GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng TRẦN THỊ NGỌC LAN HÀ NỘI - 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN VĂN THẠC SĨ GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8340201 Họ tên học viên: TRẦN THỊ NGỌC LAN Người hướng dẫn: PGS.TS NGUYỄN THỊ QUY HÀ NỘI - 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên Trần Thị Ngọc Lan, tác giả luận văn thạc sỹ “Gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) – Thực trạng giải pháp” Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu độc lập tôi, số liệu nêu luận văn thu thập từ nguồn liệu thực tế, công bố báo cáo quan nhà nước đăng tải tạp chí, báo chí, trang tra cứu thơng tin hợp pháp Những thông tin nội dung nêu luận dựa nghiên cứu thực tế hoàn toàn với nguồn trích dẫn Kết nghiên cứu luận văn trung thực, chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, tháng 09 năm 2020 Tác giả thực Trần Thị Ngọc Lan ii LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành thầy cô trường Đại học Ngoại thương Hà Nội đặc biệt thầy Khoa Tài Ngân hàng trường tận tình giảng dạy truyền đạt cho tác giả nhiều kiến thức bổ ích thiết thực chuyên ngành làm tảng cho trình thực luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Để thực nghiên cứu này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Thị Quy trực tiếp hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ tác giả với dẫn khoa học quý giá suốt trình triển khai, nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp Tác giả xin gửi lời cảm ơn ban lãnh đạo Trung tâm toán tài trợ thương mại phịng ban nghiệp vụ liên quan đến tốn quốc tế Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) nhiệt tình giúp đỡ cung cấp số liệu cần thiết để tác giả hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách tốt Cuối lời cảm ơn chân thành tác giả gửi đến gia đình, bạn bè đồng nghiệp ln bên động viên góp ý để tác giả hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng kiến thức chun mơn cịn nhiều hạn chế với việc thân chưa có nhiều kinh nghiệm nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong nhận góp ý dẫn thầy cô giáo để luận văn tốt nghiệp hoàn chỉnh Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng 09 năm 2020 Tác giả thực Trần Thị Ngọc Lan iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC HÌNH, BẢNG v BẢNG DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN VÀ PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Nội dung hoạt động toán quốc tế 1.2 Tổng quan gian lận TTQT ngân hàng thương mại 21 1.2.1 Định nghĩa gian lận 21 1.2.2 Định nghĩa gian lận toán quốc tế 22 1.2.3 Bản chất gian lận 22 1.2.4 Đặc điểm gian lận 24 1.2.5 Nguyên nhân dẫn đến gian lận tốn quốc tế 26 1.2.6 Các hình thức gian lận toán quốc tế 33 1.2.7 Hậu gian lận TTQT 35 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến phát phòng chống gian lận TTQT Ngân hàng thương mại 36 1.3.1 Yếu tố môi trường 37 1.3.2 Yếu tố nội 38 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG GIAN LẬN VÀ PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) 41 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ngân hàng TMCP Quân Đội 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Quân đội 43 iv 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 44 2.2 Thực trạng hoạt động toán quốc tế MB 47 2.2.1 Các sản phẩm toán quốc tế MB 47 2.2.2 Số lượng giao dịch TTQT MB 48 2.3 Thực trạng gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế MB 52 2.3.1 Cơ sở pháp lý việc phát phòng chống gian lận TTQT52 2.3.2 Thực trạng gian lận phòng chống gian lận TTQT MB 55 2.4 Đánh giá hoạt động phòng chống gian lận TTQT MB 78 2.4.1 Kết đạt 78 2.4.2 Hạn chế 81 2.4.3 Nguyên nhân 83 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) 86 3.1 Dự báo gia tăng gian lận hoạt động TTQT thời gian tới 86 3.1.1 Xu hướng phát triển hoạt động TTQT tai MB 86 3.1.2 Dự báo gia tăng gian lận TTQT 88 3.2 Định hướng phòng chống gian lận TTQT MB 89 3.2.1 Mục tiêu 89 3.2.2 Định hướng 90 3.3 Các giải pháp pháp tăng cường phòng chống gian lận TTQT MB 91 3.3.