Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, tình hình kinh tế trong nước và thế giới liên tục gặp khó khăn, nền sản xuất bị đình trệ, đây là những thách thức không nhỏ đối với các doanh nghiệp cũng như ngành ngân hàng. Đẩy mạnh cho vay vốn để khuyến khích sản xuất, vừa là động lực giúp doanh nghiệp phát triển, vừa là một nguồn kinh doanh tốt cho ngân hàng. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng có thể tiếp cận được với nguồn vồn vay từ ngân hàng, một mặt do điều kiện doanh nghiệp chưa tốt, một mặt do ngân hàng cũng cẩn trọng hơn trong việc cho vay. Một trong những công cụ quản trị rủi ro tín dụng tốt của mỗi ngân hàng là hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống XHTD giúp ngân hàng đánh giá tình hình của khách hàng, để qua đó đưa ra những quyết định tín dụng phù hợp với tiềm năng doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống xếp hạng tín dụng, ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt nam (Vietcombank) cũng như Sở giao dịch, đã xây dựng và triển khai ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ từ năm 2003, và đến quý 2 năm 2010, Vietcombank đã chính thức đưa hệ thống mới, hay còn gọi là hệ thống chấm điểm tự động, đi vào hoạt động. Tuy đã có những thay đổi đáng kể: giảm tính chủ quan trong việc chấm điểm, rút ngắn thời gian thao tác...; tuy vậy vẫn còn một số tồn tại do tình hình kinh tế liên tục biến đổi cũng như những thiếu sót bộc lộ trong quá trình triển khai. Hoạt động xếp hạng tín dụng hiệu quả và chính xác sẽ là tiền đề tốt để phân loại nợ, trích lập dự phòng, qua đó nâng cao chất lượng tín dụng của Sở giao dịch. Đó là lý do quan trọng khiến tôi lựa chọn đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện công tác xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam”. Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục, mục lục và tài liệu tham khảo, kết cấu của Chuyên đề bao gồm 3 chương: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về XHTD doanh nghiệp của NHTM Chương 2: Thực trạng XHTD doanh nghiệp tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng MỤC LỤC 1.3.1.1 Chuẩn mực liệu phân tích 1.3.1.2 Tính xác, trung thực liệu 1.3.1.3 Cơ sở liệu phục vụ đánh giá XHTD 1.3.1.4 Năng lực trình độ người thực XHTD 3.2.1 Tăng cường công tác đào tạo cán kiến thức xếp hạng tín dụng 3.2.2 Kiểm tra chất lượng thực xếp hạng tín dụng 3.2.3 Khai thác thông tin xếp hạng tín dụng khách hàng khác chi nhánh 3.3.1 Hỗ trợ việc rà soát việc chấm điểm xếp hạng tín dụng 3.3.3 Quy định cụ thể tài liệu phục vụ chấm điểm phi tài 3.3.4 Hỗ trợ việc nhập số liệu trình chấm điểm 3.3.5 Cập nhật bảng cân đối kế toán phần mềm xếp hạng tín dụng 3.3.6 Cho phép nhập báo cáo tài doanh nghiệp hàng quý 3.3.7 Phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng 3.4.1 Tạo mơi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển 61 3.4.2 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng CIC .61 3.4.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành .62 3.4.4 Hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam 62 3.4.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp 62 Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu BCĐKT BCKQKD BCTC Bq CBTD CIC CP T&VLXD DN DNNN ĐTNN GHTD HSC HTK HTX KH KSV NH TMCP NT VN NHNN NHTM NSNN P.KH P.QLN P.QLRRTD QĐ 493 Ý nghĩa Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo tài Bình qn Cán tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước Cổ phần Thép Vật liệu xây dựng Doanh nghiệp Doanh nghiệp Nhà nước Đầu tư nước ngồi Giới hạn tín dụng Hội sở Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Hàng tồn kho Hợp tác xã Khách hàng Kiểm soát viên Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân sách nhà nước Phòng khách hàng Phòng quản lý nợ Phịng quản lý rủi ro tín dụng Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 SGD TCTD TS TSNH TTV VCB VCSH Vietcombank VNĐ Thống đốc NHNN Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Tổ chức tín dụng Tài sản Tài sản ngắn hạn Thanh toán viên Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Vốn chủ sở hữu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Việt nam đồng Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập XHTD XHTDNB GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng Xếp hạng tín dụng Xếp hạng tín dụng nội Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 1.3.1.1 Chuẩn mực liệu phân tích 1.3.1.2 Tính xác, trung thực liệu 1.3.1.3 Cơ sở liệu phục vụ đánh giá XHTD 1.3.1.4 Năng lực trình độ người thực XHTD 3.2.1 Tăng cường công tác đào tạo cán kiến thức xếp hạng tín dụng 3.2.2 Kiểm tra chất lượng thực xếp hạng tín dụng 3.2.3 Khai thác thơng tin xếp hạng tín dụng khách hàng khác chi nhánh 3.3.1 Hỗ trợ việc rà sốt việc chấm điểm xếp hạng tín dụng 3.3.3 Quy định cụ thể tài liệu phục vụ chấm điểm phi tài 3.3.4 Hỗ trợ việc nhập số liệu trình chấm điểm 3.3.5 Cập nhật bảng cân đối kế tốn phần mềm xếp hạng tín dụng 3.3.6 Cho phép nhập báo cáo tài doanh nghiệp hàng quý 3.3.7 Phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng 3.4.1 Tạo mơi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển 61 3.4.2 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng CIC .61 3.4.