Tài liệu Đề tài " Công tác tổ chức kế toán " doc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐỀ TÀI: Công tác tổ chức kế tốn MỤC LỤC Lời nói đầu Phần I : Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì IĐặc điểm tổ chức máy kế tốn xí nghiệp II- Đặc điểm vận dụng chế độ kế tốn xí nghiệp Phần II :Cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp ISố dư đầu kỳ tài khoản IISố dư chi tiết số tài khoản III- nghiệp vụ phát sinh kỳ 11 IV- Lập chứng từ gốc 16 V- Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản 25 VI- Sổ kế toán chi tiết 34 VII- Sổ kế toán tổng hợp 42 VIII- Lập báo cáo tài 57 Phần III : Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp 64 Kết luận 66 Chu ThÞ HiỊn -1- LỜI NĨI ĐẦU Hạch tốn kế tốn hệ thống thơng tin kiểm tra tình hình tài sản mối quan hệ với nguồn hình thành vận động nguồn hình thành tài sản Hạch tốn kế tốn đời phát triển từ lâu Nó nhu cầu khách quan thân trình sản xuất xã hội Nhu cầu tồn tất hình thái xã hội khác ngày phát triển Trong xã hội đại ngày nay, với qui mơ sản xuất ngày mở rộng, trình độ xã hội hố sức phát triển ngày lớn việc tăng cường hạch toán kế toán mặt trở lên cần thiết Là sinh viên ngành kế toán việc học tập, nghiên cứu hạch toán có vai trị quan trọng khơng thể thiếu Đặc biệt đợt thực tập kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì hội lớn cho em tiếp cận vận dụng, củng cố kiến thức trang bị nhà trường vào thực tế Báo cáo thực tập xí nghiệp may xuất Thanh Trì em gồm có phần chính: PHẦN I: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN II: Cơng tác tổ chức kế tốn tổng hợp xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN III: Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì Do lần đầu tiếp xúc với thực tế nên không tránh khỏi bỡ ngỡ thiếu sót, em mong thầy giáo ban lãnh đạo xí nghiệp giúp đỡ em việc hồn thiện tư lý luận Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội , ngày tháng năm 2005 Sinh viên CHU THỊ HIỀN PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU THANH TRÌ IChu ThÞ HiỊn Tổ chức máy kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì -2- Bộ máy kế tốn phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Chất lượng , trình độ đội ngũ kế toán cấu tổ chức máy kế tốn hợp lý góp phần khơng nhỏ làm giảm rủi ro kiểm sốt, làm tăng độ tin cậy thơng tin kế tốn nói chung báo cáo tài nói riêng Xí nghiệp may xuất Thanh Trì có máy kế toán tổ chức khoa học hợp lý với trang thiết bị đại Tồn cơng việc kế tốn thực máy vi tính với phần mềm tiên tiến Điều giúp cho cơng tác kế tốn trở lên đơn giản nhiều mà đảm bảo độ xác cao Phịng kế tốn xí nghiệp có người có trình độ đại học trở lên Việc tổ chức máy kế tốn xí nghiệp theo mơ hình tập trung khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Thủ quỹ  Kế toán trưởng: Là người phụ trách điều hành chung hạch toán kế toán theo     chế độ kế tốn tài nhà nước qui định, đồng thời có chức tham mưu cho giám đốc hạch tốn kế tốn xí nghiệp Kế tốn viên 1: Có nhiệm vụ theo dõi toán tiền mặt, kế toán tổng hợp, kế toán giá thành hồn thuế Kế tốn viên 2: Chun phụ trách theo dõi doanh thu tiêu thụ sản phẩm, toán tiền gửi ngân hàng khoản phải thu Kế toán viên 3: Phụ trách theo dõi tài sản cố định, vật tư thu mua, tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ khoản phải trả Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt quỹ IIĐặc điểm vận dụng ché độ kế tốn chung xí nghiệp may xuất Thanh Trì Xí nnghiệp áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ tài ban hành theo định số 1141/CĐKT ngày 01/11/1995 định sửa đổi bổ sung tính đến thời điểm - Niên độ kế toán từ 