Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của công ty cổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị thăng long hà nội

LỜI CẢM ƠN Hồn thành khố luận tốt nghiệp em mang nhiều ý nghĩa Không cố gắng thân, mà giúp đỡ nhiệt tình, lời động viên, dẫn cô giáo hướng dẫn công ty Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Trần Thị Thu Hà, người hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành luận văn Xin gửi lời cảm ơn đến cô chú, anh chị công ty Công ty cổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long- Hà Nội tạo điều kiện cho em sở thực tập Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trường Đại học Lâm Nghiệp, khoa Kinh tế quản trị kinh doanh bảo giảng dạy nhiệt tình cho em suốt năm qua, quý thầy giáo cho em nhiều kiến thức bổ ích nhiều lĩnh vực, kinh tế Cuối em xin kính chúc q thầy dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng người Đồng kính chúc cho tồn thể nhân viên Cơng ty cổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long- Hà Nội mạnh khỏe thành công công việc! Hà Nội, Ngày 29 Tháng Năm 2018 Sinh viên thực Hoàng Mỹ Dung i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU V ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khoá luận CHƯƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CủA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn, hiệu sử dụng vốn 1.1.2 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh 1.1.3 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2 Phân loại vốn 1.2.1 Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn hình thái tài sản .6 1.2.2 Căn vào nguồn hình thành vốn 1.2.3 Căn vào thời gian huy động vốn .7 1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.3.1 Về mặt pháp lý .8 1.3.2 Về kinh tế .8 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 1.4.1 Nhân tố chủ quan 1.4.2 Nhân tố khách quan .10 1.5 Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn 11 1.6 Nội dung hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 12 1.6.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn hình thái tài sản .12 CHƯƠNG 2HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY Cổ PHầN XÂY DỰNG TƯ VấN MÔI TRƯờNG ĐÔ THị THĂNG LONG .19 2.1 Khái quát chung Công ty cổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long .19 ii 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .19 2.1.2 Kết kinh doanh Cơng ty đóng góp vào ngân sách qua năm 20 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 21 2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .22 2.1.5 Vốn kinh doanh Công ty .22 2.1.6 Đặc điểm lao động 22 2.1.7 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý Công ty 23 2.1.8 Đặc điểm tổ chức kế toán Công ty 27 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty hình thái nguồn hình thành tài sản 53 CHƯƠNG 3GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ THĂNG LONG 61 3.1 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn môi trường đô thị Thăng Long 61 3.1.1 Những mặt đạt 61 3.1.2 Những hạn chế cần khắc phục .62 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế 62 3.2 Mục tiêu phương hướng kế hoạch công ty thời gian tới 63 3.2.1 Mục tiêu Cơng ty thời gian tới 63 3.2.2 Phương hướng kinh doanh Công ty thời gian tới 63 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty .64 3.3.1 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung 64 3.3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSNH 64 3.3.3 Giải pháp kiểm sốt chi phí nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 66 3.3.4 Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định nhằm tăng hiệu kinh doanh Công ty 67 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BGĐ: CP: DH: DLDT: DTT: GVHB: HHTK: HKPTh: HKPTr: HN: HTK: HTSDH: HTSNH: KPT: LNST: NH: NV: NVTX: NVTT: ROA: ROE: ROS: TNDN: TS: TSCĐ: TSDH: TSNH: VCĐ: VCSH: VLĐ: XDCB: Ban giám đốc Chi phí Dài hạn Doanh lợi doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Số vòng quay hàng tồn kho Số vòng quay khoản phải thu Số vòng quay khoản phải trả Hệ số nợ Hàng tồn kho Số vòng quay tài sản dài hạn Số vòng quay tài sản ngắn hạn Khoản phải thu Lợi nhuận sau thuế Ngắn hạn Nguồn vốn Nguồn vốn thường xuyên Nguồn vốn tạm thời Sức sinh lợi tài sản Sức sinh lợi vốn chủ sở hữu Doanh lợi doanh thu Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Xây dựng iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU  Danh mục bảng biểu Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty qua năm .20 Bảng 2.2: Tình hình lao động Công ty năm 2016 22 Bảng 2.3: Kết cấu tài sản Công ty 29 Bảng 2.4: Tình hình biến động tài sản Công ty 29 Bảng 2.