ĐỀ tài kế TOÁN NGUYÊN vật LIỆU, CÔNG cụ DỤNG cụ của CÔNG TY cổ PHẦN BIBICA CHI NHANH BIÊN hòa

Trường Cao Đẳng Hịa Bình Xn Lộc Khoa Kế Tốn BÁO CÁO THỰC TẬP ĐỀ TÀI KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA CHI NHANH BIÊN HÒA Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Việt Trinh Mã HSSV: T08KT0234 Nghành: Kế toán doanh nghiệp Giảng viên hướng dẫn: Trần Thị Huyên LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập Trường Cao đẳng Hịa Bình Xn Lộc em thầy giáo giảng dạy tận tình, truyền đạt cho em kiến thức quan trọng cho chuyên nghành em sau Trên thực tế khơng có thành cơng mà khơng có hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp từ người khác Em xin chân thành cảm ơn ban giám hiệu nhà trường quý thầy cô tận tâm giảng dạy cho em để em hồn thành tốt khóa học Em xin chúc quý thầy cô ngày khỏe mạnh, đạt thành tích cao cơng tác giảng dạy Chúc trường Cao đẳng Hịa Bình Xn Lộc niềm tin, tảng vững cho nhiều hệ sinh viên học sinh với bước đường học tập Đặc biệt em xin gửi đến cô Trần Thị Huyên, người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hồn thành báo cáo lời cảm ơn sâu sắc Trong thời gian học tập, em thực tập Trường cao đẳng Hịa Bình Xn Lộc Trong thời gian thực tập đây, em có hội tiếp cận với thực tế để củng cố thêm kiến thức học Bên cạnh đó, giúp đỡ cô Trần Thị Huyên trường giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm quý báu cho thân để tự tin bước vào đời Với điều kiện thời gian kinh nghiệm hạn chế học viên nên báo cáo khơng thể tránh thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Trảng Bom, Ngày….tháng….năm… Học sinh thực Nguyễn Thị Việt Trinh CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Đánh giá cuối đợt thực tập; Phần dành cho Giáo viên hướng dẫn) A Thông tin Sinh viên: Họ tên: Nguyễn Thị Việt Trinh Khoa: Kế toán Nghề: Kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập, từ ngày: 5/4/2021 đến ngày 5/6/2021 Tại đơn vị (doanh nghiệp): Trường cao đẳng Hịa Bình Xn Lộc Địa chỉ: Ấp Lộ Đức - Xã Hố Nai - Trảng Bom – Đồng Nai B Đơn vị thực tập có số nhận xét, đánh sau: Các nội dung đánh giá đợt thực tập Kết đánh giá TT (Thang đánh giá kiến thức thái độ ; Thanh đánh giá kỹ 2) Về Kiến thức Về Mức độ tự chủ, trách nhiệm/Thái độ Về Kỹ Các nhận xét khác Đánh giá chung sau thời gian thực tập: Kết đạt sau thực tập: Điểm (bằng số): … /10 Bằng chữ: Ngày tháng năm Giáo viên hướng dẫn Ngày tháng năm Xác nhận Doanh nghiệp Thang đánh giá kiến thức thái độ: 1: Kém, 2: Trung bình; 3: Khá; 4: Tốt; 5: Xuất sắc Thang đánh giá kỹ năng: 1: chưa thực nhiệm vụ, 2: thực nhiệm vụ có giám sát, 3: phối hợp với người khác tham gia triển khai nhiệm vụ, 4: tự triển khai nhiệm vụ với kết thỏa đáng, 5: hoàn toàn quen với việc lập kế hoạch triển khai nhiệm vụ cách độc lập MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN PHẦN MỞ ĐẦU Nhân xét đơn vị thực tập Danh mục sơ đồ Danh từ viết tắt Tổng quan lĩnh vực nghành kế toán doanh nghiệp Kỹ trách nhiệm với công việc Thuận lợi khó khặn 3.1 Thuận lợi 3.2 Khóa khăn Kỹ nhân viên kế toán Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu kết cấu báo cáo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BIBICA CHI NHÁNH BIÊN HÒA Quá trình hình thành quát triển 1.2 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động 1.3 Đánh giá chung tình hình phát triển 1.