Hoàn thiện hệ thống chấm điểm xếp loại khánh hàng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng tại hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN PHÚC THẾ ĐỨC HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHẤM ĐIỂM XẾP LOẠI KHÁCH HÀNG NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH –NĂM 2008 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU Tính thiết thực đề tài Mục tiêu đề tài Phương pháp thực đề tài Đối tượng phạm vi thực đề tài Kết cấu nội dung đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI – RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THƠNG QUA HỆ THỐNG CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Một số hoạt động Ngân hàng thương mại 1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm rủi ro rủi ro hoạt động Ngân hàng 1.2.2 Rủi ro tín dụng 1.2.3 Biện pháp phổ biến để quản lý rủi ro tín dụng Việt Nam 10 1.3 Quản trị rủi ro tín dụng hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng 1.3.1 Tổng quan hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng 11 12 1.3.1.1 Khái niệm hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng 12 1.3.1.2 Vai trò hệ thống chấm điểm định hạng 12 1.3.1.3 Lợi ích việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội 13 1.3.1.4 Các yêu cầu cho hệ thống chấm điểm xếp hạng 16 a Xác lập mơ hình xếp hạng khoa học 16 b Có quy trình xếp hạng kiểm tra lại kết xếp hạng 17 c Thông tin nhập liệu bao gồm định lượng định tính 18 d Thơng tin cuối kết định hạng 19 1.3.2 Nhận xét chung hệ thống chấm điểm xếp hạng 20 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NHĐT&PTVN 2.1 Sơ lược Ngân hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng NHĐT&PT giai đoạn 2001-06/2007 23 23 2.2.1 Tình hình kinh tế xã hội giai đoạn 2001-2007 23 2.2.2 Tình hình hoạt động NHĐT&PTVN giai đoạn 2001-06/2007 25 2.2.2.1 Về tổng tài sản 25 2.2.2.2 Về vốn chủ sở hữu 26 2.2.2.3 Về huy động vốn 27 2.2.2.4 Về hoạt động tín dụng 28 2.2.2.5 Về kết kinh doanh 29 2.2.3 Thực trạng tín dụng QLTD NHĐT&PTVN từ 2003-2006 30 2.2.3.1 Thực trạng tín dụng 30 2.2.3.2 Thực trạng Quản lý tín dụng 32 2.2.3.3 Một số hạn chế hoạt động tín dụng QLTD BIDV 36 2.3 Thực trạng hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng BIDV 2.3.1 Căn xây dựng xếp hạng hệ thống 37 37 2.3.1.1 Căn xây dựng 37 2.3.1.2 Căn xếp hạng 38 2.3.2 Phương pháp xếp hạng 38 2.3.3 Rà soát chỉnh sửa Hệ thống xếp hạng tín dụng 41 2.3.4 Vận hành hệ thống chấm điểm xếp hạng 41 2.3.4.1 Hệ thống chấm điểm khách hàng cá nhân tổ chức tín dụng 42 a Hệ thống xếp hạng khách hàng cá nhân 42 b Hệ thống xếp hạng khách hàng tổ chức tín dụng 45 2.3.4.2 Hệ thống xếp hạng khách hàng tổ chức kinh tế 50 2.3.4.3 Tổ chức vận hành hệ thống chấm điểm xếp hạng 56 2.3.5 Nhận xét hệ thống chấm điểm định hạng BIDV 57 2.3.5.1 Những tác động tích cực hoạt động tín dụng 57 2.3.5.2 Những hạn chế hệ thống chấm điểm xếp hạng 58 CHƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hướng chiến lược hoạt động – phát triển BIDV đến năm 2010 63 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội BIDV 68 Giải pháp phía NHĐT&PTVN 3.2.1 68 3.2.2.1 Kiện toàn nguồn số liệu để phân tích đánh giá 68 3.2.2.2 Hồn thiện hệ thống tiêu để đánh giá xếp hạng 70 3.2.2.3 Hồn thiện chức cơng cụ quản lý tín dụng 72 3.2.2.4 Hoàn thiện vấn đề liên quan đến nguồn nhân lực tài liệu hướng dẫn xác định điểm khách hàng 3.2.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước, Các quan quản lý 75 77 3.2.