Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại các trường THPT trên địa bàn tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN CAO THỊ THU LÀNH HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8.34.03.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN : PGS.TS TRẦN THỊ CẨM THANH LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Cao Thị Thu Lành LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình PGS.TS.Trần Thị Cẩm Thanh suốt trình viết hoàn thành luận văn Em xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo Hội đồng khoa học Trường Đại học Quy Nhơn, Khoa Kinh tế Kế tốn, Phịng Đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Quy Nhơn phận chức 53 trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Tác giả luận văn Cao Thị Thu Lành MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 5.1 Dữ liệu nghiên cứu 5.2 Phương pháp thu thập liệu Ý nghĩa khoa học đề tài nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 Những vấn đề đơn vị nghiệp công lập 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.4 Đặc điểm chế quản lý tài đơn vị nghiệp công lập 1.2 Tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 13 1.2.1 Khái niệm tổ chức cơng tác kế tốn 13 1.2.2 Vai trò tổ chức cơng tác kế tốn 14 1.2.3 Nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán 15 1.2.4 Nguyên tắc yêu cầu tổ chức cơng tác kế tốn 15 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập 16 1.3.1 Tổ chức cơng tác lập dự tốn thu chi 16 1.3.2 Tổ chức q trình xử lý thơng tin 19 1.3.3 Tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế tốn theo phần hành cụ thể 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 39 2.1 Tổng quan trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 39 2.1.1 Giới thiệu trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 39 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 38 2.1.3 Ảnh hưởng chế tài phân cấp quản lý đến tổ chức cơng tác kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 39 2.2 Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 44 2.2.1 Tổ chức công tác lập dự toán thu chi 44 2.2.2 Tổ chức q trình xử lý thơng tin 47 2.2.3 Tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế toán theo phần hành cụ thể 60 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 80 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 81 3.1 Quan điểm, nguyên tắc phương hướng hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 81 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 81 3.1.2 Nguyên tắc hoàn thiện 81 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 83 3.2 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 84 3.2.1 Hồn thiện tổ chức lập dự tốn thu chi 84 3.2.2 Hoàn thiện công tác xử lý thông tin 84 3.2.3 Hồn thiện cơng tác tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế tốn theo phần hành cụ thể 94 3.3 Điều kiện thực giải pháp 96 3.3.1 Điều kiện từ phía Nhà nước quan quản lý 96 3.3.2 Về phía trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG 99 KẾT LUẬN CHUNG 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt STT Chữ viết đầy đủ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBVC Cán viên chức CTGS Chứng từ ghi sổ HCSN Hành nghiệp KBNN Kho bạc Nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn NKC Nhật ký chung 10 NKSC Nhật ký sổ 11 NSNN Ngân sách Nhà nước 12 THPT Trung học phổ thông 13 TK Tài khoản 14 TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU TÊN BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Kết khảo sát cơng tác lập dự tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát cơng tác tổ chức chứng từ kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát thực trạng tổ chức sổ kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát thực trạng tổ chức báo cáo tài báo cáo toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức máy kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định TRANG 44 46 50 51 53 55 Kết khảo sát thực trạng tổ chức thực chế độ bảo Bảng 2.7 quản lưu trữ tài liệu kế toán trường THPT địa 57 bàn tỉnh Bình Định Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Kết khảo sát tổ chức kiểm kê tài sản trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát thực trạng kiểm tra kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức hạch tốn cơng cụ dụng cụ, tài sản cố định trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức hạch tốn nguồn kinh phí khoản thu chi trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Bảng danh mục chứng từ tốn giáo viên dạy vượt Bảng danh mục chứng từ toán viên chức học đào tạo, bồi dưỡng Bảng mã hóa tài khoản doanh thu 58 59 61 62 65 86 87 89 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ TÊN SƠ ĐỒ STT TRANG Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy kế toán tập trung 29 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế toán theo hình thức phân tán 30 Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình vừa tập 31 trung, vừa phân tán Sơ đồ 2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ trường 47 THPT địa bàn tỉnh Bình Định Sơ đồ 2.2 Quy trình tốn 48 Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ trường THPT địa bàn tỉnh 52 Bình Định áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.4 Mơ hình máy kế tốn trường THPT 56 địa bàn tỉnh Bình Định Sơ đồ 2.5 Quy trình thu tiền hoạt động sản xuất kinh doanh 67 dịch vụ Sơ đồ 2.6 Quy trình rút dự toán chi tiền mặt 68 Sơ đồ 3.1 Phần mềm thu học phí khoản thu khác 89 Sơ đồ 3.2 Trình tự mua vật liệu, dụng cụ 95 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cơng tác kế tốn đơn vị hành nghiệp cơng lập thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế tốn theo đối tượng nội dung cơng việc kế tốn, theo chuẩn mực chế độ kế toán; Kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ, kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản nguồn hình thành tài sản, phát ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật tài kế tốn; Phân tích thơng tin, số liệu kế toán; Tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị định kinh tế, tài đơn vị kế tốn Vì vậy, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học góp phần quan trọng thực tốt nhiệm vụ giao, quản lý hiệu nguồn kinh phí nhà nước, nguồn thu đơn vị phòng ngừa rủi ro, đảm bảo hoạt động đơn vị định hướng theo mục tiêu, đạt hiệu cao Nhận thức tầm quan trọng này, thời gian qua trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định đạo trực tiếp Sở Giáo dục Đào tạo Bình Định có nhiều thay đổi tích cực việc tổ chức cơng tác kế tốn để thực nhiệm vụ quản lý hiệu nguồn kinh phí nhà nước Đặc biệt chế nay, việc trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài cho đơn vị nghiệp cơng lập tạo điều kiện cho trường chủ động cơng tác quản lý tài chính, phát huy tối đa khả đơn vị, thực tốt nhiệm vụ giao Tuy nhiên, điều