01/01/N đến 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng:VNĐ phươnng pháp chuyển đổi đồng tiền khác theo tỷ giá thực tế - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá: Theo nguyên giá TSCĐ + Phương pháp tính khấu hao: áp dụng phương pháp tuyến tính - Phươnng pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá: Theo giá trị hàng tồn kho thực tế Chu ThÞ HiỊn -3- + Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Phương pháp bình quân kỳ dự trữ cho mặt hàng Đối với chứng từ kế tốn Xí nghiệp áp dụng tất mẫu biểu chứng từ kế tốn tài nhà nước ban hành Bao gồm chứng từ bắt buộc như: bảng chấm cơng, bảng tốn tiền lương, BHXH, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho , chứng từ hướng dẫn như: phiếu xác nhận sản phẩm cơng việc hồn thành, phiếu báo làm thêm giờ, giấy đề nghị tạm ứng, biên lai thu tiền Đối với tài khoản kế tốn Về xí nghiệp áp dụng hầu hết loại tài khoản kế toán Tuy nhiên , đặc điểm xí nghiệp chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng với nguyên vật liệu khách hàng cung cấp nên giá trị nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng nhỏ giá thành sản phẩm, cịn chi phí nhân cơng trực tiếp lại chiếm tới 50% Một số tài khoản mà xí nghiệp hay sử dụng là: Tài khoản lao động tiền lương: TK 334,622,338 Tài khoản doanh thu: TK511 Tài khoản tiền( ngoại tệ): TK 111(1112), TK 112(1122), TK 007 Các tài khoản chi tiết: TK 621,622,627,154 chi tiết cho đơn đặt hàng Tài khoản nguyên vật liệu: TK152, TK 002(vật tư nhận Sổ kế toán Xí nghiệp may xuất Thanh Trì áp dụng chế độ kế toán máy Các loại sổ kế toán bao gồm sổ tổng hợp sổ chi tiết tổ chức theo hình thức sổ nhật ký chung Hàng ngày, kế toán nhập chứng từ vào máy, máy tự động phản ánh vào sổ nhật ký chung, vào sổ cái, vào nhật ký đặc biệt vào sổ chi tiết Định kỳ, kế toán thực số thao tác máy tự động phản ánh liệu vào bảng cân đối số phát sinh vào bảng tổng hợp chi tiết Căn vào để lập lên báo cáo kế tốn Chứng từ gốc Nhật ký đặc biệt Sổ NKC Sổ Chu ThÞ HiỊn Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết -4- Bảng CĐSPS Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi cuối kỳ Ghi hàng ngày Đối chiếu kiểm tra Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu cơng nợ tình hình tài , kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác báo cáo kế tốn phương diện trình bày khả sinh lời thực trạng tài doanh nghiệp cho người quan tâm Báo cáo kế tốn bắt buộc gồm có:  Bảng cân đối kế toán  Báo cáo kết hoạt động kkinh doanh  Thuyết minh báo cáo tài Xí nghiệp may xuất Thanh Trì áp dụng tất loại báo cáo kế toán theo mẫu biểu nhà nước qui định a) Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát trình hình thành tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định Kỳ lập bảng cân đối kế tốn xí nghiệp tháng Nội dung bảng cân đối kế tốn xí nghiệp tuân theo mẫu biểu nhà nước qui định b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chu ThÞ HiỊn -5- Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp cho thời kỳ định Ngồi ra, báo cáo cịn kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ doanh nghiệp ngân sách nhà nước thuế khoản khác Báo cáo gồm phần: Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước Phần III: Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại thuế GTGT hàng bán nội địa Báo cáo kết kinh doanh xí nghiệp may xuất Thanh Trì lập theo tháng Nội dung báo cáo tuân theo mẫu biểu nhà nước qui định c) Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo nhằm thuyết minh giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế tài thể báo cáo tài Bản thuyết minh cung cấp đầy đủ thông