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa 91 3.3.2 Nhóm giải pháp xử lý gian lận phát sinh 97 3.4 Các kiến nghị bên liên quan 98 3.4.1 Kiến nghị Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan 98 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước tổ chức khác 99 3.4.3 Kiến nghị ngân hàng MB NHTM khác Việt Nam 101 3.4.4 Kiến nghị khách hàng tham gia TTQT 104 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 v DANH MỤC HÌNH, BẢNG DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1 Sơ đồ q trình tốn phương thức ghi sổ .13 Hình 1.2 Sơ đồ q trình tốn chuyển tiền 14 Hình 1.3 Sơ đồ trình toán nghiệp vụ nhờ thu 17 Hình 1.4 Sơ đồ q trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ 19 Hình 1.5 Tam giác gian lận Cressey .23 Hình 1.6 Thống kê số lượng giao dịch gian lận TTQT 27 Hình 1.7 Tỷ trọng phân bố số lượng giao dịch gian lận TTQT 28 Hình 1.8 Chỉ số an tồn thông tin Việt Nam 2015-2018 .32 Hình 2.1 Cơ cấu máy quản lý Ngân hàng TMCP Quân đội 43 Hình 2.2 Tỷ lệ số lượng giao dịch TTQT MB năm 2020 50 Hình 2.3 Tỷ lệ doanh số giao dịch TTQT MB năm 2020 .50 Hình 2.4 Tỷ lệ phí thu từ giao dịch TTQT MB năm 2020 51 Hình 2.5 Kẻ gian lận xen vào trình liên hệ ngân hàng 60 Hình 2.6 Gian lận xảy hình thức CTQT chiều nước ngồi .64 Hình 2.7 Gian lận Chuyển tiền quốc tế chiều đến 68 Hình 2.8 Quá trình gian lận L/C MB .71 Hình 2.9 Quá trình gian lận BCT nhờ thu 75 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thông tin tổng quát Ngân hàng TMCP Quân Đội .41 Bảng 2.2 Bảng kết kinh doanh MB nằm 2017 - 2020 45 Bảng 2.3 Bảng thống kê số lượng giao dịch TTQT từ 2017 – 2020 49 Bảng 2.4 Số lượng giao dịch gian lận xảy MB 57 Bảng 2.5 Số lượng giao dịch gian lận TTQT phát kịp thời MB 58 vi BẢNG DANH SÁCH CÁC CHỮ VIẾT TẮT AML Phòng chống rửa tiền (Anti money laundering) B/E Hối phiếu CEO Tổng giám đốc CN/ PGD Chi nhánh/ Phịng giao dịch CNTT Cơng nghệ thông tin CTQT Chuyển tiền quốc tế D/A Nhờ thu chấp nhận toán đổi chứng từ D/P Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ D/TC Nhờ thu thực điều kiện quy định đổi lấy chứng từ KYC Know your customer - Biết khách hàng bạn L/C Thư tín dụng MB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ROA Lợi nhuận tài sản ROE Lợi nhuận vốn chủ sở hữu SWIFT T/T TMCP Hiệp hội viễn thơng liên ngân hàng tài quốc tế Hình thức chuyển tiền điện Thương mại cổ phần vii TT-NHNN Thông tư Ngân hàng nhà nước TTQT Thanh tốn quốc tế USD Đồng đơ-la Mỹ JPY Đồng Yên Nhật Bản GBP Đồng bảng Anh EUR Đồng tiền chung Châu Âu Euro VND Việt Nam đồng viii TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Đề tài luận văn tốt nghiệp Thạc sỹ “Gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) – Thực trạng giải pháp” phần mở đầu tác giả đề cập đến tính cấp thiết, tổng quan tình hình nghiên cứu, mục đích, đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu… phần kết luận đúc kết lại kết nghiên cứu tồn phần nội dung tác giả trình bày thành ba phần Phần nội dung tác giả viết sở lý luận gian lận phòng chống gian lận TTQT ngân hàng thương mại Trong tác giả nêu khái niệm nội dung hoạt động TTQT ngoại thương Tác giả đề cập đến nội dung gian lận TTQT khái niệm, chất, đặc điểm gian lận, hình thức gian lận toán quốc tế nguyên nhân hậu gian lận TTQT gây ngân hàng, khách hàng kinh tế Sau tác giả yếu tố ảnh hưởng đến việc phát phòng chống gian lận TTQT ngân hàng thương mại Phần nội dung thứ hai, tác giả giới thiệu sơ lược Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) thực trạng hoạt động TTQT ngân hàng này, sau sâu vào phân tích thực trạng gian lận phịng chống gian lận toán quốc tế MB Ở phần tác giả đề cập đến sở pháp lý để thực phòng chống gian lận tốn quốc tế phân tích số trường hợp gian lận phát sinh thực tế hành động của, từ đánh giá kết đạt việc phòng chống gian lận toán quốc tế MB hạn chế tồn nguyên nhân Phần nội dung thứ ba giải pháp tác giả đưa nhằm ngăn ngừa phòng chống gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) Tại tác giả tập trung vào giải pháp thơng qua hồn thiện chức phịng ngừa kiểm tra, xây dựng hồn thiện hệ thống CNTT, đào tạo nguồn nhân lực Ngoài tác giả đưa kiến nghị với bên liên quan Chính phủ ngành liên quan, Ngân hàng nhà nước ngân hàng thương mại khác khách hàng tham gia hoạt động tốn quốc tế nhằm phịng chống gian lận toán quốc tế đạt hiệu cao 94 hàng Nhưng khoản toán chiều nước ngồi mà ngân hàng trung gian đại lý cung