Giáo trình tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH PGS.TS NGHIÊM THỊ THÀ TS ĐÀO HỒNG NHUNG Giáo trình TIÊU CHUẨN ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP NHÀ XUẤT BẢN TÀI CHÍNH Hà Nội, năm 2019 LỜI NĨI ĐẦU Chủ trương giải phóng lực lượng sản xuất Đảng Chính phủ thơng qua chương trình “Quốc gia khởi nghiệp” thổi luồng gió vào kinh tế, vườn ươm doanh nghiệp nâng bước chắp cánh cho ý tưởng kinh doanh, đời phát triển doanh nghiệp khởi nghiệp, với trình tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước sản sinh hệ doanh nhân nhà quản trị doanh nghiệp với lực lượng hùng hậu, tư nhạy bén, dám nghĩ, dám làm, chuyên nghiệp tạo đà cho kinh tế tăng trưởng mạnh mẽ Song song với công đổi hành cơng, hồn thiện mơi trường pháp lý, khơi thông nguồn lực để đạt mục tiêu tăng trưởng kinh tế chương trình hành động chống tham nhũng, tiêu cực, xử lý nghiêm vụ việc vi phạm quản lý kinh tế trật tự, an tồn xã hội, mơi trường tạo tảng cho xã hội phát triển bền vững Việt Nam Phát triển kinh tế khơng làm xói mịn, suy thoái giá trị đạo đức tinh hoa văn hóa truyền thống dân tộc, khơng làm cân môi trường sinh thái cạn kiệt tài ngun thiên nhiên tốn khơng đơn giản quốc gia phát triển, cấp quản lý người dân Việt Phổ biến kiến thức tăng cường giáo dục, kiểm soát đạo đức xã hội, đạo đức nghề nghiệp, đạo đức kinh doanh cho chủ thể kinh tế nhiệm vụ toàn xã hội trọng trách ngành giáo dục, sở giáo dục đào tạo đại học tổ chức, hiệp hội quản lý hành nghề Giáo trình Tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp tập thể lãnh đạo giảng viên Bộ môn Phân tích Tài biên soạn với dung lượng tín nhằm trang bị kiến thức quy tắc đạo đức chuẩn mực nghề phân tích tài cho sinh viên chuyên ngành Phân tích tài Học viện Tài trường đại học khối kinh tế khác Giáo trình PGS.TS Nghiêm Thị Thà TS Đào Hồng Nhung đồng chủ biên tập thể giảng viên Bộ mơn Phân tích Tài biên soạn gồm: Ths Vũ Đức Kiên Ths Nguyễn Hữu Tân Mặc dù tập thể tác giả cố gắng tiếp cận nội dung cốt lõi, thiết thực quy tắc đạo đức chuẩn mực ứng xử nghề nghiệp để đào tạo sinh viên chuyên ngành Phân tích tài Tuy nhiên, với vận động không ngừng kinh tế thị trường thay đổi khôn lường môi trường kinh doanh, hạn chế thân tập thể tác giả nên giáo trình khó tránh khỏi hạn chế Tập thể tác giả mong nhận ý kiến góp ý nội dung giáo trình để chất lượng giáo trình ngày hồn thiện lần tái sau Tập thể tác giả chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp nhà khoa học: PGS.,TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ; PGS.,TS Đào Thị Minh Thanh; PGS.,TS Đoàn Minh Phụng; PGS.,TS Nguyễn Xuân Trường Học viện Tài chính; PGS.,TS Nguyễn Quang Hùng Trường Đại học Thương mại… giúp tập thể tác giả biên soạn thành cơng giáo trình Hà Nội, ngày 29 tháng 06 năm 2019 TM tập thể tác giả PGS.,TS Nghiêm Thị Thà Chương I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TIÊU CHUẨN ĐẠO ĐỨC NGHỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Mục tiêu chương: Chương trang bị kiến thức chung tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp nói chung tiêu chuẩn đạo đức nghề phân tích tài nói riêng Sinh viên cần nắm khái niệm, vai trò đạo đức, đạo đức nghề nghiệp, đạo đức nghề phân tích tài Nắm vấn đề khái quát chuẩn mực, quy tắc đạo đức nghề nghiệp; khuôn khổ, phương pháp quy trình định đảm bảo đạo đức nghề phân tích tài sau học xong chương Từ khóa: đạo đức, đạo đức nghề nghiệp, chuẩn mực đạo đức, nhà phân tích tài chính, khn khổ 1.1 Các khái niệm tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp Đạo đức thành tố quan trọng trình hình thành phẩm chất, nhân cách, tảng giới tâm hồn người nên thời đại nào, quốc gia việc giáo dục đạo đức nói chung giáo dục đạo đức nghề nghiệp nói riêng nhiệm vụ trung tâm sở giáo dục, đào tạo, tổ chức xã hội - nghề nghiệp toàn xã hội Nghiên cứu đạo đức, đạo đức nghề nghiệp, phát huy ý thức đạo đức nghề nghiệp góp phần làm rõ vai trò ý thức xã hội phát triển tồn xã hội Có nhiều quan điểm bàn luận đạo đức, đạo đức nghề nghiệp nghiên cứu số quan điểm để hiểu rõ nội hàm khái niệm Đạo đức tiếng Anh - ethics, có nguồn gốc từ tiếng Hy Lạp - ethos có nghĩa giá trị cốt lõi, phẩm chất, lý tưởng, niềm tin (về mặt tinh thần) đóng vai trị dẫn dắt, hướng dẫn cộng đồng, tổ chức… cách thức ứng xử xã hội Đạo đức từ Hán Việt, dùng để thành tố tính cách giá trị người Đạo đường, đức tính tốt, cơng trạng, đóng góp hữu ích cho xã hội Khi nói người có đạo đức ý nói người có rèn luyện thực hành thường xuyên thành công lời răn dạy lối sống, hành xử theo chuẩn mực, nét đẹp thừa nhận chung xã hội, cộng đồng, không ngừng nâng cao chất lượng đời sống thể chất tâm hồn cho cá nhân cộng đồng Theo nghĩa hẹp: Đạo đức thể nét đẹp phong cách, lối sống người hiểu biết rèn luyện ý chí theo bậc thánh hiền quy tắc ứng xử, đường lối tư tao tốt đẹp Theo nghĩa rộng: Đạo đức cộng đồng, xã hội thể thông qua quy tắc, chuẩn mực ứng xử xây dựng sử dụng phù hợp với đạo lý, phong tục, nét đẹp văn hóa truyền thống địa phương, cộng đồng, xã hội Đạo đức phạm trù luân thường đạo lý người, giúp cho người phân biệt được: tốt - xấu, - sai, thiện - ác, thật - giả, dũng cảm - hèn nhát… điều chỉnh yếu tố: lương tâm người, dư luận xã hội hệ thống pháp luật Đạo đức giúp người tôn vinh giá trị nhân văn, tốt đẹp loại bỏ quan niệm, hành vi xấu xa Đạo đức gắn với văn hố, tơn giáo, truyền thống luật lệ xã hội, dân tộc, cộng đồng định Trong người tham lam, háo danh, đố kỵ mầm mống khiến người trở thành hèn nhát, thủ đoạn độc ác, giáo dục đạo đức giúp người biết, phòng ngừa chống lại suy nghĩ, hành động xấu, hoàn thiện nhân cách, quan điểm, lối sống sống tích cực hướng thiện Trong cấu trúc đạo đức, lương tâm người yếu tố cốt lõi, phản ánh ý thức, tình cảm, thơi thúc bên người quyền nghĩa vụ cộng đồng, xã hội Lương tâm đặc trưng cá nhân nên có tính chủ quan, phụ thuộc lực, tình cảm, trí tuệ, q trình phấn đấu rèn luyện lĩnh người, lương tâm nhạy cảm, tinh tế thường trực giúp người cảm nhận thực tế nên thường gọi giác quan thứ - trực giác Người ta cho lương tâm lên tiếng giúp người không mắc sai lầm, thực tế tiếng nói nhiều lại yếu ớt, người dập tắt khơng khó khăn, vậy, vấn đề rèn luyện, giáo dục để lương tâm lên tiếng lúc, chỗ kiên phải công việc thường xuyên suốt đời người Lương tâm có vai trị nâng cao tính tích cực, hướng thiện người, giúp người tin tưởng vào đúng, tôn trọng thật trình tham gia vào hoạt động xã hội; đấu tranh lương tâm động lực bên thúc người vươn tới chân, thiện, mỹ, lựa chọn lối sống tốt đẹp cao cả, dũng cảm đấu tranh loại trừ xấu, nhỏ nhen, ác, giúp lọc tâm hồn người, xây dựng xã hội ngày tốt đẹp Nếu người làm điều ác với người khác (ví dụ: giết người, cậy chức, cậy quyền, cậy đẩy người khác vào đường cùng, tội lỗi…) mà không bị lương tâm cắn dứt, dằn vặt, không gợn lên chút day dứt tình đồng loại khó hồn lương; làm điều ác lần đầu lương tâm cịn đơi chút dằn vặt, cắn dứt không tự dừng lại được, điều ác tiếp tục lặp đi, lặp lại lương tâm biến mất, giới hạn báo trước đổ vỡ lịng tự tin, lịng tự trọng, tính thiện, khả biết suy nghĩ hành động có lý trí người Người có lương tâm người có khả tự ý thức đánh thức chất lương thiện mình, ngược lại, giá trị đạo đức tiêu tan người khơng cịn cảm giác hối hận, day dứt lương tâm trước việc làm sai trái thân 10 Để giữ gìn, tơn vinh giá trị đạo đức xã hội lương tâm cá nhân cịn có dư luận xã hội pháp luật điều chỉnh Dư luận xã hội phê phán, lên án cá nhân, tổ chức có hành vi trái với lương tâm, vi phạm chuẩn mực đạo đức, phong, mỹ tục truyền thống dân tộc Pháp luật trừng trị cá nhân, tổ chức vi phạm đạo đức gây hậu nghiêm trọng cộng đồng xã hội Chỉ có phê phán mạnh mẽ dư luận xã hội, nghiêm minh pháp luật: trừng phạt thích đáng cá nhân, tổ chức hành động vơ đạo đức thức tỉnh phục hồi lương tâm người đánh Khi lương tâm thức tỉnh có nghĩa đạo đức người bắt đầu khơi phục “Đạo đức thuộc hình thái ý thức xã hội, tập hợp nguyên tắc, thông lệ, quy định nhằm điều chỉnh đánh giá cách ứng xử người quan hệ với nhau, với xã hội, với tự nhiên khứ tương lai, chúng thực niềm tin cá nhân, truyền thống sức mạnh dư luận xã hội”[3,816] Như vậy, đạo đức hệ thống quy tắc, chuẩn mực xã hội quy định hành vi, thái độ, cách thức ứng xử người coi tốt, chấp nhận, nghĩa vụ phải thực hiện, quyền thừa nhận hành vi, thái độ, cách thức ứng xử bị coi không tốt, không chấp nhận bị cấm xã hội, nhờ người tự giác điều chỉnh hành vi cho phù hợp với lợi ích cộng đồng, xã hội 11 Cuộc đời người thường dành nửa thời gian cho hoạt động nghề nghiệp, cá biệt có người gần suốt đời dành cho phát triển nghề nghiệp (như nghệ nhân nghề truyền thống…) Những thành công, thất bại đời người chủ yếu hoạt động nghề nghiệp mang lại Vinh quang cay đắng, danh dự tủi nhục đời người nhiều liên quan đến vấn đề đạo đức nghề nghiệp Những gương đạo đức nghề nghiệp người say mê lao động nghề nghiệp, mực, công hành xử xã hội, cộng đồng tơn trọng vinh danh Để có thành cơng nghiệp cá nhân, hoạt động nghề nghiệp người lĩnh vực địi hỏi phải có chuẩn mực ứng xử nghề nghiệp để tham chiếu gọi đạo đức nghề nghiệp Đạo đức nghề nghiệp quan điểm, quy tắc chuẩn mực hành vi đạo đức xã hội phù hợp với yêu cầu đặc trưng nghề nghiệp, đòi hỏi cá nhân, tổ chức phải tuân thủ hoạt động nghề nghiệp Đạo đức nghề nghiệp đạo đức xã hội thể cách đặc thù, cụ thể hoạt động nghề nghiệp Với tư cách dạng, nhánh đạo đức xã hội, đạo đức nghề nghiệp có quan hệ chặt chẽ với đạo đức cá nhân thể thông qua đạo đức cá nhân Mỗi cá nhân, tổ chức lựa chọn tham gia hoạt động nghề hồn cảnh cần phải tận tâm, tận lực hết lịng nghề sống nghề Nghề không phương tiện để sống mà cịn mơi trường để người cống hiến 12 sức lực trí tuệ cho xã hội Dân gian có câu “Sinh nghề, tử nghiệp” để nói tầm quan trọng đạo đức nghề nghiệp người Đạo đức nghề nghiệp chủ yếu trước hết tự nguyện, khởi nguồn từ “tâm”, “thiện”, tuỳ theo điều kiện khách quan, chủ quan định cá nhân hành nghề phải tham gia sáng tạo thiện, thắp sáng thiện, làm cho thiện tồn thể giá trị tinh thần cao đẹp người, thúc tình cảm, trách nhiệm cá nhân trước người khác trước xã hội Giáo dục ý thức tự giác, lương thiện chuyên tâm cho công việc quan trọng trình hình thành nhân cách nghề nghiệp Đạo đức nghề nghiệp trải qua trình giáo dục, rèn luyện, phấn