình Kiểm tốn Báo cáo tài xây dựng sở: - Tuân thủ chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam hành - Tuân thủ chuẩn mực thông lệ Quốc tế lĩnh vực nghề nghiệp - Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Kiểm tốn: Độc lập, Chính trực, Khách quan, Thận trọng Bảo mật thơng tin có q trình Kiểm toán - Phù hợp với thực tiễn kinh doanh mơi trường pháp luật Việt Nam - Ngồi ra, theo yêu cầu nhiều Doanh nghiệp, công ty thực dịch vụ: Kiểm toán hoạt động, Kiểm toán tuân thủ, Kiểm toán nội Kiểm toán thơng tin tài - Q trình Kiểm tốn công ty gắn liền với việc hỗ trợ thông tin tư vấn góp phần hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn, quản lý tài Doanh nghiệp nhiều trường hợp, công ty giúp Doanh nghiệp bảo vệ quyền lợi hợp pháp, đáng - Dịch vụ thẩm định , kiểm đầu tư xây dựng toán - Hoạt động Thẩm định, Kiểm toán toán vốn đầu tư tốn cơng trình xây dựng hoạt động trội FAC - Các dịch vụ mà công ty đã, sẵn sàng cung cấp cho khách hàng thuộc lĩnh vực tồn quốc bao gồm: - Kiểm tốn báo cáo toán vốn đầu tư dự án, Kiểm toán báo cáo tốn cơng trình; - Kiểm tốn tn thủ hoạt động đầu tư; - Thẩm tra dự án, lập thẩm tra dự tốn cơng trình; - Tư vấn xây dựng (trừ thiết kế, giám sát, khảo sát xây dựng); - Tư vấn hoạt động doanh nghiệp, Tư vấn cổ phần hóa, Tư vấn chuyển đổi doanh nghiệp; - Xác định giá trị doanh nghiệp, vốn góp, vốn chuyển nhượng; - Định giá tài sản (hàng hóa, nhà cửa, đất đai, máy móc …); - Các dịch vụ thực dựa sở tuân thủ quy định hành Nhà nước Quản lý đầu tư xây dựng loại Dự án có vốn đầu tư nước ngồi, vốn đầu tư nước, tơn trọng tính hữu, hợp lý tính thị trường - Dịch vụ tư vấn - Các chuyên gia tư vấn FAC với kiến thức sâu rộng, am hiểu pháp luật với kinh nghiệm làm việc thực tiễn cung cấp cho khách hàng giải pháp tốt giúp cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao hiệu kinh doanh, tuân thủ quy định pháp luật - Các dịch vụ mà FAC cung cấp đa dạng, bao gồm: - Tư vấn Thuế: - Tư vấn cho Doanh nghiệp Luật thuế; thực dịch vụ đăng ký thuế, đăng ký hóa đơn tự in, hồn thuế, hỗ trợ tốn thuế, lập hồ sơ xét ưu đãi thuế… đảm bảo quyền lợi Doanh nghiệp lĩnh vực thuế tôn trọng pháp luật Nhà nước ban hành - Tư vấn vấn đề liên quan đến Kế toán: Tư vấn tổ chức cơng tác kế tốn, máy kế tốn hồn thiện phần hành kế tốn - Tư vấn dịch vụ Pháp lý: - Soạn thảo hồ sơ thực thủ tục: đăng ký Chế độ kế toán, thành lập Doanh nghiệp, điều chỉnh Giấy phép đầu tư, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, thực thủ tục chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể Doanh nghiệp - Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin: cung cấp chương trình phần mềm Kế tốn, Tài chính, Hành nghiệp, … - Các hoạt động tư vấn khác: Theo yêu cầu khách hàng phương diện có liên quan đến Pháp luật, Đầu tư, Tài chính, … - Trong trường hợp cần thiết, Cơng ty có khả hợp tác tốt với Cơ quan quản lý Nhà nước nhằm đạt yêu cầu chất lượng hiệu phục vụ khách hàng Hoạt động Tư vấn có hiệu cao FAC tăng thêm tin cậy hài lòng khách hàng Dịch vụ mà công ty cung cấp - Dịch vụ kế toán kiểm toán viên phải xem xét kiểu quản lý điều hành chủ đầu tư Theo mà cơng ty tiến hành thiết kế thủ tục cần thiết cho cơng trình Cơng ty xác định số lượng kiểm tốn viên chi phí phù hợp cho kiểm tốn, điều vừa tiết kiệm chi phí cho cơng ty vừa giúp công ty xếp công việc cách thích hợp Cơng việc thực cách thận trọng với khách hàng Lập kế hoạch kiểm toán kiểm toán viên thực tốt q trình kiểm tốn cơng trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm thực Các kiểm toán viên thực theo quy trình lập báo cáo toán Sau lập kế hoạch kiểm tốn, kiểm tốn viên xây dựng chương trình kiểm tốn chi tiết Thơng qua chương trình này, kiểm tốn viên thực cơng việc phân công công việc dễ dàng, thuận lợi, giúp kiểm toán viên thực kiểm toán báo cáo toán đạt kết quả, đưa kết luận kiểm toán xác nhanh 3.1.2 Về giai đoạn thực kiểm tốn Cơng ty thực kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư XDCB hồn thành cách chặt chẽ, đầy đủ nhanh gọn Các kiểm toán viên kết hợp chặt chẽ phương pháp kiểm tốn từ phân tích tổng qt kiểm tra chi tiết Công ty sâu nghiên cứu, chọn mẫu kiểm toán phù hợp, tận dụng tối đa tài liệu có sẵn đơn vị cung cấp văn pháp quy Nhà nước Tuy nhiên, kiểm tốn cơng trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm kiểm toán viên chưa thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến khoản mục chi phí thiết bị, chi phí khác Việc thu thập thiếu tài liệu khơng phải từ phía kiểm tốn viên, mà chậm chễ cung cấp tài liệu đơn vị kiểm tốn Vì vậy, việc kiểm tốn khoản mục chi phí khơng thực kỹ, dẫn đến hạn chế việc đưa kiến nghị biên kiểm toán sau Kiểm toán viên tập trung mức vào phần hành quan trọng kiểm toán; xác định giải vấn đề xảy cách kịp thời; tổ chức quản lý kiểm toán cách thích hợp nhằm đảm bảo kiểm tốn tiến hành hiệu Hỗ trợ việc lựa chọn thành viên nhóm kiểm tốn có lực chun mơn khả phù hợp để xử lý rủi ro dự kiến; phân công công việc phù hợp cho thành viên 3.1.3 Về giai đoạn kết thúc kiểm toán Các kiểm toán viên thực đưa kết chênh lệch đề nghị chủ đầu tư giải trình sai lệch để đưa kết tốt Để phát hành Báo cáo kiểm toán hồn chỉnh, kiểm tốn viên thực việc sốt xét công việc thực hồ sơ kiểm tốn Cơng việc sốt xét thực nhóm trưởng kiểm tốn viên có kinh nghiệm trình độ chun mơn giỏi Sau khách hàng chấp nhận phát hành Báo cáo kiểm toán, kiểm tốn viên 36 hồn thiện báo cáo trình lãnh đạo Công ty, Chi nhánh phê duyệt Báo cáo kiểm tốn mà cơng ty lập theo chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam ban hành Tuỳ cơng trình mà cơng ty khơng cần thực tất thủ tục hay nội dung đưa q trình kiểm tốn mà cơng ty xây dựng Do đó, cơng việc kiểm tốn mà cơng ty thực linh hoạt có hiệu 3.2 Các giải pháp nhằm hồn thiện qui trình kiểm tốn chung cơng ty TNHH kiểm tốn FAC chi nhánh KonTum Hoạt động kiểm tốn nước ta cịn vấn đề bàn luận nhiều, đặc biệt lĩnh vực xây dựng Q trình hoạt động kiểm tốn Việt nam cịn q non trẻ nên hoạt động kiểm tốn cịn thiếu kinh nghiệm không tránh khỏi hạn chế góc độ lý thuyết thực tế Hiện nay, nước ta ban hành số Chuẩn mực Kế toán, Chuẩn mực Kiểm toán ngày 18/01/2005 ban hành Chuẩn mực 1000 Kiểm toán Báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hoàn thành chưa ban hành Luật Kiểm toán, vấn đề Quốc Hội bàn luận dự thảo Luật Kiểm toán Bên cạnh ưu điểm