Kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản tại kho bạc nhà nước phù mỹ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN NGUYỄN VĂN CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC PHÙ MỸ Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 8340301 Người hướng dẫn : PGS.TS NGƠ HÀ TẤN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Phù Mỹ” nghiên cứu thực hiện, hướng dẫn khoa học PGS TS Ngô Hà Tấn Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế đơn vị Luận văn chưa công bố hình thức Tơi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Bình Định, ngày 31 tháng năm 2019 TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Văn Cường MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Nội dung chi đầu tư XDCB: 1.2 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB QUA KBNN 11 1.2.1 Khái niệm, cần thiết kiểm soát chi đầu tư xây dựng bản: 11 1.2.2 Nguyên tắc kiểm soát chi đâu tư xây dựng 12 1.2.3 Quy trình chung kiểm sốt chi đầu tư XDCB 14 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB QUA KBNN 15 1.3.1 Kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư XDCB 16 1.3.2 Kiểm soát toán vốn thực đầu tư 27 1.3.3 Kiểm sốt tốn chi phí quản lý dự án 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 43 2.1 KHÁI QUÁT VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA KBNN PHÙ MỸ 43 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển KBNN Phù Mỹ 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn KBNN Phù Mỹ 44 2.1.3 Mơ hình tổ chức quản lý KBNN Phù Mỹ 46 2.1.4 Tổ chức kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 49 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 50 2.2.1 Quy trình chung kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 50 2.2.2 Quy trình kiểm sốt theo nội dung chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 55 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 73 2.3.1 Những kết đạt 73 2.3.2 Một số tồn hạn chế 74 2.3.3 Nguyên nhân tồn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 79 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 79 3.1.1 Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 79 3.1.2 Yều cầu công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 81 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 82 3.2.1 Hồn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 82 3.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 87 3.2.3 Định hướng thực kiểm soát chi đầu tư XDCB theo kết đầu 91 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN CHUNG 99 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ ( sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT ĐẦY ĐỦ GDV GPMB Giải phóng mặt băng GTGT Giá trị gia tăng KBNN Kho bạc Nhà nước KTT Kế toán trưởng KT-XH Kinh tế xã hội NSNN Ngân sách Nhà nước TABMIS XDCB Giao dịch viên Hệ thống thông tin quản lý ngân sách – Kho bạc Xây dựng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ 3.1 Nợi dung Quy trình kiểm sốt ln chuyển chứng từ toán vốn đầu tư XDCB hệ thống KBNN Cơ cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước Phù Mỹ Sơ đồ tổ chức máy kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ Quy trình kiểm soát luân chuyển chứng từ toán vốn đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ Quy trình đề xuất kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB qua KBNN Phù Mỹ Trang 14 46 49 51 83 MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Kiểm sốt chi NSNN nhiệm vụ trọng tâm quan trọng hàng đầu việc thực chức quản lý quỹ NSNN qua hệ thống KBNN Thực tốt cơng tác kiểm sốt chi NSNN góp phần quan trọng việc giám sát điều tiết, phân phối sử dụng nguồn lực tài mục đích, hiệu quả; đồng thời biện pháp hữu hiệu để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN nội dung quan trọng kiểm soát chi NSNN Hàng năm, nguồn NSNN dành cho toán đầu tư XDCB chiếm tỷ trọng lớn tổng chi NSNN Chính vậy, cơng tác kiểm sốt tốn vốn đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN trọng đặc biệt Trong thời gian vừa qua Chính phủ, Bộ Tài ngành liên quan ban hành nhiều văn quy phạm pháp luật liên quan đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ việc xây dựng chế, sách quản lý đến việc xây dựng quy trình, thủ tục cấp phát quản lý vốn Tuy nhiên, trước phát triển mạnh mẽ kinh tế xu hướng hội nhập quốc tế, công tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB cịn bộc lộ số điểm hạn chế, bất cập như: chế sách chưa đồng bộ; quy trình kiểm sốt toán vốn đầu tư XDCB chưa thống cấp ngân sách trung ương ngân sách địa phương, ngân sách huyện ngân sách xã; tình trạng chồng chéo văn hướng dẫn… ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB, dẫn đến việc sử dụng vốn chưa thực hiệu quả, gây lãng phí, thất nguồn NSNN Để việc đầu tư XDCB hiệu quả, tạo động lực cho ngành, lĩnh vực phát triển, việc kiểm soát chi đầu tư XDCB đã, nhiệm vụ quan trọng hàng đầu để đảm bảo tính hiệu việc sử dụng đồng vốn, chống thất thốt, giảm thiểu rủi ro, chi mục đích, đối tượng mục tiêu định hướng phát triển kinh tế- xã hội Với chức nhiệm vụ giao, KBNN Phù Mỹ quan kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN địa bàn huyện Qua gần 30 năm hoạt động, KBNN Phù Mỹ ngày khẳng định vai trị, vị trí cơng tác kiểm sốt chi NSNN Tuy vậy, trước phát triển mạnh mẽ kinh tế, xu hướng hội nhập quốc tế, cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB hệ thống KBNN nói chung KBNN Phù Mỹ nói riêng cịn bộc lộ số hạn chế bất cập từ định chủ trương, định đầu tư, định phân bổ nguồn vốn đến việc toán, toán vốn đầu tư Thêm vào đó, cịn tình trạng chồng chéo văn hướng dẫn ảnh hưởng không nhỏ đến tiến độ giải ngân nguồn vốn việc sử dụng vốn hiệu quả, gây lãng phí thất thoát nguồn đầu tư XDCB Do vậy, việc đổi hoạt động KBNN, tăng cường công tác kiểm soát chi đặt cấp thiết hệ thống KBNN nói chung KBNN Phù Mỹ nói riêng Xuất phát từ tầm quan trọng nói trên, với kinh nghiệm công tác thân kiến thức quản lý kinh tế học tập, nghiên cứu trường, tác giả lựa chọn đề tài: "Kiểm soát chi đầu tư xây dựng KBNN Phù Mỹ " với mong muốn đóng góp giải pháp thiết thực để nâng cao hiệu kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ, thực tốt nhiệm vụ kinh tế, trị, xã hội địa phương giai đoạn Tổng quan tài liệu nghiên cứu Trong thời gian qua có nhiều nghiên cứu kiểm soát chi đầu tư XDCB nhiều cấp độ giác độ khác nhau, nêu số nghiên cứu tiêu biểu có liên quan đến đề tài luận văn sau: Luận án “Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư XDCB tập trung từ NSNN Thành phố Hà Nội quản lý” (Luận án Tiến sĩ Cấn Quang Tuấn, năm 20090 Tác giả đưa vấn đề lý luận bản, rõ kết quả, bất cập đồng thời đưa giải pháp, kiến nghị cụ thể Tuy nhiên, nhận định đánh giá tác giả chưa đề cập sâu đến tiêu hiệu phần phân tích thực trạng đồng thời chưa bàn nhiều đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN Luận án “Hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh” năm 2013 tác giả Bùi Thị Quỳnh Thơ, Học viện Tài chính, hệ thống hóa làm rõ thêm vấn đề lý luận chi NSNN, quản lý chi NSNN; nghiên cứu kinh nghiệm quản lý chi NSNN số quốc gia địa phương Trên sở trình bày định hướng, mục tiêu hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh, như: lựa chọn danh mục ưu tiên để phân bổ nguồn lực; nâng cao hiệu quản lý chi thường xuyên, chi đầu tư XDCB; hoàn thiện hệ thống định mức phân bổ, định mức chi; lập dự toán ngân sách sở chi tiêu trung hạn số giải pháp hỗ trợ khác nhằm hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh Tuy nhiên, luận án tập trung giải số thực trạng quản lý chi NSNN địa bàn tỉnh Hà Tĩnh dừng lại số liệu, tài liệu quan quản lý chi NSNN địa bàn tỉnh Hà Tĩnh Chính vậy, số giải pháp tác giả đề xuất Luận án chưa thực có giá trị tồn diện Luận án “Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi đầu tư cơng qua KBNN Quảng trị”, (Võ Xuân Tịnh, 2013), KBNN Quảng Trị Đề tài khoa học cấp ngành Đề tài đánh giá thực trạng kiểm sốt chi đầu tư cơng qua KBNN Quảng Trị, vấn đề bất cập KSC đầu tư cơng, đề xuất nhóm giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác KSC đầu tư cơng qua KBNN Quảng Trị 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG Từ thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN Phù Mỹ đề cập chương 2, tác giả đề xuất giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN Phù Mỹ như: Hoàn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ; Nhận diện xây dựng cẩm nang rủi ro kiểm soát chi đầu tư XDCB; Định hướng kiểm soát chi đầu tư XDCB theo kết đầu Đồng thời, đề xuất số kiến nghị để hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ Để nâng cao hiệu kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ địi hỏi phải thực giải pháp cách đồng Trong trình thực cần tiếp tục nghiên cứu để khơng ngừng hồn thiện, đảm bảo kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN chặt chẽ, hiệu 99 KẾT LUẬN CHUNG Trong bối cảnh kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế nay, cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN qua hệ thống KBNN nói chung KBNN Phù Mỹ nói riêng nhiệm vụ trọng tâm, quan trọng quản lý quỹ NSNN Tổ chức thực tốt kiểm soát chi đầu tư XDCB ảnh hưởng tốt đến chất lượng, hiệu quản lý NSNN tình hình triển khai đầu tư, góp phần tăng cường kỷ luật, kỷ cương đầu tư XDCB, làm lành mạnh tài nước nhà, thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Trong năm qua, số dự án, nguồn vốn đầu tư XDCB tăng lên đáng kể Cùng với hoạt động hệ thống KBNN, cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ đạt kết đáng kể Đã thực tốt chức năng, nhiệm vụ giao, tổ chức cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB chặt chẽ, chế độ, nhờ tượng thất thốt, lãng phí kiếm sốt tốt góp phần xứng đáng vào việc phát triển kinh tế - xã hội địa phương Tuy nhiên, cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ số tồn cần khắc phục Qua luận văn, tác giả tập trung giải số vấn đề sau: Thứ nhất, hệ thống hóa làm rõ thêm vấn đề lý luận kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN Thứ hai, làm rõ thực trạng công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ, qua đánh giá mặt mặt cịn hạn chế q trình thực kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ Thứ ba, đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ, góp phần hồn thiện cơng tác KBNN Phù Mỹ Mặc dù luận văn nghiên cứu đưa đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ, nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư, hạn chế thất lãng phí vốn đầu tư XDCB Song 100 thời gian nghiên cứu thực tiễn kinh nghiệm thân cịn hạn chế, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp Q thầy giáo đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện hơn./ DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO: [1] Bộ Tài (2013), Thơng tư 08/2013/TT-BTC hướng dẫn thực chế độ kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc (Tabmis) [2] Bộ Tài (2014), Thơng tư số 05/2014/TT-BTC ngày 06/01/2014 Bộ Tài Quy định quản lý, sử dụng khoản thu từ hoạt động quản lý dự án Chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng sử dụng vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ; [3] Bộ Tài (2014), Thơng tư số: 61/2014/TT-BTC ngày 12 tháng 05 năm 2014 Bộ Tài Hướng dẫn đăng ký sử dụng tài khoản kho bạc nhà nước điều kiện áp dụng hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc [4] Bộ Tài (2016), Thông tư 39/2016/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư 161/2012/TT-BTC ngày 02/10/2012 Quy định chế độ kiểm soát, toán khoản chi NSNN qua KBNN [5] Bộ Tài (2016), Thơng tư số 08/2016/TT – BTC ngày 18/01/2016, Quy định quản lý, toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước [6] Bộ Tài (2016), Thơng tư số 108/2016/TT – BTC ngày 30/06/2016, Sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 tài quy định quản lý, tốn vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước [7] Bộ Tài (2016), Thơng tư số 349/2016/TT – BTC ngày 30/12/2016, Quy định toán, toán vốn đầu tư từ nguồn vốn ngân sách nhà nước thực chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2016-2020 [8] Bộ Tài (2018), Thơng tư số 52/2018/TT-BTC ngày 24/04/2018, Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn ngân sách nhà nước, Thông tư số 108/2016/TT-BTC ngày 30/6/2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 Bộ Tài [9] Bùi Thị Quỳnh Thơ (2013), Luận án “Hoàn thiện quản lý chi NSNN tỉnh Hà Tĩnh”, Học viện Tài [10] Chính phủ (2014) Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/06/2014 Quy định chi tiết thi hành số điều luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu [11] Chính phủ (2015) Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/03/2015 quản lý chi phí đầu tư xây dựng [12] Chính phủ (2015) Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/06/2015 Về quản lý dự án đầu tư xây dựng [13] Chính phủ (2015) Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10/ 09/2015 Kế hoạch đầu tư cơng trung hạn hàng năm [14] Chính phủ (2015) Nghị định số 136/2015/NĐ-CP ngày 31/12/2015 Hướng dẫn thi hành số điều luật đầu tư cơng [15] Chính phủ (2018) Nghị định số 120/2018/NĐ-CP ngày 13/09/2018 Về sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 77/2015/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2015 phủ kế hoạch đầu tư công trung hạn năm, số 136/2015/NĐ-CP ngày 31 tháng 12 năm 2015 phủ hướng dẫn thi hành số điều Luật đầu tư công số 161/2016/NĐ-CP ngày 02 tháng 12 năm 2016 phủ chế đặc thù quản lý đầu tư xây dựng số dự án thuộc chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2016 2020; [16] Đoàn Kim Khuyên (2012), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt vốn đầu tư xây dựng Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng”, Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Trường đại học kinh tế Đà Nẵng [17] Hà Thị Ngọc (2015), “Kiểm soát chi đầu tư xây dựng qua Kho bạc nhà nước Hà Nội”,Luận văn Thạc sĩ Quản lý Kinh tế, Trường Đại học Kinh tế – Đại học quốc gia Hà Nội [18] Kho bạc Nhà nước (2012) Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/4/2012 Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước [19] Kho bạc Nhà nước (2016), Quyết định số 5657QĐ – KBNN ngày 28/12/2016, Quy trình kiểm soát toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống KBNN [20] Nguyễn Tuyết Phượng (2017), “Kiểm soát chi vốn đầu tư Kho bạc nhà nước Vĩnh Long: Thực trạng kiến nghị”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ Quốc gia số 176 (Tháng 2/2017) [21] TS Đặng Văn Du TS Bùi Tiến Hanh (2010), Giáo trình Quản lý chi ngân sách nhà nước, Nhà xuất tài chính, Hà Nội [22] PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng (2006), Quản lý Ngân sách Nhà nước, Nhà xuất Thống kê [23] Quốc Hội (2002), Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 [24] Quốc Hội (2013), Luật số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Đấu thầu [25] Quốc Hội (2014), Luật số 50/2014/QH13 ngày 18/06/2014 Xây dựng [26] Quốc hội (2014) Luật Đầu tư công số 83/2015/H13 ngày 18/06/2014 [27] Quốc Hội (2014), Luật số 67/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Đầu tư [28] Quốc Hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/06/2015 [29] Vũ Đức Hiệp (2014), “Công tác kiểm soát chi NSNN năm 2014 – Những nội dung cần quan tâm”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia số 143 [30] Vũ Đức Hiệp - Nguyễn Thị Cẩm Bình (2017), “Triển khai hiệu giải pháp kiểm sốt chi NSNN”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ Quốc gia số 175 (Tháng 1/2017) [31] Văn Thị Thanh n (2010), “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt toán vốn đầu tư xây dựng Kho bạc nhà nước Quảng Nam”, Luận văn Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh, Trường Đại học kinh tế Đà Nẵng,  Các trang web: http://www.mof.gov.vn http://www.thuvienphapluat.vn http://www.moj.gov.vn Phụ lục Chủ đầu tư: Số: … … CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Đợc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Kính gửi: Kho bạc nhà nước …………………………………… Tên dự án, cơng trình: ……………………………………… Mã dự án đầu tư: Chủ đầu tư/Ban QLDA ……………………… mã số ĐVSDNS: ………… … Số tài khoản chủ đầu tư: - Vốn nước ………… tại: ………………… - Vốn nước ………… ………………… Căn hợp đồng số: ngày tháng … năm… Phụ lục bổ sung hợp đồng số ngày tháng năm Căn bảng xác định giá trị KLHT đề nghị toán số ngày tháng năm (kèm theo Biên nghiệm thu KLHT) Luỹ kế giá trị khối lượng nghiệm thu hạng mục đề nghị toán: … đồng Số dư tạm ứng hạng mục đề nghị toán …………… đồng Số tiền đề nghị: Tạm ứng Thanh tốn Theo bảng (khung khơng sử dụng gạch chéo) Thuộc nguồn vốn: (đầu tư nguồn NSNN; CTMT,… )……………………… Thuộc kế hoạch vốn: Năm Đơn vị: đồng Nội dung Luỹ kế số vốn Số đề nghị tạm ứng, Dự toán toán từ khởi cơng đến tốn khối lượng hồn duyệt giá trị cuối kỳ trước (gồm thành kỳ (gồm thu trúng thầu tạm ứng) hồi tạm ứng) giá trị hợp đồng Vốn TN Vốn NN Vốn TN Vốn NN Ghi tên công việc, hạng mục hợp đồng đề nghị tốn tạm ứng Cợng tổng Tổng số tiền đề nghị tạm ứng, toán số: ……………………………… Bằng chữ: ………………………………………………………………………… Trong đó: - Thanh toán để thu hồi tạm ứng (bằng số): …………………………… + Vốn nước …………………………… + Vốn nước …………………………… - Thuế giá trị gia tăng - Chuyển tiền bảo hành (bằng số) - Số trả đơn vị thụ hưởng (bằng số) …………………… + Vốn nước ……………………………… + Vốn nước …………………………… Tên đơn vị thụ hưởng …………………………… Số tài khoản đơn vị thụ hưởng ………………… ……………… Ngày … tháng … năm Kế toán Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày nhận giấy đề nghị toán vốn đầu tư ……………………………………… Kho bạc nhà nước chấp nhận Tạm ứng Thanh tốn Theo nội dung sau: (Khung khơng sử dụng gạch chéo) Đơn vị: đồng/USD Nội dung Tổng số Vốn nước Vốn nước Số vốn chấp nhận + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục + Mục , tiểu mục Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + Thuế giá trị gia tăng + ………………………… + Số trả đơn vị thụ hưởng Bằng chữ: Số từ chối: Lý do: Ghi chú: …………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……… Cán bợ tốn (Ký, ghi rõ họ tên) …… Ngày ……tháng…… năm………… Giám đớc KBNN Trưởng phịng (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng (Ký, ghi rõ họ tên) dấu) Phụ lục Không ghi vào khu vực GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƯ Thực chi  Tạm ứng  Ứng trước đủ đk toán  Ứng trước chưa đủ đk toán  Chuyển khoản  Tiền mặt KB  Tiền mặt NH  Mẫu số C3-01/NS (Theo TT số 77/2017/TT-BTC ngày 28/ 7/2017 Bộ Tài chính) Số:………………… Năm NS: … Tên dự án: ……………………………………………………………… Chủ đầu tư:……………………………………………Mã ĐVQHNS: … Tài khoản: ……………………………… Tại KBNN:… Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐK: Số CKC, HĐTH Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số : ……… ngày : Mã NDKT Nội dung (1) Chia Mã chương Mã ngành KT Mã nguồn NSNN Năm KHV Tổng số tiền (3) (4) (5) (6) (7)=(8)+(9 ) (2) Tổng cộng: Tổng số tiền ghi chữ: Trong đó: NỘP THUẾ: Tên đơn vị (Người nộp thuế): Mã số thuế: Mã NDKT: Mã chương: Cơ quan quản lý thu: Mã CQ thu: Kỳ thuế: KBNN hạch toán khoản thu: Tổng số tiền nộp thuế (ghi chữ): THANH TOÁN CHO ĐƠN VỊ HƯỞNG Nợp thuế (8) Thanh tốn cho ĐV (9) hưởng PHẦN KBNN GHI Nộp thuế: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Mã CQ thu: Mã ĐBHC: Thanh toán cho ĐV hưởng: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Nợ TK: Có TK: Đơn vị nhận tiền: … Địa chỉ: Tài khoản: Mã CTMT,DA HTCT: Tại KBNN (NH): Ngân Hoặc người lĩnh tiền mặt: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Tổng số tiền toán cho đơn vị hưởng (ghi chữ): …………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… Bộ phận kiểm soát chi KBNN Chủ đầu tư (Ban QL dự án) Ngày … tháng năm …… Ngày … tháng năm …… Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên, đóng dấu) Người lĩnh tiền mặt Ngày … tháng … năm (Ký, ghi họ tên) KBNN A ghi sổ trả tiền ngày KBNN B, NH B ghi sổ ngày Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thông tư số: 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài chính) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số: ngày tháng năm 20 Phụ lục bổ sung hợp đồng số ngày tháng năm Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Đơn vị: đồng Đơn giá toán Khối lượng Thành tiền (đồng) Thực Đơn Số Tên công việc vị TT Theo tính hợp đồng Thực Ghi Theo Đơn giá Theo Thực Luỹ Luỹ Luỹ kế Luỹ kế hợp bổ sung hợp Thực kế đến đến hết đến hết đồng (nếu có đồng kỳ hết kỳ hết kỳ kỳ trước kỳ kỳ này trước 10 11 12 13 Tổng số: Giá trị hợp đồng: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Thanh toán để thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: ………………… (là số tiền đề nghị toán kỳ này) Lũy kế giá trị toán: ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu ĐẠI DIỆN CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) 14 Phụ lục Mẫu số C3-02/NS Không ghi vào (Theo TT số 77/2017/TT-BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƯỚC VỐN ĐẦU TƯ khu vực ngày 28/7/2017 Bộ Tài chính) Số:………… Năm NS:…….… Tạm ứng sang thực chi  Ứng trước chưa đủ ĐKTT sang ứng trước đủ ĐKTT  Tên dự án: Chủ đầu tư: Mã ĐVQHNS: Tài khoản:9552.4 Tại KBNN: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Số CKC, HĐTH Căn Giấy đề nghị toán vốn đầu tư số: ngày… /……/ Và số dư tạm ứng/ứng trước kinh phí đầu tư dự án: Đề nghị Kho bạc Nhà nước toán số tiền Tạm ứng /Ứng trước chưa đủ ĐKTT thành Thực chi/Ứng trước đủ ĐKTT  theo chi tiết sau: Nội dung Mã NDK T Mã chươ ng Mã ngàn h KT Mã nguồn NSNN Năm KHV Số dư tạm ứng/ứng trước Số đề nghị tốn Sớ KBNN duyệt tốn Tổng cộng: Tổng số tiền ghi chữ: ……………………………………………………………………………………………… ……… , ngày tháng năm Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) PHẦN KBNN GHI PHẦN KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Số tiền ghi bằng chữ:…………………………………………………………………… Bợ phận kiểm sốt chi Ngày tháng .năm Kiểm soát Phụ trách Nợ TK: Có TK: Mã ĐBHC Bợ phận kế tốn Kế toán Ngày tháng .năm Kế toán trưởng Giám đốc Phụ lục BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC PHÁT SINH NGỒI HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN (Ban hành kèm theo Thơng tư số: 08/2016/TT-BTC ngày 18 tháng 01 năm 2016 Bộ Tài chính) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số ngày tháng năm Phụ lục bổ sung hợp đồng số tháng năm Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh toán lần thứ: Căn xác định: Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … ngày Đơn vị: đồng Khối lượng phát sinh hợp đồng Đơn giá toán Thành tiền Thực Số TT Tên cơng việc Đơn vị tính Đơn Ghi Tổng Luỹ Theo giá bổ khối Luỹ kế Thực Luỹ kế kế Thực Luỹ kế hợp sung lượng đến hết kỳ đến hết đồng (nếu đến kỳ đến hết phát sinh kỳ kỳ có) hết kỳ kỳ trước trước 10 11 12 Tổng số: Tổng giá trị khối lượng phát sinh: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: Số tiền toán khối lượng hoàn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Thanh toán thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị toán kỳ này: Số tiền chữ: …………………………… (là số tiền đề nghị toán kỳ này) Luỹ kế giá trị toán: ĐẠI DIỆN NHÀ THẦU (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) Ngày … tháng … năm 20 ĐẠI DIỆN CHỦ ĐẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ lên chức vụ đóng dấu) 13 Phụ lục Đơn vị SDNS: Mã đơn vị: Mã nguồn: Mã CTMTQG, Dự án ODA Không ghi vào khu vực BẢNG KÊ CHỨNG TỪ THANH TỐN/TẠM ỨNG Thanh tốn trực tiếp □ Thanh tốn tạm ứng □ Tạm ứng □ Hóa đơn Chứng từ Số tiền Nội Mã STT dung Số Định Thành Số Ngày/tháng/năm Số Ngày/tháng/năm NDKT chi lượng mức tiền (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Tổng số tiền viết chữ: Kế toán trưởng ………, ngày … tháng … năm…… Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, ghi rõ họ tên) (Ký tên, ghi rõ họ tên, đóng dấu) ... trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Phù Mỹ Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB Kho bạc Nhà nước Phù Mỹ CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB QUA KHO BẠC... yêu cầu kiểm soát chi đâu tư xây dựng bản; Nguyên tắc kiểm soát chi đâu tư xây dựng bản; Quy trình chung kiểm sốt chi đầu tư XDCB - Nội dung kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN; Kiểm soát toán... 2.1.4 Tổ chức kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 49 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TẠI KBNN PHÙ MỸ 50 2.2.1 Quy trình chung kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Phù Mỹ 50 2.2.2