cấp dịch vụ cho ngân hàng người chuyển ngân hàng người nhận, họ cần phải kiểm tra thêm chất mục đích khoản tiền chuyển, khơng phải tất giao dịch mà ngẫu nhiên Điều khiến ngân hàng trung gian phải tuyển dụng số lượng lớn nhân viên làm việc phận AML Với gia tăng khối lượng giao dịch thương mại quốc tế, MB thực cần có quy trình chi tiết gian lận phòng chống gian lận tăng số lượng nhân cho việc phịng chống gian lận tốn quốc tế, số lượng phòng Quản trị rủi ro hoạt động ba (03) người để hỗ trợ giám sát khách hàng, giao dịch quy định tính tuân thủ MB cần ban hành quy chế nội để yêu cầu đội ngũ quản trị rủi ro hoạt động chủ động cập nhật bên liên quan đến giao dịch gian lận MB vào sở liệu hệ thống AML Bất kẻ giả danh/kẻ lừa đảo/kẻ gian lận ghi lại từ giao dịch gian lận ghi nhận trước MB xuất trở lại giao dịch xử lý tự động bị dừng theo cảnh báo • Hệ thống vận hành nội khác Các hệ thống vận hành khác MB T24 hay BPM nên thường xuyên bảo trì cải tiến chức phù hợp với nhu cầu nghiệp vụ bảo mật an toàn thơng tin Ví dụ: đứng trước bùng phát dịch bệnh COVID-19, MB mặt triển khai biện pháp bảo vệ sức khỏe cán bộ, nhân viên khách hàng theo đạo hướng dẫn Chính phủ, mặt khác đảm bảo an tồn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Theo đó, MB xây dựng triển khai kịch ứng phó, bao gồm: (1) Kịch bảo đảm hoạt động liên tục với trụ sở Ngân hàng, toàn hệ thống mạng lưới CN/PGD toàn quốc đơn vị trọng yếu (Công nghệ thông tin, Vận hành, Thẩm định); (2) Kịch làm việc từ xa, ứng dụng giải pháp CNTT với tất đơn vị (tại trụ sở mạng lưới CN/PGD tồn quốc) Mục đích cuối trụ 95 sở, tồn hệ thống chi nhánh, phịng giao dịch tồn quốc đơn vị trọng yếu MB trì trạng thái hoạt động bình thường MB nhanh chóng đánh giá tác động tình hình dịch bệnh, phân nhóm khách hàng theo mức độ chịu ảnh hưởng để chủ động xây dựng giải pháp đồng hành, hỗ trợ khách hàng đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ trọng tâm ngành ngân hàng năm 2020 Cụ thể, MB thực cung cấp đa dạng công cụ tốn khơng dùng tiền mặt, giao dịch online, thực miễn phí giao dịch chuyển tiền App MBbank Kết là, hệ thống MB giai đoạn dịch bệnh ln hoạt động thơng suốt, an ninh, an tồn trường hợp, giao dịch vận hành liên tục, không làm gián đoạn hoạt động ngân hàng phục vụ doanh nghiệp cá nhân 3.3.1.4 Phát triển mối quan hệ với hệ thống ngân hàng khác giới • Phát triển mối quan hệ với hệ thông Ngân hàng Trung gian (Nostro) Trên thực tế, có nhiều ngân hàng trung gian MB hỗ trợ dịch vụ kiểm tra số dư tài khoản trực tuyến liên tục, nhiên MB sử dụng dịch vụ trực tuyến để kiểm tra thành công giao dịch cần thiết MB đối chiếu giao dịch ngày với bảng kê tài khoản Nostro vào ngày làm việc Tuy nhiên, giao dịch gian lận thực vài giây khoản tốn hồn thành vài phút MB đẩy lệnh lên hệ thống SWIFT MB thức cung cấp dịch vụ SWIFT GPI đạt chuẩn quốc tế cam kết rút ngắn thời gian xử lý giao dịch Do đó, MB cần tăng cường giám sát hoạt động tài khoản vào làm việc để kịp thời phát giao dịch bất thường tài khoản thơng qua việc sử dụng dịch vụ trực tuyến từ ngân hàng đại lý MB Đồng thời phối hợp trao đổi danh sách đối tượng thuộc danh sách đen gian lận mà ngân hàng trung gian thiết lập thời gian qua để tạo cảnh báo có đối tượng vào trùng khớp với danh sách Việc nhằm hỗ trợ việc phát cảnh báo sớm khách hàng để họ xem xét có tiếp tục thực giao dịch tốn hay khơng, 96 • Đối với thiết lập quan hệ với đại lý ngân hàng toàn giới MB nên tận dụng mối quan hệ tốt với ngân hàng đại lý để có cách thức cập nhật kịp thời hình thức lừa đảo Khi ngân hàng đại lý Wells Fargo Bank, JPMorgan Chase, Standard Chartered… thấy tình trạng gian lận tốn ngày gia tăng, họ chủ động tổ chức gặp gỡ ngân hàng Việt Nam có MB để chia sẻ thực tế đưa giải pháp cho ngân hàng Việt Nam nhằm tránh rủi ro tương tự Tuy nhiên, MB ngân hàng nước khác thiếu chủ động việc gặp gỡ học hỏi đối tác Việc cập nhật chậm xu hướng gian lận mang lại rủi ro cho MB Hơn nữa, chắn trường hợp gian lận/lừa đảo phát sinh ngân hàng đại lý, đặc biệt ngân hàng có mạng lưới tốn tồn cầu ngày đa dạng tinh vi Do đó, cán nhân viên MB cần chủ động đặt lịch hẹn thường xuyên với ngân hàng đại lý để tiếp cận thông tin trường hợp gian lận cộm nhằm xây dựng đa dạng hóa kịch phòng ngừa rủi ro