Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH tuấn minh tỉnh hòa bình

LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập rèn luyện dƣới mái trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp Việt Nam, đƣợc bảo giảng dạy quý thầy cô, đặc biệt quý thầy cô Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh truyền đạt cho em kiến thức vô quý giá suốt thời gian học tập trƣờng Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang quý báu để em bƣớc vào đời Và để hồn thành khóa luận , em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến giáo Ths.Mai Quyên, tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ em suốt q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận Em xin chân thành cảm ơn ban giám đốc tập thể cán công nhân viên công ty TNHH Tuấn Minh cho phép tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ em suốt trình thực tập, thu thập tài liệu, giải pháp vấn đề liên quan tới Công ty Với điều kiện thời gian nhƣ lực thân cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo để báo cáo em đƣợc hồn thiện nhƣ giúp em có thêm kiến thức nhìn vấn đề sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực Vũ Thị Nga i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn hiệu sử dụng vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp CHƢƠNG II ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH TUẤN MINH 16 2.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 16 2.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh 16 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty Tuấn Minh 17 2.3.1 Sơ đồ máy quản lý 17 2.4 Tình hình sử dụng lao động cơng ty 20 2.5 Đặc điểm sở vật chất trang thiết bị Công ty 21 2.6 Những thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng giải Công ty 22 2.7 Kết hoạt động kinh doanh công ty 24 ii CHƢƠNG III THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN MINH 27 3.1 Thực trạng vốn kinh doanh Công ty 27 3.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 29 3.3 Tình hình quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh 35 3.4 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty 41 3.5 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 42 3.6 Những thuận lợi khó khăn cịn tồn công tác sử dụng vốn Công ty TNHH Tuấn Minh 44 3.7 Phƣơng hƣớng hoạt động Công ty giai đoạn 2019- 2020 47 3.8 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tuấn Minh 49 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho HSHM Hệ số hao mòn HĐKD Hoạt động kinh doanh LNTT Lợi nhuận trƣớc thuế LNST Lợi nhuận sau thuế MMTB Máy móc thiết bị NSNN Ngân sách nhà nƣớc TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động TNBQ Thu nhập bình quân TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TĐPTLH Tốc độ phát triển liên hoàn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lƣu động VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty 20 Bảng 2.2 Cơ sở vật chất trang thiết bị công ty 22 Bảng 2.3 Kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm (2016 - 2018) 26 Bảng 3.1 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2016- 2018 28 Bảng 3.2 Tỷ suất tài trợ vốn Công ty giai đoạn 2016- 2018 30 Bảng 3.3 Cơ cấu khoản phải thu, phải trả Công ty giai đoạn năm 2016 -2018 32 Bảng 3.4 Các tiêu khả tốn cơng ty giai đoạn 2016 2018 34 Bảng 3.5 Kết cấu vốn lƣu động công ty giai đoạn 2016 - 2018 36 Bảng 3.6 Hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty giai đoạn 2016 - 2018 38 Bảng 3.7 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty giai đoạn 2016 - 2018 40 Bảng 3.8 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty qua năm (2016 2018) 41 Bảng 3.9 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm (2016 2018) 43 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty 17 v MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong năm gần đây, Việt Nam không ngừng thúc đẩy mở cửa hợp tác với quốc gia khu vực nhƣ giới có bƣớcphát triển mạnh mẽ mặt nhƣ: kinh tế, trị, văn hố… Trong bối cảnh tồn cầu hố, Cơng ty cần đƣợc đối xử bình đẳng sân chơi chung, “Mạnh thắng, yếu thua” quy luật tất yếu kinh tế nhiều hội nhƣng đầy thách thức Sự đào thải khắc nghiệt đòi