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 77 a Hướng NHTM hoạt động theo chuẩn mực thông lệ quốc tế 77 b Kiện tòan hệ thống xử lý cung cấp thơng tin tín dụng CIC 79 3.2.2.2 Kiến nghị quan quản lý nhà nước 80 a Hoàn thiện văn chế độ 80 b Quy định Báo cáo tài doanh nghiệp phải kiểm toán 81 c Tăng cường kiểm tra giám sát việc thực nghiêm túc chế độ báo cáo tài 82 KẾT LUẬN 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT - BIDV : Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam; - BIDV TW : Hội sở Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam; - CBTD : Cán tín dụng - CIC : Trung tâm thơng tin tín dụng thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - CSH : Chủ sở hữu; - DN : Doanh nghiệp; - DNNN : Doanh nghiệp nhà nước; - DPRR : Dự phòng rủi ro; - KH : Khách hàng; - NHĐT & PTVN : Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam; - NHNN (hay NHNNVN) : Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam; - NHTM : Ngân hàng Thương mại; - QLTD : Quản lý tín dụng; - SXKD : Sản xuất kinh doanh; - TCTD : Tổ chức tín dụng PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại hoạt động kinh doanh mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng đặc biệt NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam (NHĐT&PTVN; BIDV) nói riêng Tuy vậy, với việc đem lại thu nhập đáng kể cho ngân hàng lĩnh vực tín dụng chứa đựng nhiều rủi ro Hậu rủi ro tín dụng thường gây ảnh hưởng xấu ngân hàng: tăng thêm chi phí ngân hàng, giảm thu nhập, làm xấu tình hình tài uy tín ngân hàng; rủi ro mức độ lớn làm phát sinh rủi ro rủi ro khả tốn làm cho ngân hàng đến bờ vực phá sản, tạo nên hiệu ứng dây chuyền bất lợi lĩnh vực Ngân hàng Rủi ro hoạt động tín dụng khơng thể tránh khỏi, tồn khách quan với tồn hoạt động tín dụng xảy nguyên nhân chủ quan khách quan Vì vậy, ngân hàng cần phải xây dựng cho sách quản trị rủi ro tín dụng nhằm hạn chế đến mức thấp tổn thất xảy Trong năm qua, hoạt động tín dụng NHĐT&PTVN đạt thành tựu khơng nhỏ đóng góp vào phát triển chung kinh tế đất nước NHĐT&PTVN quan tâm tới việc kiểm sốt tỷ lệ tăng trưởng tín dụng, tập trung vào tính hiệu hoạt động tín dụng, quy trình tín dụng thực ngày gần với chuẩn mực quốc tế Tuy nhiên, tỷ lệ nợ hạn, nợ xấu tổng dư nợ NHĐT&PTVN cao nhiều so với chuẩn mực ngân hàng khu vực giới Hệ thống thơng tin tín dụng NHĐT&PTVN cịn yếu, thơng tin khách hàng khơng lưu trữ đầy đủ kịp thời Việc phân tích đánh giá khách hàng nhiều bất cập, chưa hổ trợ hiệu cho việc định cho vay thu hồi nợ vay Nguyên nhân tình trạng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng chưa thực tốt : rủi ro tín dụng chưa xác định, đo lường, đánh giá kiểm soát cách chặt chẽ, chưa phù hợp với thông lệ quốc tế yêu cầu hội nhập Để đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, hiệu bền vững, dần hội nhập với quy trình giám sát, quản lý theo chuẩn mực quốc tế NHĐT&PTVN xây dựng áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, cụ thể hệ thống đánh giá xếp hạng khách hàng vay vốn Tuy nhiên, hệ thống xếp hạng cịn tồn nhiều khiếm khuyết cần phải bổ sung chỉnh sửa để đáp ứng yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng điều kiện tương lai Xuất phát từ yêu cầu trên, luận văn vào nghiên cứu đề tài “HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHẤM ĐIỂM XẾP LOẠI KHÁCH HÀNG NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM” Mục tiêu đề tài Mục tiêu đề tài tập trung vào nội dung: - Nghiên cứu lý thuyết tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội - Phân tích thực trạng tín dụng NHĐT&PTVN hệ thống xếp hạng tín dụng nội áp dụng hệ thống NHĐT&PTVN - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng NHĐT&PTVN Phương pháp thực đề tài Luận văn thực sở phương pháp phân tích định tính phân tích định lượng, chủ yếu dùng phương pháp định tính để nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống xếp hạng tín dụng nội Từ đề xuất biện pháp - giải pháp, kiến nghị điều kiện để thực giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng hệ thống NHĐT & PTVN Đối tượng phạm vi thực đề tài - Đối tượng đề tài : thực trạng hoạt động tín dụng hệ thống xếp hạng tín dụng mà NHĐT&PTVN áp dụng - Phạm vi thực đề tài : nghiên cứu phạm vi toàn hệ thống NHĐT&PTVN sở số liệu báo cáo từ năm 2002 đến tháng 6/2007 (trong tập trung phân tích số liệu từ 2003 đến năm 2006) Kết cấu nội dung đề tài Kết cấu đề tài bao gồm nội dung sau : Phần mở đầu Chương 1: Tổng quan Ngân hàng Thương mại, rủi ro tín dụng ngân hàng quản trị rủi ro tín dụng thông qua hệ thống chấm điểm xếp hạng khách hàng Chương 2: Phân tích thực trạng hoạt động tín dụng hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội NHĐT&PTVN Chương 3: Hoàn thiện hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng NHĐT&PTVN Kiến nghị kết luận CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI – RỦI RO TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG THƠNG QUA HỆ THỐNG CHẤM ĐIỂM XẾP HẠNG KHÁCH HÀNG 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Ngân hàng ngành có lịch sử hoạt động lâu đời giới, hoạt động Ngân hàng giữ vị trí quan trọng hầu hết hoạt động kinh tế xã hội “Ngân hàng loại hình tổ chức thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” “Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn” Như vậy, khái quát Ngân hàng loại định chế tài trung gian mà qua nguồn tiền nhàn rỗi xã hội tập trung lại nguồn vốn sử dụng nhằm hỗ trợ tài cho thành phần kinh tế xã hội với mức lãi suất cao Ngoài ra, thơng qua hoạt động ngân hàng cung cấp dịch vụ, sản phẩm ngân hàng đa dạng phù hợp nhu cầu thành phần kinh tế xã hội, từ tạo lợi nhuận cho ngân hàng 1.1.2 Một số hoạt động Ngân hàng thương mại Hoạt động huy động vốn: Ngân hàng với vai trò người đứng tập trung, huy động nguồn vốn toàn xã hội, sau sử dụng để cung cấp tín dụng cho đối tượng khách hàng có nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, tiêu dùng Hoạt Luật Tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997, Điều 20 mục 2 Luật Ngân hàng Nhà Nước ngày 12 tháng 12 năm 1999, Điều mục 10 Nguồn vốn huy động gồm có: − Tiền gửi khơng kỳ hạn khách hàng (cịn gọi tiền gửi giao dịch, tiền gửi toán); − Tiền gửi có kỳ hạn tổ chức cá nhân; − Tiền gửi tiết kiệm dân cư; − Nguồn vốn huy động qua phát hành kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng, chứng tiền gửi … Hoạt động toán quốc tế: tài trợ, hỗ trợ khách hàng tham gia trình mua bán với đối tác nước việc cung ứng dịch vụ toán quốc tế, cam kết, bảo lãnh ngân hàng để mua hàng trả chậm từ bạn hàng nước ngồi hình thức tốn DP, DA, L/C… Thông qua việc tham gia này, ngân hàng thu loại phí từ khách hàng nâng cao uy tín đối tác nước Hoạt động kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh nguồn vốn: hoạt động kinh doanh ngoại tệ hoạt động mua bán loại ngoại tệ nhằm phục vụ cho mục tiêu thu lợi nhuận từ chênh lệch, biến động giá loại ngoại tệ; hoạt động nhằm mục tiêu phục vụ cho nhu cầu mua bán loại ngoại tệ khách hàng để tốn nước ngồi chuyển đổi ngoại tệ thu thành nội tệ để mua nguyên nhiên vật liệu nước Hoạt động kinh doanh chênh lệch lãi suất nguồn vốn hoạt động liên quan đến mua bán làm đầu mối tìm kiếm giao lại cho định chế tài khác nguồn vốn để hưởng chênh lệch lãi suất có lợi Hoạt động ngày ngân hàng quan tâm mang lại lợi nhuận lớn ngân hàng có biện pháp, nguyên tắc an toàn chuẩn mực việc quản lý loại hoạt động kinh doanh Hoạt động bảo lãnh : hình thức cấp tín dụng cho khách hàng thực thông qua cam kết ngân hàng văn việc sẵn sàng thực 83 định cho phép tổ chức tín dụng thời gian chưa xây dựng hệ thống xếp hạng, phân loại nợ khách hàng phân loại xếp hạng khách hàng theo tuổi nợ; tức áp dụng theo Điều định Trong khoảng thời gian định mà Ngân hàng Nhà nước cho phép, tổ chức tín dụng xây dựng hệ thống xếp hạng, phân loại nợ khách hàng cho riêng phân loại xếp hạng theo kết hệ thống đó, tức áp dụng Điều 7; sau hai (02) năm tất tổ chức tín dụng phải hồn tất cơng việc xây dựng đưa vào sử dụng hệ thống xếp hạng, phân loại nợ khách hàng làm công cụ quản lý tín dụng trích lập dự phịng rủi ro Thế 02 năm kể từ Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực, ngọai trừ BIDV, tất Ngân hàng thương mại lại khác thực phân loại xếp hạng khách hàng theo tuổi Nợ - tức theo Điều 6/QĐ493 Khi Ngân hàng phân loại xếp hạng theo Điều mang tính định lượng hay Điều mang tính định tính có tác dụng cảnh báo từ xa kết xếp loại cách chắn khác biệt nhiều (cụ thể chứng minh BIDV) Điều ảnh hưởng đến việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Mặt khác số văn có tính chất quản lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại, Ngân hàng Nhà nước có đề cập đến việc Ngân hàng thương mại cần phải thiết lập hệ thống định hạng, chấm điểm xếp loại khách hàng Tuy nhiên, Ngân hàng nhà nước chưa có hướng dẫn cụ thể chưa đưa tiêu chuẩn thống cho Ngân hàng việc xây dựng hệ thống định hạng, xếp loại khách hàng phân loại nợ Bên cạnh đó, hệ thống định hạng tín dụng nội NHTM tự xây dựng trình NHNN phê duyệt, tính tương đồng hệ thống định hạng khơng đảm bảo Thiết nghĩ Ngân hàng Nhà nước nên ban hành hệ thống định hạng tín dụng chuẩn theo Điều định 493 để NHTM làm sở xây dựng hệ thống định hạng riêng phù hợp đặc điểm ngân hàng ngân hàng thương mại sử dụng hệ thống định hạng để phân loại nợ cho hệ thống 84 b Kiện tịan hệ thống xử lý cung cấp thơng tin tín dụng CIC Một số thơng tin nhập liệu cho hệ thống định hạng tín dụng nội BIDV phải lấy nguồn thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước – CIC Tuy vậy, thực tế hoạt động tín dụng chứng minh việc đặt niềm tin nhiều vào thông tin CIC cung cấp để đến định tín dụng cuối đơi lại thiếu an tồn cho vay, lẽ thông tin lỗi thời, thiếu xác Sự thiếu xác CIC thường thể thông tin sau : số lượng tổ chức tín dụng mà khách hàng có quan hệ, dư nợ phát sinh hạn, số lần cấu nợ, thời gian khách hàng thiết lập kết thúc quan hệ tín dụng, thơng tin khách hàng, người đại diện doanh nghiệp, báo cáo tài khách hàng,… Có thể nói sai sót xảy CIC thụ động, trông chờ ỷ lại vào nguồn thông tin từ ngân hàng thương mại cung cấp, Ngân hàng thiếu thiện chí cung cấp sơ sài lấy lệ chất lượng thơng tin khơng đảm bảo độ tin cậy phán tín dụng Do vậy, để ngày nâng cao chất lượng thơng tin mà cung cấp, trở thành địa tin cậy cung cấp thông tin doanh nghiệp cho TCTD, làm sở tham khảo tốt cho hoạt động tín dụng, thiết nghĩ CIC nên : − Bắt buộc tất tổ chức tín dụng phải cung cấp thông tin khách hàng định kỳ hàng tháng quý cho CIC − Quy định doanh nghiệp