Luận văn thạc sĩ quản lý kinh tế tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống kho bạc nhà nước trên địa bàn tỉnh bắc kạn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN VĨNH THUẬN TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2020 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRUỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––– NGUYỄN VĨNH THUẬN TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC KẠN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN TIẾN LONG THÁI NGUYÊN - 2020 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước địa bàn tỉnh Bắc Kạn” trung thực, kết nghiên cứu riêng Các tài liệu, số liệu sử dụng luận văn Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn cung cấp, số liệu tác giả thu thập khảo sát từ đồng nghiệp Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã được công bố Các trích dẫn đều được rõ nguồn gốc Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Vĩnh Thuận Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu viết luận văn“Tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua hệ thống Kho bạc Nhà nước địa bàn tỉnh Bắc Kạn’’, đã nhận được hướng dẫn, giúp đỡ, tận tình thầy giáo nhà trường cán Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn Tôi xin trân trọng cảm ơn tận tình thầy TS Nguyễn Tiến Long người trực tiếp hướng dẫn nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Đào tạo, Khoa, Phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ về mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn, đồng nghiệp đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Vì nhiều lý khách quan chủ quan luận văn hạn chế định Tôi mong nhận được ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo đồng nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn./ Thái Nguyên, tháng năm 2020 Tác giả luận văn Nguyễn Vĩnh Thuận Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DNAH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ .viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Những đóng góp luận văn .3 Kết cấu luận văn Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Đầu tư phát triển 1.1.2 Kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước 10 1.1.3 Nội dung kiểm soát vốn đầu tư phát triển 18 1.2 Cơ sở thực tiễn 28 1.2.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi ĐTPT qua Kho bạc Nhà nước số Tỉnh 28 1.2.2 Bài học cho Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 30 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 32 2.2 Phương pháp nghiên cứu 32 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 32 2.2.2 Phương pháp xử lý thông tin .34 2.2.3 Phương pháp tổng hợp phân tích thông tin .34 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn iv 2.3 Những tiêu nghiên cứu 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh kết chi đầu tư phát triển 2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu chi đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước36 Chương THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH BẮC KẠN 3.1 Khái quát chung về Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Kạn 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển KBNN tỉnh Bắc Kạn 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Kho bạc nhà nước tỉnh Bắc Kạn 3.1.3 Bộ máy tổ chức hệ thống Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn 3.1.4 Đội ngũ cán bộ, nhân viên hệ thống Kho bạc nhà nước Bắc Kạn 3.2 Thực trạng đầu tư phát triển tỉnh Bắc Kạn, giai đoạn 2016- 2018 3.3 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 51 3.3.1 Vai trị kho bạc Nhà nước kiểm sốt chi đầu tư phát triển 51 3.3.2 Một số văn luật hành 3.3.3 Nội dung quy trình kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc Kạn 3.3.4 Thực trạng nội dung kiểm soát chi đầu tư phát triển từ NSNN KBNN Bắc Kạn 3.3.5 Phân tích hoạt động kiểm soát chi đầu tư phát triển KBNN Bắc Kạn giai đoạn 2016 - 2018 3.4 Phân tích kết khảo sát về kiểm soát chi ĐTPT từ NSNN qua KBNN Bắc Kạn 3.4.1 Kết khảo sát nhân viên KBNN Bắc Kạn 3.4.2 Kết khảo sát chủ đầu tư 3.5 Đánh giá tác động yếu tố ảnh hưởng tới kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Bắc Kạn 3.5.1 Các yếu tố chủ quan Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN v 3.5.2 Các yếu tố khách quan 98 3.6 Đánh giá chung về kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Bắc Kạn 99 3.6.1 Kết đạt được 99 3.6.2 Khó khăn, hạn chế, bất cập kiểm sốt chi đầu tư phát triển qua KBNN tỉnh Bắc Kạn 101 3.6.3 Nguyên nhân hạn chế 102 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BẮC KẠN .104 4.1 Quan điểm, mục tiêu, định hướng hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư phát triển từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 104 4.1.1 Định hướng, mục tiêu 104 4.1.2 Định