Thực tập giữa khóa Kế - Kiểm FTU Kế toán công nợ phải trả người bán và phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Lata

Bất kỳ doanh nghiệp nào trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của mình cũng đều phát sinh rất nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề thanh toán như: quyết toán thuế với cơ quan nhà nước, trả lương cho cán bộ công nhân viên, thanh toán cho nhà cung cấp, thanh toán với khách hàng,... Tuy nhiên, chiếm mật độ cao và thường xuyên nhất là quan hệ thanh toán với người cung cấp và khách hàng. Việc thanh toán liên quan trực tiếp tới một số khoản mục thuộc về vốn như tiền, khoản phải thu, nợ phải trả,... nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Trước những thay đổi có thể nói là liên tục phát triển và mở rộng của hoạt động thanh toán với người mua, người bán và ảnh hưởng của nó tới tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp, yêu cầu đối với kế toán thanh toán cũng vì thế mà cao hơn. Kế toán không chỉ có nhiệm vụ ghi chép mà còn chịu trách nhiệm thu hồi nhanh các khoản nợ, tìm nguồn vốn để trả nợ, lường trước và hạn chế được rủi ro trong thanh toán… Trong quá trình hoàn thiện để thích nghi với những thay đổi đó, kế toán sẽ phải gặp không ít khó khăn, và đây là điều không thể tránh khỏi.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH -*** BÁO CÁO THỰC TẬP GIỮA KHĨA Chun ngành: Kế tốn – Kiểm tốn KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LATA Họ tên sinh viên: Ngô Vi Hoa Mã sinh viên: 1512230032 Lớp: Anh – Khối Khóa: 54 Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Trần Thị Kim Anh MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LATA 1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Một số mặt hàng kinh doanh 1.3 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ phịng ban 1.4 Khái qt tình hình tài cơng ty 1.5 Đánh giá 1.5.1 Thuận lợi 1.5.2 Khó khăn CHƯƠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY 10 2.1 Tình hình cơng tác kế tốn cơng ty 10 2.1.1 Cơ cấu tổ chức phịng Kế tốn 10 2.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng 11 2.1.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng 11 2.2 12 Nội dung tổ chức kế toán phải trả người bán 2.2.1 Chứng từ sử dụng 13 2.2.2 Tài khoản sử dụng 14 2.2.3 Quy trình hạch tốn 14 2.2.4 Một số nghiệp vụ thực tế 15 2.3 Nội dung tổ chức kế toán phải thu khách hàng 22 2.3.1 Chứng từ sử dụng 23 2.3.2 Tài khoản sử dụng 24 2.3.3 Quy trình hạch tốn 24 2.3.4 Một số nghiệp vụ thực tế 25 CHƯƠNG MỘT SỐ ĐỀ XUẤT ĐỂ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LATA 33 3.1 Đánh giá, nhận xét chung 33 3.1.1 Ưu điểm 33 3.1.2 Tồn 34 3.2 Một số đề xuất 36 KẾT LUẬN 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO 39 PHỤ LỤC MỘT SỐ CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY 40 PHỤ LỤC NHẬT KÝ THỰC TẬP 50 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Thông tin công ty Bảng 1.2 Tình hình biến động nhân tổng hợp Bảng 1.3 Bảng cân đối kế toán năm 2017 Bảng 2.1 Các hình thức mua hàng chứng từ tốn 13 Bảng 2.2 Các hình thức bán hàng hồ sơ toán 23 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức phịng Kế tốn 10 Sơ đồ 2.2 Quy trình ghi sổ kế tốn 12 Sơ đồ 2.3 Quy trình tốn mua hàng 14 Sơ đồ 2.4 Quy trình xuất hóa đơn lập hồ sơ toán bán hàng 24 LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán như: toán thuế với quan nhà nước, trả lương cho cán công nhân viên, toán cho nhà cung cấp, toán với khách hàng, Tuy nhiên, chiếm mật độ cao thường xuyên quan hệ toán với người cung cấp khách hàng Việc toán liên quan trực tiếp tới số khoản mục thuộc vốn tiền, khoản phải thu, nợ phải trả, nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp Trước thay đổi nói liên tục phát triển mở rộng hoạt động toán với người mua, người bán ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp, yêu cầu kế toán toán mà cao Kế tốn khơng có nhiệm vụ ghi chép mà cịn chịu trách nhiệm thu hồi nhanh khoản nợ, tìm nguồn vốn để trả nợ, lường trước hạn chế rủi ro tốn… Trong q trình hồn thiện để thích nghi với thay đổi đó, kế tốn phải gặp khơng khó khăn, điều khơng thể tránh khỏi Qua trình tìm hiểu mặt lý luận trường thực tế trình thực tập Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA, em nhìn nhận tầm quan trọng ý nghĩa nên lựa chọn đề tài: “Kế tốn cơng nợ phải trả người bán phải thu khách hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA” Với điều kiện thời gian có hạn kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy tồn thể bạn để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt cơng tác thực tế sau Em xin trân trọng gửi lời cảm ơn cô Trần Thị Kim Anh, trưởng khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Ngoại thương, người trực tiếp hướng dẫn cho em nhận xét vơ hữu ích để em hoàn thiện chuyên đề Đồng thời, em xin cảm ơn giúp đỡ nồng hậu anh chị Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA nói chung chị phịng Kế tốn nói riêng nhiệt tình bảo trình thực đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN LATA 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA thành lập theo định số 0105612754 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 03 tháng 11 năm 2011 Cơng ty có trụ sở số 63A, ngõ 12, phố Chính Kinh, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội với ngành nghề kinh doanh đại lý mua hàng, đại lý bán hàng, nhà phân phối nhà cung cấp sản phẩm, nguyên phụ liệu, liên quan đến phục vụ sản xuất Với nhiều năm hoạt động lĩnh vực mình, cơng ty nhận thấy việc khó khăn doanh nghiệp FDI việc mua hàng từ doanh nghiệp Việt Nam: trừ mặt hàng văn phòng phẩm, thực phẩm, đồ bảo hộ lao động, 100% hàng hóa cịn lại doanh nghiệp FDI phải làm thủ tục hải quan trước đưa vào sử dụng Bên cạnh đó, việc doanh nghiệp Việt Nam thiếu chuyên nghiệp hoạt động dịch vụ như: giao hàng, toán, hoạt động sau bán hàng, trở ngại nguyên nhân làm tăng chi phí quản lý khách hàng Thấu hiểu khó khăn đó, cơng ty thành lập với định hướng trở thành nhà cung cung cấp chuyên nghiệp để đem lại cho khách hàng sản phẩm tốt dịch vụ hoàn hảo nhất, làm hài lòng khách hàng cao cấp nhất, khó tính Cho đến nay, cơng ty trở thành đại lý mua hàng cho tập đoàn FDI lớn Nhật Bản như: Asahi, Canon, Fuji Xerox, Kyocera, Bằng lực mình, Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA nhận tin tưởng ủy quyền phân phối tập đoàn đa quốc gia tiếng như: Asone, Laplace (Nhật Bản), Borecy, Xiamen, Mingda (Trung Quốc), Maxclean (Hồng Kông), Dưới số thông tin công ty: Bảng 1.1 Thông tin cơng ty Tên thức Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA Tên tiếng Anh LATA Development Investment Company Limited Ngày hoạt động 03/11/2011 Mã số thuế 0105612754 Vốn điều lệ 6.800.000.000 đồng (6 tỷ tám trăm triệu đồng) Người đại diện (Ông) Nguyễn Châu Lân – Giám đốc Trụ sở Số 63A, ngõ 12, phố Chính Kinh, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội Nguồn: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, phịng Hành 1.2 Một số mặt hàng kinh doanh Bởi ngành nghề kinh doanh cơng ty đại lý mua hàng, đại lý bán hàng, nhà phân phối nhà cung cấp sản phẩm, nguyên phụ liệu, liên quan đến phục vụ sản xuất nên có số mặt hàng sau: − Dụng cụ khí − Dụng cụ, thiết bị đo lường, đo đạc − Dụng cụ cắt gọt − Thiết bị thiết kế thi cơng phịng sạch: găng tay phịng sạch, giày phòng sạch, quần áo phòng sạch, vải lau phòng sạch, khăn lau phòng sạch, − Các thiết bị, dụng cụ chống tĩnh điện: găng tay chống tĩnh điện, ghế chống tĩnh điện, giày dép quần áo chống tĩnh điện, võng chống tĩnh điện, 1.3 Cơ cấu tổ chức chức năng, nhiệm