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty .31 Bảng 2.6: Bảng kết cấu TSNH Công ty 33 Bảng 2.7: Bảng phân tích khả đảm bảo TSNH Cơng ty 35 Bảng 2.8: Bảng phân tích hiệu sử dụng TSNH Công ty 37 Bảng 2.9: Bảng phân tích hiệu suất sử dụng hàng tồn kho Công ty .42 Bảng 2.10: Số vòng quay nợ phải thu 45 Bảng 2.11: Kết cấu TSDH Công ty 47 Bảng 2.12: Phân tích khả đảm bảo TSDH Cơng ty .48 Bảng 2.13: Hiệu sử dụng tổng tài sản Công ty 49 Bảng 2.14: Hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty 56 Bảng 2.15: Hiệu sử dụng khoản vay Công ty 58 Bảng 3.1: Doanh thu lợi nhuận Công ty 61  Danh sơ đồ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Công ty .23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty 24 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức máy quản lí Cơng ty 25 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty 27 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ ghi sổ Chứng từ ghi sổ .28 v ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành diễn liên tục, ổn định doanh nghiệp cần phải có ba yếu tố, là: vốn, lao động công nghệ - kỹ thuật Cả ba yếu tố đóng vai trị quan trọng, song vốn giữ vai trò định, điều kiện tiên quyết, khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên với đời doanh nghiệp mà cịn yếu tố giữ vai trị định q trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp tiêu phản ánh kết tổng hợp trình sử dụng loại vốn Đó tối thiểu hóa số vốn cần sử dụng tối đa hóa kết hay khối lượng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh giới hạn nguồn lực, vật lực, phù hợp với hiệu kinh tế nói chung Phân tích hiệu sử dụng vốn phận phân tích kinh tế, giúp doanh nghiệp nhận thức, đánh giá đắn, toàn diện hiệu sử dụng vốn để từ thấy nguyên nhân ảnh hưởng tăng giảm để có giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Trong thời gian thực tập tạiCông tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long tơi có nhìn tổng quan Công ty, đánh giá cách khách quan hoạt động kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, thấy cách thức sử dụng vốn Công ty, nguồn vốn huy động sao, sử dụng năm qua, mang lại hiệu doanh nghiệp Song bên cạnh cịn tồn tại, Cơng ty chưa có phận phân tích kinh tế riêng biệt, nội dung phân tích cịn sơ sài chưa sâu phân tích tiêu nên hiệu mang lại từ cơng tác phân tích chưa cao, chưa đáp ứng nhu cầu thơng tin cho nhà lãnh đạo Vì vậy, việc hoàn thiện nội dung phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề cấp thiết đặt với Công ty Xuất phát từ sở lý luận tình hình thực tiễn Công ty, nhận thức tầm quan trọng việc sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu cần thiết phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp kết hợp với kiến thức mà tích lũy thời gian học tập trường em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long- Hà Nội” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Mục tiêu tổng quát khố luận góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hoá sở lý luận hiệu sử dụng vốn phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp; - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long; - Đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài: đề tài tập trung nghiên cứu vốn hiệu sử dụng vốn Thời gian nghiên cứu: tiến hành khảo sát, nghiên cứu, thu thập số liệu, liệu tình hình sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Longtrong ba năm 2015, 2016, 2017 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu - Thu thập số liệu thứ cấp: phương pháp nghiên cứu dựa vào liệu cung cấp từ nội Công ty, đặc biệt phịng kế tốn Để có liệu thứ cấp ta thu thập từ báo cáo tài năm (2015, 2016, 2017) Dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh chủ yếu, dựa vào sổ sách kế toán liên quan để phục vụ cho q trình phân tích thực trạng tình hình sử dụng vốn Cơng ty qua năm gần nguyên nhân mặt hạn chế Ngồi việc thu thập liệu từ Cơng ty, đề tài nghiên cứu cịn thu thập thơng tin từ báo, tạp chí internet Các nguồn ghi cụ thể mục tài liệu tham khảo cuối khóa luận 4.2 Phương pháp xử lý số liệu Khóa luận tốt nghiệp sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp nghiên cứu như: phương pháp so sánh, phương pháp thay liên hoàn, phương pháp liên hệ cân đối, phương pháp Dupont để phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty Các phương pháp