hướng Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 104 4.1.3 Các tiêu dự kiến 106 4.2 Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 106 4.2.2 Tăng cường kiểm tra chủ đầu tư q trình kiểm sốt chi vốn đầu tư phát triển 107 4.3 Kiến nghị 118 4.3.1 Kiến nghị với Bộ, ngành Trung ương 118 4.3.2 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước 118 4.3.2.1 Kiến nghị về đào tạo bồi dưỡng, giải pháp hệ thông KBNN 118 4.3.3 Kiến nghị với UBND tỉnh Bắc Kạn 123 KẾT LUẬN 125 TÀI LIỆU THAM KHẢO 127 PHỤ LỤC 130 Số hóa Trung tâm Học liệu Cơng nghệ thơng tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn vi DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN http://lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Số lượng trình độ nhân viên KBNN tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 45 Bảng 3.2: Số dự án đầu tư phát triển địa bàn tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016 - 2018 Bảng 3.3 Phân bổ nguồn vốn xây dựng theo địa bàn Bảng 3.4 Số lượng dự án ĐTPT phân theo lĩnh vực tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 50 Bảng 3.5 Dự toán phân bổ vốn NSNN cho ĐTPT tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 65 Bảng 3.6 Tình hình thu hồi tạm ứng vốn Đầu tư phát triển qua Kho bạc nhà nước Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 Bảng 3.7 Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư XDCB hàng năm Kho bạc Nhà Nước tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 Bảng 3.8 Tình hình thanh, tốn vốn đầu ĐTPT qua Kho bạc Nhà nước giai đoạn 2016- 2018 Bảng 3.9 Kết toán nguồn vốn qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 Bảng 3.10 Số lượng hồ sơ bị từ chối toán giai đoạn 2016- 2018 Bảng 3.11 Kết điều tra khảo sát về chất lượng cơng tác kiểm sốt chi NSNN về ĐTPT KBNN Bắc Kạn Bảng 3.12 Đánh giá chủ đầu tư về nguồn nhân lực Bảng 3.13 Đánh giá đại diện CĐT về yếu tố quy trình thủ tục Bảng 3.14 Đánh giá CĐT về tính công khai, minh bạch Bảng 3.15: Thống kê mô tả mẫu điều tra Bảng 3.16: Điểm trung bình nhân tố trình độ chun mơn Bảng 3.17: Điểm trung bình nhân tố cấu tổ chức Bảng 3.18: Điểm trung bình nhân tố quy trình nghiệp vụ Số hóa Trung tâm Học liệu Công nghệ thông tin – ĐHTN 127 TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo hoạt động kiểm soát chi NSNN qua KBNN Bắc Kạn giai đoạn từ năm 2016-2018 Báo cáo trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Viện Khoa học Xã hội Việt Nam UNDP, 2010, kỷ yếu hội thảo "Tái cấu đầu tư công bối cảnh đổi mơ hình tăng trưởng tái cấu trúc nền kinh tế Việt Nam" Thành phố Huế, 28 -29/12/2010 Bộ Tài chính (2010), Quyết định số 362 ngày 11/2/2010 Quy định chức nhiệm vụ quyền hạn cấu tổ chức KBNN tỉnh thành phố trực thuộc trung ương Bộ Tài chính (2011), Thông tư 164/2011/TT-BTC: Quy định quản lý thu, chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước Bộ Tài chính (2011), Thông tư số 86/2011/TT-BTC: Quy định về quản lý toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn NSNN Bộ Tài chính (2012), Thông tư 122/2012/TT-BTC: Quy định việc quản lý loại tài sản quý giấy tờ có giá Kho bạc Nhà nước nhận gửi bảo quản Bộ Tài chính (2013), Thông tư 08/2013/TT-BTC: Hướng dẫn thực kế tốn nhà nước áp dụng cho Hệ thống thơng tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS) Bộ Tài chính (2014), Thông tư 123/2014/TT-BTC: Hướng dẫn tổ chức vận hành, khai thác Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc (TABMIS) Bộ Tài chính (2014), Thông tư 32/2014/TT-BTC: Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 85/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ Tài hướng dẫn quy trình tổ chức phối hợp thu ngân sách nhà nước 128 Kho bạc Nhà nước - Tổng cục Thuế - Tổng cục Hải quan ngân hàng thương mại 10 Bộ Tài chính (2014), Thông tư 54/2014/TT-BTC: Quy định chi tiết hướng dẫn thực việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực Kho bạc Nhà nước theo quy định Nghị định số 192/2013/NĐ-CP ngày 21 tháng 11 năm 2013 Chính phủ 11 Bộ Tài chính (2014), Thông tư 61/2014/TT-BTC: Hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản Kho bạc Nhà nước điều kiện áp dụng Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc 12 Bộ Tài chính (2014), Thông tư liên tịch 187/2014/TTLT-BTC-BCA: Hướng dẫn phối hợp thực công tác bảo đảm an ninh an toàn tiền, tài sản hệ thống Kho bạc Nhà nước 13 Bộ Tài chính (2016), Thông tư 08/2016/TT-BTC: Quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 14 Bộ Tài chính (2016), Thông tư 108/2016/TT-BTC: sửa đổi, bổ sung TT 08/2016 Bộ Tài 15 Cao Thị Lan Anh (2010), với nghiên cứu: “Một số giải pháp hoàn thiện chế quản lý, toán vốn ĐTPT thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia KBNN Việt Nam, số 101 16 Chính phủ (2009), Nghị định 112/2009/NĐ-CP ngày 14/12/2009 về quản lý chi