kiện thay đổi chế quản lý tài theo hướng hội nhập cải cách hạch toán kế toán HCSN thực theo Thơng tư 107/2017/TTBTC Bộ Tài hướng dẫn Chế độ kế tốn hành nghiệp, việc tổ chức cơng tác kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định cịn có nhiều điểm bất cập, hạn chế Xuất phát từ vấn đề nêu trên, tơi chọn đề tài: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trường trung học phổ thơng địa bàn tỉnh Bình Định” cho Luận văn Thạc sĩ kế tốn 1.2 Phụ cấp ưu đãi Y tế theo NĐ số 56 NĐ 64 Hệ số Hệ số phụ cấp trách nhiệm Hệ số Hệ số phụ cấp khu vực Hệ số - Hệ số phụ cấp khác Hệ số - 0,00 Tiền lương theo ngạch bậc, phụ cấp, khoản đóng góp 0,75 0,75 0,75 5.413.752 5.724.373 5.724.373 Mức luông sở 1.000 đ 1.300 1.390 1.390 Tiền lương theo ngạch bậc 1.000 đ 3.155.256 3.251.266 3.251.266 Các khoản phụ cấp 1.000 đ 1.394.640 1.566.419 1.566.419 Phụ cấp chức vụ 1.000 đ 60.060 64.218 64.218 Phụ cấp vượt khung 1.000 đ 25.584 34.027 34.027 Phụ cấp thâm niên nhà giáo 1.000 đ 435.084 508.740 508.740 Phụ cấp thu hút theo Nghị định số 116/2010 1.000 đ - - - Phụ cấp lâu năm theo Nghị định số 116/NĐCP 1.000 đ - - - Phụ cấp ưu đãi theo Nghị định số 244 1.000 đ 862.212 946.924 946.924 Phụ cấp ưu đãi theo Nghị định số 19 1.000 đ - - - Phụ cấp ưu đãi theo Nghị định số 61 1.000 đ - - - Phụ cấp ưu đãi Y tế theo NĐ số 56 NĐ 64 1.000 đ - - - Phụ cấp trách nhiệm 1.000 đ 11.700 12.510 12.510 Phụ cấp khu vực 1.000 đ - - - Phụ cấp làm thêm giáo viên 1.000 đ - - - Các khoăn đóng góp (kể BH thất nghiệp) 1.000 đ 863.856 906.689 906.689 a BHXH, BHYT năm 2018: năm 2019: 20,5% = BHXH: 17,5 %; BHYT % 1.000 đ 753.577 790.941 790.941 Tiền lương theo ngạch bậc 1.000 đ 646.827 666.509 666.509 Phụ cấp chức vụ 1.000 đ 12.312 13.165 13.165 Phụ cấp vượt khung 1.000 đ 5.245 6.976 6.976 Phụ cấp thâm niên nhà giáo 1.000 đ 89.192 104.292 104.292 KPCĐ (2%) 1.000 đ 73.520 77.165 77.165 Tiền lương theo ngạch bậc 1.000 đ 63.105 65.025 65.025 Phụ cấp chức vụ 1.000 đ 1.201 1.284 1.284 Phụ cấp vưọt khung 1.000 đ 512 681 681 Phụ cấp thâm niên nhà giáo 1.000 đ 8.702 10.175 10.175 BHTN (1%) 1.000 đ 36.760 38.583 38.583 Tiền lương theo ngạch bậc 1.000 đ 31.553 32.513 32.513 Phụ cấp chức vụ 1.000 đ 601 642 642 Phụ cấp vượt khung 1.000 đ 256 340 340 Phụ cấp thâm niên nhà giáo 1.000 đ 4.351 5.087 5.087 Tỷ lệ dự kiến nâng lương, phụ cấp 2019 Phần tính chi lương, phụ cấp, khoăn đóng góp cho số ngưịi thực tế tính dự kiến nâng lương 1.000 đ 1,03 1,03 1,03 1.000 đ 5.576.165 5.896.105 5.896.105 Phần tính chi lưong, phụ cấp, khoản đóng góp cho số ngưịi thiếu so vói biên chế giao (kể hợp đồng) 1.000 đ 347.000 125.407 125.407 Điều chỉnh giãm dự toán giảm chi tiên biên chế giao năm 2018 (quy đổi lại dự tốn tính 12 tháng) 1.000 đ 792.000 Tổng quỹ tiền lương, phụ cấp, khoăn đóng góp theo dự tốn cho biên chế hợp đồng (kể số biên chế thiếu) tính dự kiến nâng tiền lương 1.000 đ 4.968.752 6.021.512 6.021.512 II Chi hoạt động thường xuyên 18% (tính theo mức lưong 1.210 ngàn đồng) 1.000 đ 1.015.192 1.179.393 1.179.393 III Các khoăn hỗ trợ theo sách ban hành (nếu có) 1.000 đ 567.956 24.174 24.174 Hỗ trợ kinh phí hoạt động cho trường CB Hy Vọng QN 1.000 đ Hỗ trợ học sinh dân tộc học nội trú 1.000 đ - Hỗ trợ học bổng học sinh dân tộc học nội trú ( số học sinh X mức chi) kèm theo thuyết minh 1.000 đ b c - - Hỗ trợ mua sắm trang bị ban đầu cho học sinh dân tộc học nội trú ( số học sinh X mức chi) kèm theo thuyết minh 