PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THƯƠNG MẠI Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Các nhân tô ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vôn lưu động của doanh nghiệp
LOGO PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG V ỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY C Ổ PHẦN TH IẾT BỊ THƯƠNG M ẠI www.trungtamtinhoc.edu.vn DANH SÁCH NHÓM Lê Tuấn Kiệt Nguyễn Vũ Kim Ngân Lưu Thị Thanh Sương Phạm Nguyễn Bá Triển Phạm Anh Vũ www.trungtamtinhoc.edu.vn Nội Dung C1 Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động C2 www.trungtamtinhoc.edu.vn Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Thiết bị Thương mại TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục VỐN LƯU ĐỘNG vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại lần sau chu kỳ kinh doanh www.trungtamtinhoc.edu.vn TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Vốn lưu động hồn thành vịng Sự vận động vốn lưu động tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất gắn chặt với lợi ích Đặc VLĐ Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn www.trungtamtinhoc.edu.vn điểm doanh nghiệp người lao động TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Hình thái biểu Có thể chia thành loại : • • Vốn tiền khoản phải thu Vốn vật tư, hàng hóa Có thể chia vốn lưu động Thành phần thành loại chủ yếu sau: • dự trữ sản xuất • Vốn lưu động khâu sản xuất • vốn lưu động Vốn lưu động khâu Vốn lưu động khâu lưu thơng Vai trị vốn lưu động Có loại: Nguồn hình thành • • • Nguồn vốn tự bổ sung Nguồn vốn liên doanh, liên kết • Nguồn vốn huy động thơng qua phát hành cổ phiếu • www.trungtamtinhoc.edu.vn Nguồn vốn pháp định Nguồn vốn vay TỔNG QUAN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG Điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Đảm bảo cho trình tái sản xuất doanh nghiệp tiến hành thường xuyên, liên tục VAI TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Cơng cụ phản ánh đánh giá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ doanh nghiệp Có khả định đến quy mơ hoạt động doanh nghiệp Vốn lưu động đóng vai trị định việc tính giá hàng hóa bán www.trungtamtinhoc.edu.vn Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Tầm quan trọng việc tổ chức đảm bảo vốn lưu động Quản lý bảo toàn vốn Quản lý bảo toàn vốn lưulưu động động www.trungtamtinhoc.edu.vn • Cần xác định số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu kỳ kinh doanh • Tổ chức khai thác tốt nguồn tài trợ vốn lưu động • Có giải pháp bảo tồn phát triển vốn lưu động • Thường xun tiến hành phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Những vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu Hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Hiệu Hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Là hiệu thu sau đẩy nhanh Là hiệu đem lại cao mà số Là thời gian ngắn để vốn lưu động tốc độ luân chuyển vốn lưu động qua vốn lưu động càn cho đồng ln quay vịng giai đoạn q trình sản xuất chuyển www.trungtamtinhoc.edu.vn Hiệu Hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Những vấn đề hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu Hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Hiệu Hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Là hiệu thu đầu tư thêm Yốn lưu động cách hợp lý nhằm Là hiệu phản ánh số lợi nhuận thu bỏ đồng vốn lưu động www.trungtamtinhoc.edu.vn mở rộng quy mô sản xuất để tăng doanh số tiêu thụ với yêu càu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn tốc độ tăng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Ý nghĩa nghĩa của việc việc nâng nâng cao cao hiệu hiệu quả sử sử dụng dụng vốn vốn lưu lưu động động Ý Là tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác quản lý Có nhìn xác, tồn diện tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động Đề biện pháp, định đắn để việc quản lý sử dụng VLĐ có hiệu www.trungtamtinhoc.edu.vn Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động STT Tên tiêu chí Cơng thức tính Ý nghĩa 1 Số vòng quay VLĐ Số vòng quay VLĐ Cho biết chu kỳ VLĐ quay vòng Cho biết chu kỳ VLĐ quay vòng Số vòng quay cao tốt Số vòng quay cao tốt Kỳ luân chuyển VLĐ Số ngày cần thiết để VLĐ quay vòng Thời gian quay nhỏ tốt 3 Hệ số đảm nhiệm Hệ số đảm nhiệm VLĐ VLĐ Sức sản Một đông vốn lưu động Sức sản xuất Một vốn lưu động đemđông