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành .62 3.4.4 Hồn thiện chuẩn mực kế toán Việt Nam 62 3.4.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp 62 Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, tình hình kinh tế nước giới liên tục gặp khó khăn, sản xuất bị đình trệ, thách thức không nhỏ doanh nghiệp ngành ngân hàng Đẩy mạnh cho vay vốn để khuyến khích sản xuất, vừa động lực giúp doanh nghiệp phát triển, vừa nguồn kinh doanh tốt cho ngân hàng Tuy nhiên, doanh nghiệp tiếp cận với nguồn vồn vay từ ngân hàng, mặt điều kiện doanh nghiệp chưa tốt, mặt ngân hàng cẩn trọng việc cho vay Một công cụ quản trị rủi ro tín dụng tốt ngân hàng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, hệ thống XHTD giúp ngân hàng đánh giá tình hình khách hàng, để qua đưa định tín dụng phù hợp với tiềm doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng hệ thống xếp hạng tín dụng, ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt nam (Vietcombank) Sở giao dịch, xây dựng triển khai ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội từ năm 2003, đến quý năm 2010, Vietcombank thức đưa hệ thống mới, hay gọi hệ thống chấm điểm tự động, vào hoạt động Tuy có thay đổi đáng kể: giảm tính chủ quan việc chấm điểm, rút ngắn thời gian thao tác ; cịn số tồn tình hình kinh tế liên tục biến đổi thiếu sót bộc lộ trình triển khai Hoạt động xếp hạng tín dụng hiệu xác tiền đề tốt để phân loại nợ, trích lập dự phịng, qua nâng cao chất lượng tín dụng Sở giao dịch Đó lý quan trọng khiến tơi lựa chọn đề tài nghiên cứu “Hồn thiện cơng tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục, mục lục tài liệu tham khảo, kết cấu Chuyên đề bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề XHTD doanh nghiệp NHTM Chương 2: Thực trạng XHTD doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng NHTM 1.1.1 Tín dụng NHTM Theo điều 20, khoản Luật TCTD năm 2010: “Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động ngân hàng theo quy định” Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã Cũng theo luật TCTD 2010: “Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định nhằm mục tiêu lợi nhuận” Ngân hàng thương mại khác biệt với loại hình ngân hàng khác nằm nguyên tắc hoạt động mục tiêu lợi nhuận Là trung gian tài chính, ngân hàng thương mại huy động vốn nhàn rỗi kinh tế, cho tổ chức, cá nhân vay lại với lãi suất cao lãi suất huy động để thu lợi nhuận, đồng thời tạo điều kiện cho đầu tư, phát triển kinh tế Với phát triển kinh tế, khoa học công nghệ đại, gia tăng cạnh tranh lĩnh vực ngân hàng, hoạt động ngân hàng thương mại ngày đa dạng Cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc hoàn trả NHTM đời để giải nhu cầu phân phối vốn, nhu cầu phát triển sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế, cá nhân với đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Tín dụng khoản mục chiếm tỷ trọng lớn (khoảng 50%) tổng tài sản ngân hàng thương mại Việt Nam thu nhập từ tín dụng thường chiếm từ 50% - 70% tổng thu nhập ngân hàng, đồng thời hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng NHTM 1.1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất cho ngân hàng ngân hàng Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng khơng thu đủ thu khơng kì hạn gốc lãi khoản vay mà khách hàng cam kết Rủi ro không giới hạn hoạt động cho vay mà bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác ngân hàng; như: bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại Rủi ro tín dụng gây ảnh hưởng nặng nề đến hoạt động kinh doanh NHTM, gây tâm lý hoang mang cho người gửi tiền, khách hàng ạt rút tiền từ ngân hàng, đó, NHTM gặp rủi ro khó thu vốn tín dụng cấp lãi cho vay, mặt khác ngân hàng phải trả lãi cho khoản tiền gửi, làm cho ngân hàng cân đối thu-chi, dẫn đến khủng hoảng khoản Trong thực tế rủi ro tín dụng ln tồn song song với q trình hoạt động ngân hàng, đề phịng, hạn chế mà khơng thể loại trừ Chính việc quản trị rủi ro tín dụng ln ngân hàng thương mại quan tâm hàng đầu Có nhiều cơng cụ để ngân hàng thực quản trị rủi ro tín dụng, cơng cụ hệ thống xếp hạng tín dụng 1.1.2.