Kế toán tiền tại công ty TNHH tân ngọc uyên

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM NGUYỄN THỊ ANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN Kon Tum, tháng 05 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN : PHẠM THỊ MAI QUYÊN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ ANH MSSV : 16152340301001 LỚP : K10KT Kon Tum, tháng 05 năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian học tập rèn luyện trường nỗ lực thân, em nhận giúp đỡ, quan tâm, động viên thầy cơ, tổ chức, gia đình bạn bè để hồn thành báo cáo với đề tài: “Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên” Qua đây, em xin chân thành gửi lời cám ơn tới thầy giáo khoa Kế Tốn nhiệt tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt trình học tập nghiên cứu thực tập để hoàn thành tốt đề tài Với lòng biết ơn sâu sắc em xin gửi tới cô giáo Phạm Thị Mai Quyên, dành nhiều thời gian, tâm huyết, nhiệt tình hướng dẫn, bảo em suốt trình thực đề tài Em xin gửi lời cám ơn chân thành tới Ban giám đốc, cô chú, anh chị công ty TNHH Tân Ngọc Uyên tạo điều kiện tốt cho em suốt thời gian thực tập Em xin cám ơn anh chị phịng kế tốn nhiệt tình giúp đỡ cho em có hội tiếp xúc với cơng việc kế tốn thực tế cung cấp thông tin trung thực cho nghiên cứu Do khả thân hạn chế điều kiện khách quan nên q trình làm đề tài cịn nhiều thiếu sót Vậy kính mong nhận đóng góp ý kiến đạo thầy giáo, cô giáo để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Anh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ .iv LỜI MỞ ĐẦU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .1 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN .3 1.1 THÔNG TIN CHUNG TẠI CÔNG TY 1.2 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY .4 1.2.1.Tổ chức công tác quản lý công ty 1.2.2.Tổ chức kế tốn cơng ty 1.3 CHÍNH SÁCH ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 1.4 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH NGUỒN LỰC CỦA CƠNG TY 1.4.1 Về thực trạng sở vật chất 1.4.2 Về nguồn nhân lực 1.4.3 Về tình hình tài cơng ty CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 11 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 11 2.1.1Kiểm soát nội quy trình thu – chi tiền mặt 11 2.1.2Chứng từ tài khoản sử dụng 11 2.1.3Một số nghiệp vụ kinh tế điển hình 13 2.1.4Sổ sách kế toán sử dụng 31 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 37 2.2.1hứng từ tài khoản sử dụngTài khoản sử dụng quy trình nhập liệu 37 2.2.2Một số nghiệp vụ kinh tế điển hình 38 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 55 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 59 3.1 ƯU ĐIỂM 59 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ KẾ TOÁN TIỀN TẠI CÔNG TY 60 3.3.1 Hoàn thiện việc luân chuyển chứng từ 60 3.3.2 Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối ngày 60 KẾT LUẬN .61 i DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬT XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 DẠNG ĐẦY ĐỦ Báo cáo tài Bộ tài Cung cấp dịch vụ Doanh nghiệp Giá trị gia tăng Nhà nước Người lao động Thông tư Trách nhiệm hữu hạn Sản xuất kinh doanh Tài khoản Hàng hóa dịch vụ Việt Nam đồng DẠNG VIẾT TẮT BCTC BTC CCDV DN GTGT NN NLĐ TT TNHH SXKD TK HHDV VNĐ iii DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý công ty Error! Bookmark not defined Sơ đồ 1.2.Bộ máy kế tốn cơng ty Error! Bookmark not defined DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Tình hình lao động