Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần cao su đồng phú

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHƯ GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN :Th.s NGUYỄN THỊ DIỆN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ SÂM MÃ SỐ SV : 1154020115 NIÊN KHÓA : 2011 – 2015 CHUYÊN NGÀNH : KẾ TỐN Bình Dương, Tháng năm 2015 LỜI CẢM ƠN Lời Em xin chân thành cảm ơn Quý Thầy Cô trƣờng Đại Học Thủ Dầu Một tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt thời gian em học tập trƣờng Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Diện, ngƣời tận tình bảo hƣớng dẫn em hồn thành đề tài thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công Ty Cổ Phần Cao Su Đồng Phú tạo điều kiện cho em thực tập Công ty Cảm ơn tất anh, chị phịng Kế tốn tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em suốt thời gian em thực tập Cuối xin cảm ơn tất bạn bè giúp đỡ tơi q trình thực đề tài Một lần xin chân thành cảm ơn! Bình Dƣơng, Ngày tháng 04 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Sâm i TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bình Dương, ngày … tháng … năm 2015 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (dùng cho giảng viên hƣớng dẫn) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: ……………………………………….Lớp: …………………… - Tên đề tài: - Họ tên ngƣời hƣớng dẫn: II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phƣơng pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt đƣợc: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: 2.9 Các vấn đề cần bổ sung, chỉnh sửa: III Phần nhận xét tinh thần thái độ làm việc sinh viên IV Đánh giá (Xem hƣớng dẫn phần phụ lục) Điểm: ………/10 (cho điểm lẻ số thập phân) Đánh giá chung (bằng chữ: xuất sắc, giỏi, khá, trung bình): …………………… Đề nghị Đƣợc bảo vệ: Ký tên (ghi rõ họ tên) Không đƣợc bảo vệ: ii TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Bình Dương, ngày … tháng … năm 2015 PHIẾU CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP (dùng cho giảng viên phản biện) I Thông tin chung - Họ tên sinh viên: ……………………………………….Lớp: …………………… -Tên đề tài: - Họ tên ngƣời hƣớng dẫn: II Nhận xét khóa luận 2.1 Nhận xét hình thức (bố cục, định dạng, hành văn) 2.2 Tính cấp thiết đề tài: 2.3 Mục tiêu nội dung: 2.4 Tổng quan tài liệu tài liệu tham khảo: 2.5 Phƣơng pháp nghiên cứu: 2.6 Kết đạt đƣợc: 2.7 Kết luận đề nghị: 2.8 Tính sáng tạo ứng dụng: 2.9 Các vấn đề cần bổ sung, chỉnh sửa: III Câu hỏi sinh viên phải trả lời trƣớc hội đồng (ít 02 câu) IV Đánh giá : Điểm: ………/10 (cho điểm lẻ số thập phân) Ký tên (ghi rõ họ tên)CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc iii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VAI TRÕ VÀ Ý NGHĨA CỦA KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KQKD 1.1.1 Vai trò 1.1.2 Ý nghĩa 1.2 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Chứng từ sử dụng: 1.2.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu nội dung phản ánh 1.2.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 1.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU 1.3.1 Khái niệm 1.3.2 Chứng từ sử dụng 1.3.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu, nội dung phản ánh 1.3.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 1.4 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 1.4.1 Khái niệm 1.4.2 Chứng từ sử dụng, sổ sách kế toán 1.4.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu, nội dung phản ánh 1.5 KẾ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 1.5.1 Khái niệm 1.5.2 Chứng từ , sổ sách kế toán sử dụng 1.5.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu nội dung phản ánh 1.5.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 10 1.6 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 10 1.6.1 Khái niệm 10 1.6.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng 10 iv 1.6.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu nội dung phản ánh 11 1.6.