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng Nguyên nhân từ yếu tố vĩ mô Hoạt động kinh doanh tiền tệ loại hình kinh doanh đặc biệt, nhạy cảm, chịu tác động mạnh mẽ từ yếu tố kinh tế nước giới Trong thời gian qua kinh tế nước ta số nước khu vực có biến động gây ảnh hưởng không nhỏ đến ngành Ngân hàng Bất kỳ biến động kinh tế ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng Như cá thể tự nhiên, Ngân hàng "khoẻ mạnh" hay không phụ thuộc nhiều vào mức độ ổn định môi trường kinh tế Lạm phát, khủng hoảng yếu tố gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động tín dụng ngân hàng Chính vậy, cần chút thông tin tiêu cực từ yếu tố dễ dàng dẫn đến rủi ro tín dụng Những thơng tin khơng xác đối thủ tung khiến cho người dân lịng tin vào ngân hàng, hay sách điều tiết vĩ mô Nhà nước, thiên tai, chiến tranh tất nguyên nhân rủi ro tín dụng Nguyên nhân từ người vay Trình độ yếu người vay dự đoán vấn đề kinh doanh, yếu Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng quản lý, chủ định lừa đảo cán ngân hàng nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Nhiều người vay chủ quan không đủ khả để dự đốn trước bất trắc xảy ra, khơng có khả ứng phó với tình khó khăn sản xuất, kinh doanh; từ khơng có khả sản xuất để trả gốc lãi cho ngân hàng Trong trường hợp thân người vay có chủ ý lừa đảo, muốn đạt lợi nhuận cao, họ sẵn sàng làm giả giấy tờ, cung cấp sai thông tin, mua chuộc Thậm chí, rủi ro tín dụng cịn xuất phát từ ý định quỵt nợ, không trả nợ kéo dài thời gian nợ lâu tốt người vay Nguyên nhân từ phía ngân hàng Việc không nhận biết tiềm khách hàng từ phía ngân hàng mang lại rủi ro tín dụng Những yếu tố từ phía cán ngân hàng trình độ yếu cán bộ, cố tình làm sai quy định bị mua chuộc Trong kinh tế, có nhiều ngành nghề kinh doanh khác thuộc nhiều lĩnh vực, vậy, người cán ngân hàng không đủ trình độ để dự đốn khả trả nợ khách hàng, không đủ tỉnh táo để phán xét dễ dẫn tới rủi ro tín dụng Tuy vậy, dù nhận biết rủi ro có số trường hợp cán cố tình duyệt hồ sơ, đưa định cho vay không hợp lý, vấn đề liên quan đến đạo đức nghề nghiệp không tránh khỏi cám dỗ đồng tiền, nhận hối lộ để tiếp tay cho khách hàng lừa đảo ngân hàng 1.2 Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngân hàng thương mại 1.2.1 Một số khái niệm: Khái niệm xếp hạng tín dụng: Có nhiều khái niệm khác Xếp hạng tín dụng Theo tổ chức xếp hạng Moody's, xếp hạng tín dụng ý khả mức độ sẵn sàng nhà phát hành việc toán hạn cho khoản nợ định suốt thời gian tồn khoản nợ Theo Standards & Poor’s (S&P), xếp hạng tín dụng ý kiến đánh giá rủi ro tín dụng, chất lượng tín dụng, khả thiện ý chủ thể vay việc đáp ứng nghĩa vụ tài cách đầy đủ hạn Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng Trong phạm vi nghiên cứu luận văn, thuật ngữ XHTD hiểu cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng khách hàng dựa sở thang điểm thống đánh giá tiêu tài phi tài khách hàng Đối tượng XHTD: Hệ thống XHTD tiếp cận đến tất yếu tố có liên quan đến rủi ro tín dụng, NHTM khơng sử dụng kết XHTD nhằm thể giá trị người vay mà đơn đưa ý kiến dựa nhân tố rủi ro, từ có sách tín dụng giới hạn cho vay phù hợp Việc xếp hạng cao khách hàng vay chưa phải khơng có nghĩa ngân hàng chắn việc thu hồi đầy đủ khoản nợ gốc lãi vay, mà sở để đưa định đắn tín dụng điều chỉnh theo dự kiến mức độ rủi ro tín dụng có liên quan đến khách hàng người vay tất khoản vay khách hàng Đối tượng XHTD gồm cá nhân, doanh nghiệp, quốc gia, công cụ đầu tư Ở Việt Nam tập trung vào XHTD doanh nghiệp cá nhân, bao gồm: khách hàng doanh nghiệp, khách hàng cá nhân, hộ kinh doanh định chế tài Trong đó, XHTD khách hàng doanh nghiệp đóng vai trị cốt lõi đối tượng khách hàng có tổng dư nợ chiếm tỷ trọng lớn NHTM Khái niệm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Tuy có nhiều khái niệm khác XHTD DN khái niệm có điểm chung: XHTD doanh nghiệp đánh giá uy tín tín dụng tổng quát doanh nghiệp việc thực đầy đủ cam kết tài đối tác (ngân hàng, nhà cung cấp, cổ đông…) khoảng thời gian định Trong luận văn XHTD doanh nghiệp hiểu công cụ đo lường rủi ro tín dụng doanh nghiệp dựa sở thang điểm thống đánh giá tiêu tài phi tài doanh nghiệp 1.2.2 Tầm quan trọng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM Doanh nghiệp nhóm khách hàng lớn mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng, nhóm khách hàng tiềm ẩn rủi ro tín dụng cao Chính vậy, việc XHTD Doanh nghiệp NHTM giúp cho ngân hàng quản trị rủi ro tốt hơn, dự đoán khả trả nợ khách hàng nhằm đưa định hợp lý Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng Dựa vào tiêu tính tốn, đo lường (nhóm tiêu tài phi tài chính), ngân hàng đưa doanh nghiệp đối tượng cho vay với lãi suất hạn mức phù hợp Qua đó, dễ dàng so sánh tiềm dự án, từ dự đoán mức độ chênh lệch hứa hẹn bên doanh nghiệp với mà thực tế doanh nghiệp thực với ngân hàng Mức độ chênh lệch lớn, rủi ro cao 1.2.3 Quy trình xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sơ đồ 1.1: Quy trình chung xếp hạng tín dụng doanh nghiệp (1)Thu thập thơng tin có liên quan đến tiêu sử dụng phân tích, đánh giá, thông tin từ tổ chức xếp hạng khác liên quan, thơng tin tình hình nội doanh nghiệp đến thông tin ngành nghề, kinh tế, … Các thông tin doanh nghiệp thu thập, tổng hợp thơng qua hồ sơ khách hàng cung cấp như: báo cáo tài tài liệu khác có liên quan Bên cạnh đó, sử dụng thơng tin từ vấn, khảo sát thực địa, báo cáo tài kiểm tốn, thơng tin từ quan quản lý, dịch vụ thơng tin, từ trung tâm tín dụng ngân hàng thương mại, thông tin từ CIC (trung tâm thơng tin tín dụng-NHNN Việt Nam) Ngồi ra, cịn có nguồn thơng tin khơng thức như: thơng tin từ đối thủ cạnh tranh, nhà cung cấp yếu tố đầu vào, khách hàng, đại lý tiêu thụ doanh nghiệp… Những kênh thông tin khiến người phân tích phải chọn lọc, xác định độ xác phương