mà cơng ty có q trình kiểm tốn báo cáo tốn cơng trình đầu tư XDCB, Cơng ty nên có số giải pháp sau để hồn thiện kiểm tốn báo cáo tốn cơng trình đầu tư XDCB Cơng ty cần phải tăng số lượng kiểm toán viên lĩnh vực kiểm tốn XDCB, chi nhánh có người khối lượng cơng việc lại q lớn Do đó, kiểm tốn viên phải kiêm nhiều việc, thẩm định, kiểm toán, gây nên tình trạng q tải Cơng ty nên có sách tuyển dụng đào tạo nhiều kiểm tốn viên lĩnh vực XDCB XDCB lĩnh vực vơ phức tạp, giá trị lớn nên dễ dẫn đến sai sót tiến hành hoạt động kiểm tốn Trong q trình kiểm tốn cơng trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm có kiểm tốn viên, khối lượng cơng việc q nhiều Cơng ty nên bố trí kiểm tốn viên , tốt kiểm tốn viên để thực kiểm toán Đối với việc tổ chức cơng tác kiểm tốn, kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình XDCB hồn thành kiểm tốn cơng trình XDCB hồn thành đưa vào sử dụng Do đó, dù cơng việc kiểm tốn có tiến hành hiệu khoa học đến đâu khó đưa kết luận xác tuyệt đối có nhiều nội dung cấu thành cơng trình biết q trình thi cơng như: chất lượng vật tư, thiết bị, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí xây dựng cơng trình Vì vậy, để kiểm tốn có hiệu Cơng ty nên tiến hành kiểm tốn có định cho phép thực dự án khơng để lâu kiểm tốn Từ việc kiểm tốn cơng trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm, kiểm toán viên nên tư vấn cho đơn vị chủ đầu tư trình kiểm tra chứng từ gốc bên có liên quan: cần hồn thành cung cấp chứng từ phát sinh, không để xảy tình trạng hóa đơn chứng từ chạy theo cơng trình 37 KẾT LUẬN Kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình XDCB hồn thành cơng việc phức tạp, khó khăn, tốn thời gian Cơng việc địi kiểm tốn viên phải có trình độ chun mơn cao đồng thời phải am hiểu XDCB Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư cơng trình XDCB có ý nghĩa vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế, góp phần thực cơng ngiệp hố, đại hố đất nước Để làm tốt cơng tác kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình XDCB hồn thành, việc nâng cao chất lượng, quy trình kiểm tốn Báo cáo tốn cần thiết Cơng việc đòi quan tâm, phối hợp đạo chặt chẽ đơn vị, quan chức có thẩm quyuền, góp phần quản lý tốt đầu tư XDCB Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm Toán FAC– Chi nhánh Kon Tum giúp em hiểu phần quy trình kiểm tốn Báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình XDCB hồn thành Mặc dù có nỗ nực thân, kiến thức trình độ chun mơn cịn nhiều hạn chế nên đề tài em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong nhận dẫn, đóng góp Thầy , anh chị Công ty để đề tài em hồn thiện hơn, giúp em có hiểu biết sau kiểm tốn nói chung kiểm tốn XDCB nói riêng Bài báo cáo em hồn thành với hướng dẫn tận tình, chu đáo TH.S Đường Nguyễn Hưng, thầy cô khoa kế toán – kiểm toán, Ban Giám đốc anh chị kiểm tốn viên Chi nhánh Cơng ty TNHH Kiểm Toán FAC Em xin chân thành cám ơn! 