Luận văn hoàn thiện tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ vận tải an phú lộc

Tr BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online khơng khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý ISO 9001 : 2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Dƣơng Thị Minh Hằng Giảng viên hƣớng dẫn: TS Chúc Anh Tú Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thông dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ ngun b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Ln 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thông B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t SV: D _ : QT1103K Tr HẢI PHÕNG - 2011 SV: D _ : QT1103K Tr BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ DV VẬN TẢI AN PHÖ LỘC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Dƣơng Thị Minh Hằng Giảng viên hƣớng dẫn : TS Chúc Anh Tú SV: D _ : QT1103K Tr HẢI PHÕNG - 2011 SV: D _ : QT1103K Tr BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Dương Thị Minh Hằng Mã SV: 110137 Lớp: QT 1103K Ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH TM DV vận tải An Phú Lộc SV: D _ : QT1103K Tr NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Về mặt lý luận: Hệ thống vấn đề lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH TM DV vận tải An Phú Lộc - Về mặt thực tế : mô tả phân tích thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH TM DV vận tải An Phú Lộc - Các số liệu tính tốn logic, phù hợp với dịng chạy số liệu kế toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Các số liệu cần thiết để thiết kế tính tốn lấy phịng kế tốn Công ty TNHH TM DV vận tải An Phú Lộc Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH TM DV vận tải An Phú Lộc Địa : Số 8, khu chung cư Cái Tắt, An Đồng, An Dương, Hải Phòng SV: D _ : QT1103K Tr MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠ Error! Bookmark not defined 1.1 Khái qt cơng tác kế tốn vốn tiền Error! Bookmark not defined ốn tiền Error! Bookmark not defined 1.1.1 Khái niệm, 1.1.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Error! Bookmark not defined 1.1.3 Các quy định chung cơng tác kế tốn vốn tiền Error! Bookmark not defined 1.2 Kế toán tiền quỹ Error! Bookmark not defined 1.2.1 Nguyên tắc kế toán tiền mặt Error! Bookmark not defined 1.2.2 Hạch toán tổng hợp tiền mặt quỹ Error! Bookmark not defined 1.2.2.1 Chứng từ hạch toán Error! Bookmark not defined 1.2.2.2 Tài khoản hạch toán Error! Bookmark not defined 1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng Error! Bookmark not defined 1.3.1 Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng Error! Bookmark not defined 1.3.2 Chứng từ hạch toán TGNH : Error! Bookmark not defined 1.3.3 Tài khoản kế toán : Error! Bookmark not defined 1.4 Cơng tác hạch tốn ngoại tệ chênh lệch tỉ giá Error! Bookmark not defined 1.4.1 Các qui định hạch toán ngoại tệ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ Error! Bookmark not defined 1.4.2 Tài khoản kế toán Error! Bookmark not defined 1.5 Cơng tác kế tốn tiền vàng bạc, đá quý Error! Bookmark not defined 1.6 Kế toán tiền chuyển Error! Bookmark not defined 1.6.1 Khái niệm Error! Bookmark not defined 1.6.2 Chứng từ hạch toán Error! Bookmark not defined 1.6.3 Tài khoản kế toán Error! Bookmark not defined SV: D _ : QT1103K Tr Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined 1.7.1.2 Error! Bookmark not defined 1.7.1.2.3 Error! Bookmark not defined 1.7.1.2.4 Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined 1.7.2.1 Error! Bookmark not defined - Error! Bookmark not defined Error! Bookmark not defined 1.7 Error! Bookmark not defined CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÚ LỘCError! Bookmark not defined 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.1.2 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: Error! Bookmark not defined 2.1.4 Đặc điểm cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.1.4.1 Mô hình tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined SV: D _ : QT1103K Tr 2.1.4.