pháp khác để đảm bảo tính khách quan phân tích xếp hạng tín dụng Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng mới, so với chấm điểm thủ cơng cũ hệ thống mang lại nhiều tiện ích tiến Ta đưa so sánh hai hệ thống qua bảng sau Bảng 2.23: So sánh hai hệ thống XHTD doanh nghiệp cũ Vietcombank Tiêu chí Hệ thống cũ Chấm thủ công thực hành excel Cách thức chấm Cán TD tự thực điểm công việc, không mang tính khách quan Lưu excel Lưu hồ sơ Khơng lưu số liệu KH Khơng có module báo cáo Chương trình chấm điểm Sử dụng để chấm điểm Bộ tiêu đơn giản Hệ thống Chấm tự động thông qua phần mềm Các khâu thực độc lập, điểm số cho tự động nên khách quan Lưu tập trung server Lưu giữ toàn số liệu đánh giá theo thời gian Có module báo cáo, phân cấp truy cập rõ ràng Sử dụng toàn diện việc định cho vay, phân loại nợ, quản trị danh mục báo cáo Chương trình chấm điểm web tạo thuận tiện Bổ sung thêm nhiều tiêu tài phi tài chính, nâng từ 32 lên 52 ngành kinh tế, từ 10 lên 16 nhóm hạng, đưa vào số tham số rủi ro Bộ tiêu chấm điểm Không xếp hạng DN Bổ sung tiêu KH siêu nhỏ KH quy mô siêu nhỏ, DN thành lập thành lập Không phân biệt KH thông thường tiềm Phân biệt KH thông thường tiềm năng Những ưu điểm hệ thống XHTD với hoạt động SGD Cơ sở thông tin quan trọng cho SGD việc định tín dụng phù hợp với tình hình tài chính, kinh doanh tiềm trả nợ khách hàng, đồng thời áp dụng sách khách hàng phù hợp với đối tượng Hệ thống mang tính khách quan, khơng phụ thuộc vào ý kiến cá nhân cán bộ, kết XHTD khách hàng đáng tin cậy, giúp SGD đưa việc cấp tín dụng cách xác Nâng cao khả phịng ngừa rủi ro tín dụng việc XHTD không thực xét hợp đồng vay mà thực định kỳ hàng quý với thông tin khách hàng cập nhật giúp cho việc đánh giá mức độ rủi ro 52 Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng KH nhắm đưa hướng xử lý phù hợp Một KH xuống hạng, ngân hàng đưa biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro như: yêu cầu KH nâng cao hiệu kinh doanh, cải thiện tình hình tài chính, giảm dư nợ, yêu cầu bổ sung tài sản đảm bảo Tạo điều kiện cho SGD đánh giá khách hàng tảng quán khách quan, sở để thực nguyên tắc chung “Quan điểm bình đẳng hướng tới khách hàng” sách tín dụng SGD Vietcombank 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân 2.4.2.1 Hạn chế Hạn chế chương trình chấm điểm Tuy có nhiều cải tiến tiện lợi, chương trình chấm điểm khơng có phép khai thác thông tin XHTD khách hàng chi nhánh khác, điều khiến cho cần tham khảo thơng tin XHTD KH chi nhánh khác CBTD phải gửi cơng văn chờ đợi làm thời gian, ảnh hưởng đến công tác tín dụng Sở Bên cạnh đó, chương trình chưa hỗ trợ rà soát chấm điểm XHTD, việc chấm điểm KH đầy đủ hạn phụ thuộc vào việc thực CBTD nên dẫn dến việc nhiều KH bị hạ bậc xếp hạng khơng chấm điểm chấm điểm khơng đầy đủ Q trình nhập số liệu chưa tiện lợi hạn chế chương trình chấm điểm mới, nhập BCTC phải nhập tiêu nên nhiều thời gian, số thơng tin cịn phải nhập lại (thành lập, năm có sản phẩm bán thị trường, quan hệ tín dụng với VCB từ năm nào, ngành kinh tế ) Bảng cân đối kế toán chưa cập nhật chuyển tài khoản 431-quỹ khen thưởng phúc lợi thuộc VCSH lên Khoản Nợ phải trả theo thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài v/v hướng dẫn sửa đổi bổ dung chế độ kế toán doanh nghiệp Chương trình khơng cho phép nhập báo cáo tài theo quý mà hỗ trợ nhập BCTC theo năm, hàng quý cập nhật lại thông tin phi tài chính, thơng tin tài sử dung từ BCTC năm trước nên khơng thấy diễn biến tình hình tài KH Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 53 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng Chưa tích hợp sổ tay hướng dẫn chấm điểm sổ tay lưu dạng băn bản, việc tra cứu nội dung chưa tiện lợi, thay đổi, bổ sung cho hệ thống XHTD tách rời với sổ tay hướng dẫn nên không đảm bảo thống Hạn chế tiêu chấm điểm KH doanh nghiệp Việc chấm điểm doanh nghiệp có quy mơ lớn, trung bình nhỏ thuận tiện tiến hành chấm điểm cho doanh nghiệp có quy mơ siêu nhỏ có khoản vay nhỏ xuất số điểm bất tiện như: Không xét đến TSĐB đưa định cho vay, có nhiều tiêu, chưa chấm điểm doanh nghiệp siêu nhỏ chưa có quan hệ với VCB Cần xây dựng tiêu phù hợp với doanh nghiệp siêu nhỏ để đánh giá khách hàng xác tăng khả phục vụ Vietcombank Sở giao dịch Hạn chế quản lý, điều hành Chưa trọng đào tạo kiến thức XHTD cho nhân viên, từ triển khai hệ thống mới, CBTD tham khảo sổ tay hướng dẫn chấm điểm để thực chưa có chương trình đào tạo cụ thể XHTD dành cho nhân viên, khi, tiêu phi tài phụ thuộc nhiều vào khả đánh giá người chấm điểm Vì việc đào tạo đội ngũ xếp hạng có tác dụng giảm thiểu rủi ro tín dụng Chưa thực việc kiểm tra chất lượng tín dụng mà tập trung kiểm tra mặt số lượng KH XHTD thời gian thực Do số yếu tố chủ quan cán nên kết XHTD phản ánh chưa thực xác tình hình thực tế KH 2.4.2.2 Nguyên nhân Chưa đánh giá mức tầm quan trọng XHTD doanh nghiệp Trên thực tế triển khai áp dụng, XHTD đóng vai trị hỗ trợ thay chủ chốt định tín dụng, điều cho thấy ngân hàng chưa thật đánh giá cao vai trò XHTD doanh nghiệp, điều làm ảnh hưởng đến chất