cơng ty năm 2018 - 2019Error! Bookmark not defined Bảng 1.2 Các tiêu bảng cân đối tài khoản công ty qua hai năm 2018-2019 Error! Bookmark not defined Bảng 1.3 Các tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2018-2019 Error! Bookmark not defined DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 2.1 Quy trình ln chuyển chứng từ thu tiền mặt công ty 12 Hình 2.2 Quy trình luân chuyển tiền chi tiền mặt cơng ty13Hình 2.3 Quy trình ln chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng cơng ty 37 Hình 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch chi tiền gửi ngân hàng công ty 38 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu số 2.1 Phiếu thu số 01 14 Biểu số 2.2 Hóa đơn giá trị gia tăng 15 Biểu số 2.3 Phiếu xuất kho số 03 16 Biểu số 2.4 Phiếu thu số 03 17 Biểu số 2.5 Hóa đơn giá trị gia tăng 18 Biểu số 2.6 Phiếu xuất kho 21 Biểu số 2.7 Giấy toán tiền tạm ứng 20 Biểu số 2.8 Hóa đơn GTGT số 0000245 21 Biếu số 2.9 Phiếu thu số 09 22 Biểu số 2.10 Hóa đơn GTGT số 0001248 23 Biểu số 2.11 Phiếu nhập kho số 05 24 Biểu số 2.12 Giấy đề nghị toán 25 Biểu số 2.13 Phiếu chi số 01 25 Biểu số 2.14 Giấy đề nghị tạm ứng 26 Biểu số 2.15 Phiếu chi số 09 27 Biểu số 2.16 Hóa đơn GTGT số 0002375 28 Biểu số 2.17 Phiếu chi số 22 29 Biểu số 2.18 Hóa đơn GTGT 30 Biểu số 2.19 Phiếu chi số 23 31 Biểu số 2.20: Nhật ký chứng từ số 01 32 Biểu số 2.21: Bảng kê số 33 Biểu số 2.22: Sổ Quỹ tiền mặt 34 iv Biểu số 2.23: Sổ tài khoản 111 35 Biểu số 2.24: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 36 Biểu số 2.25 Hóa đơn bán hàng 41 Biểu số 2.26 Phiếu nhập kho 42 Biểu số 2.27 Ủy nhiệm chi số 45 43 Biểu số 2.29 Hóa đơn GTGT số 0000420 45 Biểu số 2.30 Phiếu nhập kho số 58 46 Biểu số 2.31 Ủy nhiệm chi 447 Biểu số 2.32 Chứng từ giao dịch 458 Biểu số 2.33 Giấy báo Nợ 49 Biểu số 2.34 Hợp đồng mua bán số 03/2019/NU-KT 470 Biểu số 2.35 Giấy báo có 50 Biểu số 2.36 Giấy nộp tiền 51 Biểu số 2.37 Giấy báo có 51 Biểu số 2.38 Phiếu chi 52 Biểu số 2.39 Hóa đơn GTGT 53 Biểu số 2.40 Giấy báo có 54 Biểu số 2.41 Nhật Ký chứng từ số 55 Biểu số 2.42 Bảng kê số 56 Biểu số 2.43 Sổ tài khoản 112 57 Biểu số 2.44 Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng 58 v LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đứng vững phát triển thương trường, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Cùng với đổi sách tài vấn đề vốn tiền với kiểm tra chặt chẽ tình hình toán vấn đề cần nhà quản lý quan tâm Các chủ doanh nghiệp phải tận dụng nguồn lực có lợi cho để điều hành sản xuất, kinh doanh đem lại hiệu cao Kế tốn vốn tiền khâu quan trọng có ảnh hưởng tới việc phát triển doanh nghiệp Vốn tiền loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, có tính ln chuyển cao nên dễ có sai sót gian lận…gây ảnh hưởng trực tiếp đến tài doanh nghiệp Vì vậy, vai trị cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm tìm kiếm để tìm phương pháp để xây dựng hệ thống kế toán vốn tiền hiệu Điều quan tâm với nhà quản trị làm cơng tác kế tốn, khơng hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao Chính thế, tổ chức thực tốt cơng tác kế tốn đơn vị, đó, vốn tiền mặt vấn đề quan trọng Bởi tài sản lưu động tồn hình thức tiền tệ, có tính khoản cao nhất, đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò quan trọng vốn bẳng tiền mặt doanh nghiệp mong muốn hiểm rõ phần hành vốn tiền mặt đơn vị cụ thể, nên qua thời gian thực tập cơng ty định chọn đề tài “Kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Ngọc