Bài tập lớn môn Nguyên lý kế toán với tình huống cụ thể là công ty Vina, lập bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tính toán số liệu cụ thể và lập các bảng cần thiết theo đúng yêu cầu cần học trong môn Nguyên lý kế toán
TÌNH HUỐNG 6: CƠNG TY VINA Cơng ty VINA hoạt động lĩnh vực thương mại thành lập ngày 1/7/20X, vào ngày 31/12/20X có bảng cân đối thử sau: Đơn vị: 1.000đ Tiền măt Vật liệu văn phòng Thiết bị văn phòng Phải trả người bán Doanh thu nhận trước Doanh thu bán hàng hoá Tiền điện, nước, điện thoại Tiền lương nhân viên Tiền thuê nhà trả trước Giá trị hàng hoá xuất bán Phải thu khách hàng Vốn đầu tư CSH 1.500.000 20.000 100.000 630.000 100.000 1.500.000 160.000 150.000 120.000 970.000 40.000 3.060.000 830.000 3.060.000 Yêu cầu Thực bút toán điều chỉnh cuối kỳ với tài liệu bổ sung sau: - Tiền thuê nhà trả trước Vina bắt đầu kinh doanh, thời gian thuê 12 tháng - Vật liệu văn phòng chưa sử dụng 2.000 - Khấu hao thiết bị văn phòng 30.000 - Lương nhân viên chưa trả 10.000 - Tiền thuê vận chuyển hàng bán mà nhà cung cấp dịch vụ chưa phát hành hoá đơn 25.000 - Doanh thu nhận trước thực 50% Lập Bảng CĐKT báo cáo kết kinh doanh sơ vào ngày 31/12/20X Thực bút tốn điều chỉnh cuối kì 1.1 Lập định khoản kế toán - (1) Tiền thuê nhà trả trước Vina bắt đầu kinh doanh, thời gian thuê 12 tháng Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp (642): 10.000 Có TK chi phí trả trước (242): 10.000 - (2) Vật liệu văn phòng chưa sử dụng 2.000 Nợ TK nguyên liệu, vật liệu (152): 2.000 Có TK chi phí quản lý doanh nghiệp (642): 2.000 - (3) Khấu hao thiết bị văn phịng 30.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp (642): 30.000 Có TK hao mịn tài sản cố định (214): 30.000 - (4) Lương nhân viên chưa trả 10.000 Nợ TK chi phí quản lý doanh nghiệp (642): 10.000 Có TK phải trả cơng nhân viên (3341): 10.000 - (5) Tiền thuê vận chuyển hàng bán mà nhà cung cấp dịch vụ chưa phát hành hố đơn 25.000 Nợ TK chi phí bán hàng (641): 25.000 Có TK chi phí phải trả (331): 25000 - (6) Doanh thu nhận trước thực 50% Nợ TK doanh thu chưa thực (3387): 50.000 Có TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (511): 50.000 1.2 Phản ánh vào tài khoản chữ T TK 152 TK 242 TK 214 20.000 30.000 (3) 120.000 30.000 110.000 (2) 2.000 22.000 TK 335 TK 3387 (6) 50.000 100.000 25.000 (5) 25.000 50.000 TK 632 TK 642 50.000 150.000 2.000 (2) 160.000 (1) 10.000 (3) 30.000 (4) 10.000 TK 641 TK 511 25.000 (5) 1.500.000 50.000 (6) 10.000 (1) Kết chuyển chi phí vào TK 911: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 1.353.000 Có TK 632 giá vốn hàng bán: 970.000 Có TK 641 chi phí bán hàng: 25.000 Có TK 642 chi phí quản lý doanh nghiệp: 358.000 Kết chuyển thu nhập vào TK 911: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 1.550.000 Có TK 511 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.550.000 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 197.000 Có TK 421 lợi nhuận chưa phân phối: 197.000 TK 911 1.353.000 TK 421 1.500.000 197.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: 1.000 đồng Tài sản A - Tài sản ngắn hạn (100) Tiền mặt (111) Phải thu khách hàng (131) Nguyên liệu, vật liệu (152) Công cụ, dụng cụ (153) B - Tài sản dài hạn (200) Tài sản cố định hữu hình (211) Hao mòn tài sản cố định (214) Chi phí trả trước (242) Tổng tài sản Trước điều chỉnh 1.560.00 1.500.00 Sau điều chỉnh 1.562.00 1.500.00 40.000 40.000 - 2.000 20.000 20.000 220.000 180.000 100.000 100.000 - (30.000) 120.000 110.000 1.780.00 1.742.00 Nguồn vốn C - Nợ phải trả (300) Phải trả người bán (331) Phải trả người lao động (334) Trước điều chỉnh Sau điều chỉnh 730.000 715.000 630.000 630.000 - 10.000 - 25.000 Chi phí phải trả (335) Doanh thu chưa thực (3387) D - Vốn chủ sở hữu (400) Vốn góp chủ sở hữu (411) Lợi nhuận chưa phân phối (421) 100.000 50.000 830.000 1.027.00 830.000 830.000 - 197.000 Tổng nguồn vốn 1.560.00 1.742.00 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu BH cung cấp dịch vu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Số tiền 1.550.000 1.550.000 970.000 580.000 0 25.000 358.000 197.000 0 197.000 ... (1) Kết chuyển chi phí vào TK 911: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 1.353.000 Có TK 632 giá vốn hàng bán: 970.000 Có TK 641 chi phí bán hàng: 25.000 Có TK 642 chi phí quản lý doanh nghiệp: 358.000 Kết... thu nhập vào TK 911: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 1.550.000 Có TK 511 doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 1.550.000 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 xác định kết HĐKD: 197.000 Có TK 421 lợi nhuận chưa... 1.353.000 TK 421 1.500.000 197.000 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị tính: 1.000 đồng Tài sản A - Tài sản ngắn hạn (100) Tiền mặt (111) Phải thu khách hàng (131) Nguyên liệu, vật liệu (152) Công cụ, dụng