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn áp dụng cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.2 Thực trạng công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.2.1.Thực trạng cơng tác kế tốn tiền quỹ cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK1111 Error! Bookmark not defined 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng Error! Bookmark not defined 2.2.1.3 Trình tự hạch tốn kế tốn vốn tiền Error! Bookmark not defined 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán tiền mặt quỹ Error! Bookmark not defined 2.2.1.5 Ví dụ minh họa Error! Bookmark not defined 2.2.2.Thực trạng công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 2.2.2.1 Tài khoản sử dung: TK 1121 Error! Bookmark not defined 2.2.2.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng: Error! Bookmark not defined 2.2.2.3 Phương pháp hạch toán TGNH Error! Bookmark not defined 2.2.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Error! Bookmark not defined 2.2.2.5 Ví dụ minh họa Error! Bookmark not defined CHƢƠNG III: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÚ LỘCError! Bookmark not defined 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined 3.1.1 Kết đạt Error! Bookmark not defined 3.1.2 Hạn chế Error! Bookmark not defined 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc Error! Bookmark not defined SV: D _ : QT1103K Tr 1: Hồn thiện máy kế tốn Cơng ty Error! Bookmark not defined 2: Hồn thiện hình thức tốn Error! Bookmark not defined 3: Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt Error! Bookmark not defined 4: Hoàn thiện hệ thống sổ sách Công ty Error! Bookmark not defined 3.2.5 83 KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO Error! Bookmark not defined LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hồn thành thực q trình sản xuất kinh doanh Với cấu chủ đạo cấu tài sản, vốn tiền loại tài sản khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Việc theo dõi phản ánh kịp thời, đầy đủ nhiệm vụ quan trọng công tác kế tốn Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền khơng góp phần vào hiệu chất lượng quản lý xây dựng vốn mà cịn có ý nghĩa thiết thực trình định hướng đầu tư Trong kinh tế thị trường để đứng vững phát triển vấn đề khó khăn doanh nghiệp phải trọng đến việc hạch toán kế toán vốn tiền Vì làm tốt cơng tác kế tốn vốn tiền giúp doanh nghiệp nhìn nhận thực trạng trình sản xuất kinh doanh, cung cấp thơng tin cần thiết cách kịp thời, xác cho máy lãnh đạo doanh nghiệp để có biện pháp phù hợp nhằm tiết kiệm tối đa khoản chi phí tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty giúp em hiểu sâu cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Đặc biệt, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn - TS Chúc Anh Tú, em sâu nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp với đề tài: SV: D _ : QT1103K 10 Tr Biểu số 2.15: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DVVT An Phú Lộc Địa chỉ: Số Khu chung cƣ Cái Tắt - An Đồng - An Dƣơng - HP Mẫu số S03a-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu TK ĐƢ … GBC90 03/12 03/12 03/12 Chứng từ GBN86 03/12 HĐ75730 03/12 03/12 Số phát sinh Nợ Có Công