hỏi Công ty Việt Nam phải xem xét thận trọngtrong bƣớc đi, yếu tố ảnh hƣởng đến sức cạnh tranh mình, vấn đề “vốn” vấn đề quan trọng hàng đầu Mục tiêu mục tiêu cuối doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tối đa hoá lợi nhuận Để đạt đƣợc mục tiêu địi hỏi doanh nghiệp phải tìm biện pháp nhằm khai thác sử dụng cách triệt để nguồn lực bên doanh nghiệp Chính vấn đề hiệu sử dụng vốn phải đƣợc doanh nghiệp đặt lên hàng đầu, mục tiêu trung gian tất yếu để đạt đƣợc mục tiêu cuối vốn có vai trị mang tính định q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhƣ biết “vốn” định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp Do đó, cần thiết phải tìm hiểu phân tích để phát huy mặt mạnh cơng tác tài đồng thời phát kịp thời mặt yếu nhằm khắc phục hồn thiện tình hình sử dụng vốn Công ty Cũng nhƣ Công ty khác Công ty TNHH Tuấn Minh sử dụng kế tốn nhƣ cơng cụ đắc lực điều hành hoạt động kinh doanh quản lý hoạt động kinh doanh Trong Cơng ty đặc biệt quan tâm đến công tác hiệu sử dụng vốn Vì cần thiết trên, nên em chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp “Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty TNHH Tuấn MinhTỉnh Hịa Bình” Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Tuấn Minh, đề xuất số biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể  Hệ thống hóa sở lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp  Phân tích đặc điểm Cơng ty TNHH Tuấn Minh – tỉnh Hịa Bình  Phân tích, đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty nhằm thành tựu đạt đƣợc, tồn tại, hạn chế, nguyên nhân đề có định hƣớng cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn  Đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu: Hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Tuấn Minh 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi khơng gian: khóa luận đƣợc nghiên cứu Cơng ty TNHH Tuấn Minh – tỉnh Hịa Bình - Phạm vi thời gian: nghiên cứu kết hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Tuấn Minh qua năm (2016 - 2018) Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu - Thu thập tài liệu: Khóa luận sử dụng số liệu, tài liệu thứ cấp + Tài liệu sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn đƣợc thu thập giáo trình, khóa luận tốt nghiệp thƣ viện trƣờng, tra cứu từ internet + Tài liệu, số liệu đặc điểm công ty, kết sản xuất kinh doanh, kết hiệu sử dụng vốn đƣợc thu tập phòng tài - kế tốn Cơng ty TNHH Tuấn Minh 4.2 Phƣơng pháp phân tích xử lý số liệu - Phƣơng pháp thống kê, mơ tả: + Tính tốn số thống kê phục vụ cho mục đích nghiên cứu + Tính tốn phân tích ảnh hƣởng nhân tố đến đối tƣợng phân tích phục vụ mục tiêu nghiên cứu - Phƣơng pháp thống kê, so sánh: Thống kê số phạm vi nghiên cứu để so sánh tiêu với nhau, để thấy đƣợc u hƣớng kết nhƣ hiệu sử dụng vốn công ty - Các số liệu sau thu nhập đƣợc lập thành bảng xử lý phần mềm excel Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH Tuấn Minh - Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Tuấn Minh - Biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty TNHH Tuấn Minh Kết cấu khóa luận Mở đầu Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chƣơng 2: Đặc điểm Công ty TNHH Tuấn Minh Chƣơng 3: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công Ty TNHH Tuấn Minh Kết luận CHƢƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm vốn hiệu sử dụng vốn 1.1.1 Khái niệm vốn Để đảm bảo cho tồn phát triển DN, số tiền thu đƣợc tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải đảm bảo bù đắp toàn chi phí bỏ có lãi Nhƣ vậy, số tiền ứng phải đƣợc sử dụng có hiệu đảm bảo cho phát triển lành mạnh doanh nghiệp Để có đƣợc yếu tố địi hỏi doanh nghiệp cần phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Số vốn dùng để mua sắm yếu tố đầu vào trình sản xuất nhƣ Do tác động lao động vào đối tƣợng lao động thông qua tƣ liệu lao động mà hàng hoá, dịch vụ đƣợc tạo tiêu thụ thị trƣờng Toàn giá trị ứng ban đầu trình cho sản xuất kinh doanh đƣợc gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ hiểu: “Vốn doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời.” Sau trình sản xuất, vốn kết tinh vào sản phẩm, dịch vụ Khi sản phẩm đƣợc tiêu