lượng XHTD Cơ sở liệu yếu Hệ thống chấm điểm Vietcombank phụ thuộc nhiều vào sở liệu, hạn chế ý kiến chủ quan CBTD việc xếp hạng khách hàng, ngược lại, điều địi hỏi tính xác liệu phải cao 54 Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng Việc phát triển phần mềm XHTD địi hỏi nhiều thời gian chi phí đầu tư, triển khai nên thường có độ ưu tiên thấp cấu phần mềm khác ngân hàng Vì vậy, sở liệu bộc lộ hạn chế đưa vào sử dụng Trình độ cán việc phân cơng thực xếp hạng tín dụng: Như đề cập đến phần trước chuyên đề, việc đánh giá tiêu phi tài chính, việc nhìn nhận tình hình thực tế doanh nghiệp đòi hỏi cán phải có trình độ, kinh nghiệm Việc phụ thuộc vào CBTD dẫn đến rủi ro đạo đức rủi ro tác nghiệp cho ngân hàng tư tưởng chủ quan, đạo đức nghề nghiệp hay kiến thức chuyên môn không vững, từ làm giảm hiệu kết xếp hạng Chưa có cơng tác kiểm tra chất lượng thực xếp hạng tín dụng Sở giao dịch kiểm tra số tiêu như: số lượng khách hàng xếp hạng tín dụng, thời gian thực xếp hạng; chưa kiểm tra chất lượng tính xác việc xếp hạng khách hàng Do số yếu tố chủ quan mà kết XHTD đơi chưa xác, khơng kiểm tra rà sốt lại dẫn đến định cấp tín dụng sai cho khách hàng Chất lượng thông tin thu thập từ khách hàng chưa cao Hiện nay, ngoại trừ khách hàng lớn công ty niêm yết sàn chứng khốn, khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ Sở có chất lượng BCTC chưa cao Các BCTC thường cung cấp chậm so với yêu cầu ngân hàng dẫn đến thông tin tài để chấm điểm, xếp hạng khơng cập nhật, khiến kết xếp hạng không thực tế Thêm vào đó, vấn đề nan giải tính trung thực BCTC chưa cao, chí có doanh nghiệp có tới hệ thống BCTC: cho doanh nghiệp báo cáo sát thực nhất, cho quan thuế cho ngân hàng nhằm mục đích riêng doanh nghiệp giảm thuế, tăng giới hạn tín dụng Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 55 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC XHTD DN TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 3.1 Định hướng phát triển Sở Giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 3.1.1 Định hướng chung Một định hướng quan trọng chiến lược phát triển hoạt động kinh doanh toàn hệ thống Sở giao dịch tăng cường công tác quản trị rủi ro, kiểm tra, kiểm sốt đảm bảo an tồn hoạt động, tạo cấu tín dụng hợp lý Củng cố quan hệ với khách hàng cũ, tiếp cận thiết lập quan hệ với khách hàng mới, trọng cơng tác huy động vốn, tăng trưởng tín dụng có kiểm sốt, tích cực chăm sóc khách hàng, tư vấn, bán chéo sản phẩm dịch vụ SGD… nhằm giữ vững quan hệ ngân hàng doanh nghiệp, trì nguồn vốn huy động ổn định tăng trưởng cho SGD Thực tăng trưởng tín dụng bền vững, ưu tiên cho vay nhóm khách hàng thu mua hàng xuất khẩu, khách hàng sản xuất, khách hàng có số dư tiền gửi lớn; chuyển dịch cấu dư nợ theo hướng tăng dần tỷ trọng dư nợ VND Giám sát hoạt động kinh doanh khách hàng phát sinh nợ xấu Theo dõi sát khoản nợ vay khách hàng đảm bảo thu hồi đầy đủ hạn nợ gốc lãi vay đồng thời đề xuất biện pháp xử lý kịp thời phát dấu hiệu rủi ro để hạn chế tối đa việc phát sinh nợ xấu Tăng cường phối hợp phòng nghiệp vụ để thực marketing bán chéo sản phẩm dịch vụ ngân hàng SGD Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, quảng cáo sản phẩm dịch vụ địa điểm giao dịch SGD 3.1.2 Định hướng xây dựng hệ thống XHTD nội Việc nâng cao vai trò hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nhiệm vụ quan trọng để góp phần hạn chế đến mức thấp rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Hồn thiện tiêu để phản ánh đầy đủ tình hình thực tế khách hàng, đào tạo đội ngũ thực xếp hạng để Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 56 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng tăng thêm tính xác kết XHTD, đại hóa cơng tác chấm điểm XHTD định hướng mà Sở giao dịch cần hướng tới để hồn thiện cơng tác xếp hạng tín dụng 3.2 Giải pháp hồn thiện công tác XHTD doanh nghiệp 3.2.1 Tăng cường công tác đào tạo cán kiến thức xếp hạng tín dụng Trong tiêu để xếp hạng, tiêu tài mang tính định lượng hệ thống chấm tự động việc đánh giá tiêu phi tài lại phụ thuộc lớn vào khả đánh giá, thu thập thông tin người xếp hạng, ảnh hưởng đến kết chất lượng XHTD Các biện pháp nhằm nâng cao kiến thức XHTD cho cán thực chấm điểm Sở giao dịch như: thường xuyên tổ chức chương trình đào tạo kiến thức hệ thống XHTD, cung cấp đầy đủ tài liệu hướng dẫn, phổ biến kịp thời thay đổi cập nhật hệ thống Ngoài ra, Sở cần tăng cường đào tạo kiến thức nghiệp vụ chun mơn liên quan đến tín dụng ngân hàng cho cán kế tốn, phân tích hoạt động kinh doanh, tài doanh nghiệp, thẩm định dự án, để việc đánh giá xếp hạng khách hàng mang tính xác chun mơn 3.2.2 Kiểm tra chất lượng thực xếp hạng tín dụng Trong thời gian qua Sở giao dịch kiểm tra số tiêu như: số lượng khách hàng xếp hạng tín dụng, thời gian thực xếp hạng; chưa kiểm tra chất lượng tính xác việc xếp hạng khách hàng Tác dụng kiểm tra nhằm ngăn ngừa sai sót dù vơ tình hay cố ý xảy ra, từ phát sai sót để chỉnh sửa cho hoàn thiện Bộ tiêu chấm điểm bao gồm nhiều tiêu phi tài mà kết chấm điểm phụ thuộc vào tài liệu