ty TNHH Bảo Tâm trả 112 49.152.000 cước vận chuyển 131 T/T cước vận chuyển tháng 10 331 cho cty TNHH Nam Việt 112 Phí chuyển khoản 642 10.000 hệ thống EIB 1331 1.000 49.152.000 43.600.000 43.600.000 112 07/12 LCC026 07/12 GBC91 07/12 13/12 GCTN GBN87 07/12 13/12 Cty TNHH Văn Minh T/T tiền 112 cước vận chuyển HP- Phủ Lý 131 Chuyển tiền làm hàng 49 cont 331 lốp cho VINATECH 112 Trần Thị Tuyết Khanh rút séc 111 11.000 18.000.000 18.000.000 200.000.000 200.000.000 18.000.000 112 16/12 16/12 Eximbank thu phí quản lý TK 18.000.000 6422 5000 1331 500 112 17/12 17/12 Eximbank thu phí quản lý TK 5.500 6422 5000 1331 500 112 SV: D _ : QT1103K 5.500 70 Tr 22/12 GNT 22/12 GBC92 22/12 GBN88 22/12 HĐ24598 22/12 22/12 Trần Thị Tuyết Khanh nộp tiền 112 vào TK 111 T/T cước vận chuyển tháng 8/2010 331 cho cty TNHH Thiên An Phước 112 Phí chuyển khoản ngồi hệ thống 6422 20.000 phí kiểm dếm 1331 2.000 30.000.000 30.000.000 34.550.000 34.550.000 112 24/12 24/12 Eximbank trả lãi tiền gửi 112 22.000 103.398 515 25/12 GBC35 25/12 TienPhong Bank trả lãi tiền gửi 112 103.398 4.205 515 27/12 LCC027 27/12 GBC36 31/12 GBN89 31/12 4.205 Ngô Hồng Giang Trung Quốc 112 chuyển tiền tốn 131 Thu phí tra sốt mon 34.550.000 đ 6422 6.000 ngày 22/12/2010 1331 600 1.881.841 1.881.841 112 Cộng phát sinh 6.600 32.605.221.594 32.605.221.594 (Trích Sổ Nhật ký chung năm 2010) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 SV: D Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) _ : QT1103K 71 Tr Biểu số 2.16: Đơn vị: Công ty TNHH TM & DVVT An Phú Lộc Địa chỉ: Số Khu chung cƣ Cái Tắt - An Đồng - An Dƣơng – HP SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG (trích) Tháng 12 năm 2010 Nơi mở tài khoản giao dịch: ngân hàng TM CP Xuất Nhập Việt Nam (Chi nhánh Hải Phòng) Số hiệu: 1121 - VNĐ Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Số tiền TK ĐƢ Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại -Số dƣ đầu tháng 306.755.490 -Số phát sinh tháng GBC90 03/12 Công ty TNHH Bảo Tâm trả cước vận chuyển 131 GBN86 03/12 T/T cước v/chuyển tháng 10 cho cty TNHH Nam Việt 331 43.600.000 312.307.490 03/12 Phí chuyển khoản hệ thống EIB 642 10.000 312.297.490 1331 1.000 312.296.490 LCC026 07/12 GBC91 GBN87 HP- Phủ Lý 355.907.490 330.296.490 131 18.000.000 13/12 Trần Thị Tuyết Khanh rút séc 111 18.000.000 312.296.490 16/12 Eximbank thu phí quản lý TK 6422 5000 312.291.490 1331 500 312.290.990 6422 5000 312.285.990 17/12 SV: D Cty TNHH Văn Minh T/T tiền cước v/chuyển 49.152.000 Eximbank thu phí quản lý TK _ : QT1103K 72 Tr 1331 GNT 500 312.285.490 22/12 Trần Thị Tuyết Khanh nộp tiền vào TK 111 22/12 T/T cước vận chuyển tháng 8/10 331 34.550.000 307.735.490 Phí chuyển khoản ngồi hệ thống 6422 20.000 307.715.490 phí kiểm dếm 1331 2.000 307.713.490 24/12 Eximbank trả lãi tiền gửi 515 103.398 307.816888 27/12 Ngô Hồng Giang Trung Quốc chuyển tiền tốn 131 1.881.841 309.698.729 31/12 Thu phí tra soát 34.550.000 đ ngày 22/12/2010 6422 6.000 309.692.729 1331 600 309.692.129 30.000.000 342.285.490 GBC92 GBN88 HĐ24598 cho cty TNHH Thiên An Phước 22/12 LCC027 GBC36 GBN89 - Cộng số phát sinh 96.200.600 - Số dƣ cuối kỳ 309.692.129 Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) SV: D _ 99.137.239 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) : QT1103K 73 Tr Biểu số 2.17: Mẫu số S03b-DN QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công ty TNHH TM & DVVT An Phú Lộc Địa chỉ: Số Khu chung cƣ Cái Tắt - An Đồng - An Dƣơng - HP SỔ CÁI Năm 2010 Tên tài khoản: TGNH Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số hiệu TK ĐƢ GBC90 03/12 Cty TNHH Bảo Tâm trả