thụ, hình thái khác vật chất lại đƣợc chuyển hình thái giá trị tiền tệ 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh Dựa vào đặc điểm luân chuyển, VKD đƣợc chia thành: vốn cố định vốn lƣu động  Vốn cố định doanh nghiệp - Vốn cố định : Trong kinh tế thị trƣờng để có đƣợc tài sản cố định cần thiết cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đầu tƣ ứng trƣớc lƣợng vốn tiền tệ định Số vốn doanh nghiệp ứng để hình thành nên TSCĐ đƣợc gọi vốn cố định doanh nghiệp Là số vốn đầu tƣ ứng trƣớc để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên quy mô VCĐ lớn hay nhỏ định đến quy mơ, tính đồng TSCĐ, ảnh hƣởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực SXKD DN Mặt khác, trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ thực chu chuyển giá trị Sự chu chuyển VCĐ chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật TSCĐ Những nét đặc thù vận động VCĐ trình sản xuất kinh doanh nhƣ sau: - Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần đƣợc thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh - VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vịng chu chuyển Trong q trình tham gia vào hoạt động SXKD, TSCĐ bị hao mòn, giá trị TSCĐ chuyển phần vào giá trị sản phẩm - Vốn cố định hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất đƣợc tài sản cố định mặt giá trị Nhƣ vậy: VCĐ DN phận vốn đầu tƣ ứng trƣớc TSCĐ Đặc điểm chu chuyển giá trị dần phần nhiều chu kỳ kinh doanh hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất đƣợc TSCĐ mặt giá trị VCĐ biểu tiền TSCĐ DN TSCĐ DN bao gồm nhiều loại, loại có đặc điểm khác tính chất kỹ thuật, cơng dụng, thời gian sử dụng…Vì để quản lý tốt TSCĐ nhƣ quản lý tốt VCĐ, DN cần phải tiến hành phân loại TSCĐ  Vốn lưu động doanh nghiệp - Vốn lƣu động: VLĐ số vốn DN ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh DN đƣợc thực thƣờng uyên, liên tục VLĐ luân chuyển toàn giá trị lần đƣợc thu hồi tồn bộ, hồn thành vịng ln chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh Tài sản lƣu động doanh nghiệp gồm hai phận: tài sản lƣu động sản xuất tài sản lƣu động lƣu thông 3.4 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty Bảng 3.8 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu công ty qua năm (2016 - 2018) Năm 2017 STT CHỈ TI U Đơn vị tính Năm 2016 Năm 2018 Giá trị TĐPTLH (%) Giá trị TĐPT LH (%) TĐPTBQ (%) Tổng nguồn vốn đồng 78.201.207.492 95.744.809.162 122,24 133.692.359.986 139,63 130,75 Nguồn vốn chủ sở hữu đồng 46.719.854.869 57.247.132.311 122,53 74.283.053.549 129,76 126,09 Nợ phải trả đồng 31.481.352.623 38.497.676.851 122,29 59.106.820.437 153,53 137,02 Lợi nhuận sau thuế đồng 2.827.482.129 139,21 3.538.605.287 125,15 131,99 Tỷ suất tài trợ = (2)/(1) Lần 0,60 0,60 - 0,56 - - Hệ số nợ = (3)/(1) Lần 0,40 0,40 - 0,44 - - Hệ số đảm bảo nợ =(3)/(2) Lần 0,67 0,67 - 0,80 - - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/ VCSH (ROE) Lần 0,04 0,05 - 0,05 - - 2.031.144.715 Nguồn: ph ng tài ch nh- ế toán 41 Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp thông qua tiêu Hệ số nợ qua năm tăng giảm không đáng kể (0,4 lần năm 2016, 0,4 lần năm 2017 0,44 năm 2018), nợ phải trả Công ty tăng mạnh theo năm nên dẫn đến hệ số nợ tăng Ta thấy, tỷ suất tài trợ qua năm có u hƣớng giảm nhẹ, năm 20162018 giảm 0,6 lần xuống 0,56 lần Tỷ suất tài trợ giảm ảnh hƣởng đến tài trợ vốn cho Công ty cần thiết, Công ty nên em ét lại sử dụng vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế năm 2016-2018 tăng nhẹ từ 0,04 lần lên 0,05 lần Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng so với năm trƣớc 3.5 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Để có đánh giá khái quát toàn diện hiệu sử dụng VKD, ta cần xem xét phân tích hiệu sử dụng VKD bảng 3.9 Chỉ tiêu vòng quay tồn vốn cơng ty năm có u hƣớng giảm, từ 1,92 vịng xuống cịn 1,68 vịng Cụ thể: Giai đoạn 2016- 2017 có tăng số vòng từ 1,92 lên 2,13 vòng Giai đoạn 2017- 2018 giảm 0,45 vòng (từ 2,13 vòng xuống 1,68 vòng) Điều có nghĩa tốc độ luân chuyển vốn kinh doanh công ty bị suy giảm nên vốn cơng ty có u hƣớng giảm cơng tác quản lý vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2016- 2018 tăng nhẹ từ 0,26 