đấu tích lũy kinh nghiệm chuyên môn, xây dựng lĩnh nghề nghiệp, vượt qua cám dỗ vật chất, nhỏ nhen, ích kỷ lợi ích tầm thường sống, âm mưu, thủ đoạn đa dạng, phức tạp tinh vi đơn giản cá nhân, tổ chức mà thực chiến cam go sâu thẳm nhận thức, hành động người muôn mặt sống đầy sôi động thị trường Trong trình hoạt động nghề nghiệp, cá nhân, tổ chức phải tự lựa chọn cho triết lý nghề nghiệp theo hướng tôn vinh đạo đức nghề nghiệp, đạo đức xã hội, thượng tôn pháp luật, đảm bảo thống nhất, xuyên suốt, từ đầu q trình nhận thức, định hành động có đạo đức cá nhân, tổ chức 13 Đạo đức nghề nghiệp thực thông qua việc tuân thủ quy tắc đạo đức hệ thống chuẩn mực ứng xử hiệp hội, tổ chức nghề nghiệp định Nghề nghiệp (profession) không đơn công việc tạo thu nhập mà danh vị cá nhân phấn đấu tích lũy kiến thức, kỹ chuyên sâu mặt chuyên môn tổ chức nghề nghiệp kiểm tra, đánh giá công nhận Một tổ chức nghề nghiệp xây dựng dựa sở thành viên chun mơn hố kiến thức, kỹ đồng thuận thực quy tắc ứng xử chuẩn mực ứng xử nghề nghiệp với mục đích phục vụ cộng đồng khách hàng cách trung thực, nhân văn xu tất yếu cho mục tiêu tồn phát triển bền vững xã hội đại Khái niệm cộng đồng - khách hàng không đơn người mua (a customer) hàng hoá, dịch vụ thực toán giao dịch đơn lẻ mà cộng đồng - khách hàng (a client) hiệp hội nghề nghiệp bao gồm tổ chức, cá nhân… thực quan hệ kinh tế lâu dài với thành viên/tổ chức hiệp hội, thành viên/tổ chức hiệp hội sử dụng kiến thức chuyên môn, kỹ nghề nghiệp để phục vụ khách hàng khách hàng chi trả khoản phí dịch vụ tương ứng Mối quan hệ xây dựng dựa sở tín nhiệm, niềm tin lâu dài khách hàng với tổ chức/thành viên cung cấp dịch vụ: phân tích tài chính, kế tốn, kiểm toán, luật sư, bác sĩ, giáo viên… Và thành viên/ tổ chức hiệp hội 14 cung cấp dịch vụ: phân tích tài chính, kế tốn… có nghĩa vụ đặt lợi ích đắn khách hàng lên hàng đầu Bộ quy tắc đạo đức lý tưởng, niềm tin mà tự thân cá nhân, tổ chức mong muốn thực thông lệ, chuẩn mực quy định cộng đồng, tổ chức… yêu cầu thành viên cộng đồng, tổ chức… phải tuân thủ Mỗi tổ chức như: doanh nghiệp, quan, hiệp hội… thường ban hành quy tắc đạo đức (code of ethics) để dẫn chiếu cách thức ứng xử thành viên phù hợp với mục tiêu hoạt động tổ chức Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp giá trị cốt lõi hướng dẫn chung cách thức ứng xử thành viên tổ chức hành nghề, hiệp hội nghề nghiệp… gắn với mục tiêu hoạt động phát triển tổ chức hành nghề, hiệp hội nghề nghiệp không trái với pháp luật Các quy tắc đạo đức nghề nghiệp hiệp hội nghề nghiệp dạng quy tắc đạo đức nói chung Bộ quy tắc đạo đức nghề nghiệp không truyền đạt hành vi ứng xử đáp ứng kỳ vọng thành viên tổ chức nghề nghiệp đó, mà cịn gây dựng tín nhiệm, tin tưởng thành viên, khách hàng tại, khách hàng tiềm tín nhiệm cơng chúng tổ chức nghề nghiệp Các quy tắc đạo đức nghề nghiệp mang đến thông điệp cho cộng đồng thành viên tổ chức tuân thủ theo quy tắc đạo đức sử dụng kiến thức, kỹ họ để đem lại lợi ích tốt phục vụ cho cộng đồng 15 Đối với nghề phân tích tài quy tắc đạo đức nghề nghiệp kế thừa giá trị cốt lõi nghề nghiệp ảnh hưởng đến lợi ích công chúng phù hợp với đặc thù hành nghề cung cấp dịch vụ tài cho xã hội Bộ quy tắc đạo đức nghề phân tích tài giá trị cốt lõi hướng dẫn chung cách thức ứng xử nhà phân tích tài chuyên nghiệp tổ chức hành nghề, hiệp hội nhà phân tích tài chuyên nghiệp gắn với mục tiêu hoạt động phát triển tổ chức hành nghề, hiệp hội nghề nghiệp không trái với pháp luật quốc gia, khu vực nơi nhà phân tích đăng ký hành nghề Bộ quy tắc đạo đức nghề phân tích tài gồm quy tắc: Khách quan, trực, độc lập, bảo đảm lực chuyên môn, bảo mật bảo đảm tư cách nghề nghiệp Nhiều cộng đồng, tổ chức cụ thể hoá quy tắc đạo đức nghề nghiệp thông qua việc ban hành thực thi hệ thống chuẩn mực (standards of conduct) đạo đức nghề nghiệp Hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp quy định cụ thể tiêu chuẩn, hành vi ứng xử tối thiểu mà cá nhân, tổ chức hành nghề cần phải thực để đảm bảo tuân thủ quy tắc đạo đức thừa nhận Trên sở quy tắc đạo đức nghề phân tích tài chính, nhà phân tích tài chuyên nghiệp cần hiểu tuân thủ hệ thống chuẩn mực nghề phân tích tài gồm: Chuyên nghiệp, liêm chính, trách nhiệm, tuân thủ quy trình hành nghề, giải xung đột lợi ích nâng cao 16 hiệu hành nghề Bộ quy tắc đạo đức hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp phân tích tài tạo sở cốt lõi cho nhà phân tích tài tổ chức nghề nghiệp quan chức có hệ thống tiêu chí tham chiếu để quản lý tổ chức phát triển nghề nghiệp ngày chuyên nghiệp Bộ quy tắc đạo đức chuẩn mực nghề nghiệp đóng vai trị tảng cho giá trị cốt lõi tổ chức, có sứ mệnh dẫn dắt tổ chức tồn phát triển bền vững Bộ quy tắc đạo đức chuẩn mực nghề nghiệp hiệp hội nghề nghiệp: Phân tích tài chính, luật sư, kế tốn viên, kiểm tốn viên, bác sĩ… ln đề cao liêm chính, lực chun mơn trở thành mơ hình đánh giá đạo đức hội viên hành nghề phạm vi tồn cầu khơng phân biệt chức cơng việc, khác biệt văn hố, luật lệ địa phương… Nghề phân tích tài nghề cung cấp dịch vụ tài cho việc định quản lý kinh tế, tài chủ thể quản lý xã hội Tính chuyên nghiệp đạo đức nghề nghiệp tảng nhà phân tích tài chính, người có bổn phận phải tự nâng cao trình độ, kỹ chuyên môn; nêu gương việc tôn trọng, chấp hành pháp luật; tự giác tuân thủ quy tắc đạo đức ứng xử nghề nghiệp hoạt động hành nghề, lối sống giao tiếp xã hội Bộ quy tắc đạo đức chuẩn mực nghề nghiệp phân tích tài quy định chuẩn mực đạo đức ứng xử nghề nghiệp, thước đo phẩm 17 chất đạo đức trách nhiệm nghề nghiệp nhà phân tích tài Mỗi nhà phân tích tài phải lấy quy tắc đạo đức hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp làm khuôn mẫu cho tu dưỡng, rèn luyện để giữ gìn uy tín nghề nghiệp, danh nhà phân tích tài chính, xứng đáng với niềm tin tơn trọng nhà đầu tư, nhà quản lý kinh tế hiệp hội nghề nghiệp tổ chức hành nghề Mối quan hệ nhà phân tích tài cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ, công ty tư vấn dịch vụ tài chính… với khách hàng tương tự mối quan hệ kiểm toán viên tổ chức, cơng ty kiểm tốn với khách hàng doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kiểm toán… 1.2 Vai trị đạo đức nghề phân tích tài Phân tích tài cơng cụ quản lý chủ thể quản lý, đồng thời dịch vụ cung cấp thơng tin tài để khách hàng có định bảo vệ gia tăng lợi ích Nhà phân tích tài khơng chun sâu phân tích tài doanh nghiệp, tập đồn kinh tế mà cịn có kiến thức chuyên sâu phân tích kinh tế, tài nhà nước, tài đơn vị nghiệp, tài tổ chức tín dụng… có tầm nhìn bao qt tài vĩ mơ tài vi mơ, có tư quản lý tài tối ưu hệ thống tài quốc gia/ ngành/ vùng đơn vị kinh doanh bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực toàn cầu Các nhà phân tích tài làm việc nhiều lĩnh vực: doanh nghiệp, đơn vị nghiệp, tổ chức tín dụng, quan quản lý nhà nước… họ phải đạt tiêu chuẩn nghề 18 nghiệp, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp phát triển nghiệp Đối với nhà phân tích tài quỹ đầu tư, cơng ty dịch vụ tài cơng ty chứng khốn hoạt động lĩnh vực đầu tư tài - gắn liền với tài sản - vốn đầu tư công ty khách hàng, họ phải cung cấp thơng tin thích hợp để giúp khách hàng, nhà quản lý đưa định bảo vệ gia tăng giá trị tài sản khách hàng, nhà đầu tư công ty Nhà phân tích tài làm việc quan quản lý chức nhà nước cung cấp thông tin cho việc hoạch định, điều chỉnh chế, sách tác động rộng rãi mạnh mẽ đến ổn định phát triển kinh tế, xã hội… Dù vị trí nhiệm vụ nhà phân tích tài đưa đánh giá, dự báo nhằm tham mưu, tư vấn cho khách hàng chủ thể quản lý đưa định tài chính, đó, việc tn thủ ngun tắc đạo đức đóng vai trị quan trọng việc việc trì niềm tin, tín nhiệm khách hàng nhà quản lý Đối với nhà phân tích chuyên nghiệp, đạo đức nghề nghiệp tảng để họ phát triển nghề nghiệp cách bền vững, xuất phát từ mối quan hệ đặc biệt nhà phân tích với chủ thể có liên quan: khác biệt kiến thức tài chính, khả tiếp cận thơng tin nhà phân tích với khách hàng đặc tính vơ hình sản phẩm dịch vụ tài nhà phân tích tài cung cấp Thứ nhất, mối quan hệ nhà phân tích tài với bên có liên quan như: nhà phân tích tài với chủ thể quản lý, khách hàng nhà phân tích tài 19 chính… khách hàng tin tưởng giao phó cho nhà phân tích tài cơng ty trách nhiệm lớn quản lý bảo vệ giá trị tài sản khách hàng Nếu khơng có tin tưởng từ khách hàng khơng nhà phân tích tài cơng ty họ có hợp đồng cung cấp dịch vụ từ phía khách hàng Mọi thất bại việc bảo vệ tài sản phân tích khuyến nghị đầu tư sai lầm huỷ hoại giá trị tài sản niềm tin lớn từ khách hàng Nhà quản lý nhận thơng tin khơng thích hợp từ nhà phân tích tài dẫn đến định quản lý sai lầm, gây tổn hại cho kinh tế… Thứ hai, liên quan đến khác biệt kiến thức khả tiếp cận thông tin, nhà phân tích tài có kiến thức chuyên sâu chuyên môn, tiếp cận với nguồn thơng tin có giá trị cao, có tư tưởng tư lợi dễ vi phạm đạo đức nghề nghiệp Chẳng hạn nhà phân tích tài quỹ đầu tư, cơng ty chứng khốn có kiến thức hiểu biết sâu sản phẩm tài so với khách hàng, tiếp cận nhiều thông tin có giá trị q trình tiến hành phân tích, ví dụ nhà phân tích tài cổ phiếu có hội tiếp cận nhiều sớm khách hàng với báo cáo phân tích vĩ mơ, phân tích ngành định hướng đầu tư từ đồng nghiệp, trung tâm nghiên cứu công ty chứng khoán chẳng hạn Với lợi vậy, không tôn trọng tuân thủ đạo đức nghề nghiệp, nhà phân tích tài mắc phải sai lầm lớn tận dụng ưu thơng tin để làm lợi cho thân trước khách 20 cho công ty Chuẩn mực u cầu Bình Sang phải thơng báo hội đầu tư cho cơng ty chủ quản xem xét sách cơng ty giao dịch cá nhân để xác định xem liệu việc mua loại chứng khốn cho tài khoản cá nhân có phù hợp hay không bất động sản cho Thanh quản lý Sự thay đổi cố vấn thông báo báo cáo thường niên công ty Việc mua loại chứng khốn khơng làm ảnh hưởng đến khả đánh giá khách quan loại chứng khoán đề xuất với cơng ty Bình Sang, việc Bình Sang khơng thông báo việc cho công ty chủ quản làm giảm khả đánh giá công ty chủ quản khuyến nghị Bình Sang Phương vi phạm Chuẩn mực V (A) không thông báo cho cơng ty chủ quản mối quan hệ cá nhân với Thanh Việc thông báo cần thiết cho phép cơng ty Phương xác định liệu mối quan hệ có làm phát sinh xung đột lợi ích qua làm ảnh hưởng tới độc lập khách quan Phương hay không Thảo luận 7.2.2 Chuẩn mực V (B) - Thứ tự ưu tiên giao dịch Tình 13 Minh Phương giám đốc đầu tư quỹ bảo hiểm xã hội địa phương ông Quỹ sử dụng cố vấn bên khoản đầu tư bất động sản thơng tin trình bày rõ ràng tất tài liệu công bố quỹ Thanh, nhà phân tích nghiên cứu bạn đại học Phương, gần rời khỏi ngân hàng đầu tư mà làm việc để thành lập công ty quản lý tài sản riêng mình, tên Bất động sản Return Thanh liên lạc với Phương để đề nghị quản lý giúp Phương lượng tài sản định quỹ Phương Do vài năm gần đây, hiệu đầu tư bất động sản quỹ đạt mức sinh lời tiêu chuẩn chưa thực cao, Phương định giúp đỡ người bạn cũ để tìm kiếm lợi nhuận tốt cách chuyển 243 Tình 14 Én, nhà quản lý danh mục đầu tư công ty đầu tư An Sinh, quản lý tài khoản hưu trí Trong đợt IPO, Én mua cổ phiếu cho tất tài khoản phù hợp, sau đến tài khoản bố mẹ cô (nếu phù hợp với họ) Én tuân thủ thủ tục để khơng cáo buộc thiên vị bố mẹ Thảo luận Trong trường hợp này, Én vi phạm nghĩa vụ với khách hàng bố mẹ phân biệt tài khoản đầu tư họ với khách hàng khác mối quan hệ gia đình Như khách hàng có trả phí khác, bố mẹ Én có quyền đối đãi khách hàng công ty 244 Tuy nhiên Én có lợi ích thụ hưởng tài khoản bố mẹ mình, cơng ty An Sinh u cầu phải làm rõ trước sau thực giao dịch cá nhân, Én cần phải làm rõ giao dịch trước báo cáo việc giao dịch cho Công ty Tình 15 Một chun viên phân tích nghiên cứu không đề xuất cổ phiếu tới công ty chủ quản thành viên muốn mua cổ phiếu cho tài khoản cá nhân cách nhanh chóng Thảo luận: Trong trường hợp này, chuyên viên vi phạm chuẩn mực V (C) Thứ tự ưu tiên giao dịch không thông báo thông tin với cơng ty chủ quản để tìm kiếm lợi nhuận cho thân Tình 16 Một thành viên quản lý quỹ đầu tư mua cổ phần đợt IPO "hot" cho tài khoản chồng, quỹ đầu tư mua cổ phần Thảo luận Trong trường hợp này, thành viên vi phạm chuẩn mực Thành viên phải hành động dựa lợi ích cổ đông quỹ trước phải ưu tiên phân bổ cổ phần mua cho quỹ Thành viên phải thông báo cho công ty chủ quản việc tham gia lần trào bán 245 thơng qua tài khoản chồng có lợi ích thụ hưởng Tình 17 Một người quản lý danh mục đầu tư tại công ty đầu tư quản lý tài sản Người chuyên quản lý tài khoản hưu trí có tài khoản bố mẹ cô Bất có đợt IPO, trước tiên, phân bổ cổ phần mua từ đợt IPO cho tất khách hàng khác trước, sau cịn dư chuyển cổ phần cịn lại vào tài khoản bố mẹ mình, điều phù hợp với mục tiêu đầu tư họ Cô muốn làm để không cáo buộc ưu tiên bố mẹ Thảo luận Người quản lý danh mục vi phạm Chuẩn mực V (B) vi phạm nghĩa vụ cô với việc quản tài khoản bố mẹ Cụ thể khơng cơng ưu tiên cho tài khoản khách hàng khác Là khách hàng trả phí cho cơng ty cơ, bố mẹ cơ, có quyền đối xử giống khách hàng khác công ty Tuy nhiên, người quản lý danh mục có quyền sở hữu tài khoản khoản bố mẹ công ty cô yêu cầu báo cáo trước giao dịch cá nhân, phải báo cáo trước giao dịch thông báo lại sau thực giao dịch cho công ty 246 Tình 18 Nam nhân viên cơng ty chứng khốn, bắt đầu với mức lương thấp Hiện Nam làm việc cho hai phận nghiên cứu quản lý đầu tư Gần đây, Nam mua ô tô thể thao bắt đầu mặc quần áo đắt tiền sau năm làm việc với công ty Giám đốc phận quản lý đầu tư, người chịu trách nhiệm theo dõi giao dịch cổ phiếu cá nhân tất nhân viên, điều tra phát Nam kiếm khoản lời đáng kể cách mua mã cổ phiếu trước mã đưa vào khuyến nghị mua công ty Công ty thường xuyên yêu cầu Nam điền vào đơn thông báo giao dịch cá nhân hàng q cơng ty Nam khơng hồn thành việc Thảo luận Nam vi phạm Chuẩn mực V (B) thực giao dịch cá nhân trước giao dịch khách hàng Ngoài ra, người giám sát Nam vi phạm Tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp cho phép Nam tiếp tục thực nhiệm vụ giao mà không cần ký vào đơn thông báo giao dịch cá nhân hàng quý 7.2.3 Chuẩn mực V (C) - Phí giới thiệu Tình 19 Hồng Anh làm việc cho ngân hàng nước Hồng Anh nhận khoản thù lao cho 247 khách anh giới thiệu thành cơng tới Phịng quản lý tài cá nhân môi giới ngân hàng Hồng Anh giới thiệu vài khách cho phận mà không công bố thông tin thù lao nhận từ việc giới thiệu với khách hàng cho khách hàng tiềm Thảo luận Trong trường hợp này, Hồng Anh vi phạm chuẩn mực V (C) không cơng bố cho khách hàng biết thoả thuận phí giới thiệu Hồng Anh nhận từ ngân hàng giới thiệu khách hàng Chuẩn mực không phân biệt việc phí giới thiệu trả bên thứ ba thoả thuận nội công ty Nhà phân tích tài bắt buộc phải cơng bố tất khoản phí giới thiệu Vì vậy, Hồng Anh yêu cầu phải công bố, thời điểm giới thiệu khách hàng, thoả thuận phí giới thiệu tồn Việc công bố nên bao gồm chất giá trị lợi ích nhận nên thể văn Tình 20 Một nhà tư vấn đầu tư thực phân tích độc lập khách quan công ty quản lý đầu tư cho quỹ hưu trí lựa chọn cơng ty tốt cho quỹ hưu trí Sau đó, cơng ty lựa chọn toán khoản tiền cho nhà tư vấn 248 Thảo luận Tình 22 Đây trường hợp vi phạm chuẩn mực V (C) khoản tốn nhận khơng cơng bố với quỹ hưu trí Tình 21 Thu người quản lý danh mục đầu tư công ty A, công ty tư vấn đầu tư chuyên quản lý tài sản cho cá nhân giàu có Bộ phận giao dịch chứng khốn Cơng ty A sử dụng nhiều nhân viên môi giới để hỗ trợ thực giao dịch cho khách hàng Thu yêu cầu Bộ phận giao dịch chuyển bớt giao dịch cho cơng ty NS, cơng