gian lận học hỏi kinh nghiệm liên quan đến ngân hàng đại lý 3.3.1.5 Nâng cao lực phát cách thức gian lận TTQT MB đề xuất nên đưa chế độ nghỉ phép bắt buộc cho tất cán Môi trường nội tiềm ẩn nguy gian lận nội cao, đặc biệt MB nơi có nguồn nhân lực có suất cao ngành ngân hàng Việt Nam, gánh nặng KPI ln gây căng thẳng cho tồn thể nhân viên Do đó, việc nghỉ phép bắt buộc giúp ngân hàng phát khả gian lận không phù hợp nhân viên đồng nghiệp khác đảm nhận nhiệm vụ nhân viên Một giải pháp khác để nâng cao khả phát gian lận bên bên thành lập nhóm điều tra nội bộ, người có kỹ điều tra cảnh sát Nhóm điều tra hoạt động độc lập với phận quản lý rủi ro nhóm vận hành có kỹ chuyên môn để phát tội phạm mạng nội gian lận mạng có ý định thơng đồng phạm tội Nhìn chung, tất giải pháp cần đến nguồn nhân lực chi phí tài Tuy nhiên, chi phí tài khơng thể so sánh với hậu tiềm ẩn từ rủi ro gian lận coi liệu thiệt hại thực khách hàng đối tác MB 97 3.3.2 Nhóm giải pháp xử lý gian lận phát sinh 3.3.2.1 Xây dựng quy trình, phân định trách nhiệm để xử lý gian lận phát sinh Hiện MB chưa có quy trình xử lý gian lận chi tiết trường hợp gian lận phát sinh, có dấu hiệu hay cảnh báo gian lận phải huy động nhận lực phòng ban liên quan để họp bàn giải pháp, nhiên giải pháp đưa từ họp có hiệu khơng mang tính chất kịp thời Ngồi ra, phòng ban đùn đẩy trách nhiệm xử lý quy định chế tài xử lý chưa rõ ràng Ví dụ phịng Định chế tài phải chịu trách nhiệm liên hệ với ngân hàng nước để yêu cầu hỗ trợ xử lý thường đẩy lại trách nhiệm cho Phịng tốn Phịng dịch vụ tài trợ thương mại Thực tế, với trường hợp gian lận thực tế xảy ra, cách thức xử lý thời điểm Trung tâm toán tài trợ thương mại lưu lại văn khơng thức phục vụ cho việc đào tạo, khơng làm thành quy trình hướng dẫn xử lý chi tiết Ngồi có chế tài xử phạt trường hợp liên quan đến việc sơ suất, sơ ý nhân viên ngân hàng làm bỏ sót dấu hiệu gian lận, khơng tư vấn khách hàng chi tiết gian lận xảy Do đó, nhiều phận phịng ban chủ quan tạo hội cho gian lận lọt qua khe cửa hẹp ngân hàng gây hậu nghiêm trọng 3.3.2.2 Phối hợp với quan, ban, ngành nhà nước để xử lý gian lận phát sinh Khi gian lận xảy ra, việc vượt ngồi tầm kiểm sốt MB đe dọa đến quyền lợi khách hàng MB nên thơng báo với quan, ban, ngành liên quan để báo cáo yêu cầu hỗ trợ thu hồi giao dịch gian lận Ví dụ làm văn lên quan công an yêu cầu điều tra yêu cầu xác nhận trường hợp gian lận để gửi văn cho Interpol phối hợp xử lý quốc gia mà kẻ gian lận chuyển hàng đến tài khoản ngân hàng chúng mở Đồng thời, báo cáo với Ngân hàng nhà nước trường hợp gian lận phát sinh để xin thị kịp thời cảnh báo ngân hàng khác tình gian lận 98 3.3.2.3 Xây dựng hoàn thiện phương án đàm phán với khách hàng để xử lý gian lận phát sinh Trong trường hợp khách hàng có việc bị lừa đảo/gian lận xảy ra, MB hướng dẫn hỗ trợ khách hàng khai báo làm thủ tục tra soát, hỗ trợ khách hàng tối đa để hạn chế tổn thất cho khách hàng Đối với ngân hàng: Cẩn trọng q trình kiểm tra chứng từ, khơng bỏ sót lỗi chứng từ, trường hợp nghi ngờ chứng từ gian lận giả mạo phải phối hợp với người mua để tìm cách xử lý thích hợp Trước tốn phải kiểm tra xem hàng hóa, tàu chuyên chở hàng hóa đâu Phối hợp chặt chẽ với người mua để xử lý trường hợp khơng có hàng, khơng có tàu hàng hóa giao thiếu hàng hàng hóa phẩm chất nêu tổn thất người mua tổn thất ngân hàng phần lớn lô hàng nhập ngân hàng tài trợ 3.4 Các kiến nghị bên liên quan 3.4.1 Kiến nghị Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan Một là, hồn thiện mơi trường pháp lý đảm bảo an tồn cho hoạt động tốn quốc tế Thanh tốn quốc tế yếu tố then chốt để phát triển thương mại quốc tế Điều làm cho người dân, doanh nghiệp tổ chức cung ứng dịch vụ cịn ngần ngại loại hình tốn vấn đề liên quan đến an ninh tính bảo mật Vì vậy, Bộ, Ngành quan chức cần phối hợp chặt chẽ, áp dụng đồng nhiều biện pháp để đảm bảo an toàn cho giao dịch tốn quốc tế từ đẩy mạnh thương mại quốc tế Chính phủ cần tiếp tục nghiên cứu để hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan đến Luật tội phạm máy tính, Luật tội phạm toán quốc tế v.v.; cần tăng cường tuyên truyền hiểu biết hình thức gian lận toán quốc tế nâng cao cảnh giác trước tội phạm sử dụng công nghệ cao Hai là, xây dựng quy