lần lên 0,31 lần Tỷ suất tăng tốc độ phát triển bình quân năm tiêu lợi nhuận sau thuế tăng vốn kinh doanh bình quân tăng Tốc độ phát triển bình quân doanh thu tăng 13,17% Điều khiến cho lợi nhuận sau thuế từ hoạt động kinh doanh năm 2018 tăng nhẹ Trong năm qua Công ty tiết kiệm tối đa chi phí nguyên vật liệu đầu vào Trong năm tới, Công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí chi phí bán hàng giúp cơng ty tăng đƣợc lợi nhuận 42 Bảng 3.9 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm (2016 - 2018) Năm 2017 Năm 2018 Giá trị TĐPTL H (%) Giá trị TĐPTL H (%) TĐPT BQ (%) 150.079.767.157 185.652.865.010 123,70 192.236.228.199 103,55 113,17 Đồng 78.201.207.492 86.973.008.327 111,22 114.718.584.574 131,90 121,07 Vốn chủ sở hữu bình quân Đồng 46.719.854.869 51.983.493.590 111,27 65.765.092.936 126,51 118,65 Lợi nhuận sau thuế từ HĐKD Đồng 2.031.144.715 2.827.482.129 139,51 3.538.605.287 125,15 131,99 Vòng quay tồn vốn = (1)/(2) Vịng 1,92 2,13 - 1,68 - - Lần 0,26 0,33 - 0,31 - - Đơn vị tính Năm 2016 Doanh thu Đồng Vốn kinh doanh bình quân CHỈ TI U Tỷ suất LNST từ HĐKD VKD = (4)/(2) Nguồn: ph ng tài chính- ế tốn 43 3.6 Những thuận lợi khó khăn cịn tồn cơng tác sử dụng vốn Công ty TNHH Tuấn Minh 3.6.1 Thuận lợi Kể từ thành lập, Công ty trải qua khơng khó khăn thử thách to lớn trình tồn phát triển Trƣớc khó khăn vốn, cơng nghệ, thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm nhƣng nhị sách đổi Ban lãnh đạo Công ty, nhờ tâm đƣa công ty phát triển cao nhiều khả biện pháp, công ty đứng vững phát triển ổn định vói cơng ty khác nƣớc cung cấp sản phẩm có chất lƣợng cao đáp ứng đƣợc ngày cao nhu cầu thị trƣờng Nhìn chung, năm gần đây, Cơng ty làm ăn có lãi Cơng ty ln tìm biện pháp để nâng cao mức thu nhập cho cơng nhân viên tìm biện pháp khắc phục khó khăn đƣa tình hình tài Cơng ty ổn định khả quan Thực tế cho thấy tình hình tài Cơng ty tƣơng đối lành mạnh có nhiều triển vọng khả quan tƣơng lai Xu hƣớng tích cực góp phần làm cho Cơng ty có tro đứng vững cạnh tranh khẳng định đƣợc vị trí kinh tế thị trƣờng 3.6.2 Khó khăn Những tồn mặt tài Cơng ty ngày đƣợc giảm xuống để thích nghi với tình hình mới, làm tăng hiệu kinh doanh đƣa mức tổng lợi nhuận ngày tăng lên Quy mô tài sản nguồn vốn Cơng ty nói chung năm 2018 tăng so với năm trƣớc Tuy nhiên, cấu tài sản nguồn vốn chƣa thật hợp lý phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh Cơng ty Nhìn vào tranh tài Cơng ty ta thấy khoản mục tài sản nguồn vốn chƣa có phân bố hợp lý: Về phần tài sản Cơng ty có TSCĐ hữu hình mà khơng có tài sản khác, khoản ĐTDH khoản chi phí XDCB khơng có Giá trị TSCĐ năm 2018 giảm so với năm 2017 mức khấu hao lớn Công ty bị thiếu vốn để đầu tƣ trang bị cho TSCĐ, quy mô tài sản nói chung tăng nhƣng chủ yếu TSLĐ ĐTNH tăng, 44 nguyên giá TSCĐ mua sắm tăng nhƣng Bản thân TSLĐ Cơng ty có điểm đáng ý sau: + Vốn tiền đƣợc đánh giá chƣa tốt chƣa đáp ứng đƣợc khả tốn, đặc biệt khả tốn nhanh Cơng ty Trong vốn tiền tiền gửi Ngân hàng chiếm chủ yếu việc toán hoạt động kinh doanh chủ yếu đƣợc thực thông qua chuyển khoản, séc Khoản tiền gửi Ngân hàng mục vốn tiền giảm so với năm trƣớc + Hàng tồn kho tăng đáp ứng đƣợc nhu cầu tăng vốn cho khâu dự trữ khâu tiêu thụ Công ty Tuy nhiên, sang năm tới Cơng ty giảm vốn dự trữ cho loại sản phẩm theo định mức dự trữ đƣợc nghiên cứu phù hợp với lực tiêu thụ Công ty + Các khoản phải thu Công ty năm 2018 giảm đi, chủ yếu giảm khoản phải thu khác trả trƣớc cho ngƣời bán, chứng tỏ uy tín Công ty phần đƣợc nâng cao, riêng khoản phải thu khách hàng tăng lên nhƣng tăng khơng đáng kể, nhƣ chứng tỏ Cơng ty bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng tránh đƣợc tình trạng ứ đọng vốn khâu lƣu thông + Các khoản nợ phải trả Công ty năm 2018 tăng lên so với năm trƣớc, chủ yếu tăng khoản vay ngắn hạn khoản phải trả nhà cung cấp khoản nợ đối tƣợng khác nhƣ ngƣời mua tăng nhƣng chậm Nguyên nhân làm cho khoản nợ vay tăng lên Công ty tăng mức dự trữ hàng tồn kho, đồng thời Công ty bán chịu cho khách hàng tăng Để đảm bảo toán cho nhà cung cấp hạn đảm bảo chữ tín họ Cơng ty phải vay tạm thời để thực mục tiêu Nếu so sánh với khoản phải thu Cơng ty chiếm dụng nhiều bị