thu thập nhận định cán tín dụng Vì vậy, cán khơng tn thủ nghiêm túc quy định, quy trình chấm điểm, để xảy số sai sót như: thu thập tài liệu khơng đầy đủ, chấm điểm sơ sài đối phó kết xếp hạng s ẽ bị sai lệch phản ánh khơng hồn tồn xác tình hình thực tế khách hàng, dẫn đến việc định cấp tín dụng chế tín dụng áp dụng cho khách hàng không phù hợp, làm gia tăng rủi ro Do đó, phịng kiểm tra nội ngồi việc kiểm tra hồ sơ tín dụng theo quy định phịng kiểm tra ln việc chấm điểm XHTD hồ sơ để giúp nâng cao trách nhiệm việc XHTD Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 57 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng 3.2.3 Khai thác thơng tin xếp hạng tín dụng khách hàng khác chi nhánh Trong q trình XHTD Sở giao dịch có số trường hợp phải khai thác thông tin xếp hạng khách hàng khác chi nhánh như: khách hàng có quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh cho vay đồng tài trợ chi nhánh hệ thống không cho phép truy cập số liệu chi nhánh khác mà truy cập đơn vị nên CBTD không chủ động mà phải phụ thuộc vào chi nhánh đầu mối Mặc dù hệ thống chưa cho phép việc tra cứu trực tiếp, cán SGD tìm hiểu qua chi nhánh khác, thông qua việc liên hệ gắn kết trực tiếp với phận chấm điểm chi nhánh hệ thống Bên cạnh đó, Sở giao dịch cần rộng kênh thông tin cách hợp tác trao đổi thông tin với chi nhánh NHTM khác, thiết lập quan hệ mật thiết với ban ngành thuộc lĩnh vực tài chính, bảo hiểm…để làm đa dạng hóa nguồn thơng tin thu thập được, hỗ trợ việc chấm điểm đề xuất GHTD 3.3 Một số kiến nghị với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 3.3.1 Hỗ trợ việc rà soát việc chấm điểm xếp hạng tín dụng Theo quy định Vietcombank việc XHTD áp dụng với khách hàng phát sinh dư nợ nội bảng ngoại bảng định kỳ, vậy, tới thời điểm chấm điểm định kỳ theo quy định mà CBTD chấm điểm sót, khách hàng bị hạ bậc Để tránh trường hợp trình chấm điểm xếp hạng định kỳ, chương trình XHTD nên bổ sung thêm tính hỗ trợ để cập nhật danh sách khách hàng bắt buộc chấm điểm XHTD danh sách khách hàng miễn xếp hạng XHTD (khách hàng bắt buộc phải chấm điểm khách hàng có dư nợ thời điểm xếp hạng tín dụng; cịn miễn khách hàng tất toán khoản vay) Đến cuối kỳ chấm điểm hệ thống XHTD cần xuất báo cáo việc hoàn tất việc XHTD, báo cáo danh sách khách hàng chưa hoàn thành chấm điểm đơn vị kinh doanh để cảnh báo CBTD thực chấm điểm đầy đủ 3.3.2 Quy định việc áp dụng báo cáo tài nội Các báo cáo tài doanh nghiệp nhỏ vừa không thật phản ánh xác tình hình kinh doanh thực tế Chính vây, với mục đích che đậy thơng tin, tránh thuế mà nhiều thông tin, liệu không đưa vào Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 58 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng hồ sơ kế tốn doanh nghiệp khiến cho liệu sổ sách kế toán khơng phản ánh xác kết kinh doanh thực doanh nghiệp Vì vậy, sử dụng báo cáo tài thuế để chấm điểm có nhiều doanh nghiệp có quy mơ nhỏ mang lại hiệu kinh doanh tốt, sổ sách kế toán, báo cáo kết kinh doanh nhiều trường hợp thể lỗ lợi nhuận không cao nên không đủ điều kiện để Vietcombank cho vay Vì vậy, để đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp, có kết xếp hạng tín dụng xác với tình hình thực tế khách hàng Vietcombank nên có quy định hướng dẫn việc sử dụng báo cáo tài nội DN nhỏ vừa, cho phép CBTD sử dụng báo cáo tài nội doanh nghiệp chấm điểm tài với điều kiện khách hàng có cam kết cung cấp thông tin thực tế CBTD chịu trách nhiệm việc kiểm tra tính xác BCTC khách hàng cung cấp, để sử dụng báo cáo tài nội để XHTD phải có chấp thuận trưởng đơn vị Tuy giải pháp thực phát huy hiệu doanh nghiệp trung thực, hợp tác với ngân hàng, trình độ cán tín dụng tốt để đánh giá chất tình hình thực doanh nghiệp 3.3.3 Quy định cụ thể tài liệu phục vụ chấm điểm phi tài Vai trị tiêu phi tài nhắc nhiều tới viết, việc đánh giá tiêu phi tài phụ thuộc nhiều vào tính chủ quan cán XHTD thơng số đánh giá tiêu phi tài chung chung Do đó, để việc chấm điểm tiêu phi tài khoa học có sở cho việc giám sát, kiểm tra sau Vietcombank nên nghiên cứu ban hành danh sách loại hồ sơ tài liệu, thông tin mà CBTD cần thu thập để phục vụ cho việc đánh giá chấm điểm tiêu phi tài Việc vừa giúp cho CBTD chấm điểm khách hàng cách nhanh chóng, có sở vừa giúp lãnh đạo việc kiểm tra, giám sát 3.3.4 Hỗ trợ việc nhập số liệu trình chấm điểm Hệ thống XHTD Vietcombank phải nhập số liệu tay nhiều thời gian thiếu xác Vietcombank cải tiến chương trình chấm điểm để nhập thơng tin tài tự động từ file exel cách: Nhân Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 59 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng viên tín dụng q trình làm tờ trình tín dụng phải nhập báo cáo tài khách hàng cung cấp vào file excel thiết kế theo dạng chuẩn để phục vụ cho việc làm tờ trình tín dụng, ta sử dụng file chuyển đổi thành dạng liệu đầu vào cho hệ thống XHTD Chương trình xếp hạng VCB cần phải có khả nhập liệu đầu vào từ file excel theo dạng chuẩn Như sau nhân viên tín dụng nhập báo cáo tài khách hàng vào file excel để làm báo cáo thẩm định sử dụng để nhập liệu