phí đầu tư xây dựng cơng trình 17 Chính phủ (2009), Nghị định 12/2009/NĐ-CP ngày 12/2/2009 quy định về quản lý dự án đầu tư xây dựng cơng trình 18 Chính phủ (2010), Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 về hợp đồng hoạt động xây dựng 19 Chính phủ (2011), Nghị số 11/NQ-CP ngày 24/02/2011 về 129 giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội.Quốc hội (2002), Luật Ngân sách Nhà nước, ngày 16/12/2002 20 Chính phủ (2015), Nghị định số 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 quy định chi tiết về hợp đồng xây dựng 21 Cao Thắng (2013), Hồn thiện kiểm sốt chi ĐTPT qua KBNN Phú Thọ, Luận văn thạc sỹ, Đại học Thái Nguyên 22 Dương Thị Ánh Tiên (2012), Tăng cường kiểm soát toán VĐT ĐTPT qua Kho bạc tỉnh Quảng Ngãi, Luận văn thạc sĩ, Đại học Đà Nẵng 23 Hồng Thị Xn (2011), “Quy trình kiểm sốt chi NSNN qua KBNN - Những đề xuất giải pháp”, Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia KBNN Việt Nam 24 Hồng Mạnh Thắng (2015), Kiểm sốt chi ĐTPT qua KBNN huyện Lâm Thao - tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sĩ, Đại học Thái Nguyên 25 Kho bạc Nhà nước (2015), Quyết định 5657/QĐ-KBNN về quy trình Kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước 26 Nguyễn Thị Hồng Thúy, 2014 Một số giải pháp nhằm đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư năm 2014 Tạp chí quản lý Ngân quỹ Quốc gia, số 146, trang 29-3 27 Phạm Thanh Sơn (2013), với nghiên cứu: Đổi chế quản lý vốn ĐTPT từ NSNN địa phương (trường hợp KBNN tỉnh Vĩnh Phúc), luận văn thạc sỹ kinh tế, trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội 28 Quốc hội (2005), Luật Đấu thầu, ngày 29/11/2005 29 Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội tỉnh Bắc Kạn đến năm 2020 130 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phiếu khảo sát cán Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn Xin chào Quý đồng nghiệp! Tên là: Nguyễn Vĩnh Thuận Hiện thực nghiên cứu đánh giá về thực trạng hoạt động kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc Kạn, tơi thực khảo sát để đánh giá về yếu tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt chi được thực KBNN Bắc Kạn Hi vọng Quý đồng nghiệp đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho nghiên cứu Nội dung Phỏng vấn Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Đồng ý Bình thường Hồn tồn đồng ý Thang đo STT C1 Trình độ chun C2 môn C3 Cơ cấu tổ chức C4 131 Thang đo STT C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 Quy trình C12 nghiệp vụ C13 C14 Trang thiết bị sở C15 vật C16 132 Thang đo STT chất- kỹ thuật C17 C18 C19 C20 Công C21 tác kiểm tra, C22 kiểm soát nội C23 C24 Hiệu C25 133 Thang đo STT kiểm C26 soát chi C27 Anh/Chị vui lịng cho biết thêm thơng tin anh/chị: Giới tính Anh/Chị? Anh/Chị nằm độ tuổi nào?  Dưới 35 Kinh nghiệm làm việc Anh/Chị bao nhiêu?  Dưới năm Vị trí làm việc Anh/Chị?  Lãnh đạo phòng/ban Xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian! 134 Phụ lục 02: Phiếu khảo sát chủ đầu tư Xin chào Ông/ Bà! Tên là: Nguyễn Vĩnh Thuận Hiện thực nghiên cứu đánh giá về thực trạng hoạt động kiểm soát chi đầu phát triển qua KBNN Bắc Kạn, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá ý kiến Chủ đầu tư về hoạt động kiểm soát chi KBNN Bắc Kạn Hi vọng Ông/ Bà đưa ý kiến khách quan để hỗ trợ tốt cho tơi nghiên cứu Nội dung Phỏng vấn Phần 1: Vui lòng đánh dấu (x) trả lời thể quan điểm bạn theo mức độ sau: 1.Hoàn toàn khơng đồng ý 3.Khơng ý kiến (bình thường) Mức điểm Yếu tố Nhân viên KBNN có trình độ chun mơn nghiệp vụ tốt Nhân viên KBNN có kỹ làm việc nhanh chóng, Nguồn chính xác nhân lực Nhân viên KBNN có thái độ vui vẻ, hịa nhã, nhiệt tình Nhân viên KBNN sẵn sàng giải đáp thắc mắc từ phía CĐT Quy trình Quy trình tạm ứng, toán vốn đơn thủ tục giản, dễ thực 45 135 Yếu tố Thủ tục tạm ứ giản, dễ thực KBNN có nhữ quy trình, thủ Những thơng được thơng b Mọi địn ĐTXDCB từ Tính thể, chính xác công Mọi địn khai, ĐTXDCB từ minh cơng bằng, có bạch KBNN sẵn sà CĐT Xin chân thành cảm ơn Ông/ Bà dành thời gian! Phần 2: Ý kiến đóng góp Anh/Chị việc hồn thiện cơng tác kiểm soát chi đầu tư phát triển qua KBNN Bắc Kạn ... kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn Chương Giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn 5 Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM... kiểm soát chi đầu tư phát triển từ NSNN qua hệ thống Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh; yếu tố ảnh hưởng tới kiểm soát chi đầu tư phát triển Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn Những đóng góp luận văn Về mặt lý. .. trạng kiểm soát chi đầu tư đầu tư phát triển qua Kho bạc Nhà nước Bắc Kạn giai đoạn 2016- 2018 Đề xuất giải pháp tăng cường kiểm soát chi đầu tư phát triển từ - ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà