Nghiên cứu công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty cổ phần xuất nhập khẩu 3 2 hòa bình

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU 3-2 HỊA BÌNH NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 404 Giáo viên hướng dẫn : ThS Bùi Thị Sen Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Ngọc Mã sinh viên : 1654040253 Lớp : 61B_KTO Khóa : 2016 – 2020 Hà Nội, 2020 LỜI CẢM ƠN Đƣợc đồng ý Nhà trƣờng Khoa Kinh tế Quản trị Kinh doanh trƣờng Đại học Lâm Nghiệp, em thực đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình” làm báo cáo khóa luận tốt nghiệp Trong q trình học tập hồn thành khóa luận, với cố gắng thân, em nhận đƣợc bảo tận tình thầy cô, giúp đỡ thầy cô, giúp đỡ anh chị Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình Em xin cảm ơn cô giáo hƣớng dẫn ThS Bùi Thị Sen bảo cho em tận tình suốt trình thực tập làm báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban Giám đốc, cán công nhân viên Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình, cán phịng Tài – Kế tốn giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng nhƣng khả thời gian nghiên cứu có hạn nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy cơ, để báo cáo đƣợc hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hịa Bình, ngày 03 tháng 05 năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thanh Ngọc i MỤC ỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC MẪU SỔ vii ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vai trò bán hàng 1.1.2.Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.3 Các phƣơng thức bán hàng 1.1.4 Các phƣơng pháp tính giá hàng hóa 1.1.5 Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng 1.2 Kế toán bán hàng 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 10 1.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 12 1.2.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 13 1.3 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 14 1.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 14 1.3.2 Kế tốn chi phí tài 15 1.3.3 Kế toán thu nhập khác 16 1.3.4 Kế tốn chi phí khác 18 1.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 19 1.3.6 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 20 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU 3-2 HỊA BÌNH 22 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 22 2.2 Tổ chức máy quản lý Công ty 24 2.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 26 2.4 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 28 2.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua năm (2017-2019) 30 ii CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU 3-2 HỊA BÌNH 33 3.1 Đặc điểm chung công tác kế tốn Cơng ty 33 3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phịng kế tốn 33 3.1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 33 3.1.3 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty 34 3.1.4 Chế độ sách kế tốn áp dụng Công ty 35 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng Cơng ty 36 3.2.1 Đặc điểm hàng hóa cơng tác bán hàng Cơng ty 36 3.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 37 3.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng 44 3.2.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 47 3.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 48 3.2.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 51 3.3 Thực trạng công tác kế toán xác định kết kinh doanh Cơng ty 55 3.3.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 55 3.3.2 Kế tốn chi phí tài 57 3.3.3 Kế toán thu nhập khác 59 3.3.4 Kế tốn chi phí khác 59 3.3.5 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 59 3.4 Đề xuất góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty 63 3.4.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty 63 3.4.2: Ƣu điểm 64 3.4.3: Hạn chế 65 3.4.1 Ý kiến góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty CP xuất nhập 3-2 Hịa Bình 66 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết đầy đủ Chữ viết tắt BĐS Bất động sản BH CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BVMT Bảo vệ môi trƣờng CL Chênh lệch CP Chi phí BH Bán hàng CPHĐTC Chi phí hoạt động tài QLDN Quản lý doanh nghiệp DN Doanh nghiệp DTHĐTC Doanh thu hoạt động tài DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐKT Hợp đồng kinh tế NPT Nợ phải trả NVL Nguyên vật liệu TK Tài khoản TN khác Thu nhập khác TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2019) 26 Bảng 2: Cơ cấu lao động Cơng ty (tính đến 31/12/2019) 27 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty năm (20172019) 29 Bảng 4: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (2017 – 2019) 32 Bảng 3.1: Sổ nhật ký chung 40 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Trình tự kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.2: Trình tự kế toán khoản giảm trừ doanh thu 10 Sơ đồ 1.3: Trình tự kế tốn giá vốn hàng bán 12 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn chi phí bán hàng 13 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 14 Sơ đồ 6: Trình tự kế tốn doanh thu hoạt động tài 15 Sơ đồ 1.7: Trình tự kế tốn chi phí tài 16 Sơ đồ 8: Trình tự kế toán thu nhập khác 17 Sơ đồ 9: Trình tự kế tốn chi phí khác 18 Sơ đồ 10: Trình tự kế tốn chi phí thuế TNDN 20 Sơ đồ 1.11: Trình tự kế tốn xác định kết kinh doanh 21 Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng ty Cổ phần xuất nhập 32 Hịa Bình 33 Sơ đồ 2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 35 vi DANH MỤC MẪU SỔ Mẫu sổ 1: Phiếu xuất kho 39 Mẫu sổ 2: Trích Sổ chi tiết TK 632 (K375-C) 43 Mẫu sổ 3: Trích Sổ TK 632 43 Mẫu sổ 4: Hóa đơn GTGT số 0000125 45 Mẫu sổ 5: Trích Sổ chi tiết TK 511 46 Mẫu sổ 6: Trích Sổ TK 511 47 Mẫu sổ 7: Phiếu chi số 125 49 Mẫu sổ 8: Phiếu chi số 118 50 Mẫu sổ 9: Trích Sổ TK 641 50 Mẫu sổ 10: Phiếu chi số 119 52 Mẫu sổ 11: Trích Phiếu chi số 126 53 Mẫu sổ 12: Trích Sổ TK 642 54 Mẫu sổ 13: Giấy báo Có 56 Mẫu sổ 3.14: Trích Sổ TK 515 57 Mẫu sổ 15: Giấy báo Nợ 58 Mẫu sổ 16: Trích Sổ TK 635 59 Mẫu sổ 17: Trích Sổ TK 821 61 Mẫu sổ 18: Sổ TK 911 62 vii ĐẶT VẤN ĐỀ Trong giai đoạn nay, xu hƣớng hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới diễn ngày phổ biến mạnh mẽ, để khẳng định đƣợc vị thế, vai trò thị trƣờng nhƣ đẩy mạnh trình hội nhập nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp cần phải tìm cho chiến lƣợc kinh doanh phù hợp hiệu điều kiện để doanh nghiệp tồn phát triển Nhƣng vấn đề quan trọng làm để đạt tối đa hiệu kinh doanh Đây câu hỏi làm doanh nghiệp phải suy nghĩ Để kinh doanh có hiệu qủa đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt đƣợc hội kinh doanh, đồng thời đảm bảo thắng lợi bền vững cạnh tranh Muốn họ phải biết giữ uy tín, biết ngƣời biết phƣơng diện Chính thế, q trình bán hàng xác định kết kinh doanh có vai trị đặc biệt quan trọng doanh nghiệp, góp phần đến tồn phát triển doanh nghiệp Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình đơn vị kinh doanh chủ yếu mặt hàng may mặc nên vấn đề bán hàng xác định kết kinh doanh có vai trị đặc biệt quan trọng tới tồn vong công ty Hiện nay, kinh tế đà phát triển cơng tác tổ chức bán hàng xác định kết kinh doanh công ty gặp phải số khó khăn nhƣ: ngày xuất nhiều đối thủ cạnh tranh, giá hàng hóa biến động nhanh chóng,…Nhận thức đƣợc tầm quan trọng trình bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, sau thời gian thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình, em định chọn đề tài “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình” làm khóa luận tốt nghiệp * Mục tiêu nghiên cứu: - Mục tiêu tổng quát: Đề tài tập trung nghiên cứu lý luận thực tiễn kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình Trên sở lý luận thực tiễn đó, đề xuất đƣợc số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh đơn vị nói riêng - Mục tiêu cụ thể: + Hệ thống hóa sở lý luận cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp + Nghiên cứu đƣợc đặc điểm Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình + Phân tích đƣợc thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình đề xuất đƣợc số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp * Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu: - Đối tƣợng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh + Về không gian: Trong phạm vi Cơng ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình + Về thời gian: Cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty qua năm (2017-2019) Đồng thời nghiên cứu số liệu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh tháng 12/2019 * Nội dung nghiên cứu: - Cơ sở lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình - Thực trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh KẾT LUẬN Trong môi trƣờng cạnh tranh gay gắt nhƣ nay, để tồn phát triển doanh nghiệp Nhà nƣớc phải nỗ lực lực Muốn đạt đƣợc điều cơng tác kế tốn phải đƣợc hồn thiện để thực trở thành cơng cụ quản lý tài doanh nghiệp Chúng ta khẳng định: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh có vai trị quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua cơng tác kế tốn này, đơn vị đánh giá đƣợc hiệu sản xuất kinh doanh Từ tìm ngun nhân, giải pháp để cơng tác kế tốn ngày tốt hơn, hiệu kinh doanh ngày cao Nhận thức đƣợc điều đó, Cơng ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình chủ động quan tâm tới khâu quản lý bán hàng xác định kết kinh doanh Vì vậy, cịn số tồn công ty đạt thành tốt đẹp kinh doanh, tạo điều kiện cho công ty ngày phát triển đứng vững lĩnh vực hoạt động kinh doanh Vì khả thời gian có hạn, dù tìm tịi, nghiên cứu nhƣng báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót định Một lần em kính mong nhận đƣợc góp ý, bổ sung, bảo thầy mơn kế tốn trƣờng, nhƣ tập thể cán Công ty, để báo cáo đƣợc hoàn thiện Cuối cùng, em xin cảm ơn cô giáo: ThS Bùi Thị Sen tận tình giúp em hồn thành báo cáo Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn tập thể cán phịng Kế tốn - Tài Cơng ty Cổ phần xuất nhập 32 Hịa Bình tạo điều kiện giúp đỡ em tận tình q trình thực tập Hịa Bình, ngày 03 tháng 05 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Thanh Ngọc 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2014) thơng tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Công ty Cổ phần xuất nhập 3-2 Hịa Bình, Sổ sách, tài liệu kế tốn cơng ty, năm 2019 Giáo trình Kế tốn tài 2, NXB Trƣờng Đại học Lâm nghiệp http://www.gdt.gov.vn/wps/portal - Trang thông tin Tổng cục thuế Việt Nam Giáo trình hạch tốn kế tốn doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội https://hosocongty.vn/cong-ty-co-phan-xuat-nhap-khau-3-2-hoa-binhcom-273167.htm - Trang thông tin tra cứu hồ sơ công ty PHỤ BIỂU Phụ biểu 01: Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày tháng C D Diễn giải TK Nợ TK Có E Phát sinh kỳ Xuất kho 2.500 áo mã 203 02-12 bán cho công ty Xuất kho 2.500 áo mã 203 02-12 bán cho công ty 632A Số phát sinh Nợ Có (1) (2) 02-12 PXK140 02-12 PXK140 02-12 PXK140 02-12 Xuất kho 2.500 áo mã 203 1111 02-12 PXK140 02-12 Xuất kho 2.500 áo mã 203 511A 74.112.816 02-12 PXK140 02-12 Xuất kho 2.500 áo mã 203 3331 7.411.281 03-12 PNK103 03-12 03-12 PNK103 03-12 03-12 PNK103 03-12 … … 11-12 PXK141 11-12 11-12 PXK141 11-12 11-12 PXK141 11-12 PXK141 Nhập kho hàng hóa 3.500 mã AT7521 từ Công ty may Tesoro THUẾ GTGT10% Nhập kho hàng hóa 3.500 mã AT7521 từ Cơng ty may Tesoro … Xuất kho 1.540 đồ BHLĐ mã AT7521 cho cửa hàng Huyền Anh Xuất kho 1.540 đồ BHLĐ mã AT7521 cho cửa hàng Huyền Anh Xuất kho 1.540 đồ BHLĐ 11-12 mã AT7521 cho cửa hàng Huyền Anh Xuất kho 1.540 đồ BHLĐ 11-12 mã AT7521 cho cửa hàng Huyền Anh 33.800.000 156A 33.800.000 81.524.097 156B 67.200.000 1331 6.720.000 331B … 632B 73.920.000 … 28.249.760 156B 131B 511B … 28.249.760 51.790.000 47.081.818 11-12 PXK141 11-12 PT103 11-12 PT103 … Xuất kho 1.540 đồ BHLĐ 11-12 mã AT7521 cho cửa hàng Huyền Anh Hoàng Thị Hà rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Hoàng Thị Hà rút TGNH 11-12 nhập quỹ tiền mặt … Thanh toán tiền mua xăng 15-12 cho Vũ Thị Ngọc phận bán hàng 15-12 THUẾ GTGT10% Thanh toán tiền mua xăng 15-12 cho Vũ Thị Ngọc phận bán hàng 11-12 15-12 PC117 15-12 PC117 15-12 PC117 15-12 PC118 15-12 PC118 15-12 PC118 16-12 PC119 16-12 PC119 16-12 PC119 16-12 PXK143 16-12 PXK143 16-12 PXK143 16-12 PXK143 16-12 PXK143 19-12 PC125 19-12 PC125 Thanh tốn tiền văn phịng phẩm cho phận bán hàng 19-12 Thuế GTGT 10% 19-12 PC125 19-12 Thanh tốn tiền văn phịng Thanh tốn tiền điện thoại cho phận bán hàng 15-12 Thuế GTGT 10% Thanh toán tiền điện thoại 15-12 cho phận bán hàng 15-12 Thanh tốn tiền mua văn 16-12 phịng phẩm cho phận QLDN 16-12 Thuế GTGT 10% Thanh toán tiền mua văn 16-12 phòng phẩm cho phận QLDN Xuất kho 5.000 đồ mã A135 Xuất kho 5.000 đồ mã 16-12 A135 16-12 Xuất kho 5.000 đồ mã A135 Xuất kho 5.000 đồ mã 16-12 A135 Xuất kho 5.000 đồ mã 16-12 A135 16-12 19-12 3331 1111 4.708.182 375.000.000 1121 375.000.000 641 645.000 1331 64.500 1111 709.500 641 448.695 1331 44.869 1111 493.564 6427 3.329.000 1331 332.900 1111 632J 3.661.900 102.060.000 156J 1311J 102.060.000 354.962.700 511J 322.693.364 3331 32.269.336 6418 567.000 1331 56.700 1111 623.700 phẩm cho phận bán hàng 20-12 PC126 20-12 20-12 PC126 20-12 20-12 PC126 20-12 … … 25-12 GBN00020 25-12 25-12 GBN00020 25-12 25-12 PXK145 25-12 PXK145 25-12 PXK145 25-12 PXK145 25-12 PXK145 25-12 PC131 25-12 PC131 25-12 PC132 25-12 PC132 31-12 GBC00023 31-12 GBC00023 31-12 PKT01 Thanh toán tiền điện thoại cho phận QLDN Thuế GTGT 10% Thanh toán tiền điện thoại cho phận QLDN … Trả lãi vay cho ngân hàng đầu tƣ phát triển Trả lãi vay cho ngân hàng đầu tƣ phát triển Xuất kho 25.200 mã K375-C 25-12 cho Công ty TNHH K+K FASHION Xuất kho 25.200 mã K375-C 25-12 cho Công ty TNHH K+K FASHION Xuất kho 25.200 mã K375-C 25-12 cho Công ty TNHH K+K FASHION Xuất kho 25.200 mã K375-C 25-12 cho Công ty TNHH K+K FASHION Xuất kho 25.200 mã K375-C 25-12 cho Công ty TNHH K+K FASHION Thanh toán tiền tiếp khách cho phận bán hàng Thanh toán tiền tiếp khách 25-12 cho phận bán hàng 25-12 Thanh toán tiền tiếp khách cho phận QLDN Thanh toán tiền tiếp khách 25-12 cho phận QLDN 25-12 Ngân hàng trả lãi tiền gửi hàng tháng Ngân hàng trả lãi tiền gửi 31-12 hàng tháng 31-12 31-12 Hạch toán tiền lƣơng tháng 12 phận QLDN 6427 2.560.000 1331 256.000 1111 2.816.000 … … 635 3.626.000 1121 632E 3.626.000 409.248.000 156E 1311E … 409.248.000 734.932.500 511E 668.120.455 3331 66.812.045 6418 4.200.000 1111 6428 