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 09/2016/TT-BTC quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn nhà nước ban hành ngày 18 tháng 01 năm 2016 Chuẩn mực kiểm toán số 1000: Kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành, (Ban hành kèm theo Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC, ngày 18 tháng 01 năm 2005 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Số liệu, báo cáo kiểm tốn cơng ty TNHH FAC chi nhánh Kon Tum Trangweb:http://doc.edu.vn/tai-lieu/luan-van-hoan-thien-kiem-toan-quyet-toan-voncong-trinh-dau-tu-xay-dung-co-ban-hoan-thanh-74381 39 PHỤ LỤC Phụ lục CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ Stt Tên văn (1) (2) Văn Số Ngày ban hành Cơ quan ban hành (3) (4) (5) I LUẬT VÀ NGHỊ ĐỊNH Luật Xây dựng 16/2003/QH11 26/11/2003 Quốc hội Luật Đấu thầu 43/2013/QH13 26/11/2013 Quốc hội Luật kiểm tốn độc lập Nghị định Chính phủ quản lý dự án đầu tư xây dựng Nghị định Chính phủ quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình 67/2011/QH12 12/2009/NĐCP 112/2009/NĐCP 01/01/2012 Quốc hội 12/02/2009 Chính phủ 14/12/2009 Chính phủ 13/03/2012 Chính phủ 06/03/2013 Chính phủ 26/06/2014 Chính phủ II Nghị định Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật kiểm toán độc lập 17/2012/NĐCP Nghị định Chính phủ quản lý chất lượng cơng trình xây dựng Nghị định Chính phủ thi hành luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu BỘ XÂY DỰNG Công văn công bố Định mức dự tốn xây dựng cơng trình Phần xây dựng Cơng văn cơng bố Định mức dự tốn xây dựng cơng trình – Phần lắp đặt Cơng văn cơng bố Định mức dự tốn xây dựng cơng trình – Phần sửa chữa Thông tư v/v hướng dẫn lập quản lý chi phí đầu tư xây dựng Thơng tư v/v hướng dẫn phương pháp xác định giá ca máy thiết bị thi công Quyết định v/v công bố định mức chi phí quản lý dự án tư vấn đầu tư cơng trình xây dựng BỘ TÀI CHÍNH Thơng tư hướng dẫn toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 15/2013/NĐCP 63/2014/NĐCP 1776/BXDVP 1777/BXDVP 1778/BXDVP 16/08/2007 16/08/2007 16/08/2007 Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng Bộ Xây dựng 04//TT-BXD 26/05/2010 06//TT-BXD 26/05/2010 957/QĐ-BXD 29/09/2009 09/2016/TTBTC 18/01/2016 Bộ Tài Thơng tư Quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng Nguồn vốn Ngân sách nhà nước 08/2016/TTBTC 18/01/2016 Bộ Tài Chuẩn mực 1000 kiểm tốn tốn vốn đầu tư hồn thành TỈNH KON TUM 67/2015/TTBTC 08/05/2015 Bộ Tài Cơng bố v/v ban hành bảng giá cước vận tải hàng hóa tô 08/CB-LSXDTC 01/09/2009 Quyết định v/v xếp loại đường để xác định cước vận tải địa bàn tỉnh Kon Tum 334/QĐUBND 11/04/2014 Công bố giá vật liệu xây dựng địa bàn tỉnh Kon Tum số địa bàn khác 11/CB-LSXDTC 29/12/2014 III IV Liên sở Tài Xây dựng UBND tỉnh Kon Tum Liên sở Tài Xây dựng Phụ lục CÁC TÀI LIỆU LIÊN QUAN DO ĐƠN VỊ CUNG CẤP Văn Stt Tên văn A VĂN BẢN PHÁP LÝ Quyết định v/v phê duyệt Báo cáo kinh tế - kỹ thuật Cơ quan ban hành Giá trị đƣợc duyệt Ghi Số Ngày ban hành 3794/QĐUBND 03/10/2011 UBND Tp Kon Tum 3.077.764.883 - Chi phí xây lắp 2.246.813.754 - Chi phí quản lý dự án 61.690.542 - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 260.821.764 - Chi phí khác 31.298.015 - Chi phí thiết bị 197.344.000 - Chi phí dự phịng 279.796.808 Quyết định v/v phê duyệt hồ sơ dự toán điều chỉnh 954/QĐUBND 23/03/2015 UBND Tp Kon Tum - Chi phí xây lắp 2.244.225.853 - Chi phí quản lý