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Chế độ kế toán áp dụng Các sách kế tốn áp dụng 4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 4.2 Tiền tương đương tiền 4.3 Hàng tồn kho 4.4 Các khoản phải thu thương mại phải thu khác 4.5 Tài sản cố định hữu hình 4.6 Chi phí vay 4.7 Chi phí trả trước 4.8 Thay đổi sách kế tốn CHƯƠNG 2: MƠ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ VÀ SỔ SÁCH KẾ TỐN NVL, CCDC CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA CHI NHÁNH BIÊN HÒA 2.1 Nghiệp vụ sổ sách kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cổ phần Bibica 2.1.1 nvl gồm 2.1.2 tài khoản, chứng từ kế toán Tài khoản sử dụng Chứng từ kế toán sử dụng Vẽ quy trình nghiệp vụ nhập nvl Xuất nvl Nhập ccdc Xuất ccdc Kho làm 2.2 Mô tả quy trình sổ sách kế tốn NVL, CCDC Công ty Cổ phẩn Bibica 2.2.1 sổ Phân tích doanh thu 2.2.2 mô tả quy trình ss kt cơng ty sdụng mơ tta 2.2.3 nvnvkt phát sinh nêu vd Vẽ sổ nkc vẽ sôe Hiệu hoạt động CHƯƠNG 3: TỰ ĐÁNH GIÁ 3.1 Kiến thức 3.2 Kỹ 3.3 Thái độ DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Cổ phần Bibica Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn NKC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Kí hiệu Diễn giải DN Doanh nghiệp TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu CCDC Công cụ dụng cụ NKC Nhật ký chung HC Hành NS Nhân SXKD Sản xuất kinh doanh PHẦN MỞ ĐẦU Tổng quan lĩnh vực ngành kế tốn doanh nghiệp • Kế tốn doanh nghiệp người thực việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động công ty hay doanh nghiệp • Thơng thường, cơng việc kế tốn doanh nghiệp bao gồm chuẩn bị, tiếp nhận giải thông tin liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sau tiến hành kiểm tra tính xác thực, đối chiếu hạch toán Cấp bậc khác nhân viên phận kế toán đảm nhận nhiệm vụ khác Nhưng nhìn chung cơng việc kế tốn viên bao gồm hoạt động sau : • Thực ghi chép hoạt động tài chính, kiểm tra sổ sách kế tốn • Lập chứng từ tất hoạt động tài liên quan • Xử lý liệu kế toán để lập báo cáo tình hình hoạt động tài doanh nghiệp cho ban lãnh đạo • Phân tích tình hình tài chính, ngân sách, chi phí, doanh thu cơng ty, tham mưu cho ban lãnh đạo Kỹ trách nhiệm với cơng việc Hình 1.1: Kế tốn doanh nghiệp Kế tốn khơng địi hỏi chun mơn, tính trung thực cẩn thận mà nghề đòi hỏi kỹ xử lý thông tin, xử lý chứng từ hóa đơn, xử lý hàng hóa… Những kỹ chẳng ngơi trường dạy kế tốn dạy kỹ cho bạn, cách tốt bạn học qua cơng việc làm hàng ngày mơi trường làm việc với đồng nghiệp có kinh nghiệm lâu năm • Kỹ kế tốn giỏi làm tốt, nhanh chóng, xác, gọn gàng công việc thu thập chứng từ, ghi sổ lên báo cáo hạch tốn… Ngồi ra, kế tốn viên cịn phải thể khả quan sát nhanh nhạy, phản ứng với cố phát sinh q trình làm việc, từ phân tích, tổng hợp cách xác • Kế tốn cơng việc áp lực, địi hỏi tập trung cao độ, xác tuyệt đối nên nhân viên kế toán lúc phải căng đầu, căng mắt, căng óc làm việc Nếu khơng có trách nhiệm với cơng việc chắn khơng thể tránh khỏi sai sót Nên việc ngày đầu làm việc phải ăn ngủ với công việc chuyện đỗi bình thường người kế tốn • Nếu chịu áp lực, khơng nản lịng trước cơng việc bạn bước đầu có yếu tố để trở thành nhân viên kế tốn giỏi - u nghề, có đam mê với cơng việc • Bất ngành nghề cần có niềm đam mê u thích với cơng việc, bạn có suy nghĩ hời hợt, “đứng núi trông núi nọ”, không dồn hết tâm sức vào cơng việc chẳng đạt thành cơng mong đợi • Tâm huyết lý trí hai thứ hình thành nên đam mê thân, khơng thích kế tốn, dù có ép đến bạn chẳng thể thành cơng với cơng việc • Mỗi vị trí kế tốn, nhân viên có cơng việc khác thuộc lĩnh vực riêng cơng việc cụ thể họ phụ thuộc vào vị trí họ đảm nhiệm Có thể liệt kê cơng việc chung phải làm nhân viên kế toán sau: Thu thập thơng tin tình hình tài chính, hoạt động kinh tế cơng ty, doanh nghiệp • Là người giám sát chứng từ, hóa đơn kế tốn hàng ngày, hoạt động phát sinh nhiều ngày doanh nghiệp • Ghi chép sổ sách, thống kê chi tiết hoạt động kinh tế phát sinh xác, cụ thể tuyệt đối • Ngồi việc thu thập xử lý thơng tin hàng ngày việc phải tổng hợp thơng tin, hoạt động tài phát sinh hàng ngày để lập thành báo cáo chi tiết, báo cáo lên giám đốc công việc cuối tháng, cuối quý kế tốn Thuận lợi khó khăn Khơng phải có khả để làm kế tốn Bởi bạn người có lực cảm thấy có khả theo đuổi ngành nghề thuận lợi khó khăn thông tin để bạn xem xét bước tương lai 3.1 Thuận lợi: • Có sở đào tạo bản: So với ngành trị, nghiên cứu,… sinh viên theo học kế tốn đào tạo cụ thể nghiệp thân • Tiềm cho tăng trưởng: Sau tốt nghiệp, bắt đầu cơng việc với vị trí thực tập, cộng tác viên Thế tiềm phát triển rộng mở Sau thời gian có kinh nghiệm thăng tiến làm nhân viên thức • Kế tốn có nhu cầu cao xã hội: Hằng năm có nhiều cơng ty, startup thành lập cần ngần nhân viên kế tốn Chưa kể cơng ty cịn cần dịch vụ kế tốn bên ngồi để hỗ trợ • Tiền lương hậu hĩnh: Tiền lương điểm mà nhiều người muốn làm công việc này, khơng kiếm mức lương hào phóng mà cịn hưởng nhiều sách ưu đãi nhận lương hưu, chăm sóc sức khỏe, thời gian nghỉ lợi ích khác • Làm nơi: Vì đâu cần kế tốn nên bạn hồn tồn khơng bị ràng buộc tìm việc quốc gia • Đa lĩnh vực: Kế tốn xoay quanh lĩnh vực: tài chính, quản lý, kiểm tốn thuế Do đó, ngành nghề có nhiều lựa chọn đa dạng Làm việc phủ tư nhân 3.2 Khó khăn: • Bắt buộc phải có cấp, chứng chỉ: Để đảm bảo uy tín, tin tưởng, đảm bảo bổ sung kiến thức chuyên ngành cần thiết q trình làm việc • Dễ stress: Vì đặc thù công việc phải làm việc với số, bảng thống kê, tình hình thực tế nên phải cập nhật liệu, làm việc với phận công ty… đặc biệt vào mùa cao điểm năm mùa thuế, đầu năm, cuối năm… • Cạnh tranh cao: Tính cạnh tranh nghề cao, khơng có chun mơn, kinh nghiệm nhanh chóng bị đào thải nhường chỗ cho người có lực Kỹ nhân viên kế tốn • Kỹ quan sát, phân tích, tổng hợp: Cơng việc kế tốn ln phải tiếp xúc với số như: Thu thập chứng từ, nhập liệu, thu giữ hóa đơn, quan sát tình hình tài – kinh tế, lên danh sách thu chi, làm báo cáo tài chính, tính lương bổng… Những việc địi hỏi nhân viên kế tốn phải có mắt quan sát tình hình thực tế, nhận định việc phát sinh từ phân tích, tổng hợp cơng việc cách kịp thời • Kỹ tin học văn phịng: điều kiện khơng thể thiếu ngành nghề, khơng phải riêng ngành kế tốn Đặc biệt, nhân viên kế toán phải thật thành thạo Excel để tính tốn số liệu, Word để làm báo cáo số liệu, thống kê định kỳ Powerpoint để thuyết trình • Kỹ phần mềm tốt: Kế toán phận liên quan trực tiếp đến việc thu chi hoạt động doanh nghiệp nên kết nối nhiều với phận khác Những kỹ phần mềm cần có nhân viên kế toán kỹ giao tiếp, giải vấn đề, khả làm việc độc lập khả làm việc nhóm, giúp cơng việc nhân viên kế tốn diễn sn sẻ giữ mối quan hệ tốt với phịng ban khác cơng ty • Kỹ quản lý thời gian: Quản lý thời gian tốt kỹ mà nhân viên thuộc ngành nghề cần có, cần quản lý tốt thời gian để hồn thành cơng việc tiến độ mà không nhiều công sức, không để thời gian vơ ích, tận dụng nhiều thời gian để giải nhiều việc hơn, nâng cao suất làm việc, khẳng định giá trị thân, tăng hội thăng tiến • Trung thực, cẩn thận: Cơng việc kế tốn ln gắn liền với số liệu, giấy tờ, sổ sách Do vậy, nhân viên kế toán phải người cẩn thận, biết xếp công việc cách khoa học Phải ln đảm bảo xác, tài liệu phải dễ dàng tìm kiếm CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ Quá trình hình thành phát triển Tên Cơng Ty: CƠNG TY CỔ PHẦN BIBICA chi nhánh Biên Hòa Tên Giao dịch: BIBICA Mã số thuế: 3600363970 Địa chỉ: 443 Lý Thường Kiệt, Phường 8, Quận Tân Bình, Tp.HCM Đại diện pháp luật: Trương Phú Chiến Ngày cấp giấy phép: 16/1/1999 Sđt: 02839717920  Bibica thành lập vào ngày 16 tháng năm 1999, tiền thân ba phân xưởng Bánh, Kẹo Mạch nha Cơng ty Đường Biên Hồ Bánh kẹo Bibica phân phối toàn quốc, từ Bắc vào Nam, bán rộng rãi 600 cửa hàng, siêu thị, có 120 nhà phân phối thức, 100.000 điểm bán hàng Trải qua 20 năm đầu tư phát triển, Bibica trở thành nhà sản xuất bánh kẹo uy tín lớn nhì Việt Nam khó thay Bên cạnh Kinh Đô, Bibica nhiều tổ chức uy tín đánh giá cao hầu hết người Việt Nam tầng lớp tin dùng Ngoài bánh kẹo, hãng đầu tư phát triển thêm sản phẩm chuyên dinh dưỡng cho trẻ em, phụ nữ mang thai, người bị bệnh tiểu đường ăn kiêng Bên cạnh đó, sản phẩm giải khát, snack, soda, ngũ cốc Bibica nghiên cứu phát triển thành công, đưa sản phẩm phân bố rộng rãi khắp nước Hiện nay, bánh kẹo Bibica phân phối toàn quốc, Bắc-Trung-Nam, trưng bày bán rộng rãi 600 cửa hàng, siêu thị, 120 nhà phân phối thức 100.000 điểm bán hàng Hơn nữa, Bibica có mặt 21 quốc gia khác có Nhật Bản, Mỹ, Cuba, Chứng nhận chứng quốc tế - Giấy chứng nhận hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 : 2008 tổ chức BVQI Anh Quốc cấp - Chứng nhận quyền sử dụng dấu hiệu: Thực phẩm chất lượng an tồn sức khỏe cơng đồng Cục An tồn thực phẩm – Bộ Y Tế cấp - Cơng ty cịn đạt chứng nhận chất lượng uy tín khác ISO 22000 : 2005, HACCP… - Bibica trao tặng nhiều giải thưởng cao quý Giải thưởng Sao Khuê, huy chương vàng ‘Thực phẩm chất lượng an tồn sức khỏe’, chứng nhận ‘Thương hiệu tiếng’ người tiêu dùng, huy chương giải Bạc Chất Lượng Quốc Gia, nhiều năm liền người tiêu dùng bình chọn hàng Việt Nam chất lượng cao… Cơ sở sản xuất - Bibica có nhà máy phân bổ tỉnh thành Bình Dương, Biên Hòa, Hà Nội 10 dây chuyền sản xuất bánh kẹo đại có khả cung ứng đến 70 bánh kẹo ngày - Hệ thống an tồn cơng nghệ thơng tin đầu tư nâng cấp liên tục giúp bảo vệ tối ưu cho hoạt động tồn hệ thống hạ tầng cơng nghệ thơng tin, đảm bảo an tồn cho thiết bị, xảy cố điện, cháy nổ - Nguồn nhân lực Bibica đầu tư mực giúp hoạt động sản xuất, quản lý, phân phối sản phẩm hiệu - Bibica dự định năm tới tiếp tục mở rộng quy mô, đầu tư thêm nhiều trang thiết bị, dây chuyền sản xuất tạo nhiều sản phẩm bánh kẹo chất lượng, đáp ứng nhu cầu, thị hiếu người tiêu dùng nước 1.1 Cơ cấu tổ chức máy hoạt động HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT Trợ lý GĐ điều hành, kiểm toán nội GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH GĐ HCNS GĐ bán hàng Kế toán trưởng Chi nhánh Đà Nẵng Chi nhánh Cần Thơ Chi nhánh TP HCM GĐ mua hàng GĐ kỹ thuật GĐ R&D GĐ tiếp thị GĐ sản xuất NM Bibica Hà Nội Phân xưởng trung thu Phân xưởng bánh Phân xưởng bánh Phân xưởng kẹo Phân xưởng nha 1.1 Nhiệm vụ phòng ban, mối liên hệ phịng ban cơng ty Dựa vào sơ đồ ta thấy: Tổ chức quản lý công ty gồm cấp: Cấp công ty cấp phân xưởng Ở cấp công ty cấu tổ chức máy quản trị bố trí theo kiểu trức tuyến chức Do ưu điểm mơ hình kết hợp ưu điểm cấu chức đường quản trị từ xuống tồn cấp phân xưởng người ta bố trí xây dựng thêm điểm chức theo lĩnh vực công tác Tên phòng ban GĐ HC– NS (phòng tổ chức) Chức Tham mưu mặt công tác: tổ chức sản xuất, công tác nhân sự, đào tạo nâng bậc, công tác lao động tiền lương GĐ bán Tham mưu hàng mặt công tác: bán hàng, tổ chức tiêu thụ sản phẩm