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 11 1.7 KẾ TỐN DOANH THU VÀ CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 12 1.7.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 12 1.7.2 Chi phí hoạt động tài 12 1.8 KẾ TỐN THU NHẬP VÀ CHI PHÍ KHÁC 13 1.8.1 Thu nhập khác 13 1.8.2 Chi phí khác 13 1.9 KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 13 1.9.1 Nội dung 13 1.9.2 Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng 13 1.9.3 Tài khoản sử dụng, kết cấu nội dung phản ánh 14 1.10 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 14 1.10.1 Nội dung 14 1.10.2 Tài khoản sử dụng, kết cấu nội dung phản ánh 14 1.10.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp 15 1.11 Một số tiêu phân tích báo cáo tài 16 1.11.1 Chỉ tiêu phản ánh lực hoạt động kinh doanh 16 1.11.2 Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận phân phối lợi nhuận 17 CHƢƠNG 18 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XĐKQKD CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ 18 2.1 GIỚI THIỆU SƠ LƢỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÖ 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 19 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 20 2.1.4 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng 22 2.1.5 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 22 2.1.6 Hệ thống chứng từ kế toán 23 2.1.7 Hình thức sổ kế tốn 24 v 2.1.8 Hệ thống báo cáo kế toán 25 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN XĐKQKD TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÖ 26 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 26 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng 26 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách kế toán 26 2.2.1.2 Sự luân chuyển chứng từ, trình tự ghi sổ kế tốn 27 2.2.1.3 Các nghiệp vụ phát sinh 28 2.2.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 32 2.2.2.1 Chiết khấu thƣơng mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán 32 2.2.2.2.Thuế xuất 33 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán 33 2.2.3.1 Nội dung khoản mục 33 2.2.3.2 Chứng từ kế toán, tài khoản sử dụng luân chuyển chứng từ 34 2.2.3.3 Một số nghiệp vụ phát sinh 34 2.2.4 Kế tốn chi phí bán hàng 34 2.2.4.1 Tài khoản, Chứng từ sử dụng 34 2.2.4.2 Sự luân chuyển chứng từ 35 2.2.4.3 Các nghiệp vụ phát sinh 35 2.2.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 36 2.2.5.1 Tài khoản, Chứng từ sử dụng 36 2.2.5.2 Các nghiệp vụ phát sinh 37 2.2.6 Kế tốn doanh thu chi phí hoạt động tài 37 2.2.6.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài 37 2.2.6.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 39 2.2.7 Kế tốn thu nhập chi phí khác 40 2.2.7.1 Kế toán thu nhập khác 40 2.2.7.2 Kế tốn chi phí khác 41 2.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 43 2.2.8.1 Nội dung 43 vi 2.2.8.2 Tài khoản sử dụng, nghiệp vụ phát sinh 44 2.2.9 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 45 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM (2011, 2012, 2013) 48 2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh lực hoạt động kinh doanh 48 2.3.2 Tỷ số sinh lợi 50 CHƢƠNG 52 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ 52 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHƯ 52 3.1.1 Ƣu điểm 52 3.1.2 Hạn chế 56 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 57 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh 57 3.2.2 Yêu cầu việc hồn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh 58 3.2.3 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh 58 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 Phụ lục 69 viii vii DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản CKTM Chiết khấu thƣơng mại GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HBTL Hàng bán trả lại KQKD Kết kinh doanh SPS Số phát sinh TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TTĐB Tiêu thụ đặc biệt XK Xuất viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU STT Diễn giải Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán khoản giảm trừ doanh thu Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán giá vồn hàng bán Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng Sơ đồ 1.5 Sơ đồ chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 1.6 Sơ đồ kế toán tổng hợp xác định kết kinh doanh Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy công ty Sơ đồ 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Sơ đồ 2.