dự án 56.644.261 - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 235.619.787 - Chi phí khác 33.690.055 - Chi phí dự phịng Quyết định v/v phê duyệt hồ sơ dự toán điều chỉnh lần 507.584.927 2690/QĐUBND 18/08/2015 UBND Tp Kon Tum - Chi phí xây lắp 49.638.408 - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 227.389.853 - Chi phí khác 32.794.264 - Chi phí dự phịng Quyết định v/v phê duyệt hồ sơ dự toán điều chỉnh lần 801.285.935 4237/QĐUBND 30/12/2015 UBND Tp Kon Tum - Chi phí xây lắp 53.194.457 - Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng 231.092.427 - Chi phí khác 32.794.263 - Chi phí dự phòng 652.805.945 Quyết định v/v phê duyệt kế hoạch lựa chọn nhà thầu Báo cáo thẩm định kế hoạch lựa chọn nhà thầu Kết thẩm định thiết kế vẽ thi cơng dự tốn 1264/QĐUBND 14/04/2015 03/BC-TĐ 06/04/2015 Kết thẩm định thiết kế vẽ thi cơng dự tốn 88/TTrTĐ.KTKT Kết thẩm định hồ sơ dự toán điều chỉnh 3.077.764.883 2.107.877.791 - Chi phí quản lý dự án 3.077.764.883 1.966.656.423 - Chi phí quản lý dự án 3.077.764.883 17/06/2011 UBND Tp Kon Tum Phịng Tài - Kế hoạch UBND Xã Đăk Cấm 26/09/2011 Phịng Tài - Kế hoạch 27/02/2015 UBND Xã Đăk Cấm 10 Kết thẩm định hồ sơ dự toán điều chỉnh lấn B TƢ VẤN Khảo sát địa chất, Lập báo cáo kinh tế kỹ thuật Quyết định v/v định thầu tư vấn khảo sát, lập báo cáo kinh tế kỹ thuật cơng trình Quyết định v/v phê duyệt nhiệm vụ nhiệm vụ thiết kế nhiệm vụ, phương án kỹ thuật khảo sát địa chất cơng trình Hợp đồng Hồ sơ toán 30/06/2015 UBND Xã Đăk Cấm 9080/QĐUBND 13/12/2010 UBND Tp Kon Tum 170/QĐUBND 10/01/2011 UBND Tp Kon Tum 03/01/2011 UBND Xã Đăk Cấm & Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang 185.000.000 31/07/2015 Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang 159.966.000 87/2011/HĐTV + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu kết khảo sát xây dựng + Biên nghiệm thu thiết kế xây dựng 05/03/2011 07/04/2015 + Biên lý hợp đồng 28/09/2015 + Hóa đơn GTGT Nhiệm vụ thiết kế - Phương án kỹ thuật khảo sát địa chất cơng trình Hồ sơ dự toán 12/01/2011 + Phụ lục hợp đồng + Giấy rút dự toán ngân sách chuyển tiền khảo sát lập BC KTKT 07/NTCVKS 07/NTCVBVTC Bản vẽ thiết kế thi công Báo cáo kinh tế kỹ thuật PRT-012 0000072 185.000.000 159.966.933 24/09/2015 31/07/2015 2010 159.966.000 Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang 2011 Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang 2011 Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang Báo cáo địa chất cơng trình 2011 10 Bản vẽ thiết kế thi cơng (Điều chỉnh) 2015 Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang 159.966.000 11 Hồ sơ dự toán (Điều chỉnh) 2015 12 Hồ sơ dự toán điều chỉnh lần 2015 13 Hồ sơ thiết kế vẽ thi cơng dự tốn (Điều chỉnh lần 3) Thẩm tra thiết kế vẽ thi cơng dự tốn Quyết định v/v định thầu Tư vấn thẩm tra thiết kế vẽ thi công dự toán Hợp đồng Hồ sơ toán 954/QĐUBND 28/2011/HĐTV + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn + Biên nghiệm thu cơng việc thẩm tra thiết kế vẽ thi cơng dự tốn 07/03/2011 UBND Tp Kon Tum 14.500.000 10/03/2011 UBND Xã Đăk Cấm & Công ty TNHH MTV xây dựng thương mại Kim Minh 14.500.000 21/08/2015 Công