cước v/chuyển 131 GBN86 03/12 T/T cước vận chuyển tháng 10 331 HĐ75730 Nợ Có 927.307.156 - Số dƣ đầu tháng - Số phát sinh tháng Số tiền 49.152.000 43.600.000 cho cty TNHH Nam Việt 03/12 Phí chuyển khoản ngồi hệ thống EIB 642 10.000 1.000 1331 LCC026 GBC91 GCTN 07/12 Cty TNHH Văn Minh T/T tiền 131 18.000.000 cước vận chuyển HP- Phủ Lý 07/12 Chuyển tiền làm hàng 49 cont lốp 331 200.000.000 13/12 Trần Thị Tuyết Khanh rút séc 111 18.000.000 16/12 Eximbank thu phí quản lý TK 6422 5.000 1331 500 6422 5.000 1331 500 cho cty VINATECH GBN87 17/12 Eximbank thu phí quản lý TK GNT 22/12 Trần Thị Tuyết Khanh nộp tiền vào TK 111 30.000.000 GBC92 SV: D _ : QT1103K 74 Tr GBN88 22/12 T/T cước vận chuyển tháng 8/2010 331 34.550.000 6422 20.000 phí kiểm dếm 1331 2.000 24/12 Eximbank trả lãi tiền gửi 515 103.398 GBC35 25/12 TienPhong Bank trả lãi tiền gửi 515 4.205 LCC027 27/12 Ngô Hồng Giang Trung Quốc 131 1.881.841 GBC36 chuyển tiền toán GBN89 31/12 Thu phí tra sốt 34.550.000 đ HĐ24598 cho cty TNHH Thiên An Phước 22/12 Phí chuyển khoản ngồi hệ thống ngày 22/12/2010 6422 6.000 1331 600 - Cộng SPS x 3.612.701.478 - Số dƣ cuối kỳ x 730.248.000 3.605.453.478 (Trích sổ TK 112 năm 2010) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 SV: D Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) _ : QT1103K 75 Tr CHƢƠNG III: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHƯ LỘC 3.1 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: Tuy doanh nghiệp thành lập công ty khơng ngừng nâng cao trình độ quản lý, đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Công ty thực tốt kế hoạch kinh doanh, nhiệm vụ đề Nhờ mà kế hoạch kinh doanh ngày mở rộng, uy tín cơng ty nâng cao Để có thành tựu khơng thể khơng kể đến đóng góp máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty tổ chức cách hợp lý, cán cơng nhân viên nhiệt tình, động, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán hành vận dụng linh hoạt sáng tạo khoa học, có tinh thần tương trợ công việc đem lại hiệu cao Hơn với trợ giúp phần mềm máy tính cơng tác kế tốn Cơng ty giảm bớt tính phức tạp khối lượng cơng việc, đảm bảo cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng đầy đủ, xác, kịp thời, phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty em thấy công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Kết đạt đƣợc: - Bộ máy quản lý Cơng ty theo mơ hình trực tuyến chức Cơ cấu nhằm đảm bảo việc xử lý nhanh, linh hoạt có hiệu vấn đề quản lý phát sinh q trình điều hành - Phịng kế tốn với đội ngũ nhân viên trẻ, nhiệt tình, ham học hỏi Hiện với yêu cầu nâng cao cơng tác kế tốn, phịng kế tốn thường xuyên trọng đến công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán kế toán, tất cán kế tốn có trình độ đại học, phấn đấu đạt hiệu cao công tác kế tốn góp phần đem lại hiệu kinh tế cao cơng ty - Về mơ hình kế tốn: Cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn tập trung Mọi chứng từ sổ sách tập trung phòng kế toán chịu kiểm tra trực tiếp từ kế tốn trưởng Vì số liệu ln chuyển qua chứng từ, sổ sách cách xác, rõ ràng, trình tự - Về hình thức sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức Sổ Nhật ký chung Đây hình thức sổ áp dụng phổ biến Hình thức Sổ Nhật ký chung có ưu điểm: hạn chế số lượng sổ SV: D _ : QT1103K 76 Tr sách cồng kềnh, giảm bớt khối lượng ghi chép, dễ hiểu, dễ làm, phù hợp với việc áp dụng kế toán máy vi tính - Hệ thống chứng từ, tài khoản kế tốn sử dụng: nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hành, phù hợp với đặc điểm Công ty, phần đáp ứng yêu cầu quản lý + Chứng từ kế tốn cơng ty lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời xác theo nội dung quy định mẫu + Chứng từ kế tốn cơng ty lập theo nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh, số liên theo quy định, lập sẽ, khơng tẩy xóa, sửa chữa, chữ viết liên tục, có đủ chữ ký, dấu theo quy định + Tất chứng từ kế tốn cơng ty xếp khoa học, gọn gàng, theo nội dung kinh tế, theo trình tự thời gian bảo đảm an toàn theo quy định Nhà nước Nhờ đó, việc tìm chứng từ ln nhanh chóng, xác, giúp cho quan thuế, quan kiểm toán quan quản lý kiểm tra, kiểm sốt nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, tiết kiệm thời gian - Trong công tác theo dõi vốn tiền kế tốn ln cập nhật phản ánh đầy đủ tình hình biến động tăng giảm vốn tiền lên hệ thống sổ sách Công ty: + Về kế tốn tiền mặt quỹ: Cơng ty thực theo chế độ kế toán hành nguyên tắc quản lý tiền mặt Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt thủ quỹ thực Tất khoản thu, chi có chứng từ hợp lệ chữ ký kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị Thủ quỹ kế toán tiền mặt độc lập với nhau, thực đối chiếu kết + Về kế toán tiền gửi ngân hàng: Kế tốn liên hệ chặt chẽ có mối quan hệ tốt với ngân hàng Tập hợp theo dõi đầy đủ chứng từ đối chiếu với ngân hàng + Kế toán vốn tiền theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ kế toán trưởng 3.1.2 Hạn chế: Bên cạnh ưu điểm trên, công tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty cịn tồn định doanh nghiệp vào hoạt động - Về máy kế toán: + Hiện thực tế, máy kế tốn Cơng ty có người, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, kế toán phải đảm nhiệm nhiều phần hành làm khối lượng công việc nặng nề, SV: D _ : QT1103K 77 Tr + Bộ máy kế tốn chưa chặt chẽ, vai trị thủ quỹ với kế tốn khơng tách biệt rõ ràng Đơi kế tốn phải kiêm ln vai trị thủ quỹ - Về hệ thống sổ sách: + Công ty chưa sử dụng số chứng từ liên quan đến vốn tiền sổ nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền để dễ dàng việc đối chiếu, so sánh + Công ty không mở Sổ tiền gửi Ngân hàng cho tất Ngân hàng mà công ty mở tài khoản mở Sổ tiền gửi Ngân hàng Ngân hàng mà công ty hay tiến hành giao dịch thường xuyên + Khơng mở Sổ tổng hợp tiền gửi Ngân hàng khó khăn việc so sánh, đối chiếu khoản tiền phát sinh với sổ sách liên quan Sổ Nhật ký chung, Sổ TK 112 + Bảng kê tiền mặt quỹ lập không thường xuyên không với mẫu nguyên tắc lập bảng kê - Về hình thức tốn: Cơng ty áp dụng hai phương thức tốn: tiền mặt chuyển khoản Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng chưa sử dụng cách triệt để, có nhiều khoản tiền lớn thực quỹ nhận tiền đặt cọc khách hàng hay tạm ứng cho nhân viên CF làm hàng lớn Vì ảnh hưởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ - Về quản lý quỹ tiền mặt: + Hàng tháng công ty chưa tiến hành việc kiểm kê quỹ để xác định số tiền tồn quỹ thực tế số chênh lệch so với sổ quỹ sở có biện pháp tăng cường quản lý quỹ lam quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán + Số dư tiền mặt quỹ vào cuối kỳ lớn làm ảnh hưởng tới hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền doanh nghiệp lớn nên gửi ngân hàng thay để tồn quỹ đảm bảo an tồn hiệu - Về cơng tác hạch tốn ngoại tệ: Cuối kỳ kinh doanh, doanh nghiệp khơng tiến hành đánh giá lại số dư ngoại tệ TK Vốn tiền theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm cuối năm tài Như khơng với chế độ kế toán doanh nghiệp hành (Ban hành theo định số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: 3.2.1 Kiến nghị 1: Hồn thiện máy kế tốn Công ty: SV: D _ : QT1103K 78 Tr Do khối lượng công việc ngày nhiều, Hiện nay, nhân viên kế tốn tổng hợp cơng ty ngồi cơng việc kế tốn tổng hợp cịn phụ trách công việc quan hệ, giao dịch với ngân hàng, làm nghiệp vụ ngân hàng, lại nhiều, thường xun Do đó, cơng việc nhiều lúc bị dồn đọng, q tải Vì vậy, cơng ty nên tuyển mới, đào tạo nhân viên kế toán để hỗ trợ, giúp đỡ cho nhân viên kế toán tổng hợp, giúp cho cơng việc kế tốn nhanh chóng, hiệu Công ty nên tăng cường thêm nhân viên vào máy kế tốn, phân bổ cơng việc phù hợp để giảm bớt áp lực công việc cho nhân viên kế tốn Phân rõ nội dung cụ thể cơng việc người phịng kế tốn để khơng làm kiêm nhiệm vụ người khác 3.2.2 Kiến nghị 2: Hồn thiện hình thức tốn: Việc tốn thơng qua hệ thống ngân hàng nên sử dụng cách triệt để việc toán khoản tiền lớn qua ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống ngân hàng phát triển tồn quốc quốc tế, khơng ngân hàng nhà nước mà cịn có ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi - Thanh toán qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót q trình tốn - Mặt khác lượng tiền gửi ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền Ví dụ: - Nghiệp vụ phát sinh ngày 3/12, thu tiền đặt cọc trước công ty TNHH Thành Long (lần 2) 500.000.000 đ - Nghiệp vụ phát sinh ngày 28/12, đặt cọc tiền hàng cont WMU 6424491 số tiền 300.000.000 đ Số tiền lớn giao dịch toán tiền mặt mà cơng ty nên tốn qua TGNH đảm bảo 3.2.3 Kiến nghị 3: Hoàn thiện quản lý quỹ tiền mặt: Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm,có thể đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ Khi tiến hành kiểm kê phải lập Bảng kiểm kê quỹ, thủ quỹ kế toán tiền mặt thành viên Biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trước kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Khi kiểm kê phát chênh lệch kế toán phải ghi rõ nguyên nhân gây thừa, thiếu, báo cáo Giám đốc doanh nghiệp xem xét, giải SV: D _ : QT1103K 79 Tr Việc kiểm kê quỹ định kỳ cần thiết Nó giúp nhà quản lý nắm bắt số tiền quỹ thực tế, số tiền chênh lệch so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán số chênh lệch Số tiền mặt quỹ không nên để nhiều mà nên gửi ngân hàng để đảm bảo an toàn hiệu cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Biểu số 3.1: Đơn vị: ………… Bộ phận: ……… Mẫu số 08a - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào … … ngày … tháng … năm … Chúng tơi gồm Số: ………… - Ơng/ Bà: ……………………………… đại diện kế tốn - Ơng/ Bà: ……………………………… đại diện thủ quỹ - Ông/ Bà: ……………………………… đại diện ……… Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT A I II III Diễn giải B Số dư theo sổ quỹ: Số kiểm kê thực tế: Trong đó: - Loại - Loại - Loại - Loại -… Chênh lệch (III = I – II) - Lý do: Số lƣợng (tờ) x x Số tiền … … x + Thừa: ………………………………………………………………… + Thiếu: ………………………………………………………………… Kết luận sau kiểm kê quỹ: ……………………………………………………… Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) SV: D Thủ quỹ (Ký, họ tên) _ : QT1103K Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) 80 Tr 3.2.4 Kiến nghị 4: Hoàn thiện hệ thống sổ sách Công ty: Công ty tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền theo định số 15/BTC-2006 thực tế hệ thống chứng từ sử dụng Cơng ty lại theo mẫu chưa xác Vì Cơng ty cần tổ chức lại hệ thống chứng từ, sổ sách theo mẫu quy định chế độ kế toán hành, mở thêm Sổ Cái tài khoản 112 để đảm bảo thông suốt, thống khâu hạch toán nghiệp vụ phát sinh Đồng thời công ty nghiệp vụ vốn tiền phát sinh tương đối lớn Cơng ty nên sử dụng thêm mẫu sổ Nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền để chi tiết công tác theo dõi, cập nhật nghiệp vụ vốn tiền Công ty nên mở tất Sổ tiền gửi ngân hàng tất ngân hàng mà công ty mở tài khoản Sau