ty mơi giới nhỏ điều hành bạn học đại học Thu Bộ phận giao dịch công ty A nhận thấy mức NS đưa không cạnh tranh Nhưng đổi lại, NS cung cấp số nghiên cứu phân tích chứng khốn cho cơng ty A, NS giới thiệu khách hàng lớn sử dụng dịch vụ đầu tư Thu cơng ty A Do đó, phận giao dịch làm Thu yêu cầu Sự thay đổi không tiết lộ cho Ban quản lý Công ty Thảo luận Thu vi phạm Chuẩn mực V (C) không thông báo cho công ty chủ quản việc giới thiệu NS cho phận giao dịch cơng ty Bởi thơng qua việc giới thiệu này, Thu nhận lợi ích định giới thiệu khách hàng lớn 249 Đức Anh người quản lý danh mục đầu tư công ty tư vấn đầu tư địa phương Đồng thời, Đức Anh thành viên Hội phụ huynh trường cấp Trong họp định kỳ vừa qua, Ban giám hiệu nhà trường định mua sắm số trang thiết bị học tập cho học sinh thông qua việc kêu gọi ủng hộ Đức Anh quan tâm tới hoạt động thảo luận kế hoạch với sếp cơng ty Theo đó, Đức Anh quyên góp cho nhà trường phần phí dịch vụ nhận từ khách hàng giới thiệu phụ huynh học sinh trường Sau nhận chấp thuận từ công ty, Đức Anh đem ý tưởng đến trình bày với Ban giám đốc Hội phụ huynh trường Nhà trường đồng ý công bố kế hoạch họp phụ huynh tới yêu cầu Đức Anh cung cấp thông tin tài liệu liên quan văn để chuyển tới cho bậc phụ huynh Một tuần sau họp phụ huynh diễn ra, Đức Anh nhận khách hàng thông qua giới thiệu nhà trường Khi thiết lập thoả thuận đầu tư với khách hàng này, Đức Anh thảo luận rõ ràng vấn đề liên quan đến việc giới thiệu khách hàng từ phía nhà trường nói rõ kế hoạch ủng hộ lại phần phí dịch vụ cho nhà trường 250 Câu hỏi ơn tập tình thảo luận Thảo luận Đức Anh không vi phạm Chuẩn mực V (C) anh nhận cho phép công ty chủ quản, nhà trường phụ huynh học sinh trường trước bắt đầu chương trình anh nói rõ việc với khách hàng thời điểm thảo luận thoả thuận đầu tư Trình bày nội dung khuyến nghị người hành nghề phân tích tài liên quan đến Chuẩn mực V (A) - Công bố xung đột Thứ tự ưu tiên thực giao dịch nên thực nào? Người hành nghề phân tích tài nên làm để khơng vi phạm chuẩn mực này? Nội dung Chuẩn mực V (C) - Phí giới thiệu Lấy ví dụ việc vi phạm chuẩn mực Smith nhà phân tích tài tài cơng ty mơi giới XYZ Smith chuẩn bị đưa khuyến nghị mua Tập đồn JNI Tình sau nhiều khả thể xung đột lợi ích Smith Smith phải công bố? A Smith thường mua sản phẩm sản xuất JNI B XYZ nắm giữ lượng cổ phiếu JNI đáng kể tài khoản riêng tài khoản riêng C Anh rể Smith nhà cung cấp JNI Câu sau mục đích việc cơng bố Chuẩn mực VI (C) - Phí giới thiệu? A Việc cơng bố cho phép khách hàng yêu cầu chiết khấu phí dịch vụ 251 252 B Việc công bố giúp khách hàng đánh giá thiên vị tiềm tàng khuyến nghị sử dụng dịch vụ C Việc cơng bố có nghĩa tư vấn cho khách hàng tiềm thoả thuận giới thiệu mối quan hệ khách hàng thức thiết lập Nhà phân tích nghiên cứu Marlon Long khơng khuyến nghị mua cổ phiếu phổ thông cho tài khoản công ty chủ quản Long muốn mua cổ phiếu cho tài khoản cá nhân Long cho thời gian để đợi khuyến nghị việc mua cổ phiếu chấp thuận Theo bạn, Long có vi phạm Chuẩn mực V (B) - Thứ tự ưu tin giao dịch hay khơng? Giải thích 253 254 khách hàng đơn vị có liên quan nói trên; (e) Là đơn vị mà khách hàng đơn vị (“cơng ty anh em”) chịu kiểm soát đơn vị khác với điều kiện khách hàng công ty anh em trọng yếu đơn vị kiểm sốt GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ Trong giáo trình: Tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp, thuật ngữ hiểu sau: Bên liên quan Là đơn vị có mối quan hệ sau với khách hàng: (a) Là cá nhân đơn vị khác có quyền kiểm soát trực tiếp gián tiếp khách hàng, với điều kiện khách hàng trọng yếu đơn vị đó; (b) Là đơn vị có lợi ích tài trực tiếp từ khách hàng, với điều kiện đơn vị có ảnh hưởng đáng kể tới khách hàng lợi ích từ khách hàng trọng yếu đơn vị đó; (c) Là đơn vị chịu kiểm soát trực tiếp gián tiếp khách hàng; Dịch vụ đảm bảo Doanh nghiệp dịch vụ tài Gồm: (a) Một doanh nghiệp cá nhân có đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ tài theo pháp luật quy định có liên quan; (b) Một tổ chức có quyền kiểm sốt đối tượng nêu mục (a); (d) Là đơn vị mà khách hàng, đơn vị có liên quan với khách hàng nêu mục (c) trên, có lợi ích tài trực tiếp mang lại ảnh hưởng đáng kể lợi ích trọng yếu 255 Là dịch vụ mà người hành nghề (phân tích tài chính, kiểm tốn…) đưa kết luận nhằm tăng mức độ tin cậy đối tượng sử dụng, bên chịu trách nhiệm, kết đo lường đánh giá đối tượng dịch vụ đảm bảo dựa tiêu chí định (c) Một tổ chức chịu kiểm soát đối tượng nêu mục (a) 256 Đơn vị Gồm: có lợi (a) Tổ chức niêm yết; ích cơng (b) Đơn vị pháp luật quy định đơn chúng vị có lợi ích công chúng; đơn vị phải tuân thủ yêu cầu tính độc lập pháp luật quy định tổ chức niêm yết Các yêu cầu cịn quan quản lý có liên quan ban hành Hoạt Là hoạt động yêu cầu kỹ chun động mơn phân tích tài kỹ liên chuyên quan, thực nhà phân tích tài mơn chun nghiệp lĩnh vực tư vấn quản lý, đầu tư tài quản lý tài Nhà Phân tích tài chuyên nghiệp Là cá nhân làm việc doanh nghiệp thuộc lĩnh vực thương mại, công nghiệp, dịch vụ, lĩnh vực công, giáo dục, lĩnh vực phi lợi nhuận, quan quản lý tổ chức nghề nghiệp, tổ chức có thẩm quyền cấp Chứng hành nghề phân tích tài Nhà Là nhà phân tích tài chuyên nghiệp Phân làm việc doanh nghiệp dịch vụ tài tích tài cung cấp dịch vụ chun mơn như: phân tích 257 hành nghề tài chính, giám sát tài chính, kiểm sốt nội bộ, đầu tư tài chính, tham mưu, thư ký tư vấn Thuật ngữ áp dụng cho cá nhân doanh nghiệp dịch vụ tài Khách hàng Là đơn vị, tổ chức, quan đơn vị dịch vụ tài cung cấp dịch vụ phân tích tài Khi khách hàng tổ chức niêm yết bao gồm bên liên quan Khi khách hàng tổ chức niêm yết bao gồm bên liên quan mà khách hàng có quyền kiểm sốt trực tiếp gián tiếp Lợi ích tài Là lợi ích thu từ khoản đầu tư tài chính: cổ phiếu công cụ vốn khác, từ trái phiếu công cụ nợ khác tổ chức, bao gồm quyền nghĩa vụ nhằm có lợi ích cơng cụ phái sinh có liên quan trực tiếp đến lợi ích Lợi ích tài gián tiếp Là lợi ích tài sở hữu để hưởng lợi thơng qua quỹ tín thác, quỹ đầu tư tổ chức trung gian khác mà cá nhân tổ chức không nắm quyền kiểm sốt, khơng có khả gây ảnh hưởng đến định đầu tư 258 Lợi ích tài trực tiếp tiếp đến kết hoạt động phân tích tài chính, bao gồm: Gồm: (a) Lợi ích tài cá nhân tổ chức trực tiếp sở hữu kiểm soát (bao gồm lợi ích đối tượng khác quản lý sở toàn quyền định); Các cá nhân có quyền đề xuất chế độ lương, thưởng, trực dõi, quản lý, giám sát thành viên Ban Giám đốc phụ trách phận phân tích tài chính, bao gồm từ nhân quản lý cấp cao thành viên Ban Giám đốc phụ trách, Tổng Giám đốc/Phó Tổng Giám đốc (Giám đốc điều hành tương đương) doanh nghiệp dịch vụ tài cấp tương đương; (b) Lợi ích tài sở hữu để hưởng lợi thơng qua quỹ tín thác, quỹ đầu tư tổ chức trung gian khác mà cá nhân tổ chức nắm quyền kiểm sốt, có khả gây ảnh hưởng đến định đầu tư Mức chấp nhận Các cá nhân đưa ý kiến tham vấn kiện, giao dịch, vấn đề chuyên môn vấn đề mang tính đặc thù ngành liên quan đến hoạt động phân tích tài chính; Là mức mà bên thứ ba thích hợp có đầy đủ thơng tin, sau xem xét tất kiện tình cụ thể sẵn có cho nhà phân tích tài chun nghiệp thời điểm đó, kết luận cách tương đối chắn quy tắc đạo đức không bị vi phạm Nhóm Gồm: Tất thành viên nhóm thực dịch nhà vụ phân tích tài phân tích tài Tất cá nhân khác đơn vị cung ứng dịch vụ tài gây ảnh hưởng trực 259 Các cá nhân tham gia kiểm sốt chất lượng dịch vụ phân tích tài chính, kể người thực soát xét việc kiểm soát chất lượng; Tất cá nhân thuộc công ty mạng lưới gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết phân tích tài Nhóm thực 260 Gồm: dịch Tất thành viên nhóm thực dịch vụ vụ đảm bảo; phân Tất cá nhân khác doanh nghiệp tích tài cung cấp dịch vụ phân tích tài gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết dịch vụ phân tích tài chính, gồm: Các cá nhân có quyền đề xuất chế độ lương, thưởng, trực dõi, quản lý, giám sát thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể hợp đồng dịch vụ phân tích tài việc thực hợp đồng dịch vụ; Các cá nhân đưa ý kiến tham vấn kiện, giao dịch, vấn đề chun mơn mang tính đặc thù ngành liên quan đến dịch vụ phân tích tài chính; Các cá nhân tham gia kiểm soát chất lượng dịch vụ phân tích tài chính, bao gồm người thực soát xét việc kiểm soát chất lượng Quảng bá Là việc truyền thông, quảng bá cho công chúng thông tin dịch vụ kỹ mà nhà phân tích tài hành nghề cung cấp với mục đích kinh doanh 261 Quan hệ gia đình gần gũi Gồm bố, mẹ, anh, chị, em ruột mà người khơng phải thành viên có quan hệ gia đình trực tiếp Quan hệ gia đình trực tiếp Gồm vợ, chồng (hoặc tương đương) người phụ thuộc (con đẻ, nuôi…) Bao gồm: Thành viên Ban Giám đốc phụ trách tổng thể chương trình phân tích tài chính, Thành cá nhân chịu trách nhiệm sốt xét việc kiểm viên soát chất lượng dịch vụ, thành viên khác Ban có vai Giám đốc tham gia phân tích tài chính, trị chủ có, chịu trách nhiệm đưa định chốt xét đoán quan trọng vấn đề trọng yếu liên quan đến việc phân tích tài mà doanh phân nghiệp dịch vụ tài đưa ý kiến Tùy tích tài thuộc vào tình hình thực tế vai trị cá nhân phân tích tài chính, “thành viên có vai trị chủ chốt phân tích tài chính” bao gồm thành viên Ban Giám đốc phụ 262 trách tổng thể phân tích tài cơng ty phận quan trọng Tổ chức niêm yết Là đơn vị có cổ phần, cổ phiếu, cơng cụ nợ chào bán niêm yết sàn giao dịch chứng khoán, giao dịch theo quy định sàn giao dịch chứng khoán định chế khác tương tự 263 264 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trung tâm Markkula đạo đức ứng dụng (2007) Khn khổ cho định có tính đạo đức Trường Đại học Santa Clara Mỹ Faculty Focus (2010) Khuôn khổ đạo đức cho định học thuật Học viện trị Quốc gia Giáo trình đạo đức học Hà Nội- NXB Chính trị Quốc gia, 2000 Thông tư số 70/2015/TT-BTC ngày 08 tháng năm 2015 Bộ Tài Chuẩn mực ứng xử nghề nghiêp kế tốn, kiểm tốn Thơng tư 197/2015/TT-BTC ngày tháng 12 năm 2015 Bộ Tài quy định hành nghề chứng khoán Chủ tịch Hồ Chí Minh (1949) Cần, Kiệm, Liêm, Chính Báo Cứu Quốc số ngày 30-5, 31-5, 1-6 2-6 năm 1949 CFA institute (2018) CFA program curriculum level 1- volume 1- Ethical and Professional Standards and Quantitative Methods Schweser, K., (2018) Schweser Note for the CFA Level 1- Book 1- Ethical and Professional Standards and Quantitative Methods 265 CFA institute (2018) CFA Program Curriculum Level 2- Volume 1- Ethical and Professional Standards, Quantitative Methods, and Economics 10 Schweser, K., (2012) Schweser Note for the CFA 2018 Level 2- Book 1- Ethical and Professional Standards, Quantitative Methods, and Economics 11 http://www.philosophy.vass.gov.vn 12 https://www.cfainstitute.org 266 2.2 Bảo đảm trực hành nghề 48 2.3 Bảo đảm độc lập hành nghề 49 MỤC LỤC 2.4 Bảo đảm năng lực chuyên môn hành nghề 51 LỜI NÓI ĐẦU 2.5 Bảo đảm bảo mật hành nghề 53 Chương I: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TIÊU CHUẨN ĐẠO ĐỨC NGHỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 2.6 Bảo đảm tư cách nghề nghiệp 56 1.1 Các khái niệm tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp Chương III: CHUẨN MỰC CHUYÊN NGHIỆP 63 Câu hỏi ôn tập thảo luận 61 3.1 Nội dung chuẩn mực 63 1.2 Vai trò đạo đức nghề phân tích tài 18 3.1.1 Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp 63 1.3 Cơ sở pháp lý tiêu chuẩn đạo đức nghề phân tích tài 24 3.1.2 Chuẩn mực I (B): Độc lập Khách quan 66 1.4 Khuôn khổ cho việc định có tính đạo đức 27 3.1.3 Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thông tin 78 1.4.1 Các lý thuyết đạo đức 28 3.1.4 Chuẩn mực I(D): Hành vi sai trái 80 1.4.2 Nội dung khn khổ cho việc định có tính đạo đức 31 3.2 Các tình nghiên cứu 82 3.2.1 Chuẩn mực I (A): Tuân thủ luật pháp 82 1.4.3 Áp dụng khuôn khổ cho việc định có tính đạo đức 33 3.2.2 Chuẩn mực I (B): Độc lập Khách quan 88 3.2.3 Chuẩn mực I (C): Không làm sai lệch thơng tin 102 1.4.4 Tình thực tế áp dụng khn khổ cho việc định có tính đạo đức 36 3.2.4 Chuẩn mực I(D): Hành vi sai trái 113 Câu hỏi ôn tập 40 Câu hỏi ơn tập tình thảo luận 118 Chương II: BỘ QUY TẮC ĐẠO ĐỨC NGHỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 43 Chương IV: CHUẨN MỰC LIÊM CHÍNH 121 4.1 Nội dung chuẩn mực 121 2.1 Bảo đảm khách quan hành nghề 45 267 268 4.1.1 Chuẩn mực II(A) - Liêm cơng bố thơng tin 123 5.2.3 Chuẩn mực III(C) - Hành nghề có trách nhiệm tư cách thành viên Hiệp hội nghề nghiệp 190 4.1.2 Chuẩn mực II(B) - Liêm giao dịch thị trường 129 Câu hỏi ôn tập tình thảo luận 193 Chương VI: TUÂN THỦ QUY TRÌNH HÀNH NGHỀ 201 4.2 Các tình nghiên cứu 131 6.1 Nội dung chuẩn mực 201 4.2.1 Chuẩn mực II(A) - Liêm cơng bố thông tin 132 6.1.1 Chuẩn mực IV(A) - Thận trọng hợp lý 201 4.2.2 Chuẩn mực II(B) - Liêm giao dịch thị trường 135 6.1.2 Chuẩn mực IV(B) - Giao tiếp với Khách hàng Khách hàng tiềm 204 Câu hỏi ơn tập tình thảo luận 137 6.1.3 Chuẩn mực IV(C) - Lưu trữ hồ sơ 207 Chương V: CHUẨN MỰC HÀNH NGHỀ CÓ TRÁCH NHIỆM 139 6.2 Áp dụng chuẩn mực 209 5.1 Nội dung chuẩn mực 139 6.2.1 Chuẩn mực IV(A) - Thận trọng hợp lý 209 5.1.1 Chuẩn mực III(A) - Hành nghề có trách nhiệm khách hàng 140 6.2.2 Chuẩn mực IV(B) - Giao tiếp với Khách hàng Khách hàng tiềm 213 5.1.2 Chuẩn mực III(B) - Hành nghề có trách nhiệm đơn vị chủ quản 161 6.2.3 Chuẩn mực IV(C) - Lưu trữ hồ sơ 220 5.1.3 Chuẩn mực III(C) - Hành nghề có trách nhiệm tư cách thành viên Hiệp hội nghề nghiệp 175 Chương VII: CHUẨN MỰC GIẢI QUYẾT XUNG ĐỘT LỢI ÍCH 227 5.2 Các tình nghiên cứu 178 7.1 Nội dung chuẩn mực 227 5.2.1 Chuẩn mực III(A) - Hành nghề có trách nhiệm khách hàng 178 7.1.1 Chuẩn mực V (A) - Công bố xung đột 227 Câu hỏi ơn tập tình thảo luận 222 7.1.2 Chuẩn mực V (B) - Thứ tự ưu tiên giao dịch 229 5.2.2 Chuẩn mực III(B) - Hành nghề có trách nhiệm đơn vị chủ quản 185 7.1.3 Chuẩn mực V (C) - Phí giới thiệu 232 269 270 7.2 Các tình nghiên cứu 233 Giáo trình 7.2.1 Chuẩn mực V (A) - Công bố xung đột 233 TIÊU CHUẨN ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP 7.2.2 Chuẩn mực V (B) - Thứ tự ưu tiên giao dịch 244 - 7.2.3 Chuẩn mực V (C) - Phí giới thiệu 247 Chịu trách nhiệm xuất bản: GIÁM ĐỐC - TỔNG BIÊN TẬP Phan Ngọc Chính Câu hỏi ôn tập tình thảo luận 252 GIẢI THÍCH THUẬT NGỮ 255 Chịu trách nhiệm biên soạn: PGS.TS Nghiêm Thị Thà TS Đào Hồng Nhung TÀI LIỆU THAM KHẢO 265 Biên tập: Đào Thị Hiền Trình bày bìa: Ban quản lý Khoa học, Hưng Hà Biên tập kỹ thuật: Hưng Hà Đơn vị liên kết: Học viện Tài chính, số 58 Phố Lê Văn Hiến, Phường Đức Thắng, Bắc Từ Liêm, Hà Nội In 1000 cuốn, khổ 14.5 x 20.5cm Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Hưng Hà Địa chỉ: Số 20, Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội Số xác nhận ĐKXB: 2860-2019/CXBIPH/8-62/TC Số QĐXB: 141/QĐ-NXBTC ngày tháng năm 2019 Mã ISBN: 978-604-79-2183-6 In xong nộp lưu chiểu năm 2019 271 272 ... kiến thức chung tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp nói chung tiêu chuẩn đạo đức nghề phân tích tài nói riêng Sinh viên cần nắm khái niệm, vai trò đạo đức, đạo đức nghề nghiệp, đạo đức nghề phân tích... nghề không tuân thủ đạo đức nghề nghiệp 1.3 Cơ sở pháp lý tiêu chuẩn đạo đức nghề phân tích tài Cơ sở pháp lý tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp xuất phát từ quy định có tính pháp lý tiêu chuẩn đạo. .. quát chuẩn mực, quy tắc đạo đức nghề nghiệp; khuôn khổ, phương pháp quy trình định đảm bảo đạo đức nghề phân tích tài sau học xong chương Từ khóa: đạo đức, đạo đức nghề nghiệp, chuẩn mực đạo đức,