1.000 đ Hỗ trợ học bổng cho học sinh dân tộc thiểu số theo Quyết định số 4212/QĐ-UBND ( số học sinh X mức chi) kèm theo báo cáo tình hình thực hiệc sách 1.000 đ Dự tốn thực hiệc sách trường chun (kèm theo thuyết minh dự toán này) 1.000 đ Dự toán hỗ trợ sửa chữa csvc trường DTNT (kèm theo thuyết minh rõ nội dung đề nghị hỗ trợ) Hỗ trợ kinh phí đưa võ cổ truyền vào trường học (kèm theo báo cáo tình hình thực dự tốn kinh phí có nêu rõ hệ số lương người tham gia giảng dạy) Hỗ trợ kinh phí đưa chương trình phịng chống tham nhũng vào trường học (kèm theo báo cáo tình hình thực dự tốn kinh phí có nêu rõ hệ số lương người tham gia giảng dạy, cam kết giảng dạy ngoại khóa, thuyết minh kinh phí sân khấu hóa) Hơ trợ kinh phí khác (nêu có): có Cơng văn kèm theo nêu rõ nội dung công việc cần làm; tăng cường csvc thiết bị dạy học theo kế hoạch đăng ký xây dựng trường chuẩn quốc gia IV TỒNG DỰ TOÁN NSNN CẤP (IV+V+VI) 1.000 đ 1.000 đ 15.966 12.594 12.594 1.000 đ 11.990 11.580 11.580 1.000 đ 540.000 1.000 đ 6.551.900 7.225.079 7.225.079 c NGUỒN THU HỌC PHÍ - Mức thu học phí a Học phí THPT cơng lập Chia ra: 1.000 đ - -Thành thị 145 175 175 - Nông thôn 80 90 90 - Miền núi 35 35 35 b Học phỉ công lập tự chủ Chia ra: - -Thành thị 1.000 đ 220 245 245 - Nông thôn 90 100 100 - Miền núi 40 40 40 Số thu học phí; đó: 1.000 đ 613.260 685.620 685.620 So thu học phi công lập 1.000 đ 303.840 341.820 341.820 Sổ thu học phí cơng lập tự chù 1.000 đ 309.420 343.800 343.800 Sử dụng 40 % học phí để thực cải cách tiền lương 1.000 đ 245.304 274.248 274.248 Học phí cơng lập 1.000 đ 121.536 136.728 136.728 Học phí công lập tự chủ 1.000 đ 123.768 137.520 137.520 1.000 đ 20.628 20.628 20.628 Trừ nguồn năm 2019 1.000 đ 245.304 274.248 274.248 a Ước CCTL năm 2018 thừa 1.000 đ b 40% số thu học phí năm 2019 1.000 đ 245.304 274.248 274.248 6.021.968 6.930.203 6.930.203 Chênh lệch 60 % học phí bổ sung hoạt động học phí cơng lập học phí cơng lập tự chủ D DỰ TỐN KINH PHÍ GIAO CHO ĐƠN 1.000 đ VỊ NĂM 2019 SAU KHI TRỪ NGN Tăng (giảm) dự tốn 2019 dự tốn giao 2018 1.000 đ 908.235 DỰ TỐN HÕ TRỢ KINH PHÍ ĐẢNG BỘ Số người tham gia cấp ủy Dự tốn kinh phí hỗ trự (kèm theo định công nhận cấp ủy) Người 1.000 đ 5 23.564 27.270 27.270 Quy Nhơn, ngày 03 tháng 11 năm 2018 TRƯỜNG THPT AN LƯƠNG CÁN Bộ KIỂM TRA SỐ LIỆU PHỤ LỤC 04: DANH MỤC HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH Tên chứng từ TT Số hiệu Chứng từ bắt buộc Phiếu thu C40- BB Phiếu chi C41- BB Giấy đề nghị toán tạm ứng C43- BB Biên lai thu tiền C45-BB Chứng từ hướng dẫn I Chỉ tiêu lao động tiền lương Bảng chấm cơng C01- HD Bảng tốn tiền lương khoản phụ cấp C02- HD theo lương, khoản trích nộp theo lương Bảng tốn thu nhập tăng thêm C04- HD Bảng toán học bổng (Sinh hoạt phí) C05-HD Bảng tốn tiền phép hàng năm C07-HD Giấy báo làm thêm C08-HD Bảng chấm công làm thêm C09-HD Bảng toán tiền làm thêm C10-HD Hợp đồng giao khoán C11-HD 10 Biên lý hợp đồng giao khoán C12-HD 11 Biên nghiệm thu hợp đồng giao khoán C13-HD 12 Bảng toán hợp đồng thuê C14-HD 13 Giấy đường C16-HD 14 Bảng kê tốn cơng tác phí C17-HD Danh sách chi tiền lương khoản thu nhập khác C18-HD 15 qua tài khoản cá nhân Tên chứng từ TT Số hiệu II Chỉ tiêu vật tư Phiếu nhập kho C30-HD Phiếu xuất kho C31-HD Biên kiểm kê nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng C32-HD cụ, sản phẩm, hàng hoá Phiếu giao nhận nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ III Chỉ tiêu