phân tích giúp ta thấy mặt mạnh, mặt yếu đồng thời đánh giá xác hiệu sử dụng vốn Cơng ty Phương pháp trình bày liệu: liệu trình bày thơng qua bảng biểu đồ thị Kết cấu khố luận Ngồi phần Mở đầu, Kết luận, Danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, danh mục chữ viết tắt, phụ lục nội dung khóa luận tốt nghiệp gồm có chương:  Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp  Chương 2: Hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long  Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀHIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CủA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn, hiệu sử dụng vốn 1.1.1.1 Khái niệm vốn Hiện nay, có nhiều khái niệm vốn Đứng góc độ quan điểm khác nhau, với mục đích nghiên cứu khác có quan niệm khác vốn Theo quan điểm Mark nhìn nhận góc độ sản xuất Mark cho “Vốn tư bản, yếu tố đem lại thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên theo quan điểm Mark có sản xuất tạo thặng dư trình sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích cho trình sản xuất Theo Paul A Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết kinhtế đại cho rằng: “ Đất đai yếu tố lao động ban đầu sơ khai, cịn vốn hàng hóa kết trình sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hóa lâu bền sản xuất phục vụ cho trình đầu vào sản xuất cách hữu ích” Nhìn chung, nhà kinh tế thống điểm chung bản: “Vốn yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh, sử dụng để sản xuất hàng hóa dịch vụ cung cấp cho thị trường” Như vậy, vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền loại tài sản doanh nghiệp tồn hình thức khác sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh sinh lợi doanh nghiệp Đó nguồn nguyên vật liệu, tài sản cố định sản xuất, nhân lực, thơng tin, uy tín doanh nghiệp, sử dụng cho mục đích sinh lợi cho doanh nghiệp 1.1.1.2 Khái niệm hiệu sử dụng vốn Hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn nhân lực, vật lực, tài lực doanh nghiệp để đạt kết cao q trình sản xuất kinh doanh với chi phí thấp Hiệu sử dụng vốn lượng hóa thơng qua hệ thống tiêu hiệu sử dụng vốn, tỷ suất doanh lợi, tốc độ ln chuyển vốn, cịn phản ánh quan hệ đầu đầu vào trình sản xuất kinh doanh thơng qua thước đo tiền tệ mối tương quan kết lợi nhuận doanh thu thu chi phí bỏ để thực sản xuất kinh doanh Lợi nhuận thu cao so với chi phí vốn bỏ hiệu sử dụng vốn cao Kết lợi ích tạo sử dụng vốn phải thỏa mãn yêu cầu: đáp ứng lợi ích doanh nghiệp, lợi ích nhà đầu tư mức độ mong muốn cao đồng thời nâng cao lợi ích kinh tế xã hội Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cho mình, lại làm tổn hại đến lợi ích chung kinh tế xã hội không phép hoạt động Ngược lại, doanh nghiệp hoạt động đem lại lợi ích cho kinh tế, cịn thân bị lỗ làm cho doanh nghiệp bị phá sản Như kết tạo việc sử dụng vốn phải kết hợp với lợi ích doanh nghiệp lợi ích kinh tế xã hội Vậyhiệu sử dụng vốn tiêu biểu mặt hiệu kinh doanh, phạm trù kinh tế phản ánh trình độ, lực khai thác sử dụng vốn, tài sản vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi ích tối thiểu hóa chi phí 1.1.2 Đặc điểm vốn sản xuất kinh doanh Trong kinh tế hàng hóa, vốn sản xuất kinh doanh biểu hai hình thức: vật giá trị, có đặc điểm sau: Vốn biểu lượng giá trị thực tài sản doanh nghiệp sử dụng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm khác Đặc điểm giúp ta phân biệt vốn với giá trị tài sản khác Chỉ có tài sản có giá trị sử dụng cho mục đích kinh doanh nhằm tạo giá trị sản phẩm gọi vốn Những tài sản sử dụng cho mục đích tiêu dùng khơng tạo giá trị sản phẩm khơng phải vốn Vốn tiềm tài sản chưa sử dụng cho mục đích kinh doanh Đặc điểm cho biết biện pháp huy động vốn cho phát triển hoạt động kinh doanh doanh nghiệp khai thác tiềm tài sản xã hội cất giữ chưa sử dụng Tuy nhiên việc quản lí khoản phải thu địi hỏi Cơng ty phải đưa sách hợp lí cho hoạt động kinh doanh Cơng ty ngày hiệu Do đó, Cơng ty cần phải áp dụng sách chiết khấu hợp lí để hoạt động kinh doanh Cơng ty ngày hiệu hơn.