vụ phòng ban Hiện nay, Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA có tổng số cán bộ, nhân viên 28 người, trực thuộc phịng, ban Dưới tình hình biến động nhân công ty tháng đầu năm 2018: Bảng 1.2 Tình hình biến động nhân tổng hợp Thời gian Chỉ tiêu Tổng số lao động Số lao động trung bình Số lao động (khơng tính lao động thử việc) Số lao động xin nghỉ việc Tỷ lệ lao động nghỉ việc/số lao động trung bình Số lao động thử việc khơng đạt Tỷ lệ lao động thử việc không đạt Nửa đầu Nửa đầu năm 2017 năm 2018 người 117 132 người/tháng 19.5 22 người người % 7,69 3,03 người % 23,81 50 Đơn vị tính Nguồn: Báo cáo nhân tháng đầu năm 2018, phòng Hành Xét tháng đầu năm, năm 2018 năm có nhiều biến động lao động Tuy số lượng lao động trung bình gần khơng có thay đổi nhiều so với năm 2017 tỷ lệ lao động thử việc không đạt tăng đột biến so với năm 2017 Số lao động xin nghỉ chủ yếu lí mức lương muốn thay đổi mơi trường Tuổi thọ trung bình lao động ngắn, khoảng 01 tháng/lao động Tuy nhiên để bù đắp số nhân viên nghỉ, công ty tuyển thêm lao động Công tác tổ chức quản lý công ty thể sau: Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty Nguồn: Tác giả tự tổng hợp 41 KẾT LUẬN Thực tốt việc hạch toán nghiệp vụ toán làm tăng cường, củng cố nguồn lực tài doanh nghiệp mà cịn cung cấp thơng tin quan trong, xác thực công tác quản lý Với đề tài “Kế tốn cơng nợ phải trả người bán phải thu khách hàng Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA”, em nghiên cứu thực trạng hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến cơng nợ với người mua, người bán Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA để tìm ưu, nhược điểm đưa số biện pháp khắc phục Do điều kiện cịn hạn chế nên em khơng thể trình bày tất nghiệp vụ chưa sâu vào phân tích sở lý luận nhu cầu, khả tốn cơng ty Tuy nhiên, em cố gắng nghiên cứu nghiệp vụ quan trọng Những phân tích, đề xuất góc nhìn sinh viên thực tập cơng ty mang tính chất đặc thù nên khó tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận quan tâm, bảo thầy cô bạn để có em thể hồn thiện viết Cuối cùng, lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo PGS.TS Trần Thị Kim Anh người trực tiếp hướng dẫn em, anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA giúp đỡ em nhiều trình thực tập vừa qua để em hồn thành báo cáo này! 42 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Xuân Hưng (chủ biên), 2016 Giáo trình Kế tốn tài – Quyển Tái lần TP Hồ Chí Minh: Khoa Kế tốn – Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh (liên kết xuất bản) Nguyễn Thị Thu Thủy (chủ biên), 2011 Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp Trường Đại học Ngoại thương Hà Nội: Nhà xuất Lao động Bộ Tài chính, Thơng tư 133/2016/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa, ban hành ngày 26/08/2016 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105612754, cấp lần đầu ngày 03/11/2011 Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA, phịng Hành chính, 2018 Báo cáo nhân tháng đầu năm 2018 Hà Nội, tháng 06 năm 2018 Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA, phịng Kế tốn, 2017 Báo cáo tài năm 2017 Hà Nội, ngày 18/03/2018 Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA, 2016 Quy định chứng từ phịng kế tốn Hà Nội, 2016 Cơng ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA, phịng Kế toán, 2011 Tài liệu training kế toán Hà Nội, 2011 Website Công ty TNHH Đầu tư Phát triển LATA [Ngày truy cập: 28/07/2018] 10 [Ảnh] Phần mềm kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa AME – Enterprise 2015 [Ngày truy cập: 03/08/2018] 11 [Ảnh] Phần mềm kế toán MISA SME 2017 [Ngày truy cập: 03/08/2018] 43 PHỤ LỤC MỘT SỐ CHỨNG TỪ CỦA CÔNG TY Biên bàn giao chứng từ 44 Hóa đơn bán hàng 45 Invoice 46 Phiếu đóng gói 47 Tờ khai nhập Đơn đặt hàng 48 49 Lệnh giao hàng 50 Yêu cầu toán 51 Đề nghị toán 10 Phiếu chi 52 11 Ủy nhiệm chi 53 PHỤ LỤC NHẬT KÝ THỰC TẬP Thời gian Nội dung công việc ● Tìm hiểu nội quy hành quy trình kế tốn tốn (hồ sơ tốn bán hàng, chứng từ toán mua hàng Thứ dịch vụ, hóa đơn quy trình xuất hóa đơn) (09/07/2018) ● Làm việc MISA: nhập sổ phụ ● Được giới thiệu, làm quen anh chị công ty ● Làm việc MISA: nhập sổ phụ đơn mua hàng Thứ (10/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: scan bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA: kiểm tra sổ phụ Thứ (11/07/2018) ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng dịch vụ Thứ (12/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: scan bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn mua hàng Thứ ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng dịch vụ (13/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA AME: nhập hóa đơn mua hàng Thứ (14/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn mua hàng Thứ (16/07/2018) ● Hỗ trợ cơng việc: scan, đóng dấu bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn mua hàng ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng, kiểm tra hóa đơn Thứ hàng bán (17/07/2018) ● Lập biên bàn giao chứng từ ● Hỗ trợ cơng việc: scan, đóng dấu bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA AME: nhập sổ phụ hóa đơn mua hàng Thứ (18/07/2018) ● Kiểm tra chứng từ ● Hỗ trợ công việc: scan, photo bàn giao chứng từ Thứ ● Làm việc MISA AME: nhập hóa đơn mua hàng (19/07/2018) 54 ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ, xuất UNC từ TK internet banking Thứ (20/07/2018) Thứ (21/07/2018) Nghỉ (công ty du lịch) ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng Thứ (23/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ Thứ (24/07/2018) Nghỉ phép ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng Thứ (25/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ, lập bảng kê hóa đơn ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn mua hàng, bán hàng ● Làm việc AME: nhập hóa đơn mua hàng, kiểm tra hóa đơn Thứ bán hàng (26/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: xuất UNC từ TK internet banking ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn bán hàng Thứ (27/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: scan bàn giao chứng từ Thứ ● Làm việc MISA AME: nhập sổ phụ (28/07/2018) ● Kiểm tra, xếp lưu trữ chứng từ Thứ (30/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ● Đối chiếu sổ phụ Thứ (31/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ● Kiểm tra hóa đơn hàng bán Thứ (01/07/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn bán hàng Thứ ● Hỗ trợ công việc: kiểm tra hồ sơ tốn, lập bảng kê chi phí (02/08/2018) cơng tác Thứ ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn bán hàng (03/08/2018) 55 ● Hỗ trợ công việc: lập bảng kê hóa đơn ● Làm việc MISA: nhập hóa đơn bán hàng Thứ (04/08/2018) ● Hỗ trợ công việc: bàn giao chứng từ ... AS-061 8-0 9 2-0 3, AS-061 8-0 9 3-0 1, AS-061 8-0 9 4-0 1, AS-061 8-0 9 5-0 3, AS-071 8-0 0 1-0 3, AS-071 8-0 0 2-0 1, AS-071 8-0 0 3-0 1, AS-071 8-0 0 4-0 1, AS-071 8-0 0 6-0 3, AS-071 8-0 0 7-0 3, AS-071 8-0 0 8-0 3, AS-071 8-0 1 1-0 1, AS-071 8-0 1 3-0 1,... AS-071 8-0 1 3-0 1, AS-071 8-0 1 4-0 3, AS-071 8-0 1 5-0 3, AS-071 8-0 1 6-0 2, AS-071 8-0 1 7-0 2, AS-071 8-0 1 8-0 1, AS-071 8-0 1 9-0 2, AS-071 8-0 2 1-0 3, AS-071 8-0 2 4-0 3, AS-071 8-0 2 9-0 2, AS-071 8-0 3 0-0 3, AS-071 8-0 3 5-0 1, AS-071 8-0 3 7-0 3,... 1102/KNQ/NEV-HN/18 + Đơn hàng mua số: AS-061 8-0 5 3-0 2, AS-061 8-0 5 9-0 1, AS-061 8-0 6 5-0 2, AS-061 8-0 6 6-0 1, AS-061 8-0 7 0-0 1, AS-061 8-0 7 1-0 1, AS-061 8-0 7 5-0 3, AS-061 8-0 8 1-0 1, AS-061 8-0 8 3-0 1, AS-061 8-0 8 7-0 1, AS-061 8-0 9 2-0 3,