ty TNHH MTV xây dựng thương mại Kim Minh 9.111.000 20/03/2011 28/09/2015 + Phụ lục hợp đồng 06/04/2015 9.111.000 24/09/2015 9.111.000 + Hóa đơn GTGT 2015 Cơng ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang + Biên lý hợp đồng + Giấy rút dự toán ngân sách chuyển tiềnthẩm tra thiết kế vẽ thi công dự tốn 28/NTCV Cơng ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang PRT-011 0000463 Báo cáo thẩm tra hồ sơ dự toán lần Báo cáo thẩm tra thiết kế vẽ thi cơng dự tốn Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu Quyết định v/v định thầu tư vấn lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu 22/08/2015 Cơng ty TNHH MTV xây dựng thương mại Kim Minh 9.111.000 7.563.000 30/06/2015 16/06/2011 1983/QĐUBND 05/06/2015 UBND Tp Kon Tum Hợp đồng Quyết định thành lập tổ chuyên gia chấm thầu 55/QĐUBND 19/10/2015 UBND Xã Đăk Cấm Quyết định v/v phê duyệt danh sách nhà thầu đạt yêu cầu mặt kỹ thuật 56/QĐUBND 25/10/2015 UBND Xã Đăk Cấm Hồ sơ toán + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu khối lượng lập hồ sơ yêu cầu đánh giá hồ sơ dự thầu Công ty TNHH Xây dựng TKG Kon Tum 7.563.000 + Biên lý hợp đồng + Giấy đề nghị toán + giấy rút vốn tốn chi phí lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu + Hóa đơn GTGT Hồ sơ mời thầu Báo cáo đánh giá hồ sơ dự thầu Báo cáo thẩm định lựa chọn nhà thầu Tƣ vấn Quản lý điều hành dự án giám sát thi công xây dựng Quyết định v/v định thầu Tư vấn Quản lý điều hành dự án giám sát thi cơng xây dựng 06/BCTĐKQĐT 27/10/2015 Phịng Tài - Kế hoạch 1838/QĐUBND 27/05/2015 UBND Tp Kon Tum 115.622.000 Giám sát 56.644.000 Quản lý điều hành dự án 58.978.000 11/2015/HĐTV Hợp đồng 28/10/2015 UBND Xã Đăk Cấm & Công ty TNHH Xây dựng TKG Kon Tum 115.622.000 Công ty TNHH Xây dựng TKG Kon Tum 58.967.000 Phụ lục hợp đồng v/v thay đổi số lần toán Hồ sơ toán đợt + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán Giám sát 30.079.000 Quản lý điều hành dự án 28.888.000 + Biên nghiệm thu khối lượng giám sát đợt 01 06/01/2016 + Biên nghiệm thu công tác quản lý điều hành dự án đợt 01 06/01/2016 + Giấy đề nghị toán + Giấy rút vốn tốn Chi phí giám sát QLDA + Hóa đơn GTGT Hồ sơ tốn + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu khối lượng giám sát đợt + Biên nghiệm thu công tác quản lý điều hành dự án đợt + Giấy đề nghị toán + Giấy rút vốn tốn Chi phí giám sát QLDA PRT- 32 15/03/2016 40.467.000 294/QĐUBND 18/09/2015 UBND Tp Kon Tum 3436/QĐUBND 27/10/2015 UBND Tp Kon Tum 1.964.800.000 08/2015/HĐXD 27/10/2015 UBND Xã Đăk Cấm & Công ty TNHH Trường Nguyên 1.964.800.000 01 04/01/2016 03 27/03/2016 + Biên lý hợp đồng + Hóa đơn GTGT Báo cáo kết giám sát + QLDA C XÂY DỰNG Quyết định v/v phê duyệt hồ sơ mời thầu, tiêu chuẩn đánh giá, xếp hạng hồ sơ dự thầu Hồ sơ dự thầu Quyết định v/v phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu gói thầu xây lắp cơng trình Hợp đồng Phụ lục hợp đồng v/v thay đổi giá trị tạm ứng Phụ lục hợp đồng v/v phát sinh khối lượng Hồ sơ toán đợt + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán 2015 + Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hồn thành đợt + Giấy rút dự tốn ngân sách chuyển tiền toán