chiếm dụng, đồng thời so với vốn chủ sở hữu khoản phải toán chiếm tỷ trọng lớn khả tốn nợ Cơng ty chƣa thật cao Điều có ảnh hƣởng đến tâm lý chủ Ngân hàng, nhà cho vay tín dụng nhƣ ngƣời có quan hệ tốn với cơng ty Nếu khả tốn hành ngắn hạn Công ty tốt nhƣng khả tốn nhanh 45 Cơng ty lại giảm vốn tiền khoản chuyển hố nhanh thành tiền Cơng ty giảm khả đầu tƣ vào lĩnh vực kinh doanh có chu kỳ kinh doanh ngắn Công ty bị hạn chế + Hiệu sử dụng vốn Công ty có điểm đáng ý sau: - Các khoản phải thu Công ty năm 2018 giảm đi, chủ yếu giảm khoản phải thu khác trả trƣớc cho ngƣời bán, nhiên mức độ cao chứng tỏ chƣa thực có uy tín Cơng ty phần ảnh hƣởng đến khoản thu phải trả, riêng khoản phải thu khách hàng tăng lên, nhƣ chứng tỏ Công ty bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng có nguy tình trạng ứ đọng vốn khâu lƣu thông + Nguồn vốn chủ sở hữu giảm so với kỳ trƣớc chủ yếu nguồn vốn quỹ giảm hay nguồn vốn kinh doanh giảm Với nguồn vốn tự có Cơng ty đảm bảo tài trợ cho TSCĐ phần cho TSLĐ, phần cịn lại buộc Cơng ty phải huy động bên để bù đắp Nhƣ vậy, tỷ lệ vốn vay vốn chiếm dụng cao cho thấy Công ty chƣa chủ động vốn Nhƣng tình hình chung doanh nghiệp Nhà nƣớc nguồn vốn chủ sở hữu Công ty chủ yếu Ngân sách Nhà nƣớc cấp dƣới hình thức TSCĐ (Nhà cửa, vật kiến trúc,máy móc thiết bị ) nguồn vốn lƣu động ít, vốn tự bổ sung khơng nhiều Chính vậy, Cơng ty thiếu vốn để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh để chủ động kinh doanh, Công ty phải huy động vốn vay vừa bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh, vừa đảm bảo đem lại lợi nhuận Nguồn vốn chủ sở hữu giảm so với kỳ trƣớc chủ yếu nguồn vốn quỹ giảm hay nguồn vốn kinh doanh giảm Với nguồn vốn tự có Công ty đảm bảo tài trợ cho TSCĐ phần cho TSLĐ, phần cịn lại buộc Cơng ty phải huy động bên để bù đắp Nhƣ vậy, tỷ lệ vốn vay vốn chiếm dụng cao so với tiêu chuẩn ngành sản xuất công nghiệp (mức đảm bảo vốn phải đạt 50% an tồn chủ động) cho thấy Cơng ty chƣa chủ động vốn Nhƣng tình hình chung doanh nghiệp Nhà nƣớc nguồn vốn chủ sở hữu Công ty chủ yếu Ngân sách Nhà nƣớc cấp dƣới hình thức TSCĐ ( Nhà cửa, vật kiến trúc,máy móc thiết bị ) nguồn 46 vốn lƣu động ít, vốn tự bổ sung khơng nhiều Chính vậy, Cơng ty thiếu vốn để mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh để chủ động kinh doanh, Công ty phải huy động vốn vay vừa bảo đảm vốn cho hoạt động kinh doanh, vừa đảm bảo đem lại lợi nhuận Một vấn đề đáng quan tâm doanh thu hoạt động kinh doanh Công ty năm 2018 tăng nhanh nên làm cho giá trị hiệu sử dụng hiệu sinh lợi vốn kinh doanh, vốn chủ sở hữu VCĐ tăng lên cao Đây điều kiện để gây lịng tin từ phía ngƣời cho vay Cơng ty sử dụng tiết kiệm có hiệu VCĐ, VLĐ vốn sản xuất kinh doanh góp phần nâng cao tiêu lợi nhuận 3.7 Phƣơng hƣớng hoạt động Công ty giai đoạn 2019- 2020 3.7.1 Những quan điểm cần quán triệt Việc thực sử dụng vốn nội doanh nghiệp cần thiết, đặc biệt doanh nghiệp có quy mơ tƣơng đối lớn Việc phân tích giúp cho Công ty nắm đƣợc thực trạng kinh doanh, biết đƣợc hiệu sử dụng vốn nhờ nhà quản lý đề biện pháp hữu hiệu hoạt động kinh doanh Công ty nhằm phát huy mạnh có, đồng thời khắc phục kịp thời tồn tại, khó khăn hoạt động tài Tuy nhiên, Việc phân tích tình hình tài Cơng ty địi hỏi phải nhiều thời gian, cơng sức địi hỏi ngƣời phân tích phải có trình độ chun môn cao.Để thực đƣợc yêu cầu đặt ra, Cơng ty cần tiến hành phân tích báo cáo tài vào quý cuối năm thay cho việc phân tích báo cáo tài quý Đồng thời, Công ty cần tạo điều kiện để ngƣời thực phân tích tình hình tài có hội học hỏi nâng cao trình độ chun mơn Nhìn chung, máy quản lý Công ty đáp ứng đƣợc yêu cầu tinh giảm gọn nhẹ Nhà nƣớc đảm bảo lãnh đạo tập trung thống Ban lãnh đạo Công ty tạo đƣợc hiệu cao Tuy nhiên, q trình hoạt động, máy quản lý Cơng ty cịn trì trệ, yếu hiệu Cán quản lý mặt hoạt động, lĩnh vực Cơng ty ngồi lực lƣợng lãnh đạo 47 có trình độ chun mơn cao, có nhiều kinh nghiệm thời buổi kinh tế thị trƣờng số chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu phát triển sản xuất kinh doanh Do đó, để phát triển nhanh nữa, Công ty cần phải tăng cƣờng khả tổ chức lãnh đạo quản lý việc trọng đào tạo đội ngũ cán quản lý động