Uyên” làm đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un, đánh giá khó khăn cơng tác vốn tiền, từ đưa số giải pháp, kiến nghị giúp hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền mặt công ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài nghiên cứu hoạt động quản lý vốn tiền mặt công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Đề tài nghiên cứu TNHH Tân Ngọc Uyên - Phạm vi thời gian: Từ tháng 02/2020 đến hết tháng 4/2020 - Nội dung: Cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 1.4 Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp thu thập thông tin: Thơng qua quan sát, tìm hiểu trị chuyện, vấn trực tiếp cán công nhân viên công ty Thông tin thu thập tài liệu báo cáo có sẵn cơng ty tình hình lao động, tình hình tài sản nguồn vốn,kết sản xuất kinh doanh, dòng tiền phòng kế tốn, phịng hành tổng hợp cơng ty + Phương pháp xử lý số liệu: Phương pháp phương pháp quan trọng ảnh hưởng tới bảng tính đề tài chất lượng đề tài Việc xử lí số liệu tốt sau q trình thu thập giúp đưa bảng dự toán hợp lí, xác rút nhận xét, kết luận khoa học, khách quan + Phương pháp phân tích: So sánh số tuyệt đối: Xác định mức biến động tuyệt đối tiêu phân tích đồng thời cho biết quy mô thay đổi hai kì phân tích tiêu kinh tế So sánh số tương đối: Xác định mức độ đạt tiêu kì phân tích so với kì gốc, làm rõ chất tượng nghiên cứu thông qua so sánh tiêu kinh tế có quan hệ chặt chẽ với STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Cát xây, đúc M3 35 130.000 4.550.000 Xi măng PC30 Kg 4.500 1.500 6.750.000 Cộng tiền hàng: Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 11.300.000 1.130.000 12.430.000 Điều 2: Tiêu chuẩn chất lượng, bao bì, đóng gói Bên B đảm bảo hàng hóa cung cấp cho bên A 100% Đúng xuất xứ, quy cách, chủng loại, chất lượng, số lượng theo hợp đồng Trường hợp hàng hóa bị mát, hư hỏng, đổ vỡ, ăn mòn thiếu sót q trình đóng gói, vận chuyển hàng hóa, bên B hoàn toàn chịu trách nhiệm Điều 3: Giá trị hợp đồng 3.1 Tổng giá trị hợp đồng 12.430.000 đồng Bằng chữ: Mười hai triệu bốn trăm ba mươi nghìn đồng 3.2 Đơn giá hàng hóa bên B cung cấp giá trị hợp đồng không thay đổi suốt trình thực hợp đồng Điều 4: Thời gian giao hàng Bên B giao tồn hàng hóa đến kho bên A trình vòng 1-2 ngày sau nhận tiền tạm ứng bên A Sau bàn giao toàn hàng hóa cho bên A bên B tiến hàng việc chuyển giao công nghệ cho bên A Điều : Phương thức toán 5.1 Bên A toán cho bên B tiền mặt chuyển khoản vào tài khoản bên B ngân hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam 5.2 Bên A toán cho bên B làm 02 lần: Lần 1: Sau kí hợp đồng bên A tạm ứng cho bên B 50% giá trị đơn hàng theo hợp đồng Số tiền là: 6.215.000 đồng Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm mười lăm nghìn đồng Lần 2: Sau bên B chuyển hết thiết bị theo đơn hàng bên A toán tiếp cho bên B 50% giá trị đơn hàng theo hợp đồng Số tiền là: 6.215.000 đồng Bằng chữ: Sáu triệu hai trăm mười lăm nghìn đồng Điều 6: Trách nhiệm bên 6.1.Trách nhiệm bên A: - Thực theo điều khoản giao nhận ghi hợp đồng 48 - Thanh toán theo phương thức toán ghi hợp đồng - Đảm bảo người ký hợp đồng có đủ tư cách pháp lý để kí kết hợp đồng - Tạo điều kiện thuận lợi cho bên B tiến hành lắp đặt, vận hành thiết bị 6.2 Trách nhiệm bên B - Cung cấp hàng hóa theo số lượng, chủng loại, quy cách thời gian quy định hợp đồng - Có nghĩa vụ thực nghiêm túc điều khoản hợp đồng Điều 7: Bảo quản sử dụng 7.1 Bên A chịu trách nhiệm