Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh mtv đoàn kết

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM HUỲNH THỊ PHƢƠNG DUNG BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐOÀN KẾT Kon Tum, tháng năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐỒN KẾT GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : HUỲNH THỊ PHƢƠNG DUNG LỚP : K814KT MSSV : 141401008 Kon Tum, tháng năm 2018 LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trƣờng Phân Hiệu Đại Học Đà Nẵng Kon Tum Ban giám hiệu nhà trƣờng, khoa kế toán tạo điều kiện cho em học tập nhƣ tồn thể Thầy Cơ tận tình giảng dạy truyền đạt khối kiến thức kinh nghiệm quý báu cho chúng em để làm hành trang vững đầy tự tin bƣớc vào đời Để bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc em xin chân thành cảm ơn tất quý thầy cô Em xin chân thành gửi lời cảm ơn Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết, anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu, tiếp cận với thực tế, vận dụng kiến thức học mà phát huy khả sáng tạo mình, đồng thời biết đƣợc nhƣợc điểm mà khắc phục, sửa đổi để hoàn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Cuối lời, với lịng trân trọng biết ơn sâu sắc lần em xin chân thành cảm ơn kính chúc quý Thầy cơ, Ban Giám Đốc tồn thể anh, chị Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết đƣợc dồi sức khoẻ, thành đạt thăng tiến công việc Trân trọng kính chào! Kon Tum, ngày 03 tháng 05 năm 2018 Huỳnh Thị Phƣơng Dung MỤC LỤC Trang DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT III DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU IV DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ IV LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG TỔNG QU N V C NG TY TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.1 ỊCH SỬ H NH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦ C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 ịch sử h nh thành phát triển công ty 1.2 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH .5 1.2.1 nh vực mà công ty kinh doanh 1.2.2 Sản phẩm, hàng hóa 1.3 CHỨC N NG, NHIỆM VỤ CỦ C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT .6 1.4 TỔ CHỨC B MÁ QUẢN CỦ C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.5 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.5.1 Cơ cấu tổ chức phận kế toán 1.5.2 Chính sách phƣơng pháp kế toán áp dụng doanh nghiệp 1.6 KHÁI QUÁT HOẠT Đ NG CỦA ĐƠN VỊ GI I ĐOẠN 2015-2017 10 1.6.1 Tình hình sử dụng nguồn vốn tài sản cơng ty .10 1.6.2 Tình hình hoạt động kinh doanh cơng ty 12 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM .14 2.1 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN CP SẢN XUẤT - TÍNH GIÁ THÀNH SP TẠI DN .14 2.1.1 Sản phẩm sản xuất quy trình cơng nghệ SXSP 14 2.1.2 Chi phí SX phân loại CPSX .15 2.1.3 Đối tƣợng phƣơng pháp hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty .15 2.2 KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT 16 2.2.1 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 16 2.2.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 25 2.2.3 Kế toán chi phí sản xuất chung .28 2.3 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm .31 2.3.1 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang .31 2.3.2 Tập hợp chi phí sản xuất .33 2.3.3 Tính giá thành sản phẩm .33 CHƢƠNG M T SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT .35 i 3.1 NHẬN XÉT V HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CÔNG TY 35 3.1.1 Ƣu điểm 35 3.1.2 Nhƣợc điểm 36 3.2 M T SỐ Ý KIẾN NHẰM THỰC HIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY 37 KẾT LUẬN 39 ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT CCDC CN CP CT CPSX DDCK DDĐK DN GTGT K/C KL KPCĐ KMCP LR & HT NC NCTT NVL NVLTT PS PSTK SDCK SDĐK SP SPHT SPDD SX SXC TSCĐ CHỮ VIẾT ĐẦ ĐỦ Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cơng cụ dụng cụ Cơng nhân Chi phí Cơng ty Chi phí sản xuất Dở dang cuối kỳ Dở dang đầu kỳ Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Kết chuyển Khối lƣợng Kinh phí cơng đồn Khoản mục chi phí Lắp ráp & Hồn thiện Nhân cơng Nhân cơng trực tiếp Nguyên vật liệu Nguyên vật liệu trực tiếp Phát sinh Phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Số dƣ đầu kỳ Sản phẩm Sản phẩm hoàn thành Sản phẩm dở dang Sản xuất Sản xuất chung Tài sản cố định iii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU STT Nội dung Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Biểu mẫu 01 Biểu mẫu 02 Biểu mẫu 03 Biểu mẫu 04 Biểu mẫu 05 Biểu mẫu 06 Biểu mẫu 07 Biểu mẫu 08 Biểu mẫu 09 Danh mục bảng Các ngành nghề kinh doanh CT TNHH MTV Đoàn Kết Bảng phân tích biến động tài sản – nguồn vốn 2015-2017 Báo cáo kết kinh doanh qua năm 2015-2017 Danh mục biểu mẫu Phiếu đề nghị cấp nguyên liệu số 10/01 Phiếu xuất kho số PX10/01 Phiếu xuất kho số PX10/03 Phiếu đề nghị cấp nguyên liệu số 11/01 Phiếu xuất kho số PX11/01 Phiếu xuất kho số PX12/01 Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành Phiếu xuất kho số PX10/02 Bảng kê sản phẩm sản xuất theo tiến độ Trang 10 12 19 20 21 22 23 24 27 31 32 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ STT Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 2.4 Nội dung Sơ đồ tổ chức quản lý cơng ty TNHH MTV Đồn Kết Tổ chức máy kế tốn cơng ty Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Quy trình sản xuất Sơ đồ trình tự ghi nhận sổ sách kế toán nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ trình tự ghi nhận sổ sách kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp Sơ đồ trình tự ghi nhận sổ sách kế tốn chi phí sản xuất chung iv Trang 14 17 26 29 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu tồn cầu hóa, kinh tế Việt Nam bƣớc thay đổi để hội nhập Việt Nam nƣớc có kinh tế phát triển nên phải đối mặt với nhiều khó khăn thử thách lớn phát triển hùng mạnh kinh tế giới Vì muốn đảm bảo ƣu cạnh tranh đạt đƣợc hiệu cao hoạt động kinh doanh địi hỏi phải có vận động cách tồn diện tất hoạt động l nh vực sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp sản xuất không sản xuất sản phẩm có chất lƣợng tốt, mẫu mã đẹp mà yếu tố quan trọng khác giá sản phẩm phải phù hợp với sức mua đa số ngƣời tiêu dùng nhằm chiếm đƣợc ƣu cạnh tranh cho sản phẩm Vì lẽ “tiết kiệm chi phí, giảm giá thành” đễ không ngừng nâng cao lợi nhuận u cầu cơng tác quản lí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong doanh nghiệp sản xuất giá thành yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất tìm kiếm lợi nhuận Gía thành thƣớc đo chi phí tiêu hao phải bù đắp sau chu kì sản xuất kinh doanh công cụ quan trọng để doanh nghiệp kiểm sốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, xem xét hiệu biện pháp k thuật Có thể nói giá thành gƣơng phản chiếu toàn biện pháp, tổ chức quản lí kinh tế liên quan đến tất yếu tố chi phí sản xuất Đảm bảo cho việc hạch tốn giá thành xác, kịp thời phù hợp với đặc điểm hình thành phát sinh chi phí doanh nghiệp u cầu có tính xun suốt q trình hạch tốn Do giá thành với chức vốn có trở thành mục tiêu kinh tế có ý ngh a quan trọng quản lí hiệu chất lƣợng sản xuất kinh doanh Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải vận dụng phƣơng thức tổ chức, quản lí sản xuất kinh doanh cho có hiệu để hạ thấp giá thành sản phẩm giúp doanh nghiệp tự tin đứng vững