tin bổ sung cầc thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năm báo cáo xác Thuyết minh báo cáo xí nghiệp lập hàng tháng Nội dung thuyết minh báo cáo tài bao gồm phần: đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp, chi tiết số tiêu báo cáo tài chính, giải thích thuyết minh số tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, số tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài kết kinh doanh xí nghiệp, đánh giá tổng qt tiêu, kiến nghị Chu ThÞ HiỊn -6- PHẦN II CƠNG TÁC KẾ TỐN TỔNG HỢP TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU Cơng ty cổ phần đào tạo cơng nghệ kinh tế quốc tế thuộc Xí nghiệp may xuất hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ (10%) Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho phương pháp bình qân kỳ dự trữ, xuất nguyên vật liệu theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ I TK 111 112 131 331 138 139 141 142 152 154 155 211 214 221 311 331 131 Số dư đầu kỳ tài khoản: TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác Dự phòng phải thu khó địi Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên liệu- vật liệu- PT Sản phẩm dở dang Thành phẩm tồn kho Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Đầu tư chứng khoán dài hạn Vốn vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Chu ThÞ HiỊn DƯ NỢ 1.387.944.952 3.226.292.146 7.919.111.470 1.761.708.676 57.365.200 DƯ CÓ 236.122.033 333.125.354 1.415.000.856 847.314.658 3.517.820.733 679.237.498 42.054.115.127 24.118.334.602 80.000.000 4.461.800.135 2.733.348.173 4.277.418.486 -7- 333 334 338 341 411 414 415 421 431 Thuế khoản phải nộp Phải trả CNV Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Vốn kinh doanh Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lãi chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng 63.279.036.670 150.604.907 7.488.486.415 463.235.589 5.959.327.391 12.319.003.040 876.516.028 274.258.419 489.492.156 285.776.392 63.279.036.670 II Số dư chi tiết số tài khoản TK 131- Phải thu khách hàng Mã KH Tên khách hàng Dư nợ Hãng Vcnhaapj Hãng Maxport Hãng Cloumn Hãng Deachang Hãng Sis Hãng Transway Hãng Grey Hãng Bwhite Hãng Hamilton Hãng Silverline Hãng Maier XN may Việt Hồng Cty TNHH Sơn Chinh Cty TNHH & TM Hồng Anh Tổng cộng Dư có 928.750.600 1.496.358.005 835.220.800 1.067.578.060 1.456.700.900 76.570.844 400.936.083 797.105.966 108.456.200 84.560.000 522.978.564 36.489.036 24.670.345 82.736.067 7.919.111.470 TK152-Nguyên vật liệu, phụ tùng Mã NVL Tên NVL I-Nguyên liệu -Vải nhung - Vải 190T - Vải lót Poly - Mex vải -Bơng -Lơng vũ xám - Bo len Chu ThÞ HiỊn ĐVT Số lượng Thành tiền m y m m m kg 5026 4510 25136,5 1900 1351,57 2099,4 1094 100.520.000 39.845.850 138.434.488 7.389.997 11.403.279 264.926.800 2.123.900 -8- II- Vật liệu phụ -Chỉ may - Túi nilon - Khoá - Phấn bay - Chun - Dây cotton - Cúc dập - Mác treo Tổng cộng cuộn chiếc hộp m m 2604 16054 6682 51 28858 51390 167676 40141 47.325.264 11.380.106 43.184.813 2.749.021 17.901.714 20.734.576 83.535.458 55.859.392 847.314.658 TK 155- Thành phẩm tồn kho đầu kỳ Mã thành phẩm Tên thành phẩm ĐVT 1A A56L51 SL 5690 HS2545 SM7092 L3179 B22172 AO3O26 1B6368 Hàng ASD Hàng áo Jacket lớp Hàng áo khoác nhung Hàng áo khoác nỉ Hàng áo dệt kim Hàng áo Jacket lớp Hàng áo Jacket lớp Hàng quần âu Quần Jean Tổng cộng Bộ chiếc chiếc chiếc chiếc Số lượng 15068 16 5133 4721 6593 15 3029 1982 4589 Thành tiền 349.613.763 197.136 70.577.830 56.499.000 64.500.852 258.000 19.564.690 41.139.977 76.866.326 679.237.498 TK 331- Phải trả người bán Mã KH Tên khách hàng Công ty in & TM Đại tài Công ty cổ phần SX & XNK