Để xây dựng mức chiết khấu tốn hợp lý phải dựa vào tỷ suất lợi nhuận vốn ngắn hạn (tài sản ngắn hạn) lãi suất tiền vay ngân hàng 3.3.3 Giải pháp kiểm sốt chi phí nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn  Lý thực giải pháp Việc sử dụng hợp lý khoản chi phí, đồng thời tránh lãng phí q trình sử dụng mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn Qua phân tích tình hình sử dụng vốn Cơng ty ta thấy khoản chi phí mà cơng ty phải bỏ qua năm mức tương đối cao Điều làm ảnh hưởng đến việc gia tăng lợi nhuận cho Công ty Vì việc quản lí chặt chẽ tất chi phí phát sinh Cơng ty chìa khóa giúp cho Cơng ty nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng  Nội dung thực - Áp dụng mơ hình quản lí kế tốn trách nhiệm phận để đánh giá tốt trách nhiệm phận mục tiêu chung công ty, phát huy tối đa nguồn lực cơng ty từ nâng cao lực cạnh tranh kết hợp với tiết kiệm chi phí cách hợp lí - Phải lập kế hoạch chi phí, xây dựng ý thức thường xuyên tiết kiệm chi phí doanh nghiệp - Để tiết kiệm chi phí lao động, doanh nghiệp cần xây dựng định mức lao động khoa học hợp lý đến người lao động Xây dựng đơn giá tiền lương cho đảm bảo tăng suất lao động phù hợp với việc tăng thu nhập - Đối với chi phí khác chi phí giao dịch, tiếp khách, hoa hồng, môi giới,… cần kiểm tra chặt chẽ có định mức hợp lý, phù hợp với quy mô hoạt động hiệu kinh doanh -Những năm trở lại chi phí quản lý doanh nghiệp cao thời gian tới Cơng ty cần có biện pháp kịp thời để hạn chế tốc độ tăng tiêu Cụ thể Công ty thực khốn chi phí điện nước, điện thoại cho 66 phòng ban, phòng ban vượt định mức giảm tiền thưởng trợ cấp tháng, có văn khiển trách, kiểm điểm cơng khai tồn cơng ty Các chi phí chi cho cán công tác hoạch định định mức cụ thể để tránh tình trạng gian lận tiền hay chi đà làm tăng thêm gánh nặng chi phí cho Cơng ty 3.3.4 Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định nhằm tăng hiệu kinh doanh Công ty  Lý thực biện pháp Cơng ty chưa có phận chuyên trách để điều tra, nghiên cứu thị trường Vì số lượng cơng trình đấu thầu chưa nhiều trúng thầu Hiện việc sản xuất Công ty nhờ vào đơn đặt hàng khách hàng lâu năm đem đến, Cơng ty cần phải tập trung đầu tư chi phí cho cơng tác tiếp thị để nhanh chóng tạo nên phận chuyên trách nghiên cứu thị trường, tìm thị trường khai thác thông tin thị trường cách nhanh chóng kịp thời Việc tìm kiếm thị trường vô quan trọng, cung cấp cho Công ty thông tin đối tác, chủ đầu tư để chủ động, triển khai kế hoạch tham gia đấu thầu, bỏ thầu xác đạt hiệu Tuy nhiên cần phải kết hợp đầu tư nâng cao cán đấu thầu, phải am hiểu luật đấu thầu vấn đề khác có liên quan  Nội dung biện pháp: Cần phải tạo nhiều mối quan hệ với bên ngoài, chủ đầu tư khách hàng truyền thống, quen thuộc Công ty Tạo mối quan hệ tạo đội ngũ Marketing tốt Ngồi Cơng ty cần tăng cường mở rộng quan hệ với đấu thầu khác, với quan Nhà nước trực tiếp hay gián tiếp quản lý cơng trình xây dựng, tổ chức cá nhân mơi giới… để tìm kiếm nhiều thơng tin thị trường hội làm ăn Để nâng cao hiệu quả, thời gian thi công phải thường xuyên kiểm tra chất lượng hạng mục thi công, bước công việc phải kiểm tra chặt chẽ, cụ thể đạt yêu cầu cho làm tiếp Cán quản lý phải thường xuyên xuống công trình, đội ghi nhật ký cơng trình, có ý kiến cụ thể giúp đội khâu kỹ thuật quản lý, bảo quản hồ sơ tránh xảy tình trạng thiếu sót mát 67 KẾT LUẬN Vốn vấn đề tiên cho thành công hay thất bại doanh nghiệp kinh tế thị trường Việc tìm kiếm đủ nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh khó, song sử dụng nguồn vốn để đạt hiệu cao lại khó khăn hơn, nỗi băn khoăn nhiều doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải cố gắng việc quản lí, xác định nhu cầu vốn giai đoạn Trong trình hoạt động sản xuất kinh doanh, để tạo cạnh tranh đứng vững kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải quan tâm mức việc đổi dây chuyền sản xuất công nghệ, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Mặt khác, doanh nghiệp tế bào kinh tế, sức cạnh tranh kinh tế nước định hoạt động tính hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tham gia hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế doanh nghiệp phải có đủ sức cạnh tranh quy mơ vốn lớn, kỹ thuật cơng nghệ đại, uy tín thị trường Để làm điều doanh nghiệp phải làm tốt cơng tác quản lí điều hành vốn cách có hiệu Qua phân tích tình hình thực tế hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long, em thấy phần thành tựu mà Công ty đạt năm qua hạn chế tồn cần khắc phục thời gian tới để Cơng ty nâng cao hiệu kinh doanh nhằm đem lại mức lợi nhuận cao Trong thời gian thực tập Công ty, với hướng dẫn nhiệt tình giáo anh chị phịng Kế tốn Cơng ty tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên thời gian thực tập có hạn hiểu biết tài cịn hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TS Hà Thanh Việt (2011); Bài giảng tài doanh nghiệp; Hà Nội [2] ThS Lê Xuân Quỳnh (2014); Bài giảng phân tích báo cáo tài chính; Hà Nội [3]PGS.TS Nguyễn