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Bảng 2.1 Chứng từ ghi sổ số 01 Bảng 2.2 Sổ chi tiết TK 51121 Bảng 2.3 Sổ tổng hợp TK 511 Bảng 2.4 Sổ tổng hợp TK 635 Bảng 2.5 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ ngày 1/1/2014 đến ngày 30/6/2014 Bảng 2.6 Chỉ tiêu hàng tồn kho Bảng 2.7 Chỉ tiêu khoản phải thu Bảng 2.8 Tỷ số sinh lợi Phụ lục 01 Hệ thống tài khoản công ty Phụ lục 02 Bảng Phân toán lƣơng tháng 5/2014 Phụ lục 03 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Phụ lục 04 Sổ TK 821 Phụ lục 05 Hóa đơn GTGT số 0000025 Phụ lục 06 Hóa đơn GTGT số 0000029 Phụ lục 07 Hóa đơn GTGT số 0000030 ix Phụ lục 19: SỔ CÁI CHI TIẾT TK 642801 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [642801]- Chi phí tiếp khách ĐVT: VND NỢ Số chứng từ Ngày ctừ Diễn giải TKĐƢ VND CĨ VND Dƣ đầu PC1-14020012 10/02/2014 Chi phí tiếp khách 1111 14.380.000 PC1-14020017 11/02/2014 Chi phí tiếp khách 1111 9.040.000 …… Tổng phát sinh 5.344.806.542 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 92 Phụ lục 20: SỔ CÁI TỔNG HỢP TK 642 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc Mẫu số: S03b- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TỔNG HỢP Tài khoản: [642]- Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND TK đối ứng 1111 1121 1122 1312 1412 1415 152 153 21411 21412 21413 21414 2424 3311 3338 3341 3354 3382 3383 3384 3389 9111 Tên Tiền mặt VND Tiền gửi ngân hàng VND Tài khoản tiền gửi ngoại tệ Phải thu khách hàng nƣớc Tạm ứng công tá Tạm ứng nông trƣờng Nguyên nhiên vật liệu Công cụ lao động Khấu hao nhà của, vật kiến trúc Khấu hao máy móc, thiết b Khấu hao phƣơng tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Chi phí cho triển khai khơng đủ tiêu chuẩn Phải trả ngƣời bán nƣớc Các loại thuế khác Phải trả CBCNV Chi phí phải trả khác Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệ Kết kinh doanh Dƣ đầu Tổng phát sinh Dƣ cuối Ngƣời lập (Đã ký ) Võ Duy Hƣớng Kế toán trƣởng (Đã ký ) Phạm Ngọc Huy Nợ Có 6.377.804.534 3.372.160.000 33 581.067 45.823.565 296.106.7 6.560.000 1.182.624.060 89.051.159 700.3 5.429 12.760.818 822.530.280 226.548.493 446.241.441 292.355.450 3.000.000 035.805.356 234.000.000 40.980.480 682.232.460 118.090.599 37.672.891 624.000 21.055.650.810 21.056.274.810 21.056.274.810 Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Tổng Giám Đốc (Đã ký) Nguyễn Thanh Hải 93 Phụ lục 21: CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 03 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s02a- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Chứng từ ghi sổ số 03 Tài khoản [1121]- Tiền gửi ngân hàng VND Từ ngày 1/1/2014 - Đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND Chứng từ SH tài khoản Ngày Ngày ghi sổ Số hiệu 07/02/2014 tháng Diễn giải PT6- Lãi 14020001 07/02/2014 gửi Nợ Có 1121 515 Số tiền tiền 1.586.677.228 …… ……… Cộng 54.668.506.110 Kèm 1149 chứng từ gốc Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 94 Phụ lục 22 SỔ CÁI CHI TIẾT TK 5151 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s38- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [5151]- Lãi tiền gửi, lãi cho vay ĐVT: VND Số chứng từ Ngày ctừ Diễn giải TKĐƢ NỢ VND CÓ VND Dƣ đầu PT6-14020001 7/02/2014 Lãi tiền gửi 1121 1.586.677.228 ………… Kết chuyển 515 KCT14060023 28/02/2014 911 911 Tổng phát sinh 5.574.303.078 20.160.651.286 20.160.651.286 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 95 Phụ lục 23 SỔ CÁI TỔNG HỢP TK 515 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: S03b- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TỔNG HỢP Tài khoản: [515]- Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND TK đối Tên Có Nợ ứng 1121 Tiền gửi ngân hàng VNĐ 1122 Tài khoản tiền gửi ngoại tệ 50.081.263 1312 Phải thu khách hàng 77.280.635 87.500.000 12.647.540.700 nƣớc 1388 Phải thu khác 4131 Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại 16.126.063.168 26 159.751.120 cuối năm 9111 Kết kinh doanh 28.973.216.860 Dƣ đầu Tổng phát sinh 29.060.716.886 29.060.716.886 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 96 Phụ lục 24 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 04 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc Mẫu số: s02a- DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Chứng từ ghi sổ số 04 Tài khoản [635]- Chi phí tài Từ ngày 1/1/2014 - Đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND Ngày ghi Chứng từ sổ Số hiệu SH tài khoản Ngày tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền PC520/05/2014 14050014 20/05/2014 Lãi tiền gửi 635 1121 64.134.558 ……… Cộng 1.758.178.885 Kèm 433 chứng từ gốc Bìn Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 97 Phụ lục 25 SỔ CÁI CHI TIẾT TK 6351 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s38- DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [6351]- Lãi tiền vay ĐVT: VND Số chứng từ Ngày ctừ PC5-14050014 20/5/2014 ………… KCT14060023 30/6/2014 Tổng phát sinh Diễn giải Dƣ đầu Chi phí lãi vay TKĐƢ NỢ VND CÓ VND 1121 Kết chuyển 635 911 911 64.134.558 1.053.634.112 1.053.634.112 1.053.634.112 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập (Đã ký ) Kế toán trƣởng (Đã ký ) Tổng Giám Đốc (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 98 Phụ lục 26 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 05 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s02a- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Chứng từ ghi sổ số 05 Tài khoản [131]- Phải thu khách hàng Từ ngày 1/1/2014 - Đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND Ngày ghi Chứng từ sổ Số hiệu SH tài khoản Ngày tháng Diễn giải Doanh BH105/06/2014 14060006 05/06/2014 Nợ thu nƣớc sinh hoạt Có Số tiền 463.087.619 bán 1311 711 ……… Cộng 5.876.903.005 Kèm 873 chứng từ gốc Bình Phước, Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 99 Phụ lục 27 SỔ CÁI CHI TIẾT TK 7118 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s38- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [7118]- Doanh thu khác ĐVT: VND Số chứng từ Ngày ctừ Diễn giải TKĐƢ NỢ VND CÓ VND Dƣ đầu Doanh thu bán BH1-14060006 05/06/2014 nƣớc sinh hoạt 1131 463.087.619 ………… Kết chuyển 711 KCT14060025 30/6/2014 911 Tổng phát sinh 9111 1.053.629.399 1.053.629.399 1.053.629.399 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 100 Phụ lục 29 SỔ CÁI TỔNG HỢP TK 711 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s03b- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TỔNG HỢP Tài khoản: [711]- Doanh thu khác Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND TK đối Tên Có Nợ ứng 1111 Tiền mặt VND 1.347.900 1121 Tiền gửi ngân hàng VND 1311 Phải th 3388 Phải trả, phải nộp khác 9111 Kết kinh doanh 1.557.803.280 khách hàng nƣớc 2.024.052.648 3.583.203.829 Dƣ đầu Tổng phát sinh 3.583.203.829 3.583.203.829 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 101 Phụ lục 30 CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 06 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc Mẫu số: s02a- DN (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Chứng từ ghi sổ số 06 Tài khoản [811]- Chi phí khác Từ ngày 1/1/2014 - Đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND SH Chứng từ tài khoản Ngày Ngày ghi sổ Số hiệu tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền Chi phí bán đấu PC1431/03/2014 giá tài sản 14030064 31/03/2014 lý 21.690.909 811 1121 811 3341 HT131/05/2014 14050005 31/05/2014 Tiền nhân công 143.925.000 ……… Cộng 439.093.005 Kèm 349 chứng từ gốc Bình Phƣớc, Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 102 Phụ lục 31 SỔ CÁI CHI TIẾT TK 811303 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s38- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [811303]- Chi phí cao su lý ĐVT: VND Số chứng từ Ngày ctừ Diễn giải TKĐƢ NỢ VND CÓ VND Dƣ đầu Chuyển tiền chi phí bán đấu giá tài sản PC1414030064 31/03/2014 Cây lý 1121 21.690.909 ………… Kết chuyển 811 KCT14060026 30/6/2014 911 9111 Tổng phát sinh 22.821.840 438.092.529 438.092.529 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 103 Phụ lục 32 SỔ CÁI CHI TIẾT TK 8112 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s38- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI CHI TIẾT Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 Tài khoản: [8112]- Chi phí khác ĐVT: VND Số chứng từ Ngày ctừ Diễn giải TKĐƢ NỢ VND CÓ VND Dƣ đầu ………… Mủ hợp đồng gia cơng xí nghiệp chế HT114050001 31/5/2014 biến Thuận Phú 3341 143.925.000 …………… Tổng phát sinh 478.956.321 478.956.321 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 104 Phụ lục 33 SỔ CÁI TỔNG HỢP TK 811 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s03b- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TỔNG HỢP Tài khoản: [811]- Doanh thu khác Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND TK đối ứng 1121 1388 1415 152 153 15422 15444 2115 3311 3341 6323 6324 9111 Tên Nợ Tiền gửi ngân hàng VND Phải thu khác Tạm ứng nông trƣờng Nguyên nhiên vật liệu Cơng cụ lao động Chi phí SXKD dở dang- chế biến thành phẩm- Mủ cốm Chăn ni bị Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Phải trả ngƣời bán nƣớc Phải trả CBCNV Giá vốn cao su lý Giá vốn hợp đồng gia cơng Kết kinh doanh Dƣ đầu Tổng phát sinh Dƣ cuối Ngƣời lập (Đã ký ) Võ Duy Hƣớng Kế toán trƣởng (Đã ký ) Phạm Ngọc Huy Có 52.014.000 211.321.539 4.490.000 1.895.540 677.041.574 133.994.760 114.798.609 609.855.934 25.310.909 99.611.250 1.680.489.804 1.805.411.963 1.805.411.963 Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Tổng Giám Đốc (Đã ký) Nguyễn Thanh Hải 105 Phụ lục 34 SỔ CÁI TỔNG HỢP TK 911 CÔNG TY CỔ PHẦN CAO SU ĐỒNG PHÚ Mẫu số: s03b- DN Xã Thuận Phú, Huyện Đồng Phú, Bình Phƣớc (ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TỔNG HỢP Tài khoản: [911]- Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/6/2014 ĐVT: VND TK đối ứng 511 51 632 635 641 642 711 811 8211 8212 421 Tên Có Nợ Kết chuyển DTBH sang XĐKQKD 317.416.219.587 Kết chuyển DTTC sang XĐKQKD 28.973.216.860 Kết chuyển giá vốn sang XĐKQKD 231.282.083.968 Kết chuyển CPTC sang XĐKQKD 2.298.077.382 Kết chuyển CPBH sang XĐKQKD 4.002.491.617 Kết chuyển CPQLDN sang XĐKQKD 21.055.650.810 Kết chuyển thu nhập khác sang 3.583.203.829 XĐKQKD Kết chuyển chi phí khác sang 1.680.489.804 XĐKQKD Kết chuyển chi phí thuế TNDN 14.041.159.344 hành Kết chuyển chi phí thuế TNDN hỗn lại (2.931.013) Kết chuyển lãi 75.615.618.364 Dƣ đầu Tổng phát sinh 349.972.640.276 349.972.640.276 Dƣ cuối Bình Phước,Ngày 30 tháng năm 2014 Ngƣời lập Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký) Võ Duy Hƣớng Phạm Ngọc Huy Nguyễn Thanh Hải 106 ... kế toán xác định kết kinh doanh - Chƣơng : Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần Cao su Đồng Phú - Chƣơng : Một số giải pháp tăng cƣờng cơng tác kế tốn xác định kết. .. chọn đề tài “ Kế toán xác định kết kinh doanh công ty Cổ phần Cao su Đồng Phú? ?? cho chuyên đề khóa luận Mục tiêu nghiên cứu : Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế toán xác định kết kinh doanh doanh nghiệp... kết kinh doanh Công ty Cổ phần Cao su Đồng Phú CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VAI TRÕ VÀ Ý NGHĨA CỦA KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KQKD 1.1.1 Vai trị Mỗi doanh