Thiên Nam Cty liên doanh SX EVC Hà Nội Hãng Coast Phong Phú Công ty điện lực Hà Nội Công ty FPT HTX Đồn Kết Cơng ty XNK tạp phẩm Cửa hàng LTTP Hồn Kiếm Cơng ty may 19/5 Chu ThÞ HiỊn Dư nợ Dư có 86.828.000 403.050.160 1.026.738.000 757.895.600 174.315.630 23.935.400 19.670.013 63.647.600 23.583.600 153.684.170 -9- SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 331: phải trả người bán Chứng từ Số Ngày 62 28 09/01 10/01 29 11/1 63 863 865 30 12/01 13/01 15/01 19/01 Tên Điện lực Hà Nội Cty Tung Khang CH xăng dầu Thanh Trì Tung Khang CH xăng dầu Cty 19/5 Cty XNK Tạp phẩm Về khoản Số dư đầu kỳ Trả nợ kỳ trước mua xe ôtô Mua nhiên liệu Trả tiền mua xe Trả tiền mua NL Trả tiền giặt mua khố Cộng PS Dư cuối kỳ Chu ThÞ HiỊn TK đối ứng Phát sinh Nợ Có 2.733.348.173 174.315.630 211 133 1524 133 112 111 111 1522 133 154.419.810 15.441.9981 18.560.873 1.856.087 169.861.791 20.416.960 153.684.170 518.278.551 65.057.460 6.505.746 261.841.957 2.476.911.579 - 50 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 421: LN chưa phân phối Chứng từ Số Ngày KC 31/01 Về khoản Tên N.T.Thanh Số dư đầu kỳ KC LN thu Cộng PS Dư cuối kỳ TK đối ứng Phát sinh Nợ Có 489.865.000 737.514.578 737.514.578 1.227.006.739 911 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 431: Quỹ khen thưởng phúc lợi Chứng từ Số Ngày Tên Về khoản Số dư đầu kỳ Cộng PS Dư cuối kỳ Chu ThÞ HiỊn TK đối ứng Phát sinh Nợ Có 285.776.392 285.776.392 - 51 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng Chứng từ Về khoản Tên Số 515 516 517 518 KC Ngày 27/01 28/01 28/01 29/01 31/01 CBCNV XN may CBCNV XN may CBCNV XN may CBCNV XN may N.T Thanh Số dư đầu kỳ DT bán TP XN DT bán TP XN DT bán TP XN DT bán TP XN KC DTT Cộng PS Dư cuối kỳ TK đối ứng 131 112 112 131 911 Phát sinh Nợ Có 410.865.000 73.947.000 5.671.780.000 88.852.000 6.245.544.000 6.245.544.000 6.245.544.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 621: Chi phí NVLTT Chứng từ Số Ngày 199 08/01 200 08/01 202 11/01 204 205 205 512 KC 18/01 21/01 27/01 Chu ThÞ HiỊn Tên Nguyễn Hải Châu Nguyễn Hải Châu Nguyễn Hải Châu Nguyễn Hải Châu PX1 PX1 Diệu Hồng TK đối ứng Nợ Số dư đầu kỳ TT cp nhập NL 111 2.358.630 TT cp nhập NL 111 4.257.820 TT cp nhập NL 111 3.456.320 Về khoản TT cp nhập NL Xuất chun để sxsp Xuất khoá KC CP NVLTT Cộng PS Dư cuối kỳ Phát sinh Có 6.785.260 1522 1522 154 17.901.901 100.358.796 138.369.990 138.369.990 138.369.990 - 52 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 622: Chi phí NCTT Chứng từ Số Ngày Về khoản Tên Q1 25/01 lan Q1 25/01 Lan KC 27/01 Diệu Hồng Số dư đầu kỳ Tiền lương CNTTSX Trích BHXH, BHYT,KPCĐ KC CPNCTT Cộng PS TK đối ứng 334 338 Phát sinh Nợ Có 521.471.50 00 99.079.623 154 620.551.32 620.551.323 620.551.323 Dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 627: Chi phí SXC Chứng từ Tên Số Về khoản Ngày 501 04/01 502 06/01 504 513 686 08/01 21/01 24/01 Q1 25/01 Lan Q1 25/01 Lan Q2 KC 26/01 27/01 lan Diệu Hồng Chu ThÞ HiỊn PXSX Số dư đầu kỳ Xuất phần mềm thiết kế mẫu Xuất công cụ dụng cụ Xuất phấn bay Xuất nhiên liệu Chi phí tiền khác Tiền lương NVQLPX Trích BHXH, BHYT,KPCĐ trích KHTSCĐ KC CP SXC Cộng PS Dư cuối kỳ TK đối ứng Phát sinh Nợ 153 3.778.500 153 2.795.500 1522 1524 111 2.749.021 12.874.630 42.798.903 334 74.120.500 338 14.082.895 214 154 592.702.014 545.901.963 Có 545.901.963 545.901.963 - 53 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 641: Chi Phí bán hàng Chứng từ Số Ngày 514 868 BL Q1 21/1 24/1 25/1 25/1 Q2 26/1 KC 226/1 Chu ThÞ HiỊn Về khoản Số dư đầu kỳ Xuất dầu Dizel Chi quảng cáo Tiền lưong NVBH Trích BHXH, YT, PPCĐ Trích khấu hao