tiền tệ Giấy đề nghị tạm ứng C34-HD C42-HD Bảng kê chi tiền cho người tham dự hội nghị, hội C44-HD thảo, tập huấn IV Chỉ tiêu tài sản cố định Biên giao nhận TSCĐ C50-HD Biên lý TSCĐ C51-HD Biên kiểm kê TSCĐ C53-HD Bản tính hao mịn TSCĐ C55-HD Chứng từ kế toán ban hành theo văn pháp luật khác Hoá đơn bán hàng 02 GTTT0/001 Giấy rút dự toán NSNN C2-02a/NS Giấy nộp tiền vào tài khoản C4-08/KB Uỷ nhiệm chi C4-02a/KB PHỤ LỤC 05: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH SH TK Tên tài khoản 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 141 Tạm ứng 211 TSCĐ hữu hình 2111 Nhà cửa, vật kiến trúc 2112 Phương tiện vận tải 2113 Máy móc, thiết bị 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 21133 Máy móc thiết bị chuyên dùng 214 Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ 2141 Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hình 332 Các khoản phải nộp theo lương 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 333 Các khoản phải nộp nhà nước 334 Phải trả người lao động 3341 Phải trả công chức, viên chức 336 Phải trả nội 337 Tạm thu 338 Phải trả khác Ghi SH TK Tên tài khoản 421 Thặng dư (thâm hụt) lũy kế 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thưởng 4312 Quỹ phúc lợi 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 4315 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập 468 Nguồn cải cách tiền lương 511 Thu hoạt động NSNN cấp 5111 Thường xuyên 5112 Không thường xuyên 5118 Thu hoạt động khác 531 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ 611 Chi phí hoạt động 6111 Thường xun 61111 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61112 Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 Khơng thường xun 61121 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 61122 Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Ghi SH TK Tên tài khoản 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 911 Xác định kết 9111 Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 008 Dự toán chi hoạt động 0081 Năm trước 00811 Dự toán chi thường xuyên 008112 Thực chi 00812 Dự tốn chi khơng thường xun 008121 Tạm ứng 008122 Thực chi 0082 Năm 00821 Dự toán chi thường xun 008212 Thực chi 00822 Dự tốn chi khơng thường xuyên 008222 Thực chi 018 Thu hoạt động khác để lại Ghi PHỤ LỤC 06: DANH MỤC SỔ KẾ TOÁN SỬ DỤNG TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH Số TT Tên sổ 01 Chứng từ ghi sổ 02 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 03 Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) 04 Bảng cân đối số phát sinh 05 Sổ quỹ tiền mặt (sổ chi tiết tiền mặt) 06 Sổ tiền gửi ngân hàng 07 Sổ chi tiết khoản phải thu, phải trả nội 08 Sổ theo dõi công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 09 Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 10 Thẻ kho (Sổ kho) 11 Sổ tài sản cố định 12 Sổ theo dõi TSCĐ công cụ, dụng cụ nơi sử dụng 13 Thẻ Tài sản cố định 14 Sổ chi tiết tài khoản 15 Sổ chi tiết chi hoạt động Ghi PHỤ LỤC 07: Tên quan cấp trên: Sở Giáo dục Đào Tạo Tỉnh Binh Định Mẫu số B01/BCTC Đơn vị báo cáo: Trường THPT Số Phù Cát (Ban hành theo Thông tư số107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 cùa Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Chương: 422 Đơn vị tính: Đồng STT A I II Chỉ tiêu B TÀI SẢN Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Mã số Thuyết c D minh 01 Số đầu năm 1.182.387554 928.643.889 25 30 16.789.646.105 