bảo quản hàng hóa sau bên B giao hàng 7.2 Nếu bên B không thực theo hướng dẫn sử dụng in bao bì sản phẩm theo hướng dẫn vận hành chuyển giao bên B khơng chịu trách nhiệm giải vấn đề phát sinh liên quan Điều 8: Điều khoản chung 8.1 Hai bên cam kết thực đầy đủ kịp thời điều khoản ghi hợp đồng Các điều khoản không ghi hợp đồng bên thực theo quy định hành văn pháp luật có liên quan 8.2 Trường hợp có tranh chấp xảy hai bên bàn bạc tìm biện pháp giải tinh thần thương lượng Trong trường hợp thương lượng hịa giải khơng thành bên có quyền u cầu tịa án nhân dân có thẩm quyền giải theo quy định pháp luật Toàn chi phí tịa án bên thua kiện phải chịu 8.3 Hợp đồng có hiệu lực từ ngày ký Trong trình thực hợp đồng, hai bên hai bên có thay đổi nhân sự, cấu tổ chức nội bộ, người đại diện hợp pháp hợp đồng ln có giá trị pháp lý mang tính kế thừa thay đổi hai bên tiến hành xong cơng tác tốn toán, lý hợp đồng 8.5 Hợp đồng lập thành 04 (bốn) Tiếng Việt, có giá trị pháp lý nhau, bên giữ 02 (hai) ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 49 Biểu số 2.36 Giấy báo có Ngân hàng Nơng Nghiệp Và Phát Triển Nơng Thơn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CĨ Ngày 03 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Ma KH: 44048 So GD: 05 Kính gửi: Cơng Ty TNHH Tân Ngọc Uyên Mã số thuế: 6100622679 Hôm nay, chúng tơi xin báo ghi CĨ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 6.215.000 Số tiền chữ: Sáu triệu hai trăm mười lăm nghìn đồng Nội dung: Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng theo hợp đồng mua bán số 03/2019/NU-KT ngày 02/11/2019 Giao dịch viên Kiểm soát  Nghiệp vụ 5: Ngày 23/11/2019, nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng công ty, số tiền 40.000.000 đồng nhận giấy báo có số 4575 ngân hàng Sau nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng xong, có giấy báo có, kế tốn định khoản sau: Nợ TK 1121: 40.000.000 đồng Có TK 1111: 40.000.000 đồng Bộ chứng từ gồm: + Giấy nộp tiền (biểu số 2.30) + Giấy báo có (biểu số 2.31) + Phiếu chi (biểu số 2.32) 50 Biểu số 2.37 Giấy nộp tiền Biểu số 2.38 Giấy báo có Ngân hàng Nơng Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CÓ Ngày 23 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Ma KH: 44048 So GD: 03 Kính gửi: Cơng Ty TNHH Tân Ngọc Un Mã số thuế: 6100622679 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 40.000.000 Số tiền chữ: Bốn mươi triệu đồng Nội dung: Nguyễn Thị Chiến nộp tiền Giao dịch viên Kiểm soát 51 Biểu số 2.39 Phiếu chi Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 11 năm 2019 Quyển số: Số: 28 Nợ: TK 1121 Có: TK 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Chiến Bộ phận: Phịng kế tốn – Cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên Địa chỉ: 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Lý nộp: Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Số tiền: 40.000.000 (Viết chữ): Bốn mươi triệu đồng Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 23 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 6: Ngày 24/11/2019, cơng ty nhận giấy báo có số 03 ngân hàng Agribank, số tiền 130.790.000 đồng công ty công ty TNHH Phúc Đại Khang chuyển khoản tiền tốn tiền hàng theo hóa đơn GTGT số 0000544 Căn hóa đơn bán hàng, kế tốn định khoản: Nợ TK 1311: 130.790.000 đồng Có TK 5111: 118.900.000 đồng Có TK 3331: 11.890.000 đồng Căn giấy báo có, kế toán đơn vị hạch toán: Nợ TK 1121: 130.790.000 đồng Có TK 1311: 130.790.000 đồng Bộ chứng