TSCĐ KC chi phí BH Cộng PS Dư cuối kỳ TK đối ứng Phát sinh Nợ 152 111 334 338 5.680.243 12.000.000 20.941.300 3.987.847 214 30.042.710 911 72.643.100 Có 72.643.100 72.643.100 - 54 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Chứng từ Số Ngày 502 503 505 6/1 7/1 10./1 Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 642: chi phí QLDN TK Phát sinh Về khoản đối Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ Xuất CCDC 153 2.795.500 Xuất xăng A92 152 1.550.000 Xuất giấy in 153 1.972.250 KC CPQLDN 911 133.608.541 Dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán Chứng từ Số Ngày 515 27/1 Kc Chu ThÞ HiỊn Về khoản Số dư đầu kỳ Xuất kho mã ASD KC GVHB Dư cuối kỳ TK đối ứng Nợ 155 344.196.120 911 Phát sinh 5.301.777.787 Có 5.301.777.787 - 55 - SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 31/01/2004 Tài khoản 911: Xác định kết KD Chứng từ Số KC KC Ngày 31/1 KC Chu ThÞ HiỊn Về khoản TK đối ứng Số dư đầu kỳ KC CPBH KC CPQLDN KC GVHB 641 642 632 KC DTT 511 Phát sinh Nợ Có 72.634.100 133.608.541 5.310.777.77 81 6.245.441.00 - 56 - Chu ThÞ HiỊn - 57 - Chu ThÞ HiỊn - 58 - BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Từ ngày 01/01/2004 đến ngày 21/01/2004 TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐTNH I TIỀN 1.Tiền mặt quỹ( gồm NF) Tiền gửi ngân hàng 3.Tiền chuyển II CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ CKNH Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác DP giảm giá đầu t ngắn hạn III CÁC KHOẢN PHẢI THU Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Thuế GTGT đợc khấu trừ Phải thu nội Vốn KD đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu khó đồi IV HÀNG TỒN KHO Hàng mua đờng Nguyên liệu vật liệu tồn kho Cônng cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hoá tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá h àng tồn kho V TÀI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí chờ kết chuyển TS thiếu chờ sử lý Các khoản chấp ký quỹ VI CHI PHÍ SỰ NGHIỆP Chi nghiệp năm trớc Chi nghiẹp năm Chu ThÞ HiỊn MÃ ĐẦU KỲ 100 110 111 112 113 20908800588 21802071566 4614237098 12034239063 1387944952 597629500 3226292146 11436609563 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 CUỐI KỲ 9502064391 7919111470 1761708676 6769876857 5186925014 1761708676 57365200 -236122033 5044372889 57365200 -236122033 992998243 847314658 792894517 3517820733 679237498 200103726 1748126210 333125354 1415000856 2004957403 589956547 1415000856 - 59 - B.TSCĐ VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I TSCĐ TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn TSCĐ thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn II CÁC KHOẢN ĐT TC DÀI HẠN Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t III CP XÂY DỰNG CƠ BẢN DỞ DANG IV CÁC KHOẢN KÝ QUỸ KÝ CƯỢC DH TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I NỢ NGẮN HẠN Vay ngắn hạn Nợ DH đến hạn trả Phải trảngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả nội Các khoảnphải trả khác II NỢ DÀI HẠN Vay dài hạn Nợ dài hạn III NỢ KHÁC Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ sử lý Nhận ký cợc ký quỹ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I NGUỒN VỐN- QUỸ Chu ThÞ HiỊn 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 18015780525 17935780525 17935780525 42054115127 -24118334602 17804636539 17674636539 17674636539 42244034937 -24569398398 80000000 80000000 130000000 130000000 230 240 250 MÃ 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 38924580035 39606708105 ĐẦU KỲ CUỐI KỲ 24679534000 24588049009 19574893705 19483408714 4461800135 3461800135 2733348173 