15.063.447.015 31 10.070.846.105 8.344.647.015 - Nguyên giá 32 16.025.708.101 13.698.511.661 - Khấu hao hao mòn lũy kế 33 05 III Các khoản phải thu 10 Phải thu khách hàng 11 Trả trước cho người bán 12 Phảithu nội Các khoản phải thu khác 13 14 Số cuối năm IV Hàng tồn kho V Đầu tư tài dài hạn VI Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sàn cố định vơ hình 20 (5.954.861.996) (5.353.864.646) 35 6.718.800.000 6.718.800.000 - Nguyên giá 36 6.718.800.000 6.718.800.000 - Khấu hao hao mòn lũy kế 37 VII Xây dựng dở dang 40 VIII Tài sản khác 45 TÔNG CỘNG TÀI SÁN (50=01+05+10+20+25+30+40+ 45) NGUÒN VỐN I Nợ phải trả Phải trả nhà cung cấp 50 17.972.033.659 15.992.090.904 60 16.822.623.030 61 15.075.194 634 Các khoản nhận trước khách hàng Phải trả nội 62 63 Phải trả nợ vay 64 Tạm thu 65 32.976.925 11.747.619 Các quỹ đặc thù Các khoản nhận trước chưa ghi thu 66 67 16.789.646.105 15.063.447 Nợ phải trả khác II Tài sản 68 70 1.149.410.620 916.896.270 Nguồn vốn kinh doanh Thặng dư / thâm hụt lũy kế Các quỹ 71 72 73 1.149.410.620 6.145.000 910.751.270 Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 74 80 17.972.033.650 15.992.090.904 Phù cát, ngày 31 tháng12 năm 2019 Ngườí lập (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 08: MẪU BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Đơn vị: Mẫu số C9 – HD Bộ phận: Mã QHNS: BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Số: Cộng số làm thêm Ngày tháng STT A 31 Số ngày làm việc 31 32 Họ tên B Số ngày thứ bảy, chủ nhật Số ngày, lễ, tết Số làm đêm 33 34 35 Cộng Ngày tháng .năm Người chấm công làm thêm (Ký, họ tên) Xác nhận phận (phịng, ban)có người làm thêm (Ký, họ tên) Xác nhận kế tốn (phịng, ban phân cơng kiểm tra) (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) PHỤ LỤC 09: MẪU GIẤY ĐI ĐƯỜNG Đơn vị: CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Bộ phận: Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: Mã QHNS: =========&========= C16- HD GIẤY ĐI ĐƯỜNG Họ tên: Chức vụ: : Được cử công tác tại: Theo công lệnh (hoặc giấy giới thiệu) số ngày tháng năm Từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm Ngày tháng năm THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) Tiền ứng trước Lương đ Công tác phí .đ Cộng đ Nơi Nơi đến A Nơi Nơi đến Nơi Nơi đến Ngày Phương tiện sử dụng công tác Số ngày Số km từ Chứng nhận nơi đến Lý lưu quan nơi công nơi đến trú tác (Ký tên, đóng dấu) B Nơi Nơi đến Nơi Nơi đến 1234- Tiền vé tàu, xe, máy bay: Theo mức khoán: Theo thực tế: Tiền thuê phương tiện lại: Theo mức khoán: Theo thực tế: Phụ cấp lưu trú: Tiền phòng ở: Theo mức khoán: Theo thực tế: Ngày tháng năm Duyệt Duyệt Thời gian lưu trú hưởng phụ cấp ngày Số tiền toán là: Hưởng phụ cấp .ngày NGƯỜI ĐI CÔNG TÁC PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ... trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát thực trạng tổ chức báo cáo tài báo cáo toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức máy kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định. .. HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÁC TRƯỜNG THPT TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH ĐỊNH 81 3.1 Quan điểm, ngun tắc phương hướng hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định. .. tổ chức chứng từ kế tốn trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán trường THPT địa bàn tỉnh Bình Định Kết khảo sát thực trạng tổ chức sổ kế toán