GĐ kỹ thuật (phòng kỹ thuật) Tham mưu công tác quản lý ký thuật, quy trình cơng nghệ sản xuất, nghiên cứu sản phẩm kiểm tra chất lượng sản phẩm, nguyên vật liệu GĐ mua Tham mưu hàng công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh, cung ứng NVL phục vụ sản xuất, quản lý kho tàng, tổ chức tiêu thụ sản phẩm, phương tiện vận tải, bốc xếp xây dựng Nhiệm vụ - Công tác tổ chức sản cuất cán - Công tác nhân chế độ - Công tác quản lý sử dụng lao động - Công tác tiền lương - Đào tạo bảo hộ lao động - Xây dựng kế hoạc tổng hợp SXKD ngắn dài hạn - Phân bổ kế hoạch lập kế hoạch tác nghiệp hàng tháng, quý, năm - Lập triển khai thực kế hoạch tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm - Tổ chức nghiệp vụ TTSP - Soạn thảo nội dung ký kế hợp đồng kinh doanh với đối tác mua hàng -Quản lý kỹ thuật - Xây dựng kế hoạch tiến kỹ thuật biện pháp thực - Quản lý quy trình cơng nghệ - Nghiên cứu sản phẩm - Xây dựng nội quy, quy trình quy phạm - Giải cố sản xuất, quản lý kiểm tra chất lượng sản phẩm - Đào tạo huẩn luyện công nhân viên -Xây dựng kế hoạch tổng hợp SXKD ngắn dài hạn - Phân bổ kế hoạch lập kế hoạch tác nghiệp hàng tháng, quý, năm - Lập triển khai thực kế hoạch cung ứng vật tư, gia công thiết bị, phụ tùng, dụng cụ sản xuất - Tổ chức nghiệp vụ TTSP - Soạn thảo nội dung ký kết hợp đồng kinh tế - Xây dựng kế hoạch giá thành giám sát việc thực định mức kinh tế kỹ thuật Kế tốn trưởng (phịng kế tốn) Tham mưu cho GĐ giúp GĐ quản lý mặt kế tốn, thống kê, tài tồn cơng ty GĐ tiếp Tham mưu thị công tác phát triển thị trường - Quản lý vật tư, kho tàng phương tiện vận tải - Xây dựng kế hoạch đầu tư, đổi máy móc thiết bị… - Cấp phát vật tư, trang bị dụng cụ sản xuất… - Lập tổ chức thực kế hoạch kế toán, thống kê, tài - Theo dõi kịp thời, liên tục có hệ thống số liệu sản lượng, tài sản tiền vốn quỹ xí nghiệp - Lập kế hoạch giao dịch với ngân hàng để cung ứng tiền mặt - thu chi tiền mặt, tài hạch tốn kinh tế - Quyết tốn tài lập bao cáo hàng kỳ theo quy định Nhà nước -Tổ chức chương trình quảng cáo, nhằm đưa sản phẩm công ty đến gần với cơng chúng -Tham mưu nhằm đưa chương trình khuyến mại - Nghiên cứu thị trường, phát triển thị trường 1.1.2 Đánh giá chung tình hình phát triển: - Trong năm gần bánh kẹo nghành có tốc độ tăng trưởng cao ổn định Việt Nam, tổng giá trị trường ước tính năm 2019 khoảng 14,673 tỉ, tăng 6,7% so với năm trước Mức lãi suất tăng cao làm cho khoản vay tăng lên, gây khó khăn cho việc mở rộng sản xuất, e ngại triển khai kế hoạch sản xuất kinh doanh BIBICA sử dụng phần tiền nhàn rỗi đem gửi ngân hàng để giảm bớt rủi ro đầu tư Hàng năm công ty nhập khoảng 20% NVL để sản xuất: bột mì, hương liệu, bột sữa nên tỉ giá biến động kéo theo chi phí đầu vào thay đổi tác động lên hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán - Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01/200X kết thúc vào ngày 31/12/200X) - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) 1.3 Chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế tốn: Ban giám đốc Cơng ty đảm bảo tuân thủ đầy đủ yêu cầu chuẩn mực kế toán chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hành việc lập báo cáo tài - Hình thức kế tốn áp dụng: Cơng ty sử dụng hình thức nhật ký chung 1.4 Các sách kế tốn áp dụng 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài - Báo cáo tài trình bày theo nguyên tắc giá gốc 1.4.2 Tiền tương đương tiền - Tiền khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro việc chuyển đổi 1.4.3 Hàng tồn kho -Hàng tồn kho xác định sở giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái - Giá gốc hàng tồn kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ghi nhận giá gốc lớn giá trị thực Giá trị thực giá bán ước tính hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hồn thành sản phẩm chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng 1.4.4 Các khoản phải thu thương mại phải thu khác - Các khoản phải thu thương mại khoản phải thu khác ghi nhận theo hóa đơn, chứng từ Dự phịng phải thu khó địi lập dựa vào đánh giá khả thu hồi khoản nợ 1.4.5 Tài sản cố định hữu hình - Tài sản cố định thể theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định bao gồm tồn chi phí mà Cơng ty phải bỏ để có tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu ghi tăng nguyên giá tài sản cố định chi phí chắn làm tăng lợi ích kinh tế tương lai sử dụng tài sản Các chi phí khơng thỏa mãn điều kiện ghi nhận chi phí kỳ - Khi tài sản cố định bán hay lý, nguyên giá khấu hao lũy kế xóa sổ khoản lãi lỗ phát sinh việc lý tính vào thu nhập hay chi phí kỳ - Tài sản cố định khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 Bộ trưởng Bộ Tài - Tài sản cố định trích khấu hao theo nguyên tắc tài sản cố định tăng (giảm) tháng trích (hoặc thơi trích) khấu hao từ tháng sau 4.6 Chi phí vay - Chi phí vay vốn hóa có liên quan trực tiếp đến việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang cần có thời gian đủ dài (trên 12 tháng) để đưa vào sử dụng theo mục đích định trước bán Các chi phí vay khác ghi nhận vào chi phí kỳ - Đối với khoản vốn vay chung có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng sản xuất tài sản dở dang chi phí vay vốn hóa xác định theo tỷ lệ vốn hóa chi phí lũy kế bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng sản xuất tài sản Tỷ lệ vốn hóa tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền khoản vay chưa trả kỳ, ngoại trừ khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành tài sản cụ thể 4.7 Chi phí trả trước - Chi phí trả trước ngắn hạn - Chi phí quảng cáo, phí hạ tầng khu cơng nghiệp, tiền th đất Nhà máy Biên Hòa, phân bổ theo thời gian qui định Hợp đồng - Chi phí sửa chữa, công cụ dụng cụ xuất dùng, phân bổ thời gian 12 tháng - Chi phí trả trước dài hạn - Tiền thuê đất trả trước thể khoản tiền thuê đất trả cho phần đất Nhà máy Hà Nội lô đất khu công nghiệp Mỹ Phước Tiền thuê đất phân bổ theo thời hạn thuê qui định hợp đồng thuê đất - Chi phí sửa chữa, cơng cụ dụng cụ xuất dùng, phân bổ thời gian từ 12 – 36 tháng 4.8 Thay đổi sách kế tốn - Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài chính, định số 20/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006, định số 21/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài hướng dẫn thực số chuẩn mực kế tốn - Hiện Cơng ty phân tích ảnh hưởng chuẩn mực kế toán BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ước tính năm 2007 392,194,675,427 Năm 2006 343,061,150,267 Năm 2005 287,091,873,695 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán LN gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 2,310,084,504 1,730,500,189 1,729,630,268 389,884,590,923 341,330,650,078 285,362,243,427 282,722,592,787 254,957,271,575 216,296,053,953 107,161,998,136 86,373,378,503 69,066,189,474 11,954,923,492 8,996,554,183 219,830,271 Chi phí tài 2,321,426,260 3,270,215,531 3,152,731,691 Chi phí bán hàng 65,971,459,151 51,331,387,150 35,855,608,472 17,929,797,891 16,312,967,470 14,356,957,577 32,894,238,327 24,455,362,535 15,920,722,005 946,575,215 599,476,883 347,098,332 1,160,267,499 538,102,347 622,165,152 560,727,081 390,346,920 170,380,161 33,241,336,659 25,077,527,687 16,091,102,166 8,670,231,893 5,541,746,009 3,772,985,317 24,571,104,764 19,325,537,571 12,318,116,849 2,579 2,967 2,200 - - - 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 12 13 14 15 16 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu 17 nhập doanh nghiệp Lãi cổ phiếu 18 Cổ tức cổ phiếu Đơn vị: VNĐ CHƯƠNG 2: MƠ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN 2.1 Nghiệp vụ sổ sách kế tốn NVL, CCDC Cơng ty Cổ phần Bibica 2.1.1 Tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản ké toán DN sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho DN lớn ban hành theo đinh số 1141/TC/QĐ/CĐKT Và đến ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài định số 15/2006/QĐ-BTC Cụ thể Cơng ty Cổ phần Bibica Để phản ánh trình hoạt động kinh doanh DN, công ty sử dụng số TK chủ yếu sau: - Tài khoản TK 511 chi tiết thành hai TK cấp + TK 5111 – Doanh thu bán hàng + TK 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ - Chi phí giá vốn hàng bán phản ánh vào TK 632 - giá vốn hàng bán - Các chi phí liên quan đến chi phí bán hàng phản ánh vào TK 641 – Chi phí bán hàng chi tiết thành TK cấp + TK 6411 – Chi phí nhân viên + TK 6412 – Chi phí vật liệu bao bì + TK 6413 – Chi phí dụng cụ, đồ dùng + TK 6414 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6415 – Chi phí bảo hành + TK 6417 – Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 6418 – Chi phí tiền khác - Các chi phí liên quan đến chi phí QLDN phản ánh vào TK 642 – Chi phí QLDN chi tiết thành TK cấp + TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý + TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phịng + TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ + TK 6425 – Thuế, phí lệ phí + TK 6426 – Chi phí dự phịng + TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 6428 – Chi phí tiền khác - Ngồi kế tốn Cơng ty cịn sử dụng TK khác: - TK 111 – Tiền mặt + TK 1111 – Tiền Việt Nam + TK 1112 – Ngoại tệ -TK 112 – Tiền gửi ngân hàng +TK 1121 – Tiền Việt Nam + TK 1122 – Ngoại tệ - TK 221 – TSCĐ – Tài sản cố định chi tiết TK cấp + TK 211.1 – Tài sản cố định hữu hình + TK 211.2 – Tài sản cố định vơ hình - TK 214 – Hao mòn TSCĐ – Hao mòn TSCĐ chi tiết TK cấp + TK 214.1 – Hao mịn TSCĐ vơ hình + TK 214.2 – Hao mịn TSCĐ hữu hình - TK 153 – Cơng cụ dụng cụ + TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu + TK 155 – Thành phẩm + TK 621 – Chi phí NVL trực tiếp + TK 622 – Chi phí cơng nhân trực tiếp KT Tưởng KT Tổng Hợp KT Thuế KT Tiền Thưởng KT NVL KT Kho Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy kế tốn KT Cơng Nợ 2.1.2 Chức nhiệm vụ thành viên a.1 Kế toán trưởng Là người đạo, hướng dẫn kiểm tra tồn q trình kinh doanh, quản lý chung phịng kế tốn Kế tốn trưởng có nhiệm vụ đôn đốc, giám sát việc thực nguyên tắc chế độ kế tốn cơng ty, phân cơng cơng việc cho kế toán viên, ký duyệt chứng từ, báo biểu, tốn trước trình giám đốc Hàng tháng vào bảng kê tổng hợp hóa đơn đơn vị cửa hàng tồn cơng ty để tập hợp số liệu lập báo cáo thuế tháng cho tồn cơng ty Tổng hợp báo cáo tốn hàng tháng, q, lập báo cáo tài tồn cơng ty a.2 Kế tốn tổng hợp Kế tốn tổng hợp có trách nhiệm thu thập báo cáo kế toán viên, tổng hợp xem xét lại tất trước trình lên kế tốn trưởng a.3 Kế tốn thuế Nhiẹm vụ kế tốn thuế tính thuế cho tồn DN: NVL, hàng hóa xuất thị trường, thuế thu nhập DN b.4 Kế toán tiền lương Kế tốn tiền lương có trách nhiệm tính lương tháng cho cá nhân lao động công ty Đồng thời, tính thưởng vào thời gian quan trọng như: thưởng cuối năm, lễ tết b.5 Kế toán NVL Kế tốn NVL có trách nhiệm ghi nhận nhập xuất số NVL nhập xuất Hàng ngày, kế tốn NVL tập hợp hóa đơn, chứng từ liên quan đến công tắc xuất nhập NVL, ghi sổ kế toán Cuối tuần, cuối tháng tổng hợp số tổng báo cáo lên kế toán tổng hợp b.6 Kế tốn cơng nợ Theo dõi cơng nợ phải thu phải trả Hàng ngày có trách nhiệm tập hợp hóa đơn chứng từ liên quan, ghi nhận khoản nợ vào sổ kế toán Cuối tháng tổng hợp số liệu báo cáo lệ kế toán tổng hợp b.7 Kế toán kho Hàng ngày, kế toán xuất đơn hàng sau chuyển cho thủ kho Thủ kho xuất hàng cho đơn vị nhập hàng đơn vị nhập hàng có trách nhiệm mang hóa đơn, tiền giao lại cho kế toán 2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng 2.1.3 Vẽ quy trình nghiệp vụ nhập nguyên vật liệu 2.1.4 Xuất nguyên vật liệu 2.1.5 Nhập công cụ dụng cụ 2.1.6 Xuất công cụ dụng cụ 2.1.7 Sổ sách kế tốn Hiện cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ đac kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi NV phát sinh vào Sổ Cái theo TK kế toán phù hợp Cuối tháng, lấy số liệu để ghi vào NV phát sinh, tổng hợp sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào TK phù hợp Sổ Cái, loại trừ số trùng lặp NV ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối sổ phát sinh Sau đac kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ TK 155, 156, 157,632, 131, 511, 531, 532, 911 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Bảng cân đối sổ phát sinh Báo cáo tài Chú thích: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn NKC Vẽ sổ Chương 3: Tự đánh giá Kiến thức Kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa phải thực theo kho, loại, nhóm Doanh nghiệp dùng giá thực tế hoặc giá hạch toán để kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Trường hợp doanh nghiệp sử dụng giá hạch toán trong kế toán chi tiết nhập, xuất nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa thì cuối kỳ kế tốn phải tính hệ số chênh lệch giá thực tế giá hạch  để tính giá thực tế nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa xuất dùng kỳ theo công thức: Hệ số chênh lệch giá thực tế giá hạch toán NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa Giá thực tế NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa tồn kho đầu kỳ = Giá thực tế NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa xuất dùng kỳ Giá hạch toán NVL, CCDC, hàng hóa, sản phẩm tồn kho đầu kỳ = - Trau dồi kiến thức chuyên môn Tự đánh giá Ưu điểm: - Gặp giáo viên hướng dẫn sửa đầy đủ - Nộp chưa thời hạn + Giá hạch tốn NVL,CCDC, sản phẩm, hàng hóa nhập kho kỳ Giá hạch toán NVL,CCDC, sản phẩm, hàng hóa xuất dùng kỳ Kỹ Nhược điểm: + Giá thực tế NVL,CCDC, sản phẩm, hàng hóa nhập kho kỳ X Hệ số chênh lệch giá thực tế giá hạch toán NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hóa Tai liệu tham khảo ... nhánh Biên Hòa - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tác kế tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty Cổ Phần BIBICAchi nhánh Biên Hòa Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tình hình cơng tác Cơng ty Cổ phần. .. vấn đề chung liên quan đến kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất - Nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Cơng ty Cổ Phần BIBICA chi. .. toán? ?để kế toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa. Trường hợp doanh nghiệp sử dụng giá hạch tốn trong kế tốn chi tiết nhập, xuất ngun liệu, vật liệu, cơng cụ,