hơn, linh hoạt có trình độ cao để đáp ứng nhu cầu phát triển ngày Muốn thực đƣợc điều đó, Cơng ty nên áp dụng giải pháp sau:  Thứ nhất, Công ty phải chấn chỉnh xếp lại máy gián tiếp, phục vụ Công ty theo hƣớng tinh giảm, gọn nhẹ nữa, giải chế độ cho số cán bộ, nhân viên có điều kiện thâm niên cơng tác nhƣng không đáp ứng đƣợc yêu cầu sức khoẻ trình độ lực Ban lãnh đạo Cơng ty cần kiên sàng lọc ngƣời khơng đủ trình độ, lực phẩm chất đồng thời phải có chế độ thƣởng phạt phân minh nhằm khuyến khích động viên kịp thời ngƣời hoàn thành tốt nhiệm vụ  Thứ hai, Công ty nên bổ sung lực lƣợng cán khoa học kỹ thuật, nhân viên trẻ có sách để thu hút họ Ngồi ra, Công ty nên tổ chức lớp học ngắn hạn pháp luật cải cách đổi Nhà nƣớc, đặc biệt sách tiền lƣơng, tiền thƣởng để thực quy chế dân chủ quản lý 3.7.2 Phương hướng hoạt động Công ty giai đoạn 2019– 2020 Hiện kinh tế giới khu vực có chuyển biến mạnh mẽ, tốc độ phát triển kinh tế nƣớc ngày cao ,sức cạnh tranh ngày lớn Trƣớc tình hình ,để tránh nguy tụt hậu bắt kịp với xu phát triển thời đại, Đảng Nhà nƣớc ta chủ trƣơng đổi toàn diện đẩy mạnh phát triển tất ngành nghề kinh doanh lĩnh vực hoạt động Đặc biệt lĩnh sản xuất , tảng cho phát triển tƣơng lai tồn xã hội Chính lý đó, cơng ty hoạt động lĩnh vực sản xuất, Công ty TNHH Tuấn Minhđã không ngừng phấn đấu vƣơn lên góp phần nâng cao hiệu kinh tế chung đất nƣớc Trong năm qua Cơng ty có đóng góp khơng nhỏ vào tỷ trọng ngành sản xuất cấu ngành 48 nghề nƣớc ta.Ngoài để nâng cao tốc độ tăng trƣởng phát triển năm tới xứng đáng mắt xích quan trọng ngành sản xuất, Công ty đề số mục tiêu phƣơng hƣớng hoạt động sau năm 2019: Mục tiêu tổng quát: - Nâng cao tốc độ tăng doanh thu Công ty đảm bảo năm sau cao năm trƣớc - Tăng tổng nộp Ngân sách - Thu nhập bình quân tháng nhân viên tăng theo doanh thu công ty Mục tiêu phƣơng hƣớng hoạt động trƣớc mắt: - Tăng cƣờng nguồn vốn,mở rộng qui mô hoạt động Công ty ,phát triển hoạt động kinh doanh Công ty theo chiều rộng chiều sâu, đầu tƣ ,mua sắm thêm tài sản cố định nhƣ máy móc,thiết bị phục vụ cho sản xuất - Hồn thiện cơng tác tổ chức quản lý Cơng ty ,nâng cao trình độ chuyên môn cho cán ,công nhân viên xí nghiệp ,nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực -Thực biện pháp tăng lợi cạnh tranh công tác đấu thầu , phấn đấu nhận thầu nhiều cơng trình , đẩy nhanh tiến độ hồn thành cơng trình.thực cơng tác quản lý thi cơng có hiệu chất lƣợng cao 3.8 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Tuấn Minh 3.8.1 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Hiệu sử dụng vốn sản uất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lƣu động nói riêng phụ thuộc vào việc tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động Các biện pháp chủ yếu thƣờng đƣợc áp dụng quản lý vốn lƣu động nhƣ sau: - Xác định nhu cầu vốn lƣu động cần thiết cho thời kỳ sản uất, kinh doanh nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung 49 - Tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ vật tƣ nhằm đảm bảo hạ giá thành thu mua vật tƣ, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tƣ dự trữ, dẫn đến phẩm chất gây ứ đọng vốn lƣu động - Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng vật tƣ theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên, nhiên, vật liệu giá thành sản phẩm - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cƣờng biện pháp nâng cao chất lƣợng sản phẩm, áp dụng hình thức khen thƣởng vật chất tinh thần cho ngƣời lao động - Tổ chức đa dạng hình thức tiêu thụ sản phẩm - Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt với khách hàng nhằm củng cố uy tín thƣơng trƣờng Tổ chức tốt q trình tốn tránh giảm khoản nợ đến hạn hạn chƣa đòi đƣợc - Tiết kiệm yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lƣu thơng góp phần giảm chi phí sản uất, tăng lợi nhuận Để đạt mục tiêu nêu trên, doanh nghiệp phải tăng cƣờng quản lý yếu tố trình sản uất 3.8.2 Tăng cường quản lý công nợ thu hồi nợ Tình hình cơng nợ doanh nghiệp thể qua việc thu hồi khoản nợ phải thu việc chi trả khoản nợ phải trả doanh nghiệp Do khoản nợ phải thu nợ phải trả doanh nghiệp chủ yếu khoản nợ ngƣời mua, ngƣời bán nên phân tích, nhà phân