thị trƣờng điều kiện cạnh tranh khốc liệt nhƣ Với kiến thức đƣợc học trƣờng với thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực tế với hƣớng dẫn tận tình Phạm Thị Mai Quyên giúp đỡ ban lãnh đạo, phòng kế tốn cơng ty TNHH MTV Đồn Kết, em chọn đề tài “ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐOÀN KẾT" làm báo cáo tốt nghiệp nhằm mong muốn đƣợc đóng góp phần cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành cơng ty Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu khái quát máy hoạt động phận kế toán đơn vị thực tập - Đặc biệt sâu nghiên cứu, tìm hiểu qui trình kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm thực tế công ty nhằm hiểu sâu lý thuyết đƣợc học Đồng thời thấy đƣợc điểm khác thực tế lý thuyết nhƣ yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm đơn vị Từ đề xuất biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, hồn thiện cơng tác kế tốn nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn tổ chức công tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất nói chung Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết nói riêng 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Đề tài đƣợc nghiên cứu phân tích phịng kế tốn phịng ban khác Cơng ty - Thời gian: Các thơng tin, số liệu kế tốn sử dụng báo cáo đƣợc lấy từ năm 2015-2016-2017 Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết Phƣơng pháp nghiên cứu - Phƣơng pháp thu thập số liệu: vào chứng từ thực tế phát sinh công ty đƣợc kế toán tập hợp vào sổ sách kiểm tra tính xác, phù hợp - Phƣơng pháp so sánh: vào số liệu chi tiêu so sánh từ đƣa kết luận tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Phƣơng pháp phân tích: áp dụng việc tính tốn, so sánh số liệu phƣơng pháp để phân tích khác biệt lý luận thực tiễn, từ đƣa kết luận thích hợp Kết cấu đề tài Ngồi phần danh mục từ viết tắt, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ, lời nói đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo Nội dung đề tài bao gồm: Chƣơng 1: Giới thiệu khái quát cơng ty TNHH MTV Đồn Kết Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Đoàn Kết Chƣơng 3: Nhận xét số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH MTV Đồn Kết CHƢƠNG TỔNG QU N V C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.1 ỊCH SỬ H NH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦ C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT 1.1.1 Giới thiệu chung c ng t Để thực chiến lƣợc kinh tế tỉnh Kon Tum nhằm giải công ăn việc làm cho khối lƣợng lớn lao động trẻ cịn thất nghiệp Cơng ty TNHH MTV Đoàn Kết thống đầu tƣ sản xuất Thu mua chế biến gỗ tinh chế, lâm sản khác, chế biến đá Granaite sản xuất sản phẩm gỗ để xuất tiêu thụ nội địa Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết đƣợc đăng kí quản lí Cục Thuế tỉnh Kon Tum cấp giấy phép thành lập giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh : - Tên đầy đủ công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Đoàn Kết - Tên giao dịch quốc tế: Doan Ket one member company limited - Trụ sở chính: Thơn – Xã Tân Cảnh – Huyện Đăk Tô – Tỉnh Kon Tum - Điện thoai/ Fax: 0603.862996 - Văn phòng đại diện: Thôn 4, Thị trấn Plei-kần, huyện Đăk Tô, Tỉnh Kon Tum - Mã số thuế: 6100302502 - Ngƣời đại diện: Tống Đức Đại - Chức vụ: chủ tịch công ty kiêm Giám đốc 1.1.2 ịch sử h nh th nh v phát triển c ng t a - DNTN Đoàn Kết đƣợc thành lập theo định số 6101000012 ngày 01 tháng 03 năm 2008 UBND Tỉnh Kon Tum Qua trình hoạt động kinh doanh ngành buôn bán gỗ doanh nghiệp ngày trƣởng thành lên với đội ngũ công nhân lành nghề cán phận giàu kinh nghiệm chuyển đổi thành Cơng ty TNHH MTV Đồn Kết - Cơng ty