4.200.000 3.500.000 1111 1121 3.500.000 80.800 515 6421 80.800 45.700.000 Hạch toán tiền lƣơng tháng 12 phận bán hàng Hạch toán tiền lƣơng tháng 31-12 12 31-12 PKT01 31-12 31-12 PKT01 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận QLDN Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận QLDN Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận QLDN Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận QLDN Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận QLDN 6411 121.800.000 334 6421 167.500.000 28.623.000 3382 2.436.000 3383 21.315.000 3384 3.654.000 3386 1.218.000 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 31-12 BPBL12 31-12 Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận bán hàng Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận bán hàng Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận bán hàng Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận bán hàng Trích khoản theo lƣơng tháng 12 phận bán hàng 6411 10.739.500 3382 914.000 3383 7.997.500 3384 1.371.000 3386 457.000 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 BPBL12 Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận BH Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận BH Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận BH Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận bán hàng 334 4.798.500 3383 3.656.000 3384 685.500 3386 457.000 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 BPBL12 31-12 BPBL12 Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận QLDN Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận QLDN Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận QLDN 334 12.789.000 3383 9.744.000 3384 1.827.000 31-12 31-12 31-12 31-12 BPBL12 Chi phí bảo hiểm trừ vào 31-12 lƣơng ngƣời lao động phận QLDN Thanh toán tiền lƣơng cho ngƣời lao động GBN00021 31-12 Phí chuyển tiền Thanh toán tiền lƣơng cho GBN00021 31-12 ngƣời lao động GBN00021 31-12 3386 334 167.500.000 6425 33.103 1121 31-12 BKH12 31-12 BKH12 31-12 BKH12 Tính khấu hao TSCĐ phận QLDN Tính khấu hao TSCĐ 31-12 phận bán hàng 31-12 Tính khấu hao tài sản cố định 31-12 PKT08 31-12 Khấu trừ thuế GTGT 33311 31-12 PKT08 31-12 Khấu trừ thuế GTGT 1331 31-12 PKT09 31-12 31-12 PKT09 31-12 PKT10 31-12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 31-12 PKT10 31-12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 31-12 PKT11 31-12 Kết chuyển chi phí tài 911 31-12 PKT11 31-12 Kết chuyển chi phí tài 635 31-12 PKT12 31-12 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 31-12 PKT12 31-12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 31-12 PKT13 31-12 31-12 PKT13 31-12 PKT14 31-12 PKT14 31-12 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán 31-12 hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lí 31-12 doanh nghiệp Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển doanh thu hoạt 31-12 động tài 31-12 1.218.000 167.533.103 6421 70.093.264 6411 72.769.118 214 511 142.862.382 7.474.969 7.474.969 1.112.008.453 911 911 1.112.008.453 573.357.760 573.357.760 3.626.000 3.626.000 135.069.313 135.069.313 229.838.367 642 515 911 229.838.367 80.800 80.800 31-12 PKT15 31-12 Kết chuyển lãi lỗ 911 31-12 PKT15 31-12 Kết chuyển lãi lỗ 421 31-12 PKT17 31-12 31-12 PKT17 31-12 PKT16 31-12 PKT16 Hạch tốn chi phí thuế TNDN Hạch tốn chi phí thuế 31-12 TNDN Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thuế thu nhập 31-12 doanh nghiệp 31-12 TỔNG 821 136.158.250 136.158.250 34.039.563 3334 911 821 34.039.563 34.039.563 34.039.563 5.065.627.045 5.065.627.045 Phụ biểu 02: Danh sách tài khoản mà doanh