tích chủ yếu sâu xem xét khoản nợ phải thu ngƣời mua (tiền bán hàng hóa, dịch vụ ); khoản nợ phải trả ngƣời bán (tiền mua hàng hóa, vật tƣ, dịch vụ ) Đối với doanh nghiệp thƣờng uyên phát sinh khoản nợ với Ngân sách, với đơn vị nội bộ, phân tích cần em ét mối quan hệ toán Về mặt tổng thể, phân tích tình hình cơng nợ, nhà phân tích phải lựa chọn, tính tốn so sánh tiêu sau dựa vào biến động tiêu để nhận ét: Có nhóm tiêu phản ánh tình hình cơng nợ doanh nghiệp bao gồm: + Các tiêu phản ánh quy mô công nợ: bao gồm tiêu phản ánh “nợ phải thu” “nợ phải trả” bảng cân đối kế tốn 50 + Nhóm tiêu phản ánh cấu cơng nợ, trình độ quản lý cơng nợ, gồm có: Tỷ lệ nợ phải thu so với nợ phải trả, Hệ số khoản phải thu, Hệ số khoản phải trả, hệ số thu hồi nợ, kỳ thu hồi nợ bình qn, hệ số hồn trả nợ, kỳ trả nợ bình quân  Tăng cường quản lý hàng tồn ho Quản lý tồn kho mảng lớn việc vận hàng doanh nghiệp Nếu Công ty cắt giảm thời gian việc thực đơn hàng, nhận, chọn, đóng gói vận chuyển hàng hóa,Cơng ty có nhiều thời gian dành cho vấn đề quan trọng khác Với việc công ty trở nên hiệu cân việc quản lý tồn kho, việc tăng trƣởng trở nên ổn định Cơng ty sử dụng báo cáo để dự đoán u hƣớng nhu cầu khách hàng ƣớc tính em nên lƣu trữ hàng tồn kho khoảng thời gian định năm Bằng cách đó, trải qua biến động mà không gặp phải vấn đề nghiêm trọng 3.8.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Bố trí dây chuyền sản uất hợp lý, khai thác hết công suất thiết kế nâng cao hiệu suất máy móc, thiết bị , sử dụng triệt để diện tích sản uất, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm - Xử lý nhanh tài sản cố định không cần dùng, hƣ hỏng nhằm thu hồi vốn nhanh, bổ sung thêm vốn cho sản uất kinh doanh - Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận sản uất nhằm nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản cố định, giảm tối đa thời gian nghỉ việc - Thƣờng uyên quan tâm đến việc bảo toàn vốn cố định, thực nghiêm chỉnh nội dung cơng tác bảo tồn phát triển vốn 3.8.4 Tăng cường việc đầu tư đổi mới, bổ sung tìm nguồn tài trợ cho TSCĐ Sử dụng địn bẩy kinh tế nhằm kích thích gắn liền với trách nhiệm tài Thƣởng phạt bảo quản, sử dụng TSCĐ, nghiên cứu phát minh sáng chế ứng dụng khoa học kỹ thuật sản uất kinh doanh 51 - Đảm bảo khả tài nhằm thực định đầu tƣ dài hạn để tăng quy mô điều chỉnh cấu TSCĐ - Nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ từ giảm bớt TSCĐ nắm vững TSCĐ có sử dụng, chƣa dùng, khơng cần dùng để giải phóng (thanh lý, nhƣợng bán) TSCĐ ứ đọng Mặt khác, tài doanh nghiệp phải tham gia ây dựng chế độ quản lý sử dụng TSCĐ tránh tình trạng mát hƣ hỏng có biện pháp lý kịp thời thiệt hại TSCĐ Điều hành quản lý tốt sản uất kinh doanh giải pháp quan trọng nhằm đạt kết hiệu sản uất kinh doanh cao Tổ chức tốt trình sản uất tức đảm bảo cho q trình đƣợc tiến hành thơng suốt, đặn, nhịp nhàng khâu dự trữ, sản uất, tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá đảm bảo phối hợp ăn khớp, chặt chẽ phận, đơn vị nội doanh nghiệp nhằm sản uất nhiều sản phẩm chất lƣợng tốt, tiêu thụ nhanh Các biện pháp điều hành quản lý sản uất kinh doanh phải nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc máy móc, thiết bị, ứ đọng vật tƣ dự trữ thành phẩm chất lƣợng sản phẩm kém, gây lãng phí yếu tố sản uất làm chậm tốc độ luân chuyển vốn 3.8.5 Đẩy mạnh hoạt động bán hàng tiêu thụ sản phẩm Để sản uất kinh doanh đáp ứng tối nhu cầu thị trƣờng, doanh nghiệp cần phải hiểu biết vận dụng tốt phƣơng pháp Marketing Marketing có vai trò đặc biệt quan trọng khâu tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Sản phẩm tiêu thụ nhanh làm rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, khả sử dụng vốn hiệu nhiều Các doanh nghiệp phải tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trƣờng để thƣờng un có đƣợc thơng tin đầy đủ, ác, tin cậy diễn biến thị trƣờng Trên sở doanh nghiệp kịp thời thay đổi phƣơng án kinh doanh, phƣơng án sản phẩm, ác định phƣơng thức tiêu thụ sản phẩm sách giả hợp lý 3.8.6 Tích cực tiết kiệm chi phí kinh doanh để tăng lợi nhuận Tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sản uất kinh doanh bối cảnh lạm phát có chiều hƣớng giảm nhƣng mức cao