Văn Cơng; Giáo trình phân tích báo cáo tài chính; Đại học Kinhtế quốc dân; Hà Nội [4] PGS.TS Phạm Thị Gái (2010), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê; Hà Nội [5] Võ Thị Thanh Thủy (2011), phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty Cổ phần công nghệ phẩm Đà Nẵng, luận văn thạc sĩ, Đà Nẵng [7] Websitehttp://voer.edu.vn [6] Website http://www.tapchiketoan.com [8] Website http://www.cophieu68.vn PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2015 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A ATÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoàn tượng đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+243+240) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc Phải thu dài hạn nội Mã số B Thuyết minh C Số cuối năm Số đầu năm 100 1.467.342.831 110 111 112 120 121 767.194.656 767.194.656 - V.I V.I V.XI 1.802.533.841 518.326.776 518.326.776 - 129 130 131 132 133 134 135 555.932.644 555.932.644 - 945.224.132 945.224.132 - 139 140 141 149 150 151 152 154 158 144.215.531 144.215.531 - 338.982.933 338.982.933 - 200 3.397.000.000 210 211 212 213 - - V.03 Phải thu dài hạn khác Dự Phòng phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sàn cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sàn cố định th tài Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sàn cố định vơ hình Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên danh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 3.397.000.000 3.397.000.000 3.397.000.000 - - - - 270 4.864.342.831 1.802.533.841 300 310 311 312 313 V15 648.253.750 648.253.750 500.000.000 148.253.750 - 1.034.635.926 1.034.635.926 500.000.000 406.837.550 - V16 - 127.798.376 V17 - - 250 251 252 258 259 260 261 262 268 V.08 V09 V.10 V.11 V.12 B13 V14 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 314 315 316 317 318 Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Phải trả, phải nộp dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triền Quỹ dự phòng tài Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 338 V18 - - 339 - - 400 4.216.089.081 767.897.915 767.897.915 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 V19 V.20 V.21 III.07 4.216.089.081 4.000.000.000 - 603.000.000 - 216.089.081 - 164.897.915 - - - 4.864.342.831 1.802.533.841 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2016 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN A A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoàn tượng đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+243+240) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự Phòng phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sàn cố định hữu hình Mã số B Thuyết minh C Số cuối năm Số đầu năm 100 1.626.826.812 1.467.342.831 110 111 112 120 121 1.156.109.176 1.156.109.176 - 767.194.656 767.194.656 - 129 130 131 132 133 134 135 370.821.595 370.821.595 - 555.932.644 555.932.644 - 139 140 141 149 150 151 152 154 158 99.896.041 99.896.041 - 144.215.531 144.215.531 - 200 3.397.000.000 3.397.000.000 210 211 212 213 218 219 220 221 3.397.000.000 3.397.000.000 3.397.000.000 3.397.000.000 V.I V.I V.XI V.03 V.08 Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sàn cố định thuê tài Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sàn cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên danh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 3.397.000.000 3.397.000.000 - - - - 270 5.023.826.812 4.864.342.831 300 310 311 312 313 735.104.540 735.104.540 500.000.000 235.104.540 648.253.750 648.253.750 500.000.000 148.253.750 - - - - 250 251 252 258 259 260 261 262 268 V09 V.10 V.11 V.12 B13 V14 NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn 314 315 316 317 318 319 320 323 330 V15 V16 V17 V18 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Phải trả, phải nộp dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triền Quỹ dự phịng tài Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 331 332 333 334 335 336 337 338 - - - - - - 339 - - 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 4.288.722.272 4.288.722.272 4.000.000.000 - 4.216.089.081 4.216.089.081 4.000.000.000 - 288.722.272 - 216.089.081 - - - 440 V19 V.20 V.21 III.07 5.023.826.812 4.864.342.831 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2017 Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năn B C 100 1.079.004.584 1.626.826.812 110 929.334.959 1.156.109.176 Tiền 111 V.I 929.334.959 1.156.109.176 Các khoàn tượng