chế phối hợp Bộ, Ban, Ngành liên quan hỗ trợ ngân hàng thương mại xử lý vấn đề liên quan đến gian lận Xây dựng quy chế Bộ Công an với Ngân hàng nhà nước việc phối hợp, trao đổi thông tin, nhật ký giao dịch, liệu… phục vụ cơng tác phịng, chống tội 99 gian lận tốn quốc tế Bộ cơng an tịa án hỗ trợ việc định điều tra để để nghị phong tỏa tài khoản nghi ngờ liên quan đến hành vi gian lận Ngồi ra, Bộ cơng an phối hợp với tổ chức cảnh sát hình quốc tế Interpol đấu tranh phòng, chống tội phạm xuyên quốc gia Trong trường hợp kẻ gian lận quốc gia khác ngồi lãnh thổ Việt Nam, có hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời phù hợp với luật pháp quốc gia khả thu hồi thành công tiền tài sản bị chiếm đoạt cao nhiều Ba là, xây dựng hành lang pháp lý cần thiết để tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại thu hồi tiền tài sản bị chiếm đoạt hành vi gian lận Hiện việc thu hồi tiền tài sản bị chiếm đoạt vấn đề gây đau đầu người thực nghiệp vụ TTQT NHTM thiếu hợp tác khách hàng, quy định pháp luật thiên hướng bảo vệ chủ tài khoản Ngày 28.02.2019 NHNN ban hành thông tư 02/2019/TT-NHNN “sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 23/2014/ttnhnn ngày 19/8/2014 Ngân hàng nhà nước Việt Nam hướng dẫn việc mở sử dụng tài khoản toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán” quy định trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ toán thực phong tỏa phần toàn số tiền tài khoản toán khách hàng Nhưng lại áp dụng với gian lận toán nước mà chưa có hướng dẫn áp dụng cho tốn quốc tế… Do giải pháp thương lượng với khách hàng phải nhờ quan chức khác vào để lấy lại khoản tiền bị chiếm đoạt gian lận Nếu may mắn, ngân hàng nhận hợp tác khách hàng, thực tế đa phần khách hàng bất hợp tác, chí chống đối việc thu hồi tiền tài sản ngân hàng 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước tổ chức khác Một là, Ngân hàng nhà nước đưa hướng dẫn chung nguyên tắc thực hành cho hệ thống ngân hàng thương mại theo chuẩn mực quốc tế NHNN quan ban hành quy định có tính chất chung làm khuôn mẫu tiêu chuẩn, định mức để bảo đảm hoạt động NHTM theo tiêu thức khuôn khổ mà Luật tổ chức tín dụng quy định Tuy nhiên, văn nên mức hướng dẫn, nên tạo điều kiện để NHTM phát huy sức sáng tạo 100 Tại Việt Nam NHNN chưa có văn gian lận toán quốc tế định hướng xử lý rủi ro gian lận tốn quốc tế Đây khó khăn lớn cho NHTM Việt Nam trình hội nhập sâu vào tài - ngân hàng toàn cầu, thỏa mãn nhu cầu toán qua biên giới ngày gia tăng hoạt động thương mại quốc tế Hai là, Ngân hàng nhà nước cần thể rõ kênh kết nối ngân hàng thương mại với ngân hàng thương mại tổ chức phủ khác NHNN cần xây dựng lộ trình bắt buộc kết nối tốn để ngân hàng phải hồn tất hệ thống kết nối toán; xây dựng nguyên tắc xử lý mâu thuẫn hệ thống sở liệu, quy định tiêu chuẩn an ninh, bảo mật, quy trình bảo trì, nâng cao chất lượng dịch vụ; xây dựng khung pháp lý giải tranh chấp, khiếu nại giao dịch điện tử để ngân hàng tuân thủ thực Các tổ chức toán quốc tế ngân hàng nước tiếp tục hỗ trợ, giúp đỡ quan thực thi ngân hàng thương mại nước việc cung cấp kịp thời thông tin, xác định giao dịch gian lận, giả mạo để điều tra, xử lý kịp thời với loại tội phạm Hiệp hội Ngân hàng đạo Tiểu ban phòng, chống rủi ro phối hợp với Cục cảnh sát phịng, chống tội phạm sử dụng cơng nghệ cao thiết lập kênh trao đổi định kỳ hàng tháng, hàng quý phương thức, thủ đoạn tội phạm toán điện tử toán quốc tế Ba là, cần tăng cường công tác tra, kiểm soát đào tạo nghiệp vụ cho NHTM Ngân hàng nhà nước cần đứng yêu cầu ngân hàng thương mại thực việc rà soát thường xun quy trình bảo mật, an ninh, an tồn hệ thống, kiểm tra thường xuyên quyền truy cập hệ thống, không để tội phạm lợi dụng kẽ hở để truy cập, điều khiển hệ thống; rà soát lại quy trình hoạt động nghiệp vụ người chuyển cơng tác, thường xun kiểm tra an tồn hệ thống để kịp thời phát lỗ hổng phát cài đặt thiết bị ngoại vi Công tác tra, kiểm soát NHTM cần thực thường xuyên Hiện định kỳ tra NHTM thường từ ba đến năm năm, tần 101 suất thưa chưa giúp NHNN kịp thời phát sai sót, lỗ hổng NHTM dẫn đến rủi ro gian lận phát sinh để từ đưa đạo liệt nhằm khắc phục điểm yếu NHTM Tại kỳ tra đoàn tra đưa kết luận tình hình kinh doanh NHTM, mức độ tuân thủ quy định