khối lượng xây lắp + Hóa đơn GTGT Cơng ty TNHH Trường Ngun 1.010.967.000 28/12/2015 02 11/01/2016 0000167 31/12/2015 1.010.967.000 Công ty TNHH Trường Nguyên 1.010.967.000 Công ty TNHH Trường Nguyên 696.271.000 Hồ sơ toán đợt + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành đợt + Phụ lục hợp đồng v/v thay đổi số lần toán + Giấy rút dự toán ngân sách chuyển tiền toán khối lượng xây lắp + Hóa đơn GTGT 141.191.000 04/03/2016 đợt 01 02/03/2016 PRT- 30 11/03/2016 0000205 04/03/2016 Công ty TNHH Trường Nguyên 696.271.000 2016 Công ty TNHH Trường Nguyên 155.117.000 696.271.000 Hồ sơ toán đợt + Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn + Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành đợt + Phụ lục hợp đồng v/v thay đổi 24/03/2016 02 22/03/2016 đợt số lần toán + Giấy rút dự toán ngân sách chuyển tiền tốn khối lượng xây lắp PRT- 59 27/05/2016 + Hóa đơn GTGT 0000208 01/04/2016 Công ty TNHH Trường Nguyên 155.117.000 2016 Công ty TNHH Trường Nguyên 102.445.000 Hồ sơ toán đợt + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu khối lượng xây lắp hồn thành đợt + Giấy rút dự tốn ngân sách chuyển tiền toán khối lượng xây lắp 155.117.000 26/03/2016 PRT- 115 23/11/2016 102.445.000 Hồ sơ toán khối lượng phát sinh + Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị toán + Biên nghiệm thu khối lượng phát sinh 2016 30/10/2015 + Giấy rút dự toán ngân sách chuyển tiền toán khối lượng xây lắp PRT- 116 05/12/2016 + Hóa đơn GTGT 0000212 24/08/2016 Nhật ký thi công (28/10/2015 27/03/2016) 11 Hồ sơ chất lượng 141.191.000 27/03/2016 + Biên xử lý kỹ thuật 10 Công ty TNHH Trường Nguyên 141.191.000 Công ty TNHH Trường Nguyên 243.666.000 UBND Xã Đăk Cấm 19.622.000 UBND Xã Đăk Cấm & Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC 19.622.000 + Các phiếu yêu cầu nghiệm thu + Các biên nghiệm thu công việc xây dựng + Biên lấy mẫu Các kết thí nghiệm vật tư + Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình xây dựng, đưa cơng trình vào sử dụng 12 Bản vẽ hồn cơng D PHÍ KHÁC 16/06/2016 Kiểm tốn Quyết định phê duyệt định thầu đơn vị kiểm toán Hợp đồng Báo cáo toán 42a/QĐUBND 31/08/2017 Phụ lục MẪU KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TỔNG THỂ Cơng ty TNHH kiểm toán AFC – chi nhánh Tại Kon Tum Số: /………… Kon Tum, ngày … tháng … năm V/v: Kế hoạch làm việc Dự án: ……… KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TỔNG THỂ Thơng tin dự án khách hàng: a) Thông tin chung: Tên khách hàng: Trụ sở chính: Điện thoại: Fax: Email: Tên dự án: Chủ đầu tư: Cấp định đầu tư: Tổng mức đầu tư duyệt: Trong (*): Xây dựng: Thiết bị: Quản lý dự án: Tư vấn đầu tư: Chi phí khác: Dự phòng: (*) Chi tiết tổng mức đầu tư tùy thuộc vào quy định quản lý chi phí thời kỳ Nguồn vốn đầu tư:………………………………………………………………… Quy mô dự án: Nhóm, loại cơng trình: Địa điểm đầu tư: Thời gian khởi công: Thời gian hoàn thành: Các gói thầu chính: TT Tên gói thầu Gói thầu số Gói thầu số … … Hình thức lựa chọn nhà thầu Hình thức giá hợp đồng Dự tốn/giá gói thầu Giá trị hợp đồng Giá trị toán Các bổ sung, thay đổi lớn trình thực dự án: Hình thức quản lý dự án: Các kiện đặc biệt khác có ảnh hưởng đến dự