tốn khó 52 đặt nhiều doanh nghiệp Tuy nhiên để tồn phát triển, doanh nghiệp phải tuỳ theo lực điều kiện phát triển để giải tốn tiết kiệm chi phí sản uất cách hợp lý hiệu quả, đƣa doanh nghiệp vƣợt qua giai đoạn khó khăn 3.8.7 Coi trọng công tác bồi dưỡng cán công nhân viên nhằm nang cao trình độ sử dụng quản lý nguồn vốn kinh doanh Phƣơng pháp đào tạo trực tiếp nơi làm việc học viên học đƣợc kiến thức kỹ cần thiết thông qua tiếp úc trực tiếp với công việc dƣới hƣớng dẫn giáo viên - Đào tạo theo kiểu dẫn công việc Bằng giới thiệu, giải thích, dẫn bƣớc cách quan sát trao đổi học hỏi thành thạo độc lập thực tốt cơng việc Phƣơng pháp đƣợc thực để đào tạo kỹ cho công nhân sản uất cán quản lý - Đào tạo theo kiểu học nghề Là trao đổi trực tiếp ngƣời dạy học viên lý thuyết thực hành thời gian dài Thời gian đầu chƣơng trình đào tạo lý thuyết sau nắm vững đƣợc lý thuyết học viên đƣợc đƣa tới ƣởng thực hành thực công việc thuộc nghề thành thạo Áp dụng đào tạo cho tất cán công nhân viên nhƣng đặc biệt cho cán quản lý, giám sát học kỹ cần thiết cho công việc phát triển cao thời gian tới thông qua ngƣời lãnh đạo trực tiếp cố vấn ngƣời quản lý có kinh nghiệm - Luân chuyển thuyên chuyển cơng tác Bố trí để ngƣời lao động tiếp úc với nhiều công việc nhằm cung cấp cho họ kỹ nhiều lĩnh vực khác giúp họ thực công việc cao mà tổ chức giao phó Phƣơng pháp đào tạo theo kiểu dẫn, học nghề thƣờng áp dụng để dạy kỹ cho cơng nhân sản uất, số cho cơng việc quản lý, phƣơng pháp kèm cặp bảo, luân chuyển công việc chủ yếu áp dụng lao động quản lý nhân viên giám sát 53 KẾT LUẬN Hiệu sử dụng vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng , việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng vốn nhƣ để đạt hiệu cao lại khó khăn ,và nỗi trăn trở nhiều doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng Qua hai phần lý luận thực tiễn cho thấy vốn đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh doanh nghiệp Nó địi hỏi doanh nghiệp phải tổ chức tốt trình thu thập tài liệu, chứng từ ban đầu đến lập báo cáo kế toán tài sát với thực tế Nhƣng để đạt đƣợc hiệu cao sở vật chất kỹ thuật, tiền vốn lao động sẵn có, doanh nghiệp phải thƣờng xuyên phân tích báo cáo tài kế tốn để đƣa định lựa chọn phƣơng án kinh doanh tối ƣu.Thị trƣờng kinh doanh cơng ty rộng có tác động tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Nếu nhƣ cơng trình cơng ty liên tục đƣợc ký kết thực tốt điều kiện để công ty mở rộng sản xuất kinh doanh nhƣ tạo đƣợc uy tín thƣơng trƣờng Trong thời gian thực tập Công ty sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty, em thấy hoạt động tài có ảnh hƣởng lớn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, Tài doanh nghiệp cơng cụ khai thác, thu hút nguồn tài đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Ngồi ra, cịn cơng cụ để có phƣơng hƣớng đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Mặc dù phải đƣơng đầu với nhiều khó khăn, thử thách song Cơng ty cách để vƣợt qua khó khăn thu đƣợc kết tốt 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Tuấn Minh, Báo cáo Kết sản xuất kinh doanh năm 2016, 2017, 2018 Công ty TNHH Tuấn Minh, Bảng c n đối kế toán năm 2017, 2018 Hồ Sỹ Chi (2011), Giáo trình thống kê doanh nghiệp, trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân , Hà Nội Ngô Thế Chi, Trƣơng Thị Thuỷ (2009),Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Võ Văn Nhị (2010), Giáo trình hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán, NXB Thống kê, Hà Nội Phạm Bá Quốc (2012), Giáo trình ngun lý kế tốn, trƣờng Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh ... HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH TUẤN MINH 3.1 Thực trạng vốn kinh doanh Cơng ty 3.1.1 Phân tích kết cấu nguồn vốn cơng ty Đánh giá tình hình sử. .. lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH Tuấn Minh - Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Tuấn Minh - Biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh... phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Tuấn Minh, đề xuất số biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 2.2 Mục tiêu cụ thể  Hệ thống hóa sở lý luận phân tích hiệu sử dụng