tài vào hệ thống chấm điểm cách nhanh chóng rút ngắn thời gian nhập số liệu 3.3.5 Cập nhật bảng cân đối kế tốn phần mềm xếp hạng tín dụng Theo thơng tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài v/v hướng dẫn sửa đổi bổ dung chế độ kế toán doanh nghiệp, tài khoản 431-quỹ khen thưởng phúc lợi thuộc Vốn chủ sở hữu điều chỉnh thuộc khoản mục Nợ phải trả Tuy nhiên, form nhập bảng cân đối kế toán phần mềm XHTD Vietcombank theo quy định cũ làm ảnh hưởng đến kết chấm điểm Vì vậy, hệ thống XHTD Vietcombank cần phải cập nhật tức thời tiêu số liệu báo cáo tài có thay đổi 3.3.6 Cho phép nhập báo cáo tài doanh nghiệp hàng quý Trong suốt năm tài tiêu tài tính tốn báo cáo số cuối kỳ năm trước, khơng cập nhật tiêu tài khơng theo kịp tình hình kinh doanh doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tính khơng xác lần XHTD định kỳ năm Để việc chấm điểm XHTD xác hơn, Vietcombank nên điều chỉnh để hệ thống XHTD cập nhật thơng tin tài theo quý, thời điểm mà doanh nghiệp có báo cáo tài hàng q, qua cập nhật thơng tin khách hàng khách quan hơn, cịn trường hợp doanh nghiệp khơng có báo cáo tài thời điểm chấm điểm lấy báo cáo năm trước 3.3.7 Phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm xếp hạng tín dụng Trong hệ thống XHTD đại hóa với việc thao tác trực tiếp web sổ tay hướng dẫn chấm điểm XHTD Vietcombank lại Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 60 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng lưu dạng văn Điều gây bất tiện cho CBTD cần truy cập nội dung hướng dẫn không đảm bảo việc cập nhật thay đổi hướng dẫn chấm điểm đầy đủ, tức thời Vì cần phần mềm hóa sổ tay hướng dẫn chấm điểm XHTD tích hợp hướng dẫn chấm điểm XHTD vào chương trình chấm điểm, để CBTD vừa chấm điểm vừa truy xuất nội dung hướng dẫn Điều việc giúp CBTD truy cập nội dung hướng dẫn xếp hạng thuận tiện, việc phân chia nội dung hướng dẫn theo đối tượng khách hàng đến nhóm tiêu tiêu cụ thể, giúp việc truy cập nội dung hướng dẫn nhanh nhiều 3.4 Một số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Chính phủ 3.4.1 Tạo mơi trường cho hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển Số doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín dụng Việt Nam chưa tương xứng với quy mơ kinh tế Do đó, Chính phủ cần tạo điều kiện thuận lợi môi trường pháp lý cho tổ chức hoạt động xếp hạng tín dụng phát triển mạnh mẽ hơn, qua thúc đẩy hoạt động phát triển Có vậy, NHTM có thêm nguồn thơng tin để so sánh, kiểm chứng kết xếp hạng nội mình, từ điều chỉnh dần phương pháp để kết ngày sát thực tế 3.4.2 Nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng CIC Trung tâm tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam CIC đầu mối cung cấp thơng tin tín dụng quan trọng cho NHTM việc đánh giá rủi ro khách hàng Tuy nhiên, nguồn thông tin mà CIC cung cấp mang tính thống kê, chưa đáp ứng nhu cầu lớn thông tin cập nhật thông tin cảnh báo Chính vậy, thời gian tới Ngân hàng nhà nước cần phối hợp nhiều với quan chức như: thuế, thống kê, thương mại … nhằm cung cấp cho NHTM thông tin tình hình phát triển ngành, tình hình hoạt động doanh nghiệp ngành Ngân hàng nhà nước cần có quy định bắt buộc NHTM cung cấp đầy đủ thông tin số liệu khách hàng vay vốn NHTM để CIC kịp thời cung cấp thơng tin cảnh báo rủi ro cho NHTM, Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 61 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng nhằm có biện pháp khắc phục nhanh chóng hiệu 3.4.3 Xây dựng tiêu tài trung bình ngành Trong việc đánh giá XHTD doanh nghiệp NHTM , tiêu tài trung bình ngành tiêu chuẩn quan trọng Thông qua việc so sánh tiêu tài doanh nghiệp với tiêu trung bình ngành, ngân hàng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh hay yếu Tuy nhiên, chưa có nghiên cứu thống kê đầy đủ số tài trung bình ngành Do đó, Tổng cục thống kê cần thực nghiên cứu để đưa hệ thống số trung bình ngành có độ tin cậy cao, đồng thời phải liên tục cập nhật tiêu theo tình hình kinh tế chung, tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng việc XHTD, đồng thời, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp phân tích tài để cải thiện hiệu quản lý doanh nghiệp, nâng cao chất lượng doanh nghiệp kinh tế 3.4.4 Hồn thiện chuẩn mực kế tốn Việt Nam Hiện nay, hệ thống tiêu chuẩn kế toán Việt Nam (VAS) khác biệt so với với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS), hệ thống xếp hạng tín dụng đại thiết kế sở Basel II chuẩn IAS, kết XHTD có thiếu xác định Vì vậy, thời gian tới Bộ tài cần tiếp tục hồn thiện quy định chuẩn mực kế toán Việt Nam theo tiêu chuẩn quốc tế, qua tạo điều kiện cho NHTM công xếp hạng doanh nghiệp 3.4.5 Quy định chế độ kiểm toán doanh nghiệp Báo cáo tài phản ánh trung thực tình hình hoạt động tài thực trạng vốn thời doanh nghiệp Trên thực tế, chất lượng báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam khơng cao Kiểm tốn báo cáo tài việc cần thiết để qua kiểm tra xác nhận tính trung thực hợp lý tài liệu, số liệu kế tốn, báo cáo tài doanh nghiệp nhằm phục vụ đối tượng có nhu cầu sử dụng