lại đồng giá trị sản lượng xuất VLĐ đem lại đồng giá trị sản lượng VLĐ www.trungtamtinhoc.edu.vn Một đồng doanh thu cần phải bỏ Một đồng doanh thu cần phải bỏ đồng VLĐ đồng VLĐ STT Tên tiêu chí 5 6 Cơng thức tính Ý nghĩa Sức Sức sinh sinh Một Một đồng đồng vốn vốn làm làm ra bao nhiêu lời lời của đồng đồng VLĐ VLĐ lợi nhuận nhuận lợi Khả năng thanh toán toán hiện Khả thời thời Khả năng chuyển chuyển đổi đổi tài tài sản sản Khả thành thành tiền tiền để để trang trang trải trải các khoản khoản nợ nợ ngắn ngắn hạn hạn Chỉ tiêu đánh giá chặt chẽ khả toán Khả toán doanh nghiệp Hệ số nhanh cao chắn phản ánh lực toán nhanh doanh nghiệp tốt www.trungtamtinhoc.edu.vn Các nhân tô ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vôn lưu động doanh nghiệp A B Group Group Các nhân tố khách quan Các nhân tố chủ quan Chính sách kinh tế Nhà nước Môi trường kinh tế vĩ mô Doanh thu lợi nhuận Chất lượng công tác quản lý vốn lưu động www.trungtamtinhoc.edu.vn Khả toán Nội Dung C1 Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động C2 www.trungtamtinhoc.edu.vn Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Thiết bị Thương mại MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THƯƠNG MẠI 1999 1971 Nhà máy Cơ khí nội thương Chính thức đổi tên thành Công ty cổ phần Thiết bị thương mại Quá trình hình thành phát triển công ty www.trungtamtinhoc.edu.vn Tổ chức máy công ty www.trungtamtinhoc.edu.vn HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRONG NHỮNG NẢM GẦN ĐÂY CHÊNH LỆCH STT CHỈ TIÊU NĂM 2014 NĂM 2015 +/- % I Vốn kinh doanh 4.295.191.518 5.559.260.533 1.264.069.015 29,4 Vôn cô định 804.635.205 527.353.084 -227.282.121 -28,2 Vôn lưu động 3.490.556.313 5.031.907.449 1.541.351.136 44,2 II Doanh thu 10.139.472.800 11.742.748.100 1.603.275.300 15,8 III Chi phí 9.218.499.020 10.054.109.156 835.610.136 9,06 IV Lợi nhuận sau thuế 805.852.058 1.477.559.076 671.707.018 83,3 854.000 1.095.000 241.000 28,2 V www.trungtamtinhoc.edu.vn Thu nhập bình quân người / tháng Khái quát cấu TSLĐ www.trungtamtinhoc.edu.vn CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 Khoản vôn băng tiên 465.714.239 871.260.769 1.368.920.635 2.Các khoản phải thu 465.837.340 1.197.292.967 1.251.320.308 Hàng tồn kho 930.215.242 930.215.242 2.404.766.506 TSLĐ khác 14.166.462 27.496.915 6.900.000 Tổng TSLĐ 1.875.933.283 3.490.556.313 5.031.907.449 Tình hình nguồn vốn sử dụng vốn lưu động Công ty khái quát qua bảng sau: SỬ DỤNG VỐN Số tiền % DIỄN BIẾN NGUỒN VỐN SỐ TIỀN % 1/ Tăng vốn tiền 497.659.866 29,72 1/Giảm khoản tạm ứng 10.227.137 0,61 156.298.478 9,33 20.596.915 1,23 1.010.260.844 60,34 716.287.020 43,78 6.676.171 0,34 4/ Tăng nợ phải trả người bán 252.238.367 16,59 5/ Giảm phải trả, nộp khác 3.108.366 0,27 5/ Tăng nợ ngân sách 61.382.052 4,66 6/ Tăng khoản nợ khác 243.946.113 15,57 7/ Giảm TSCĐ 277.282.121 17,56 TỔNG CỘNG 1.674.003.725 100 1.674.003.725 100 2/ Tăng tín dụng cho khách hàng 3/ Tăng hàng tồn kho 4/ Giảm phải trả công nhân viên www.trungtamtinhoc.edu.vn 2/Giảm TSLĐ khác 7/ Tăng nguồn vốn chủ sở hữu Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Sơ vịng quay VLĐ 5,8 3,8 2,8 Kì luân chuyên 62 94,7 128,5 Hệ sô đảm nhiệm 0,17 0,27 0,36 Sức sản xuất VLĐ 2,65 2,22 1,86 Sức sinh lời VLĐ 0,23 0,35 0,4 Hệ sơ tốn thời 5,1 3,2 3,6 Hệ sơ tốn nhanh 2,6 1,9 www.trungtamtinhoc.edu.vn Vốn lưu động giai đoạn luân chuyển NĂM 2014 NĂM 2015 CHỈ TIÊU Giá trị % Giá trị 909.537.040 1/ VLĐ dự trữ sản xuất 616.470.420 - VốnNVL - VốnCC-DC 426.103.705 190.366.715 2/ VLĐ sản xuất 530.663.619 - VốnSPDD - Chi phí trả trước 452.084.334 78.579.285 518.098.267 124.201.672 2.315.460.359 3.473.180.470 3/ VLĐ lưu thông - Vốn tiền 871.260.769 1.368.920.635 - Vốn toán + Phải thu khách hàng + Tạm ứng 849.072.136 1.005.370.614 - Thành phẩm 348.220.831 246.916.623 245.949.694 852.939.527 www.trungtamtinhoc.edu.vn % 17,8 830.031.712 18 79.505.328 642.299.939 15,3 66,9 12,8 69,2 MỘT SỐ VẤN ĐỀ TỒN TẠI TRONG VIỆC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ THƯƠNG MẠI Vốn tiền Công ty lớn (chiếm 27,3% tổng TSLĐ) Hàng tồn kho Công ty nhiều thành phẩm tồn kho nguyên vật liệu tồn kho Khoản nợ phải thu Cơng ty năm 2015 có giảm chiếm tỷ trọng lớn TSLĐ Bố trí cấu vốn Cơng ty cịn chưa hợp lý Kết cấu vốn lưu động Cơng ty cịn chưa hợp lý www.trungtamtinhoc.edu.vn LOGO Thank You ! www.trungtamtinhoc.edu.vn