pháp luật NHTM trình hoạt động từ sai phạm khuyến nghị để vác NHTM có biện pháp khắc phục kịp thời Nhưng có thực tế tra chưa thực sâu tình trạng gian lận xảy toán quốc tế NHTM, nên kết luận tra mảng thường chung chung Do đó, NHNN cần thực chuyên đề tra riêng biệt cho hoạt đơng tốn quốc tế có tình trạng gian lận Công tác theo dõi, đôn đốc để NHTM đẩy nhanh tiến độ thực khắc phục sai sót cần diễn thường xuyên liệt Cơ quan tra NHNN cần thường xuyên làm việc với Ban điều hành, Ban Kiểm soát Cơ quan kiểm toán nội NHTM để nắm bắt tình hình yêu cầu quan triển khai việc rà soát, khắc phục sai phạm thời gian quy định NHNN cần xây dựng đội ngũ tra giám sát có trình độ nghiệp vụ cao, có phẩm chất đạo đức tốt, cập nhật thơng tin sách, pháp luật thị trường để mặt thực công tác tra giám sát hoạt động NHTM, mặt khác đưa nhận định, kết luận giúp NHTM nâng cao hiệu hoạt động Ngồi ra, cơng tác đào tạo NHNN NHTM mảng nghiệp vụ toán quốc tế cần trọng Ngân hàng nhà nước cần phối hợp với tổ chức toán quốc tế tổ chức buổi đào tạo, trao đổi thông tin nhằm tăng cường đào tạo nghiệp vụ, phòng chống gian lận đặc biệt xử lý tình có gian lận phát sinh NHTM 3.4.3 Kiến nghị ngân hàng MB NHTM khác Việt Nam Một là, xây dựng hệ thống kết nối thông tin hiệu MB NHTM khác Việt Nam Phòng chống gian lận lĩnh vực ngân hàng nói chung mảng tốn quốc tế nói riêng khơng phải vấn đề ngân hàng mà vấn đề chung 102 tồn ngành Khơng MB phải đối mặt với vấn đề rủi ro gian lận mà tồn tất NHTM khác Việt Nam Do việc xây dựng hệ thống kết nối thơng tin hiệu NHTM Việt Nam điều cấp bách Khi ngân hàng phát dạng gian lận cần thông báo đến ngân hàng thông qua hệ thống kết nối thông tin để cảnh báo, cung cấp thơng tin nhận dạng tư vấn phương án xử lý hiệu Hai là, hoàn thiện quy trình nghiệp vụ nội thành quy trình liền mạch, an tồn, hiệu Quy trình làm việc thước đo tiêu chuẩn ngân hàng Nó giúp nhân viên nắm rõ công việc cần thực hiện, bước tiến hành, người thực kết cần đạt Quy trình làm việc “đầu mối” giúp nhà quản lý kiểm sốt cơng việc phân cơng nhiệm vụ rõ ràng Từ nâng cao hiệu suất, hiệu hoạt động, tiết kiệm thời gian chi phí cho ngân hàng Tuy nhiên quy trình toán quốc tế cần áp dụng cách linh hoạt tập quán toán, quy định NHNN tránh tính cứng nhắc, hạn chế khả linh động xử lý công việc nhân viên Sự phối hợp phòng ban nghiệp vụ liên quan cần quy định rõ ràng, mạch lạc có tính liên kết hỗ trợ cao, tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm Ba là, trọng phát triển sở hạ tầng, an tồn thơng tin tăng cường bảo mật Số hóa ngành ngân hàng xu hướng tất yếu để ngân hàng tồn phát triển thời đại trước tác động cách mạng công nghiệp 4.0 lớn mạnh Fintech (cơng nghệ tài chính) Hàng loạt ngân hàng trọng phát triển mảng ngân hàng số muốn tận dụng cách mạng công nghệ 4.0 để phát triển chiếm lĩnh thị trường Đây không xu hướng mà tảng giúp giảm thiểu chi phí cho ngân hàng Điều buộc ngân hàng phải tính tới tốn kiện tồn hệ thống công nghệ lõi, gia tăng giá trị dịch vụ, tính bảo mật kiểm sốt rủi ro Bên cạnh hội từ ứng dụng công nghệ 4.0 (như giảm chi phí, gia tăng lợi nhuận, đưa lại nhiều tiện ích cho khách hàng), tác động cách mạng công nghiệp 4.0 tới ngành ngân hàng khiến rủi ro an ninh mạng lừa đảo, tin tặc… lĩnh vực ngày trở nên lớn thường trực hơn, 103 kết nối mở, liên tục, đa chiều, phức tạp Những lo ngại vấn đề bảo mật giao dịch toán ngày tăng Thiệt hại liên quan đến lĩnh vực tăng theo cấp số nhân Nhận diện rủi ro công nghệ hoạt động ngân hàng số để có giải pháp ngăn ngừa, hạn chế cần thiết ngành ngân hàng đặc biệt quan tâm Vấn đề kỹ thuật để đảm bảo tính bảo mật, an toàn cho giao dịch điện tử thách thức lớn phụ thuộc vào công nghệ, cách thức sử dụng bên cung cấp bên sử dụng Như vậy, môi trường điện tử, cần chế để chống gian lận có sở pháp lý vững để xử lý trường hợp tranh chấp xảy ra, sử dụng chữ ký điện tử, nghĩa đồng thời kỹ thuật sở pháp lý Về chống gian lận giao dịch điện tử, tín hiệu đáng mừng cho ngân hàng số nhiều giải pháp cơng nghệ phòng ngừa gian lận tăng cường đáng kể đem lại hiệu khả quan Tuy nhiên, giới phẳng khơng có biên giới địa lý nào, dẫn đến luồng gian lận điện tử chảy vào nơi có cơng nghệ thấp hơn, hệ thống dễ tổn thương Đây gia tăng rủi ro cho vùng quốc gia có cơng nghệ thấp, cịn nhiều lỗ hổng, vậy, việc đầu tư giảm khoảng cách chất lượng công nghệ thách thức cung cấp hạ tầng giao dịch điện tử, ngân hàng số Bốn là, hướng dẫn, nâng cao nhận thức khách hàng sử dụng dịch vụ trực tuyến ngân hàng Rủi ro đến từ hình thức cơng ngày tinh vi tội phạm mạng, lại không bị giới hạn không gian, thời gian, cách thức công Tội phạm mạng không công vào tổ chức ngân hàng, mà cịn cơng, khai thác thơng tin người dùng từ người sử dụng dịch vụ qua hình thức phát tán virus, mã độc tinh vi qua email, phần mềm miễn phí, mạng xã hội…, qua thực lừa đảo trực tuyến, đánh cắp thông tin khách hàng, mua bán, sử dụng trái phép thông tin khách hàng Bản thân người sử dụng chưa ý thức việc bảo vệ thông tin mình, việc chia sẻ thơng tin cá nhân mạng xã hội Để nâng cao nhận thức cho khách hàng việc đảm bảo an toàn bảo mật giao dịch trực tuyến, ngân hàng nhiều phương thức phong phú làm tốt công tác truyền thông đến khách hàng thủ đoạn tội phạm công nghệ cao 104 biện pháp bảo vệ thông tin cá nhân việc sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử tốn nói chung tốn quốc tế nói riêng 3.4.4 Kiến nghị khách hàng tham gia TTQT Một là, nên tìm hiểu rõ thơng tin đối tác trước thực giao dịch toán quốc tế Thực tiễn từ phần lớn vụ gian lận MB cho thấy, doanh nghiệp hạn chế việc tìm hiểu thơng tin đối tác uy tín, lực tài chính, khả thực hợp đồng… Cũng thiếu thơng tin hay việc tổ chức thực hợp đồng cách vội vã, doanh nghiệp phát kịp thời tính bất thường đối tác liệu có phải công ty ma hay không, vướng phải đối tác thường phát sinh giao dịch phức tạp nhiều sơ hở để gian lận…đó mầm mống phát sinh rủi ro Hài là, cân nhắc kỹ để lựa chọn phương thức TTQT phù hợp để tránh tranh chấp hậu gian lận gây Do hợp đồng mua bán sở để giải tranh chấp bên, doanh nghiệp cần quy định chặt chẽ điều khoản bảo vệ quyền lợi (đặc biệt điều khoản quan giải tranh chấp, khiếu nại), tránh trường hợp bất lợi cho doanh nghiệp phát sinh tranh chấp Đối với khâu toán, doanh nghiệp lưu ý tìm hiểu ngun tắc, thơng lệ quốc tế để nắm rõ vai trò, trách nhiệm bên liên quan, qua xem xét lựa chọn phương thức điều kiện toán hợp lý, đảm bảo lợi ích cho doanh nghiệp Trong q trình thực giao dịch, doanh nghiệp cân nhắc việc sử dụng dịch vụ ngân hàng (như xác nhận thư tín dụng, chiết khấu miễn truy địi…) để có thêm đảm bảo cho khả đòi tiền từ phía ngân hàng cung cấp dịch vụ, hỗ trợ doanh nghiệp tìm hiểu đánh giá thơng tin đối tác nhập khẩu, đơn vị phát hành thư tín dụng Ba là, Các nhà xuất nhập cần tiến hành số biện pháp sau: • Đối với nhà nhập Khi phát giấu hiệu gian lận chứng từ bị làm giả bị lừa đảo, người mua nên tiến hành biện pháp sau: Trước toán người mua cần phải biết hàng hóa đâu Trường hợp khơng có tàu có tàu mà khơng có hàng phải báo với ngân hàng khẩn trương làm việc với tòa án khởi 105 kiện xin áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời dừng toán Trường hợp tốn phải xin lệnh bắt giữ tàu Trường hợp giao hàng thiếu hàng phẩm chất lỗi người bán khởi kiện xin áp dụng biện pháp khẩn cấp tạm thời dừng tốn để tìm cách xử lý Các trường hợp tổn thất trình chuyên chở nên nghiên cứu hợp đồng bảo hiểm chứng từ bảo hiểm để có cách xử lý thích hợp • Đối với người xuất khẩu: Không dùng phương thức liên lạc với đối tác, sử dụng song song hình thưc email, điện thoại, fax… để tránh bị tin tặc cơng cung cấp thơng tin tốn giả mạo dẫn đến tình trạng hàng giao khơng nhận tiền tốn 106 KẾT LUẬN Có điều khơng thể phủ nhận tốn quốc tế phận quan trọng của thương mại quốc tế, góp phần nâng tầm kinh tế thương mại quốc gia lên tầm cao trường quốc tế Đứng trước phát triển thương mại quốc tế việc phát triển để cung cấp sản phẩm toán quốc tế phù hợp ngân hàng thương mại phải quan tâm đến tính an tồn Để phát triển tốn quốc tế cách tồn diện việc ngăn chặn khơng để gian lận có hội xảy điều thiết yếu Sau sâu tìm hiểu gian lận toán quốc tế phân tích thực trạng phịng chống gian lận tốn quốc tế Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), thấy ngân hàng MB tuân thủ quy tắc cố gắng việc phòng chống gian lận TTQT chưa thực triệt để tối ưu hạn chế mặt hệ thống, nguồn nhân lực yêu cầu kỹ thuật Việc nâng cao lực việc phát sớm gian lận loại bỏ hạn chế phịng chống gian lận tốn quốc tế MB khơng q khó để giải chắn làm tăng hiệu việc phòng chống gian lận phát sinh lại Với phát triển kinh tế Việt Nam ngày nay, việc ngân hàng hàng đầu MB phải ln tự thay đổi, hồn thiện tồn hệ thống để hoạt động tốt điều tối cần cần thiết quan trọng Nhờ đó, góp phần thúc đẩy phát triển kinh doanh ngân hàng nói riêng kinh tế thời đại mở cửa nói chung Luận văn tiến hành hệ thống hóa sở lý luận chung gian lận gian lận toán quốc tế Trên sở đánh giá thực trạng gian lận phịng chống gian lận toán quốc tế Ngân hàng TMCP Qn Đội (MB) Qua q trình phân tích cho thấy thực trạng, kết đạt hạn chế nguyên nhân việc phòng chống gian lận toán quốc tế MB Luận văn đề xuất số giải pháp nhằm tăng lực phịng chống gian lận tốn quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung MB nói riêng 107 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu Tiếng Việt TS Phan Thị Hồng Hải, PGS.TS Đặng Thị Nhàn, Gian lận giả mạo chứng từ hoạt động toán tài trợ thương mại quốc tế ngân hàng thương mại, Tạp chí ngân hàng số 5, 2017 Nguyễn Thị Quy, Giáo trình Tài trợ Thương mại Quốc tế, NXB Thống Kê, 2011 Đinh Xuân Trình, Đặng Thị Nhàn, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, NXB Khoa học Kỹ thuật, 2011 Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Thanh tốn quốc tế Tài trợ Ngoại thương, NXB Thống Kê, 2012 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Quy trình nghiệp vụ thư tín dụng, 2019 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Quy trình quản lý hệ thống SWIFT, 2019 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Văn cảnh báo lừa đảo tốn biện pháp phịng ngừa, 2019 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Quy trình chuyển tiền quốc tế, 2020 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Quy chế phòng chống rửa tiền giao dich cấm vận, 2020 10 Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB), Quy trình quan hệ đại lý, 2020 Tài liệu Tiếng Anh Anders Grath, The Handbook of International Trade and finance, Kogan Page, London and Philadelphia, 2013 Eric Bishop, Finance of International Trade, Butterworth Hainemann, UK, 2004 International Chamber of Commerce (ICC), The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 600 (UCC 600), 2007 Karen A Horcher, Essentials of financial risk managements, Willey, USA, 2005 Tarsem Singh Bhogal and Arun Kumar Trivedi, International Trade fi nance: A pragmatic approach, Palgrave Macmillan, USA, 2008 108 Saurav K Dutta, The Challenges in Forensic Accounting, 2013 Rabi’u Abdullahi, Noorhayati Mansor , Muhammad Shahir Nuhu, Fraud Triangle Theory and Fraud Diamond Theory: Understanding the Convergent and Divergent for Future Research, European Journal of Business and Management, 2015 Wells Fargo Bank, Payment Impostor fraud and best practive, South East Asia Seminar December, 2019 Trang web HSBC, access on 20/8/2015, Help safeguard your business from payment fraud, https://www.us.hsbc.com/1/2/home/business/business-banking/cashmanagement/fraud-preventionon, J.P.Morgan, Fraud-Prevention Strategies, https://www.jpmorgan.com/global/cb/fraud-strategies, access on 24/8/2015 J.P.Morgan, access on 6/8/2016, How to defense against cyber threats, https://commercial.jpmorganchase.com/pages/commercialbanking/executiveconnect/fraud-prevention, Treasury Insights, 2014, access on 8/8/2016 Impostor fraud: Do you know whom you're paying?, https://treasuryinsights.wellsfargotreasury.com/?elqPURLPage=2190&hs=tiart &ma=tm3000&wid=WVDKTI500, Website of MB, 2016, http://www.MB.com.vn/, access from 01/01/2017 – 28/8/2020 ... danh tiếng ngân hàng 41 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG GIAN LẬN VÀ PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI (MB) 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) Ngân hàng Thương... sở lý luận gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng gian lận phòng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng TMCP Quân đội (MB) Chương 3: Giải pháp ngăn... vấn đề gian lận tốn quốc tế biện pháp phịng chống gian lận toán quốc tế ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) Phạm vi thời gian: Đề tài phân tích dựa liệu ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) giai đoạn 2015 – 2020