thơng tin báo cáo tài đơn vị Vì vậy, Nhà nước cần ban hành quy định để doanh nghiệp phải áp dụng cách thống nhất, đồng chế độ kế tốn thống kê thơng tin báo cáo Cùng với đó, Nhà nước cần phải ban hành qui chế bắt Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 62 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hồng buộc kiểm tốn cơng khai toán doanh nghiệp Nhà nước cần qui định rõ biện pháp chế tài xử phạt, biện pháp xử lí nghiêm minh trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin không thực tế để nhằm mục đích đưa doanh nghiệp vào khn khổ hoạt động cạnh tranh lành mạnh Từ giúp cho thơng tin thu thập thêm tính trung thực, nâng cao hiệu cơng tác phân tích, kết XHTD thêm xác Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 63 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng KẾT LUẬN Chuyên đề “Hoàn thiện công tác XHTD doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam” hệ thống hóa vấn đề xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM Đồng thời phân tích đánh giá thực trạng cơng tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sở giao dịch, cải cách, thay đổi hệ thống chấm điểm, qua cho thấy thành tựu đạt hạn chế tồn cần sửa đổi bổ sung công tác XHTD, nhằm phù hợp với thực tiễn hoạt động kinh doanh ngân hàng giai đoạn Qua đó, đưa kiến nghị đề xuất số biện pháp để góp phần hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sở giao dịch VCB Là đơn vị đầu hoạt động Vietcombank, đặc biệt hoạt động tín dụng, Sở giao dịch nhận biết rõ vai trị quản trị rủi ro, vậy, thơng qua việc hồn thiện cơng tác xếp hạng tín dụng mình, Sở giao dịch hạn chế doanh nghiệp yếu kém, sàng lọc doanh nghiệp tốt đưa giới hạn tín dụng mức trích lập dự phịng phù hợp Vấn đề hồn thiện công tác XHTD doanh nghiệp ngày Vietcombank Sở giao dịch quan tâm, bước đầu nhiệm vụ giảm thiểu rủi ro hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng đặc biệt bối cảnh khó khăn rủi ro Trong năm tới, ngân hàng phải đối mặt với nhiều thách thức từ kinh tế, vấn đề quản trị rủi ro đặt lên hàng đầu mục tiêu phát triển, cách để ngân hàng phát triển bền vững Chính vậy, vấn đề hồn thiện cơng tác XHTD giảm thiểu rủi ro tiếp tục quan tâm nghiên cứu tương lai Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 64 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phan Thị Thu Hà (2007), Ngân hàng thương mại, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Lưu Thị Hương (2005), Tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài doanh nghiệp bản, NXB Lao động xã hội Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2008- 2010), BCTC kiểm toán Vietcombank năm 2008 – 2010 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2003), Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHNT Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2004), Cẩm nang tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2010), định 118/QDVCB.CSTD, định 206/QD-NHNT.CSTD Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (2012), định số 310/QDNHNT.HĐQT v/v sửa đổi, bổ sung Chính sách phân loại nợ, trích lập dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng VCB Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2002), việc triển khai thí điểm đề tài phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 Thống đốc NHNN 10 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định phân loại nợ, trích lập dự phòng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2007), Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 v/v Sửa đổi bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập dự phịng sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng TCTD ban hành kèm theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2008), Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp NHTM VN 13 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010) cơng văn số 3937/NHNN-TTGSNH v/v chấp thuận Chính sách dự phòng rủi ro để phân loại nợ theo phương pháp định tính Ngân hàng Nhà nước, định cho Vietcombank áp dụng phân loại nợ theo điều QĐ493 Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 65 Lớp: TCDN 51A Chuyên đề thực tập GVHD: Th.S Lê Đức Hoàng 14 Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2012), sản phẩm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp 15 Peter S.Rose (2001), Quản trị NHTM, NXB Tài chính, Hà Nội 16 Báo cáo tài năm 2010, 2011 Công ty Cổ phần Thép Vật liệu xây dựng 17 Các website: http://www.sbv.gov.vn/; http://www.mof.gov.vn/; Sinh viên: Phạm Thị Phương Ngân 66 Lớp: TCDN 51A ... HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP TẠI SỞ GIAO DỊCH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Tổng quan Sở Giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP. .. XHTD doanh nghiệp NHTM Chương 2: Thực trạng XHTD doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Sở giao dịch Ngân hàng. .. dụng Hội sở Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Hàng tồn kho Hợp tác xã Khách hàng Kiểm soát viên Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân
