Tăng cường quản lý quỹ hưu trí, tử tuất tại bảo hiểm xã hội tỉnh đồng tháp luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN XUÂN CƯỜNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ, TỬ TUẤT TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN XUÂN CƯỜNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ, TỬ TUẤT TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐỒNG THÁP LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 34 02 01 Người hướng dẫn khoa học: TS VŨ VĂN THỰC TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2020 TĨM TẮT LUẬN VĂN Chính sách Bảo hiểm xã hội (BHXH) sách lớn Đảng Nhà nước ta, thực từ năm 60 Thế kỷ XX Trải qua nhiều năm với sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với giai đoạn, sách Bảo hiểm xã hội đóng góp phần to lớn đảm bảo đời sống cho người lao động gia đình họ, đồng thời góp phần ổn định trị - xã hội đất nước Người ta ví “Cuộc sống khơng có bảo hiểm cầu thang khơng có tay viện” Nhận thức tầm quan trọng BHXH hệ thống an sinh xã hội (ASXH) quốc gia Trong năm vừa qua việc triển khai BHXH bước vào sống thông qua việc thực có hiệu chế độ hưa trí, ốm đau, thai sản … Quỹ BHXH phận cốt lõi khơng thể thiếu nói vai trị quan trọng hoạt động BHXH Trong quỹ Hưu trí tử tuất (HTTT) quỹ thành phần chiếm tỷ trọng lớn quỹ BHXH Việc quản lý sử dụng quỹ HTTT, có ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển quỹ HTTT tổng quỹ BHXH, ảnh hưởng tới ổn định sách BHXH Vậy vấn đề làm để nâng cao hiệu việc thu - chi quỹ BHXH câu hỏi đặt nhà kinh tế, người quan tâm nghiên cứu đến hoạt động BHXH Luận văn hướng đến vấn đề phân tích thực trạng quản lý quỹ HTTT BHXH Đồng Tháp giai đoạn chưa thực Luật BHXH sửa đổi giai đoạn sau thực Luật BHXH sửa đổi, thông qua yếu tố đối tượng tham gia, đối tượng thụ hưởng, thu quỹ BHXH, chi quỹ BHXH Tác giả sử du ̣ng các phương pháp nghiên cứu khoa ho ̣c truyề n thố ng phương pháp định tính, phương pháp thớ ng kê tở ng hơ ̣p, phương pháp đối chiếu so sánh để lý giải vấn đề lý luận thực tiễn thực trạng quản lý quỹ HTTT đơn vị Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp Từ đó, tác giả đưa giải pháp sách kéo dài tuổi nghỉ hưu, thay đổi cách tính lương bình qn để tính lương hưu, xây dựng lộ trình cụ thể việc tính tỷ lệ hương lương hưu lao động nữ, có biện pháp giảm mức hưởng BHXH lần, ràng buộc điều kiện hưởng BHXH lần để hướng người lao động chuyển từ chế độ BHXH lần sang chế độ Hưu trí để đảm bảo tính cân đối quỹ BHXH, quỹ HTTT lâu dài; giải pháp tổ chức thực hiện; giải pháp giám sát quản lý, giải pháp tăng cường quản lý cân đối quỹ BHXH góp phần vào nghiệp ASXH đất nước LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung cơng bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Học viên Nguyễn Xuân Cường LỜI CẢM ƠN Lời nói đầu tiên, tơi xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh tận tình truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian qua Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Vũ Văn Thực tạo điều kiện, động viên dành nhiều thời gian hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cám ơn Lãnh đạo anh chị đồng nghiệp quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp hỗ trợ số liệu, tài liệu làm sở phân tích, đánh giá thời gian thực Luận văn Mặc dù cố gắng hoàn thiện luận văn lực kiến thức mình, nhiên khơng tránh khỏi thiếu sót mong nhận đóng góp quý báo quý Thầy, Cô bạn Học viên Nguyễn Xuân Cường MỤC LỤC Contents MỞ ĐẦU 11 Lý chọn đề tài 11 Mục tiêu đề tài 12 2.1 Mục tiêu tổng quát: 12 2.2 Mục tiêu cụ thể: 12 Câu hỏi nghiên cứu 13 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 13 4.1 Đối tượng nghiên cứu 13 4.2 Phạm vi nghiên cứu 13 Phương pháp nghiên cứu 13 Nội dung nghiên cứu 14 Đóng góp đề tài 14 Tổng quan lĩnh vực nghiên cứu 15 CHƯƠNG 17 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUỸ BHXH VÀ QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ TỬ TUẤT 17 1.1 Quỹ BHXH 17 1.1.1 Khái niệm 17 1.1.2 Vai trò quỹ BHXH 17 1.1.3 Sử dụng quỹ BHXH 18 1.2 Quản lý quỹ Hưu trí tử tuất BHXH 22 1.2.1 Khái niệm 22 1.2.2 Đặc điểm quỹ hưu trí tử tuất BHXH 23 1.2.3 Sự cần thiết phải quản lý quỹ hưu trí tử tuất BHXH 25 1.3 Khái quát nhân tố ảnh hưởng đến quỹ hưu trí, tử tuất BHXH Đồng Tháp 27 1.4 Kinh nghiệm quản lý quỹ hưu trí tử tuất BHXH nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 29 1.4.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 29 1.4.2 Kinh nghiệm Nhật Bản 32 1.4.3 Kinh nghiệm Thụy Điển 33 1.4.4 Kinh nghiệm BHXH tỉnh An Giang 34 1.4.5 Một số kinh nghiệm cần tham khảo trình tổ chức quản lý cân đối quỹ BHXH nước ta 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG I 37 CHƯƠNG 38 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ, TỬ TUẤT TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐỒNG THÁP 38 2.1 Khái quát BHXH tỉnh Đồng Tháp 38 2.1.1 Sự hình thành Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp 38 2.1.2 Cơ cấu tổ chức cấp thuộc hệ thống Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp 38 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ quyền Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp 41 2.2 Khái quát quỹ hưu trí tử tuất sách BHXH Việt Nam 46 2.3 Thực trạng quản lý quỹ HTTT tỉnh Đồng Tháp 49 2.3.1 Đối tượng tham gia 49 2.3.2 Đối tượng thụ hưởng 55 2.3.3 Thu quỹ BHXH quỹ HTTT 58 2.3.4 Chi quỹ BHXH quỹ HTTT 62 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quỹ hưu trí tử tuất BHXH Đồng Tháp 65 2.4.1 Dân số thị trường lao động 65 2.4.2 Chính sách phát triển kinh tế xã hội tỉnh 66 2.4.3 Tăng trưởng kinh tế lạm phát 67 2.4.4 Chính sách tiền lương 68 2.4.5 Đối tượng tham gia 73 2.4.6 Mức hưởng tỷ lệ hưởng 74 2.4.7 Độ tuổi nghỉ hưu 74 2.4.8 Nhận thức, ý thức người lao động người sử dụng lao động 76 2.5 Đánh giá quản lý quỹ hưu trí tử tuất BHXH Đồng Tháp 77 2.5.1 Kết đạt 77 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân 80 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 CHƯƠNG 86 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ QUỸ HƯU TRÍ, TỬ TUẤT TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐỒNG THÁP 86 3.1 Định hướng quản lý quỹ Hưu trí, tử tuất Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp 86 3.1.1 Về tạo lập quỹ 86 3.1.2 Về sử dụng quỹ 86 3.1.3 Quản lý cân đối quỹ HTTT 87 3.2 Giải pháp tăng cường quản lý quỹ hưu trí tử tuất BHXH tỉnh Đồng Tháp 89 3.2.1 Giải pháp mở rộng, phát triển đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội 89 3.2.2 Giải pháp nhận thức, ý thức NLĐ NSDLĐ 90 3.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra, tra việc thực chế độ BHXH NSDLĐ người tham gia BHXH 91 3.2.4 Phát triển đội ngũ cán có đủ số lượng trình độ đảm bảo lực thực thi sách BHXH 92 3.3 Kiến nghị 92 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ 92 3.3.2 Kiến nghị BHXH Việt Nam 96 3.3.3 Kiến nghị Ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Tháp 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa từ viết tắt ASXH An sinh xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHXH TN Bảo hiểm xã hội tự nguyện BHYT Bảo hiểm y tế CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp QD Quốc doanh ĐTNN Đầu tư nước ngồi HCSN Hành nghiệp HTTT Hưu trí, tử tuất HTX Hợp tác xã ILO Tổ chức Lao động quốc tế NLĐ Người lao động NSDLĐ Người sử dụng lao động OĐ,TS Ốm đau, thai sản PAYG DB Hệ thống thực thực chi với mức hưởng xác định trước (Pay - As - You - Go Defined Benefit) TNLĐ-BNN Tai nạn lao động - bệnh nghề nghiệp 101 KẾT LUẬN Luật BHXH sửa đổi Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII, thơng qua ngày 20/11/2014 thức có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 Trong q trình thực sách BHXH theo Luật BHXH mới, với việc điều chỉnh mức hưởng chế độ theo xu hướng đảm bảo quyền lợi ích cho người lao động Tạo hành lang pháp lý để thực chế độ sách BHXH cho người lao động thuận lợi Những nội dung thay đổi Luật so với quy định trước phần trực tiếp tác động đến việc cân đối quỹ BHXH Việc mở rộng đối tượng tham gia, điều chỉnh mức hưởng, mức đóng thay đổi quy định sử dụng, quản lý quỹ HTTT theo hướng đảm bảo quyền lợi cho NLĐ mà phải đảm bảo khả cân đối quỹ HTTT Vì thế, yêu cầu đặt lý luận thực tiễn tìm giải pháp đảm bảo cân đối quỹ HTTT thực Luật BHXH Luận văn phân tích, đánh giá thực trạng quỹ HTTT thời gian qua thông qua lý luận quỹ BHXH nói chung có quỹ HTTT, đặc điểm, nguồn hình thành, việc thu phí BHXH sử dụng quỹ, phân tích chế tài cân đối quỹ nhóm nhân tố tác động đến việc cân đối quỹ Trên sở phân tích thực trạng thu chi quỹ BHXH cách khái quát quỹ HTTT tử tuất sách BHXH Việt Nam Các vấn để ảnh hưởng đến bền vững quỹ mức độ tuân thủ chưa cao, khu vực quốc doanh tỷ lệ tham gia thấp Vẫn tồn số bất hợp lý chế độ sách giải thụ hưởng Xong mức độ tn thủ thấp khơng phải đóng góp chưa cao mà cịn ngun nhân khác khả tuyên truyền, phổ biến pháp luật đến NLĐ NSDLĐ chưa quan tâm mức Những thay đổi theo quy định Luật BHXH khắc phục hạn chế, bất hợp lý sách so với Luật BHXH số 71/2006/QH 11 Bên cạnh kết đạt sau năm thực Luật BHXH, phân tích đánh giá thực trạng quỹ HTTT thách thức tác động đến việc cân đối quỹ: (a) đối tượng tham 102 gia đóng góp chậm so với tốc độ tăng đối tượng thụ hưởng; (b) thu hẹp khu vực nhà nước, dịch chuyển đối tượng lao động từ khu vực nhà nước sang khu vực tư nhân; (c) tỷ lệ tham gia đối tượng thuộc khu vực tư nhân thấp; (d) dài hạn cịn nghiêm trọng với hệ thống PAYG với mức hưởng xác định trước Để khắc phục thách thức nêu đảm bảo cân đối quỹ HTTT dài hạn, cần phải thực nhiều giải pháp nhóm giải pháp sách, nhóm giải pháp tố chức thực hiện, nhóm giải pháp giám sát quản lý, nhóm giải pháp tăng cường quản lý, cân đối quỹ BHXH Bên cạnh đó, với thách thức cấu dân số điều kiện già hóa không đảm bảo bền vững quỹ dài hạn Với thách thức đó, cần chủ động nghiên cứu lộ trình chuyển dần sang mơ hình tài khoản cá nhân danh nghĩa để tìm phương án cải cách hệ thống cho phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội đất nước Trong bối cảnh hội nhập kinh tế giới đem lại nhiều hội khơng thách thức Để tận dụng hội hội nhập hạn chế ảnh hưởng tiêu cực, cần có điều chỉnh sách vĩ mơ, đồng thời điều chỉnh sách xã hội, có sách BHXH phù hợp Hướng tới an sinh xã hội toàn dân, BHXH phải trụ cột, công cụ vững chắc, đáp ứng nhu cầu NLĐ nói riêng tồn dân nói chung Cần có sách nhằm đảm bảo cân đối quỹ BHXH có quỹ HTTT phát triển lâu dài Thực tốt sách BHXH, đảm bảo cân đối quỹ HTTT điều kiện góp phần đưa nước ta hội nhập tốt hơn, toàn diện với kinh tế giới 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Việt BHXH Việt Nam 2011, Quy định quản lý thu BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ bảo hiểm y, Quyết định số 1111/QĐ-BHXH ngày 25/10/2011, Hà Nội BHXH Việt Nam 2015, Quy định quản lý thu BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ bảo hiểm y, Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngày 09/09/2015, Hà Nội BHXH Việt Nam 2017, Quy định quản lý thu BHXH, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; quản lý sổ BHXH, thẻ bảo hiểm y, Quyết định số 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017, Hà Nội BHXH Việt Nam 2010, Quy định hồ sơ quy trình giải chế độ BHXH, Quyết định số 777/QĐ-BHXH ngày 17/05/2010, Hà Nội BHXH Việt Nam 2014, Quy định hồ sơ quy trình giải chế độ BHXH, Quyết định số 01/QĐ-BHXH ngày 03/01/2014, Hà Nội BHXH Việt Nam 2016, Quy định hồ sơ quy trình giải chế độ BHXH, Quyết định số 636/QĐ-BHXH ngày 24/04/2016, Hà Nội BHXH Việt Nam 2012, Quy định quản lý chi trả chế độ BHXH, bảo hiểm thất nghiệp, Quyết định số 488/QĐ-BHXH ngày 23/5/2012, Hà Nội BHXH Việt Nam 2016, Quy định quản lý chi trả chế độ BHXH, bảo hiểm thất nghiệp, Quyết định số 828/QĐ-BHXH ngày 27/5/2016, Hà Nội BHXH tỉnh Đồng Tháp 2013-2017, Báo cáo tốn tài năm 20132017, Đồng Tháp 10 Lý Hà (2011), “Giải pháp để Quỹ BHXH bền vững”, Báo Tin tứcThông xã Việt Nam, ngày 15 tháng 12, truy cập , [truy cập ngày 15/03/2018] 11 Nguyễn Văn Hiệp (2014), “Hồn thiện cơng tác thu Bảo hiểm xã hội 104 Bảo hiểm xã hội tỉnh An Giang”, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 12 Nguyễn Hữu Dũng (2008), "Kinh nghiệm giải mối quan hệ phát triển kinh tế an sinh xã hội Hoa Kỳ, Thụy Điển Đức", Tạp chí Lao động Xã hội, số 15, trang 44- 54 13 Nguyễn Văn Chiều (2013), “Bảo hiểm xã hội Thụy Điển Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam”, Tạp chí khoa học xã hội Việt Nam, số 72 (tháng 11/2013), trang 53-65 14 Quốc hội Nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam 2006, Luật Bảo hiểm xã hội, Luật số 71/2006/QH11 ngày 29/6/2006, Hà Nội 15 Quốc hội Nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam 2014, Luật Bảo hiểm xã hội, Luật số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014, Hà Nội 16 Trần Thị Kim Anh, Trần Thị Bình An (2018), “Chế độ Hưu trí - Kinh nghiệm số quốc gia kiến nghị”, Tạp chí Kinh tế & Quản trị kinh doanh, số (tháng 09/2018), trang 7-12 17 Trần Phương Thúy (2017), “Tăng cường quản lý tài Bảo hiểm xã hội tỉnh Đồng Tháp”, Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân 18 Ủy ban vấn đề xã hội Quốc hội (2005), Pháp luật bảo hiểm xã hội số nước giới (Tập 1), NXB Tư pháp Danh mục tài liệu tham khảo tiếng Anh ILO 2008, Can low-income countries afford basic social security, International Labour Office, Geneva ILO Social Secyrity Department (2006), Social security for all : Investing in global social and economic development : A consultation, Issues in Social Protecion, Discussion Paper 16, International Labour Office, Geneva TRTJoNG DAr Hec NGAN HANG ceNG HoA TP HO CUi xi ugr cnu xcuia vrBT NANI D6c lip - Tu - Hanh phric tvltNH H I EONG CHAM LUAN VAN TP H6 Chi Minh, ngdy ,l.l thdng ndm 2020 BITN BAN HQP HQI DONG CHAM LUAN VAN TH4C Si Chuy6n ngirnh: Tiri chinh - Ngin hirng; Mn s5: 34 02 0l HQi d6ng ch6m 151512020, dd luin vdn thqc si dugc thdnh lQp theo quytit Ainn sii llZlqO-OftNU t6 chr?c hgp vdo l6c 7h30 ngny fi6/2020 t4i phdng 401, Quin l, TP HCM d€ chdm ludn vdn thac si TAn di tdi: Tdng crdng qudn ly qu! hru trl, tic tuA @i BAo hidm Xd ngary sO 36 T6n Thdt Dam, h|i tinh Ding Thdp TGn hgc vi6n: NguySn XuAn Cudng Ngudi hu6ng d6n khoa hgc: TS Vfr Vdn Thpc 56 thdnh vi6n HQi d6ng c6 m4t: , C.it.,Sti mann vi6n ving mit: ly NQI DUNG CUQC HQP l Ong/Bn: TS Nguy6n Quf,nh Hoa - thu kj c6ng b6 Quytit Ainfr thnnh lip HQi d6ng ch6m ludn vdn th4c si cta Hi6u trudng Trudng Dqi hqc Ngan hirng TP H6 Chi Minh Chri tlch hQi tl6ng: Thu hj PGS.TS Doirn Thanh Hi