mẫu Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Sổ tổng hợp tiền gửi ngân hàng sau: Biểu số 3.2: Đơn vị: …………………………………… Địa chỉ: ………………………………… Mẫu số: S03a1 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng … năm … Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diến giải A B C D Số trang trước chuyển sang Ghi Có TK Ghi Nợ TK 1111 1121 131 … … Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E ………………… Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số … - Ngày mở sổ: ……… Ngày … tháng … năm … Ngƣời lập (Ký, họ tên) SV: D Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) _ : QT1103K Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 81 Tr Biểu số 3.3: Đơn vị: …………………………………… Địa chỉ: ………………………………… Mẫu số: S03a1 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng … năm … Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Ghi Nợ TK Diến giải Ghi Có TK 1111 141 6428 1331 1561 D Tài khoản khác Số Số tiền hiệu E Số trang trước chuyển sang ……………………… Cộng chuyển sang trang sau - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số … - Ngày mở sổ: ……… Ngày … tháng … năm … Ngƣời lập (Ký, họ tên) SV: D Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) _ : QT1103K Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 82 Tr Biểu số 3.4: Đơn vị: …………………………………… Địa chỉ: ………………………………… SỔ TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG - VNĐ Từ ngày 01/12/2010 Đến ngày 31/12/2010 Đơn vị tính: đồng Dƣ nợ đầu kỳ Mã số Tên cấp 01 NH TM CP Xuất Nhập VN 02 NH Techcombank Hải Phịng 03 NH Techcombank Móng Cái 04 NH TienPhongBank 05 NH TM CP Xăng dầu VN 06 Nợ Có Phát sinh kỳ Nợ Có Dƣ cuối kỳ Nợ Có 07 Tổng cộng Ngày … tháng … năm … Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) : Hàng năm, cơng ty nên tiến hành phân tích báo cáo tài (hay phân tích tình hình tài chính) nhằm làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài doanh nghiệp, mạnh tình trạng bất ổn nhằm đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời để phát huy cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh SV: D _ : QT1103K 83 Tr KẾT LUẬN tuần thực tập vừa qua khoảng thời gian ng¾n nh-ng quan trọng với sinh viên, giúp sinh viên tiếp cận với thực tế, vận dụng kiến thức học trường vào thực tế Trong thời gian này, em may mắn thực tập công ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc nhận tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện từ Ban lãnh đạo anh chị phịng kế tốn thong qua hướng dẫn Ts Chúc Anh Tú Mọi người giúp em tìm hiểu q trình hạch tốn nghiệp vụ kế tốn cơng ty cung cấp cho em số liệu cần thiết phần hành để em hồn thành khóa luận Vì lần tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn nên em khơng thể tránh khỏi thiếu sót viết báo cáo Em mong nhận nhận xét đóng góp ý kiến tù phía anh chị phịng kế tốn cơng ty thầy giáo Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc tạo diều kiện cho em tới thực tập Cảm ơn thầy cô khoa Quản trị kinh doanh, đặc biệt Ts.Chúc Anh Tú tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp mình! Hải Phịng, ngày 15 tháng năm 2011 Sinh viên Dương Thị Minh Hằng SV: D _ : QT1103K 84 ... TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÖ LỘC 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: Tên doanh nghiệp : Công ty TNHH. .. điểm cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: 2.1.4.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc: Mơ hình tổ chức máy kế toán: ... TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ VẬN TẢI AN PHÚ LỘCError! Bookmark not defined 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Thƣơng mại Dịch vụ vận tải An Phú Lộc