đương tiền 112 V.I - - - - - - II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 121 129 - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 111.618.861 370.821.595 Phải thu khách hàng 131 111.618.861 370.821.595 Trả trước cho người bán 132 - - Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 133 - - 134 - - Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 135 139 - - IV Hàng tồn kho 140 38.050.764 99.896.041 Hàng tồn kho 141 38.050.764 99.896.041 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 152 - - V.XI V.03 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 - - 158 - - 200 3.397.000.000 3.397.00.000 I Các khoản phải thu dài hạn 210 - - Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị phụ thuộc 211 - - 212 - Phải thu dài hạn nội 213 - - Phải thu dài hạn khác 218 - - Dự Phòng phải thu dài hạn 219 - - II Tài sản cố định 220 3.397.000.000 3.397.000.000 Tài sàn cố định hữu hình 221 3.397.000.000 3.397.000.000 3.397.000.000 3.397.000.000 - - Tài sản ngắn hạn khác BTÀI SẢN DÀI (200=210+220+243+240) HẠN Nguyên giá 222 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sàn cố định thuê tài 224 V.08 V09 - Nguyên giá 225 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 - - - - Tài sàn cố định vơ hình 227 V.10 Ngun giá 228 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 - - Chi phí xây dựng dở dang 230 V.11 - - III Bất động sản đầu tư 240 V.12 - - Nguyên giá 241 - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 242 - 250 - Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên danh 251 - 252 - Đầu tư dài hạn khác 258 B13 - Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) - V14 - - 262 - - 268 - 270 4.476.004.584 5.023.826.812 A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 94.784.632 735.104.540 I Nợ ngắn hạn 310 94.784.632 735.104.540 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn NGUỒN VỐN V15 500.000.000 94.784.632 235.104.540 - - 317 - - 318 - - 320 - - 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323 - - II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 - - Phải trả dài hạn khác 332 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 333 - - Vay nợ dài hạn 334 V.20 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.21 - - Dự phòng trợ cấp việc làm 336 - - 314 V16 V17 V18 V19 Dự phòng phải trả dài hạn 337 - - Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 338 - - 339 - - 400 4.381.219.952 4.288.722.272 I Vốn chủ sở hữu 410 4.381.219.952 4.288.722.272 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 4.000.000.000 4.000.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 - - Vốn khác chủ sở hữu 413 - - Cổ phiếu quỹ (*) 414 - - Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 - - Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 - - Quỹ đầu tư phát triền 417 Quỹ dự phịng tài 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 419 - - 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 381.219.952 288.722.272 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 - - 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 422 - - II Nguồn kinh phí 430 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300 + 400) 433 - - 440 4.476.004.584 5.023.826.812 III.07 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV (10=0102) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) Mã số Thuyết minh Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 B C 01 IV.08 3.227.460.906 4.144.974.727 2.631.682.968 - - 3.227.460.906 4.144.974.727 2.631.682.968 2.908.627.109 3.743.775.690 2.263.937.655 318.833.797 401.199.037 367.745.313 152.183 895.172 430.866 35.913.889 35.600.000 21.500.000 35.913.889 35.600.000 21.500.000 216.155.533 271.548.860 231.054.078 66.916.558 94.945.349 115.622.101 66.916.558 94.945.349 115.622.101 15.725.392 22.312.158 23.124.421 51.191.166 72.633.191 92.497.680 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 60 IV.09 ... trạng hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long; - Đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long. .. NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ THĂNG LONG 61 3.1 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần tư vấn môi trường đô thị Thăng Long ... luận góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công tycổ phần xây dựng tư vấn môi trường đô thị Thăng Long Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hoá sở lý luận hiệu sử dụng vốn phân tích hiệu sử dụng vốn doanh