có quan hệ tín dụng lớn với ngân hàng định kỳ phải gửi báo cáo thông tin tổng quát doanh nghiệp cho CIC − Thơng tin khách hàng vay phải thu thập toàn diện, đầy đủ không giới hạn mức vay − Phân chia quản lý thông tin khách hàng theo vùng, miền, khu vực ngành nghề để dễ tra cứu, tránh nhầm lẫn, chồng chéo khách hàng có tên, mã số thuế…khá giống − Phối hợp chia sẻ thông tin với quan thuế, thống kê Xây dựng đội ngũ chuyên viên có chất lượng để thực thu thập, xử lý, cập nhật thông tin 85 − Liên kết, hợp tác với định chế tài nước ngồi nhằm mở rộng công tác thu thập thông tin liên quan đến khách hàng có vốn đầu tư nước ngịai 3.2.2.2 Kiến nghị quan quản lý nhà nước a Hịan thiện văn chế độ Cơng tác ban hành quy định, văn quản lý phải mang tính kế thừa, ổn định phù hợp với thực tiễn Việt Nam thông lệ quốc tế : Ở cấp quản lý vĩ mô, Bộ ngành quan quản lý nhà nước nên có nhìn bao qt, tồn diện, sâu sát hơn; lường trước tác động đề giải pháp khắc phục trước ban hành Nghị định, Thơng tư, Chỉ thị, văn bản, qui định,…có tính chất nhạy cảm, ảnh hưởng đến toàn hoạt động kinh tế nước Trong thực tế nhiều khách hàng quan hệ tín dụng ngân hàng thương mại nói chung BIDV nói riêng phải chịu đánh giá định tính bất lợi xuất phát từ rủi ro pháp lý, rủi ro thị trường … khơng khách hàng tạo Ví dụ điển hình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh bất động sản giai đoạn 2005-2006, khách hàng có quan hệ tín dụng vàng từ năm 2005 trở lại đây, gần doanh nghiệp hoạt động ngành có liên quan mật thiết phụ thuộc nhiều vào nguồn nguyên liệu hàng xăng, dầu … phải rơi vào tình trạng khó khăn tài chính, khả khoản… tác động văn bản, qui định ban hành quan quản lý có liên quan, tác động đến thị trường ngành nghề hoạt động Các doanh nghiệp đạt điểm định tính (phi tài chính) điểm định lượng lại bị ảnh hưởng khơng tốt; thiện chí cộng tác khả kinh doanh khách hàng tốt quan hệ tín dụng lại dự báo tiềm ẩn rủi ro Vì vậy, so sánh kết chấm điểm khách hàng hai thời kỳ trước sau chịu tác động hệ thống định hạng khách hàng khả chênh lệch lớn xảy Điều nhiều tạo nghi vấn nơi quan quản lý chất lượng tín dụng tính xác hệ thống chấm điểm BIDV b Quy định Báo cáo tài doanh nghiệp phải kiểm tốn Mặt khác, hiệu hệ thống chấm điểm định hạng BIDV cịn phụ thuộc vào mức độ hồn thiện chế độ, chuẩn mực kế tốn Bộ tài ban 86 hành mức độ tuân thủ pháp luật kế toán kiểm toán doanh nghiệp Nguồn thơng tin tài để chấm điểm định hạng khách hàng chủ yếu vào báo cáo tài khách hàng Tuy nhiên, mức độ tuân thủ chế độ kế tốn, độ xác, trung thực số liệu… khách hàng lại chịu tác động từ sách, qui định,… Cơ quan quản lý chi phối Sự thay đổi bảng biểu, mẫu biểu kế tốn Bộ tài (hoặc Cơ quan thuế) ảnh hưởng đến cấu trúc nhập liệu hệ thống định hạng mà BIDV áp dụng Chế độ kế toán hành khuyến khích doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc Điều thể định 167/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ tài quy định “Tất doanh nghiệp phải lập gởi báo cáo tài theo quy định chế độ Riêng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạm thời chưa quy định báo cáo bắt buộc phải lập gởi khuyến khích doanh nghiệp lập sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ” Vì quy định nên khách hàng có chọn lựa khơng lập báo cáo này, xây dựng hệ thống định hạng BIDV khó định dứt khốt sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách bắt buộc Từ nhận định nêu để kết chấm điểm hệ thống định hạng có sở hồn thiện hệ thống kế tốn cần phải quan quản lý ban hành qui định chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực quốc tế Các quy định kế toán thống kê cần phải có tính thống nhất, cơng ổn định khoảng thời gian định Có việc thống kê, tính tốn số trung bình ngành thuận lợi, để phân tích, đánh giá tiêu tài thực thêm phần tin cậy, giúp cho việc đánh giá xếp hạng doanh nghiệp ngân hàng thực dễ dàng nâng cao chất lượng kết định hạng Quyết định 167/QĐ/BTC ngày 25/10/2000 Bộ Tài Chính : Về việc ban hành chế độ báo cáo tài doanh nghiệp 87 c Tăng cường kiểm tra giám sát việc thực nghiêm túc chế độ báo cáo tài Bên cạnh Cơ quan quản lý có chức cần tăng cường kiểm tra việc tuân thủ pháp luật kế tốn kiểm tóan doanh nghiệp Hiện nay, Luật kế tóan thống kê chuẩn mực kế toán ban hành ngày hồn thiện, nhiều ngun nhân khác nhiều doanh nghiệp không chấp hành, chấp hành không theo Luật định Một số nguyên nhân vừa nêu xuất phát từ việc kiểm tra xử lý trường hợp vi phạm Cơ quan quản lý chưa thực thường xuyên, rạch ròi nghiêm khắc Vì vậy, để doanh nghiệp chấp hành chế độ kế toán thống kê nghiêm chỉnh, đảm bảo nguồn cung cấp thơng tin xác cơng tác kiểm tra quan chức cần phải thường xuyên liên tục hơn, biện pháp xử lý vi phạm cần thực nghiêm minh Nếu Cơ quan quản lý (và doanh nghiệp) nhận thức thực vấn đề nêu chất lượng dự báo hệ thống chấm điểm định hạng mà BIDV áp dụng cải thiện nhiều Kết luận chương : Với định hướng đến năm 2015 trở thành Tập đoàn tài đa sở hữu, kinh doanh đa lĩnh vực, hoạt động theo thông lệ quốc tế với chất lượng ngày nâng lên ngang tầm với Ngân hàng tiên tiến khu vực, BIDV xây dựng cho mục tiêu, lộ trình biện pháp để thực Trước mắt, giai đoạn từ 2006-2010 BIDV ưu tiên mục tiêu có liên quan đến tiêu tăng trưởng, chất lượng, kế hoạch cổ phần hóa, Để mục tiêu, lộ trình biện pháp thực thành cơng thực tế, ngồi kế hoạch có tính chất tổng qt mà BIDV triển khai thực hiện, BIDV cần có chương trình hành động cụ thể nhằm nâng cao chất lượng tín dụng hiệu cơng tác quản lý rủi ro tín dụng; hoạt 88 động kiện tồn hệ thống chấm điểm định hạng tín dụng mà BIDV áp dụng Tuy nhiên, để kiện tồn hệ thống chấm điểm định hạng tín dụng ngồi yếu tố tác động nội mà BIDV chủ động điều chỉnh được; BIDV cần thiết có giải pháp kiến nghị đến Ngân hàng Nhà nước quan chức có liên quan nhằm hồn thiện vấn đề có liên quan đến việc ban hành, áp dụng văn bản, qui định có tính chất quản lý… 89 KẾT LUẬN Trên sở trình bày nội dung lý luận liên quan đến rủi ro tín dụng, biện pháp phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng phổ biến Việt Nam, phạm vi nghiên cứu đề tài, luận văn đề cập đến vấn đề rủi ro tín dụng cơng tác quản lý rủi ro tín dụng thơng qua hệ thống chấm điểm định hạng hoạt động Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam – BIDV nói riêng Luận văn thể số nội dung : Trình bày sở khoa học hệ thống chấm điểm định hạng tín dụng, phân tích thực trạng rủi ro tín dụng BIDV thông qua kết chấm điểm định hạng khách hàng quản lý rủi ro tín dụng hệ thống chấm điểm định hạng sở số liệu báo cáo hoạt động từ 2001 đến nay, số liệu hoạt động tín dụng từ 2003-2006 tập trung sâu phân tích rủi ro tín dụng giai đoạn 20052006 Nêu lên tồn tại, hạn chế trình vận hành hệ thống chấm điểm định hạng tín dụng BIDV Qua đó, đề tài sâu phân tích hạn chế đề số giải pháp kiến nghị để hoàn thiện hệ thống chấm điểm định hạng BIDV Quản lý rủi ro tín dụng hệ thống chấm điểm định hạng đề cập nhiều hoạt động Ngân hàng thực tế có Ngân hàng Đầu Tư Phát Triển Việt Nam – BIDV thức áp dụng ; thời gian áp dụng chưa dài (từ năm 2006) Do đó, sở đánh giá, so sánh giải pháp hoàn thiện hệ thống chấm điểm định hạng nêu đề tài chắn có số hạn chế định, nhiều điểm cần thảo luận thêm Do vậy, kính mong nhận dẫn ý kiến đóng góp quý báu Quý thầy ý kiến trao đổi đóng góp đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện thêm 90 PHỤ LỤC Hình : Màn hình đăng nhập Hệ thống chấm điểm xếp hạng BIDV Hình : Màn hình giao diện hệ thống chấm điểm định hạng 91 Hình : Màn hình nhập liệu hệ thống chấm điểm xếp hạng Hình : Màn hình nhập liệu tiêu tài 92 Hình : Màn hình nhập liệu tiêu phi tài 93 Hình : Màn hình kết chấm điểm định hạng Doanh nghiệp Hình : Bảng thông tin tổng hợp kết chấm điểm định hạng (TCKT) 94 95 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, NXB Thống Kê Đại học Ngân hàng TS Hồ Diệu chủ biên (2004), Tín dụng ngân hàng, Nhà xuất Thống Kê Trường Đại học Ngân hàng PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn chủ biên (2004), Tiền tệ ngân hàng, Nhà xuất Thống kê Trường Đại học Kinh tế Tp HCM T.S Nguyễn Minh Kiều (2004), Lợi nhuận rủi ro, Bài giảng Fulbright TS Trần Ngọc Thơ nhóm tác giả (2005), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê Trường Đại học kinh tế Tp HCM Phạm Linh – Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Nâng cao chất lượng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Việt Nam” – năm 2005 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Báo cáo thường niên 2006 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Báo cáo hội nghị Giám đốc Tập I, Tập II - tháng 04/ 2006 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Quyết định ban hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội (20/10/2006) 10 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Tài liệu tập huấn triển khai Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN 11 Luật Tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997 12 Luật Ngân hàng Nhà Nước ngày 12 tháng 12 năm 1999 13 Phạm Linh – Luận văn thạc sĩ kinh tế “ Nâng cao chất lượng hệ thống quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Việt Nam” – năm 2005 14 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN Ngân hàng nhà nước ban hành ngày 22/04/2005, Điều mục 15 Đề án chuyển đổi mơ hình tổ chức giai đọan 2007-2010 Ban Tổ Chức Cán Bộ BIDV xây dựng 16 Quyết định 167/QĐ/BTC ngày 25/10/2000 Bộ Tài Chính : Về việc ban 97 hành chế độ báo cáo tài doanh nghiệp 17 Văn quan Nhà nước có liên quan Các website : - http://www.div.gov.vn : Bảo hiểm tiền gởi Việt Nam, - http://www.acb.com.vn : Ngân hàng TMCP Á Châu, - http://www.sbv.gov.vn : Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - http://www.gso.gov.vn : Tổng Cục thống kê Việt Nam, - http://www.bidv.com.vn : Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, - http://www.vneconomy.com.vn : Báo điện tử - Thời báo kinh tế Việt Nam, - http://www.vnexpress.net : Tin nhanh Việt Nam ... động tín dụng 57 2.3.5.2 Những hạn chế hệ thống chấm điểm xếp hạng 58 CHƯƠNG HỒN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. .. rủi ro tín dụng điều kiện tư? ?ng lai Xuất phát từ yêu cầu trên, luận văn vào nghiên cứu đề tài “HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHẤM ĐIỂM XẾP LOẠI KHÁCH HÀNG NHẰM GIẢM THIỂU RỦI RO TÍN DỤNG TẠI HỆ THỐNG NGÂN... ro tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm rủi ro rủi ro hoạt động Ngân hàng 1.2.2 Rủi ro tín dụng 1.2.3 Biện pháp phổ biến để quản lý rủi ro tín dụng Việt Nam 10 1.3 Quản trị rủi ro tín dụng hệ thống