nghiệp sử dụng CÁC TÀI KHOẢN DOANH NGHIỆP SỬ DỤNG Số hiệu TK Cấp Cấp 2 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 131 131HA 131TH 131AT 133 1331 156 214 331 333 3331 33311 3334 334 338 3382 3383 3384 3386 421 511 515 521 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng tiền tệ Phải thu khách hàng Cửa hàng Huyền Anh Công ty TNHH xây dựng thƣơng mại Thắng Hải Công ty TNHH thành viên Ánh Thủy Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế GTGT đƣợc khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Hàng hóa Hao mịn tài sản cố định LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ Phải trả cho ngƣời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế giá trị gia tăng đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Phải trả cho ngƣời lao động Phải trả phải nộp khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU ợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu 5211 5212 5213 Chiết khấu thƣơng mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ 632 632A 632B 632E 632J … 635 641 6411 6413 6414 6417 6418 642 6421 6423 6424 6425 6427 6428 Giá vốn hàng bán Mã áo 203 AT7521 K375-C Mã áo A135 Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên Chi phí đồ dùng văn phong Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua Chi phú tiền khác LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác 711 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 821 8211 8212 911 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp bị hỗn lại LOẠI TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh Phụ biểu 03: Bảng tài sản cố định chi tiết Bảng 5: Bảng TSCĐ chi tiết BẢNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TÍNH ĐẾN THÁNG 12/2019 STT A B 10 11 Mã TS TS001 TS002 TS003 TS004 TS005 TS001 TS002 TS003 TS004 TS005 TS006 Tên TSCĐ Bộ phận Q DN Máy photo Ơ tơ Carmy Giàn máy tính Dell Máy điều hịa Vật kiến trúc, nhà cửa Bộ phận bán hàng Ơ tơ tải Nhà kho, bãi để hàng Xe nâng hàng Máy điều hịa Giàn máy tính Dell Vật kiến trúc, nhà cửa Tổng Số lƣợng Đơn giá 20 10 95.000.000 1.438.5200.00 516.270.000 10 270.000.000 60.250.000 60.250.000 Ngày tính khấu hao 18-08-15 19-10-13 12-02-15 16-08-15 21-04-12 15-01-13 27-04-10 30-03-11 16-08-15 12-02-15 21-04-15 Nguyên giá 11.205.731.647 380.000.000 2.877.040.000 140.000.000 602.500.000 7.206.191.647 11.039.875.100 2.065.080.000 1.621.753.900 810.000.000 602.500.000 35.000.000 5.905.541.200 22.245.606.747 Số tháng KH 48 60 48 60 120 72 120 60 60 48 120 KH kỳ 7=(5)/(6) 128.877.265 7.916.667 47.950.667 2.916.667 10.041.667 60.051.597 115.679.952 28.681.667 13.514.608 13.500.000 10.041.667 729.167 49.212.843 244.557.217 Phụ biểu 04: Bảng lƣơng cho ngƣời lao động BẢNG ƢƠNG THÁNG 12/2019 Bảng 6: Bảng toán lương phận bán hàng phận QLDN tháng 12/2019 STT Họ tên A … B Bộ phận BH Vũ Thị Ngọc Đặng Quang Minh Đào Thị Hƣờng Ngô Hà Thảo Nguyễn Thị Minh Nguyễn Văn Hoan Lý Nhƣ Quỳnh … Bộ phận QLDN Nguyễn Ngọc Quân Hoàng Thị Hà Nguyễn Thị Hoa Nguyễn Văn Lân Nguyễn Văn Nam Chức vụ NV NV NV NV NV NV NV … Giám đốc Trƣởng phòng Trƣởng phịng Trƣởng phịng Kế Ngày cơng tháng thực làm Lương Lương theo ngày công thực làm Phụ cấp Điện thoại, xăng xe Ăn trưa Các khoản giảm trừ Tổng thu nhập Công ty nộp (23,5%) Thực lĩnh Người lao động nộp (10,5%) 26 26 26 26 26 26 26 … 39,250,000 39,250,000 2,200,000 2,900,000 45,700,000 10,739,500 4,798,500 6,500,000 6,500,000 350,000 450,000 7,300,000 1,715,500 766,500 6,500,000 6,500,000 350,000 450,000 7,300,000 1,715,500 766,500 5,250,000 5,250,000 300,000 400,000 7,300,000 1,715,500 766,500 5,250,000 5,250,000 300,000 400,000 5,950,000 1,398,250 624,750 5,250,000 5,250,000 300,000 400,000 5,950,000 1,398,250 624,750 5,250,000 5,250,000 300,000 400,000 5,950,000 1,398,250 624,750 5,250,000 5,250,000 300,000 400,000 5,950,000 1,398,250 624,750 … … … … … … … 108,900,000 108,900,000 7,900,000 5,000,000 121,800,000 28,623,000 12,789,000 30,162,000 4,818,000 4,818,000 4,818,000 3,927,000 3,927,000 3,927,000 3,927,000 … 80,388,000 26 19,000,000 19,000,000 1,000,000 850,000 20,850,000 4,899,750 2,189,250 13,761,000 26 10,000,000 10,000,000 850,000 500,000 11,350,000 2,667,250 1,191,750 7,491,000 26 10,000,000 10,000,000 850,000 500,000 11,350,000 2,667,250 1,191,750 7,491,000 26 10,000,000 10,000,000 850,000 500,000 11,350,000 2,667,250 1,191,750 7,491,000 26 8,850,000 8,850,000 650,000 400,000 9,900,000 2,326,500 1,039,500 6,534,000 Lê Hải Yến Phan Hải Nam Đặng Hoài Linh Nguyễn Thị Hải Hoài 10 Vũ Văn Hậu … … toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế tốn trƣởng Trƣởng phịng … 26 8,850,000 8,850,000 650,000 400,000 9,900,000 2,326,500 1,039,500 6,534,000 26 8,850,000 8,850,000 650,000 400,000 9,900,000 2,326,500 1,039,500 6,534,000 26 8,850,000 8,850,000 650,000 400,000 9,900,000 2,326,500 1,039,500 6,534,000 26 14,500,000 14,500,000 900,000 550,000 15,950,000 3,748,250 1,674,750 10,527,000 26 10,000,000 10,000,000 850,000 500,000 11,350,000 2,667,250 1,191,750 7,491,000 … … … … … … … … … Phụ biểu 05: Bảng tính khấu hao tài sản cố định BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bảng 7: Trích bảng tính khấu hao TSCĐ STT Mã TS Tên TSCĐ A B A TS001 TS002 TS003 TS004 TS005 B TS001 TS002 TS003 TS004 10 TS005 11 TS006 Bộ phận Q DN Máy photo Ơ tơ Carmy Giàn máy tính Dell Máy điều hòa Vật kiến trúc, nhà cửa Bộ phận bán hàng Ơ tơ tải Nhà kho, bãi để hàng Xe nâng hàng Máy điều hịa Giàn máy tính Dell Vật kiến trúc, nhà cửa Tổng Mức KH tháng Số KH lũy kế đầu kỳ Số KH tháng Số KH năm Số KH lũy kế cuối kỳ Giá trị lại Số năm KH (3)=(1)/(2x12T) 7=4+6 8=1-7 18-08-15 19-10-13 11.205.731.647 380.000.000 2.877.040.000 28 128.877.265 7.916.667 47.950.667 1.927.286.664 - 70.093.264 - 841.119.168 - 2.768.405.832 - 5.040.285.815 - 12-02-15 140.000.000 2.916.667 - - - - - 16-08-15 602.500.000 10.041.667 162.333.352 10.041.667 120.500.004 282.833.356 319.666.644 21-04-12 7.206.191.647 10 60.051.597 1.764.953.312 60.051.597 720.619.164 2.485.572.476 4.720.619.171 11.039.875.100 40 115.679.952 1.655.789.828 72.769.118 873.229.416 2.529.019.244 6.600.775.856 15-01-13 2.065.080.000 28.681.667 - - - - - 27-04-10 1.621.753.900 10 13.514.608 559.577.664 13.514.608 162.175.296 721.752.960 900.000.940 30-03-11 16-08-15 810.000.000 602.500.000 5 13.500.000 10.041.667 162.333.352 10.041.667 120.500.004 282.833.356 319.666.644 12-02-15 35.000.000 729.167 - - - - - 21-04-13 5.905.541.200 10 49.212.843 933.878.812 49.212.843 590.554.116 1.524.432.928 5.381.108.272 Ngày tính khấu hao C Nguyên giá 22.245.606.747 244.557.217 3.583.076.492 142.862.382 1.714.348.584 5.297.425.076 11.641.061.671 ... 31 - 12 31 - 12 PKT01 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12 BPBL 12 31 - 12 31 - 12. .. 21 .31 5.000 33 84 3. 654.000 33 86 1 .21 8.000 6411 10. 739 .500 33 82 914.000 33 83 7.997.500 33 84 1 .37 1.000 33 86 457.000 33 4 4.798.500 33 83 3.656.000 33 84 685.500 33 86 457.000 33 4 33 83 12. 789.000 9.744.000 31 - 12. .. hàng bán 911 31 - 12 PKT 02 31 - 12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 6 32 31 - 12 PKT 03 31- 12 Kết chuyển chi phí tài 911 31 - 12 PKT 03 31- 12 Kết chuyển chi phí tài 635 31 - 12 PKT04 31 - 12 Kết chuyển chi phí bán