4277418486 150604907 7488486415 2476911579 4277418486 733525675 8063969557 463235589 5104640295 5104640295 469783282 5104640295 5104640295 14245046035 14982458394 14245046035 14982458394 - 60 - Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ phát triển kinh doanh Quỹ dự trữ Lãi chưa phân phối Quỹ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t XDCB Quỹ dự trữ việc làm II NGUỒN KINH PHÍ Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí SN năm trớc - Nguồn kinh phí SN năm TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 430 12319003040 12474922850 876516028 274258419 489492156 285776392 720596218 274258419 1226904515 285776392 38924580035 39606708105 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ - Chiết khấu - Giảm giá - Hàng bán trả lại - Thuế doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi tức gộp(10-11) Chu ThÞ HiỊn MÃ KỲ TRƯỚC 01 63.629.485.577 03 04 05 06 07 10 63.629.544.000 11 52.294.561.303 20 11.334.924.274 KỲ NÀY 6.245.441.781 69.874.927.358 6.245.544.000 69.874.927.358 5.531.339.084 12.278.588.274 5.301.777.781 943.664.000 - 61 - Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Lợi tức từ HĐKD(20-21-22) Thu hoạt động tài Chi phí HĐTC Lợi tức HĐTC (31-32) Các khoản thu nhập bất thường Chi phí bất thờng Lợi tức bất thường(4142) Tổng lợi tức trước thuế(30+40+50) 10 Thuế lợi tức phải nộp 11 Lợi tức sau thuế 21 22 2.580.802.269 7.107.944.940 72.643.100 133.608.541 2.653.445.369 7.241.553.481 30 31 32 40 1.646.177.065 737.412.359 2.383.589.424 9.436.727 386.764.447 -377.327.720 9.436.727 386.764.447 -377.327.720 41 42 50 60 70 80 1.268.849.345 406.031.790 862.817.555 737.412.359 235.971.955 501.440.404 2.006.261.704 642.003.745 1.364.257.959 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY XUẤT KHẨU THANH TRÌ Những ưu điểm đạt trng cơng tác tổ chức kế tốn xí nghiệp Trải qua gần 10 năm hình thành phát triển, xí nghiệp may xuất Thanh Trì vượt qua khơng khó khăn để vươn lên khẳng định Từ chỗ xí nghiệp non trẻ, thiếu thốn mặt với động sáng tạo đồng lịng cán cơng nhân viên, xí nghiệp bước lên, làm ăn có hiệu quả, tạo công ăn việc làm cho hàng ngàn người lao động đóng góp cho ngân sách nhà nước hàng trăm triệu đồng/năm Để quản lý tổ chức sản xuất thuận tiện có hiệu quả, cơng tác kế tốn xí nghiệp coi trọng - Về bản, xí nghiệp thực tốt việc tổ chức hệ thống sổ sách, chứng từ hạch toán ban đầu theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành bảo đảm phù hợp với hoạt động xí nghiệp Chế độ báo cáo tài báo cáo thống kê thực cách kịp thời, đáp ứng phần yêu cầu quản lý Nhà nước lãnh đạo Xí nghiệp - Xí nghiệp đầu tư, trang bị cho phận kế toán trang thiết bị đại Xí nghiệp áp dụng chế độ kế tốn máy, làm cho cơng tác kế tốn trở lên, thuận tiện, dễ dàng mà đảm bảo độ xác cao Đội ngũ kế tốn xí nghiệp có trình độ nghiệp vụ cao, tất có trình độ đại học trở lên Đó điều đáng mừng thuận lợi lớn cho công tác kế tốn xí nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh điểm thuận lợi điểm đạt công tác kế tốn xí nghiệp cịn tồn số vấn đề cần hồn thiện Chu ThÞ HiỊn - 62 - Những tồn cơng tác kế tốn xí nghiệp Mặc dù đội ngũ kế tốn XN có trình độ cao số lượng thiếu, người phải đảm nhận nhiều phần hành Trong qui mô sản xuất XN ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, phịng kế tốn khơng bổ sung người gặp nhiều khó khăn cơng tác kế tốn gây sai sót đáng tiếc Tuy XN áp dụng chế độ kế toán máy để thực nghiệp vụ kế tốn, phần mềm kế tốn chưa giải vấn đề tính giá thành sản phẩm mà kế tốn phải tính giá thành EXCEL coppy sang Về hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất: Hiện nay, XN khơng thực trích trước tiền lương nghỉ phép cho cán bộ, công nhân viên xí nghiệp, doanh nghiệp sản xuất nên lực lượng lao động trực tiếp lớn Do đó, người lao động nghỉ phép nhiều vào tháng năm gây biến động đột ngột cho chi phí sản xuất giá thành sản phẩm việc tính tiền lương nghỉ phép khơng hợp lý Mặt khác doanh nghiệp không lập bảng phân bổ công cụ dụng cụ, bảng phân bổ tiền lương làm cho việc tập hợp chi phí khơng thuận dễ dàng Đó hạn chế, tồn cơng tác kế tốn xí nghiệp Sau đây, em xin mạnh dạn đưa tồn xí nghiệp Phương hướng hồn thiện Xí nghiệp cần bổ sung thêm nhân cho phòng kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý điều kiện quy mô sản xuất ngày mở rộng, với nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày phức tạp đa dạng Xí nghiệp nên nghiên cứu xem xét để tìm cách cải thiện phần mềm kế tốn sử dụng cho thực tất phần hành kế toán cách thuận tiện , dễ dàng Chi phí tiền lương cơng nhân trực tiếp sản xuất phát sinh đột biến vào tháng năm tài chính, néu xí nghiệp khơng tính trích trước tiền lương nghỉ phép năm Hiện nay, lực lượng lao động trực tiếp xí nghiệp lớn(chiếm 87% tổng số CBCNV), xí nghiệp cần phải tính tốn, lập kế hoạch tiền lương nghỉ phép phải trả năm để phân bổ đồng vào tháng nhằm ổn định chi phí giá thành sản phẩm Để đơn giản cách tính tốn tiền lương nghỉ phép cơng nhân sản xuất, xí nghiệp tính toán theo tỷ lệ(%) tổng số tiền lương phải trả dự toán hàng tháng vào kế hoạch nghỉ phép cho cong nhân sản xuất phân bổ đề cho tháng ttrong năm Để phản ánh khoản trích trước tốn tiền lương nghỉ phép cơng nhân trực tiếp sản xuất, kế tốn sử dụng TK 335- Chi phí phải trả Chu ThÞ HiỊn - 63 - Kết luận Trong trình chuyển đổi kinh tế, chế quản lý nhà nước đổi với sách mở cửa mang lại hội thách thức cho phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác quản lý phương diện kinh tế Với chức quản lý, hoạt động cơng tác kế tốn liên quan trực tiếp đến việc hoạch định chiến lược phát triển hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do vậy, việc hồn thiện cơng tác kế tốn nội dung quan trọng gắn liền với việc đánh giá nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập Xí nghiệp may xuất Thanh Trì, em tìm tịi, học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành kế tốn Em sâu tìm hiểu , nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị đồng thời đưa tồn cách khắc phục nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn xí nghiệp Trên tồn báo cáo thực tập em xí nghiệp may xuất khảu Thanh Trì Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa kinh tế Trường CĐKT-KT CN I, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy giáo Nguyễn Quang Hưng giúp đỡ tạo điều kiện cán , nhân viên phòng Kế tốn-Tài vụ xí nghiệp may xuất Thanh Trì Nhưng, thời gian có hạn , trình độ nhận thức thân hạn chế nên báo cáo em cịn thiếu sót định Vì , em mong góp ý, bảo thầy giáo Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày 12 tháng 01 năm 2005 Sinh viên : Nguyễn Thị Thuý Chu ThÞ HiỊn - 64 - ... PHẦN I: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN II: Cơng tác tổ chức kế tốn tổng hợp xí nghiệp may xuất Thanh Trì PHẦN III: Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn xí nghiệp... học trở lên Việc tổ chức máy kế tốn xí nghiệp theo mơ hình tập trung khái quát theo sơ đồ sau: Kế toán trưởng Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Kế toán viên Thứ Thủ quỹ  Kế toán trưởng: Là người... VII- Sổ kế toán tổng hợp 42 VIII- Lập báo cáo tài 57 Phần III : Đánh giá tổ chức công tác kế tốn xí nghiệp 64 Kết luận 66 Chu ThÞ HiỊn -1- LỜI NĨI ĐẦU Hạch tốn kế tốn