TNHH MTV Đoàn Kết hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 610030502 Sở Kế hoạch đầu tƣ tỉnh Kon Tum cấp ngày 09 tháng 03 năm 2009, có trụ sở thơn ã Tân Cảnh Huyện Đăk-Tô, Tỉnh Kon Tum Là đơn vị chuyên cung cấp loại gỗ, sản phẩm sản uất từ gỗ - Trải qua nhiều năm hoạt động, Cơng ty có nhiều chuyển biến tích cực tình h nh tài nhƣ kinh nghiệm hoạt động kinh doanh Công ty mở rộng thị phần thị trƣờng với ngành nghề kinh doanh gỗ bổ sung thêm nhiều ngành nghề kinh doanh đa dạng nhƣ trồng cao su, khai thác quặng sắt, sản uất giƣờng tủ, bàn ghế - Năm 2014 đến nay: Bên cạnh việc giữ vững mối quan hệ với khách hàng cũ cơng ty liên tục tìm kiếm khách hàng mới, mở rộng kinh doanh uất nhập với nƣớc ào, Campuchia, bƣớc tiến tới mục tiêu phát triển bền vững Phụ lục 18: Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung TK 627 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Qúy 04/2017 Tài khoản: 627 Đơn đặt hàng quý năm 2017 Chứng từ Diễn giải Ngày tháng 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 29/12 Số PX 10/02 PX 10/02 PX 10/02 PX 10/02 PX 10/02 PX 10/02 PC 04 Ngày 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 03/10 29/12 29/12 PC 05 29/12 30/12 PC 06 30/12 30/12 PC 07 30/12 31/12 BTHPBT 31/12 Lsố 04 BTHPBT 31/12 Lsố 04 BK số 02 01/12 31/12 31/12 Mũi khoan ƣỡi cƣa lộng Nhật Dao bào Dao tupi Ổ bi Dụng cụ chà nhám Chi phục vụ nƣớc cho CN Chi mua vải lau, bao tay, Chi tiền thuốc cho công nhân Chi mua đồ dùng y tế Chi phí tiền lƣơng BP SXC Trích lƣơng cho BP SXC Chi phí tiền điện TK ĐƢ 153 153 153 153 153 153 111 111 111 111 334 ĐVT: đồng) Ghi nợ TK 627 Chia Tổng số tiền 3.600.000 13.475.000 4.100.000 15.000.000 1.960.000 18.250.000 5.230.000 6271 6272 6273 3.600.000 13.475.000 4.100.000 15.000.000 1.960.000 18.250.000 6274 6277 6278 5.230.000 6.721.000 6.721.000 302.000 302.000 232.000 232.000 199.500.000 199.500.000 338 46.882.500 331 81.312.904 46.882.500 81.312.904 31/12 BTKH số 31/12 04 Ngƣời lập Chi phí khấu hao 214 TSCĐ Cộng phát sinh kỳ 193.788.360 583.959.242 246.382.500 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng 193.788.360 6.721.000 56.385.000 193.788.360 81.312.904 534.000 Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 19 : Chứng từ ghi sổ số 50 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 50 Quý năm 2017 ( ĐVT: đồng) Số hiệu tài khoản Nợ Có 334 338 627 338 Diễn giải Ghi Số tiền Các khoản trích khấu trừ vào lƣơng 20.947.500 Các khoản trích theo lƣơng đƣa vào CP 46.882.500 Cộng 67.830.000 Kèm theo: Bảng tổng hợp phân bổ lƣơng, bảo hiểm chứng từ gốc Ngƣời lập Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 20: Chứng từ ghi sổ số 51 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Diễn giải Số: 51 Quý năm 2017 Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 153 Xuất cơng cụ dụng cụ Cộng Kèm theo: PX CCDC chứng từ gốc Ngƣời lập ĐVT: đồng) Số tiền Ghi 56.385.000 56.385.000 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 21: Chứng từ ghi sổ số 52 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Diễn giải Số: 52 Quý năm 2017 Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 331 133 331 ĐVT: đồng) Số tiền Ghi Chi phí tiền điện phải trả 73.920.882 Thuế GTGT đầu vào 7.392.082 Cộng 81.312.904 Kèm theo: Bảng kê chứng từ phải trả ngƣời bán chứng từ gốc Ngƣời lập Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 22: Chứng từ ghi sổ số 53 C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT Thôn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Diễn giải Số: 53 Quý năm 2017 Số hiệu tài khoản Nợ Có 627 214 Chi phí khấu hao TSCĐ Cộng Kèm theo: Bảng trích khấu hao TSCĐ chứng từ gốc Ngƣời lập ĐVT: đồng) Số tiền Ghi 193.788.360 193.788.360 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 23: Chứng từ ghi sổ số 54 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 54 Quý năm 2017 Số hiệu tài khoản Diễn giải Nợ Có Chi phí sản xuất chung 627 111 tiền mặt Cộng Kèm theo: 04 chứng từ gốc bảng kê gốc Ngƣời lập ĐVT: đồng) Số tiền Ghi 12.485.000 12.485.000 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 24: Sổ TK 627 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum SỔ CÁI Số hiệu tài khoản: 627 Tên tài khoản : chi phí sản xuất chung Quý năm 2017 Chứng từ ghi sổ Số NT 49 31/12/2017 50 31/12/2017 51 31/12/2017 52 31/12/2017 53 31/12/2017 54 31/12/2017 55 31/12/2017 Ngƣời lập Diễn giải Chi phí tiền lƣơng phận SXC Các khoản trích theo lƣơng đƣa vào chi phí Xuất kho cơng cụ dụng cụ đƣa vào sản xuất Chi phí tiền điện phải trả Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sản xuất chung chi tiền mặt Kết chuyển CPSXC Cộng phát sinh quý TK ĐƢ 334 338 153 331 214 111 ĐVT: đồng) Số tiền Nợ Có 199.500.000 46.882.500 56.385.000 81.312.904 193.788.360 12.485.000 154 583.959.242 583.959.242 583.959.242 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 25: Sổ chi tiết TK 154 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Quý năm 2017 (ĐVT : đồng) STT Diễn giải TK ĐƢ Kết chuyển chi phí 621 NVLTT Kết chuyển chi phí 622 NCTT Kết chuyển chi phí 627 SXC Cộng phát sinh Ghi Có TK 154 SDCK Ngƣời lập Ghi nợ TK 154 Tổng số tiền 3.811.868.894 VLC VLP 3.633.326.304 178.542.590 600.520.592 NCTT SXC 600.520.592 582.961.742 583.959.242 4.995.351.228 3.633.326.304 178.542.590 600.520.592 583.959.242 4.987.989.640 7.361.588 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 26: Chứng từ ghi sổ số 55 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Diễn giải Số: 55 Quý 04 năm 2017 Số hiệu tài khoản Nợ Có 154 621 154 622 154 627 (ĐVT: đồng) Số tiền K/C chi phí NVLTT 3.811.868.894 K/C chi phí NCTT 600.520.592 K/C chi phí SXC 582.961.742 Cộng 4.995.351.228 Kèm theo: Bảng phân bổ CPNVLC, CPNVLP, CPNCTT,CP SXC Ngƣời lập Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Ghi Phụ lục 27: Sổ TK 154 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum SỔ CÁI Số hiệu tài khoản: 154 Tên tài khoản: chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Quý 04 năm 2017 (ĐVT: đồng) Chứng từ ghi sổ Số NT SDĐK 55 31/12/2017 55 31/12/2017 55 31/12/2017 56 31/12/2017 Cộng PS SDCK Ngƣời lập Diễn giải Kết chuyển chi phí NVLTT Kết chuyển chi phí NCTT Kết chuyển chi phí SXC Thành phẩm nhập kho TK ĐƢ Số tiền Nợ Có 621 3.811.868.894 622 600.520.592 627 582.961.742 155 4.987.989.640 4.995.351.228 7.361.588 4.987.989.640 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Phụ lục 28: Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU CHÍNH Quý 04 năm 2017 Tên Số Định mức TT sản ƣợng tiêu hao phẩm SP (m3tinh/cái) I – Phân bổ Gỗ Teak TE001 2.920 0,01387 TE002 1.020 0,02933 II – Phân bổ Gỗ bạch đ n BD001 BD002 Cộng Ngƣời lập 1.321 3.600 Tổng khối ƣợng tinh(m3) 70,41700 40,50040 29,91660 124,1774 0,06892 0,00896 91,04332 33,13408 194,5944 Kế tốn trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng (ĐVT: đồng) Chi phí NVLC Gỗ Teak 2.451.190.504 1.409.804.392 1.041.386.112 Gỗ BĐ 1.182.135.800 2.451.190.504 866.708.177 315.427.623 1.182.135.800 Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 29: Bảng phân bổ chi phí ngun vật liệu phụ CƠNG TY TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU PHỤ Quý 04 năm 2017 TT Tên sản phẩm TE001 TE002 BD001 BD002 Cộng Ngƣời lập Số ƣợng SP hoàn thành 2.920 1.020 1.321 3.600 Định mức tiêu hao (m3tinh/cái) Tổng khối ƣợng tinh (m3) 0,01387 0,02933 0,06892 0,00896 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng 40,50040 29,91660 91,04332 32,256 193,71632 (ĐVT: đồng) Chi phí NVLP 37.328.018 27.573.243 83.911.929 29.729.400 178.542.590 Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 30: Bảng phân bổ chi phí nhân cơng trực tiếp C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Q 04 năm 2017 (ĐVT: đồng) TT Tên sản phẩm TE001 TE002 BD001 BD002 Cộng Ngƣời lập Số ƣợng SP hoàn thành 2.920 1.020 1.321 3.600 Định mức tiêu hao (m3tinh/cái) Tổng khối ƣợng tinh (m3) 0,01387 0,02933 0,06892 0,00896 40,50040 29,91660 91,04332 32,256 193,71632 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng Chi phí NCTT 125.551.240 92.741.460 282.234.292 99.993.600 600.520.592 Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 31: Bảng phân bổ chi phí sản xuất chung C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Quý năm 2017 ĐVT: đồng) TT Tên sản phẩm TE001 TE002 BD001 BD002 Cộng Ngƣời lập Số ƣợng SP hoàn thành 2.920 1.020 1.321 3.600 Định mức tiêu hao (m3tinh/cái) Tổng khối ƣợng tinh(m3) 0,01387 0,02933 0,06892 0,00896 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng 40,50040 29,91660 91,04332 32,256 193,71632 Chi phí SXC 122.088.748 90.183.806 274.450.744 97.235.944 583.959.242 Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 32: Bảng tính giá thành sản phẩm C NG T TNHH MTV ĐOÀN KẾT Thôn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Quý năm 2017 ĐVT: đồng) Mã sản phẩm Số ƣợng SX A (1) Quy cách tinh (2) I) Sản phẩm gỗ Teak TE001 2.920 0,01387 TE002 1.020 0,02933 II) Sản phẩm gỗ bạch đ n BD001 1.321 0,06892 BD002 3.698 0,00896 Cộng 8.959 Ngƣời lập Tổng tinh DDĐK SL TT (4) (5) CPSXPS kỳ NVLTT NVLC NVLP Chi phí NCTT Chi phí SXC Thành phẩm Cộng (6) (7) (8) (9) 70,41700 40,50040 29,91660 124,1774 2.451.190.504 1.409.804.392 1.041.386.112 1.182.135.800 64.901.261 37.328.018 27.573.243 113.641.329 218.292.700 125.551.240 92.741.460 382.227.892 212.272.554 122.088.748 90.183.806 371.686.688 (10)=(6+7 +8+9) 2.946.657.019 1.694.772.398 1.251.884.621 2.049.691.709 91,04332 33,13408 194,5944 866.708.177 315.427.623 3.633.326.304 83.911.929 29.729.400 178.542.590 282.234.292 99.993.600 600.520.592 274.450.744 97.235.944 583.959.242 1.507.305.142 542.386.567 4.996.348.728 (3) Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng SL DDCK TT (11) (12) 2.920 1.020 2.946.657.019 1.694.772.398 1.251.884.621 2.041.332.621 1.321 3.600 8.861 1.507.305.142 534.027.479 4.987.989.640 SL TT (13)=(1)(11) (14)=(5)+ (10)-(12) Giá thành ĐV (15)=(12)/(11) 580.402 1.227.338 8.359.088 98 98 8.359.088 8.359.088 Thủ trƣởng đơn vị 1.141.033 148.341 Phụ lục 33: Chứng từ ghi sổ số 56 C NG T TNHH MTV ĐỒN KẾT Thơn 5, Tân Cảnh, ĐăkT , Kon Tum CHỨNG TỪ SỔ Số: 56 Quý 04 năm 2017 ĐVT: đồng) Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có 155 154 Nhập kho thành phẩm Cộng: Kèm theo: Bảng tính giá thành Ngƣời lập Số tiền Ghi 4.987.989.640 4.987.989.640 Kế toán trƣởng Lê Thị Hồng Hƣơng ... 2.2.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung .28 2.3 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang tính giá thành sản phẩm .31 2.3.1 Kế toán đánh giá sản phẩm dở dang .31 2.3.2 Tập hợp chi phí sản xuất. .. tính giá thành sản phẩm Cơng ty TNHH MTV Đoàn Kết Chƣơng 3: Nhận xét số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty TNHH MTV Đồn Kết CHƢƠNG TỔNG... XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐỒN KẾT " em có nghiên cứu nhận ét đánh giá chung đƣa ý kiến mặt tồn công tác kế tốn đặc biệt cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính