Hoàn thiện vốn bằng tiền tại công ty cổ phần logistics u i

TRƢỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U&I Giảng viên hướng dẫn: TS PHẠM NGỌC TOÀN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ CẨM NHUNG MSSV: 1220620139 Khóa: 2012 – 2016 Ngành: Kế tốn BÌNH DƢƠNG, THÁNG 06 NĂM 20 i LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo tất giảng viên khoa kinh tế trường đại học Thủ Dầu Một, người dạy dỗ truyền đạt kiến thức cho em suốt năm qua Kỳ thực tập bước cuối dường đại học, thực hành giúp em nâng cao nhận thức củng cố học Em xin cảm ơn thầy tận tình hướng dẫn rõ sai sót q trình viết để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo, q anh chị cơng ty tận tình giúp đỡ để em hồn thành khóa luận Do thân cịn nhiều hạn chế trình độ chun mơn kinh nghiệm thực tiễn nên tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm hướng dẫn đóng góp ý kiến từ giáo viên môn chuyên ngành Sau em xin chúc quý thầy cô quý anh chị công ty thật nhiều sức khỏe, thành công sống Chúc trường đai học Thủ Dầu Một công ty Cổ phần LOGISTICS U&I ngày phát triển Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 TÌM HIỂU CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm: 1.1.2 Phân loại 1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.4 Nguyên tắc hạch toán 1.1.5 Vai trò vốn tiền 1.2 NỘI DUNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.2.1 Tiền mặt quỹ 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Chứng từ sử dụng 1.2.1.3 Tài khoản sử dụng 1.2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1.2.1.5 Sơ đồ hạch toán tiền mặt 1.2.2 Tiền gửi ngân hàng 10 1.2.2.1 Khái niệm 11 1.2.2.2 Chứng từ sử dụng 11 1.2.2.3 Tài khoản sử dụng 11 1.2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 11 1.2.2.5 Sơ đồ tài khoản tiền gửi 15 1.2.3 Tiền chuyển 16 1.2.3.1 Khái niệm 17 1.2.3.2 Chứng từ sử dụng 17 1.2.3.3 Tài khoản sử dụng 17 1.2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 17 1.2.3.5 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 19 CHƢƠNG 2:THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U&I 21 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY LOGICSTICS U&I 21 2.1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty 21 vi 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý 23 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 23 2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức phận kế toán 26 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U&I 29 2.2.1 Các loại vốn tiền Công ty cổ phần LOGISTICS U&I 29 2.2.2 Vai trị vốn tiền Cơng ty cổ phần LOGISTICS U&I 29 2.2.3 Thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng ty cổ phần LOGISTICS U&I 29 2.2.3.1 Thực trạng kế toán thu tiền mặt Công ty cổ phần LOGISTICS U&I 29 2.2.3.1.1 Chứng từ sử dụng 30 2.2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 30 2.2.3.1.3 Sơ đồ quy trình thu tiền mặt công ty 30 2.2.3.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 31 2.2.3.2 Thực trạng kế tốn chi tiền mặt Cơng ty cổ phần LOGISTICS U&I 40 2.2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 40 2.2.3.2.2 Tài khoản sử dụng 40 2.2.3.2.3 Sơ đồ quy trình chi tiền mặt công ty 41 2.2.3.2 Tổng hợp tiền mặt công ty 46 2.2.4 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty cổ phần LOGISTICS U&I 53 2.2.4.1 Thực trạng kế tốn thu tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần LOGISTICS U&I 53 2.2.4.1.1 Chứng từ sử dụng 53 2.2.4.1.2 Tài khoản sử dụng 54 2.2.4.1.3 Sơ đồ quy