án: Tình hình thực hồ sơ toán dự án: Nhân chủ chốt khách hàng có liên quan đến dự án: Họ tên Chức vụ Liên hệ Ghi b) Thông tin kiểm sốt nội khách hàng: Tóm tắt nội dung chủ yếu kiểm toán nội bộ: -Các văn chủ yếu quản lý đầu tư, quản lý chất lượng, lựa chọn nhà thầu tốn dự án hồn thành có hiệu lực thời gian thực dự án gồm: -Các điểm cần lưu ý kiểm soát nội khách hàng: Đánh giá kiểm soát nội đáng tin cậy có hiệu quả: Cao Trung bình Thấp Đánh giá rủi ro xác định mức trọng yếu: Đánh giá rủi ro: Đánh giá rủi ro tiềm tàng: Cao Trung bình Thấp Đánh giá rủi ro kiểm sốt: Cao Trung bình Thấp Xác định mức trọng yếu: Xác định mức trọng yếu cho mục tiêu kiểm toán: Khả có sai sót trọng yếu theo kinh nghiệm xét đốn kiểm toán viên dự án: Phương pháp kiểm toán khoản mục: + Kiểm tra chọn mẫu + Kiểm tra khoản mục chủ yếu + Kiểm tra toàn 100% Nhân thời gian kiểm toán: Nhân sự: Giám đốc (Phó Giám đốc) phụ trách Trưởng nhóm kiểm toán Kiểm toán viên: Kỹ thuật viên Kỹ thuật viên2: Chuyên gia khác: Thời gian kiểm toán từ: đến: Các vấn đề khác: Kon Tum., ngày tháng năm Ngƣời duyệt (Chữ ký, họ tên) Ngƣời lập (Chữ ký, họ tên) Phụ lục MẪU KẾ HOẠCH LÀM VIỆC Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC – Chi nhánh Kon Tum Số: /………… Kon Tum, ngày … tháng … năm V/v: Kế hoạch làm việc Dự án: ……… KẾ HOẠCH LÀM VIỆC Kính gửi: …… Căn Hợp đồng kiểm toán số …ngày / / ký kết … (tên khách hàng) … (tên doanh nghiệp kiểm toán) việc Căn ………………………………………………………… Chúng dự kiến thông báo tới Quý đơn vị kế hoạch làm việc (kiểm toán dự án ): Thời gian: Từ ngày …………… đến ngày ……………………… Địa điểm: ……………………………………………………………………………… Nội dung: -……………………………………………………………………………………… -……………………………………………………………………………………… Nhóm kiểm tốn: Ơng/Bà:…………………… - Trưởng nhóm Ơng/Bà:…………………… - Thành viên Ông/Bà:…………………… - Thành viên Sự phối hợp Quý đơn vị: Đề nghị Quý đơn vị: Chuẩn bị tài liệu có liên quan đến nội dung kiểm tốn cung cấp cho chúng tơi theo Danh mục kèm theo; Bố trí nơi làm việc; Thơng báo cho phận đơn vị liên quan, cử cán có trách nhiệm để phối hợp cơng tác; Tạo điều kiện thuận lợi cho kiểm toán viên thực cơng việc Kế hoạch làm việc thay đổi, bổ sung tùy theo tình hình thực tế theo thống hai Bên trình kiểm tốn Chúng tơi mong nhận hợp tác chặt chẽ Quý đơn vị để đảm bảo công việc hoàn thành theo tiến độ Trong trường hợp có trở ngại nào, đề nghị thơng báo cho văn để kịp thời giải Cơng Ty Kiểm Tốn TNHH FAC Chi Nhánh Tại Kon Tum Giám đốc Nơi nhận: - Như trên; - Nhóm kiểm tốn; - Lưu ……… ... TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÌM HIỂU QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO QUY? ??T TỐN VỐN ĐẦU TƢ CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HỒN THÀNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN... trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành Cơng ty TNHH Kiểm toán FAC chi nhánh Kon Tum thực Chƣơng 3: Nhận xét kiến nghị Công ty TNHH Kiểm toán FAC chi nhánh KonTum CHƢƠNG... VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH TẠI KONTUM 3.1 Nhận xét chung Qua thực tế tìm hiểu quy trình kiểm tốn báo cáo tốn vốn đầu tư cơng trình xây dựng hồn thành Cơng ty TNHH kiểm tốn FAC, Cơng