từ gồm: + Hóa đơn GTGT (biểu số 2.33) + Giấy báo có (biểu số 2.34) 52 Biểu số 2.40 Hóa đơn GTGT 53 Biểu số 2.41 Giấy báo có Ngân hàng Nơng Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Quang Trung GIẤY BÁO CÓ Ngày 24 tháng 11 năm 2019 Ma GDV: LE THANH HIEN Ma KH: 46048 So GD: 03 Kính gửi: Cơng Ty TNHH Tân Ngọc Un Mã số thuế: 6100622679 Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5110151985256 Số tiền số: 130.790.000 Số tiền chữ: Một trăm ba mươi triệu bảy trăm chín mươi nghìn đồng Nội dung: Cong ty TNHH Phuc Dai Khang toan tien hang Giao dịch viên Kiểm soát 54 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng Biểu số 2.42: Nhật Ký chứng từ số Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S04a2-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ tài chính) Nhật kí chứng từ số Tháng 11 năm 2019 Ghi Nợ TK 111, 133, 331, 642, Số tiền 111 21-11-2019 20.050.000 21-11-2019 7.700 21-11-2019 25.160.000 21-11-2019 7.700 28-11-2019 714.631.500 714.631.500 28-11-2019 78.609 Tổng 2.180.465.000 714.631.500 Đã ghi sổ ngày 30 tháng 11 năm 2019 Ngày 131 Số dư nợ đầu kỳ: 312.476.900 Phát sinh nợ: 2.180.465.000 Phát sinh có: 2.158.134.800 Số dư cuối kỳ: 334.807.100 133 331 20.050.000 700 642 7.000 25.160.000 700 7146 8.546 7.000 45.210.000 71.463 72.863 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 55 Biểu số 2.43: Bảng kê số Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S04b2-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ tài chính) BẢNG KÊ SỐ Ghi Nợ Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng Tháng 11 năm 2019 Số dư đầu tháng: 312.476.900 Chứng từ STT Ngày , tháng Số hiệu 10 GBC4405 45 47 03-11-2019 GBC4575 23-11-2019 HD0000544, GBC47048 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 24-11-2019 111 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng Ghi Nợ TK 112, ghi Có tài khoản Diễn giải 131 Cộng Nợ TK 112 Số dư cuối ngày 6.215.000 6.215.000 40.000.000 40.000.000 130.790.000 130.790.000 6.215.000 40.000.000 Cơng ty TNHH Phúc Đại Khang tốn tiền hàng 130.790.000 Tổng cộng 2.180.465.000 Số dư cuối tháng: 333.807.100 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 56 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.44: Sổ tài khoản 112 Cơng ty TNHH Tân Ngọc Un 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S05-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 11 năm 2019 Tên Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Số tiền Tài khoản đối ứng Diễn giải Nợ Số dư đầu kỳ 131 331 Có 312.476.900 03/11/2019 Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng 6.215.000 21/11/2019 Thanh toán tiền hàng cho hàng VLXD Và TTNT Ba Hưng 20.050.000 642, 133 331 642, 133 21/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 7.700 21/11/2019Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng Ngọc Ánh 25.160.000 21/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 7.700 111 23/11/2019 Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 131 24/11/2019 Công ty TNHH Phúc Đại Khang toán tiền hàng 40.000.000 130.790.000 111 28/11/2019 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 714.631.500 642, 133 28/11/2019 Phí giao dịch ngân hàng 78.609 Cộng số phát sinh kỳ TK 111 2.180.465.0 00 Số dư cuối kỳ 111 334.807.100 Số dư dầu kỳ Tổng cộng 312.476.900 2.180.465.0 00 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 2.158.134.800 2.158.134.800 334.807.100 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 