trình thu tiền gửi công ty 54 2.2.4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 54 2.2.4.2 Thực trạng kế tốn chi tiền gửi ngân hàng Cơng ty cổ phần 56 LOGISTICS U&I 57 2.2.4.1.1 Chứng từ sử dụng 57 2.2.4.1.2 Tài khoản sử dụng 57 2.2.4.1.3 Sơ đồ quy trình chi tiền gửi công ty 58 2.2.4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 59 2.2.4.2 Tổng hợp tiền gửi công ty 65 2.2.4 Thực trạng tiền chuyển công ty Cổ phần LOGISTICS U&I 70 2.3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH BẰNG TIỀN 71 vii CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT- ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTIC U&I 72 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 72 3.1.1 Công tác kế tốn cơng ty Cổ phần LOGISTICS U&I 72 3.1.1.1 Ưu điểm 72 3.1.1.2 Nhược điểm 73 3.1.2 Công tác kế toán vốn tiền 74 3.1.2.1 Ưu điểm 74 3.1.2.2 Nhược điểm 75 3.1.3 Phân tích khả tốn nhanh tiền 75 3.1.3.1 Ưu điểm 75 3.1.3.2 Nhược điểm 76 3.2 KIẾN NGHỊ 76 3.2.1 Công tác kế tốn cơng ty Cổ phần LOGISTICS U&I 76 3.2.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền Cổ phần LOGISTICS U&I 76 3.2.3 Phân tích khả tốn nhanh tiền 77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC 78 viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CP: Cổ phần TNHH: Trách nhiệm hữu hạn GĐ: Giám đốc BHXH: Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ: kinh phí cơng đồn TSCĐ: Tài sản cố định KCN: Khu công nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng TTHQ: Thủ tục Hải quan HCNS: Hành nhân UNC: Ủy nhiệm chi NH: Ngân hàng KH: Khách hàng DN: Doang nghiệp TM: Tiền mặt TGNH: Tiền gửi ngân hàng HH: Hàng hóa CCDC: Cơng cụ dụng cụ XDCB: Xây dựng DT: Doanh thu KD: Kinh doanh NSNN: Ngân sách nhà nước CP: Chi phí CKTM: Chiết khấu thương mại TK: Tài khoản CĐKT: Cân đối kế toán ix DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ Tên sơ đồ Trang đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán tiền mặt VNĐ Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán tiền mặt vàng bạc, đá quý Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng VNĐ 15 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 16 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng vàng bạc,đá 16 quý Sơ đồ 1.7 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 19 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức máy công ty 23 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn 26 Sơ đồ 2.3 Hình thức kế tốn cơng ty 29 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ quy trình thu tiền mặt 32 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ quy trình chi tiền mặt 44 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ quy trình thu tiền gửi 57 Sơ đồ 2.7 Sơ đồ quy trình chi tiền gửi 62 ix DANH MỤC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Bảng 2.1 Bảng tính tỷ số tốn nhanh tiền mặt x 75 LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Hiện nay, chế thị trường với tham gia nhiều thành phần kinh tế, doanh nghiệp phải đứng trước thách thức to lớn, đòi hỏi phải ln đổi hồn thiện để phát huy ưu điểm ngành nghề kinh doanh Trong điều kiện muốn tồn phát triển doanh nghiệp xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với lực mình, có phương án sản xuất sử dụng nguồn vốn cho đạt hiệu cao Muốn làm điều trước hết doanh nghiệp phải nắm vững tình hình tài Vì vậy, vấn đề quan trọng người làm công tác kế tốn nhà quản trị, khơng dừng lại ở hiểu biết công việc kinh doanh túy mà phải biết kinh doanh để đạt hiệu cao điều kiện nguồn lực hạn chế Một biện pháp tổ chức thực tốt công tác đơn vị, vốn tiền vấn đề quan trọng Bởi vốn tiền phận tài sản lưu động doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao nhất, dùng để đáp ứng nhu cầu tốn doanh nghiệp Chính nên em chọn đề tài: “ Kế toán vốn tiền công ty Cổ phần LOGISTICS U&I” để nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Nắm quan trọng cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Áp dụng kiến thức trình học tập vào thực tế doanh nghiệp Đưa biện pháp hồn thiện cụ thể góp phần vào cơng việc kế tốn vốn tiền công ty cổ phần LOGISTICS U&I 1.3 Đối tƣợng nghiên cứu Nghiên cứu sâu cơng việc kế tốn vốn tiền : Tiền mặt (VNĐ, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý), tiền gửi ngân hàng ( VNĐ, ngoại tệ), tiền chuyển 1.4 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Công ty cổ phần LOGISTICS U&I - Phạm vi thời gian: 8/2014 - Phạm vi nội dung: Kế tốn vốn tiền cơng ty cổ phần LOGISTIC U&I - Phạm vi phân tích tài chính: Do số liệu công ty bảo mật thời gian hạn chế nên em sâu vào phân tích khả tốn nhanh tiền 1.5 Các phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu : số liệu công ty - Phương pháp phân tích số liệu; sử dụng phương pháp thống kê mô tả , so sánh số liệu, phương pháp suy luận để phân tích số liệu đưa nhận xét đánh giá số giải pháp cho cơng ty hồn thiện cơng tác kế tốn tốt 1.6 - Cấu trúc khóa luận Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền Doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền công ty Cổ phần LOGISTIC U&I - Chương 3: Nhận xét- Đánh giá chung số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Cổ phần LOGISTIC U&I Ngày ghi Ngày sổ chứng từ Số hiệu Đã ghi sổ Diễn giải Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 4.215.214.132 4.215.214.132 …… …… ……… 621.855.000 Số trang trƣớc chuyển sang …… …… …… …… 28/8/2014 28/8/2014 HĐ157 Cty Klasner Funiture Industries IDC toán qua Agribank 1121 ……… … …… …… …… … Tổng cộng 5113 621.855.000 …… ……… 170.475.206.790 170.475.206.790 Ngày…tháng…năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Từ sổ nhật ký chung tiến hành ghi sổ 66 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu ) Mẫu số: S03B-DN CƠNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U&I 09 Ngô Gia Tự, P Chánh Nghĩa, TP Thủ Dầu Một, Bình Dƣơng SỔ CÁI QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/3006 Bộ trưởng Tài khoản: 112 Tháng năm 2014 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số hiệu Diễn giải Trang NKC Tài khoản đối ứng SỐ DƢ ĐẦU KỲ …… …… …… ………… 11/8/201 11/8/2014 VNN 08034 …… …… 15/8/201 ……… ĐVT: VNĐ Phát sinh nợ Phát sinh có 3.060.461.513 …… …… ……… Chi tiền trả tiền nước tháng tiền gửi 331 45.049.000 …… ……… …… …… 15/8/2014 VNN 0804 Trả lãi khoản vay Công ty TNHH Bouvrie International VN 635 ……… …… ………… …… Cộng chuyển sang trang sau 67 …… ……… …… 29.689.000 ……… …… 3.145.123.156 2.974.254.245 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số hiệu Diễn giải Trang NKC Tài khoản đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có 3.145.123.156 2.974.254.245 …… ……… ……… 5113 621.855.000 … ……… ……… Cộng số phát sinh 33.212.542.831 35.789.024.446 SỐ DƢ CUỐI KỲ 483.979.898 Số trang trƣớc chuyển sang … ……… ……… ……… …… 28/8/2014 28/8/2014 VNC08024 Cty Klasner Funiture Industries IDC toán qua Agribank …… ……… …… ……… …… Ngày…tháng…năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên ) dấu ) ( Ký, họ tên ) Đồng thời ghi vào sổ chi tiết 68 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng CƠNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U&I 09 Ngơ Gia Tự, P Chánh Nghĩa, TP Thủ Dầu Một, Bình Dƣơng Mẫu số :S08A-DN QĐ 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI Nơi mở tài khoản giao dịch: Agribank Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng Số hiệu tài khoản:5500211000714 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số tiền Ngày tháng Gửi vào Rút SDĐK 3.060.461.513 … ……… ……… ……… 11/8/2014 VNN08034 11/8/2014 Chi tiền trả tiền nước tháng tiền gửi 45.049.000 …… ……… …… ……… ……… 15/8/2014 VNN08041 15/8/2014 Trả lãi khoản vay Công ty TNHH Bouvrie International VN …… ……… …… ……… Cộng số phát sinh … Còn lại Cộng chuyển sang trang sau 69 ……… ……… 5.451.540.200 ……… ……… 29.689.000 6.468.754.123 ……… ……… ……… 7.145.216.451 5.152.414.564 6.124.673.142 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Số tiền Ngày tháng Gửi vào Rút Còn lại Số trang trƣớc chuyển sang 6.124.673.142 … ……… … ……… ……… ……… …… 28/8/2014 VNC08024 28/8/2014 Cty 621.855.000 Klasner Funiture Industries IDC toán qua Agribank ……… … ……… …… … …… Cộng số phát sinh 33.212.542.831 35.789.024.446 7.456.020.233 ……… SỐ DƢ CUỐI KỲ 483.979.898 Ngày…tháng…năm… Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu )  Do kỳ kế tốn cơng ty theo quý nên tháng 8/2014 không lập báo cáo tài bảng luân chuyển tiền tệ 2.2.4 Thực trạng tiền chuyển công ty Cổ phần LOGISTICS U&I Trong tháng 8/2014 không phát sinh nghiệp vụ tiền chuyển 70 2.3 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH BẰNG TIỀN  Tình nghiên cứu Sử dụng bảng CĐKT công ty Cổ phần LOGISTICS U&I để tính tốn tỷ số tốn nhanh tiền Tỷ số toán nhanh tiền ặ Dựa theo cơng thức ta bảng Bảng 2.1: Bảng tính tỷ số toán nhanh tiền mặt ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Tiền khoản tương đương 201.125,25 tiền 451.125,2 Nợ ngắn hạn 365.002,01 425.999,12 Tỷ số toán nhanh 0,47 tiền măt 1,24 ( Nguồn: Tác giả tự tổng hợp tính tốn) 71 CHƢƠNG NHẬN XÉT- ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN LOGISTIC U&I 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 3.1.1 Công tác kế tốn cơng ty Cổ phần LOGISTICS U&I 3.1.1.1 Ƣu điểm Cơ cấu tổ chức chặt chẽ, chịu quản lý Tổng GĐ Hội đồng quản trị Công ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung, tất cơng việc kế tốn tập trung phịng kế tốn, kế tốn chịu quản lý, lãnh đạo kế toán trưởng Kế toán trưởng người đứng đầu phịng kế tốn, có nhiệm vụ phân chia trách nhiệm công việc giúp cho máy kế toán hoạt động linh hoạt Hệ thống kế tốn có phân chia nhiệm vụ kế toán kế toán viên Mỗi người thực chức kế toán khác nhau, đảm bảo phân công, phân nhiệm rõ ràng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tập trung phịng kế tốn cơng ty nên phân cơng chức với kế tốn điều cần thiết người đảm nhận công việc khác q trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi chép số Công ty áp dụng chế độ ghi sổ nhật ký chung phù hợp với điều kiện công ty, việc tổ chức hạch toán thực nghiêm túc, nghiệp vụ phát sinh có chứng từ gốc, thường xuyên đối chiếu số liệu phần hành phòng kế tốn nên đảm bảo cơng tác ghi chép quản lý chứng từ cách đầy đủ, xác, kịp thời tuân theo chế độ kế toán hành Cơng tác kế tốn tiền phân nhiệm tốt, có tách biệt kế tốn tiền thủ quỹ, đảm bảo khơng có lạm dụng quyền hành việc chi tiền hay thu tiền Thủ quỹ thay đổi tùy theo định công ty, giúp luân phiên trách nhiệm giảm thiểu việc lạm dụng quyền hành để biển thủ công quỹ cho cá nhân 72 Cơng ty áp dụng đầy đủ chế độ tài chính, kế tốn Bộ Tài Chính để ban hành Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng phù hợp với thực trạng hoạt động kinh doanh công ty Kế toán mỡ tài khoản cấp 4, nhằm phản ánh cách chi tiết hơn, cụ thể hơn, tình hình biến động tài khoản giúp cho kế toán thuận tiện việc ghi chép cách đơn giản, rõ ràng mang tính thiết thực tạo nên thuận lợi cho công tác quản trị nhà quản lý Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo định 15 theo quy định nhà nước Các mẫu hóa đơn, chứng từ phiếu thực đầy đủ, theo quy trình Ngồi việc sổ sách kế tốn ghi thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Đã sử dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác kế tốn lưu trữ liệu, giúp cơng việc kế toán đơn giản giảm thiểu việc lưu trữ giấy tờ khơng cần thiết.Về hình thức kế tốn cơng ty áp dụng mơ hình kế tốn trực tuyến “Phần mềm kế tốn 3T-soft” với hình thức nhật kí chung để quản lý hạch tốn phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa Do mà kế tốn quản lý chứng từ, kiểm tra đối chiếu với tổng số tiền tài khoản xác, kịp thời sửa chữa sai sót, xử lý thơng tin kế tốn kịp thời Đảm bảo thống cơng tác kế tốn phù hợp với tình hình thực tế công ty Xét cách tổng quát máy kế tốn cơng ty tổ chức gọn nhẹ chặt chẽ xây dựng theo kiểu quan hệ trực tuyến, nhân viên kế toán sử quản lý điều hành kế toán trưởng Đội ngũ nhân viên trẻ trung động, nhiệt tình cơng việc Bộ máy lãnh đạo giỏi, chuyên nghiệp, giàu kinh nghiệm Bô máy quản lý công ty tổ chức, phân chia công việc, nhiệm vụ rõ ràng, cụ thể phù hợp với trình độ, chun mơn người Hàng năm công ty thiết lập mục tiêu chung cho tồn thể đội ngũ cán cơng ty, có phương hướng phát triển, hoạt động rõ ràng 3.1.1.2 Nhƣợc điểm Hiện phịng kế tốn chưa có kế tốn lương, cơng ty có quy mơ lớn nên có nhiều cơng nhân làm việc vây cơng việc kế toán trưởng vào cuối tháng bị tải 73 Trình độ anh văn phịng kế tốn cịn yếu 3.1.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền 3.1.2.1 Ƣu điểm Quy trình diễn trình tự hợp lý chứng từ qua kế toán trưởng xét duyệt nên khả sai phạm ít, chứng từ lưu giữ cẩn thận không để bị thất lạc Hệ thống tài khoản áp dụng dể theo dõi biến động vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán nhà nước ban hành chi tiết cho loại tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo nắm bắt số liệu cụ thể, chi tiết vốn tiền, từ định cách xác hợp lý Tiền mặt công ty quản lý thủ quỹ chịu trách nhiệm thu, chi Thủ quỹ người trung thực, có lực chun mơn, thận trọng nghề nghiệp khơng trực tiếp nhân viên kế tốn, vậy, tránh tình trạng tham cơng quỹ, sai sót hạch tốn Các chứng từ q trình thu tiền xử lý cách cẩn thận, thu tiền có phiếu thu đầy đủ, phiếu kế toán chứng từ liên quan lưu trữ phịng kế tốn Việc nhập xuất quỹ tiền mặt dựa chứng từ gốc hợp lý, hơp lê, đươc kế toán trưởng soát xét Giám đốc cơng ty phê duyệt, có đầy đủ chữ ký người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ Sau chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Vì vậy, khơng xảy tình trạng chi tiêu lãng phí, đảm bảo khoản chi hợp lý, có mục đích rõ ràng Đối với tiền gửi ngân hàng, công ty mở tài khoản ngân hàng Agribank, phát sinh nghiệp vụ thu tiền ngân hàng gửi giấy báo có đầy đủ lưu trữ phịng kế tốn Cuối tháng nhân viên cơng ty đối chiếu sổ sách với ngân hàng xem coi có khớp khơng ngân hàng gửi sổ phụ ngân hàng cho cơng ty Sổ sách kế tốn ( sổ cái, sổ nhật ký chung, sổ chi tiết phù hợp theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành 20 tháng năm 2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính 74 Lãnh đạo cơng ty với kế tốn trưởng ln giám sát chặt chẽ q trình thu chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để phục vụ nhu cầu tốn, đảm bảo cho q trình kinh doanh công ty diễn liên tục, đem lại hiệu cao Cơng tác kế tốn vốn tiền đáp ứng nhu cầu công ty đề ra: Đảm bảo tính thống nhất, đảm bảo số liệu kế toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng 3.1.2.2 Nhƣợc điểm Lượng tiền mặt tồn quỹ doanh nghiệp cao, làm kinh doanh muốn đạt doanh thu tối đa khơng nên để tiền nhàn rỗi cơng ty nhiều “ tiền phải đẻ tiền” Việc hạch toán tiền chuyển khơng phát sinh dẫn đến khó khăn việc theo dõi chi tiết Việc toán với khách hàng tiền mặt cịn nhiều, số tiền tốn với khách hàng khơng phải nhỏ tốn tiền măt giúp cơng ty thu hồi vốn nhanh có tượng sử dụng vốn ngồi mục đích cơng ty nhu chiếm dụng cơng quỹ làm thất tài sản cơng ty Hàng tháng công ty không tiến hành kiểm tra quỹ tiền mặt, kiểm tra giám đốc yêu cầu Như việc quản lý tiền mặt khơng kiểm sốt chặt chẽ, xảy việc thiếu thừa không rõ lý Khi thu tiền khách hàng chi hộ phí chi hộ cơng ty hạch tốn vào 131 sai 3.1.3 Phân tích khả tốn nhanh tiền 3.1.3.1 Ƣu điểm Tỷ số toán nhanh tiền công ty cổ phần LOGISTICS U&I năm 2013 0,47 năm 2014 1,24, qua cho thấy tỷ số toán nhanh tiền 2014 cao 2014 chứng tỏ khả toán nhanh tiền công ty cải thiện tốt nhiều, lượng tiền khoản tương đương tiền nhiều nợ ngắn hạn Từ cho ta thấy tình hình tài cơng ty tốt tỷ số nhạy cảm với biến động nhỏ hoạt động cơng ty cơng ty kinh doanh thiếu tiền thường thất bại 75 Năm 2013 0,47 < cho thấy khả toán nhanh tiền cơng ty cịn thấp lúc khoản nợ ngắn hạn đến hạn lúc khơng đủ lượng tiền tốn cho chủ nợ Năm 2014 1,24 > cho thấy khả tốn nhanh tiền cơng ty năm tăng vượt bậc năm ngoái, năm 2014 khả toán nhanh tiền cao nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn đến hạn lúc lượng tiền để toán cho chủ nợ đáp ứng tốt Độ lớn hệ số toán nhanh tiền lớn khả chi trả khoản nợ tiền mặt cao Nhưng nhìn chung tốt 3.1.3.2 Nhƣợc điểm Năm 2013 tỷ số tốn nhanh tiền mặt nhỏ khơng đáp ứng đủ khả toán nợ ngắn hạn lúc chủ nợ địi lúc gây phá sản Năm 2014 tỷ số toán nhanh tiền mặt lớn đáp ứng đủ khả toán nợ ngắn hạn tốt nhiên tỷ lên cao điều không tốt thể việc quay vịng vốn chậm, hiệu sử dụng vốn không cao 3.2 KIẾN NGHỊ 3.2.1 Cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần LOGISTICS U&I Cơng ty nên thêm kế tốn lương giúp cơng việc kế toán trưởng giảm bớt để tránh sai phạm làm nhiều công việc Công ty cần tạo điều kiện để nhân viên kế tốn nói riêng tồn thể cơng ty nói chung trao dồi thêm anh ngữ giúp trình làm việc trao đổi với cơng ty nước ngồi tốt hơn: ví dụ người giỏi anh ngữ dạy cho người yếu anh ngữ phu cấp thêm chi phí cho nhân viên học bên ngồi 3.2.2 Cơng tác kế tốn vốn tiền Cổ phần LOGISTICS U&I Công ty nên để lượng tiền quỹ đủ để dự chi chi phí phát sinh đáp ứng đủ khả toán nợ ngắn hạn, số tiền lại nên gửi vào ngân hàng đầu tư tài vào cơng ty khác để phát sinh tiền lãi tăng thêm doanh thu tài cho công ty Không nên để lượng tiền nhàn rỗi DN nhiều 76 Mở tài khoản theo dõi tiền chuyển (113) ngân hàng sử dụng phương pháp chuyển tiền điện tử xảy tượng trục trặc, vướng mắc đường truyền gây ảnh hưởng đến công tác hạch tốn cơng ty Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty phát triển đồng vốn hiệu doanh nghiệp nên tăng cường giao dịch chuyển khoản điều tiết kiệm chi phí lưu thông đem lại hiệu kinh tế cao cho cơng ty Kê tốn nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng cuối quý để kiểm soát chặt chẽ hơn, bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch ( có) tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế so với Sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập biên kiểm kê, thủ quỹ kế toán tiền mặt kế toán toán thành viên Trước kiểm kê quỹ thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch phải báo cáo giám đốc Khi tiến hành kiểm kê quỹ biên kiểm kê phải lập thành hai bản, lưu thủ quỹ, lưu kê toán toán Khi thu tiền phí chi hộ ta hạch tốn vào 511 ( Doanh thu), thu tiền chi hộ ta hạch tốn vào 138 ( Phải thu khác) khơng hạch tốn tất vào 131 3.2.3 Phân tích khả tốn nhanh tiền Nhìn chung tỷ số khả tốn nhanh tiền mặt cơng ty nên trì mức cân tốt Ở năm 2013 tỷ số toán nhanh tiền mặt 0,47 thấp khoản nợ ngắn hạn đến hạn lúc khơng có đủ lượng tiền tốn cho chủ nợ, lúc cơng ty có lượng vốn cịn thấp Cơng ty vay thêm vốn đơn vị khác ngân hàng mở rộng lượng vốn để toán khoản nợ ngắn hạn trước mắt, xoay lượng vốn với khoản nợ ngắn hợp lý Ở năm 2014 tỷ số tốn nhanh tiền mặt 1,24 cao nên giảm lượng tiền mặt nhàn rỗi tồn quỹ xuống đầu tư thêm vào việc kinh doanh mở rộng sản xuất có thêm doanh thu để tránh việc vòng quay vốn chậm, hiệu sử dụng vốn không cao 77 KẾT LUẬN Trong chế thị trường với đơn vị kinh doanh nói “ Vốn tiền” đóng vai trị quan trọng q trình kinh doanh Vốn tiền luân chuyển phong phú đa dạng, chịu chi phối nhiều hoạt đông khác đơn vị mối quan hệ Do địi hỏi người làm cơng tác kế tốn nói chung vốn tiền nói riêng phải nắm bắt cách xác, kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời phản ánh trung thực xác cụ thể rõ ràng Sau thời gian nghiên cứu thực tập Công ty Cổ phần LOGISTICS U&I em học hỏi nhiều điều bổ ích thực tế cơng tác kế tốn vốn tiền có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động kinh doanh công ty, thực tốt kế tốn vốn tiền góp phần tăng hiệu kinh doanh Từ nắm tầm quan việc vận dụng lý thuyết vào thực tế cách khoa học phù hợp với điều kiện cụ thể cơng ty Là sinh viên cịn nhiều hạn chế thời gian kiến thức nên nhiều điều cịn thiếu sót nhờ bảo tận tình thầy quan tâm giúp đỡ Ban lãnh đạo cơng ty, phịng tài kế tốn giúp em hồn thiện thực tập tốt nghiệp Mặc dù báo cáo khó tránh khỏi sai sót nên em mong nhận đóng góp ý kiến giảng viên, phịng kế tốn tài cơng ty để khóa luận em hoàn thiện 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO - Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ban hành 22 tháng 12 năm 2014 - Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Trưởng Bộ Tài Chính ban hành 20 tháng năm 2006 - TS Phan Đức Dũng, Phân tích báo cáo tài chính, NXB Lao Động Xã Hội, TP Hồ Chí Minh, 2013 - Số liệu cơng ty tháng năm 2014 - Các khóa luận anh chị khóa trước 77 PHỤ LỤC Sổ nhật ký chung tháng 8/2014 đơn vị 78 ... toán thu tiền mặt Công ty cổ phần LOGISTICS U& I Công ty cổ phần LOGISTICS U& I công ty dịch vụ, tiền mặt thu từ nguồn như: - Thu hoàn ứng - Rút tiền g? ?i nhập quỹ - Khách hàng trả nợ tiền chi hộ,... sinh Có Nhật ký chung Bảng cân đ? ?i số phát sinh kỳ 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN T? ?I CÔNG TY CỔ PHẦN LOGISTICS U& I 2.2.1 Các lo? ?i vốn tiền Công ty cổ phần LOGISTICS U& I Vốn tiền. .. phát sinh tiền chuyển 2.2.2 Vai trị vốn tiền Cơng ty cổ phần LOGISTICS U& I Vốn tiền công ty cổ phần LOGISTICS U& I sử dụng để đáp ứng nhu c? ?u tốn khoản cơng nợ cơng ty, mua lo? ?i vật tư, CCDC, đầu