hạch toán kế toán bán hàng

hạch toán kế toán bán hàng

Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nộichơng 2thực trạng công tác tổ chức hạch toán kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại xí nghiệp thơng mại, dịch vụ - công ty đầu t , xây dựng Phơng Bắc 1: quá trình hình thành và phát triển của xí nghiệp th-ơng mại, dịch vụ công ty đầu t , xây dựng Phơng Bắc.Xí nghiệp thơng mại, dịch vụ công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc là một xí nghiệp thơng mại trực thuộc Tổng công ty Xây dựng miền Trung.Xí nghiệp đợc thành lập do nhu cầu mở rộng mạng lới phân phối của tổng công ty Xây dựng miền trung và đợc thành lập vào ngày 10 tháng 06 năm 2002. căn cứ vào các điều kiện luật định sau.- Căn cứ luận doanh nghiệp nhà nớc ngày 20 tháng 04 năm 1999- Căn cứ quyết định số 34/1999/QĐ-BXD ngày 28 tháng 10 năm 1999 của Bộ trởng Bộ xây dựng về việc thành lập Tổng công ty Xây dựng miền Trung.- Căn cứ điều lệ tổ chức và hoạt động của tổng công ty Xây dựng miền Trungđợc Bộ trởng Bộ xây dựng phê duyệt tại quyết định số 794/QD BXD ngày 12/6/2000.- Xét đề nghị của ông: Tổng giám đốc Tổng công ty và giám đốc công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc.Ra quyết định thành lập xí nghiệp thơng mại và dịch vụ thuộc công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc Tổng công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc Xây dựng miền Trung Bộ xây dựng. Xí nghiệp thơng mại và dịch vụ là đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc; có con dấu, có tài khoản phù hợp với hình thức hạch toán theo điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc, quy chế hoạt động của Xí nghiệp do Giám đốc công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc ban hành, có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các quy định, các chế độ chính sách của nhà nớc, ngành, địa phơng và pháp luật hiện hành.Xí nghiệp thơng mại và dịch vụ có trụ sở đặt tại số: 442 Trần Khát Chân, quận Hai Bà Trng, thành phố Hà Nội. Hiện nay xí nghiệp có đội ngũ cán bộ công nhân viên lên tới 40 ngời.Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 31 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà NộiXí nghiệp thơng mại và dịch vụ thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh theo sự phân công của Giám đốc Công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc , cụ thể nh sau.- Kinh doanh gạch Granite và các loại vật liệu xây dựng khác;- Kinh doanh máy và phụ tùng thiết bị máy xây dựng;- Sửa chữa, bảo hành, cho thuê thiết bị máy móc trong thi công xây lắpTính đến nay Xí nghiệp đã đi vào hoạt động đợc gần hai năm. Trong thời gian vừa qua Xi nghiệp đã phấn đấu đạt đợc những thành tích đáng kích lệ, giữ vững đ-ợc tốc độ tăng trởng cao, thực hiện đạt đợc hầu hết các mục tiêu, định hớng phát triển do Đảng uỷ Công ty đề ra và nhiệm vị SXKD của tổng công ty giao, đa nhà máy gạch Granite Covesco Long Hầu đi vào sản xuất ổn định, sản phẩm gạch Granite Covesco Long Hầu đã chiếm lĩnh đợc thị trờng, trả nợ ngân hàng đúng hạn, từng bớc hiện đại hoá trong thi công xây lắp, giải quyết đủ việc làm cho CBCNV, đời sống công nhân viên ổn định từng bớc đợc nâng cao, các đơn vị thành viên ngày càng ổn định, năng lực sản xuất ngày càng đợc nâng cao, uy tín, vị thế của công ty đợc giữ vững và phát triển.*Sau đây là kết quả thực hiện nhiệm vụ SXKD năm 2003.1: Giá trị tổng sản lợng đạt: 148,420 tỷ đồng. Tăng 58% so với kết quả thực hiện năm 2002.Trong đó- Xây lắp đạt : 53,506 tỷ đồng. Tăng 48% so với kết quả thực hiện năm 2002- SXCN VLXD đạt : 86,491 tỷ đồng. Tăng 58% so với kết quả thực hiện năm 2002- TVTK đạt : 1,377 tỷ đồng. Tăng 25% so với kết quả thực hiện năm 2002- SXKD khác đạt: 7,046 tỷ đồng. Tăng 291% so với kết quả thực hiện năm 20022: Doanh thu đạt: 101,732 tỷ đồng. Tăng 105% so với kết quả thực hiện năm 20024: lợi nhuận trớc thuế: 1,017 tỷ đồng. Tăng 199% so với kết quả thực hiện năm 20025: Thu nhập bình quân đạt: 950.000đ/ngời/ tháng. Tăng 27% so với kết quả thực hiện năm 2002Kết quả thực hiện kế hoạch SXKD năm 2003 của công ty cha đạt đợc chỉ tiêu đề ra, song bằng nhiều biện pháp tích cực và đồng bộ công ty đã phấn đấu từng bớc vợt qua thử thách giữ vững tốc độ tăng trởng năm sau cao hơn nhiều so với cùng kỳ năm trớc( 58% so với yêu cầu của công ty là 20 30%), uy tín đợc củng cố và phát triển, thị phần ngày càng tăng. Tuy nhiên cá biệt có đơn vị cha Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 32 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nộiđáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ đợc giao, năng lực tổ chức quản lý điều hành theo cơ chế thị trờng còn nhiều hạn chế, đội ngũ cán bộ quản lý, công nhân kỹ thuật lành nghề còn mỏng cha đáp ứng đợc nhiệm vụ hiện tại đặt ra, làm ảnh hởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh và uy tín của công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc trên thơng trờng.*Mục tiêu, phơng hớng nhiệm vụ KHSX năm 2004:Trong kế hoạch năm 2004 công ty phấn đấu đạt các chỉ tiêu cụ thể nh sau:- Giá trị tổng sản lợng đạt: 189.688 triệu đồngTrong đó:+ Xây lắp : 68.500 triệu đồng+ SXCN : 115.577 triệu đồng.* SXVLXD : 103.577 triệu đồng* Bao bì : 12.000 triệu đồng+TVT kế : 1.500 triệu đồng+ Kinh doanh khác : 8.000 triệu đồng- Doanh thu đạt: 164.540 triệu đồng+ Doanh thu XL :58.225 triệu đồng+ Doanh thu SXCN: 99.515 triệu đồng- Nôp ngân sách : 6.500 triệu đồng- Lợi nhuận thực hiện : 1.500 triệu đồng- Thu nhập bình quân : 1.200 Nghìn đồng/ ngờiĐể thực hiện thắng lợi các mục tiêu, nhiệm vụ đề ra năm 2004, công ty đã có những giải pháp cụ thể đối với từng bộ phận nh - Vấn đề về xây lắp.- Vấn đề về sản xuất công nghiệp.- Vấn đề về công tác đầu t.- Vấn đề về công tác t vấn thiết kế- Vấn đề về công tác quản lý tài chính- Vấn đề về công tác tổ chức- Và một số công tác khácLê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 33 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội2: tổ chức quản lý tại xí nghiệp thơng mại, dịch vụ- công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.Phó phòng QL địa bàn HNPhó phòng QL các điạ bàn khác+ Tổ sửa chữa+ tổ lái máyKho thiết bị phụ tùngKho trung chuyển gạch tại HNTổ vận tảiLê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 3Giám đốcPhó giám đốc phụ trách kinh doanh vật liệu xây dựngPhó giám đốc phụ trách kinh doanh thiết bị phụ tùngP. kinh doanh VLXDp. tổ chức hành chínhP. kế toán tài chínhP. KD thiết bị phụ tùng4 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội2.2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận.Ban lãnh đạo (giám đốc và các phó giám đốc) phụ trách tổng quát đồng thời chỉ đạo trực tiếp các phòng ban, các chi nhánh, cửa hàng trực thuộc.- Các phòng ban chức năng đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của công ty, chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban Giám đốc.+ Giám đốc xí nghiệp có trách nhiệm xử lý kịp thời các công văn đến đơn vị hoặc uỷ quyền cho đồng chí Phó giám đốc giải quyết+ Giám đốc xí nghiệp đợc quyền đề nghị Giám đốc công ty đầu t, xây dựng Ph-ơng Bắc thành lập, tách lập, giải thể các phòng ban, tổ, đội, thuộc quyền quản lý của xí nghiệp thơng mại, dịch vụ.+ Giám đốc có quyền đề nghị công ty bổ nhiệm, miễn nhiệm Phó Giám đốc, Trởng, phó phòng ban xí nghiệp .-Phòng kinh doanh vật liệu xây dựng: có nhiệm vụ + Tham mu Để giám đốc xí nghiệp tổ chức hệ thống mạng lới tiêu thụ sản phẩm tại thị trờng toàn miền Bắc.+ Tham mu giúp Giám đốc xí nghiệp để giám đốc ký đề nghị công ty phê duyệt phơng án tổ chức quảng cáo, tiếp thị, hội chợ cũng nh chào hàng để hỗ trợ công tác bán hàng.+ Phối hợp với các phòng ban tổ chức hệ thống quản lý chứng từ ghi chép ban đầu, xuất nhập tồn, sản phẩm gửi tiêu thụ, hớng dẫn tổ chức kho hàng, bến bãi hợp lý.+ Tham mu để giám đốc xí nghiệp báo cáo giám đốc công ty đầu t, xây dựng Ph-ơng Bắc phê duyệt chính sách hỗ trợ bán hàng, sau bán hàng theo yêu cầu của thị trờng trong từng giai đoạn cho phù hợp.+ Hàng tháng phải đối chiếu công nợ với khách hàng,. Thực hiện lập các báo cáo tiêu thụ sản phẩm theo định kỳ tháng, quý, năm và một số báo cáo nhanh do giám đốc xí nghiệp yêu cầu.+ Quản lý, bảo quản, lu trữ và sắp xếp hồ sơ,tài liệu đảm bảo khoa học có hệ thống.+ Kết hợp với kinh doanh các loại vật liệu xây dựng khác nh thúc đẩy kinh doanh gạch Ceramic phù hợp với bán gạch Granite Long Hỗu. Lập kế hoạch và thúc đẩy bán sen vòi Bross theo hệ thống đại lý sẵn có của xí nghiệp để giảm chi phí bán hàng và từ đó tăng lợi nhuận.Phòng kinh doanh thiết bị phụ tùngLê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 35 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà NộiPhòng kinh doanh thiết bị phụ tùng là phòng ban chuyên môn có nhiệm vụ tham mu giúp Giám đốc Xí nghiệp đảm bảo kinh doanh thiết bị vật t, phụ tùng có hiệu quả lấy thu bù chi có tích luỹ.+ Lập kế hoạch, phơng án kinh doanh tháng, quý, năm. Phối hợp với phòng tài chính kế toán lập kế hoạch đề nghị cho vay vốn kinh doanh thiết bị phụ tùng phù hợp với quy chế hoạt động của Xí nghiệp.+ Nếu Giám đốc công ty uỷ quyền ký hợp đồng, thanh lý hợp đồng mua, bán thiết bị thì phòng trực tiếp quan hệ, tổ chức thơng thảo để tham mu giúp cho Giám đốc Xí nghiệp ký hợp đồng kinh tế mua, bán thiết bị phụ tùng đúng pháp luật và có lợi ích cao cho Xí nghiệp.+ Nắm chắc thị trờng, tạo nhiều nguồn hàng để cung ứng thiết bị phụ tùng hợp lý, đa dạng về chủng loại tạo dựng uy tín không ngừng nâng cao thị phần trên thị tr-ờng.+ Quan hệ chặt chẽ với các bạn hàng truyền thống, tổ chức tiếp cận, chào bán hàng vào các đơn vị có nhu cầu, tạo dựng tệp khách hàng riêng của xí nghiệp.+ Tổ chức thanh quyết toán nhập- xuất hàng hoá theo yêu cầu của nghiệp vụ kế toán.+ Tổ chức bến bãi, kho hàng có khoa học, hợp lý; bảo trì, bảo dỡng hàng hoá theo yêu cầu kỹ thuật của từng loại thiết bị phụ tùng. Chú ý đảm bảo chứng từ trong kinh doanh: chứng từ đầu vào và chứng từ đầu ra đầy đủ hợp lệ.Phòng tài chính kế toánPhòng tài chính kế toán xí nghiệp là bộ phận giúp việc cho Giám đốc xí nghiệp theo chuyên ngành đồng thời cũng giám sát tài chính của công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc đặt tại xí nghiệp có nhiệm vụ giúp kế toán trởng thực hiện việc quản lý tài chính tại xí nghiệp vì vậy có một số nhiệm vụ sau:+ Chịu trách nhiệm đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị. Lập kế hoạch tài chính hàng tháng để Giám đốc xí nghiệp đề nghị công ty phê duyệt vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp.+ Tham mu giúp việc cho Giám đốc xí nghiệp thực hiện quyền quản lý, sử dụng vốn, tài sản do cấp trên giao cho xí nghiệp quản lý, sử dụng, đề xuất các biện pháp hữu hiệu trong quá trình tổ chức thực hiện.+ Nếu đợc công ty uỷ quyền thì cùng với các phòng ban chức năng tham gia việc soạn thảo các hợp đồng kinh tế, hợp đồng giao khoán nhân công đúng chế độ pháp lệnh hợp đồng kinh tế đảm bảo có lợi nhất cho đơn vị.+ Thực hiện sử dụng vốn, các quỹ của xí nghiệp để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn có hiệu quả nhất.Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 36 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội+ Thực hiện chế độ báo cáo thống kê, báo cáo định kỳ theo quy định của nhà nớc, của công ty hoặc các báo cáo bất thờng khác.+ Tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán thống kê phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị theo yêu cầu quản lý phù hợp với cơ chế thị trờng, đảm bảo đúng pháp luật.+ Tổ chức thu thập ghi chép chứng từ sổ sách, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản, vốn kinh doanh. Phối hợp với các phòng ban chức năng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.+ Tính toán, trích nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản phải thu, phải nộp và thanh toán quyết toán đúng hạn các khoản tiền vay.+ Phối hợp các phòng ban chức năng thực hiện công tác kiểm kê định kỳ, báo cáo biện pháp giải quyết xử lý các khoản thừa thiếu h hỏng trong quá trình kiểm kê để Giám đốc xí nghiệp trình Giám đốc công ty biện pháp xử lý.+ Lập đầy đủ, gửi đúng hạn các báo cáo kế toán thống kê các quyết toán của đơn vị theo quy định.+ Phối hợp cùng các phòng ban chức năng tổ chức việc kiểm tra quyết toán để thu hồi vốn + Tổ chức phổ biến hớng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kế toán của nhà nớc và các quy định của công ty .+ Tổ chức bảo quản, lu trữ hồ sơ chứng từ, tài liệu kế toán theo quy định.+ Kiểm tra kiểm soát việc chấp hành các chính sách, chế độ quy định về quản lý kinh tế tài chính của nhà nớc ban hành. Kiểm tra việc thực hiện chế độ thanh toán tiền mặt vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế+ Kiểm tra kiểm soát việc thực hiện các kế hoạch sản xuất tài chính, dự đoán chi phí sản xuất, dự đoán chi phí quản lý, các định mức kinh tế kỹ thuật.+ Đảm bảo chứng từ hoá đơn bán hàng và chứng từ vận chuyển hàng trên đơng phục vụ kinh doanh của doanh nghiệp.+ Thực hiện các nhiệm vụ mà Giám đốc giao phù hợp với chức năng và nhiệm vụ của phòng.Phòng tổ chức hành chính- Công tác văn phòng+ Soạn thảo trình Giám đốc phê duyệt về quản lý và sử dụng có hiệu quả, hợp lý các thiết bị văn phòng, thực hiện chế độ kiểm tra, kiểm kê, bảo dỡng theo định kỳ.+ Sắp xếp nơi làm việc, trang thiết bị cho các phòng ban, quản lý điều động xe con phục vụ lãnh đạo theo yêu cầu công tác. + Bảo vệ kho tàng, trụ sở, tài sản của cơ quan, theo dõi quản lý khách và CBCNV ra vào cơ quan.Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 37 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội+ Thực hiện đúng các quy định về văn th lu trữ, bảo mật, các nguyên tắc quản lý công văn giấy tờ đi, đến, quản lý con dâu, đánh máy và các biện pháp quản lý tài sản thuộc lĩnh vực chuyên môn.+ Lập kế hoạch mua sắm các trang thiết bị văn phòng để giám đốc Xí nghiệp có căn cứ báo cáo công ty phê duyệt mua sắm, trang bị.+ Tổ chức tiếp đón và hớng dẫn khách đến làm việc đúng quy định, nội dung và đối tợng.+ Tổ chức trang trí, khánh tiết các ngày lễ, tết, hội nghị- Công tác tổ chức+ Tham mu cho Giám đốc trong việc ký kết và thực hiện hợp đồng lao động ngắn hạn trong xí nghiệp và trong việc sắp xếp tổ chức sản xuất, bố trí cán bộ theo yêu cầu nhiệm vụ. Đề xuất các giải pháp về tổ chức sản xuất, tổ chức lao động, chính sách cán bộ và đào tạo bồi dỡng CBCNV.+ Thực hiện và hớng dẫn thực hiện các chính sách, chế độ ngời lao động theo phân cấp quản lý hiện hành.+ Phối hợp các phòng ban chức năng xây dựng, hớng dẫn thực hiện định mức lao động, đơn giá tiền lơng, triển khại thực hiện báo cáo, thống kê các nhiệm vụ quản lý CBCNV và ngời lao động.+Tham mu cho Giám đốc trong việc: quản lý và sử dụng lao động hợp lý đúng ng-ời, đúng việc, điều phối nhân lực đáp ứng kịp thời phục vụ sản xuất. Tổ chức biên chế các phòng ban, đội, các đơn vị trực thuộc đảm bảo cân đối tỷ lệ giữa lao động gián tiếp và lao động trực tiếp sản xuất.+ Có kế hoạch sử dụng lao động hàng năm trên cơ sở định hớng phát triển sản xuất của đơn vị để có kế hoạch xin bổ sung phù hợp với yêu cầu sản xuất.+ Về công tác cán bộ: căn cứ vào yêu cầu sản xuất và năng lực quản lý chuyên môn nghiệp vụ của từng cán bộ giúp cho Giám đốc về phơng pháp sắp xếp, bố trí kiện toàn đội ngũ cán bộ, soạn thảo các văn bản để Giám đốc đề nghị Giám đốc công ký bổ nhiệm, miễn nhiệm theo quy đình.+ Tham mu cho Giám đốc Xí nghiệp để Giám đốc quyết định thành lập Hội đồng thi đua khen thởng kỷ luật, hội đồng xét đề nghị nâng lơng, xét đề nghị cho thi nâng bậc.+ Trởng phòng tổ chức hành chính là thành viên của hội đồng thi đua khen thởng và kỷ luật có nhiệm vụ hớng dẫn tổ chức, theo dõi và động viên phong trào thi đua trong xí nghiệp và có trách nhiệm tập hợp thành tích trình hội đồng thi đua xét chọn để Giám đốc Xí nghiệp đề nghị công ty ra quyết định khen thởng theo phân cấp quản lý, giúp hội đồng kỷ luật thu thập chứng cứ, hoàn chỉnh hồ sơ trình Hội đồng kỷ luật xét để Giám đốc Xí nghiệp đề nghị Công ty ra quyết định khen thởng Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 38 Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nộitheo phân cấp quản lý, giúp hội đồng kỷ luật thu thập chứng cứ, hoàn chỉnh hồ sơ trình hội đồng kỷ luật xét để Giám đốc Xí nghiệp đề nghị Công ty ra quyết định kỷ luật.+ Hoàn chỉnh hồ sơ theo dõi, quản lý, lập sổ lao động, sổ bảo hiểm xã hội theo phân cấp quản lý hiện hành.+ Thực hiện các chế độ báo cáo thờng xuyên và báo cáo đột xuất theo yêu cầu nhiệm vụ.+ Giúp thủ trởng dự thảo chơng trình kế hoạch phơng án bảo vệ, xây dựng bổ sung nội quy bảo vệ. Nắm bắt tình hình liên quan đến công tác bảo vệ, thực hiện biên pháp phòng ngừa ngăn chặn kịp thời mọi hành vi phá hoại của các loại tội phạm.+ Phối hợp với cơ quan chính quyền địa phơng làm tốt công tác quản lý hành chính, trật tự trị an, quản lý nhân khẩu.+ Khi có vụ trôm cắp xảy ra phải tổ chức bảo vệ hiện trờng, trực tiếp xử lý những trờng hợp cấp bách.+ Tổ chức tuần tra canh gác, kiểm soát ngời ra vào cơ quan.+ Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc xí nghiệp, Giám đốc công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc và pháp luật nhà nớc theo chức năng nhiệm vụ đợc giao.+ Ngoài những chức năng nhiệm vụ trên trong những trờng hợp cần thiết có trách nhiệm thực hiện nhiệm vụ mà giám đốc hoặc ngời đợc Giám đốc Xí nghiệp uỷ quyền trực tiếp giao.3:tổ chức hạch toán kế toán ở xí nghiệp thơng mại, dịch vụ công ty đầu t , xây dựng Phơng Bắc.3.1 :Sơ đồ phòng kế toán.Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 39Kế toán vốn bằng tiềnKế toán tiền lươngKế toán tổng hợpThống kêKế toán viên các cửa hàngKế toán trưởng Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội3.2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phậnTổ chức bộ máy kế toán hợp lý đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính hiệu quả của công tác kế toán. Để phù hợp với tình hình của Xí nghiệp và theo đúng chế độ kế toán tài chính quy định, phòng kế toán của công ty bao gồm:Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm chung về toàn bộ công tác hạch toán của công ty, kiểm tra, đôn đốc hạch toán kế toán của từng thành viên, phân tích đánh giá tình hình tài chínhcủa công ty đồng thời là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc, nhà nớc về mặt quản lý tài chính, cùng ban giám đốckhai thác nguồn vốn phục vụ kinh doanh.Kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tập hợp số liệu kế toán theo dõi chi phí và phân bổ chi phí theo tngf khoản mục, ghi chép một cách chi tiết tình hình tăng giảm, khấu hao tài sản cố định cuối tháng lên báo cáo.Kế toán vốn bằng tiền chịu trách nhiêm về thu chi tiền mặt, thực hiện đầy đủ các nội quy, quy định trong việc quản lý quỹ, làm tốt chứng từ, lập báo cáo các quỹ.Kế toán tiền lơng có nhiệm vụ xác định quỹ lơng của từng cán bộ công nhân viên để cuối tháng trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định của nhà n-ớc.Thống kê trong các kỳ báo cáo phải lập đợc báo cáo nhanh, số liệu chính xác gửi về cơ quan thống kê chủ quản.Kế toán viên các cửa hàng có nhiệm vụ thu thập chứng từ, kiểm tra và sử lý sơ bộ về chứng từ sau đó gửi về phòng kế toán công ty theo định kỳ.3.3 hình thức kế toán và sổ sách kế toán Xí nghiệp áp dụng theo hình thức nhật ký chung.Lê Thị Thu Hiền lớp CĐ kinh tế 2- khoá 310 [...]... đơn vị nhận bán hàng đại lý Vì vậy *Khi xí nghiêp nhập hàng về thì kế toán ghi Nợ Tk 003 hàng hoá nhận bán hộ ký gửi Khi bán hàng kế toán ghi đơn có TK 003 Xí nghiệp toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Vì vậy, công ty sử dụng các tài khoản sau đây để hạch toán tiêu thụ gạch ốp lát granite: - TK 511- Doanh thu bán hàng TK này đợc mở chi tiết nh sau: TK 5111- Doanh thu bán hàng hoá TK... tin về tiêu thụ sản phẩm mà kế toán khai báo dữ liệu đầu ra tơng ứng *Hàng tháng kế toán hạch toán việc bán hàng và nộp các khoản phải trả lên cấp trên theo trình tự hạch toán theo sơ đồ sau TK111 (tiền mặt) TK 336(TT nội bộ) Bán hàng thu tiền mặt TK111 Thanh toán với cấp trên TK112 (TGNH) Bán hàng thu bằng TGNH TK 112 Thanh toán với cấp trên qua TGNH TK 131 (PTKH) Khách hàng nhận nợ - Sổ chi tiết tiêu... Xuất hàng bán cho đại lý Kim Thanh KH04-Kho CT KH06-CNMT Tổng cộng 531,419,749,081 531,419,749,081 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ngời lập biểu * Phơng pháp hạch toán Khi hàng hoá đợc xác định là tiêu thụ kế toán tiến hành hạch toán và cho vào các sổ sách kế toán đồng thời nhập vào sổ nhật ký chung Do công ty tính giá của hàng hoá xuất kho theo phơng pháp bình quân cuối quý nên hàng ngày kế toán. .. tiêu thụ * Quy trình hạch toán tiêu thụ sản phẩm trong Xí nghiệp thơng mại, dịch vụ Công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc Xí nghiệp sử dụng kế toán máy để hỗ trợ công việc của kế toán nên một số khâu trong quá trình hạch toán đợc tự động hoá, các thao tác thủ công của kế toán đợc giảm bớt Đối với hạch toán chi tiết quá trình tiêu thụ, nhân viên kế toán chỉ thực hiện mã hoá dữ liệu kế toán thông qua các... xây dựng Phơng Bắc bán gạch Granite trên là đại lý lớn chuyên cung cấp hàng hoá (gạch Granite Long Hầu)cho các đại lý và các công trình lớn, do đó hàng tháng kế toán phải nộp doanh thu bán hàng cho đơn vị cấp trên và đợc nhận hoa hồng đại lý 4,5%/ doanh thu bán hàng làm thu nhâp của mình Quá trình hạch toán trên các sổ này đợc minh hoạ tại phần sau: Hạch toán quá trình tiêu thụ Hạch toán quá trình tiêu... khách hàng trả lại hàng, do công ty quy định hàng trả vào kỳ kế toán nào thì doanh thu đợc trừ vào kỳ kế toán đó nên doanh thu và giá vốn của hàng bán bị trả lại đợc phản ánh vào sổ Nhật ký chung trong kỳ Ví dụ: ngày 19/3/2003 ĐL Hoàng Anh trả lại số hàng đã mua từ kỳ trớc với tổng giá thanh toán là: 4,138,200 đồng, HĐ GTGT số 69504, bộ phận bán hàng của cửa hàng Xí nghiệp đã lập phiếu nhập cho số hàng. .. số liệu vào phân hệ kế toán Bán hàng\ Hoá đơn bán hàng Sau đó, máy sẽ tự động ghi sổ Nhật ký chung và Nhật ký bán hàng Việc lu giữ hoá đơn GTGT đợc kế toán thực hiện theo đúng quy định hiện hành Nếu các HĐ GTGT do nhân viên chi nhánh lập thì trớc khi đợc chuyển về phòng kế toán Xí nghiệp, các hoá đơn này phải trải qua giai đoạn hạch toán ban đầu tại chi nhánh Công việc hạch toán tại các chi nhánh cũng... 2 đợc lu giữ theo quy định tại phòng kế toán Trong trờng hợp khách hàng chỉ trả lại một phần số hàng trên hoá đơn đã mua, nếu hàng đợc trả lại vào trong tháng, nhân viên bộ phận bán hàng sẽ lập lại hoá đơn GTGT cho số hàng mà khách hàng chấp nhận mua, nếu hàng bị trả lại vào tháng sau, nhân viên bán hàng không lập lại hoá đơn GTGT cho phần hàng còn lại mà khách hàng chấp nhận mua * Sổ chi tiết: Tuỳ... Chuyên đề thực tập Trờng CĐCN Hà Nội 22 - Do kế toán nhập số liệu theo từng hoá đơn GTGT nên hàng tháng kế toán có thể in ra sổ chi tiết TK 336 và sổ tổng hợp bán theo khách chi tiết cho các phòng tiêu thụ Còn đối với các chi nhánh do hàng tháng kế toán vào sổ theo số liệu tổng hợp (Báo cáo bán hàng) cho nên hàng tháng nhân viên kinh tế phải chuyển ra cho kế toán các sổ trên (Biểu số 7) Biểu số 8 Sổ chi... tổng hợp chi tiết số phát sinh Bảng cân đối thử Bảng cân đối TK hoàn chỉnh Ghi chú: Bảng cân đối kế toán và các báo cáo về tiêu thụ khác Vào hàng ngày Vào cuối kỳ Đối chiếu số liệu Sơ đồ : Hạch toán kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại các doanh nghiệp sử dụng kế toán máy 3.5: Hạch toán bán hàng tại Xí nghiệp thơng mại và dịch vụ thuộc công ty đầu t, xây dựng Phơng Bắc nh sau Lê Thị Thu . nhánh, kế toán tiến hành hạch toán ban đầu đối với chứng từ này. Phiếu nhập hàng bán bị trả lại đợc cập nhật vào phân hệ kế toán Bán hàng Phiếu nhập hàng bán. chiếu số liệuSơ đồ : Hạch toán kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại các doanh nghiệp sử dụng kế toán máy3.5: Hạch toán bán hàng tại Xí nghiệp