57 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.45: Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên 550 Phan Đình Phùng, Phường Quang Trung, Thành phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum, Việt Nam Mẫu số: S08-DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (Dùng cho hình thức Nhật ký – chứng từ) Tên Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng Ngày tháng ghi sổ 03-11-2019 Chứng từ Số hiệu GBC4405 Số tiền Diễn giải Ngày, tháng 03-11-2019 TKĐƯ Số dư đầu kỳ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng cầu đường KonTum tạm ứng tiền hàng 1311 21-11-2019 21-11-2019 21-11-2019 21-11-2019 UNC045 UNC045 UNC046 UNC046 23-11-2019 GBC4575 24-11-2019 HD0000544, GBC47048 21-11-2019 21-11-2019 21-11-2019 21-11-2019 23-11-2019 6.215.000 Phí giao dịch ngân hàng Thanh tốn tiền hàng cho Cơng ty cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng Ngọc Ánh Phí giao dịch ngân hàng Nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Ghi 318.691.900 Thanh toán tiền hàng cho hàng VLXD Và TTNT Ba Hưng Còn lại Chi 312.476.900 Thu 3311 642, 1331 20.050.000 957.140.351 7.700 957.132.651 3311 642, 1331 25.160.000 931.972.651 7.700 931.964.951 1111 40.000.000 971.964.951 1311 130.790.000 1.102.754.951 Cơng ty TNHH Phúc Đại Khang tốn tiền hàng 24-11-2019 28-11-2019 HD1228006000026, GBN120 28-11-2019 HD1228006000026, GBN120 28-11-2019 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 1111 642, 1331 Phí giao dịch ngân hàng 28-11-2019 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) 714.631.500 1.143.021.547 78.609 1.142.942.938 2.180.465.000 2.158.134.800 334.807.100 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 58 Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 3.1 ƯU ĐIỂM - Công ty áp dụng hệ thống tài khoản thống nhất, chứng từ , sổ sách theo chế độ báo cáo tài doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ tài chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ tài thơng tư hướng dẫn, sửa đổi bổ sung - Bộ máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ quản lý tồn nghiệp vụ kế tốn công ty - Công ty tiến hành quản lý cách chặt chẽ tiền, thường xuyên kiểm tra tài khoản ngân hàng Cơng tác kế tốn khoản phải thu quản lý chặt chẽ, thông tin kịp thời, xác nghiệp vụ thu, chi quỹ khách hàng doanh nghiệp - Đối với tiền gửi ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ có quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với Ngân hàng Đối với khoản phải thu, kế toán theo dõi khoản phải thu theo đối tượng khách hàng khoản nợ hạn - Việc theo dõi, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiến hành đầy đủ kịp thời Cơ cấu vốn tiền trì ổn định Tiền gửi ngân hàng ổn định không đáp ứng tốt u cầu tốn mà cịn góp phần nâng cao uy tín cơng ty khách hàng 3.2 NHƯỢC ĐIỂM Mặc dù công việc hạch tốn cơng ty thực theo hình thức hạch toán “chứng từ ghi sổ” kết hợp với số bảng kê đạt kết định song việc vận dụng hình thức hạch tốn chưa hợp lý phù hợp biểu mặt sau: + Công ty không ứng dụng cơng nghệ vào việc hạch tốn kế tốn, làm thủ công excel dẫn đến nhiều bất cập việc hạch tốn thiếu nghiệp vụ kế tốn, khơng lên kịp báo cáo có yêu cầu, khó kiểm soát chứng từ, + Về việc kiểm kê quỹ: Cuối ngày Thủ quỹ chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt lập bảng kiểm kê quỹ ngày dẫn đến thất thoát tiền Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có quỹ với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn Như ảnh hưởng đến việc mua bán chi tiêu tiền mặt Công ty + Vẫn số nhầm lẫn số liệu phản ánh nghiệp vụ kế toán liên quan tới thu, chi tiền Tuy nhiên tất nhầm lẫn phát chỉnh sửa kịp thời 59 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ KẾ TỐN TIỀN TẠI CƠNG TY 3.3.1 Hồn thiện việc luân chuyển chứng từ Công ty nên lập sổ giao nhận chứng từ luân chuyển phịng, phận Mỗi giao nhận chứng từ bên phải ký nhận vào sổ Nếu xảy mát chứng từ dễ quy trách nhiệm cho người, phận đẻ có biện pháp xử lý Việc giúp quản lý chặt chẽ chứng từ công ty Đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm quản lý chứng từ nói riêng cơng việc nói chung 3.3.2 Hồn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối ngày Việc kiểm kê quỹ Công ty tiến hành định kỳ vào cuối quý, cuối năm không phù hợp với chế độ kế tốn Vì Thủ quỹ phải tiến hành kiểm kê vào cuối ngày cần thiết kiểm kê đột suất bàn giao quỹ, biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Công ty cần thiết kế bảng kiểm kê quỹ hàng tuần Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi tiến hành kiểm kê phải tiến hành kiểm kê riêng loại tiền có quỹ, có chênh lệch phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa thiếu phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải 60 KẾT LUẬN Trong thời gian qua, công ty TNHH Tân Ngọc Uyên lỗ lực vượt qua khó khăn thách thức ngành kinh may mặc, giữ vững doanh thu hoạt động đồng thời khẳng định vị thị trường kinh tế Để đáp ứng yêu cầu ngày khắt khe khách hàng, công ty không ngừng nâng cao sở vật chất kỹ thuật, tiếp thị quảng cáo để thu hút khách hàng Là doanh nghiệp thành lập, công ty cần phải có chiến lược kinh doanh cơng tác quản lý, đặc biệt cơng tác kế tốn tiền để cơng ty ngày phát triển Kế tốn tiền phần quan trọng việc quản lý tài ban lãnh đạo Qua việc nghiên cứu cơng tác kế tốn vốn tiền lĩnh vực quản lý cơng ty thấy rõ tầm quan trọng thành tựu đạt rủi ro hạn chế tồn lĩnh vực doanh nghiệp Nhờ báo cáo dịng tiền vào cơng ty mà ban lãnh đạo có định kinh doanh Kế toán vốn tiền khoản mục quan trọng phức tạp báo cáo tài doanh nghiệp Tính chất phức tạp khoản mục không đa dạng vốn tiền mà phức tạp khó khăn việc hạch tốn kế tốn tiền 61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ tài chính, 2014, Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng tư 200 [2] Báo cáo tài công ty TNHH Tân Ngọc Uyên qua năm 2018, 2019 [3] Nguyễn Thị Huệ (2018), Kế toán vốn tiền Công ty TNHH LEGE Việt Nam, Luận văn tốt nghiệp Học viện tài [4] Nguyễn Thị Thu Hương (2018), Kế tốn vốn tiền mặt Cơng ty TNHH thiết bị điện Trường Phát, Khóa luận đại học kinh tế quốc dân [5] Trần Trọng Nghĩa (2019), Kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH sản xuất xốp nhựa nhựa Thái Hà, khóa luận tốt nghiệp Học viện Nông Nghiệp Việt Nam ... kinh tế có quan hệ chặt chẽ với CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 1.1 THÔNG TIN CHUNG TẠI CÔNG TY Tên công ty: Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên Tên giao dịch: TAN NGOC UYEN CO; LTD Tên viết... tốn vốn tiền cơng ty TNHH Tân Ngọc Uyên? ?? làm đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực trạng kế toán vốn tiền Công ty TNHH Tân Ngọc Uyên, đánh giá khó khăn cơng tác vốn tiền, từ... TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TÂN NGỌC UYÊN 2.1 KẾ TỐN TIỀN MẶT 2.1.1 Kiểm sốt nội quy trình thu – chi tiền mặt Bước 1: Lập chứng từ thu – chi: Đối với giao dịch tiền mặt quỹ: Kế